Рентабельність продажів за видами економічної діяльності. Рентабельність продукції

Ведення діяльності без контролю над його результатами, ефективністю функціонування підприємства – просто немислимо. Періодично слід проводити аналіз отриманих даних, виявляти вигідність операцій та всієї діяльності в цілому, на основі цього складати звіти з висновками щодо перспектив подальшого функціонування підприємства.

Для проведення оцінки усієї діяльності виявлено головний показник- Але ми розглянемо його у вузькій специфіці, а саме аналіз продукції. Завдяки даному розрахунку можливе грамотне складання, за допомогою яких можна виявити, скільки прибутку відноситься на одиницю реалізованої продукції.

Сутність та склад поняття

Рентабельність– це складова структури економічної ефективності, Що показує дохідність здійснюваної роботи. Вона допомагає розрахувати, як вигідно організація використовує свої активи.

Саме вигідність виробництвабудь-якого товару та характеризує рентабельність продукції. Вона є взаємозв'язок прибутку з продажу та витрат за виробництво проданого товару.

Базою вигідностівиробництва є ефективність реалізації продукції. І незалежно від роду діяльності підприємства, співвідношення прибутків і витрат не змінюється. Саме формула допоможе розрахувати операційну діяльність фірми.

Сам показник складаєтьсяз рентабельності:

всього реалізованого товару;
продажів по НП (чистого прибутку);
узагальнених даних.

Формула та розрахунок даних

Цей показник має абревіатуру «ROM» і розраховується так:

ROM = (Прибуток від реалізації) / (Витрати на виробництво) * 100%

Як ми бачимо з формули, результат у нас виходить у відсотках. Він характеризуєне поточну ситуаціюна підприємстві, а з урахуванням стратегічних планів. Чисельник і знаменник складається з даних за якийсь період, відбирають їх за кілька місяців або років, тобто аналіз проводять у динаміці.

При розрахунку не варто упускати з уваги три ключові пункти:

диктатура цін;
збільшення собівартості продукції;
неоднорідність вироблених товарів.

Зростання цін, навіть при зростанні собівартості можна контролювати, але за умови, що ви ведемо монопольну діяльність, або ваші конкуренти мають низьку активність, не становлячи загрози для вашого попиту

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та зекономлять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписомта відправляється автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Варіанти розрахунку

З використанням виручки, від продажу та повної суми витратна виробництво:

ROM = (Прибуток від реалізації) / (Повна собівартість) * 100%;

З використанням виручки та собівартості, що складається з витрат на сировину та матеріали, робітникам, обслуговування, амортизацію (технологічна):

ROM = (Прибуток від реалізації)/(Технологічна собівартість) * 100%;

З використанням чистого прибутку та повної вартості:

ROM = ПП/(Повна собівартість) * 100%;

З використанням чистого прибутку та виробничої вартості виробленого виробу:

ROM = ЧП / (Виробнича собівартість) * 100%;

Розберемося на прикладах

приклад 1.Сукупна виручка від продажу шампуню за місяць 6 млн. рублів. Витрати з випущеної продукції 3,2 млн. рублів. Визначити рентабельність продукції.

Спочатку ми визначимо загальний прибуток, отриману минулого місяця.

ПР = 6 - 3,2 = 2,8 млн. рублів.

Таким чином,

ROM = (2800000) / (3200000) * 100% = 87,5%

Виходить, щоб прибуток з кожного рубляреалізованої продукції дорівнює 87,5 копійок. Для товару це досить висока результативність. Проаналізувавши усе це, можна оцінити конкуренції цієї компанії над ринком. Якщо показник почне знижуватися, це говорить про падіння попиту товар, чи впливає неповна ефективність виробництва.

приклад 2.Ситуація складніша, підприємство випускає кілька видів товарів .

Умови такі:

Знайти рентабельність по кожному виду, та дати відгук про кожен вид товарів.

Спочатку визначимо рентабельність товару:

(46-37)/37*100 = 24,3%;
(40-32)/32*100 = 25%;
(31-33)/33*100 = -6,06%.

Перше, що впадає у вічі, це абсолютна нерентабельність 3-го вироби, він навіть прибуток негативна. Його випуск треба зупинити, адже він завдає збитків у 1,89 копійок на кожний рубль.

Виріб 1 приносить більше прибутку, ніж другий, але він менш рентабельний. Другий виріб вигідніший (на 0,7%), отже, потрібно сконцентруватися на його випуску.

Нюанси при розрахунку за статтями бухгалтерського балансу

Розрахунок за формулою завжди має високий відсоток достовірності та оцінює ефективність продукції з урахуванням багатьох факторів, але часом на дані впливають коливання в податкової системиале це крайній випадок.

Можливий розрахунок також з балансу, з певними особливостями.

ROM=((рядок 050)/(стор.20+стор.30+стор.40)-1)*100%

Ми отримали рентабельність у відсотках за певний період. Але сама формула може змінюватися, залежно від кількості видів виробів, що випускаються.

Аналіз та висновки за отриманими результатами

Ми вже відповіли для чого розраховується показник: для якісної оцінки результату функціонування підприємства. Керівник компанії може визначити, скільки він отримує прибутку, якщо вклав один карбованець своїх коштів. Якщо розраховувати з технологічної собівартості, ми виявляємо результативність витрат виробництва товару.

Результат по виробничої собівартостізавжди вище, ніж на повну, тому розрахувати і враховувати потрібно обидва показники. Безсумнівно, що більше рентабельність, то вигідніше виробляється продукція, і навіть це веде до ефективної конкурентоспроможності.

Для того щоб утримувати та підвищувати рентабельність, слідує:

Зменшити собівартість, але не на шкоду якості. Спробувати нові методики та способи виробництва;
Підвищити продаж, використовувати нові напрями в маркетингу та рекламі, відкрити чи знайти нові ринки збуту, збільшити видовий асортимент.

Як і будь-яка діяльність, збільшення показників потребує певних витрат, але згодом вони окуплять себе при належному застосуванні.

Про те, що таке рентабельність, які її види існують та особливості показника рентабельності продукції, дивіться у наступному відео матеріалі:

Рентабельність продукції входить до системи показників рентабельності. У чому сутність цього показника, як його порахувати та про що він може розповісти податківцям, читайте у цій статті.

