La utilidad se calcula como la diferencia entre los ingresos y los costos de producción, donde los ingresos son el indicador actividades financieras empresa, que refleja todos los ingresos financieros de la empresa, incluidos los productos fabricados y vendidos pagados por el cliente.
Los costos son los costos de producir y vender productos.
El indicador de beneficio consta de tres componentes:
- el beneficio de la venta de productos se calcula como la diferencia entre los fondos recibidos de la venta de bienes (ingresos) y el costo total de producción;
- beneficiarse de la venta de diversos bienes inmuebles y materiales;
- beneficio de la no realización de operaciones - fondos recibidos de actividades no básicas de la empresa ( papeles valiosos, dividendos, producto del arrendamiento de inmuebles y otras actividades).
Si el beneficio de la empresa se reduce a cero, entonces el resultado actividad económica son costos.
La ganancia marginal se obtiene vendiendo una copia adicional del producto.
Una tasa alta de dicha ganancia no siempre puede mostrar una ganancia realmente alta.
Las ganancias se pueden administrar de manera efectiva solo cuando no solo se contabilizan los fondos aumentando el costo total de ventas con un nivel estable de costos, sino también la cantidad máxima de ganancias que se puede lograr en las condiciones prevalecientes.
Cabe recordar que fijar un precio bajo puede socavar la rentabilidad de un producto o servicio. Se recomienda practicar la política de reducción de precios por un corto tiempo y en una pequeña cantidad de bienes, de lo contrario en gran demanda la rentabilidad de la empresa en su conjunto recaerá sobre dicho producto.
Para que un producto o servicio no baje de precio, se recomienda ofrecer a los clientes análogos más simples. Tal paso ayuda a mantener la distancia de precios y el atractivo de los productos.
tipos de ganancias
El beneficio se clasifica según las condiciones de su formación. Hay varios tipos de ganancias.
En función de los costes de distribución:
- contabilidad- utilidad recibida como la diferencia entre los ingresos de la venta y los gastos (costos);
- económico- beneficio recibido como la diferencia entre el beneficio contable y los costos adicionales (incluidos los costos que no se tienen en cuenta en el costo de producción).
Según el resultado final de la actividad económica de la empresa:
- normativo(siempre) - la ganancia mínima que le permite garantizar estabilidad financiera empresas;
- máximo posible(o el mínimo permisible) - la ganancia recibida cuando costo mínimo y los ingresos máximos
- no recibido(pérdida de ganancias) o pérdida: ingresos que no se reciben debido a violaciones de una obligación por parte de la otra parte.
Por la naturaleza de los impuestos:
ingresos libres de impuestos- ingresos recibidos como resultado de operaciones reguladas por el artículo 251 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
¿Qué es el ingreso?
Los ingresos representan los ingresos recibidos durante un período determinado como resultado de la venta de bienes y servicios, excluyendo los costos de materiales. Los impuestos también se deducen de esta cantidad de acuerdo con la ley.
Bajo los costos de materiales significa la cantidad gastada en la producción de productos. También se equiparan a tales costos la depreciación de activos fijos, las cotizaciones sociales y otros costos, con excepción de los salarios.
Los elementos constitutivos de los ingresos son los beneficios y los gastos de pago. fuerza de trabajo. La cantidad de ingresos depende directamente del valor de mercado de los bienes y las condiciones del mercado.
Los ingresos no incluyen los recibos de personas físicas y jurídicas. Si los ingresos están sujetos a impuestos, entonces la cantidad que queda después de pagar el impuesto se divide en los siguientes componentes:
- fondos de consumo - gasto en esfera social(Compensación de empleados);
- ingresos de inversión - la cantidad recibida como resultado de actividades de inversión;
- ingresos de seguros - el costo de las primas de seguros.
Los ingresos se clasifican de acuerdo con los costos.
El ingreso marginal se calcula como la cantidad en que cambia el ingreso total de una empresa después de la venta de una unidad de un bien o servicio.
La cifra resultante refleja el reembolso de la empresa.
Sobre esta base, en combinación con el costo marginal, la gerencia decide si es racional expandir la empresa.
El ingreso promedio muestra el nivel de ingreso recibido por la venta de una unidad de bienes. Como regla general, esta cantidad es igual al precio del producto. Al controlar los precios, una empresa puede regular sus propios ingresos.
El ingreso total es el resultado de las actividades económicas de la empresa, calculado como la diferencia entre el costo de los bienes o servicios vendidos y costos totales para la producción
¿Qué son los ingresos?
Ingresos - cantidad total Dinero recibido como resultado de la venta de bienes y servicios durante un cierto período de tiempo.
Los ingresos totales consisten en los montos recibidos por la empresa como resultado de la actividad principal (venta de bienes o servicios), actividades de inversión (venta de activos no corrientes y valores) y actividades financieras de la empresa.
Los ingresos por ventas son el efectivo recibido por la venta de bienes y servicios. Se divide en dos tipos:
- ingresos brutos- representa el monto total de los ingresos de la venta de bienes, servicios, ingresos de operaciones distintas de la venta y propiedad;
- Ganancias netas- efectivo recibido después de deducir el IVA, los impuestos, los descuentos y el costo de los productos devueltos de los ingresos brutos. Es a partir de estos fondos que luego se realiza el cálculo de dividendos y montos para el desarrollo de la empresa.
Beneficio EBIT
Las ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT) es un valor intermedio entre el ingreso bruto y el neto, es un ingreso del que aún no se han deducido intereses e impuestos.
Esto también se conoce como ingresos operativos.
Pero no está bien. A diferencia de los ingresos operativos, el EBIT también incluye los ingresos no operativos. Si no hay ingresos y gastos no operativos en EBIT, el indicador será igual a la utilidad operativa.
