Як правило, вже при відкритті власної справи підприємці-початківці стикаються з купою проблем. Тут і нерівна конкуренція, і зрозуміла недовіра споживача до нового імені та багато іншого. Проте ризики, пов'язані з виходом ринку, можна мінімізувати, якщо розпочати бізнес під вже відомою торговою маркою. Зробити це дозволить договір франчайзингу.

Строго кажучи, франчайзинг (франшиза) – слово англійського походження та в нашій країні дане визначеннязаконодавчо не визначено. У сучасних російських умовахпід таким, зазвичай, мають на увазі договір комерційної концесії, оскільки він передбачає аналогічну систему відносин між господарюючими суб'єктами.

Отже, за договором комерційної концесії одна сторона (франчайзер) за винагороду надає іншій (франчайзі) можливість використовувати підприємницької діяльностітакі виняткові права, що належать їй, як права на товарний знак, знак обслуговування, комерційне позначення, секрет виробництва та ін. (п. 1 ст. 1027 ЦК). При цьому подібна угода передбачає використання фірмою саме комплексу отриманих прав, а також ділової репутаціїта комерційного досвіду правовласника.

Секрет успіху відносин комерційної концесії полягає в тому, що вони дозволяють франчайзеру ефективно розширювати свій бізнес, виходячи на нові ринки, тоді як франчайзі може з мінімальними ризиками та витратами працювати під крилом «розкрученого» бренду. Зрозуміло, що у першій ролі зазвичай виступають великі компанії, що вже досягли визнання, а в другій – невеликі фірми-початківці та підприємці.

Зверніть увагу, що договір франчайзингу обов'язково має бути укладений у письмовому виглядіта зареєстрований у Роспатенті (ст. 1028 ЦК, п. 5.2 Положення, затв. Постановою уряду від 16 червня 2004 р. № 299). У разі недотримання будь-якої з цих вимог угода вважається нікчемною. Відповідно до підпункту 5 пункту 1 статті 333.33 Податкового кодексу держмито за реєстрацію договорів комерційної концесії становить 1000 рублів за кожний контракт. Хто має її сплатити – франчайзер чи франчайзі – зазвичай заздалегідь прописується в угоді.

Як правило, вартість франшизи в договорі поділяється на разовий та періодичний платежі, але може бути встановлений і лише один із цих видів «розплати». При цьому суми періодичних платежів можуть бути виражені як у фіксованому розмірі, так і в іншій формі, наприклад, у вигляді відсотка від виручки.

Бухгалтерський облік

Вартість франшизи в бухобліку необхідно відображати на позабалансовому рахунку, оскільки йдеться не про нематеріальний актив, а лише про право користування ним (п. 39 ПБО 14/2007). Для цього в облікової політикинеобхідно передбачити спеціальний позабалансовий рахунок, наприклад 012 «Нематеріальні активи, отримані користування», оскільки у Плані рахунків не згадується.

Загальну вартість франшизи можна як суму всіх платежів за договором. Якщо угодою передбачено щомісячні платежі, сума яких залежить від виручки чи прибутку, а отже непостійна, забалансову вартість «орендованого» НМА можна визнати рівною початковому разовому внеску. При цьому сума такого платежу відображається на рахунку 97 «Витрати майбутніх періодів» та списується рівними частками протягом усього терміну дії договору комерційної концесії (п. 39 ПБО 14/2007, План рахунків). Періодичні платежі за угодою визнаються витратами за звичайними видами діяльності звітного періоду (п. 39 ПБО 14/2007, п. 5 ПБО 10/99).

Податковий облік

По суті, аналогічно побудовано і винагороди, що виплачується франчайзеру. Відповідно до підпункту 37 пункту 1 статті 264 Податкового кодексу періодичні платежі за користування правами на результати інтелектуальної діяльності зменшують базу з податку на прибуток у складі інших витрат, пов'язаних із виробництвом та реалізацією. При цьому відповідно до підпункту 3 пункту 7 статті 272 Кодексу вони обліковуються у витратах періоду, за який сплачено.

