Положення про службу внутрішнього аудиту.

Транскрипт

1 Затверджено Радою директорів ВАТ "Далекосхідна енергетична компанія" "17"_вересня 2007 р. Протокол 23 ПОЛОЖЕННЯ про Службу Внутрішнього Аудиту

2 Стаття 1. загальні положення 1.1. Це Положення про Службу внутрішнього аудитуТовариства є локальним нормативним документом, визначальним правовий статус, основні завдання, функції, права та відповідальність Служби внутрішнього аудиту. Положення також визначає конкретні трудові функціїначальника Служби внутрішнього аудиту з організації виконання завдань та функцій Служби внутрішнього аудиту в межах наданих прав та встановленої відповідальності відповідно до укладеного з начальником Служби внутрішнього аудиту трудового договору Під внутрішнім аудитом розуміється організована та регламентована внутрішніми документами діяльність Товариства з оцінки та підвищення ефективності процесів управління ризиками , системи внутрішнього контролю, корпоративного управління, інформаційних системі інформаційної безпеки, а також надання внутрішніх консультацій, спрямованих на вдосконалення діяльності Товариства з перелічених вище питань Результатом діяльності Служби внутрішнього аудиту є об'єктивна та незалежна оцінка (думка аудитора) з питань, що належать до компетенції внутрішнього аудиту, виражена у формі звітів, актів перевірок, аналітичних довідок, зокрема: про ефективність системи внутрішнього контролю, корпоративного управління, інформації та комунікацій, управління ризиками; про ефективність діяльності підрозділів Товариства з погляду досягнення поставлених завдань; про ступінь і характер ризиків, що супроводжують проекти, що реалізуються; про безпеку та ліквідність майна та інших активів; про достовірність звітності, що надається; про ефективність бізнесу; про стан іміджу Товариства тощо. д. Споживачами результатів діяльності внутрішнього аудиту є: Рада директорів Товариства, Комітети Ради директорів Товариства; вищий менеджмент, менеджмент середньої ланки та співробітники Товариства (щодо отримання консультацій); зовнішні аудитори (у частині інформації, яка потрібна під час проведення аудиту чи знижує обсяг аудиторських процедур) Служба внутрішнього аудиту є структурним підрозділом Товариства Служба внутрішнього аудиту своєї діяльності керується: чинним законодавством РФ; Статутом Товариства; рішеннями Ради директорів Товариства; Положення про систему внутрішнього контролю; цим Положенням; рішеннями Правління Товариства, наказами та розпорядженнями Генерального директора у частині, що не суперечить цьому Положенню. 2

3 стандартами професійної діяльностіІнституту внутрішніх аудиторів, Кодексом етики внутрішніх аудиторів, іншими регулюючими та нормативними актами, найкращою світовою практикою в галузі внутрішнього аудиту (у частині, що не суперечить цьому Положенню); стандартами системи управління якістю, розробленими Міжнародною організацієюпо стандартизації Служба внутрішнього аудиту має план роботи та бюджет, затверджуваний Комітетом з аудиту Служба внутрішнього аудиту очолює Керівник Служби внутрішнього аудиту (далі за текстом «Керівник СВА») На час відсутності Керівника СВА його функції виконує особа, яка призначає Керівник З метою забезпечення об'єктивності та незалежності своєї діяльності Керівник СВА функціонально підпорядковується Комітету з аудиту, адміністративно - Генеральному директору Товариства Функціональна підпорядкованість Керівника СВА Комітету з аудиту є головною підставою для його незалежності та повноважень. При цьому функціональна підзвітність означає, що Комітет з аудиту: схвалює Положення про Службу внутрішнього аудиту, зміни та доповнення до нього та виносить його на затвердження Ради директорів Товариства; схвалює організаційну структуру, річний план роботи та бюджет Відділу, систему оплати праці персоналу Відділу та виносить їх на затвердження Ради директорів Товариства; отримує звіти від Керівника СВА щодо результатів діяльності Відділу, включаючи зустрічі з Керівником СВА у конфіденційному форматі без присутності менеджменту Товариства; схвалює кандидатуру Керівника СВА, умови трудової угоди(контракту) з ним та виносить на затвердження Ради директорів Товариства; формує пропозиції щодо заохочення (стягнення) Керівника СВА для розгляду на Раді директорів Товариства; виносить на розгляд Ради директорів Товариства пропозицію щодо припинення повноважень Керівника СВА; здійснює необхідні комунікації з менеджментом Товариства та Керівником СВА, щоб визначити, чи є перешкоди чи бюджетні обмеження, які обмежують можливості Служби виконувати свої функції. Адміністративна підпорядкованість Керівника СВА Генеральному директору Товариства має на меті забезпечення поточної діяльності Відділу. Адміністративна підпорядкованість включає: забезпечення виконання бюджету Служби та ведення управлінського обліку; забезпечення виконання адміністративних операцій із управління персоналом Служби; забезпечення Служби необхідними внутрішніми комунікаціями та інформаційним обслуговуванням; забезпечення необхідних умовпраці для співробітників Служби Керівник Служби внутрішнього аудиту зобов'язаний мати вищу економічну (фінансову) або юридичну освіту Підбір співробітників до Служби внутрішнього аудиту проводить керівник Служби внутрішнього аудиту відповідно до затвердженої структури та штату Служби внутрішнього аудиту. 3

4 1.15. Керівники структурних підрозділівСлужби внутрішнього аудиту повинні мати вищу економічну (фінансову) або юридичну освіту Спеціалістам Служби внутрішнього аудиту рекомендується мати вища освітаабо досвід роботи в галузі аудиторської діяльності 5-6 років. Стаття 2. Завдання та функції Служби внутрішнього аудиту 2.1. Основними завданнями та функціями Служби внутрішнього аудиту є: контроль за відповідністю скоєних у Товаристві, його філіях та структурних підрозділах фінансових та господарських операцій інтересам Товариства з метою захисту активів Товариства; перевірка бухгалтерської та оперативної інформації, що надається підрозділами виконавчого апарату, філіями та представництвами Товариства, включаючи експертизу засобів та способів, що використовуються для ідентифікації, оцінки, класифікації такої інформації та складання на її основі звітності, а також спеціальне вивчення окремих статей звітності, включаючи детальні перевірки операцій , залишків за бухгалтерськими рахунками; перевірка наявності, стану та забезпечення збереження майна Товариства, включаючи оцінку організації процесів обліку, ефективності використання, виконання рішень органів управління Товариства щодо використання активів, оцінку поточної ліквідності активів; незалежна оцінка та аналіз фінансового стануТовариства загалом, його філій та структурних підрозділів; контроль за угодами, у вчиненні яких є зацікавленість та великими угодами; контроль за виконанням процедур внутрішнього контролю та аналіз ефективності системи внутрішнього контролю в цілому, а також ефективності контролю окремих стратегічних проектів та напрямів діяльності Товариства; Оцінка адекватності рівня ризиків діяльності Товариства, а також окремих проектів, процесів, рішень та угод цілям діяльності та вимогам нормативної базиТовариства; розробка методологій з організації системи внутрішнього контролю у Товаристві, його філіях та структурних підрозділах та надання консультацій щодо їх впровадження; Активне сприяння Раді директорів Товариства, Комітету з аудиту та менеджменту Товариству шляхом надання відповідних консультацій: у вдосконаленні системи корпоративного управління до рівня відповідності найкращим світовим практикам; підвищення ефективності системи внутрішнього контролю; у створенні у Товаристві ефективної системиуправління ризиками; у проведенні зовнішнього аудиту Товариства з російським стандартамбухгалтерського обліку та міжнародним стандартам фінансової звітності; у створенні ефективної системи управління та оцінки активів та інвестицій; у створенні ефективного інформаційного середовища та системи інформаційної безпеки; 4

5 у створенні ефективної системи управління якістю відповідно до стандартів ISO 9000, ISO та OHSAS 18000, розроблених Міжнародною організацією зі стандартизації виявлення, класифікація та аналіз ризиків у сфері фінансово-економічної діяльності в ході внутрішніх аудиторських перевірок, розробка пропозицій щодо їх зниження; оцінка адекватності рівня ризиків діяльності Товариства, а також окремих проектів, процесів, рішень та угод цілям діяльності та вимогам нормативної бази Товариства; взаємодія з Ревізійною комісією Товариства та зовнішніми аудиторами, що здійснюється за допомогою Комітету з аудиту Товариства; забезпечення достатньої впевненості щодо достовірності фінансової звітності Товариства та дотримання процедур її підготовки, а також дотримання вимог ведення бухгалтерського обліку у Товаристві; своєчасне інформування Комітету з аудиту та генерального директора про виявлені відхилення та порушення у діяльності Товариства, а також подання пропозицій щодо усунення виявлених у ході проведення перевірок та моніторингу порушень, недоліків та рекомендацій щодо підвищення ефективності управління; аналіз та розробка рекомендацій щодо підвищення ефективності та результативності бізнес-процесів Товариства, оцінка застосовності стандартів, регламентів та методик, затверджених та діючих у Товаристві; Оцінка відповідності дій співробітників Товариства, прийнятим нормам корпоративного та ділової етики, стратегічним цілямтовариства, інтересам акціонерів; підтвердження достовірності даних фінансової звітності, що входять до складу інформації, що підлягає розкриттю Товариством; здійснення внутрішнього контролю у дочірніх та залежних компаніях (Д3О) Товариства через обраних до складу Ревізійних комісій Д3О представників Товариства; Забезпечення ефективних комунікацій, у межах своїх функцій, з Радою директорів Товариства, Комітетом з аудиту, з метою забезпечення Ради директорів Товариства та Комітету з аудиту об'єктивною, своєчасною, повною та якісною інформацією для прийняття рішень та отримання обґрунтованої впевненості в оцінці ступеня досягнення Товариством поставлених цілей; Надання консультацій менеджменту Товариства з питань, що входять до компетенції внутрішнього аудиту, за умови збереження незалежності та об'єктивності внутрішнього аудиту; Оцінка відповідності діючих у Товаристві, внутрішніх організаційно-розпорядчих документів чинному законодавству, вимогам регулюючих організацій, кращій світовій практиці, рішенням органів управління, стратегічним цілям Товариства, інтересам акціонерів. Стаття 3. Процедури внутрішнього контролю 3.1. Для здійснення покладених функцій Служба внутрішнього аудиту проводить такі процедури внутрішнього контролю: 5