Навіщо вважають рентабельність

Кожен власник підприємства, його потенційний чи реальний інвестор зацікавлені у отриманні інформації у тому, наскільки ефективно воно функціонує. Оцінити ефективність бізнесу нам допомагає фінансовий аналіз. З його допомогою можна скласти уявлення про поточну діяльність компанії, а можна зробити прогноз. Також фінал використовують перед стартом, наприклад, для розробки бізнес-планів або стратегій розвитку. У цьому важливе місце займає аналіз рентабельності.

Рентабельність - це відносний показник прибутковості. Це не єдиний показник, а ціла система, Сукупність показників. Основні з них - рентабельність продажів, активів, власного капіталу, і навіть рентабельність продукції. Про останню ми й поговоримо у цій статті.

Про рентабельність власного капіталу читайте у статті "Визначаємо рентабельність власного капіталу (формула)" .

Рентабельність продукції – що це?

Рентабельність продукції - це відношення прибутку до собівартості, тобто до витрат на виробництво та реалізацію продукції. Вона постачає зацікавлених осібінформацією у тому, скільки прибутку дає кожен карбованець, витрачений виробництва, тобто показує віддачу від понесених витрат.

Як розрахувати рентабельність продукції

Розраховують як рентабельність продукції в цілому по компанії, так і рентабельність окремих видіввиробів.

Загальна формула її розрахунку виглядає так:

Rпр = Пр / Сс × 100,

Rпр - рентабельність продукції;

Пр - прибуток;

Сс - собівартість.

Проте з урахуванням цілей аналізу рентабельність продукції вважатимуться:

з чистого прибутку або з прибутку від продажів;
повної собівартості продукції або лише за виробничою.

Залежно від цього відрізнятиметься і підсумкова формула розрахунку.

Формула рентабельності продукції за балансом

Для розрахунку рентабельності продукції форма 1 бухгалтерського балансу не потрібно. Вся необхідна для розрахунку інформація є у звіті про фінансових результатах(Форма 2).

Докладніше про бухгалтерський баланс див. у статті «Заповнення форми 1 бухгалтерського балансу (зразок)» , а про форму 2 - «Заповнення форми 2 бухгалтерського балансу (зразок)» .

Наведемо можливі формули розрахунку.

Формул рентабельності продукції з чистого прибутку та повної собівартості така:

Rпр = Рядок 2400 форми 2 / Сума рядків 2120, 2210 та 2220 форми 2 × 100.

Рентабельність продукції з чистого прибутку та виробничої собівартості вважають за формулою:

Rпр = Рядок 2400 форми 2 / Рядок 2120 форми 2 × 100.

Для рентабельності продукції з прибутку від продажу та повної собівартості використовують таку формулу:

Rпр = Рядок 2200 форми 2 / Сума рядків 2120, 2210 та 2220 форми 2 × 100.

А для рентабельності продукції з прибутку від продажу та виробничої собівартості - формулу:

Rпр = Рядок 2200 форми 2 / Рядок 2120 форми 2 × 100.

Рентабельність продажів, розрахована як співвідношення прибутку від продажу та повної собівартості (див. формулу розрахунку № 3 у цьому розділі) у середньому по країні за підсумками 2016 року становить 8%. Однак вона сильно відрізняється за галузями. Тому порівнювати свою рентабельність слід із середньогалузевою.

Низька рентабельність продукції – маячок для податківців.

На закінчення відзначимо, що рентабельність продукції одна із критеріїв оцінки ризику потрапляння до плану податкових перевірок, передбачених наказом ФНС Росії від 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критичним вважається відхилення рентабельності від середньої галузі на 10 і більше відсотків. Це своєрідний сигнал податківцям для встановлення організації на контроль. Середньогалузеві значення рентабельності продукції з 2006 року наведено у додатку 4 до наказу ФНП Росії від 30.05.2007 № ММ-3-06/333 @. Рекомендуємо звіряти свою рентабельність із цими значеннями. Переглянути середньогалузеву рентабельність (завантажити додаток 4 до наказу ФНП Росії від 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) можна на сайті податкової служби.

Підсумки

Розрахунок рентабельності продукції необхідний як з оцінки ефективності функціонування виробництва, так планування взаємодії з податковими органами. Якщо показники рентабельності організації будуть меншими, ніж середньогалузеві, на 10 і більше відсотків, це означає, що вона потрапляє в зону ризику і може бути включена до плану виїзних податкових перевірок.

Вітаю! Сьогодні поговоримо про рентабельність, що це таке та як її розрахувати.спрямовано отримання прибутку. Оцінити правильність роботи та ефективність застосовуваних методів менеджменту можна за допомогою деяких параметрів. Один із найбільш оптимальних та інформативних – це рентабельність підприємства. Для будь-якого підприємця розуміння цього економічного показника – можливість оцінити правильність витрати ресурсів на підприємстві та скоригувати подальші дії у всіх напрямках.

Навіщо розраховувати рентабельність

У багатьох випадках фінансова рентабельність підприємства стає ключовим показникоманалізу діяльності бізнес-проекту, який допомагає зрозуміти наскільки добре окупаються вкладені у нього кошти. Правильно розраховані показники за декількома факторами та статтями використовуються підприємцем для при ціноутворенні на послуги або товари для загального аналізу на робочому етапі. Вони вираховуються у відсотках або використовуються у формі числового коефіцієнта: що більше число, то вища рентабельність роботи підприємства.

Крім цього, розраховувати коефіцієнти рентабельності підприємства необхідно у таких виробничих ситуаціях:

Для прогнозу можливого прибутку, яку підприємство зможе отримати у наступному періоді;
Для порівняльного аналізу із конкурентами над ринком;
Для обґрунтування великих інвестиційних вкладень, допомагаючи потенційному учаснику угоди визначити прогнозовану віддачу від майбутнього проекту;
Під час визначення реальної ринкової вартості фірми під час передпродажної підготовки.

Розрахунок показників нерідко використовується при кредитуванні, отриманні позик чи участі у спільних проектах, освоєнні нових видів продукції.