Що стосується початкового внеску або разового платежу, то прямо такого роду податкові витрати в ПК не згадані. Однак оскільки його обґрунтованість підтвердити не складе труднощів, то даний видвиплачуваної винагороди цілком можна врахувати при розрахунку прибуток на підставі підпункту 49 пункту 1 статті 264 ПК. Оскільки цей платіж належить до договору загалом, те й включати у витрати його необхідно рівномірно протягом усього терміну дії угоди (п. 1 ст. 272 ​​ПК).

Проблему в даному випадку могла б представляти ситуація, коли умови договору починають виконувати ще до моменту його держреєстрації. Чи має тоді франчайзі право зменшити базу з податку прибуток на виплачену франчайзеру винагороду?

Можна було б припустити, що на питання Мінфін відповість негативно. Адже відсутність належним чином зареєстрованого договору не має документального підтвердження витрат. Більше того, як уже згадувалося, без реєстрації угода комерційної концесії визнається нікчемною.

Однак фінансисти в листі від 4 вересня 2008 року № 03-03-06/1/509 виявилися більш ніж лояльними стосовно платників податків. Вони наголосили, що у статті 1028 Цивільного кодексу нічого не йдеться про те, що умови договору концесії застосовуються лише з моменту його держреєстрації. У зв'язку з цим, вирішили експерти Мінфіну, щодо нього можливий з моменту початку використання комплексу отриманих виняткових прав. Щоправда, цей варіант спрацює лише тому випадку, якщо у порядку пункту 2 статті 425 Цивільного кодексу в договорі буде прописано, що його положення поширюються на період з моменту фактичної передачі прав.

приклад

ТОВ «Смак» використовує у підприємницькій діяльності товарний знак, комерційне позначення та ноу-хау ЗАТ «Богема», отримані у користування за договором франчайзингу, укладеним у вересні 2008 р. Угода підписана строком на п'ять років.

Сума одноразового платежу становила 283 200 крб., зокрема ПДВ – 43 200 крб.

Сума щомісячних періодичних платежів – фіксована, становить 59 000 крб., зокрема ПДВ – 9000 крб.

Договір зареєстрований 30 жовтня 2008 р. Цього ж дня франчайзер виставив на разовий платіж, а ТОВ «Смак» сплачено разовий платіж. Сплачувати періодичні платежі воно має починаючи з листопада.

Бухгалтеру ТОВ «Смак» необхідно зробити такі проводки:

012 «Нематеріальні активи, отримані у користування»

- 3283200 руб. - Враховані права користування нематеріальним активом (50 000 руб. х 12 міс. х 5 л. + 283 200 руб.);

- 283 200 руб. – сплачено разовий платіж;

- 240 000 руб. - Відбито у складі витрат майбутніх періодів сума разового платежу;

- 43 200 руб. - Виділено ПДВ на суму разового платежу;

Дебет Кредит

Звернемося до законодавства

По суті, договір франчайзингу дорівнює комерційній концесії. Згідно з цим контрактом одна сторона (правовласник, він же франчайзер) надає іншій стороні (користувачеві, він же франчайзі) право використовувати в підприємницькій діяльності комплекс виняткових прав, що належать правовласнику (п. 1 ст. 1027 ЦК). Учасниками такої угоди можуть бути виключно комерційні організації та громадяни, зареєстровані як індивідуальні підприємці (п. 3 ст. 1027 ЦК). Якщо ви входите в одну з оголошених категорій, то придбання франшизи цілком доступна угода.

При укладанні договору, що розглядається, фірма, незалежно від застосовуваного режиму, повинна переконатися, що в ньому чітко прописані обов'язкові умови. А саме: надання права на використання фірмової назви та (або) комерційного позначення франчайзера, допуск до секретної комерційної інформації, і навіть право використання товарного знака, знака обслуговування.

Відповідно до пункту 1 статті 1027 Цивільного кодексу, перелічені права надаються франчайзі або на визначений термін, або без зазначення такого.