6 організує та проводить перевірки та службові розслідування за основними напрямками фінансово- господарської діяльностіТовариства; аналізує та узагальнює результати перевірок та службових розслідуваньза основними напрямами фінансово-господарської діяльності Товариства; аналізує ефективність вимог, що висуваються до діяльності структурних підрозділів Товариства, готує пропозиції щодо їх удосконалення; координує роботу структурних підрозділів Товариства під час проведення внутрішніх контрольних заходів; здійснює контроль за усуненням порушень, виявлених у результаті перевірок та службових розслідувань; аналізує результати аудиторських перевірок Товариства, здійснює контроль за розробкою та виконанням планів заходів щодо усунення порушень, виявлених у ході аудиторських перевірок; аналізує внутрішні та інші документи Товариства, що регламентують фінансово-господарську діяльність Товариства, розробляє пропозиції щодо вдосконалення зазначених документів; за дорученням Комітету з аудиту або одноосібного виконавчого органу розглядає проекти рішень органів управління щодо їх відповідності фінансово-господарським інтересам Товариства; готує пропозиції щодо вдосконалення процедур внутрішнього контролю; проводить аналіз РСБУ, МСФЗ, управлінської звітності Товариства з метою контролю. Стаття 4. Права, обов'язки та відповідальність керівника відділу 4.1. Загальна організаціяроботи Служби внутрішнього аудиту у Товаристві покладається на керівника Служби внутрішнього аудиту Керівник Служби внутрішнього аудиту діє відповідно до укладеного з ним договору, умови якого визначаються Комітетом з Аудиту. Договір від імені Товариства з керівником Служби внутрішнього аудиту підписується Генеральним директоромТовариства Керівник Служби внутрішнього аудиту Товариства має право: вносити пропозиції Комітету з аудиту при Раді директорів Товариства щодо основних напрямів роботи Служби внутрішнього аудиту на поточний період та на перспективу; контролювати виконання наказів Генерального директора, рішень Правління, Ради директорів Товариства, рекомендацій та методичних вказівокаудитора Товариства та Комітету з аудиту при Раді директорів Товариства; подавати до Комітету з аудиту пропозиції щодо заохочення співробітників Служби внутрішнього аудиту або про накладення стягнення за упущення у роботі; вести листування з дочірніми організаціями Товариства з питань, що входять до функцій відділу; вносити пропозиції до Комітету з аудиту про призначення, переміщення та звільнення працівників Служби; вимагати та одержувати в установленому корпоративному порядку від керівників відділів або відділів Товариства, його філій чи структурних підрозділів інформацію, документи та інші відомості, необхідні для виконання покладених на Службу функцій та завдань; звертатися до Голови Комітету з аудиту Ради Директорів Товариства з пропозицією розглянути будь-яке питання, яке стосується компетенції Комітету; 6

7 бути присутніми на засіданнях Правління Товариства без права голосу; представляти інтереси Товариства на підставі довіреності, виданої Генеральним директором Керівник Служби внутрішнього аудиту Товариства зобов'язаний: вживати достатніх заходів, щоб мати впевненість у тому, що члени Комітету з аудиту мають повну та об'єктивну інформацію про фінансовий стан Товариства, ризики системи корпоративного управління, внутрішнього контролю та інформаційну безпеку. З цією метою Керівник ОВА: Періодично інформує членів Комітету з аудиту у формі письмових та усних повідомлень про всі суттєві питання, які є об'єктами розгляду Служби; Виступає ініціатором засідань Комітету з аудиту для обговорення питань, що перебувають у компетенції внутрішнього аудиту; Регулярно надає Комітету з аудиту звіт про виконану роботу та виявлені ризики та порушення подавати 1 (один) раз на квартал інформацію (звіт) про діяльність СВА до Комітету з аудиту при Раді директорів Товариства. Під час проведення Службою внутрішнього аудиту перевірки звіт про результати перевірки надсилається Генеральному директору Товариства та Комітету з аудиту при Раді директорів Товариства. Вся інформація, що надається Товариством до Комітету з аудиту при Раді директорів (у тому числі звіти), має суворо конфіденційний характер і є комерційною таємницею; аналізувати загальні результатидіяльності Служби внутрішнього аудиту та забезпечувати розробку заходів щодо вдосконалення системи внутрішнього контролю у Товаристві; сприяти підвищенню професійного рівня спеціалістів Служби внутрішнього аудиту; здійснювати інші функції у межах своїх повноважень та відповідно до цього Положення За умовами оплати праці, медичного та соціально-побутового обслуговування посаду керівника Служби внутрішнього аудиту прирівнюється до посади заступника Генерального директора Керівник Служби внутрішнього аудиту несе відповідальність за: Складання річного зведеного висновку, а також проміжних звітів за результатами перевірок та контролю за ризиками, моніторингу фінансово-господарської діяльності та про стан системи внутрішнього контролю у Товаристві; якість та своєчасність виконання завдань та функцій Служби внутрішнього аудиту; виконання затверджених планів; збереження службової інформації. Стаття 5. Права, обов'язки та відповідальність працівників Служби внутрішнього аудиту 5.1. Відповідно до цього Положення працівники Служби внутрішнього аудиту користуються правами та несуть обов'язки, що випливають із завдань, функцій Служби внутрішнього аудиту та посадових інструкційПрацівники Служби внутрішнього аудиту беруть участь у проведенні перевірок, здійсненні моніторингу та контролю фінансово-господарської діяльності.

8 діяльності Товариства, його філій та структурних підрозділів за напрямами, що визначаються завданнями Служби внутрішнього аудиту Працівники Служби внутрішнього аудиту мають право: безперешкодного допуску до службових приміщень об'єктів, що перевіряються; опечатування наданих їм службових приміщеньоб'єктів, що перевіряються для забезпечення збереження документів, що знаходяться в них; безперешкодного доступу до необхідної інформації, яку має Товариство, його філії, включаючи комп'ютерні системи, для здійснення функцій Служби внутрішнього аудиту. Це право щодо інформації, що містить відомості, що становлять державну таємницю, може бути реалізовано у порядку, встановленому для роботи з документами, що становлять державну таємницю; безперешкодного доступу до документів, що належать до предмета перевірки. Це право щодо документів, що містять відомості, що становлять державну таємницю, може бути реалізовано у порядку, встановленому для роботи з документами, що становлять державну таємницю; отримання звітів про результати аудиторської перевірки зовнішніх аудиторів, висновків Ревізійної комісії, актів податкових перевірок Товариства; розширення кола питань (ділянок) перевірки, якщо виявляється необхідність у такому розширенні під час виконання програми перевірки; отримання копій документів, підписаних відповідною особою та засвідчених печаткою; копіювання окремих документів, у тому числі отримання копій файлів, будь-яких записів, що зберігаються в локальних обчислювальних мережахі автономних комп'ютерних системах, і навіть отримання розшифровки цих записів. Це право щодо інформації, що містить відомості, що становлять державну таємницю, може бути реалізовано у порядку, встановленому для роботи з документами, що становлять державну таємницю; вимоги щодо погодження з керівником перевірки проведення (або проведення особисто за участю залучених осіб) повної або часткової інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей для встановлення їх фактичної наявності та відповідності даним бухгалтерського обліку; отримання від працівників ділянок усних і письмових пояснень, що перевіряються, з питань, що виникають в ході проведення перевірки Про випадки надання недостовірних документів, відмови у наданні інформації або письмових обґрунтувань, створення інших перешкод проведенню перевірки співробітники Служби внутрішнього аудиту доповідають керівнику Служби внутрішнього аудиту, який звертається органу Товариства, з вимогою про вжиття заходів відповідальності до осіб, винних у створенні перешкод для проведення перевірки Працівникам Служби внутрішнього аудиту компенсуються всі підтверджені витрати, пов'язані із здійсненням контрольних заходів у рамках затвердженого бюджету Працівники Служби внутрішнього аудиту зобов'язані: дотримуватися етичних принципів. До таких принципів належать незалежність, об'єктивність, відповідальність, конфіденційність; дотримуватися встановлених у Товаристві вимог щодо захисту інсайдерської діяльності.