El EBIT se calcula a partir de la cuenta de resultados y es la suma de la ganancia o pérdida antes de impuestos e intereses a pagar. Un EBIT positivo se considera normal.
utilidad EBITDA
Las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA) dependen del método de depreciación. Esta es la cantidad de ganancias antes de intereses, impuestos y depreciación, que muestra las entradas de efectivo.
Con base en el EBITDA, se calcula la carga de la deuda de la empresa. Para ello, se divide el total de pasivos (deuda a largo y corto plazo) por el valor nominal del EBITDA.
El valor de los pasivos totales está disponible para los cálculos en la sección Pasivos del balance general. El valor normal del indicador no debe exceder 3. Si el valor es 4 o más, entonces la empresa tiene una fuerte carga de deuda.
Al calcular el indicador de carga de la deuda, es necesario tener en cuenta el grado de reembolso de las cuentas por cobrar. Si los compradores no pagan las cuentas por cobrar, la empresa pierde su solvencia, pero este hecho no se refleja en el indicador en sí.
Video sobre el tema: "Ganancias e ingresos brutos, ¿cuál es la diferencia?"
Las relaciones financieras impregnan la vida de la sociedad y se vuelven persona exitosa hoy es imposible sin comprender la esencia de las categorías económicas más importantes. Los conceptos de "ingresos" e "ingresos" a menudo son confundidos incluso por empresarios novatos, ya que en la conciencia de masas son sinónimos. De hecho, es muy importante entender la diferencia entre ellos, lo que te permitirá analizar más profundamente cualquier información económica.
Ganancia- la cantidad de dinero recibida en la venta de bienes o servicios. También se le puede llamar dinero "sucio", ya que los costos no se tienen en cuenta al calcular el valor. Los ingresos siempre son positivos o cero, pero nunca negativos. Se determina sobre una base de caja (con la recepción real de los fondos), o sobre una base devengada (en el momento del envío de bienes o la prestación de servicios, incluso con pago diferido).
Ingreso- los fondos recibidos por el sujeto de las relaciones jurídicas económicas para cierto periodo tiempo. Se forman a expensas de la actividad principal de la persona jurídica o individual, así como con la ayuda de inversiones atraídas. El concepto de "ingreso" se cruza en gran medida con el concepto de "beneficio" y se define como "dinero puro": ingresos menos gastos. Esta es una categoría puramente económica que refleja la actual condición financiera persona física o jurídica.
Comparación
Por lo tanto, los ingresos son un valor positivo, que puede ser igual a cero solo en casos excepcionales. Los recibos se suman, formando una cierta cantidad. Los ingresos pueden ser negativos cuando los ingresos percibidos no cubren el costo de obtenerlos. Los ingresos se generan a partir de la actividad principal de la empresa: la producción (venta) de productos o la prestación de servicios. Los ingresos pueden recibirse a costa de los activos de la empresa (alquiler de espacio, depósito, atracción de inversiones), así como a costa de la actividad principal (venta de bienes y servicios).
Al mismo tiempo, el ingreso es un atributo de un sujeto que trabaja activamente en el sector económico. Una persona que, por una razón u otra, no se dedica a actividades socialmente útiles (estudiante, discapacitado, pensionista, desempleado) puede tener ingresos. Estos fondos generalmente no están sujetos al impuesto sobre la renta. En casos raros, los ingresos pueden ser iguales a las ganancias. Esto sucede en los casos en que, al recibirlo, no existe una parte de gasto (prestación de una determinada lista de servicios). Sin embargo, la mayoría de las veces son los ingresos los que superan a los ingresos en términos de volumen.
sitio de hallazgos
- Formación. Los ingresos de la organización aparecen como resultado de la venta de bienes y servicios, y los ingresos también se deben a la venta de acciones, la atracción de inversiones y la recepción de intereses sobre los fondos colocados en una cuenta de depósito.
- Camino de origen. Los ingresos sólo pueden ser retenidos por una persona física o jurídica que dirija actividad económica. Los ingresos pueden ser de los desempleados y los estudiantes en forma de becas, asistencia financiera, beneficios.
- Cálculo. Los ingresos son efectivo recibido por la venta de bienes y servicios. Los gastos se restan de los ingresos para calcular los ingresos.
- Significado. Los ingresos son cero o positivos. Los ingresos pueden ser negativos si el costo de obtener ingresos excede la ganancia recibida.
- Relación. Los ingresos siempre son mayores que los ingresos, y solo en casos raros pueden ser iguales.
En primer lugar, comprendamos el significado de categorías económicas como ingresos, ganancias e ingresos.
A primera vista, parece ser lo mismo. Pero ese no es el caso en absoluto. Para iniciar con éxito su propio negocio, todo empresario debe comprender claramente la diferencia entre estos términos.
El error es que muchos emprendedores novatos entienden esta palabra como todo lo recibido en caja. EN minorista cuando el comprador paga los bienes al recibirlos, sucede. Pero en los acuerdos mutuos entre empresas de contraparte, se revela la diferencia entre pagar el producto y entregarlo al comprador.
Ingresos: un conjunto de fondos para los bienes vendidos vendidos, que debe recibir una entidad comercial.
Ingreso
Este es un indicador que indica la diferencia entre los ingresos recibidos por la venta de servicios y.
Ganancia
Es la diferencia entre el ingreso y el costo de generarlo. Determina el rendimiento. Puede ser negativo cuando los costos exceden los ingresos.
Tipos
Si restamos las deducciones asociadas a ellos de la suma de todos los ingresos, obtenemos como resultado. También hay uno neto: lo que queda si todos los pagos de la empresa se eliminan de los ingresos:
- Créditos.
- Sanciones
- Impuestos.
- Alquiler de oficina.