Звичайно, договір франчайзингу укладається в письмовій форміта підлягає державній реєстрації (ст. 1028 ЦК), що здійснюється у податковому організа місцем реєстрації франчайзера. Насправді останній часто є іноземною компанією. У такій ситуації «відзначитись» необхідно за місцем реєстрації франчайзі. Порядок цієї процедури затверджено наказом МНС від 20 грудня 2002 р. № БГ-3-09/730.

Вказаним вище наказом також встановлено перелік документів, необхідних для реєстрації. До цього списку увійшли:

• заяву про реєстрацію договору франчайзингу, підписану заявником;
• документ, що підтверджує повноваження заявника на вчинення дій, пов'язаних із реєстрацією договору;
• копія документа, що підтверджує статус кожної зі сторін договору як юридичного лицячи індивідуального підприємця;
• три екземпляри договору (прошитих, з пронумерованими листами, без підчисток, приписок, закреслених слів або інших необумовлених виправлень);
• два екземпляри опису поданих документів.

Основна маса франчайзерів має свій товарний знак, і якщо фірма має справу саме з таким правовласником, то варто подбати і про реєстрацію в Роспатенті (підп. 7 п. 6 Положення про Російське агентство з патентів та товарних знаків, затвердженого постановою уряду від 19 серпня 1997 р. м. № 1203).

Кожному покупцю франшизи потрібно знати, що його партнер повинен не тільки забезпечити назвою фірми. Після підписання договору у франчайзера виникає багато інших обов'язків, а саме:

• передати компанії-франчайзі всю технічну та комерційну документацію;
• надати відомості, необхідні реалізації переданих прав;
• надавати постійне технічне та консультативне сприяння, включаючи сприяння у навчанні та підвищенні кваліфікації працівників;
• контролювати якість товарів (робіт, послуг), вироблених (виконуваних, наданих) франчайзі виходячи з цього договору.

Також компанія повинна усвідомити для себе, що вона надалі буде зобов'язана неухильно дотримуватись інструкцій правовласника щодо використання наданого комплексу виняткових прав.

Враховуємо права

Отже, компанія зважила всі "за" і "проти" і прийняла остаточне рішення про купівлю франшизи. Кожен бухгалтер фірми на «спрощенці» знає, що враховувати витрати з метою обчислення єдиного податку мають право лише ті організації та підприємці, які обрали як об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати». Це означає, що ті комерсанти, які до зазначеної категорії не належать, при купівлі франшизи всі витрати оплачуватимуть із власної кишені.

Однак, навіть маючи право зменшувати податкову базу на витрати, новоявлений франчайзі може врахувати із цією метою аж ніяк не всі витрати.

Варто зазначити, що фірмове найменування, товарний знак, знак обслуговування та інші «принади» франшизи є засобами індивідуалізації юридичної особи, продукції, виконуваних робіт чи послуг. Виняткові права на все це стосуються інтелектуальної власності(ст. 138 ЦК), яка у свою чергу вважається нематеріальним активом (п. 4 ПБО 14/2000, затверджений наказом Мінфіну від 16 жовтня 2000 року № 91н). Важливим є той факт, що за договором франчайзингу надається саме право використовувати об'єкти виняткових прав, що належать франчайзеру — передачі (поступки) не відбувається. У зв'язку з цим НМА, отримані у користування, компанія повинна враховувати на позабалансовому рахунку в оцінці, прийнятій у договорі (п. 26 ПБО 14/2000). У плані рахунків організації можна передбачити позабалансовий рахунок «Виняткові права, отримані у користування за договором комерційної концесії».