Рентабельність підприємства

Відкинувши наукову термінологію, можна визначити поняття:

Рентабельність підприємства як один із головних економічних показників, який добре характеризує прибутковість від праці підприємця. Його розрахунок допоможе зрозуміти наскільки вигідним є обраний проект чи напрямок.

У процесі виробництва чи продажів використовується безліч ресурсів:

Трудові ( наймані працівники, персонал);
економічні;
Фінансові;
природні.

Їхня раціональна і правильна експлуатація повинна приносити прибуток і постійний дохід. Багатьом підприємств аналіз показників рентабельності може бути оцінкою ефективності роботи за певний (контрольний) проміжок часу.

Простими словами, рентабельність бізнесу – це співвідношення між витратами процес виробництва та отриманої результаті прибутку. Якщо після періоду (кварталу чи року) бізнес-проект дав прибуток, його називають рентабельним і вигідним для власника.

Для проведення правильних розрахунків та прогнозування показників у подальшій діяльності необхідно знати та розуміти фактори, що різною мірою впливають на рентабельність. Фахівці ділять їх на екзогенні та ендогенні.

Серед екзогенних виділяють:

Податкову політику державі;
Загальну кон'юнктуру ринку продажу;
Географічне розташування підприємства;
Рівень конкуренції над ринком;
Особливості політичної ситуації у країні.

У багатьох ситуаціях на рентабельність та показники прибутку підприємства впливає його географічне положення, близькість до джерел сировини чи клієнтам-споживачам. Величезне впливає ситуація на фондовому ринку та коливання валютних курсів.

Ендогенні чи внутрішні виробничі фактори, які сильно впливають на рентабельність:

Хороші умови праці персоналу будь-якого рівня (що обов'язково позначається позитивно якості продукції);
Ефективність логістики та маркетингової політики фірми;
Загальна фінансова та управлінська політика керівництва.

Облік таких тонкощів допомагає досвідченому економісту зробити рівень рентабельності максимально вірним та реалістичним.

Факторний аналіз рентабельності підприємства

Для визначення ступеня впливу будь-яких факторів на рівень рентабельності всього проекту, економісти проводять спеціальний факторний аналіз. Він допомагає визначити точну суму доходу, одержану під впливом внутрішніх факторів, і виражається простими формулами:

Рентабельність = (Прибуток від продукції/Собівартість продукції) * 100%

Рентабельність = ((Ціна продукції - Собівартість продукції) / Собівартість продукції)) * 100%

Зазвичай під час проведення такого фінансового аналізукористуються його трифакторною чи п'ятифакторною моделлю. Кількість означає кількість факторів, що використовуються в процесі підрахунку:

Для трифакторної береться прибутковість виробленої продукції, показник фондомісткості та оборотності основних засобів;
Для п'ятифакторної необхідно враховувати трудомісткість та матеріаломісткість, амортизацію, оборотність усіх видів капіталу.

В основі факторного розрахунку лежить поділ всіх формул та показників на кількісні та якісні, які допомагають вивчити розвиток компанії з різних сторін. Він показує певну взаємозв'язок: що стоїть прибуток і фондовіддача від виробничих фондів підприємства, то вище його рентабельність. Він показує управлінцю взаємозв'язок між нормативами та результатами господарської діяльності.

Види рентабельності

У різних виробничих сферах чи видах бізнесу використовують специфічні показники рентабельності підприємства. Економісти виділяють три значні групи, які застосовуються практично повсюдно:

Рентабельність продукції чи послуг: за основу береться співвідношення отриманого чистого прибутку від проекту (або напряму у виробництві) та витрачених на нього витрат. Його можна розрахувати як цілого підприємства, так одного конкретного товару;
Рентабельність всього підприємства: ця група включає безліч показників, які допомагають охарактеризувати все підприємство загалом. Її використовують для аналізу працюючого проекту потенційними інвесторами чи власниками;
Рентабельність активів: досить велика група різноманітних показників, які показують підприємцю доцільність та повноту використання певного ресурсу. Вони дозволяють визначити раціональність застосування кредитів, власних фінансових вкладеньчи інших важливих активів.

Аналіз рентабельності підприємства має проводитися як для внутрішніх потреб: це важливий етап перед великими інвестиційними проектами. Він може бути потрібний при наданні кредиту, а може стати відправною точкою для укрупнення або скорочення виробництва.

Реальну повну картину стан справ на підприємстві можна отримати при розрахунку та аналізі кількох показників. Це дозволить побачити ситуацію з різних сторін, зрозуміти причину зниження (або збільшення) витрат за будь-якими статтями. Для цього може знадобитися кілька коефіцієнтів, кожен з яких відображатиме певний ресурс:

ROA – рентабельність активів;
ROM – рівень рентабельності продукції;
ROS - рентабельність продажів;
ROFA – рентабельність основних засобів;
ROL-рентабельність персоналу;
ROIC-рентабельність інвестицій у підприємство;
ROE – рентабельність власного капіталу.

Це лише невелика кількість найпоширеніших коефіцієнтів. Для їх розрахунку достатньо цифр із відкритих джерел – балансу та додатків до нього, поточних звітів з продажу. Якщо необхідна оцінка рентабельності бізнесу для запуску , дані беруться з маркетингового аналізуринку подібної продукції або послуг, доступних у загальному оглядізвітів конкурентів

Розрахунок рентабельності підприємства

Найбільшим та узагальненим показником є рівень рентабельності підприємства. Для його розрахунку використовується лише бухгалтерська та статистична документація за певний період. У спрощеному варіанті формула рентабельності підприємства виглядає як:

Р = БП / СА * 100%

Р – це основна рентабельність підприємства;
БП - показник балансового прибутку. Він дорівнює різниці між отриманою виручкою та собівартістю (включаючи організаційні та управлінські витрати), але до вирахування податків;
СА – сумарна вартість усіх оборотних та необоротних активів, виробничих потужностейта ресурсів. Вона береться з бухгалтерського балансу та додатків до нього.

Для розрахунку буде необхідна середньорічна вартість усіх матеріальних активів, амортизація яких застосовується у формуванні відпускної ціни послуги чи товари.

