Прибуток розраховується як різниця між доходами та витратами виробництва, де доходи – це показник фінансової діяльностіпідприємства, що відображає всі фінансові надходження фірми, включаючи вироблену та продану продукцію, сплачену замовником.
Недоліки – Витрати виробництво та реалізацію продукції.
Показник прибутку складається із трьох компонентів:
- прибуток від продукції розраховується як відмінність між коштами, отриманими від реалізації товару (виручкою), і повної собівартістю продукції;
- прибуток від різного майна та матеріальних цінностей;
- прибуток від позареалізації операцій – кошти, отримані від неосновної діяльності фірми ( цінних паперів, дивідендів, виручки від здавання майна в оренду та інших видів діяльності).
Якщо прибуток підприємства зводиться нанівець, отже, результатом господарської діяльностіє витрати.
Граничний прибуток виходить у результаті продажу додаткового екземпляра товару.
Високий показник такого прибутку не завжди може показувати справді високий прибуток.
Ефективно управляти прибутком можна тільки тоді, коли не тільки враховувати кошти шляхом збільшення загальної вартості продажів зі стабільним рівнем витрат, але граничну суму прибутку, яку можна досягти в умовах, що склалися.
Слід пам'ятати, що встановлення низької ціни може підірвати рентабельність товару чи послуги. Практикувати зниження цінової політики рекомендується короткочасно і в невеликій кількості товару, інакше при великому попитіна такий продукт впаде рентабельність підприємства загалом.
Для того щоб товар або послуга не падали в ціні, рекомендується пропонувати клієнтам простіші аналоги. Такий крок допомагає зберегти цінову дистанцію та привабливість продукції.
Види прибутку
Прибуток класифікується залежно та умовами її формування. Розрізняють кілька видів прибутку.
Залежно від витрат звернення:
- бухгалтерська- прибуток, одержувана як різниця між доходами від продажу та витратами (витратами);
- економічна– прибуток, одержувана як відмінність між бухгалтерським прибутком і додатковими витратами (зокрема і витратами, які враховуються у собівартості продукції).
За кінцевим результатом господарської діяльності фірми:
- нормативна(передбачена) – мінімальний прибуток, який дозволяє забезпечити фінансову стійкістьпідприємства;
- максимально можлива(або мінімально допустима) – прибуток, одержуваний при мінімальних витратахта максимальної виручки;
- недоотримана(втрачена вигода) або збиток – дохід, який недоотриманий внаслідок порушень зобов'язання іншою стороною.
За характером оподаткування:
Неоподатковуваний прибуток- Доходи, отримані в результаті операцій, регламентованих статтею 251 НК РФ.
Що таке прибуток?
Доход є виручку, отриману за певний період в результаті реалізації товарів і послуг за винятком матеріальних витрат. З цієї суми також віднімаються податки відповідно до законодавства.
Під матеріальними витратамимається на увазі сума, витрачена виробництва продукції. До таких витрат також прирівнюють амортизацію основних фондів, соціальні відрахування та інші витрати, крім оплати праці.
Складовим елементами доходу є прибуток та витрати на оплату робочої сили. Сума доходу безпосередньо залежить від ринкової вартості товару та кон'юнктури ринку.
До доходів не відносять надходження від фізичних та юридичних осіб. Якщо дохід є оподатковуваним, то сума, що залишилася після сплати податку, поділяється на такі:
- фонди споживання – витрати на соціальну сферу(Оплату праці співробітників);
- інвестиційний доход – сума, отримана в результаті інвестиційної діяльності;
- страховий дохід - Витрати страхові внески.
Доходи класифікуються залежно від витрат.
Граничний дохід розраховується як сума, яку змінюється загальний дохід підприємства після реалізації однієї одиниці товару чи послуги.
Отримана цифра відбиває окупність підприємства.
На її основі у поєднанні із граничними витратами керівництво приймає рішення про раціональність розширення фірми.
Середній прибуток показує рівень доходу, отриманий від продажу однієї одиниці товару. Як правило, ця сума дорівнює ціні продукції. Контролюючи ціноутворення, компанія може регулювати власні доходи.
Сукупний дохід є результатом господарської діяльності фірми, розраховується як різниця між вартістю проданого товару або послуги та загальними витратамивиробництва.
Що таке виторг?
Виручка – загальна сума грошових коштів, отримана внаслідок реалізації товарів та послуг за певний проміжок часу.
Загальна виручка складається з сум, отриманих підприємством у результаті основної діяльності (реалізації товару чи послуги), інвестиційної діяльності (реалізації необоротних активів та цінних паперів) та фінансової діяльності підприємства.
Виручка від реалізації - це кошти, отримані від продажу товару та послуги. Вона поділяється на два види:
- валовий виторг— є загальну суму надходжень у результаті продажу товарів, послуг, доходу від позареалізаційних операцій та майна;
- чистий виторг- Грошові кошти, отримані після відрахування ПДВ, податків, знижок та вартості поверненої продукції з валової виручки. Саме з цих коштів потім виконується розрахунок дивідендів та сум на розвиток підприємства.
Прибуток EBIT
Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) є проміжним значенням між валовим і чистим прибутком, являє собою прибуток, з якого ще не віднято відсотки та податки.
Такий прибуток також називають операційним.
Але це не правильно. На відміну від операційної, до EBIT також входить і неопераційний прибуток. Якщо ж у EBIT відсутні неопераційні доходи та витрати, показник дорівнюватиме операційному прибутку.