9 інформації та інформації, що відноситься до комерційної таємниці; керуватись у своїй роботі чинним законодавством, цим Положенням, внутрішніми документами Товариства; дотримуватись трудової дисципліни; забезпечувати належне документування процесу внутрішнього аудиту відповідно до вимог внутрішніх документів, що регулюють діяльність інші дії, що суперечать чинному законодавству, Статуту Товариства, цього Положення; спотворення або приховування суттєвих порушень, які можуть спричинити або спричинили матеріальна шкодаСуспільству; використання службового становища з корисливою метою; недобросовісне виконання службових обов'язківЗа невиконання чи неякісне виконання посадових обов'язківта інші порушення чинних у Товаристві норм і правил на співробітника СВА може бути накладено стягнення у формі, що визначається чинними організаційно-розпорядчими документами Товариства та Трудовим Кодексом Російської Федерації. Стягнення накладається наказом Генерального директора Товариства з урахуванням подання Керівника СВА; 5.9. Співробітники Служби внутрішнього аудиту не несуть відповідальності за невиконання своїх рекомендацій щодо усунення порушень, виявлених у ході перевірок, моніторингу та контролю фінансово-господарської діяльності Товариства. та об'єктивності, а саме: брати участь у розробці та впровадженні систем та контрольних процедур, або брати під свою відповідальність будь-яку керуючу функціюу Товаристві брати участь у будь-якій діяльності, які якимось чином можуть завдати шкоди неупередженості їх оцінки або сприйматися як такі, що завдають такої шкоди; брати участь у перевірках областей діяльності, які вони несли відповідальність протягом останніх двох років (крім випадків прийняття окремого рішення Комітетом з аудиту чи Генеральним директором Товариства); приймати будь-які управлінчеські рішення, ініціювати або затверджувати операції, що не належать безпосередньо до діяльності СВА; голосувати з правом вирішального голосу під час обговорення будь-яких питань стратегії та оперативного управління, бути узгоджувальною особою у процесах прийняття рішень (за винятком рішень, пов'язаних з організацією роботи внутрішнього аудиту); приймати рішення щодо накладення стягнень на співробітників Товариства, за винятком співробітників Служби; 9

10 віддавати будь-які розпорядження та вказівки, що регламентують дії співробітників Товариства, за винятком вказівок з питань, пов'язаних з організацією діяльності внутрішнього аудиту; розробляти організаційно-розпорядчі та нормативні документи, за винятком документів, що регламентують діяльність Служби; вимагати від менеджменту Товариства виконання своїх рекомендацій. Стаття 6. Організація роботи Служби внутрішнього аудиту 6.1. Служба внутрішнього аудиту виконує свою роботу на основі плану, який повинен включати: перелік (графік) проведених перевірок у Товаристві; заходи щодо контролю за ризиками; заходи щодо оцінки суттєвих елементів системи внутрішнього контролю План роботи Служби внутрішнього аудиту формує керівник Служби внутрішнього аудиту на підставі власних пропозицій, пропозицій Ради директорів Товариства (в особі Комітету з аудиту при Раді директорів Товариства), виконавчого органу Товариства та Ревізійної комісії Товариства. План роботи Служби внутрішнього аудиту затверджується Комітетом з аудиту Товариства Коригування до затвердженого річного плану роботи можуть вноситися на підставі пропозицій Виконавчого органу Товариства, Комітету з аудиту при Раді директорів Товариства Порядок проведення перевірок: план проведення перевірок у Товаристві визначає термін проведення перевірки та посадова особа, за організацію проведення перевірки; загальний порядокта методика проведення перевірок регламентуються окремими документами, підготовленими керівником Служби внутрішнього аудиту, погодженими з Комітетом з аудиту при Раді директорів Товариства, затвердженими Виконавчим органом Товариства; відповідно до графіка перевірок за 5 днів до початку запланованої перевірки Керівником СВА видається Вказівка по Службі про проведення перевірки; керівник перевірки готує програму конкретної перевірки, яку затверджує керівник Служби внутрішнього аудиту, в якій уточнюються коло філій та структурних підрозділів Товариства, що охоплюються перевіркою; бізнес-процеси та області аудиту об'єкта, що перевіряється, підлягають перевірці; порядок та строки проведення перевірки; склад аудиторської команди; перевірки можуть здійснюватися спеціалістами Служби внутрішнього аудиту із залученням, за необхідності, спеціалістів інших департаментів та відділів Товариства, його філій та структурних підрозділів (експертів). Залучення експертів здійснюється за ініціативою керівника Служби внутрішнього аудиту та погоджується з Комітетом з аудиту та Виконавчим органом Товариства; перевірки проводяться шляхом збору та аналізу інформації, що відноситься до ділянки діяльності ревізованого об'єкта, що перевіряється. Фахівці Служби внутрішнього аудиту та залучені до перевірки експерти під час перевірки виявляють помилки, неточності та незаконні дії при виконанні 10

11 відповідних фінансово-господарських операцій; організаційне забезпеченнята подання необхідних документів для проведення перевірок здійснюється керівниками підрозділів виконавчого апарату Товариства на запит Служби внутрішнього аудиту у триденний строк; після завершення перевірки, у строк не пізніше десяти днів, складається акт (звіт) перевірки, в якому має бути вичерпна думка фахівців, які беруть участь у проведенні перевірки, про відповідність представленої фінансової та іншої інформації об'єкта дійсному стану справ, а також рекомендації та пропозиції щодо усунення виявлених у ході перевірки недоліків та порушень; акт перевірки надсилається для коментарів керівникам підрозділів Товариства, діяльність яких перевірялася. У разі відмови керівника підрозділу Товариства, діяльність якого перевірялася, дати коментарі до виявлених під час перевірки ризиків, співробітниками департаменту внутрішнього аудиту робиться в акті перевірки відповідна відмітка. До акту додаються пояснення щодо викладених у ньому фактів, а також копії необхідних документів за підписом керівника підрозділу Товариства, що перевіряється; акт перевірки призначено для службового користування. Акт перевірки надається Комітету з аудиту, Генеральному директору Товариства, керівництву об'єкта, що перевіряється. Примірник акта перевірки підлягає зберіганню в Службі внутрішнього аудиту протягом 5-ти років з дня закінчення перевірки та надається на вимогу чинного складу Ради директорів Товариства У разі виявлення в ході аудиту обставин, що створюють суттєву загрозу безпеці Товариства, або збитки інтересам акціонерів, Керівник СВА негайно, не чекаючи закінчення аудиту, повідомити про виникнення зазначених обставин Генерального директора Товариства та Комітет з аудиту Служба внутрішнього аудиту повідомляється про план заходів щодо усунення виявлених недоліків та порушень із зазначенням відповідальних осіб, який складається на перевіреному об'єкті. За клопотанням Служби внутрішнього аудиту Виконавчим органом Товариства може бути призначена повторна перевірка об'єкта для контролю за виконанням вищезазначеного плану керівники та інші посадові особи об'єкта, що перевіряється, зобов'язані: а) створювати перевіряючим умови, що забезпечують ефективне проведенняперевірки, надавати транспорт (за потребою), всю необхідну документацію, а також давати на їх запит (усний або письмовий) роз'яснення в усній або письмовій формі; б) не допускати будь-яких дій, спрямованих на обмеження кола питань, що підлягають з'ясуванню під час проведення перевірки. Винні у цьому посадові особи об'єктів, що перевіряються, можуть бути притягнуті до дисциплінарної відповідальності 6.5. Порядок контролю за ризиками: загальний порядок та методика контролю за ризиками регламентуються окремими документами, підготовленими керівником Служби внутрішнього аудиту; за результатами роботи з контролю за ризиками Службою внутрішнього аудиту складаються квартальні та піврічні звіти, що містять такі відомості: огляд оперативних, фінансових, стратегічних та інших ризиків Товариства; 11