Якщо оцінка рентабельності підприємства буде невисокою, то слід вживати певних управлінських заходів для поліпшення ситуації. Можливо, буде потрібно коригування виробничих витрат, перегляд методів керівництва чи раціональності витрати ресурсів.

Як розрахувати рентабельність активів

Повний аналіз показників рентабельності підприємства неможливий без розрахунку ефективності використання різноманітних активів. Це наступний важливий етап, який допомагає оцінити, наскільки повно використовуються всі активи, зрозуміти їхній вплив на прибуток. Оцінюючи цього показника звертають увагу з його рівень. Низький свідчить, що капітал та інші активи недостатньо працюють, а високий підтверджує правильну тактику управління.

Фактично показник рентабельності активів (ROA) означає для економіста грошову суму, яка припадає на одну одиницю активів. Простими словами, він показує фінансову віддачу бізнес-проекту. Розрахунок з усіх видів активів необхідно проводити з регулярністю. Це допоможе своєчасно визначити об'єкт, який не приносить віддачу чи користь, щоб реалізувати його, передати в оренду чи модернізувати.

В економічних джерелах формула розрахунку рентабельності активів виглядає як:

Р – прибуток за аналізований період;
А - середня величина за видами активів за цей же час.

Цей коефіцієнт входить до трійки найбільш показових та інформативних для керівника. Отримання значення менше нуля свідчить про роботу підприємства на збиток.

Рентабельність основних засобів

При розрахунку активів окремо виділяють коефіцієнт рентабельності основних засобів. До них відносять різні засоби праці, які безпосередньо чи опосередковано беруть участь у виробничому процесібез зміни первісної форми. Термін їх використання має перевищувати рік, а сума амортизації входить у собівартість послуг чи продукції. До таких основних засобів можна віднести:

Будь-які будівлі та споруди, в яких розташовуються цехи, офіси, лабораторії чи склади;
Обладнання;
Великовантажні машини та навантажувачі;
Офісні та робочі меблі;
Легкові автомобілі та пасажирський транспорт;
Дорогий інструмент.

Підрахунок рентабельності основних фондів покаже управлінцям, наскільки ефективна економічна діяльність бізнес-проекту та визначається за формулою:

R = (ПП/ОС) * 100%

НП – чистий прибутокза певний період;
ОС – вартість основних фондів.

Цей економічний показникдуже важливий для комерційних виробничих підприємств. Він дає уявлення про частку прибутку, що припадає на один карбованець вкладених основних засобів.

Коефіцієнт безпосередньо залежить від прибутковості і не повинен бути меншим за нуль: це означає, що підприємство працює зі збитками і нераціонально використовує свої основні засоби.

Рентабельність реалізованої продукції

Цей показник є не менш важливим для визначення рівня прибутковості та успішності фірми. У міжнародній економічній практиці він позначається як ROM і обчислюється за такою формулою:

ROM=Чистий прибуток/собівартість

Отриманий коефіцієнт допомагає визначити ефективність від виробленої продукції. Фактично це співвідношення доходів від продажу та витрат на її виготовлення, фасування та реалізацію. Для економіста показник наочно демонструє, що у відсотковому вираженні принесе кожен витрачений рубль.

Зрозумілішим для новачків може бути алгоритм розрахунку показника рентабельності реалізованої продукції:

Визначається період, у якому необхідно проаналізувати показник (від місяця до року);
Прораховується загальна сума прибуток від продажів шляхом складання всіх доходів від послуг, продукції чи товарів;
Визначається чистий прибуток (відповідно до бухгалтерського балансу);
Проводиться розрахунок показника за наведеною вище формулою.

Хороший аналіз буде включати порівняння рентабельності реалізованої продукції за кілька періодів. Це допоможе визначити спад чи підвищення доходів підприємства у динаміці. У будь-якому випадку можна провести більш глибокий розгляд щодо кожного постачальника, групи товарів або асортименту, опрацювати клієнтську базу.

Рентабельність продажів

Маржа чи рентабельність продажів є ще однією істотною характеристикою при ціноутворенні продукції чи послуги. Вона показує, скільки відсотків у загальній виручці посідає прибуток підприємства.

Існує формула, яка допомагає обчислити цей вид показника:

ROS = (Прибуток / Виторг) х 100%

Як підстава для розрахунку можуть застосовуватися різні видиприбутку. Значення специфічні та різняться залежно від асортименту продукції, напрями діяльності підприємства та інших чинників.

Іноді спеціалісти називають рентабельність продажів нормою прибутковості. Це пов'язано зі здатністю показувати частку питомої вагиприбутку у загальній виручці від. Її також розраховують у динаміці, щоб простежити зміни за кілька періодів.

У короткостроковому періодіЦікавішу картину може дати операційна рентабельність продажів, яку легко розрахувати за формулою:

Операційна рентабельність продажів = (Прибуток до оподаткування / Виручка) х 100%

Усі показники для розрахунків у цій формулі беруться зі «Звіту про прибуток та збитки», який додається до бухгалтерського балансу. Новий показник допомагає зрозуміти підприємцю, яка реальна частка виручки міститься у кожній грошовій одиниці його виручки після сплати всіх податків і зборів.

Такі показники можна вираховувати для невеликого підприємства, одного відділу або цілої галузі, залежно від поставленого завдання. Чим вище значення цього економічного коефіцієнта, краще працює підприємство і більше отримує прибутку її власник.

Це один із найбільш інформативних показників, який допомагає визначити, наскільки прибутковим є бізнес-проект. Без його розрахунку неможливо скласти бізнес-план, простежити витрати у поступовій динаміці чи оцінити прибутковість загалом підприємству. Її можна розрахувати за такою формулою:

R=ВП/В, де:

ВП – валовий прибуток (розраховується як різниця між отриманою виручкою від продажу товарів чи послуг та собівартістю);
В – виторг від продажу.

У формулі часто використовується показник чистого прибутку, який краще відбиває стан справ на підприємстві. Суму можна взяти із додатку до балансу.

Чистий прибуток вже не включає податок на прибуток, різні комерційні та накладні витрати. До неї входять поточні операційні витрати, різні неустойки та сплачені кредити. Для її визначення проводиться розрахунок загальної виручки, яка була отримана від реалізації послуг чи товарів (з урахуванням знижок). З неї віднімаються всі витрати підприємства.