Прибуток EBIT розраховується за даними звіту «Звіту про прибутки та збитки»: це сума прибутку чи збитку до сплати податків та відсотків до сплати. Нормальним показником вважається позитивне значення EBIT.
Прибуток EBITDA
Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) залежить від методу нарахування амортизації. Це сума прибутку до сплати відсотків, податків та амортизації, що показує приплив коштів.
На основі EBITDA розраховується показник боргового навантаження компанії. Для цього сукупні зобов'язання (довгострокову та короткострокову заборгованість) ділять на номінал EBITDA.
Значення сукупних зобов'язань доступні для обчислень розділу «Пасиви» бухгалтерського балансу. Нормальне значення показника має перевищувати 3. Якщо значення становить 4 і більше, отже, підприємство має сильне боргове навантаження.
Під час розрахунку показника боргового навантаження необхідно враховувати ступінь погашення дебіторську заборгованість. Якщо ж дебіторська заборгованість не погашається покупцями, підприємство втрачає платоспроможність, але на показнику цей факт не відбивається.
Відео на тему: «Прибуток та валовий дохід у чому різниця?»
Фінансові відносини пронизують життя суспільства, та стати успішною людиноюсьогодні неможливо без розуміння суті найважливіших економічних категорій. Поняття «виручка» і «дохід» часто плутають навіть бізнесмени-початківці, оскільки в масовій свідомості вони синонімічні. Насправді дуже важливо розуміти різницю між ними, що дозволить глибше аналізувати будь-яку економічну інформацію.
Виторг– кількість коштів, отриманих під час реалізації товару чи послуги. Її також можна назвати "брудними" грошима, так як при розрахунку величини не віднімаються витрати. Виторг завжди або позитивна, або знаходиться на нульовому рівні, але ніколи не може бути негативною. Вона визначається або касовим методом (при реальному отриманні коштів), або за нарахуванням (у момент відвантаження товару або надання послуги, у тому числі з відстроченням платежу).
Дохід– кошти, отримані суб'єктом економічних правовідносин за певний періодчасу. Вони формуються за рахунок основної діяльності юридичної або фізичної особи, а також за допомогою інвестицій, що залучаються. Поняття «дохід» багато в чому перетинається з поняттям «прибуток» та визначається «чистими грошима»: виторг мінус витрати. Це суто економічна категорія, яка відображає поточне фінансовий станюридичної чи фізичної особи.
Порівняння
Отже, виручка – величина позитивна, яка лише в окремих випадках може дорівнювати нулю. Надходження складаються між собою, формуючи певну величину. Дохід може бути негативним, коли отримана виручка не покриває витрат за її отримання. Виручка формується рахунок основний діяльності підприємства: виробництво (продаж) продукції чи надання послуг. Дохід може бути отриманий рахунок активів підприємства (здавання у найм площ, депозит, залучення інвестицій), і навіть рахунок основний діяльності (реалізація товарів та послуг).
При цьому виторг – атрибут суб'єкта, який веде активну роботу в економічному секторі. Дохід може бути в особи, яка з тих чи інших причин не займається суспільно-корисною діяльністю (студент, інвалід, пенсіонер, безробітний). Дані кошти, зазвичай, не оподатковуються прибутковим податком. У поодиноких випадках виручка може дорівнювати прибутку. Це відбувається у випадках, коли її отриманні відсутня витратна частина (надання певного переліку послуг). Проте найчастіше саме виручка перевищує дохід за обсягом.
Висновки сайт
- Формування. Виручка в організації з'являється внаслідок продажу товарів та послуг, а дохід – ще й за рахунок продажу акцій, залучення інвестицій, отримання відсотків за кошти, розміщені на депозитному рахунку.
- Спосіб походження. Виручка може бути лише у фізичної чи юридичної особи, яка веде економічну діяльність. Доходи можуть бути у безробітного та учня у вигляді стипендії, матеріальної допомоги, допомоги.
- Обчислення. Виручка – це кошти, отримані від товарів та послуг. Для обчислення доходів від виручки забираються витрати.
- значення. Виручка або дорівнює нулю, або позитивна. Дохід може бути негативним, якщо Витрати отримання виручки перевищують отриманий прибуток.
- Співвідношення. Виручка завжди більше доходу, і лише в окремих випадках вони можуть бути рівними.
Насамперед розберемося у значенні таких економічних категорій, як виручка, прибуток і дохід.
На перший погляд начебто одне й те саме. Але це зовсім негаразд. Для успішного започаткування власного бізнесу кожен підприємець повинен чітко розуміти різницю між цими термінами.
Помилка в тому, що багато підприємців-початківців під цим словом розуміють все, що надійшло в касу. У роздрібний продажколи покупець при отриманні товару його оплачує, так і буває. Але при взаєморозрахунках між підприємствами-контрагентами виявляється різниця між оплатою товару та доставкою його до покупця.
Виручка – сукупність коштів за реалізовані продані товари, які мають бути отримані суб'єктом господарську діяльність.
Дохід
Це показник, що вказує на різницю між виручкою, отриманою від послуг, і .
Прибуток
Це різниця між доходом та витратами для його отримання. Визначає результативність роботи. Може бути негативною, коли витрати перевищують надходження.
Види
Якщо від суми всіх доходів відняти відрахування, пов'язані з ними, отримуємо в результаті . Є ще чисте – те, що залишиться, якщо вилучити з доходу всі платежі підприємства:
- Кредити.
- Штрафи.
- Податки
- Оренда офісу.