Йдемо далі. Витрати «спрощенцю» можна врахувати лише у тому разі, якщо вони відповідають критеріям, зазначеним у пункті 1 статті 252 Податкового кодексу (п. 2 ст. 346.16 ПК). Точніше, вони мають бути обґрунтовані (економічно виправдані), спрямовані на отримання доходу, підтверджені документами, оформлені відповідно до законодавства. Є ще одна умова: податкову базу з єдиного податку зменшують лише ті витрати, які фактично сплачені (п. 2 ст. 346.17 ПК). Ну і звісно, ​​вироблені витрати мають утримуватися у переліку, наведеному у пункті 1 статті 346.16 Кодексу.

Якщо у договорі передбачено, що витрати на держреєстрацію оплачує компанія-франчайзі, то варто приділити увагу та їхньому обліку. Почнемо з того, що держмито за державну реєстраціюРозглянутого контракту передбачено підпунктом 5 пункту 1 статті 333.33 Податкового кодексу. Щодо мит при зверненні до Роспатенту, то вони стягуються в порядку, встановленому статтею 33 Патентного закону від 23 вересня 1992 р. № 3517-1 та статтею 44 Закону від 23 вересня 1992 р. № 3520-1 «Про товарні знаки, знаки обслуговування та найменування місць походження товарів». Розмір платежів визначено постанові уряду від 12 серпня 1993 р. № 793.

Але, на жаль, у пункті 1 статті 346.16 Податкового кодексу ні про плату за державну реєстрацію договору, ні про патентні мита не згадано. Відповідно, фірма, що застосовує УСН, не зможе включити дані витрати до складу витрат, що зменшують податкову базу за єдиним податком. Далі розглянемо найголовнішу витрату. Мова йдепро паушальний платеж — первісне одноразове перерахування франчайзеру за викуп права користування його торговою маркою. Само собою зрозуміло, його розмір в першу чергу залежить від «розкрученості» бренду і від прибутковості виду діяльності, що купується. У середньому за право користування торговою маркою франчайзери вимагають від 5 до 100 тисяч доларів. Суми аж ніяк не маленькі, але з ними так само, як і у випадку з реєстрацією. І «спрощений» франчайзі, який починає, буде змушений заплатити правовласнику зі своєї кишені, не враховуючи дані витрати у складі витрат, що зменшують податкову базу за єдиним податком. Таким чином, вирішивши зв'язати себе кайданами франчайзингу, компанії варто приготуватися до чималих інвестицій.

Є. Тихомирова, експерт « Федерального агентствафінансової інформації»

Як правило, завершивши тривалий пошук відповідної франшизи, підприємці-початківці переходять до вивчення питань правового регулюванняфранчайзингу.

Здобувачі франшизи досить часто мають невиразні уявлення про такі поняття, як «організаційно-правова форма», «договір комерційної концесії», «система оподаткування» тощо.

Загалом, франчайзинг- Договірні відносини між економічними суб'єктами. У російському законодавстві франчайзинговому договору відповідає договір комерційної концесії, докладну інформацію про яку можна знайти у 54 главі Цивільного кодексу.

Багато підприємців-початківців помилково вважають, що поняття «франчайзинговий договір» і «договір комерційної концесії» є синонімами. Насправді, перше поняття набагато ширше, ніж друге.

Це означає, що з нормального функціонування франчайзингу у Росії, необхідний комплексний договір, заснований на багатьох статтях Цивільного Кодексу. Цей договірповинен бути зареєстрований у кількох державні установи(Роспатент, Реєстраційна палата, Податкова служба).

Обираємо організаційно-правову форму бізнесу

Відповідно до Цивільного кодексу РФ учасниками франчайзингового договору можуть бути комерційні організації (товариства, товариства, підприємства, кооперативи) та індивідуальні підприємці (ІП). Повний список міститься в загальноросійському класифікаторіорганізаційно-правових форм (ОКОПФ).

Дивимося відео: Вибираємо організаційно-правову форму бізнесу.

Більшість підприємців оминають вивчення правових питань, покладаючись на думки професійних юристів під час прийняття рішень. Ця практика є однією з найоптимальніших, оскільки найменші помилки можуть призвести до плачевних результатів.