Необхідно ретельно обирати проміжок часу, залежно від завдання фінансового аналізу. Для визначення результатів при внутрішньому контроліРозрахунок рентабельності прибутку проводиться у динаміці регулярно (помісячно чи поквартально). Якщо метою є отримання інвестицій чи позики, береться порівняння триваліший період.

Отримання коефіцієнта рентабельності прибутку дає для управлінського персоналу підприємства багато інформації:

Показує відповідність реальних та планових результатів, допомагає оцінити ефективність бізнесу;
Дозволяє провести порівняльний аналіз із результатами інших компаній-конкурентів на ринку.

Якщо показник низький, підприємцю необхідно замислитись про його покращення. Цього можна досягти шляхом підвищення обсягу отримуваної виручки. Як варіант – збільшити продаж, трохи підвищити ціни або зайнятися оптимізацією витрат. Починати слід із невеликих нововведень, спостерігаючи в динаміці за змінами коефіцієнта.

Рентабельність персоналу

Одним із цікавих відносних показників є рентабельність персоналу. Практично всі підприємства, незалежно від форми власності, давно врахували важливість ефективного управління трудовими ресурсами. Вони впливають на всі напрямки виробництва. Для цього необхідно відстежувати чисельність персоналу, його рівень підготовки та майстерності, підвищувати кваліфікацію окремих службовців.

Визначити рентабельність персоналу можна за такою формулою:

НП – чистий прибуток підприємства за певний проміжок часу;
ЧШ – чисельність штату співробітників різного рівня.

Крім цієї формули, досвідчені економісти застосовують більш інформативні:

Прораховують співвідношення всіх витрат утримання персоналу до чистий прибуток;
Персональну рентабельність одного співробітника, яку визначають шляхом поділу витрат, пов'язаних з ним, на частку прибутку, принесеного до бюджету підприємства.

Такий повний та докладний розрахунок допоможе визначитися з продуктивністю праці. На його основі можна проводити своєрідну діагностику робочих місць, які можуть бути скорочені або потребують розширення.

Не слід забувати, що на величину рентабельності персоналу може вплинути неякісне чи старе обладнання, його простий чи інші чинники. Це може знижувати показники та давати додаткові витрати.

Одним із неприємних, але часом необхідних методівНайчастіше стає скорочення чисельності працівників. Економісти повинні прорахувати рентабельність для кожного типу персоналу, щоб виділити найслабші та вразливі місця.

Для невеликих підприємстврегулярний прорахунок цього коефіцієнта необхідний, щоб скоригувати та оптимізувати свої витрати. За маленького колективу проводити обчислення легше, тому результат може бути більш повним і точним.

Поріг рентабельності

Для багатьох торгових та виробничих підприємств велике значення має розрахунок порога рентабельності. Він означає мінімальний обсяг продажу (або реалізації готової продукції), у якому отримана виручка перекриє всі видатки виробництво і доведення споживача, але не враховуючи прибутку. Фактично поріг рентабельності допомагає підприємцю вивести кількість продажів, у яких підприємство спрацює без збитків (але й отримає прибутку).

У багатьох економічних джерелах цей важливий показник можна зустріти під назвою "крапка беззбитковості" або "критична точка". Він означає, що отримувати дохід підприємство буде лише за подолання цього порога та підвищення коефіцієнта. Реалізувати товари необхідно у кількості, яка перевищує обсяг, що вийшов за формулою:

ПР – поріг (норма) рентабельності;
ПЗ – постійні витратина реалізацію та виробництво;
КВМ – коефіцієнт валової маржі.

Останній показник розраховується попередньо за такою формулою:

Квм = (В - Зпр) * 100%

В – виторг підприємства;
Зпр - сума всіх змінних витрат.

Основні фактори, що впливають на коефіцієнт порога рентабельності:

Ціна товару за одиницю;
Змінні та постійні витратина всіх етапах виробництва та реалізації цього товару (послуги).

При найменшому коливанні значень цих економічних чинників змінюється значення показника у більшу чи меншу сторону. Особливого значення має й аналіз всіх витрат, які економісти ділять на постійні та змінні. До перших можна віднести:

Амортизацію за основні об'єкти та обладнання;
орендну плату;
Усі комунальні витрати та платежі;
Заробітну плату працівникам управління підприємства;
Адміністративні витрати на їх утримання.

Вони легше піддаються аналізу та контролю, можуть відстежуватись у динаміці. Більш «непередбачуваними» стають змінні витрати:

Заробітна плата всього робочого складу підприємства;
Комісії за обслуговування рахунків, кредитів чи переказів;
Витрати на купівлю сировини та комплектуючих (особливо при коливаннях валютних курсів);
Оплата витрачених виробництва енергоресурсів;
Транспортні витрати.

Якщо фірма хоче залишатися стабільно прибутковою, її керівництво має контролювати норму рентабельності, аналізувати витрати на всі статті.

Будь-яке підприємство прагне розвиватися та нарощувати потужності, відкривати нові напрямки діяльності. Інвестиційні проекти також потребують докладного аналізу, який допомагає визначити їх ефективність та скоригувати вкладення. У вітчизняній практицічастіше використовуються кілька основних методик розрахунку, що дають уявлення, що таке рентабельність проекту:

Методика розрахунку чистої поточної вартості: вона допомагає визначити чистий прибуток нового проекту;
Методика розрахунку індексу доходності: необхідна отримання доходу однією одиницю витрат;
Спосіб розрахунку маржинальної ефективності капіталу (внутрішня норма рентабельності). Він застосовується для визначення максимально можливого рівня капітальних витрат у новий проект. Внутрішня норма рентабельності найчастіше розраховується за такою формулою:

ВНР= (чиста вартість поточна/сума первісних інвестицій поточна)*100%

Найчастіше такі розрахунки використовуються економістами у певних цілях:

У разі необхідності визначити рівень витрат у разі розробки проекту за рахунок залучених коштів, позик чи кредитів;
Для підтвердження рентабельності та документального підтвердження вигоди від проекту.