12 оцінка та аналіз виявлених ризиків; контроль за функціонуванням системи ризик-менеджменту в Товаристві Квартальні звіти подаються на розгляд Виконавчому органу Товариства Порядок оцінки істотних елементів системи внутрішнього контролю: загальний порядок та методика оцінки істотних елементів системи внутрішнього контролю регламентуються окремими документами, підготовленими керівником Служби внутрішнього аудиту; за результатами роботи з оцінки істотних елементів системи внутрішнього контролю складається квартальні та річні звіти, що містять такі відомості: опис системи внутрішнього контролю бізнес-процесу, що оцінюється, та методів, що використовуються для оцінки її ефективності; оцінку ефективності системи внутрішнього контролю оцінюваного бізнес-процесу; заходи щодо підвищення ефективності оцінюваного бізнес-процесу оперативні результати моніторингу фінансово-господарськоюдіяльності компанії доводяться до відома Комітету з аудиту, Виконавчого органу Товариства у формі та у строки, встановлені документами, які регламентують порядок та методику проведення моніторингу Квартальні звіти подаються на розгляд Комітету з аудиту, Генерального директора, Правління Товариства Річні звітиПодаються на розгляд Комітету з аудиту при Раді директорів Товариства, Раді директорів Товариства Порядок проведення моніторингу ФГД: загальний порядок та методика проведення моніторингу фінансово-господарської діяльності регламентуються окремими документами, підготовленими керівником Служби внутрішнього аудиту; моніторинг фінансово-господарської діяльності включає процедури, що дозволяють своєчасно виявляти будь-які відхилення у фінансово-господарській діяльності шляхом реалізації наступних основних функцій: перевірка виконання контрольних показників бюджетів (щоквартальних та річних) та інших фінансово-економічних планів Товариства; щоквартальний контроль ліквідності підприємства, його платоспроможності, оборотності кредиторської та дебіторської заборгованості оперативні результати проведеного моніторингу фінансово-господарської діяльності компанії доводяться до відома Комітету з аудиту та Виконавчого органу Товариства у формі та у строки, встановлені документами, що регламентують порядок та методику проведення суттєвого відхилення контрольованих показників фінансово-господарської діяльності Товариства, керівник Служби внутрішнього аудиту доводить до відома Комітету з аудиту та Виконавчого органу Товариства інформацію про зміну контрольних показників із зазначенням можливих причинвідхилення протягом 2 робочих днів із моменту виявлення; Служба внутрішнього аудиту складає звіт про результати моніторингу фінансово-господарської діяльності Товариства та подає його на розгляд Комітету з аудиту, Генерального директора та Правління 12

13 Товариства; 6.8. Для забезпечення діяльності Служби внутрішнього аудиту складається бюджет Служби на кожен рік із відображенням усіх необхідних витрат для виконання завдань та функцій, встановлених цим положенням. Бюджет Служби внутрішнього аудиту формується керівником Служби внутрішнього аудиту, затверджується Комітетом з аудиту при Раді директорів Товариства. Стаття 7. Організація праці та відповідальність працівників внутрішнього аудиту 7.1. Порядок оплати праці та мотивації співробітників СВА визначається «Положенням про оплату праці персоналу Служби внутрішнього аудиту», який затверджується Комітетом з аудиту Порядок організації роботи співробітників СВА визначається організаційно-розпорядчими документами Товариства, внутрішніми документами Служби та вказівками Керівника СВА Співробітники Служби смерті та втрати працездатності внаслідок нещасних випадків Цей видстрахування надається за рахунок Товариства співробітникам СВА та обумовлений специфікою виконуваної роботи та супроводжуючими її підвищеними ризиками До страхових випадків за даним видом страхування належать: Смерть внаслідок нещасного випадку чи захворювання; Постійна повна втрата загальної працездатності внаслідок нещасного випадку із встановленням 1, 2 чи 3 групи інвалідності; Часткова втрата працездатності внаслідок нещасного випадку; Тимчасова повна втрата загальної працездатності внаслідок нещасного випадку Максимальна сума страхового покриття (у разі смерті співробітника СВА) становить розмір річний оплатипраці такого працівника (суму за трудовим договором). В інших випадках розмір страхового покриття розраховується пропорційно до тяжкості пошкоджень (ступеня втрати працездатності) Даний вид страхування діє протягом терміну дії трудового договоруспівробітника 24 години на добу незалежно від місця перебування співробітника, за винятком часу перебування співробітника у відпустці Товариство несе відповідальність за забезпечення повного обсягу страхових виплат співробітникам СВА у разі настання страхового випадку Співробітнику СВА забороняється без погодження з Керівником СВА розголошувати будь-яку інформацію, яка стала йому відома внаслідок проведення перевірок та виконання інших службових обов'язків Співробітник СВА несе дисциплінарну та іншу встановлену законодавством та внутрішніми документами Товариства відповідальність за: умисне приховування фактів порушень та ризиків, виявлених під час проведення аудиту; недостовірність інформації, що надається, неякісне та несвоєчасне виконання покладених на нього завдань; розголошення інформації, здатне завдати шкоди інтересам Товариства; інші порушення, відповідно до чинних внутрішніх документів Товариства За невиконання або неякісне виконання посадових обов'язків та 13

14 інші порушення діючих у Товаристві норм і правил на співробітника СВА може бути накладено стягнення у формі, що визначається чинними організаційно-розпорядчими документами Товариства та Трудовим Кодексом Російської Федерації. Стягнення накладається наказом Генерального директора Товариства на основі подання Керівника СВА Співробітники СВА надсилаються на додаткове професійне навчаннята підвищення кваліфікації за рахунок Товариства відповідно до «Положення про оплату праці персоналу Служби внутрішнього аудиту»: для підтвердження та продовження наявних у них професійних атестатів та ліцензій, які використовуються при виконанні службових обов'язків; для підвищення професійної кваліфікаціїта набуття нових професійних навичок у разі потреби таких навичок при виконанні ними службових обов'язків. 14

Затверджено рішенням Ради директорів ВАТ «ГідроОГК» від 15.08.2007 (протокол 37) Додаток 5 до протоколу ПОЛОЖЕННЯ про Департамент внутрішнього аудиту та управління ризиками Стаття 1. Загальні положення 1.1.

ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ПАТ«РКК «Енергія» Протокол 11 від «30» січня 2017 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВІДДІЛ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ПАТ «РКК «Енергія» 1. Загальні положення 1.1. Це Положення визначає завдання,

ЗАТВЕРДЖЕНО Наглядовою радою АТ «Концерн Енергоміру» (протокол від 19 березня 2015р.) ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВІДДІЛ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «КОНЦЕРН ЕНЕРГОМЕРА» м. Ставропіль

ВІДКРИТО АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ТЕРИТОРІАЛЬНА КОМПАНІЯ 1, Що Генерує, 1» ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ВАТ «ТГК-1» Протокол 15 від «11» лютого 2013р. ПОЛОЖЕННЯ про Службу внутрішнього аудиту Санкт-Петербург

ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ВАТ «Мечел» Протокол від «18» грудня 2006р. Головуючий на засіданні ПОГОДЖЕНО Головою Комітету з аудиту Ради директорів ВАТ «Мечел» ПОЛОЖЕННЯ про Службу

ЗАТВЕРДЖЕНО: Радою директорів Протокол СД/В-55 від 08 липня 2008 р. Положення про внутрішній контроль за фінансово-господарською діяльністю Відкритого акціонерного товариства"Високий" м. Бодайбо 2008

ЗАТВЕРДЖЕНО: Рішенням Наглядової ради ТОВ «ЮТейр-Фінанс» Протокол 1/13 від «25» лютого 2013 р. Голова Наглядової ради Підписано О. І. Ляпіна Секретар Наглядової ради Підписано

ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ВАТ «Е.ОН Росія» Протокол 199 від «31» липня 2014 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО УПРАВЛІННЯ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ВАТ «Е.ОН РОСІЯ» м. Москва 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1.

ПОЛОЖЕННЯ про Службу внутрішнього аудиту ПАТ «ТрансКонтейнер» ( Нова редакція) 2 1. Загальні засади 1.1. Положення про Службу внутрішнього аудиту розроблено відповідно до законодавства Російської Федерації,

ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням позачергових загальних зборів акціонерів ВАТ «НОВАТЕК» 25 березня 2005 року (Протокол 95 від 28.03.2005 р.), з доповненнями, внесеними позачерговими загальними зборами акціонерів 14 грудня

ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ВАТ «Магніт» 15 липня 2010 року, протокол б/н від 15 липня 2010 року

ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням ради директорів Відкритого акціонерного товариства «Бєлон» Протокол від 2009 року Голова ради директорів ВАТ «Білон» /В.М. Кармачов/ ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ

Затверджено на засіданні Ради директорів ВАТ «ГАЗКОН» Протокол 5 Від 15 грудня 2008 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО «АКЦІОНЕРНОГО»

Затверджено на засіданні Ради директорів ЗАТ «Управління відходами-нн» Протокол 28/05/12 від «28» травня 2012 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ ДІЯЛЬНОСТЬЮ ЗАКРІВНИЦТВОМ ЗАКРИТТЯМ

ЗАТВЕРДЖЕНО Загальними зборами акціонерів відкритого акціонерного товариства « Нафтова компанія«Роснефть» 2009 р. Протокол б/н ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «НАФТОВА КОМПАНІЯ

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Єдиного акціонера АТ «СУЕК» (Рішення б/н від «16» жовтня 2017 року) ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ Акціонерного товариства «Сибірська Вугільна Енергетична Компанія» Російська

Відкрите акціонерне товариство «Вертольоти Росії» ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів Відкритого акціонерного товариства «Вертольоти Росії» Протокол від «20» грудня 2011р. 5 ПОЛОЖЕННЯ Москва Про внутрішнє

ЗАТВЕРДЖЕНО Річних загальних зборів акціонерів ВАТ «ТГК-1» 20 року (Протокол _ від 2014 року) ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «ТЕРРИТОРІАЛЬНА ГЕНЕРИРУ»

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Распадська» від «20» серпня 2014р. (Протокол б/г від «20» серпня 2014р.) ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ АУДИТ ВАТ «Распадська» 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Департамент внутрішнього