При використанні загальної системи оподаткування підприємець має сплачувати такі податки:

• налог на дохід фізичних осіб(податок на прибуток);

Цим податком оподатковуються усі фізичні особи. Об'єктом податку є дохід підприємця за вирахуванням усіх витрат, пов'язаних із отриманням прибутку. Податкова ставка ПДФО – 13%. Детальна інформація про цей податок міститься в 23 главі Податкового кодексу РФ.

• податок на додану вартість;

Оподаткування ПДВ здійснюється у загальному порядкувідповідно до 21 глави Податкового кодексу РФ. Підприємець має право на відрахування ПДВ, що перебуває у складі паушального та роялті платежів.

• єдиний соціальний податок;

Даним податком оподатковуються роботодавці, які виконують виплати найманим працівникам, а також особи, які отримують дохід у результаті власної діяльності.

Якщо Ви потрапляєте в обидві категорії, то сплата цього податку буде здійснюватись з кожної підстави. Детальна інформація про цей податок міститься в 24 главі Податкового кодексу РФ.

З іншого боку, підприємець може обрати спрощену систему оподаткування. Вона є найоптимальнішим варіантом для більшості індивідуальних підприємців, оскільки дозволяє знизити податковий тягар та спростити податковий та бухгалтерський облік.

Росії та України – це перший крок до початку успішного бізнесуз легким та простим стартом.

Приймати рішення щодо купівлі франшизи необхідно з професійними рекомендаціями розділу:

Про самих останніх новинахта трендах бізнесу з франшизою можна прочитати

2. Комерційні організації

(Повне товариство, товариство на вірі, ТОВ, ЗАТ, ВАТ, Виробничі кооперативи).

Реєстрація бізнесу як юридична особа ( комерційної організації) має ряд переваг:

• Юридичним особам простіше;
• Можливість залучити інвесторів;
• Більше широкі можливості роботи з контрагентами.

Юридичні особи також мають кілька недоліків:

• Складний процес реєстрації;
• Обов'язкова наявність статутного капіталу;
• Необхідність вести складний бухгалтерський та податковий облік;
• Обсяг звітності перед різними органами набагато вищий, ніж в індивідуального підприємця;
• Вищі штрафи за одні й самі порушення законодавства;
• Відсутність пільг та державної підтримки;

* У розрахунках використовуються середні дані по Росії

На сьогоднішній день у російському податковому законодавстві немає жодних особливостей оподаткування, властивих виключно франчайзингу. Це означає, що індивідуальний підприємець, який уклав договір комерційної концесії, як і у разі відкриття власного бізнесуз нуля, може вибирати між загальною та спрощеною системами оподаткування.

При виборі звичайної (загальної) системи оподаткування підприємець сплачуватиме такі податки: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), податок на додану вартість (ПДВ), страхові внески(Колишній ЄСП). Доходи, які отримує франчайзі-індивідуальний підприємець, оподатковуються на доходи фізичних осіб за ставкою 13% (гл. 23 "Податок на доходи фізичних осіб" Податкового кодексу РФ). Як і інших випадках ведення бізнесу, цим видом податку оподатковуються всі доходи, одержувані франчайзі від ведення своєї підприємницької діяльності, зменшені на суми фактично вироблених і документально підтверджених витрат, які мають безпосереднє відношення до отримання цих доходів (так звані професійні податкові відрахування). До витрат належать і сплачені страхові внески. Які саме витрати, що приймаються до відрахування, вказувати в декларації, визначає сам платник податків у тому порядку, в якому визначаються витрати з метою оподаткування згідно з розділом «Податок на прибуток організацій».

Трендовий продукт 2019

Тисячі ідей швидкого заробітку. Весь світовий досвід у твоїй кишені.

