2017 став роком масштабних змін у податковому законодавстві. Одним з найбільш значущих по праву вважається використання онлайн-кас у вітчизняну практику. Починаючи з 1 липня 2017 року, велика частина компаній та підприємців, яка надає послуги населенню, має використовувати у своїй діяльності касові апарати нового зразка, що дозволяють в режимі онлайн передавати відомості про проведені реалізації в ІФНС. При цьому допускається можливість не тільки придбання нових онлайн ККТ, а й модернізація старих апаратів, що застосовувалися раніше. Для деяких категорій платників податків необхідність переходу вже настала, тоді як інші мають можливість відкласти реєстрацію нової каси до 2018 року. Розглянемо, як поставити на облік онлайн-касу, а також як зняти з обліку онлайн-касу за потреби.
Постановка на облік онлайн-каси з серпня 2017 року
Незважаючи на новизну технічного рішення, касові апарати нового зразка вимагають реєстрації в ІФНС так само, як і їх попередники.
Донедавна у своїй діяльності компанії керувалися наказами ФНП №ММ-3-2/152 та №ММВ-7-2/891, які визнані такими, що втратили чинність. Внаслідок чого їм на заміну затверджено Наказ ФНП №ММВ-7-20/484 від 29.05.17 р. (далі – Наказ), буквально в серпні 2017 року зареєстрований Мін'юстом. Нарешті розробили необхідні документи, що враховують усі нюанси постановки на облік нових кас Порядок визначив не лише нові форми документів на реєстрацію та зняття з обліку, а й новий порядокїх передачі податківцям. Компаніям та підприємцям необхідно застосовувати нові зразки, починаючи з 21.08.17 р.
Змін багато. У зв'язку з тим, що новий касовий чек набагато докладніший, і нововведення є в самому технічному пристроїкаси, це враховано і самому заяві, й у порядку його заповнення. Зокрема, з нової заяви зникли згадки про ЕКЛЗ (в онлайн касах немає цієї стрічки), інформація про паспорт техустрою, а також про ЦТО. При цьому необхідно докладно розписувати, у яких випадках застосовуватиметься ККТ, окремо враховано пункт, що каса застосовуватиметься через інтернет. тільки надання послуг, для розносної торгівлі та ін. В обов'язковому порядку потрібно вказати оператора фіскальних даних. Загалом форма заяви проста і зрозуміла, заповнити її не складе проблем.
Відповідно до останніми змінамиу законодавстві передбачається кількох доступних платникам способів подання документів на реєстрацію до органів податкового контролю, таких як особиста передача (або через представника), надсилання поштою або електронними каналами зв'язку.
Перший варіант полягає у паперовому заповненні заяви на зразок податкового органу та її передачу в одне із територіальних відділень ФНП. Нову форму заяви затверджено Наказом як Додаток №1.
У разі, коли передача документів здійснюється при особистому відвідуванні інспекції, виникає необхідність підтвердити повноваження особи, яка надає документи. Обробку отриманих інспекторами ФНП документів має проводити в день їх подання. Податковий інспектор, який відповідає за прийом, проставляє штамп і засвідчує його підписом, що підтверджує фактичний прийом заяви.
Невеликі компанії, а також територіально-віддалені організації часто при передачі документів звертаються до послуг пошти. Надіслати заяву про реєстрацію онлайн-каси можна цінним листом із описом вкладення.
Видача карток реєстрації здійснюється лише на підставі письмової вимоги. Направити заяву можна також поштою, особисто відвідавши ІФНС або на сайті ФНП.
Якщо документи надсилаються замовленим листом, заява вважається надійшли до інспекції в день фактичного отримання документів податківцями, про що має бути зроблено відповідну відмітку. Картка має бути видана у паперовому форматі не пізніше 5 робочих днів з дня надходження відповідного запиту до ІФНС.
Масштабний перехід на електронний документообіг дозволяє платникам податків передавати в інспекцію заяву та через особистий кабінетна сайті податкового органу. Однак важливо знати, що електронно таку операцію можна зробити лише за наявності посиленого кваліфікованого електронного підпису.
Також важливою умовою, яка дозволяє передавати документи до органів фіскального контролю, є наявність договору з оператором фіскальних даних (ОФД).
У деяких випадках інспекція може відмовити платнику податків у реєстрації. На практиці найчастіше ця ситуація зустрічається, якщо в реєстрі відсутні інформація про касовий апарат, що реєструється, або його фіскальний накопичувач, або відомості, відображені в заяві недостовірні.