Якщо будуть банківські кредити, розрахунок внутрішньої нормирентабельності дасть максимально допустиму відсоткову ставку. Її перевищення в реальній роботіозначатиме, що нове підприємство чи напрямок буде невигідним.

Методика розрахунку окупності вкладених інвестицій;
Більш точна модифікована методика розрахунку внутрішньої норми рентабельності, для розрахунку якої береться середньозважена вартість авансованого капіталу чи інвестицій;
Методика бухгалтерської норми прибутку, що застосовується для короткострокових проектів. У цьому випадку рентабельність розраховуватиметься за формулою:

РП = (ПП + амортизація / суму інвестицій у проект) * 100%

НП – чистий прибуток від нового бізнес-проекту.

Повний розрахунок різними способамиробиться як перед розробкою бізнес-плану, а й під час роботи об'єкта. Це необхідний набір формул, яким користуються власники та потенційні інвестори, намагаючись оцінити можливу вигоду.

Шляхи підвищення рентабельності підприємства

Іноді аналіз дає результати, які вимагають прийняття серйозних управлінських рішень. Для визначення способу підвищення рентабельності необхідно дати раду причинах її коливання. Для цього вивчається показник за звітний та попередній період. Зазвичай за базисний береться минулий рікабо квартал, в якому була висока та стабільна виручка. Далі слід порівняння двох коефіцієнтів у динаміці.

На показник рентабельності може вплинути зміна відпускної ціни чи собівартості, збільшення витрат чи вартості сировини в постачальників. Тому необхідно звертати увагу такі чинники, як сезонне коливання попиту покупців товару, активність , поломки чи простої. Вирішуючи проблему як підвищити рентабельність і, необхідно використовувати різні способи збільшення прибутку:

Підвищити якість продукції чи послуги, її упакування. Цього можна досягти шляхом модернізації та переоснащення своїх виробничих потужностей. Можливо, спочатку це вимагатиме серйозних інвестицій, але надалі з лишком окупиться економією ресурсів, зниженням кількості сировини або більш доступною для споживача ціною. Можна розглянути варіант;
Поліпшити властивості своєї продукції, що допоможе залучити нових споживачів та стати конкурентоспроможнішою фірмою на ринку;
Розробити нову активну маркетингову політикудля свого бізнес-проекту залучити хороший управлінський персонал. Великі підприємства часто містять цілий відділ маркетингу, який займається аналізом ринку, новими. рекламними акціямиі пошуком прибуткової ніші;
Різними способами знизити собівартість, щоб скласти гідну конкуренцію на такий асортимент. Це не повинно шкодити якості товару!

Управлінцю необхідно знайти певний баланс серед усіх методик, щоб досягти стійкого позитивного результату та утримати показники рентабельності підприємства на належному рівні.

В ефективності роботи підприємства зацікавлене не лише його керівництво, а й інвестори (як реальні, так і потенційні) та співробітники (чим ефективніше працює організація, тим більший додаток до заробітної платизможе забезпечити роботодавець). Правильно оцінити ефективність роботи підприємства допоможе фінансова аналітика, яка може дати об'єктивне уявлення про поточний стан справ та зробити прогноз на наступні періоди. Найважливіше місце у цьому процесі відводиться аналізу різних показників рентабельності, серед яких формула рентабельності продукції вважається однією з основних.

Рентабельність продукції – це коефіцієнт, що свідчить про відношення прибутку до витрат за виробництво і (тобто, собівартість) продукції. Інакше кажучи, такий коефіцієнт рентабельності інформує у тому, скільки прибутку принесе підприємству один карбованець, вкладений у процес виробництва. Показник може вираховуватися як у компанії загалом, і у окремих напрямах, і навіть за видами продукції.

Як розрахувати рентабельність продукції

У загальному вигляді формула для розрахунку рентабельності реалізованої продукції може бути подана у такому вигляді:

Rпр = Пр / Сс * 100%,

де Rпр - Коефіцієнт рентабельності продукції;
Пр - значення прибутку від реалізації продукції;
Сс - собівартість продукції.

Чисельник та знаменник містять дані за певний часовий проміжок (кілька місяців чи років), що дозволяє проводити аналіз у динаміці.

кінцевої мети

За повною собівартістю продукції.
За виробничою собівартістю продукції.
По прибутку від продажу.
По чистому прибутку.

Формула розрахунку за балансом

Як і будь-який інший коефіцієнт рентабельності, цей показник можна розрахувати, спираючись на дані бухгалтерського балансу. Цифри форми 1 при цьому не використовуються, вся необхідна інформація міститься виключно у формі 2 (звіт про фінансові результати).

Залежно від виду аналізованого параметра формули для розрахунку можуть дещо відрізнятися:

Формула розрахунку Rпр по чистому прибутку та повній собівартості:
Rпр = Значення рядка 2400 із форми 2 / Сумарне значення рядків 2120, 2210 та 2220 із форми 2*100%.
Формула розрахунку Rпр по прибутку від реалізації та повної собівартості:
Rпр = Значення рядка 2200 із форми 2 / Сумарне значення рядків 2120, 2210 та 2220 із форми 2*100%.
Формула розрахунку Rпр по чистому прибутку та виробничій собівартості:
Rпр = Значення рядка 2400 із форми 2 / Значення рядка 2120 із форми 2*100%.
Формула розрахунку Rпр по прибутку від продажу та виробничої собівартості:
Rпр = Значення рядка 2200 із форми 2 / Значення рядка 2120 із форми 2*100%.

У нашій країні нормальним вважається значення показника лише на рівні 12%.

Варто зазначити, що ця цифра може змінюватися в досить широкому діапазоні залежно від галузі виробництва, на яку орієнтоване підприємство. Для найбільш чесної оцінки ефективності порівнювати значення коефіцієнтів слід із середнім по галузі.

Погана рентабельність – привід для перевірок

Рентабельність продукції може стати одним із критеріїв, на основі яких податкові органивизначається графік здійснення перевірок. Причому, підозра у ФНП може викликати як занадто низьке значення показника, так і занадто висока. Критичним відхиленням від середньогалузевих значень вважається 10 і більше відсотків.