Cómo se determinan los ingresos, los ingresos y los gastos
Dos métodos:
1º - acumulaciones "en el envío". Los indicadores se calculan en el momento de la prestación de servicios, ejecución de obra o transferencia de bienes. No depende del pago. La forma más común.
2º - en efectivo, "contra pago". Determinar el indicador cuando se realiza el cálculo. Adecuado para pequeñas organizaciones que trabajan por dinero en efectivo - tiendas minorista. La desventaja es la incapacidad de controlar las cuentas por pagar y por cobrar. Esto sucede porque se tiene en cuenta la recepción de fondos, pero no se contabiliza el trabajo realizado por la empresa, los servicios prestados o los bienes vendidos.
Hemos revisado la mayoría indicadores significativos actividad de cualquier empresario.
El beneficio es uno de los principales indicadores de rendimiento de una empresa. La recepción o ausencia de beneficios caracteriza la actividad de la empresa como exitosa o no rentable. Cuantas más ganancias, mejor. Esto significa que la empresa funciona perfectamente, paga los costos y, además, el empresario que ha recibido una ganancia puede disponer del dinero "gratis": enviarlo al desarrollo de la empresa o gastarlo en necesidades personales.
Para determinar el beneficio, se debe conocer y poder encontrar indicadores relacionados como los costos (de lo contrario, gastos o costos) y los ingresos (ingresos) de la empresa. La gente a menudo no ve la diferencia entre ganancias e ingresos. Además, el beneficio se divide en tipos: balance, neto, imponible y otros. En nuestro artículo, comprenderemos las complejidades de este indicador más importante para todos los empresarios.
Antes de explicar qué es el Beneficio, es necesario distinguir entre 2 conceptos: ingresos y beneficio.
El artículo 249 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y sus comentarios indican que se trata de ganancias de la venta (venta u otra enajenación a cambio de compensación) de bienes, servicios, bienes y derechos de propiedad, tanto propios como adquiridos para la reventa.
Empresario individual(IP) Ivanov compró un lote de teléfonos móviles Xiaomi en la cantidad de 10 piezas, a un precio de 12 mil rublos por 1 teléfono. En un mes, vendió teléfonos a un precio de 20 mil rublos cada uno. Los INGRESOS fueron: 10 * 20 000 = 200 000 rublos. Es decir, los ingresos son los ingresos recibidos por la venta y no tienen en cuenta los gastos.
El empresario gastó 10 * 12 000 = 120 000 rublos en la compra de teléfonos. Estos son los COSTOS que representan.
Ahora restamos los costos de los ingresos: 200 000 - 120 000 \u003d 80 000 rublos: esta es la GANANCIA recibida por Ivanov de la operación de compra y venta de teléfonos.
Este ejemplo "en los dedos" ayuda a comprender cómo obtienen ganancias. Pero hay matices. La ganancia se clasifica en diferentes tipos y depende de las categorías de costos, carga fiscal y otros factores. Esto se discutirá más adelante.
El concepto de "beneficio" es característico de la actividad empresarial. Este indicador se utiliza en el Código Civil de la Federación Rusa, a su cargo, en el Artículo 50 del Código Civil de la Federación Rusa, las personas jurídicas se dividen en comerciales y organizaciones sin ánimo de lucro.
Las ganancias aparecen en las leyes federales sobre actividades cooperativas de producción, empresas comerciales, otras entidades comerciales, se menciona en las leyes sobre el presupuesto federal.
Más precisamente, este concepto se divulga en el Código Fiscal de la Federación Rusa. El artículo 247 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que la ganancia recibida como resultado de las actividades del contribuyente está sujeta al impuesto sobre la renta. La ganancia es un ingreso recibido reconocido, que se reduce por el monto de los gastos incurridos. Lo relacionado con los gastos se define en los artículos 252 a 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y se describe en detalle a continuación.
Para aclarar: los gastos de la empresa, que generan utilidades y se reconocen para efectos fiscales, deben satisfacer 3 principios:
- Estar directamente relacionado con actividades comerciales. Por ejemplo, la empresa Orion compró computadoras por 150 mil rublos. Esta cantidad está correctamente incluida en los gastos de la empresa. Pero 10 mil rublos gastados en un acuario con peces en el mismo departamento de contabilidad no pueden atribuirse a gastos destinados a implementar actividades comerciales.
- Es necesaria la conveniencia de los gastos desde el punto de vista económico. Entonces, si 3 contadores de tiempo completo trabajan en el departamento de contabilidad de Orion LLC, entonces la compra de 5 computadoras será una pérdida injustificada de recursos financieros.
- Se requiere prueba documental de los gastos. Si en la misma LLC perdieron la factura por la compra de 1 de 3 computadoras, y es imposible confirmar la compra, entonces los costos de dicha medios tecnicos no se reconocerán con el fin de reducir la base imponible.
¿Cuáles son los tipos de ganancias?
Se utilizan dos enfoques principales para determinar la ganancia, encuentran:
- beneficio contable,
- ganancia económica.
que es el resultado contable
Esta vista se basa en los datos contables reales de la empresa. El beneficio contable es la diferencia entre los ingresos y los gastos de la empresa durante un período de tiempo determinado. Aquí se tienen en cuenta los gastos contables (explícitos o, en otras palabras, externos) de la empresa.
- Beneficio contable = Ingresos - gastos contables (explícitos)
Estos gastos incluyen:
- el salario del personal de la empresa;
- fondos gastados en equipos, edificios, estructuras, máquinas herramienta;
- la depreciación de los activos fijos;
- pago coste de transporte;
- costos de pago utilidades, electricidad;
- pagos a proveedores de materias primas, otros servicios materiales;
- pago de intermediarios, seguros, servicios bancarios.