Зняття з обліку онлайн-кас
Необхідність у знятті з обліку онлайн-каси виникає у випадках, коли вона, наприклад, втрачена. Заява про зняття з обліку ККТ 2017 року передбачає вказати два варіанти зняття з обліку – у зв'язку з її розкраданням та у зв'язку з втратою. Воно куди менш об'ємне, ніж заява про постановку на облік, у ньому вказуються причини, про які ми сказали вище, модель та заводський номер ККТ.
Так само подати заяву можна в будь-яке відділення ФНП у паперовому форматі або в електронному через особистий кабінет. Для цього Наказом також підготовлено нові форми документів. Порядок зняття з обліку онлайн касиза допомогою заяви у паперовому форматі аналогічний порядку реєстрації. Форму документа затверджено у Додатку №2 Наказу.
Картка про зняття з обліку також видається на запит платника податків. Однак якщо передача заяви здійснювалася електронно, то й картку зняття буде надіслано платнику податків в особистому кабінеті.
завантажити нову формузаяви про постановку на облік ККМ та зняття ККТ з обліку можна нижче.
Для фізичних та юридичних осіб, які використовують у своїй діяльності контрольно-касові машини, важливо знати порядок їх реєстрації у місцевих податкові органи. Згідно з чинним законодавством, реєстрація ККМ є обов'язковою процедурою, а використання незареєстрованих апаратів тягне за собою штрафні санкції.
Основний закон, який регулює використання та порядок реєстрації касових апаратів, - Федеральний закон №54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки». У 2016 році до нього були внесені наймасштабніші та значні зміни за останні роки. Зокрема, було ухвалено Федеральний закон про онлайн-каси №290-ФЗ, яким внесено зміни до закону №54-ФЗ. За новими правилами звітність та всі форми взаємодії з податковими органами переводяться в автоматичний режим.
Онлайн-каси (нові касові апарати) повинні відповідати вимогам:
- друкувати на чеку QR-код та посилання;
- надсилати електронні копії чеків операторам фіскальних даних;
- мати вбудований фіскальний накопичувач;
- взаємодіяти з ОФД (організацією, що відповідає за прийом та передачу даних до податкової).
Згідно з документом, з 16 липня 2016 року розпочалася добровільна онлайн-реєстрація кас нового типу, але роботу та реєстрацію кас старого зразка не було заборонено. З 1 лютого 2017 року розпочався перехідний період – використання кас старого типу все ще дозволено, але їх реєстрація вже не провадиться (зареєструвати можна лише касові апарати нового зразка).
З 1 липня 2017 року використовувати та реєструвати у податкових органах можна буде лише каси нового зразка.
А вже через рік, з 1 липня 2018 року використання нових апаратів стане обов'язковим для тих, хто раніше обходився без них.
Кому сьогодні можна обійтися без контрольно-касових машин
Відповідно до законодавства, на сьогоднішній день деякі індивідуальні підприємці та юридичні особи можуть працювати без ККМ.
Робота без касових апаратів дозволена:
- індивідуальним підприємцям та юридичним особам, які застосовують єдиний податок на поставлений дохід – ЕНВД, а також підприємцям, які використовують патентну системуоподаткування (на вимогу клієнтів ними мають видаватися квитанції чи товарні чеки);
- фізичним та юридичним особам, які застосовують будь-яку систему оподаткування, які займаються певними видамидіяльності (торгівлею газетами та журналами у кіосках, продажем лотерейних квитків, цінних паперів, розносний дрібно роздрібною торгівлею, прийомом утильсировини, продажем поштових марок по номінальної вартості, торгівлею морозивом та безалкогольними напоями у кіосках, торгівлею квасом та молоком з цистерн, торгівлею на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах тощо);
- фізичним та юридичним особам, які надають послуги населенню (замість касових чеків ними мають видаватись документи на бланках суворої звітності).
Крім того, касовий апарат можна не застосовувати в аптечних комплексах, розташованих на території акушерських та акушерсько-фельдшерських пунктів. Можуть не використовувати ККМ та підприємці, які перебувають у важкодоступних місцях, перелік яких затверджується місцевою владою.
Підприємці та організації, які сьогодні за законодавством не використовують касові апарати, можуть і надалі це робити до 1 липня 2018 року. Передбачається, що з цього періоду їх використання стане обов'язковим для всіх. Винятки з цього правила будуть застосовуватися для обмеженого переліку ІП та організацій – враховуватимуться при цьому такі фактори, як неможливість підключення до Інтернету та інші.
Як сьогодні поставити на облік ККМ
Як ми вже зазначили, з 1 лютого 2017 року поставити на облік можна лише касові апарати, здатні передавати до податкової інформації про пробиті чеки через оператора фіскальних даних у режимі онлайн.