Від чого може залежати рентабельність продукції підприємства

Значення коефіцієнта, розрахованого з організації загалом, перебуває у безпосередньої залежності від кількох чинників:

Від будь-яких змін у структурі проданої продукції. Якщо у загальній сумі реалізованих товарівпідвищується частка найрентабельніших їх видів – коефіцієнт рентабельності продукції – підвищується, інакше – знижується.
Зміна середнього значення реалізаційних цін. Чинить прямий вплив на значення коефіцієнта.
Зміна рівня собівартості товарів. Знаходиться у зворотній залежності з рівнем рентабельності продукції. Зростає собівартість – зменшується значення показника, і навпаки.

Зростання цін (навіть за умови зростання собівартості) цілком можна контролювати, але тільки в тому випадку, якщо компанія є монополістом у своїй галузі, а найближчі конкуренти мають порівняно низьку ділову активністьта практично не впливають на показники попиту компанії.

Розрахунок показників

Приклад 1

Підприємство виготовляє зубну пасту. За місяць сукупна виручка від продажу становила 5 000 000 рублів. Витрати випуск продукції за той самий період склали 3 300 000 рублів. Завдання – оцінити рентабельність продукції.

Насамперед необхідно знайти загальний прибуток за розрахунковий період. Пр = 6000000 - 3000000 = 2700000 рублів. Спираючись на це значення, можна вирахувати коефіцієнт рентабельності:

Rпр = Пр / Сс * 100% = 2700000 / 3300000 * 100% = 81,8%

Отримана цифра показує, що кожен рубль, вкладений підприємством у виробництво даного товару, приносить 81,8 копійки чистого прибутку, що є досить непоганим результатом.

Провівши порівняльний аналіз із попередніми тимчасовими відрізками, можна зробити деякі висновки щодо конкурентоспроможності товару на ринку. Так, у разі зниження показника можна говорити про падіння споживчого попитуабо про недостатню ефективність виробництва.

Приклад 2

Те саме підприємство у розрізі випуску кількох товарів. Наприклад, це буде зубна паста, мило та шампунь. До кожного їх відомі значення виручки і собівартості виробництва. Завдання – оцінити рентабельність кожного товару та провести порівняльний аналіз трьох видів продукції.

Рентабельність окремих видів продукції можна як ставлення:

Rпр1 = Пр1 / Сс1 * 100% = (47 - 38) / 38 * 100% = 23,6%
Rпр2 = Пр2 / Сс2 * 100% = (39 - 31) / 31 * 100% = 25,8%
Rпр3 = Пр3 / Сс3 * 100% = (61 - 66) / 66 * 100% = -7,5%

Відразу впадає у вічі негативна рентабельністьтретього товару. На кожен вкладений у виробництво рубль припадатиме 1 рубль 7,5 копійок збитків. Варто задуматися про зупинення його виробництва, або про зниження собівартості виробництва (бажано не на шкоду якості).

Перший виріб приносить підприємству більше прибутку, але його рентабельність дещо нижча, ніж у другого. Грамотний фінансовий аналітикпорекомендує керівництву фірми зосередитися збільшення обсягів саме другого товару.

Як проводиться аналіз показників

Фахівець, який добре знається на економіці, повинен знати не тільки те, як розрахувати рентабельність продукції і яким ставленням можна визначити її значення. Грамотний аналітик зможе витягти масу корисної інформації з розрахованих значень показників. Щоб утримати рівень коефіцієнта необхідному рівні, чи підвищити його значення існує кілька шляхів.

Основою рентабельності виробництва продукції, загалом, є ефективність випуску та продажу його продукції. Незалежно від сфери діяльності підприємства, рентабельність визначається шляхом співвідношення прибутку, отриманого від кінцевого продукту, до витрат за його випуск. Формула допоможе розрахувати поточний стан фірми.

Як розрахувати?

Відстеження поточного стану підприємства та моніторинг рентабельності його діяльності – загальноприйнята практика у всьому світі.

Для успішного розвиткубізнесу мало лише інтуїтивного розуміння того, що якийсь проект принесе прибуток, необхідно також провести математичний аналіз об'єктивного стану ринку з підрахунком віддачі від запровадження проекту (товару) та термінів його окупності.

Поточний рівень рентабельності продукції розраховується виходячи з реальних даних, які щомісяця відображаються в бухгалтерській документації підприємства, а також квартальних звітах.

Розрахунок рентабельності цікавить широке коло осіб:

власників бізнесу, які оцінюють правильність «прокладеного курсу»;
кредиторів, які стежать за економічною ситуацією для підприємства.

Прибутковість підприємства розглядається як абсолютна величина, таким чином, її легко уявити у вигляді грошових коштів(У бухгалтерському звіті).

Застосовуючи відносні показники доходності (співвідношення абсолютних величин, що виражаються у відсотках один від одного), необхідно дати деякі пояснення. Відносні показники менш демонстративні.

p align="justify"> Коефіцієнт рентабельності продукції (в загальному його вигляді) демонструє, скільки одиниць прибутку отримає бізнесмен з одиниці витрат на випуск продукції.

Коефіцієнт рентабельності записується у вигляді дробу, де в чисельнику стоїть прибуток, яка зароблена в процесі реалізації товару, а в знаменнику - сукупні витрати, що відносяться як до комерційного просування, так і до технологічного циклу виробництва.

Розрахований коефіцієнт необхідно помножити на 100. Таким чином, пропорція показує відношення прибутку до повної собівартості (повні витрати на випуск).

Важливо розуміти, що одиничний розрахунок рентабельності продукції не здатний відобразити реальний стан підприємства. При проведенні комплексного аналізу слід враховувати такі моменти:

відмінність фактичної та планової рентабельності реалізованої продукції;
порівняння отриманих даних під час розрахунків рентабельності з фірмами-конкурентами за аналогічними товарами;
аналіз рейтингу продукції компанії протягом кількох останніх років.

Існує дві основні концепції у пошуку рентабельності продукції підприємства.

Дуже часто рентабельність розраховується тільки для одиниці якогось продукту, тоді виділяють витрати на його випуск та прибуток, отриманий від реалізації із загальної структури.

Таку концепцію використовують здебільшого аналітики для складання прогнозів. Друга концепція розрахунку рентабельності полягає у аналізі глобальної ситуації. Проводиться дослідження загальних сум за звітний період.