Затверджено рішенням Засідання Ради директорів ЗАТ РСМЗ «ЛенСпецСМУ» Протокол 128 від 08 квітня 2013 року Голова Ради директорів Заренков Д.В. Положення про внутрішній контроль за фінансово-господарською

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Сургутнафтогаз» Протокол 3п від «06» жовтня 2009 р. Положення про Службу внутрішнього аудиту ВАТ «Сургутнафтогаз» (нова редакція) м.сургут 2009 р. 2 Стаття 1 Загальні

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів АТ «АРЕК» від 29 грудня 2014р. протокол 15 ПОЛОЖЕННЯ про Генерального директора Акціонерного товариства «Акмолінська розподільча електромережна компанія» Введено

ЗАТВЕРДЖЕНО Загальними зборами акціонерів ПАТ «ТГК-1» Протокол від червня 2017 року ПРОЕКТ ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «Територіальна генеруюча компанія 1» (нова

УТВЕРЖ ДЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «ІФК «РФА-Інвест» Протокол 06-13 від «19» липня 2013 р. Положення про Службу внутрішнього контролю ВАТ «ІФК «РФА-Інвест»»< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

ЗАТВЕРДЖЕНО Загальними зборами акціонерів відкритого акціонерного товариства «Нафтова компанія «Роснефть» «27» червня 2014 р. Протокол б/н ПОЛОЖЕННЯ про Ревізійну комісію публічного акціонерного товариства «Нафтова

Додаток 5 до питання 7 порядку денного Загальних зборів акціонерів ВАТ «Ростелеком» за підсумками 2007 року ЗАТВЕРДЖЕНО Річні загальні збори акціонерів ВАТ «Ростелеком» «9» червня 2008 року Протокол 1 від «24»

ЗАТВЕРДЖЕНА Рішенням Ради директорів ПАТ «ОПІН» Протокол 206 від 15 липня 2016 р. Відкриті інвестиції» (ПАТ «ОПІН») Москва 2016 рік

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ Федеральне державне автономне освітня установавищої освіти «КРИМСЬКИЙ ФЕДЕРАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені В.І. Вернадського» (ФДГАУ

Затверджено Радою директорів Відкритого акціонерного товариства «Компанія «М.відео» «28» червня 2007 р. Протокол 3 від «28» червня 2007 р. ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКУ ДІЯЛЬ

«Затверджено» річними Загальними зборами акціонерів ВАТ «ЛУКОЙЛ-Інтер-Кард» Протокол 3 від «27» червня 2008 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ ВАТ «ЛУКОЙЛ-Інтер-Кард» (нова редакція) м. Волгоград 2008

ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ВАТ «Распадська» Протокол б\н від «11» вересня 2006 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ЗАГАЛЬНОГО ЗАГАЛЬНОГО ЗАГАЛЬНОГО ЗАГАЛУВАННЯ

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Московська об'єднана електромережна компанія» від «26» грудня 2008 р. (протокол 78 від «26» грудня 2008 р.) ПОЛОЖЕННЯ про процедури внутрішнього контролю ВАТ

ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням річних Загальних зборів акціонерів ВАТ «Галс-Девелопмент» Протокол 27 від 30 червня 2015 р. ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «ГАЛС-ДЕВЕЛОП.

Затверджено Рішенням Ради директорів ВАТ «ВЕРОФАРМ» 22 грудня 2010 року (Протокол 57 від «24» грудня 2010 р.) ПОЛОЖЕННЯ про внутрішній контроль за фінансово-господарською діяльністю Відкритого акціонерного

1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1.Це Положення є внутрішнім документом ВАТ «Компанія «М.відео» (далі «Суспільство»), що визначає місію, цілі, функції, повноваження, відповідальність та підпорядкованість структурного

Товариство з обмеженою відповідальністю «Страхова компанія «Галактика» ПОЛОЖЕННЯ ревізійної комісіїЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням єдиного учасника ТОВ «СК «Галактика» від 2006 року.

ВІДКРИТО АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» (ВАТ «Банк «Санкт-Петербург») ЗАТВЕРДЖЕНО наказом головою Правління ВАТ «Банк «Санкт-Петербург» від 30.09.2014 09300

ЗАТВЕРДЖЕНО Загальними зборами учасників ТОВ «Інбанк» Протокол 06 від «08» вересня 2014 р. ПОЛОЖЕННЯ про Правління та Голову Правління Товариства з обмеженою відповідальністю «Інбанк» Дане Положення

ЗАТВЕРДЖЕНО Загальними зборами акціонерів відкритого акціонерного товариства «Нафтова компанія «Роснефть» «27» червня 2014 р. Протокол б/н ПОЛОЖЕННЯ про Ревізійну комісію відкритого акціонерного товариства «Нафтова

ЗАТВЕРДЖЕНО Загальними зборами членів Асоціації НОПСМ Протокол 2 від «02» липня 2015 року ПОЛОЖЕННЯ про Ревізійну комісію Асоціації «Національне об'єднання виробників будівельних матеріалів, виробів

ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням позачергових загальних зборів акціонерів ВАТ «ГАЗКОН» «15» вересня 2008 р. (протокол 12 від «20» вересня 2008 р.)

ЗАТВЕРДЖЕНО: Рішенням Ради директорів ВАТ «Челябінський трубопрокатний завод» Протокол Ради директорів від 24.04.2008р. ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «ЧЕЛЯБІНСЬКИЙ

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Фармстандарт» «10» серпня 2009 р. Протокол 41 ПОЛОЖЕННЯ ПРО ПРОЦЕДУРИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ ДІЯЛЬНОСТЬ ВІДКРИТОГО

ЗАТВЕРДЖЕНО Загальними зборами акціонерів ВАТ «Промгаз» Протокол 1 від «22» червня 2005 р. ПОЛОЖЕННЯ про Ревізійну комісію Відкритого акціонерного товариства «Промгаз» (нова редакція) Місто Москва 2005 Справжнє

«ЗАТВЕРДЖУЮ» Генеральний директор «29» квітня 2010 р. Положення про департамент внутрішнього УФУ-2010 1 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Департамент внутрішнього (далі «Департамент») є структурним підрозділом

ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ (БАНК РОСІЇ) «6» квітня 2012 року 376 - П м. Москва ПОЛОЖЕННЯ Про внутрішній аудит у Центральному банку Російської Федерації Дане Положення відповідно до Федерального

«ЗАТВЕРДЖЕНО» Загальними зборами акціонерів ВАТ «Серпухівська ЕЛЕК» від 29 вересня 03 ПОЛОЖЕННЯ про Ревізійну комісію відкритого акціонерного товариства «СЕРПУХІВСЬКА ЕЛЕКТРОЕКСПЛУАТАЦІЙНА КОМПАНІЯ» Московська

Затверджено рішенням Ради директорів ВАТ АФК «Система» 13 грудня 2014 року. Протокол 10-14 від 17 грудня 2014 року.

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Єдиного акціонера АТ КБ «Соколовський» Рішення 1 від 25.02.2015р. Генеральний директор ТОВ «ХК «Соколівська» В.В. Добридін 25 лютого 2015р. м.п. П О Т О Ж О Н І Е ПРО РЕВІЗІЙНУ

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів Протокол засідання від «30» вересня 2014 р. 2 Положення про Службу внутрішнього контролю у Відкритому акціонерному товаристві Башкирський Промисловий Банк Уфа, 2014 ЗМІСТ

ПОЛОЖЕННЯ ПРО КОМІТЕТ РАДИ ДИРЕКТОРІВ ВАТ «ГАЗПРОМ» З АУДИТУ ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ВАТ «Газпром» від «25» лютого 2014 р. 2314 Це Положення про Комітет Ради директорів ВАТ «Газпром»

ЗАТВЕРДЖЕНО Річних Загальних зборів акціонерів відкритого акціонерного товариства «Башкирське виробниче об'єднання«Прогрес» (Протокол від 21 червня 2014 року) Голова річного Товариства акціонерів

ЗАТВЕРДЖЕНО: Загальними зборами акціонерів Відкритого акціонерного товариства "Томські магістральні мережі" протокол від "11" квітня 2006 р. 2 Генеральний директор Відкритого акціонерного товариства "Томські магістральні мережі"

ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ПАТ «ТрансКонтейнер», яке відбулося 17 травня 2016 року (протокол 12) (додаток 7 до протоколу) Заступник Голови Ради директорів / Ю.В. Новожилів ПОЛОЖЕННЯ

АКБ «Іжкомбанк» (ВАТ) ЗАТВЕРДЖЕНО Протокол зборів акціонерів від «05» липня 2005 р. 03 КЕРІВНИЙ ДОКУМЕНТ ПОЛОЖЕННЯ ПРО РЕВІЗІЙНУ КОМІСІЮ АКЦІОНЕРНОГО КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «

ЗАТВЕРДЖЕНО Постановою правління ЦП від 13.03.2004 р. N 571 (6/12), зареєстрованою МЮ 20.04.2004 р. N 992-1 ПОЛОЖЕННЯ про вимоги Центрального банкудо внутрішнього аудиту комерційних банків (Нова

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів Відкритого акціонерного товариства «Мечел» Протокол б/н від 19 серпня 2013 року Голова на Раді директорів /І.В.Зюзін / Положення про внутрішній контроль