Як визначаються виручка, доходи та витрати
Два методи:
1-й – нарахування «по відвантаженню». Показники розраховуються на момент надання послуг, виконання робіт чи передачі товарів. Від оплати це залежить. Найчастіший спосіб.
2-й – касовий, «з оплати». Визначають показник, коли здійснено розрахунок. Підходить для невеликих організацій, що працюють за готівку. роздрібної торгівлі. Недолік – неможливість контролю кредиторської та дебіторської заборгованостей. Відбувається це тому, що надходження коштів враховується, але відсутня облік виконаних підприємством робіт, наданих послуг чи проданих товарів.
Ми розглянули найбільш значущі показникидіяльності будь-якого підприємця.
Прибуток – це з основних показників ефективності підприємства. Отримання чи відсутність прибутку характеризує діяльність фірми як успішну чи збиткову. Чим більше прибутку – тим краще. Це означає, що підприємство відмінно працює, окупає витрати і, крім того, підприємець, який отримав прибуток, може розпоряджатися «вільними» грошима: направити їх у подальший розвиток компанії або витратити на особисті потреби.
Щоб визначити прибуток, треба знати та вміти знаходити такі суміжні показники, як витрати (інакше витрати чи витрати) та виручку (дохід) компанії. Люди часто не бачать різниці між прибутком та виручкою. Крім того, прибуток ділиться на види: балансовий, чистий, оподатковуваний та інші. У статті ми розберемося в тонкощах цього найважливішого для кожного бізнесмена показника.
Перед тим як пояснити що таке Прибуток потрібно розмежувати два поняття: виручку та прибуток.
У статті 249 Податкового кодексу РФ і коментарях до неї зазначено, що - це надходження від реалізації (продажу або іншого відшкодування відшкодування) товарів, послуг, майна та майнових прав, як власних, так і придбаних для перепродажу.
Індивідуальний підприємець(ІП) Іванов закупив на сайті AliExpress партію мобільних телефонів Xiaomi у кількості 10 штук, за ціною 12 тисяч рублів за 1 телефон. Протягом місяця він продав телефони за ціною 20 тисяч карбованців за штуку. Виручка склала: 10 * 20 000 = 200 000 рублів. Тобто виручка – це дохід, отриманий від продажу та не враховує витрати.
Підприємець витратив на придбання телефонів 10*12 000 = 120 000 рублів. Це Витрати, які є .
Тепер від виручки заберемо витрати: 200 000 - 120 000 = 80 000 рублів - така ПРИБУТОК, отримана Івановим від операції з закупівлі та продажу телефонів.
Цей приклад "на пальцях" допомагає зрозуміти, як знаходять прибуток. Але є нюанси. Прибуток класифікується на різні видита залежить від категорій витрат, податкового навантаження, інших факторів. Про це йтиметься далі.
Поняття «прибуток» характерне для підприємницької діяльності. Цей показник застосовується в Цивільному Кодексі РФ, за його рахунок у статті 50 ЦК України відбувається підрозділ юридичних осіб на комерційні та некомерційні організації.
Прибуток фігурує в федеральних законахпро діяльність виробничих кооперативів, господарських товариств, інших суб'єктів підприємництва, згадується в законах про, про федеральний бюджет.
Точніше це поняття розкривається у Податковому Кодексі РФ. У статті 247 НК РФ сказано, що прибуток, отриманий внаслідок діяльності платника податків, є об'єктом для стягнення прибуток. Прибутком визнаються отримані доходи, які зменшено величину вироблених витрат. Що стосується витрат, визначено у статтях 252-255 НК РФ, і докладно описано нижче.
Уточнимо: витрати фірми, які формують прибуток і визнаються з метою оподаткування, повинні задовольняти 3 принципи:
- Бути безпосередньо пов'язаними із комерційною діяльністю.Наприклад, компанія «Оріон» закупила в бухгалтерію комп'ютери для бухгалтерського обліку, на 150 тисяч рублів. Ця сума справедливо включена у витрати фірми. А ось 10 тисяч рублів, витрачені на акваріум з рибками в ту ж бухгалтерію, не можна віднести до витрат, спрямованих на здійснення комерційної діяльності.
- Необхідна доцільність видатків з економічної точки зору.Так, якщо в бухгалтерії ТОВ «Оріон» працює 3 штатні бухгалтери, то купівля 5 комп'ютерів буде невиправданою витратою фінансових коштів.
- Потрібно документальне підтвердження витрат.Якщо в тому ж ТОВ втратили накладну на придбання одного з трьох комп'ютерів, і підтвердити покупку неможливо, то витрати на таке технічний засібне буде визнано з метою зменшення податкової бази.
Які бувають види прибутку
Застосовують два основні підходи до визначення прибутку, знаходять:
- бухгалтерський прибуток,
- економічний прибуток.
Що таке бухгалтерський прибуток
Цей вид ґрунтується на фактичних даних бухгалтерського обліку фірми. Бухгалтерський прибуток є різницею між доходами і витратами підприємства за конкретний період часу. Тут беруться до уваги бухгалтерські (явні, або, іншими словами, зовнішні) витрати компанії.
- Бухгалтерський прибуток = Виручка - бухгалтерські (явні) витрати
До таких витрат належать:
- зарплата персоналу підприємства;
- кошти, витрачені обладнання, будівлі, споруди, верстати;
- Амортизація основних засобів;
- оплата транспортних витрат;
- витрати на оплату комунальних послуг, електроенергії;
- платежі постачальникам сировини, інших матеріальних послуг;
- оплата посередницьких, страхових, банківських послуг.