La diferencia con la contabilidad es que los costos incluyen además costos alternativos (implícitos o internos). Estos son los costos a los que, presumiblemente, la empresa podría obtener una gran utilidad debido a recursos propios.
A la hora de calcular este tipo de beneficios se tienen en cuenta aquellos costes perdidos que, con más uso racional los recursos disponibles para la empresa traerían beneficios adicionales.
Encuentre el beneficio económico utilizando la siguiente fórmula:
- Beneficio Económico = Ingresos - (Costos Externos + Internos)
También puedes calcular de otra manera:
- Beneficio económico = Beneficio contable - Costes internos (implícitos)
Aquí hay un ejemplo:
El empresario Petrov tomó un préstamo de un banco y abrió planta de fabricación para la fabricación de muebles para corte. El local es propiedad del empresario. Los costos explícitos incluyen: salarios diseñador y dos trabajadores, depreciación de la computadora y 2 sierras, servicios mensuales utilidades, pago de intereses del préstamo y compra de materiales. Durante un mes, estos gastos ascienden a 200 mil rublos. En promedio, Petrov recibe pedidos por 300 mil rublos al mes.
Busquemos indicadores de ganancias:
El beneficio contable será igual a: 300 000 - 200 000 \u003d 100 000 rublos.
Si Petrov alquilara las instalaciones del taller, esto generaría 40 mil rublos por mes. Trabajando en la planta en su especialidad principal, un capataz en la instalación de equipos de máquinas, podría recibir 25 mil rublos por mes. ¿Son estos beneficios implícitos, o costos internos.
Así, el beneficio económico es: 300 000 - (200 000 + 40 000 + 25 000) = 35 000 mil rublos.
Es obvio del ejemplo que el beneficio contable en este caso es mayor que el económico. Esto sugiere que la actividad empresarial de IP Petrov trae más beneficios y ventajas que la ausencia de los mismos.
Si suponemos que los precios de alquiler de los locales del taller aumentaron de 40 a 80 mil rublos por mes, y Petrov recibió una oferta de su trabajo anterior para convertirse en capataz de ajustadores de equipos con un ingreso de 50 mil rublos, entonces el económico la ganancia será: 300,000 - (200 + 80 + 50) = - 30,000 mil rublos.
Un indicador negativo refleja la inconveniencia del negocio, en cuyo caso Petrov debería haber alquilado el local y haber ido a trabajar como capataz en la planta.
Con utilidad económica negativa, se consideran opciones de readaptación o cierre de negocio propio.
Complementando el análisis del resultado contable y económico se encuentra un indicador íntimamente relacionado llamado “beneficio normal”. Este tipo de beneficio se utiliza en actividades de inversión para evaluar la eficacia de invertir en negocio especifico.
Beneficio normal
Se dice que el beneficio normal aparece cuando el beneficio económico es cero. Este equilibrio se alcanza cuando el ingreso total de la empresa es igual a costos totales.
En el ejemplo con IP Petrov, se recibirá una ganancia normal con una cantidad de pedidos por un monto de 265 mil rublos, mientras que el valor de la ganancia económica es cero y los gastos de la empresa son totalmente consistentes con los ingresos. Todo lo que Petrov ganó por encima de este nivel, y esto es 300 mil - 265 mil = 35 mil rublos - es "ganancia excedente".
El exceso sobre el nivel de beneficio normal refleja la dinámica positiva de la empresa. Un valor por debajo del nivel de beneficio normal caracteriza el beneficio como negativo y la actividad de la empresa como no rentable.
¿Qué significa esto para el inversor? El más directo. Alcanzar el nivel de beneficio normal caracteriza al negocio como lo suficientemente atractivo para la inversión.
Si la ganancia supera la tasa normal, entonces invertir en ella tiene sentido y es beneficioso para el inversor.
Si la rentabilidad es inferior a la normal, el inversor pierde ingresos y puede decidir retirar los fondos del negocio y redirigirlos en otra dirección.
Vídeo: Beneficio económico y contable
Clasificación adicional de la utilidad de la organización
Existe otra gradación basada en la inclusión en el cálculo de diversos ingresos y gastos de la empresa. Echemos un vistazo más de cerca a esta clasificación:
Beneficio bruto
Es un indicador del rendimiento de la producción o venta de bienes, la prestación de servicios y está directamente relacionado con los costos de dichas operaciones. No se tienen en cuenta los costes de gestión y marketing, publicidad, venta de productos (gastos comerciales). Es decir, la utilidad bruta refleja los ingresos provenientes de la circulación de bienes o ciclo productivo producción de productos de la empresa. La gerencia de la empresa lo utiliza con mayor frecuencia cuando planifica ingresos y costos futuros. Los costos de producción no son constantes, pueden cambiar, por lo que la estimación se realiza para un período corto, por ejemplo, para un ejercicio económico.
La utilidad bruta se calcula con base en los resultados financieros obtenidos por la empresa y se refleja en Estados financieros es decir, en el estado de pérdidas y ganancias.
Se determina mediante la siguiente fórmula:
- Beneficio bruto \u003d Ingresos - Costo
Los ingresos no incluyen otros ingresos, por ejemplo:
- venta de activos fijos: equipos, edificios, estructuras;
- de la venta de valores;
- la recepción gratuita de bienes como consecuencia de la donación;
- multas o sanciones pagadas por las contrapartes por incumplimiento de las obligaciones contractuales.
Hay excepciones cuando, por ejemplo, la venta de equipos está fijada en política contable como una de las actividades principales, en cuyo caso tales transacciones se incluirán en el cálculo de la utilidad bruta.
El precio de costo también se encuentra sólo sobre la base de costos de producción o las que tengan por objeto la venta de bienes o la prestación de servicios.