Основні витрати, які можуть виникати у ІП у процесі виконання договору комерційної концесії, - це витрати на державну реєстрацію договору франчайзингу (включно з державним митом), витрати на винагороди франчайзеру (роялті та паушальний внесок включаються за аналогією з витратами, пов'язаними з виробництвом та// або реалізацією), витрати на оплату навчання франчайзі (у тому випадку, якщо плата за навчання виділяється у договорі окремо від паушального внескуі вноситься окремо), витрати у вигляді покупної вартості товарів, які купуються франчайзі безпосередньо у франчайзера або інших постачальників (але лише в тому випадку, якщо франчайзі надалі перепродає їх у рамках своєї підприємницької діяльності), витрати на рекламу продукції, яку продає або виробляє користувач, наданих їм послуг чи виконуваних робіт. Рекламні витрати також часто входять у суму роялті, що цілком зрозуміло, адже франчайзер має пряму зацікавленість у стимулюванні збуту під своїм брендом. Втім, за наявності рекламних кампаній, ініційованих франчайзером, франчайзі також має право рекламувати свою діяльність у тому регіоні, де він її веде. У такому разі його витрати на рекламу зменшують податкову базу.

Відповідно до підпункту 20 пункту 1 статті 346,16 Податкового кодексу РФ, франчайзі на спрощеній системі оподаткування може врахувати у складі витрат витрати на рекламу вироблених чи придбаних та/або реалізованих товарів, робіт чи послуг, товарного знака чи знака обслуговування. Порядок обліку наводиться у статті 264 НК РФ. Витрати рекламу, які згадані у кодексі, визнаються у вигляді трохи більше 1 % виручки від, визначеної відповідно до статтею 249 Податкового кодексу РФ.

Повторимо, що враховувати такі витрати можна лише в тому випадку, якщо підприємець може підтвердити всі свої витрати на папері. Якщо ж у нього немає необхідних документів, що доводять суму витрат, то професійне податкове відрахування становитиме 20 % від суми доходів, отриманих правоодержувачем під час своєї підприємницької діяльності.

До винагороди франчайзера включається також податок на додану вартість (ПДВ). Для цього у користувача має бути рахунок-фактура із зазначенням загальної суми винагороди та відповідною сумою ПДВ, яку йому дає правовласник. Згідно зі статтею 164 Податкового кодексу РФ, ставка ПДВ на товари та послуги по всій території країни становить 18%. Проте є певні винятки: окремі товари для дітей, окремі продовольчі товари, періодичні друковані виданнята книжкова продукція, що має освітній характер, а також окремі медичні товаривітчизняного та зарубіжного виробництваоподатковуються за ставкою 10%. Сума ПДВ з виплат франчайзеру, віднімається у звичайному порядку, що регламентується статтями 171 та 172 НК РФ. Право на урахування суму ПДВ виникає лише після сплати паушального внеску. У разі роялті ПДВ можна віднімати після кожної сплати винагороди правовласнику. Відповідно, податкові відрахування з вартості інших робіт або послуг, які необхідні для здійснення підприємницької діяльності за договором комерційної концесії, провадяться також відповідно до положень глави 21 Податкового кодексу РФ.

Правоодержувач - індивідуальний підприємець також сплачує страхові внески (раніше вони називалися єдиним соціальним податком), що становлять 34 % від заробітної плати. Для деяких видів діяльності доступна пільгова ставка страхових внесків (наприклад, для організацій, що працюють у сфері інформаційних технологійабо надають інжинірингові послуги, фірм, у штаті яких є інваліди, та інших підприємств).

Якщо ж підприємець віддає перевагу спрощеній системі оподаткування (УСН), то в цьому випадку процентна ставка за податками становитиме від 6 до 15 % залежно від виду спрощенки. Додаткова перевага- відсутність перерахувань в позабюджетні фондиякщо у ІП немає найманих працівників. Податком оподатковуються доходи, отримані індивідуальним підприємцем за податковий період у грошовій чи натуральній формі за вирахуванням витрат, що йдуть на отримання прибутку. Витрати, прийняті такого відрахування, визначаються положеннями глави 25 Податкового кодексу РФ. Видатками платників податків, які обрали спрощену систему оподаткування, визнаються витрати після їх фактичної оплати згідно з п. 2 ст. 346.17 таки Податкового кодексу РФ. А відповідно до п. 1 ст. 252 Податкового кодексу РФ, отримані доходи можна зменшити на витрати в тому випадку, якщо останні економічно виправдані, підтверджені документами, відповідними вимогам закону, здійснені для підприємницької діяльності для отримання доходу. Якщо ж витрати не відповідають бодай якійсь із цих вимог, то зменшити оподатковуваний дохід не вийде.