Але це не означає, що підприємцям та організаціям потрібно купувати нову техніку – деякі моделі можна просто модернізувати, встановивши фіскальний накопичувач та спеціальне програмне забезпечення.
При цьому витрати на модернізацію апаратів можна використовувати як податкове відрахування, але не більше 18 тисяч рублів за кожний апарат.
Перед реєстрацією нової чи модернізованої ККМ слід обрати оператора, який працюватиме з фіскальними даними, та укласти з ним договір. Відповідно до законодавства, оператор повинен мати відповідну ліцензію та акредитацію. Багато підприємців, які займаються електронним документообігом, сьогодні отримують необхідні дозволи, Тож з вибором ОФД складнощів бути не повинно.
Далі необхідно зібрати пакет документів, який включає:
- заяву про реєстрацію касового апарату(бланк можна заповнювати вручну або в електронному вигляді);
- паспорт касового апарату, що підлягає реєстрації (йде в комплекті із самою технікою);
- картку постановки касового апарату на облік;
- висновок центру обслуговування кас.
Цей пакет документів необхідно передати до податкового органу за місцем реєстрації ІП або юрособи та місцем здійснення підприємницької діяльності.
Зробити це можна так:
- особисто звернувшись до податкової;
- звернувшись до податкового органу через довіреного представника;
- надіславши документи заказним листомз описом вкладень через поштову службу;
- надіславши документи в електронному вигляді через оператора ЕДО (для цього потрібна наявність електронного цифрового підпису).
Працівник податкового органу, який прийняв документи, має здійснити їх реєстрацію та передати до відділу реєстрації ККМ протягом одного робочого дня.
Після цього проводиться розгляд документів. При виявленні помилок чи відсутності деяких документів співробітники податкового органу інформують про це заявника і дають йому час усунення зауважень. Якщо ж зауважень немає (чи вони усунуті), податківці призначають час щодо огляду ККМ. У певний день необхідно відвідати податкову плату разом з касовим апаратом.
У податковій інспекторі будуть проведені такі дії:
- огляд цілісності апарату, наявності заводського номера, пломби та наклейки «Сервісне обслуговування»;
- пробиття касового чека для перевірки наявності на ньому всіх необхідних даних (за їх відсутності в реєстрації ККМ може бути відмовлено).
У реєстрації касового апарату може бути відмовлено, якщо ККМ є несправною, на ній відсутня пломба, модель виключена з реєстру або знаходиться в розшуку. Також реєстрація не відбудеться, якщо власник апарату відмовляє працівникам податкової у доступі до нього.
Якщо все гаразд, працівники податкового органу:
- вносять відомості про апарат до книги обліку касової техніки;
- створюють картку реєстрації касового апарату, яку спочатку передають на підпис керівнику податкової, а потім – власнику контрольно-касової машини;
- вписують дані до журналу касира-операціоніста та вносять їх до інформаційної системи;
- вносять зміни до паспорту ККМ та її облікового талону.
Отже, ви придбали ККТ та обрали оператора. Тепер можна приступати до реєстрації онлайн-каси у податковій.
Зробити це можна різними способами: завантажити документи через інтернет або подати до податкової «по-старому» - принести особисто, передати через представника за нотаріально завіреною довіреністю або відправити поштою.
Постановка касового апарату на облік у податковій обов'язкова та безкоштовна – ніхто не має права брати з вас гроші за реєстрацію як таку, тільки за посередницькі послуги. Посередниками можуть стати представники ЦТО чи ОФД: їхні співробітники за плату зроблять за вас. Але якщо ви не плануєте звертатися за допомогою до фахівців, то впораєтеся й самостійно.
Найпростіше зареєструватиме онлайн-касу через інтернет: весь процес відбувається в особистому кабінеті платника податків на сайті nalog.ru. Не знадобиться ні збирати та заповнювати паперові документи, ні нести касовий апарат у податкову для огляду та фіскалізації: ви просто введете потрібні дані у веб-форму.
Реєстрація онлайн-каси у податковій: покрокова інструкція
Ось як виглядала раніше покрокова інструкціяз реєстрації ККТ у податковій:
Крок 1. Укладання договору із ЦТО.
Крок 2. Підготовка документів.
Крок 3. Подання документів до ІФНС.
Крок 4. Огляд та фіскалізація каси в ІФНС.
Крок 5. Отримання картки реєстрації ККМ.
За бажанням ви можете діяти за таким сценарієм, але порівняйте, наскільки все простіше, якщо проводити реєстрацію ККТ онлайн. Попереднє укладання договору з ЦТО згідно із законом більше не потрібне, кроки спрощені, а головне - все можна зробити дистанційно. Раніше процедура розтягувалася на кілька днів, а тепер займає хвилини, і не потрібно приходити до ІФНС та приносити туди касу.