Затверджено Рішенням Ради директорів ВАТ «ВЕРОФАРМ» 14 травня 2007 року (Протокол 12 від «16» травня 2007 р.) ПОЛОЖЕННЯ про внутрішній контроль за фінансово-господарською діяльністю Відкритого акціонерного товариства

ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ПАТ «Аерофлот» Протокол 10 від 28.01.2016 ПОЛОЖЕННЯ про Комітет з аудиту Ради директорів ПАТ «Аерофлот» Москва, 2016 1. Загальні положення 1.1. Комітет з аудиту Ради директорів

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Загальних зборів акціонерів Відкритого акціонерного товариства «Системний оператор Єдиної енергетичної системи» «11» грудня 2007 р. (протокол 2) ПОЛОЖЕННЯ про Ревізійну комісію Відкритого

ЗАТВЕРДЖЕНО Протоколом річних Загальних зборів акціонерів від «27» квітня 2010 року 1/13 Положення про Ревізійну комісію Відкритого акціонерного товариства «Квадра Генеруюча компанія» м.тула 2010 1. Загальні

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням ради директорів ВАТ Ашинський метзавод Протокол 14 від 01 березня 2013р. Голова ради директорів В.Г.Євстратов ПОЛОЖЕННЯ про процедури внутрішнього контролю Відкритого акціонерного

Затверджено рішенням Ради директорів ВАТ «Газпром» від «25» лютого 2014 р. 2314 ПОЛОЖЕННЯ про Комітет Ради директорів ВАТ «Газпром» з аудиту Дане Положення про Комітет Ради директорів ВАТ «Газпром»