Si en organización de producción para calcular la ganancia bruta, se incluyen en el costo los siguientes costos:
- para materias primas, inventarios, herramientas de trabajo;
- costos de combustible y energía;
- para depreciación y mantenimiento de máquinas herramientas y equipos;
- sobre el salario del personal principal, teniendo en cuenta las contribuciones requeridas a los fondos: pensión, seguro médico y social.
En una sociedad mercantil, el precio de coste se compone de las siguientes partidas de gastos:
- para la compra de bienes para su posterior reventa;
- para los salarios de los empleados, con deducciones a la Caja de Pensiones, Caja del Seguro Social, Caja del Seguro Médico Obligatorio;
- pagos de alquiler por el alquiler de locales comerciales, seguridad.
Para el primer trimestre de 2019, la confitería Melange ganó 650 mil rublos. Además del propietario del negocio, la empresa emplea a 2 panaderos y un vendedor, y un contador independiente lleva la contabilidad. La política contable establece que la compra de materias primas e inventarios, así como el salario de los empleados, se incluyen en el precio de costo.
Durante este período, el propietario decidió vender 1 de cada 2 amasadoras, debido a la carga de trabajo insuficiente de dos dispositivos. La venta de la amasadora generó 300 mil rublos, pero esta cantidad no se incluye en el cálculo de la ganancia bruta, ya que dicha transacción no se aplica a la actividad principal de la empresa.
Encontremos el costo de producción: 175 + 15 + 110 + 24 + 60 + 25 = 409 mil rublos.
La ganancia bruta de Melange para el 1er trimestre fue: 650 - 409 = 241 mil rublos.
El beneficio de la venta de productos en la producción es el mismo que el beneficio recibido de las ventas en una empresa comercial o en la prestación de servicios.
Este es un indicador más profundo que la utilidad del balance, permite a la gerencia de la empresa evaluar qué tan efectiva es la producción o venta de productos, teniendo en cuenta los costos de venta y administración. El monto de la utilidad de la venta afecta a las empresas, es decir, la capacidad de cubrir los gastos corrientes e imprevistos que puedan surgir en cualquier momento.
Se encuentra mediante la siguiente fórmula:
- Utilidad de ventas (ventas) = Utilidad bruta - gastos administrativos y de venta
Los costos de venta y administración están incluidos en los gastos generales asociados con las actividades ordinarias de la empresa. Algunos de ellos están relacionados con el costo de los bienes producidos o vendidos.
De hecho, en la legislación fiscal y otras regulaciones las autoridades no dan un concepto específico de tales costos. Existe una norma generalmente aceptada, y cada empresa en su política contable, a su discreción, asigna parte de los costos a partidas de gastos gerenciales o comerciales, luego se reflejan en las cuentas contables necesarias.
Es costumbre atribuir a los costos de gestión aquellos costos de la empresa que no se relacionan directamente con la producción o venta de bienes, la prestación de servicios.
Esto incluye:
Los gastos comerciales incluyen aquellos que están incluidos en el costo de producción y están directamente relacionados con las actividades principales de la empresa, por ejemplo:
Continuando con nuestro ejemplo, determinaremos la ganancia de la venta de la confitería Melange para el primer trimestre de 2019. Para ello, restaremos los costes comerciales (gastos de entrega de materias primas, embalajes y publicidad) y de gestión del beneficio bruto recibido.
241 - (8 + 12 + 25 + 15) \u003d 241 - 60 \u003d 181 mil rublos - ascendió a ganancias de las ventas.
Beneficio antes de impuestos
Este es el valor que es la base, o la base sobre la cual se calcula el impuesto sobre la renta. Representa un resultado financiero provisional, cuando todos los ingresos y todos los gastos de los fondos de la empresa se tienen en cuenta antes de pagar los impuestos. Se encuentra así:
- Utilidad antes de impuestos = Ingresos + Otros ingresos - Costo de ventas - Gastos de venta - Gastos administrativos - Otros gastos
En las normas de contabilidad especialmente desarrolladas por el Ministerio de Finanzas y el Banco Central de la Federación Rusa, a saber, en las "Reglas de Contabilidad" 9/99 No. 32n y 10/99 No. 33n, otros ingresos y gastos incluyen fondos recibidos o retirados a expensas de:
- disposición de los bienes de la empresa para su disposición temporal;
- transferencia pagada de derechos a propiedad intelectual;
- venta o cancelación de activos fijos, activos no financieros (excepto bienes);
- intereses sobre préstamos;
- acumulación de sanciones, sanciones por incumplimiento de obligaciones contractuales;
- caridad;
- diferente a la actividad principal.
En nuestro ejemplo, para el primer trimestre de 2019, la confitería recibió otros ingresos por la venta de una batidora por un monto de 500 mil rublos. No hubo otros gastos misceláneos para este período en la empresa.
La ganancia antes de impuestos será igual a: 650 000 + 300 000 - 175 - 15 - 110 - 24 - 60 - 25 - 8 - 12 - 25 - 15 = 481 mil rublos - esta cantidad sirve como base imponible para pagar el impuesto sobre la renta.
Beneficio neto
Este es el efectivo libre que queda a disposición de la empresa después de todos los impuestos y deducciones. Al calcular la ganancia neta, el contador resume las actividades para el período del informe. El resultado obtenido es evaluado por la gerencia y el dueño del negocio para dirección adicional ganancia recibida por el desarrollo y expansión de la producción, compra tecnología moderna y equipos, introducción de nuevas tecnologías. Los inversores evalúan sus perspectivas de invertir en la empresa por la cantidad de beneficio neto. Si la empresa es solvente, los bancos acceden a conceder préstamos. Un buen beneficio neto de la empresa atrae a los socios comerciales a una cooperación mutuamente beneficiosa.