Готові ідеї для вашого бізнесу

У випадку з індивідуальними підприємцями, що працюють за договором комерційної концесії, до таких витрат, що включаються до складу витрат, входять витрати на виплату паушального внеску та роялті, витрати у вигляді купівельної вартості товарів, які купують у франчайзера або інших постачальників, витрати на оплату навчання для ведення бізнесу з франчайзингу.

Індивідуальні підприємці, які вибрали УСН, сплачують поквартально податки. Таким чином, за рік вони мають зробити чотири платежі: за перший, другий, третій та четвертий квартали відповідно. Оплата за перші три квартали для ІП по УСН має надійти не пізніше 25 числа місяця, що слідує за звітним (тобто не пізніше 25 квітня, 25 липня та 25 жовтня). А податок з УСН за четвертий квартал звітного року сплачується не пізніше 30 квітня наступного року. Сплатити податки підприємець може за квитанцією через Ощадбанк або платіжкою через розрахунковий рахунок ІП або банком-клієнтом. Суму податку можна зменшити на величину фіксованих внесків, але не більше ніж наполовину. Це означає, що ІП на УСН 6% може знизити податкову ставку до 3%.

Готові ідеї для вашого бізнесу

З 2013 року ІП може обрати так звану патентну систему оподаткування (ПСП), яка є заміною таких режимів, як спрощений (УСН), поставлений (ЕНВД) та сільгоспподаток (ЕСГН). Перейти на патентну систему оподаткування із податковою ставкою 6% можна добровільно. Крім того, її можна застосовувати одночасно з іншими податковими режимами. Однак для її застосування необхідно, щоб середня кількість найманих працівників підприємства не перевищувала 15 осіб, а загальна виручкавід всіх послуг і товарів не перевищувала 60 млн. рублів на рік.

4 людей вивчає цей бізнес сьогодні.

За 30 днів цим бізнесом цікавилися 2228 разів.

Мобільний комплект на базі апарату «Галовіта» з набором аксесуарів. Ідеально підходить для сеансів галогігієни на території ваших клієнтів. Надійно, безпечно, ефективно!

Психологічний салон "1000 ідей" - це унікальний формат своєї справи, що відкриває безмежні можливості для самореалізації в одній із найпопулярніших ніш сучасного бізнесу.

Перше питання, яке мучить бізнесменів-початківців – це питання про вибір системи оподаткування.

Здавалося б, чого простіше – бізнесменові потрібно обрати одну з чотирьох чинних концепцій податкових санкцій. Але через те, що російська податкова система не є однозначною, зробити це не так просто.

Варіантів небагато, але обираючи, бажано проштудувати інформацію про провідні типи податкових мит. Також можна спростити завдання, якщо дотримуватися цих правил:

• обирати податкову систему бажано до оформлення статусу ІП;
• звертайте увагу на найзатребуваніші досвідченими бізнесменами варіанти системи.

• сфера діяльності;
• наявність статусу ТОВ/ІП;
• кількість співробітників холдингу;
• розмір доходів;
• тип клієнтської бази;
• специфіка податок-системи у регіоні;
• чи імпортуватиметься/експортуватиметься товар;
• технологія виплат пенсійних внесків;
• наявність пільг та субсидій;
• тип обліку витрат.

Також при виборі з'ясуйте:

• який тип податків/зборів оптимально підходить для здійснюваної вами діяльності;
• чи накладає система будь-які рамки на число співробітників, розмір виручки або можливість використання даного варіанту;
• чи можливо використовувати систему у вашому регіоні;
• чи потрібне для роботи касове обладнання;
• чи важливий загальний розмір витрат концерну;
• Ви можете розраховувати на пільги.