Відмінність від бухгалтерської у тому, що у витрати додатково включаються альтернативні (неявні, чи внутрішні) витрати. Це такі витрати, за яких, ймовірно, фірма змогла б отримати більший прибуток за рахунок власних ресурсів.
При розрахунку цього виду прибутку враховуються ті втрачені витрати, які за більш раціональному використаннінаявних у фірми ресурсів, принесли додаткову вигоду.
Знаходять економічний прибуток за такою формулою:
- Економічний прибуток = Виторг – (Зовнішні + Внутрішні витрати)
Можна вести розрахунок іншим способом:
- Економічний прибуток = Бухгалтерський прибуток - внутрішні (неявні) витрати
Наведемо приклад:
Бізнесмен Петров узяв кредит у банку та відкрив виробничий цехпо виготовленню меблів на розпил. Приміщення належить підприємцю на правах власності. Явні витрати включають: заробітну платудизайнера та двох робочих, амортизацію комп'ютера та 2 верстатів для розпилювання, щомісячні послуги комунальним службам, оплату відсотків за кредитом та закупівлю матеріалів. За місяць ці витрати становлять 200 тисяч рублів. У середньому щомісяця Петров отримує замовлень на 300 тисяч рублів.
Знайдемо показники прибутку:
Бухгалтерська прибуток дорівнюватиме: 300 000 - 200 000 = 100 000 рублів.
Якби Петров здавав приміщення цеху у найм, це приносило б 40 тисяч карбованців на місяць. Працюючи на заводі з основної спеціальності – майстром з налагодження верстатного обладнання – він міг би отримувати щомісяця 25 тисяч рублів. Це неявні вигоди, або внутрішні витрати.
Таким чином, економічний прибуток становить: 300 000 - (200 000 + 40 000 + 25 000) = 35 000 тисяч рублів.
З прикладу очевидно, що бухгалтерський прибуток у цьому випадку більший за економічний. Це говорить про те, що підприємницька діяльність ІП Петрова приносить більше вигод та переваг, ніж відсутність такої.
Якщо припустити, що піднялися ціни на здачу цехового приміщення в оренду з 40 до 80 тисяч рублів на місяць, і Петрову надійшла пропозиція з колишньої роботи стати бригадиром майстрів з налагодження обладнання із заробітком 50 тисяч рублів, то економічний прибуток становитиме: 300 000 - (200 + 80 + 50) = - 30 000 тисяч рублів.
Негативний показник відображає недоцільність бізнесу, у цьому випадку Петрову варто було б здати приміщення в оренду та піти працювати бригадиром на завод.
При негативного економічного прибутку розглядаються варіанти перепрофілювання чи закриття своєї справи.
Доповнює аналіз бухгалтерського та економічного прибутку тісно пов'язаний з ними показник, який називається «нормальний прибуток». Цей вид прибутку використовується в інвестиційній діяльності, для оцінки ефективності вкладень коштів у конкретний бізнес.
Нормальний прибуток
Про появу нормального прибутку говорять, коли економічний дорівнює нулю. Така рівновага досягається, коли сукупний дохід компанії дорівнює загальним витратам.
У прикладі з ІП Петровим нормальний прибуток буде отримано за кількості замовлень у сумі 265 тисяч рублів, у своїй величина економічного прибутку дорівнює нулю, а витрати фірми повністю відповідають доходам. Все, що Петров заробив вище за цей рівень, а це 300 тисяч - 265 тисяч = 35 тисяч рублів - є «надприбутком».
Перевищення над рівнем нормального прибутку відбиває позитивну динаміку розвитку підприємства. Значення нижче рівня нормального прибутку характеризує прибуток як негативний, а діяльність фірми як збиткову.
Яке значення має для інвестора? Найпряміше. Досягнення рівня нормального прибутку характеризує бізнес як досить привабливий для вкладення коштів.
Якщо прибуток перевищує нормальний показник, то інвестування в нього має сенс і вигідно для вкладника.
Якщо прибуток менший за нормальний, інвестор втрачає дохід і може вирішити вилучити кошти з бізнесу і перенаправити в інше русло.
Відео: Економічний та бухгалтерський прибуток
Додаткова класифікація прибутку організації
Існує й інша градація, заснована на включенні до розрахунку різних надходжень та витрат компанії. Розберемо докладніше цю класифікацію:
Валовий прибуток
Це показник віддачі від виробництва або від продажу товарів, надання послуг і безпосередньо пов'язаний з витратами на такі операції. При цьому не беруться до уваги витрати на управління та маркетинг, рекламу, збут продукції (комерційні витрати). Тобто валовий прибуток відображає надходження, що виникли в результаті обороту товарів або виробничого циклувипуску виробів підприємства Вона найчастіше використовується керівництвом підприємства при плануванні майбутньої виручки та витрат. Витрати виробництва не постійні, можуть змінюватися, тому кошторис становлять невеликий період, наприклад, на фінансовий рік.
Валовий прибуток розраховується виходячи з фінансових результатів, отриманих підприємством, та відображених у бухгалтерської звітності, А саме в «Звіті про прибутки та збитки».
Її визначають за такою формулою:
- Прибуток валовий = Виручка - Собівартість
До складу виручки не включаються інші надходження, наприклад:
- продаж основних засобів: обладнання, будівель, споруд;
- від реалізації цінних паперів;
- безоплатне отримання майна внаслідок дарування;
- виплачені контрагентами штрафи чи пені за порушення договірних зобов'язань.