Рентабельність виробництва товарів завжди сприймається як відсоткова величина. Це дозволяє спростити подальше застосування розрахункових показників щодо комплексного аналізу підприємства у довгостроковому періоді.

Рентабельність реалізованої продукції (ROM – від англійської Return on Margin) – показник, який показує ефективність реалізації продукції як співвідношення між доходами і витратами випуск товару та її продаж.

Бізнес з мінімальними вкладеннямивідкрити цілком реально. Тут ви знайдете інформацію про перевірені ідеї для чоловіків та жінок. Прибутковість практично.

Формула рентабельності реалізованої продукції

З метою проведення розрахунку показника рентабельності від певного товару, застосовується прибуток від продажу чи чистий отриманий доход.

Також можуть використовуватися два різних видівсобівартості - повна (що включає витрати на комерцію) і виробнича (витрати на випуск).

При розрахунку рентабельності продукції застосовують такі формулы:

Рентабельність за загальним прибуток від продажу та повної собівартості = ПР/ТС*100%, де ПР – загальний прибуток; ТС – загальні витратина випуск;
Рентабельність на основі прибутку від реалізації та собівартості за прямими (виробничими) витратами = ПР/ТС произв. , де ПР - загальний прибуток; ТС произв. - Загальні виробничі витрати;
Рентабельність продукції на основі чистого прибутку та повних витрат на собівартість = ПП/ТС, де ПП – чистий прибуток (загальний прибуток за вирахуванням податків та інших платежів); ТС - загальні витрати на випуск;
Рентабельність продукції, яку обчислили, виходячи з чистого прибутку та собівартості на випуск товару = ЧП/ТС произв. де ПП - чистий прибуток; ТС произв. - Загальні виробничі витрати.

Прибуток від продажу береться зі звіту про фінансові результати (значення у рядку 050). Також прибуток можна розрахувати за такою формулою: ПР = ТР-ТС, де ПР - прибуток від реалізації; ТР - прибуток від реалізації; ТС - собівартість випуску (повна). Виручку можна переглянути у звіті про фінансові результати у рядку 010. Повну собівартість легко розрахувати за запропонованою формулою: ТС=рядок 020+ рядок 030+ рядок 040, де рядок 020, 030 та 040 відповідно витрати на випуск, комерцію та адміністрацію.

Чистий прибуток (ПП), як правило, беруть із звіту про фінансові результати (значення рядка 190).

Інші витрати та доходи – це витрати, які безпосередньо не відносяться до виробничих витрат.

Рентабельність продукції, як говорилося раніше, може розраховуватись як за окремою товарною позицією, так і по цілій групі продукції.

Рентабельність продукції зазвичай розраховується у відсотках.Інформація, отримана в ході проведення розрахунків, не становить негайного інтересу, проте її застосовують для складання стратегії підприємства на найближче майбутнє.

Проводячи розрахунок рентабельності продукції, не варто упускати з уваги деякі важливі деталі, а саме:

Чинники, що впливають прогноз прибутковості підприємства (диктант цифр реалізації).
Собівартість товару який завжди знижується. Особливо якщо мова йдепро наукомісткі галузі, де необхідне проведення модернізації. Заміна обладнання на початковому етапі «влетить у копієчку».
Перевагу (при неоднорідному переліку товарів) необхідно віддавати тим, чия рентабельність найвища.

Стандартну рентабельність продукції, як правило, розраховують у динаміці, за допомогою проведення вибірки за кілька місяців чи років.

В результаті користувачі інформації одержують ілюстровану картину ефективності роботи менеджменту на підприємстві.

Формула розрахунку рентабельності продукції показує достовірний результат, проте, на коректність проведення розрахунків більшою мірою впливає система податкового оподаткування, що діє країни.

Приклади розрахунку

Для розуміння процесу розрахунку показника рентабельності, розглянемо декілька простих прикладівз життя.

Допустимо, сукупна виручка, отримана від реалізації товарів підприємства з випуску дитячих підгузків за минулий місяць, склала 500 млн. рублів. Собівартість випуск реалізованої продукції (зокрема витрати на комерцію і адміністративний персонал) – 265 млн. рублів. Визначте рентабельність продукції, яку випускає підприємство.

Спершу знайдемо прибуток від реалізації товарів за минулий місяць.

І тому від загальної виручки заберемо повну собівартість: 500-265=235 млн. рублів.

Рентабельність продукції знайдемо за формулою розрахунку: ПР/ТС*100, де ПР – прибуток від, ТС – загальні видатки собівартість.

Підставимо значення: 235/265 * 100% = 88,68%. Рентабельність реалізації продукції вказує, який прибуток отримує підприємство з кожного рубля проданої продукції. У разі прибуток становить 88,68 копійок. Це досить висока рентабельність товару. Аналізуючи показник рентабельності продукції, можна оцінити конкурентоспроможність фірми над ринком з просування нової продукції. Якщо рентабельність товару падає, це свідчить про зниження попиту продукції компанії чи низьку ефективність виробництва на заводі.

Показник рентабельності також може бути розрахований за декількома товарами, які формують певну товарну групу, одночасно.

Розглянемо другий приклад.

Підприємство випускає три види продукції із середньою рентабельністю 26%. Виручка від та собівартість по кожному товару представлені у таблиці 1. Необхідно знайти рентабельність щодо кожного товару і дати рекомендації фірмі щодо подальшого випуску виробів.

Для розрахунку рентабельності продукції скористаємося формулою з першого прикладу.

Рентабельність товарної продукції. Формула: "А" = 9/27 * 100% = 33,3%;

Рентабельність товару "Б" = 8/22 * 100% = 36,36%;

Рентабельність товару «В» = -1,89%.

Якщо аналізувати абсолютну величину, то продукція А приносить більше прибутку, ніж Б. Проте насправді «Б» вигідніше на 3 копійки (3,06%). Таким чином, підприємству необхідно зосередитись на випуску товару «Б». Щодо продукції "В", слід сказати, що даний товарнерентабельний, тобто. завдає збитків. Відповідно випуск товару «В» необхідно негайно припинити. Збиток за кожен карбованець витрат становить 1,89 копійки.