Зібравши всю цікаву для вас інформацію можна переходити до розрахунку тягаря податку. Зробити це можна за допомогою спеціальних формул.

• не враховують особливості роботи підприємств-конкурентів – бажано провести аналіз регіонального ринкуі з'ясувати, за якою податковою системою працюють бізнес-системи регіону. Як правило, клієнти звикають до певної системи продажу товару (без ПДВ);
• не прислухаються до порад бізнесменів, які мають досвід ведення бізнесу у регіоні;
• відмовляються від консультації бухгалтера;
• при відкритті особового рахунку не сповіщають відповідні органи, хоч це потрібно зробити протягом тижня;
• ведуть роботу без ліцензії;
• здають фін. звіти не вчасно;
• працюють без касового обладнання;
• безвідповідально ставляться до складання та зберігання звітних документів.

Єдиного алгоритму з підбору податку. системи немає, але є прийоми, що допомагають вибрати оптимальний варіант. Спочатку вам потрібно написати характеристику вашого холдингу. У ній бажано вказати:

• вид діяльності,
• на який тип клієнтів переважно орієнтований бізнес;
• розмір річного обороту фінзасобів;
• величину витрат за виробництво;
• вартість активів холдингу
• скласти список зборів та податкових виплат, передбачених обраним варіантом системи;
• зробити вибір – основним критерієм вибору має стати розмір «чистої» виручки, а чи не обсяг платежів по податках.

Провідні режими податкового оподаткування.

На вибір бізнесменам пропонуються такі види податкових систем:

1. Єдиний податковий режим – чудово підходить для великих холдингів. Величина виплат:

• 20% від сумарного обсягу доходів;
• ІП виплачують пай із виручки у розмірі 13%;
• майновий податок;

2. УСНО ( спрощена система) – підходить для малих підприємств. Концепція дозволяє без зайвих зусиль розрахувати суму податкового навантаження. Для всіх підприємств є фіксований податковий відсоток. Його величина залежить від виду об'єкта оподаткування:

• якщо оподатковується «чистий» прибуток концерну, то ставка дорівнює 15%;
• якщо оподатковується дохід підприємства без відрахування витрат, то стягується 6%.

Працювати за такою схемою можуть підприємства, чий дохід дорівнює 60 млн. руб., А штат службовців не повинен бути вищим за 100 осіб.

Для холдингів, що працюють у бюджетній сфері, рекомендується вибирати УСНО зі ставкою у 6%.

Холдингам, що займаються генерацією товарів, або наданням послуг краще віддати перевагу 15% ставці. Зазначимо, що для впровадження спрощенки необхідний касовий апарат.

3. Збір податків за системою патенту (ПСН) – систему застосовують у разі, коли ведеться діяльність, яка є в списку, розміщеному в Податковий кодекс. Вибираючи такий податок-режим, власник холдингу має викупити патент.

Розмір податкового відсотка дорівнює 6 сумарного доходу підприємства.

Умови використання:

• статус ІП;
• величина одержуваного доходу - 60 млн. руб.;
• кількість працівників – 15.

4. Єдиний податок на тимчасовий прибуток (ЕНВД) – перш ніж обрати цей тип оподаткування потрібно з'ясувати, чи дозволено податок до використання у вашому регіоні.

Умови використання:

• тип діяльності холдингу відображено у статті 346.26 ПК;
• розмір пайової частини статутного капіталу іншого холдингу не повинен перевищувати 25%
• кількість працівників – 100 осіб.

Холдинги, які займаються генерацією сільгосппродуктів, не можуть скористатися цим видом податку, для них передбачено сільгоспподаток. Відрахування виплачується щокварталу, розмір виплат фіксований.

Цей варіант оподаткування ідеально підходить для ІП, які працюють без допомоги персоналу. Страхові виплати тут не перевищать 50%.