Бувають винятки, коли, припустимо, продаж обладнання закріплений у облікової політикияк один з основних видів діяльності, у цьому випадку подібні угоди братимуть участь у розрахунку валового прибутку.
Собівартість теж знаходять лише виходячи з виробничих витратабо тих, що спрямовані на продаж товарів або надання послуг.
Так, у виробничої організаціїдля розрахунку валового прибутку до собівартості відносять такі витрати:
- на сировину, матеріальні запаси, робочий інструмент;
- паливно-енергетичні витрати;
- на амортизацію та обслуговування верстатів та обладнання;
- на зарплату основного персоналу, з урахуванням належних відрахувань до фондів: пенсійного, медичного та соцстраху.
У торговій фірмі собівартість складається з таких статей витрат:
- на придбання товарів для подальшого перепродажу;
- на зарплату співробітників з відрахуваннями до ПФР, ФСС, ФОМС;
- орендні платежі за знімання торгових площ, охорона.
За 1 квартал 2019 року кондитерська "Меланж" заробила 650 тисяч рублів. Крім власника бізнесу, у фірмі працюють 2 пекарі та продавець, бухгалтерію веде позаштатний бухгалтер. В обліковій політиці прописано, що купівля сировини та матеріальних запасів, а також зарплата працівників включені до собівартості.
За цей період власник вирішив продати 1 із 2 тістомісів, через недостатню завантаженість двох апаратів. Продаж тістомісу приніс 300 тисяч рублів, але ця сума не включається до розрахунку валового прибутку, оскільки така угода не належить до основної діяльності фірми.
Знайдемо собівартість продукції: 175 + 15 + 110 + 24 + 60 + 25 = 409 тис. руб.
Валовий прибуток підприємства «Меланж» за 1 квартал становила: 650 – 409 = 241 тис. рублів.
Прибуток від продукції на виробництві є так само, як і прибуток, отримана від продажу на підприємстві торгівлі чи сфері надання послуг.
Це більш поглиблений показник, ніж балансовий прибуток, він дозволяє керівництву компанії оцінити, наскільки ефективно виробництво чи продаж продукції з урахуванням комерційних та управлінських витрат. Величина прибутку від реалізації впливає на підприємства, тобто можливість покривати поточні та погашати непередбачені витрати, які можуть виникнути будь-якої миті.
Її знаходять за такою формулою:
- Прибуток від продажу (продажів) = Валовий прибуток – управлінські та комерційні витрати
Комерційні та управлінські витрати включаються до загальних витрат, пов'язаних із звичайними видами діяльності компанії. Частина з них відноситься на собівартість вироблених або товарів, що продаються.
Насправді, у податковому законодавстві та інших нормативні актиорганів влади немає конкретного поняття таких витрат. Існує загальноприйнята норма, і кожне підприємство в обліковій політиці на власний розсуд відносить частину витрат до управлінським чи комерційним статтям витрат, потім вони відбиваються на необхідних рахунках бухобліку.
До управлінських витрат прийнято відносити витрати підприємства, які безпосередньо не стосуються виробництва чи продажу товарів, надання послуг.
Сюди входять:
До комерційних витрат відносять ті, які включаються до собівартості продукції і безпосередньо пов'язані з основною діяльністю фірми, наприклад:
Упродовж нашого прикладу визначимо прибуток від реалізації кондитерської «Меланж» за 1 квартал 2019 року. Для цього з отриманого валового прибутку віднімемо комерційні (витрати на доставку сировини, упаковку та рекламу) та управлінські витрати.
241 - (8 + 12 + 25 + 15) = 241 - 60 = 181 тисяч рублів - склала прибуток від реалізації.
Прибуток до оподаткування
Це величина, яка є базою, або основою, за якою розраховується податок на прибуток. Вона є проміжний фінансовий результат, коли враховані всі надходження і всі витрати коштів підприємства перед сплатою податків. Її знаходять так:
- Прибуток до оподаткування = Виручка + Інші доходи – Собівартість – Комерційні витрати – Управлінські витрати – Інші витрати
У спеціально розроблених Мінфіном і Центробанком РФ стандартах бухобліку, а саме в «Положеннях з бухгалтерського обліку» 9/99 № 32н та 10/99 № 33н до інших доходів та витрат відносяться кошти, що надійшли або вибули за рахунок:
- надання активів компанії у тимчасове розпорядження;
- возмездной передачі прав на інтелектуальну власність;
- продажу чи списання основних фондів, нефінансових активів (крім товарів);
- відсотків за кредитами;
- нарахування штрафних санкцій, пені за невиконання договірних зобов'язань;
- благодійності;
- інший, відмінний від основний, діяльності.
У нашому прикладі за 1 квартал 2019 року кондитерська отримала інший прибуток від продажу тістомісу в сумі 500 тисяч рублів. Інших інших витрат цей період фірмі був.
Прибуток до оподаткування дорівнюватиме: 650 000 + 300 000 - 175 - 15 - 110 - 24 - 60 - 25 - 8 - 12 - 25 - 15 = 481 тис. рублів - ця сума служить податковою базою для сплати податку.
Чистий прибуток
Це вільні кошти, що залишилися у розпорядженні підприємства після всіх податків та відрахувань. Розраховуючи чистий прибуток, бухгалтер підбиває підсумки діяльності за звітний період. Отриманий результат оцінюється керівництвом та власником бізнесу для подальшого спрямуванняотриманого прибутку на розвиток та розширення виробництва, закупівлю сучасної технікита обладнання, впровадження нових технологій. За величиною чистого прибутку інвестори оцінюють свої перспективи від вкладення коштів у компанію. Якщо підприємство платоспроможне, банки дають згоду видачу кредитів. Хороший чистий прибуток компанії залучає партнерів із бізнесу до взаємовигідної співпраці.