¿Cómo calcular los ingresos netos? Se encuentra a partir del monto total de los ingresos de la empresa durante un período específico, teniendo en cuenta todos los gastos incurridos. En esta etapa, los ingresos o gastos extraordinarios se suman a las entradas y salidas de fondos previamente consideradas. Son las consecuencias de situaciones de fuerza mayor (incendios, inundaciones, catástrofes provocadas por el hombre, actos terroristas), por las que la empresa incurre en pérdidas o recibe una indemnización del seguro.
La fórmula de la utilidad neta es:
- Utilidad neta = Utilidad antes de impuestos + ingresos extraordinarios - gastos extraordinarios - impuesto a las ganancias
En 2020 entidades legales pagan impuesto a la tasa básica del 20% (excepto categorías preferenciales), del cual el 3% se destina a presupuesto federal, y 17% - al presupuesto de la región en la ubicación del contribuyente-persona jurídica. Así, la confitería Melange está obligada a pagar al presupuesto: 481 000 * 20 % = 96 200 rublos.
El cálculo del beneficio neto de la empresa Melange es el siguiente: 481 000 - 96 200 \u003d 384 800 rublos.
beneficio del balance
El beneficio del balance se refleja en los documentos principales de los estados financieros de la organización: formulario No. 1 "Balance general" y formulario No. 2 "Informe sobre resultados financieros". Se determina aumentando por 1 trimestre, medio año, 9 meses, un año. Este parámetro se evalúa en forma dinámica, es decir, para diferentes periodos de tiempo, por ejemplo, se comparan los indicadores del año anterior y el actual. A su vez, se analizan diversas partidas del balance, se monitorean los factores que influyeron en la disminución de las utilidades. Si no se cumple el plan de beneficios, el empresario puede evaluar los motivos y tomar medidas para mejorar la situación financiera y económica.
El beneficio del balance se encuentra mediante la fórmula:
- Beneficio de balance = Ingresos de explotación + Otros ingresos – Gastos de explotación – Otros gastos
Muchas empresas, representantes de pequeñas empresas, utilizan informes simplificados y no están obligadas a redactar el formulario No. 1, por lo que no utilizan el concepto de beneficio del balance.
En nuestro ejemplo, el beneficio del balance de la confitería Melange coincidirá con el beneficio antes de impuestos y ascenderá a 481 mil rublos.
Beneficio operativo
Este indicador es utilizado por empresas en Europa y América, y es menos común en práctica rusa contabilidad.
En la versión en inglés, los ingresos operativos se denominan EBIT - Ganancias antes de intereses e impuestos - literalmente: ganancias antes de impuestos e intereses sobre fondos prestados. Encuéntralo así:
- Beneficio de explotación (EBIT) = Beneficio bruto - Gastos de comercialización - Gastos de gestión - Otros gastos + Otros ingresos + Intereses a pagar
En otras palabras:
- Beneficio de explotación = Beneficio de balance + Intereses a pagar
Tiene sentido calcular este indicador si el interés de las obligaciones crediticias es alto. Si no los hay o el porcentaje de pagos del préstamo es insignificante, la utilidad de operación será igual al balance o utilidad antes de impuestos. Es decir, se refleja la dependencia de la empresa de los acreedores. Principalmente, los ingresos operativos son de interés para los inversores y otros. partes interesadas como una oportunidad para evaluar la condición financiera y el valor de la empresa.
Beneficio marginal
También existe el beneficio marginal. Equivale al beneficio bruto o contable, pero existen diferencias en el significado económico de estas cantidades.
Beneficio marginal se encuentra como la diferencia entre los ingresos de la empresa por sus actividades principales y parte de los costos, llamados variables. Estos incluyen gastos que dependen directamente del volumen de productos fabricados y no se asignan en la contabilidad rusa como categoría separada y están incluidos en el costo.
- Beneficio marginal \u003d Ingresos de actividades principales - costos variables(Precio de coste)
La ganancia marginal es buena porque ayuda a calcular la ganancia no solo en relación con el volumen total de bienes producidos, sino también en el contexto de un tipo particular de bienes o por unidad de producción.
- Beneficio marginal por unidad de producción \u003d Precio de venta de bienes (un artículo comercial) - Costo de una unidad de bienes (un artículo comercial)
Por ejemplo, en la confitería Melange elaboran tortas y hay que averiguar cuál es la más rentable.
El pastel de brownie trae la ganancia marginal más pequeña, el conocimiento de esto le permite al propietario de la confitería planificar la producción de una manera nueva. Puede eliminar esta nomenclatura de producción o aumentar el precio final de la misma.
El margen de beneficio es interesante para los inversores a la hora de planificar nuevos proyectos e inversiones en áreas de inversión.
Factores que afectan las ganancias
Cualquier empresa interactúa constantemente con varios fenómenos que pueden afectar positiva o negativamente el resultado de la actividad de la empresa: la ganancia. Esta influencia puede ser externa, independiente de la propia empresa, e interna, cuando un cambio en la situación dentro de la empresa puede aumentar o, por el contrario, reducir la eficiencia empresarial.
¿Cuáles pueden ser los factores externos que influyen en las ganancias?
Enumeramos los principales factores externos:
- Inflación.
En condiciones de inestabilidad económica, las altas tasas de crecimiento no permiten que la empresa se desarrolle, las prioridades están dirigidas solo a "mantenerse a flote". La inflación se "come" todos los ahorros, el empresario no tiene la oportunidad de inversiones de capital en producción.
- Aumento de las tasas impositivas, cambio de la política fiscal preferencial.