1. Загальні положення
1.1. Це Положення про Службу внутрішнього аудиту Товариства є локальним нормативним документом, що визначає правовий статус, основні завдання, функції, права та відповідальність Служби внутрішнього аудиту. Положення також визначає конкретні трудові функції начальника Служби внутрішнього аудиту щодо організації виконання завдань та функцій Служби внутрішнього аудиту в межах наданих прав та встановленої відповідальності відповідно до укладеного з начальником Служби внутрішнього аудиту трудового договору.
1.2. Під внутрішнім аудитом розуміється організована та регламентована внутрішніми документами діяльність Товариства з оцінки та підвищення ефективності процесів управління ризиками, системи внутрішнього контролю, корпоративного управління, інформаційних систем та інформаційної безпеки, а також надання внутрішніх консультацій, спрямованих на вдосконалення діяльності Товариства з перерахованих вище питань.
1.3. Результатом діяльності Служби внутрішнього аудиту є об'єктивна та незалежна оцінка (думка аудитора) з питань, що належать до компетенції внутрішнього аудиту, виражена у формі звітів, актів перевірок, аналітичних довідок, зокрема:
1.3.1. Про ефективність системи внутрішнього контролю, корпоративного управління, інформації та комунікацій, управління ризиками;
1.3.2. Про ефективність діяльності підрозділів Товариства з погляду досягнення поставлених завдань;
1.3.3. Про ступінь і характер ризиків, що супроводжують проекти, що реалізуються;
1.3.4. Про безпеку та ліквідність майна та інших активів;
1.3.5. Про достовірність звітності, що надається;
1.3.6. Про ефективність бізнесу;
1.3.7 Про стан іміджу Товариства тощо.
1.4. Споживачами результатів діяльності внутрішнього аудиту є:
1.4.1. Рада директорів Товариства, Комітет Ради директорів Товариства;
1.4.2. Вищий менеджмент, менеджмент середньої ланки та співробітники Товариства (у частині отримання консультацій);
1.4.3. Зовнішні аудитори (у частині інформації, яка потрібна під час проведення аудиту чи знижує обсяг аудиторських процедур).
1.5. Служба внутрішнього аудиту є структурним підрозділом Товариства.
1.6. Служба внутрішнього аудиту у своїй діяльності керується:
1.6.1. Чинним законодавством РФ;
1.6.2. Статутом Товариства;
1.6.3. Рішеннями Ради директорів Товариства;
1.6.4. Положення про систему внутрішнього контролю;
1.6.5. цим Положенням;
1.6.6 Рішення Правління Товариства, накази та розпорядження Генерального директора в частині, що не суперечить цьому Положенню.
1.6.7 Стандартами професійної діяльності Інституту внутрішніх аудиторів, Кодексом етики внутрішніх аудиторів, іншими регулюючими та нормативними актами, найкращою світовою практикою в галузі внутрішнього аудиту (у частині, що не суперечить цьому Положенню);
1.6.8. Стандарти системи управління якістю, розроблені Міжнародною організацією зі стандартизації.
1.7. Служба внутрішнього аудиту має план роботи та бюджет, який затверджується Комітетом з аудиту.
2. Завдання підрозділу.
2.1. Основними завданнями внутрішнього контролю та аудиту Товариства є:
2.2. Забезпечення ефективної та прозорої системиуправління Товариством; контроль за належним виконанням рішень органів управління Товариства;
2.3. Вжиття вчасних та ефективних заходів, спрямованих на запобігання та усунення виявлених недоліків та порушень у діяльності Товариства, зловживань з боку органів управління та посадових осібТовариства;
2.4. Вирішення конфліктів інтересів, що виникають у процесі діяльності Товариства;
2.5. Вжиття заходів щодо мінімізації ризиків, зумовлених фінансово-господарською діяльністю Товариства;
2.6. Забезпечення достовірності фінансової інформації, яка використовується або розкривається Товариством;
2.7. Підбір та оцінка кандидатур незалежного аудитора Товариства, вироблення основних умов договору, що укладається із незалежним аудитором Товариства.
3. Структура підрозділу.
3.1. Службу внутрішнього аудиту очолює Керівник Служби внутрішнього аудиту (далі за текстом - Керівник СВА).
3.2. На час відсутності Керівника СВА його функції виконує особа, яку призначає Керівник СВА з числа співробітників Відділу.
3.3. З метою забезпечення об'єктивності та незалежності своєї діяльності Керівник СВА функціонально підпорядковується Комітету з аудиту, адміністративно – Генеральному директору Товариства.
3.4. Функціональна підпорядкованість Керівника СВА Комітету з аудиту є головною підставою для його незалежності та повноважень.
3.5. Адміністративна підпорядкованість Керівника СВА Генеральному директору Товариства має на меті забезпечення поточної діяльності Відділу
3.6. Керівник Служби внутрішнього аудиту повинен мати вищу економічну (фінансову) чи юридичну освіту.
3.7. Підбір співробітників до Служби внутрішнього аудиту проводить керівник Служби внутрішнього аудиту відповідно до затвердженої структури та штату Служби внутрішнього аудиту.
3.8. Керівники структурних підрозділів Служби внутрішнього аудиту повинні мати вищу економічну (фінансову) чи юридичну освіту.
3.9. Спеціалістам Служби внутрішнього аудиту рекомендується мати вищу освіту або досвід роботи в галузі аудиторської діяльності 5-6 років.
4. Функції підрозділу.
4.1. Основними функціями Служби внутрішнього аудиту є:
4.1. Контроль за відповідністю вчинених у Товаристві, його філіях та структурних підрозділах фінансових та господарських операцій інтересам Товариства з метою захисту активів Товариства.
4.2. Перевірка бухгалтерської та оперативної інформації, що надається підрозділами виконавчого апарату, філіями та представництвами Товариства, включаючи експертизу засобів та способів, що використовуються для ідентифікації, оцінки, класифікації такої інформації та складання на її основі звітності, а також спеціальне вивчення окремих статей звітності, включаючи детальні перевірки операцій , залишків за бухгалтерськими рахунками.
4.3. Перевірка наявності, стану та забезпечення збереження майна Товариства, включаючи оцінку організації процесів обліку, ефективності використання, виконання рішень органів управління Товариства щодо використання активів, оцінку поточної ліквідності активів.
4.4. Незалежна оцінка та аналіз фінансового стану Товариства загалом, його філій та структурних підрозділів.
4.5. Контроль за угодами, у яких є зацікавленість і великими угодами.
4.6. Контроль за виконанням процедур внутрішнього контролю та аналіз ефективності системи внутрішнього контролю в цілому, а також ефективності контролю окремих стратегічних проектів та напрямів діяльності Товариства.
4.7. Оцінка адекватності рівня ризиків діяльності Товариства, а також окремих проектів, процесів, рішень та угод цілям діяльності та вимогам нормативної бази Товариства.
4.8. Розробка методологій з організації системи внутрішнього контролю у Товаристві, його філіях та структурних підрозділах та надання консультацій щодо їх впровадження.
4.9. Активне сприяння Раді директорів Товариства, Комітету з аудиту та менеджменту Товариству шляхом надання відповідних консультацій.
4.10. Виявлення, класифікація та аналіз ризиків у сфері фінансово-економічної діяльності в ході внутрішніх аудиторських перевірок, розробка пропозицій щодо їх зниження.
4.11. Оцінка адекватності рівня ризиків діяльності Товариства, а також окремих проектів, процесів, рішень та угод цілям діяльності та вимогам нормативної бази Товариства.
4.12. Взаємодія з Ревізійною комісією Товариства та зовнішніми аудиторами, що здійснюється за допомогою Комітету з аудиту Товариства.
4.13. Забезпечення достатньої впевненості щодо достовірності фінансової звітності Товариства та дотримання процедур її підготовки, а також дотримання вимог ведення бухгалтерського обліку у Товаристві.
4.14. Своєчасне інформування Комітету з аудиту та генерального директора про виявлені відхилення та порушення у діяльності Товариства, а також подання пропозицій щодо усунення виявлених у ході проведення перевірок та моніторингу порушень, недоліків та рекомендацій щодо підвищення ефективності управління.
4.15. Аналіз та розробка рекомендацій щодо підвищення ефективності та результативності бізнес-процесів Товариства, оцінка застосовності стандартів, регламентів та методик, затверджених та діючих у Товаристві.
4.16. Оцінка відповідності дій співробітників Товариства, прийнятих норм корпоративної та ділової етики, стратегічних цілей Товариства, інтересів акціонерів.
4.17. Підтвердження достовірності даних фінансової звітності, що входять до складу інформації, що підлягає розкриттю Товариством.
4.18. Здійснення внутрішнього контролю у дочірніх та залежних компаніях (Д3О) Товариства через обраних до складу Ревізійних комісій Д3О представників Товариства.
4.19. Забезпечення ефективних комунікацій, у межах своїх функцій, з Радою директорів Товариства, Комітетом з аудиту, з метою забезпечення Ради директорів Товариства та Комітету з аудиту об'єктивною, своєчасною, повною та якісною інформацією для прийняття рішень та отримання обґрунтованої впевненості в оцінці ступеня досягнення Товариством поставлених цілей .
4.20. Надання консультацій менеджменту Товариства з питань, що входять до компетенції внутрішнього аудиту, за умови збереження незалежності та об'єктивності внутрішнього аудиту.
4.21. Оцінка відповідності діючих у Товаристві, внутрішніх організаційно-розпорядчих документів чинному законодавству, вимогам регулюючих організацій, кращій світовій практиці, рішенням органів управління, стратегічним цілям Товариства, інтересам акціонерів.
4.22. Оцінка розміру втраченої вигоди та збитків, заподіяних Товариству, діями співробітників та третіх осіб.
5. Компетенція підрозділу.
5.1. До компетенції Служби внутрішнього контролю та аудиту Товариства входять такі питання:
5.1.1. Щоденний контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства;
5.1.2. Попередній контроль над вчиненням Товариством нестандартних операцій (угод), тобто. операцій, не передбачених фінансово-господарським планом (бізнес-планом) та інвестиційною програмою Товариства;
5.1.3. Подальший контроль за здійсненням Товариством операцій (угод), передбачених фінансово-господарським планом (бізнес-планом) та інвестиційною програмою Товариства;
5.1.4. Проведення перевірок дотримання посадовими особами та працівниками Товариства вимог законодавства, Статуту та внутрішніх документів Товариства;
5.1.5. Виявлення фактів порушення посадовими особами та працівниками Товариства вимог законодавства, Статуту та внутрішніх документів Товариства, а також пропозиція заходів щодо їх усунення;
5.1.6. Інформування Ради директорів Товариства про виявлені порушення вимог законодавства Російської Федерації та внутрішніх документів Товариства, факти незаконного використання інформації, що становить комерційну або службову таємницю, інсайдерської інформації, а також про порушення прав акціонерів (інвесторів) Товариства;
5.1.7. Попередній аналіззмісту звітності або фінансової документації, що надається Товариством відповідно до чинного законодавства державним органамі акціонерам щодо повноти і достовірності інформації, що міститься в ній;
5.1.8. Оцінка пропозицій щодо кандидатур зовнішніх незалежних аудиторів, виходячи з аналізу професійної діяльності різних аудиторів, їх пропозицій щодо сфери аудиту та планів аудиту, змісту та умов надання ними послуг, контроль за проведенням тендеру (у разі проведення тендеру) з метою підбору та винесення на розгляд Ради директорів кандидатури аудитора для подальшого затвердження на Загальні збориакціонерів. Вироблення рекомендацій щодо основних умов договору, що укладається із зовнішнім незалежним аудитором;
5.1.9. Формування та подання Раді директорів думки про незалежність зовнішнього аудитора Товариства;
5.1.10. Заслуховування та обговорення думки зовнішнього незалежного аудитора щодо можливості виникнення суттєвих ризиків для Товариства та адекватності дій менеджменту Товариства щодо їх контролю та мінімізації;
5.1.11. розгляд звітів зовнішнього незалежного аудитора про оцінку фінансово-господарської діяльності Товариства;
5.1.12. Розгляд звітів структурного підрозділу Товариства, що здійснює функції фінансового контролю, щодо виконання фінансового плануТовариства;
5.1.13. Заслуховування погляду зовнішнього незалежного аудитора про адекватність облікової політикиТовариства щодо доходів Товариства, активів та визнання зобов'язань Товариства;
5.1.14. Розгляд та обговорення із залученням структурних підрозділів бухгалтерського обліку та менеджменту Товариства з аудиторами результатів аудиту, всіх відомостей та даних, що містяться в аудиторському висновку (звіті) перед їх винесенням на розгляд Раді директорів, а також нагляд за врахуванням рекомендацій аудитора менеджментом Товариства.
5.2. З метою здійснення своєї діяльності співробітники Служби внутрішнього контролю та аудиту мають право:
5.2.1. Отримувати від посадових осіб та працівників Товариства, у тому числі від виконавчого органу Товариства, все необхідні документи, включаючи:
- - протоколи засідань органів управління Товариством, накази та інші розпорядчі документи, видані керівником Товариства;
- - договори, акти, контракти та інші документи, пов'язані з укладеними Товариством угодами;
- - бухгалтерську звітність, фінансові, установчі, правовстановлюючі документи;
- - скарги, заяви, звернення акціонерів та інших осіб, і навіть відповіді них.
5.2.2. Одержувати інформацію від працівників, посадових осіб та членів виконавчого органу Товариства, пов'язану з виконанням ними трудових (посадових) обов'язків;
5.2.3. Залучати при необхідності з дозволу керівника відповідного структурного підрозділу Товариства працівників структурних підрозділів для вирішення завдань внутрішнього контролю;
5.2.4. Отримувати від працівників структурних підрозділів, що перевіряються, посадових осіб, членів виконавчого органу Товариства письмові пояснення з питань, що виникають в ході перевірки;
5.2.5. У разі виявлення порушень посадовими особами та працівниками Товариства при здійсненні ними трудових (посадових) обов'язків законодавства Російської Федерації та внутрішніх документів Товариства, видавати письмові приписи про усунення виявлених порушень із зазначенням терміну виконання припису, а також повідомляти Раду директорів Товариства про всі виявлені порушення;
5.2.6. Здійснювати інші права, необхідні їм для виконання покладених на них функцій.
5.3. Співробітники Служби внутрішнього контролю та аудиту зобов'язані:
5.3.1. Здійснювати подальший контроль за кожною фінансово-господарською операцією Товариства, а також попередній контроль за нестандартними операціями шляхом проведення аналізу документів та матеріалів, що містять відомості про фінансово-господарські операції Товариства;
5.3.2. Самостійно чи спільно з посадовими особами Товариства перевіряти факти порушення посадовими особами та працівниками Товариства законодавства Російської Федерації та внутрішніх документів Товариства;
5.3.3. У межах своєї компетенції розробляти рекомендації та вказівки щодо усунення виявлених порушень, здійснювати контроль за виконанням рекомендацій та вказівок щодо усунення порушень;
5.3.4. Забезпечувати повне документування кожного факту порушень та оформлювати висновки за результатами перевірок, що відображають усі питання, вивчені в ході перевірки, виявлені недоліки та порушення, рекомендації щодо їх усунення, а також щодо застосування заходів дисциплінарної та іншої відповідальності;
5.3.5. Забезпечувати збереження та повернення отриманих від відповідних підрозділів Товариства документів;
5.3.6. Подавати висновки та звіти за підсумками перевірок Раді директорів Товариства та керівникам відповідних структурних підрозділів для вжиття заходів щодо усунення порушень, а також для цілей аналізу діяльності конкретних працівників та посадових осіб Товариства;
5.3.7. сприяти вивченню посадовими особами та працівниками Товариства, виходячи з їх службових обов'язків, вимог законодавства Російської Федерації та внутрішніх документів Товариства;
5.3.8. Дотримуватись вимог нормативних правових актів Російської Федерації та цього Положення, належним чином виконувати свої функції та обов'язки, встановлені цим Положенням.
6. Відповідальність.
6.1. Працівники Служби внутрішнього аудиту несуть відповідальність:
6.1.1. За шкоду, заподіяну Товариству внаслідок невиконання або неналежного виконання своїх функцій, розголошення конфіденційної інформації та інформації, що становить комерційну таємницю, або інші дії, що суперечать чинному законодавству, Статуту Товариства, цього Положення;
6.1.2. Спотворення або приховування істотних порушень, які можуть спричинити або спричинили матеріальну шкоду Суспільству;
6.1.3. Використання службового становища з корисливою метою;
6.1.4. Несумлінне виконання службових обов'язків.
6.2. За невиконання або неякісне виконання посадових обов'язків та інші порушення чинних у Товаристві норм і правил на співробітника СВА може бути накладено стягнення у формі, що визначається чинними організаційно-розпорядчими документами Товариства та Трудовим Кодексом Російської Федерації. Стягнення накладається наказом Генерального директора Товариства з урахуванням подання Керівника СВА;
7. Основні взаємини відділу аудиту з іншими підрозділами
7.1. Взаємини СВА з комітетом з аудиту. Комітет з аудиту:
7.1.1. Схвалює Положення про Службу внутрішнього аудиту, зміни та доповнення до нього та виносить його на затвердження Ради директорів Товариства;
7.1.2. Схвалює організаційну структуру, річний план роботи та бюджет Відділу, систему оплати праці персоналу Відділу та виносить їх на затвердження Ради директорів Товариства;
7.1.3. Отримує звіти від Керівника СВА щодо результатів діяльності Відділу, включаючи зустрічі з Керівником СВА у конфіденційному форматі без присутності менеджменту Товариства;
7.1.4. Схвалює кандидатуру Керівника СВА, умови трудової угоди (контракту) з нею та виносить на затвердження Ради директорів Товариства;
7.1.5. Формує пропозиції щодо заохочення (стягнення) Керівника СВА для Розгляду на Раді директорів Товариства;
7.1.6. Виносить на розгляд Ради директорів Товариства пропозицію щодо припинення повноважень Керівника СВА;
7.1.7. Здійснює необхідні комунікації з менеджментом Товариства та Керівником СВА, щоб визначити, чи є перешкоди чи бюджетні обмеження, які обмежують можливості Служби виконувати свої функції.
7.2. Взаємини СВА з Генеральним директором Товариства включають:
7.2.1. Забезпечення виконання бюджету Служби та ведення управлінського обліку;
7.2.2. Забезпечення виконання адміністративних операцій із управління персоналом Служби;
7.2.3 Забезпечення Служби необхідними внутрішніми комунікаціями та інформаційним обслуговуванням;
7.2.4. Забезпечення необхідних умов праці співробітникам Служби.