Як розрахувати чистий прибуток? Її знаходять із сукупної суми доходів підприємства за конкретний період з урахуванням усіх вироблених витрат. На цьому етапі до вже розглянутих раніше надходжень та вибуття коштів приєднуються надзвичайні доходи чи витрати. Це наслідки форс-мажорних ситуацій (пожеж, повеней, техногенних катастроф, терористичних актів), через які фірма зазнає збитків чи отримує страхове відшкодування.
Формула чистого прибутку така:
- Чистий прибуток = Прибуток до оподаткування + надзвичайні доходи - надзвичайні витрати - податок на прибуток
У 2020 році юридичні особисплачують податок за основною ставкою 20% (крім пільгових категорій), з яких 3% надходить у Федеральний бюджет, а 17% – до бюджету регіону за місцезнаходженням платника податків-юридичної особи. Отже, кондитерська «Меланж» має сплатити до бюджету: 481 000 * 20% = 96 200 рублів.
Розрахунок чистого прибутку компанії "Меланж" наступний: 481 000 - 96 200 = 384 800 рублів.
Балансовий прибуток
Балансова прибуток відбивається у основних документах бухгалтерської звітності організації – формі № 1 «Бухгалтерський баланс» і формі № 2 «Звіт про фінансових результатах». Вона визначається за наростанням за 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік. Цей параметр оцінюється в динаміці, тобто за різні періоди часу, наприклад, порівнюються показники попереднього та поточного року. У цьому аналізуються різні статті балансу, відстежуються чинники, які вплинули зниження прибутку. Якщо не виконано план з прибутку, власник бізнесу може оцінити причини цього та вжити заходів щодо покращення фінансово-господарської ситуації.
Балансовий прибуток знаходиться за формулою:
- Балансовий прибуток = Доходи від основної діяльності + Інші доходи - Витрати від основної діяльності - Інші витрати
Багато підприємств - представники малого бізнесу - застосовують спрощену звітність і не повинні складати форму № 1, тому не використовують поняття балансового прибутку.
У нашому прикладі балансовий прибуток кондитерської «Меланж» співпадатиме з прибутком до стягування податків і становитиме 481 тисячу рублів.
Операційний прибуток
Цей показник застосовується компаніями Європи та Америки, і рідше зустрічається у російській практицібухобліку.
В англомовному варіанті операційний прибуток називається EBIT - Earnings Before Interest and Taxes – дослівно: прибуток до виплати податків та відсотків за позикових коштів. Знаходять її так:
- Операційний прибуток (EBIT) = Валовий прибуток - Комерційні витрати - Управлінські витрати - Інші витрати + Інші доходи + Відсотки до виплати
Інакше кажучи:
- Операційний прибуток = Балансовий прибуток + Відсотки до виплати
Є сенс розраховувати цей показник, якщо великі відсотки за кредитними зобов'язаннями. Якщо їх немає або відсоток кредитних виплат незначний, операційний прибуток дорівнюватиме балансовий або прибутку до оподаткування. Тобто відбивається залежність підприємства від кредиторів. Головним чином, операційний прибуток цікавий інвесторам та іншим зацікавленим особам, як можливість оцінити фінансовий стан та вартість компанії.
Маржинальний прибуток
Існує також таке поняття, як маржинальний прибуток. Воно еквівалентне валового чи балансового прибутку, але є відмінності в економічному значенні цих величин.
Маржинальний прибутокзнаходиться як різниця між виручкою підприємства від основної діяльності та частиною витрат, званих змінними. До них відносяться витрати, які безпосередньо залежать від обсягу виробленої продукції і на російському бухгалтерському обліку не виділяються в окрему категорію, А включаються до собівартості.
- Прибуток маржинальний = Виторг від основної діяльності - Змінні витрати(Собівартість)
Маржинальна прибуток хороша тим, що допомагає розрахувати прибуток у відношенні загального обсягу випущених товарів, а й у розрізі окремого виду товарів чи одиницю продукції.
- Прибуток маржинальний на одиницю продукції = Продажна ціна товару (одного товарного виду) – Собівартість одиниці товару (одного товарного виду)
Наприклад, у кондитерській «Меланж» випускають торти і потрібно дізнатися, який з них є найбільш економічно вигідним.
Найменший маржинальний прибуток приносить торт Брауні, знання про це дозволяє власнику кондитерського цеху по-новому планувати випуск продукції. Можна зняти цю номенклатуру з виробництва або підвищити кінцеву ціну.
Маржинальний прибуток цікавий інвесторам при плануванні нових проектів та вкладень в інвестиційні напрямки.
Чинники, що впливають прибуток
Будь-яке підприємство завжди взаємодіє з різними явищами, які можуть позитивно чи негативно проводити результат діяльності підприємства – прибуток. Цей вплив буває зовнішнім, що не залежить від самого підприємства, і внутрішнім, коли зміна ситуації всередині компанії здатна збільшити або навпаки знизити ефективність бізнесу.
Якими можуть бути зовнішні чинники впливу прибуток
Перелічимо основні зовнішні фактори:
- інфляція.
В умовах нестабільності економіки високі темпи зростання не дають підприємству розвиватися, пріоритети спрямовані лише на те, щоби «утриматися на плаву». Інфляція «з'їдає» всі накопичення, у підприємця немає можливості для капітальних вкладеньу виробництво.