En 2018 se incrementó un impuesto único sobre la renta imputada en un 3,9%, que es utilizado activamente por las pequeñas empresas. Al mismo tiempo, a nivel regional, se cancelaron los privilegios sobre el impuesto a los bienes muebles de las personas jurídicas. Está claro que tales cambios pueden afectar negativamente la rentabilidad, especialmente en las pequeñas empresas.
- Adopción a nivel estatal de actos legislativos relativos a cuestiones empresariales.
Por ejemplo, la ley que obliga a todos los empresarios (con algunas excepciones) a utilizar cajas registradoras online desde julio de 2018. De esta forma se consigue la transparencia de los pagos y la recepción inmediata de la información en oficina de impuestos. Por otro lado, muchos representantes de pequeñas empresas, especialmente en las regiones y en la periferia de la Federación Rusa, no pueden sacar financieramente la introducción y el mantenimiento de nuevas tecnologías, por lo que las pequeñas ganancias de dichas empresas pueden entrar en números rojos. .
- Cambio en el costo de materias primas y materiales.
Es obvio que un aumento en el costo de los recursos de producción afecta el aumento en el costo y conlleva un aumento en el costo del producto final. Esto, a su vez, reduce el volumen de ventas, es decir, afectará negativamente el tamaño de las ganancias de la empresa. Por el contrario, la conclusión de un contrato para el suministro de materias primas asequibles (sujeto a la calidad de los recursos) permitirá ampliar la producción o cambiar política de precios compañías. Tales medidas pueden atraer compradores y aumentar las ganancias.
- situacion del mercado.
La ganancia está influenciada por el número de productores y consumidores en el mercado, la posibilidad de ingresar al mercado, alta o baja en la industria.
Aquí es donde puede ayudar la creación de una propuesta de venta única. El comprador necesita ofrecer un nuevo producto interesante que tendrá demanda. Por ejemplo, en la confitería Melange hornean pasteles infantiles personalizados. Esta idea atrajo a muchas madres a encargar este tipo de tartas para el cumpleaños de su hijo en esta pastelería.
No menos que los factores externos, el tamaño de la ganancia también está influenciado por la situación que se desarrolla dentro de la empresa. Existen los siguientes factores internos:
- Facturación de la empresa.
Un aumento en la cantidad de productos producidos a un costo constante puede conducir a un aumento en las ganancias. Pero primero debe predecir la demanda del producto o encontrar canales de distribución adicionales.
- Ampliación de la nomenclatura de mercancías.
Una amplia gama de productos le da al comprador una opción. Si confías en la calidad y el prestigio ciertos tipos producto puede atraer a compradores de altos ingresos.
- Nivel alto profesionalismo y calidad de servicio
Este factor es muy importante. Cualidades personales personal de servicio V empresa comercial o gerentes empresas manufactureras afectar la captación de clientes o su salida por la ineptitud de los empleados de la empresa.
- Equipo técnico
Los equipos modernos ayudan a ahorrar tiempo y aceleran el proceso de desarrollo de productos, lo que afecta positivamente la facturación de la empresa.
- La reputación comercial de la empresa.
Si la empresa se ha hecho un "nombre", el propietario valora reputación comercial, los socios comerciales estarán interesados en cooperar con esta empresa. Cuando la empresa se ha establecido con mejor lado, los compradores se vuelven regulares y traen a familiares y amigos. Esto aumenta la demanda de productos y ganancias.
Los factores externos e internos que influyen en las ganancias deben analizarse en todas las etapas de las actividades de la empresa.
Por qué necesita calcular y evaluar las ganancias de la empresa
Pueden surgir diversas situaciones en las que sea necesario estimar el beneficio:
1 Para saber cómo la empresa ha cumplido con el plan de beneficios, si la realidad coincide con las expectativas. Al comienzo del trabajo o al comienzo de un proyecto, se elabora un plan de negocios, en el que se realiza un pronóstico de desarrollo, se calculan los costos y las ganancias y se asumen los plazos para la finalización del trabajo. En el plan de negocios, intentan tener en cuenta todos los factores posibles que influyen en el desarrollo de la empresa.
Habiendo calculado el beneficio real, después de todas las deducciones y pagos necesarios, es decir, el beneficio neto, se compara con el planificado y se extraen conclusiones. Si la ganancia es menor a la esperada originalmente, el gerente o dueño del negocio puede entender qué se hizo mal, qué decisiones fueron incorrectas.
2 Determinar las reservas para un mayor crecimiento de las ganancias. Si durante el cálculo quedó claro que el costo de producción es alto, entonces debe buscar nuevos proveedores de materias primas. La reducción de costes a un precio constante conducirá a un aumento de los beneficios. Desarrollo actividades de mercadeo: la publicidad y las promociones, las presentaciones de los productos atraerán la atención de los compradores hacia la empresa y los productos. A veces, un nuevo empaque ayuda a aumentar el interés en un producto.
3 Ajustar la estrategia de desarrollo de la empresa (desarrollar áreas exitosas). El cálculo y la evaluación de los indicadores de ganancias lo ayudarán a decidir en qué dirección avanzar para aumentar la rentabilidad de la empresa. Por ejemplo, si se revela que uno de los tipos de productos genera poca o ninguna ganancia, esta es una ocasión para que la gerencia piense si es necesario producir este producto, ¿no es mejor retirarlo de la producción y utilizarlo? los recursos liberados para producir productos que sean más rentables y demandados entre los compradores.
Beneficios e impuestos
Cualquier empresa que opere en Rusia está obligada a pagar el impuesto sobre la renta. Esto se establece en el Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
El objeto del impuesto es la ganancia recibida en un período determinado como diferencia entre ingresos y gastos.