«ЯТЕК»

м Москва

Загальні положення. Це Положення про внутрішній аудит (далі - «Положення») встановлює загальні правилаздійснення внутрішнього аудиту, що визначає цілі, завдання та організаційний статус, функції підрозділу, що здійснює функції внутрішнього аудиту, визначає його права та обов'язки, а також інших співробітників Відкритого акціонерного товариства «ЯТЕК» (далі – «Суспільство») при взаємодії з останнім. Це Положення розроблено відповідно до , Статуту Товариства та внутрішніх документів Товариства з урахуванням вимог міжнародних стандартівв галузі внутрішнього аудиту, затверджених Інститутом внутрішніх аудиторів. Положення є внутрішнім документом, що визначає цілі та завдання внутрішнього аудиту у Товаристві, повноваження, відповідальність, статус та підзвітність підрозділу, що здійснює функцію внутрішнього аудиту. Визначення внутрішнього аудиту. Внутрішній аудит є діяльністю щодо надання незалежних та об'єктивних гарантій та консультацій, спрямованої на вдосконалення роботи організації. Внутрішній аудит допомагає організації досягти поставлених цілей, використовуючи систематизований та послідовний підхід до оцінки та підвищення ефективності процесів, контролю та . Реалізація функції внутрішнього аудиту у Товаристві. Обов'язок щодо здійснення внутрішнього аудиту покладається на Службу внутрішнього контролю та аудиту (СВКіА) Товариства. Положення про внутрішній аудит узгоджується з Комітетом з аудиту при Раді директорів та затверджується Генеральним директором Товариства. Комітет з аудиту виробляє рекомендації для Ради директорів Товариства з питань прийняття рішення про призначення/звільнення керівника СВКіА, визначення умов його трудової угоди, рівня премій (бонусів), . Керівник СВКіА призначається на посаду та звільняється з посади Генеральним директором Товариства за погодженням із Радою директорів Товариства. Керівник СВКіА адміністративно підпорядковується Генеральному директору Товариства та функціонально підпорядковується Раді директорів через Комітет з аудиту. Цілі та завдання внутрішнього аудиту. Діяльність СВКіА полягає у наданні незалежних та об'єктивних гарантій та консультацій, спрямованих на вдосконалення діяльності організації. Для цього співробітники СВКіА проводять об'єктивний аналіз аудиторських доказів з метою здійснення незалежної оцінкита висловлювання думки про надійність та ефективність систем, процесів, операцій, а також надає консультаційну підтримку Раді директорів та Генеральному директору Товариства. Об'єктами внутрішнього аудиту є діяльність Товариства в цілому, його дочірніх компаній, діяльність структурних підрозділів, а також окремі програми, проекти, бізнес-процеси та операції, що здійснюються Товариством. Основними завданнями СВКіА аудиту є:

корпоративному рівні

юридичні особи

СВКіА консультує менеджмент Товариства з питань розробки (коригувальних дій) за результатами проведених аудитів, а також контролює виконання планів заходів. СВКіА виконує на запит виконавчих органівТовариства та за погодженням з Комітетом з аудиту спеціальні проекти, у тому числі бере участь у розслідуванні зловживань та порушень внутрішніх документів Товариства. При цьому на СВКіА не має покладатися відповідальність за розслідування таких випадків. Підзвітність внутрішнього аудиту. Керівник СВКіА несе відповідальність перед Радою директорів через Комітет з аудиту за організацію роботи та виконання поставлених завдань. Керівник СВКіА представляє Комітету з аудиту та Ради директорів щоквартальні звітиза підсумками роботи, що містять інформацію:

виконання затвердженого плану діяльності; про суттєві ризики та недоліки системи внутрішнього контролю та системи управління ризиками та відповідні плани менеджменту щодо їх усунення; про результати проведення менеджментом заходів (коригувальних дій), які здійснюються за результатами проведених аудитів; про суттєві обмеження, що перешкоджають ефективному виконанню поставлених завдань.Керівник та співробітники СВКіА не повинні:

функціональні обов'язки

Повноваження внутрішнього аудиту. Керівник СВКіА уповноважений:

мати прямий доступ до Ради директорів, Комітету з аудиту, Генерального директора Товариства;

перспективними планами

існуючих систем

здійснювати інші дії необхідні досягнення цілей перевірки.Співробітники СВКіА уповноважені:

запитувати та одержувати у посадових осіб Товариства будь-яку інформацію, матеріали та документи, необхідні для виконання своїх посадових обов'язків;

мати доступ до комп'ютерних систем та баз даних Товариства; отримувати письмові та усні пояснення посадових осіб Товариства щодо суті питань, що виникають під час проведення перевірок; вивчати та оцінювати будь-які документи, що запитуються в ході виконання аудиторських завдань;

здійснювати моніторинг виконання менеджментом заходів (коригувальних дій), які здійснюються за результатами проведених аудитів; здійснювати інші дії необхідні досягнення цілей перевірки.Генеральний директор Товариства повинен вживати заходів щодо забезпечення реалізації функцій та повноважень внутрішнього аудиту. Будь-яке перешкоджання роботі співробітників СВКіА працівниками та менеджментом Товариства є неприпустимим. Відповідальність внутрішнього аудиту. З метою унеможливлення виникнення конфлікту інтересів не допускається:

участь у якійсь діяльності, яка могла б завдати шкоди неупередженості співробітників СВКіА або сприйматися як така, що завдає шкоди; участь у перевірках та інших завданнях у разі наявності фінансової, майнової, спорідненої чи якоїсь іншої зацікавленості у діяльності об'єктів аудиту, що перевіряються, тощо. , якщо співробітники СВКіА були працівниками Товариства).Співробітники СВКіА інформують Керівника про будь-які обмеження їх повноважень і конфлікти інтересів, що виникають. Керівник СВКіА інформує Комітет з аудиту, Раду директорів про відповідні обмеження та можливі наслідки таких обмежень. Взаємодія Керівника СВКіА із зацікавленими сторонами. Керівник СВКіА у межах своєї діяльності здійснює взаємодію з Радою директорів Товариства через Комітет з аудиту, у тому числі подає на розгляд Раді директорів звіти про діяльність та план діяльності на наступний період. Керівник СВКіА взаємодіє із зовнішнім аудитом Товариства з метою:

відомих фактів

З ініціативи ревізійної комісії Товариства або Керівника СВКіА можуть проводитись спільні засідання для обговорення планів роботи ревізійної комісії, результатів перевірок, заходів, спрямованих на усунення порушень та недоліків у діяльності Товариства. Контроль якості та оцінка діяльності внутрішнього аудиту. Комітет з аудиту проводить щорічну оцінку діяльності СВКіА на підставі затверджених Комітетом з аудиту критеріїв оцінки. Нормативне забезпечення діяльності внутрішнього аудиту. У своїй діяльності СВКіА керується принципами незалежності, об'єктивності, компетентності та професійного ставлення до роботи, а також законодавством РФ, Міжнародними професійними стандартамивнутрішнього аудиту, Кодексом етики внутрішніх аудиторів, статутом Товариства, локальними Товариствами, цим Положенням та іншими розпорядчими документами Товариства.