- Підвищення податкових ставок, зміна пільгової політики оподаткування.
2018 року на 3,9% збільшили (єдиний податок на поставлений дохід), який активно використовують малі підприємства. У цей же час на регіональному рівні скасували пільги з податку рухоме майно юросіб. Зрозуміло, такі зміни можуть негативно зашкодити отриманні прибутку, особливо у малому бізнесі.
- Ухвалення на державному рівні законодавчих актів, що стосуються бізнес-питань.
Наприклад, закон, який зобов'язує з липня 2018 року всіх (з деякими винятками) підприємців використовувати онлайн-каси. Таким чином досягається прозорість платежів та забезпечується негайне надходження відомостей у податкову інспекцію. З іншого боку, багато представників малого бізнесу, особливо в регіонах і на периферії РФ, не в змозі матеріально потягнути впровадження та обслуговування нових технологій, отже, невеликий прибуток таких компаній може піти в мінус.
- Зміна вартості сировини та матеріалів.
Вочевидь, що збільшення вартості виробничих ресурсів позначається підвищення собівартості, і тягне у себе подорожчання кінцевого продукту. Це, своєю чергою, знижує обсяг продажу, тобто негативно вплине розмір прибутку компанії. І навпаки, укладання договору на постачання доступної за ціною сировини (за дотримання якості ресурсів) дозволить розширити обсяг виробництва або змінити цінову політикукомпанії. Такі заходи можуть залучити покупців та підвищити прибуток.
- Ринкова ситуація.
На прибуток впливають кількість виробників та споживачів на ринку, можливість входження на ринок, висока чи низька у галузі.
Тут може допомогти створення унікальної торгової пропозиції. Покупцеві потрібно запропонувати новий цікавий товар, який матиме попит. Наприклад, у кондитерській "Меланж" випікають іменні дитячі торти. Ця ідея залучила багатьох матусь замовляти такі тортики до дня народження своєї дитини саме у цій кондитерській.
Не менше ніж зовнішні фактори, на розмір прибутку впливає і ситуація, що розвивається усередині підприємства. Існують такі внутрішні чинники:
- Товарообіг компанії.
Збільшення кількості виробленої продукції за постійної собівартості здатне спричинити зростання прибутку. Але попередньо потрібно спрогнозувати попит товару, або знайти додаткові канали збуту.
- Розширення товарної номенклатури.
Широкий асортимент продукції пропонує покупцеві вибір. Якщо зробити ставку на якість та престиж окремих видівтовару, можна залучити покупців із високим рівнем доходу.
- Високий рівеньпрофесіоналізму та якості обслуговування
Цей чинник дуже важливий. Особисті якості обслуговуючого персоналув торгової компаніїабо менеджерів виробничих підприємстввпливають на залучення клієнтів або їх догляд через невмілу роботу співробітників фірми.
- Технічна оснащеність
Сучасне обладнання допомагає економити час та прискорює процес вироблення продукції, що позитивно впливає на оборот компанії.
- Ділова репутація компанії.
Якщо компанія зробила собі «ім'я», власник дорожить діловою репутацією, партнери з бізнесу будуть зацікавлені у співпраці саме з цією фірмою. Коли компанія зарекомендувала себе з кращого боку, покупці стають постійними та приводять близьких та друзів. Так зростають попит на продукцію та прибуток.
Зовнішні та внутрішні чинники впливу прибуток необхідно аналізувати усім етапах діяльності підприємства.
Для чого потрібно розраховувати та оцінювати прибуток компанії
Можуть виникнути різні ситуації, коли необхідно оцінити прибуток:
1 Щоб дізнатися, наскільки підприємство виконало план прибутку, чи реальність відповідає очікуванням.На початку роботи або під час запуску проекту складається бізнес-план, у якому робиться прогноз розвитку, прораховуються витрати та прибуток, передбачаються терміни виконання робіт. У бізнес-плані намагаються врахувати всі можливі чинники впливу розвиток підприємства.
Порахувавши реальний, після всіх необхідних відрахувань і платежів, тобто чистий прибуток, його порівнюють із запланованим, і роблять висновки. Якщо прибуток менший, ніж передбачали спочатку, керівник чи власник бізнесу може зрозуміти, що було зроблено не так, які рішення є помилковими.
2 Визначити резерви подальшого зростання прибутку.Якщо розрахунку стало ясно, що собівартість продукції висока, отже потрібно шукати нових постачальників сировини. Зниження витрат за постійної ціні призведе до збільшення прибутку. Розробка маркетингових заходів: рекламних та промо-акцій, презентацій товарів приверне увагу покупців до фірми та продукції. Іноді підвищити інтерес до товару допомагає нова упаковка.
3 Скоригувати стратегію розвитку компанії (розвивати успішні напрями).Розрахунок та оцінка показників прибутку допоможуть вирішити, в якому напрямку рухатися далі, щоб підвищити прибутковість компанії. Наприклад, якщо виявлено, що один із видів продукції мало або зовсім не приносить прибутку, це привід керівництву задуматися, чи потрібно випускати цей товар, чи не краще зняти його з виробництва, а ресурси, що звільнилися, пустити на випуск більш вигідної і затребуваної у покупців продукції.
Прибуток та оподаткування
Будь-яка компанія, що працює на території Росії, зобов'язана сплачувати податок на прибуток. Про це йдеться у 25 главі Податкового Кодексу РФ.
Об'єктом для сплати податку служить прибуток, отриманий за конкретний період як різниця між доходами та витратами.