Se tienen en cuenta los ingresos:
- de las ventas de productos producción propia;
- de la reventa de bienes comprados;
- de la venta de bienes y valores;
- costos no relacionados con la implementación (no operativos). Se detallan en el artículo 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia e incluyen, por ejemplo, los ingresos del alquiler de bienes, bienes o trabajos (servicios) recibidos gratuitamente, las diferencias de cambio y los ingresos de años anteriores.
Los gastos aceptados para efectos fiscales incluyen:
- para materias primas y materiales;
- salarios de los empleados;
- deducciones por depreciación;
- otros gastos;
- costos no operativos, por ejemplo: el costo de emisión de valores, costos legales.
Si la empresa no obtuvo ganancias, sino pérdidas, entonces la base imponible se considera igual a cero.
El impuesto sobre la renta se calcula a la tasa básica del 20%.
Las tasas preferenciales se fijan en 0% - para servicios médicos, educativos y Instituciones sociales, así como sobre los ingresos por participación accionaria en otras organizaciones, y al recibir dividendos.
El 13% lo pagan aquellas personas jurídicas rusas que recibieron dividendos (excepto en los casos de impuestos a una tasa cero) y los ingresos de las acciones certificadas por recibos de depósito.
Las características de los impuestos a una tasa del 0% se describen en el artículo 284 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Las empresas extranjeras pagan el 15% sobre los dividendos recibidos en acciones de empresas rusas, de conformidad con el artículo 275 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
El impuesto sobre la renta se cobra por un trimestre, medio año, 9 meses (estos son períodos de informe) y se muestra en base acumulada por un año (este es un período impositivo).
Las empresas están obligadas a realizar pagos de impuestos sobre la renta mensuales o trimestrales al presupuesto, el impuesto del año se transfiere antes del final del primer trimestre del año siguiente al año del informe. Simultáneamente al pago del impuesto, se presenta también la correspondiente declaración tributaria.
Respuestas sobre preguntas
¿Cuál es la diferencia entre ganancia y beneficio?
En un sentido general, los ingresos son todos los recibos financieros de una empresa de diversas operaciones, incluidas las no productivas. Mientras que los ingresos son efectivo recibido solo de la producción o venta de bienes, es decir, de la actividad principal. Tanto los ingresos como los ingresos reflejan influencias financieras en la empresa, mientras que las ganancias se forman teniendo en cuenta tanto los ingresos como los gastos en efectivo. Por lo tanto, los ingresos y los ingresos sirven como base para calcular las ganancias, esta medida final del desempeño de la empresa.
¿Es posible incluir en los gastos del impuesto a la renta el paso de una sesión de capacitación por parte de un empleado de la empresa?
El artículo 264 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que los cursos de capacitación avanzada están incluidos en los gastos. Al mismo tiempo, se concluye un acuerdo con la organización que implementa el programa de capacitación y se emite un certificado al finalizar la capacitación. Si no se cumplen estas condiciones, los costos de capacitación no se pueden reconocer a efectos fiscales.
Empleados de la empresa pasaron el fin de semana descansando en un centro recreativo fuera de la ciudad, se encargó un autobús para el viaje a nombre de la organización. ¿Se puede incluir en los gastos el dinero gastado en transporte?
código de impuestos La Federación de Rusia da inequívocamente una respuesta negativa, ya que esos gastos no están relacionados con actividad oficial compañías.
¿Cómo atribuir correctamente el pago de comunicaciones móviles a gastos?
Los pagos a los operadores móviles están incluidos en los costos de gestión de la empresa. Para demostrar a las autoridades fiscales la validez de estos costos, es mejor aprobar oficialmente la lista de empleados que se utilizarán en su trabajo. comunicaciones móviles. Para confirmar el uso no para fines personales, sino para actividades comerciales, ordene los detalles de llamada del operador.
Recordar
- El beneficio es el componente principal de cualquier negocio. Sin ella, se pierde el sentido del emprendimiento, si no tenemos en cuenta los primeros pasos de la existencia de la actividad comercial. Es posible un resultado negativo al comienzo del proyecto, en el futuro es un indicador de la aceptación de errores las decisiones de gestión, inconveniencia de los gastos recursos materiales y activos financieros de la empresa.
- Cada propietario busca lograr solvencia económica, libertad para disponer de las utilidades. Pero para esto, primero debe obtenerlo y luego aprender a contar.
- El cálculo de los indicadores de rentabilidad empresarial se basa en los ingresos, es decir, aquellos ingresos recibidos por la venta o producción de productos, así como los costos relacionados. Estos gastos deben estar directamente relacionados con las actividades de la empresa, estar justificados y documentados.
- Puede haber una gran variedad tanto de ingresos como de gastos en una empresa. Con base en estas diferencias se determina la utilidad bruta, de balance, contable, económica, de operación, neta y de otro tipo.
- Cada uno de ellos puede ser utilizado por el jefe de la empresa, sus propietarios e inversores, accionistas de la empresa. Las autoridades de inspección y regulación, las contrapartes y los socios de la empresa pueden comprender qué tan efectivo es el negocio, cómo construir una estrategia mayor desarrollo si los dividendos serán altos, si los informes son transparentes y si vale la pena mantener sociedades con esta empresa.
- Cada empresario está obligado a pagar las deducciones del impuesto sobre la renta al presupuesto a tiempo. Esto suele ser del 20%, pero se aplican tasas reducidas.
- La formación de la rentabilidad está influenciada diferentes factores influencias tanto internas como externas. La inestabilidad de la situación política o económica, la alta inflación, la introducción de iniciativas legislativas que restringen o apoyan el desarrollo empresarial, la competencia, las innovaciones tecnológicas, están lejos de ser lista completa factores que afectan el desempeño de la empresa. Utilizar adecuadamente los cambios y fluctuaciones de los sistemas internos y ambiente externo, el propietario o gerente del negocio puede maximizar las ganancias.