В облік беруться доходи:
- від реалізації продукції власного виробництва;
- від перепродажу придбаних товарів;
- від продажу майна та цінних паперів;
- витрати, що не належать до реалізації (позареалізаційні). Вони прописані у статті 250 НК РФ і до них належать, наприклад, доходи від здачі майна в оренду, отримане безоплатне майно або роботи (послуги), курсові різниці, доходи минулих років.
До витрат, що приймаються з метою оподаткування, належать витрати:
- на сировину та матеріали;
- зарплата працівників;
- амортизаційні відрахування;
- Інші витрати;
- позареалізаційні витрати, наприклад: Витрати випуск цінних паперів, судові витрати.
Якщо фірма отримала прибуток, а збиток, то податкова база вважається рівної нулю.
Податок на прибуток обчислюється за основною ставкою, що дорівнює 20%.
Пільгові ставки встановлені у розмірі 0% – для медичних, освітніх та соціальних установ, а також за доходами від пайової участі в інших організаціях, і при отриманні дивідендів.
13% виплачують ті російські юридичні особи, які отримали дивіденди (крім випадків оподаткування за нульовою ставкою), та доходи за акціями, засвідченими депозитарними розписками.
Особливості оподаткування за ставкою 0% розкриваються у статті 284 НК РФ.
15% платять закордонні компанії з дивідендів, отриманих за акціями російських фірм, відповідно до статті 275 НК РФ.
Податок на прибуток нараховується за квартал, півроку, 9 місяців (це звітні періоди) та виводиться наростаючим підсумком за рік (це податковий період).
Підприємства зобов'язані вносити до бюджету щомісячні чи щоквартальні платежі з податку прибуток, податок протягом року перераховують остаточно 1 кварталу наступного за звітним року. Одночасно зі сплатою податку надають та відповідну податкову декларацію.
Відповіді на запитання
Чим відрізняється дохід від прибутку та виручки
У загальному сенсі дохід – це фінансові надходження підприємства від різних операцій, зокрема невиробничого характеру. Тоді як виручка - це кошти, отримані тільки від виробництва або продажу товарів, тобто від основної діяльності. І виручка, і дохід відбивають фінансові впливу на організацію, тоді як прибуток формується з урахуванням як надходження коштів, і їх витрачання. Таким чином, дохід і виручка є базою для розрахунку прибутку, цього підсумкового показника результатів роботи фірми.
Чи можна включити у витрати на прибуток проходження співробітником компанії навчального тренінгу?
У статті 264 НК РФ зазначено, що до витрат відносять курси підвищення кваліфікації. При цьому укладають договір з організацією, яка здійснює програму підготовки, та проходження навчання видається сертифікат. Якщо ці умови не виконуються, то витрати на тренінг не можна визнавати з метою оподаткування.
Співробітники компанії у вихідні відпочивали на базі відпочинку за містом, для поїздки було замовлено автобус від організації. Чи можна внести у витрати гроші, витрачені на перевезення?
Податковий кодексРФ однозначно дає негативну відповідь, оскільки такі витрати не пов'язані з службовою діяльністюкомпанії.
Як правильно віднести до витрат оплату мобільного зв'язку?
Платежі мобільним операторам включаються до управлінських витрат підприємства. Щоб довести податківцям обґрунтованість цих витрат, краще офіційно затвердити перелік працівників, які використовуватимуть у роботі мобільний зв'язок. Щоб підтвердити використання не в особистих цілях, а для комерційної діяльності, замовте у оператора деталізацію дзвінків.
Запам'ятати
- Прибуток – головна складова будь-якого бізнесу. Без неї втрачається сенс підприємництва, а то й мати на увазі перші кроки існування комерційної діяльності. Негативний результат можливий на початку реалізації проекту, надалі - це показник прийняття неправильних. управлінських рішень, не доцільність витрат матеріальних ресурсівта фінансових активів компанії.
- Кожен власник прагне досягти економічної спроможності, свободи розпоряджатися прибутком. Але для цього спершу потрібно її отримати, а потім навчитися рахувати.
- Розрахунок показників прибутковості бізнесу ґрунтується на виручці, тобто тих доходах, які отримані від продажу чи виробництва продукції, а також пов'язаних із цим витратах. Ці витрати повинні безпосередньо ставитись до діяльності фірми, бути обґрунтованими та документально підтвердженими.
- Як доходів, і витрат у компанії може бути безліч. З цих відмінностей визначають валову, балансову, бухгалтерську, економічну, операційну, чисту та інші види прибутку.
- Кожна з них може бути використана керівником підприємства, її власниками та інвесторами, акціонерами компанії. Перевіряючі та контролюючі органами, контрагенти та партнери фірми можуть зрозуміти, наскільки ефективний бізнес, як будувати стратегію подальшого розвиткучи високими будуть дивіденди, чи прозора звітність і чи варто підтримувати партнерські відносини з цією компанією.
- Кожен підприємець зобов'язаний вчасно вносити до бюджету податкові відрахування на прибуток. Зазвичай це 20%, але використовуються і знижені ставки.
- На формування прибутковості впливають різні фактори, як внутрішні, і впливають ззовні. Нестабільність політичної чи економічної ситуації, висока інфляція, запровадження законодавчих ініціатив, що обмежують чи підтримують розвиток бізнесу, конкуренція, технологічні нововведення – ось далеко не повний перелікфакторів, що впливають діяльність компанії. Правильно використовуючи зміни та коливання внутрішньої та зовнішнього середовища, власник або керуючий бізнесом може досягти максимального прибутку.