В результаті отримуємо новий порядок реєстрації каси онлайн у ФНП та ОФД:
Крок 1. Подання заяви на реєстрацію каси до ІФНС через особистий кабінет платника податків онлайн на сайті www.nalog.ru. І одразу ж – отримання реєстраційного номера ККТ.
Крок 2. Самостійна фіскалізація. (У нашому прикладі використано утиліту для реєстрації ККТ АТОЛ.)
Крок 3. Отримання картки реєстрації ККТ із ФНП.
Крок 4. Реєстрація каси у власному кабінеті ОФД.
Сценарій 1. Реєстрація каси в ІФНС через особистий кабінет
Реєстрація ККТ здійснюється через власний кабінет платника податків на веб-сайті податкової nalog.ru. Для цього вам знадобиться чинний електронний підпис (КЕП), випущений на ім'я ІП або генерального директораТОВ. І не забудьте заздалегідь вибрати ОФД – у процесі реєстрації ви повинні його вказати.
Крок 1. Подання заяви на реєстрацію ККТ та отримання реєстраційного номера ККТ.
В особистому кабінеті відкрийте Облік контрольно-касової технікиабо Усі каси → Зареєструвати ККТ → Заповнити параметри заяви вручну. Далі вкажіть:
- адресу, де встановіть касу
- Назва компанії,
- сферу діяльності,
- модель та заводський номер каси - зазначені у паспорті або на корпусі,
- оператора фіскальних даних,
- режим, у якому використовуватимете касу,
- модель фіскального накопичувача - написана в паспорті накопичувача,
- номер фіскального накопичувача - вказаний на коробці чи накопичувачі.
Натисніть кнопку Підписати та відправити.
Коли податкова опрацює заяву, у розділі Контрольно-касова техніка в рядку Станз'явиться статус, що касі надали реєстраційний номер. Сам номер буде поряд.
Крок 2. Фіскалізація. Утиліта для реєстрації ККТ (АТОЛ)
Після надання реєстраційного номера каса повинна пройти фіскалізацію. Під час реєстрації онлайн ви зможете провести її самостійно. Для цього знадобляться дані, які були присутні у заяві, тому заздалегідь в окремих вікнах відкрийте детальну інформацію щодо ККТ та повідомлення про присвоєння реєстраційного номера.
Щоб фіскалізувати касу Атол, потрібно:
- Підключіть касу до комп'ютера через USB.
- Завантажити та встановити драйвери для налаштування каси. Щоб інсталювати драйвери, відкрийте архів і перейдіть до папок Installer → Exe. Запустити інсталяційний файл і виконайте кроки, які запропонує програма.
- Запустити програму Тест драйвера .
- Відкрити вкладку Реєстрації ККТ. Натисніть кнопку Властивостіу правій верхній частині екрану.
- У новому вікні перевірити поля:
- Модель - Автоматично
- Канал зв'язку - USB
У вікні з'явиться список портів. Потрібно натиснути кнопку Пошукта вибрати касу у графі Інформація. Каса має мати порт USB. Потім потрібно натиснути кнопку Вибрати. Відкриється вікно Властивості.
У вікні, що відкрилося, треба натиснути кнопку Перевірка зв'язку. В полі Результатви побачите інформацію про касу. Потрібно натиснути ОКта перейти на вкладку Реєстрація ККТ
Не забудьте вказати Реєстраційний номер ККТ. Це номер, який податкова надала касі при реєстрації. Вводьте суворо без пропусків.
- назва із зазначенням форми власності,
- адресу, яку вказали під час реєстрації каси,
- місце розрахунків – для інтернет-магазину пишуть адресу сайту; для розвізної торгівлі - фразу «розвізна торгівля» та дані автомобіля; для таксі – дані автомобіля; для розносної торгівлі - фразу «розносна торгівля»,
- е-mail відправника.
Потім потрібно поставити прапорці в Налаштуваннях ККТу тих полях, які вказували під час реєстрації каси, заповнити адресу на сайті ФНП (www.nalog.ru) та ввести дані для підключення до ОФД.
Щоб перевірити дані, поставте прапорець Увімкнено- знаходиться під кнопкою Властивості.Натисніть на кнопку Реєстрація внизу екрану. З'явиться звіт про реєстрацію з номером фіскального документа, датою та часом операції, фіскальною ознакою. Звіт потрібний, щоб завершити реєстрацію. Натисніть Зберегти та закрити.
Для завершення реєстрації потрібно повернутися в розділ Контрольно-касова технікав особистому кабінеті податкової та натиснути Завершити реєстрацію. Потім заповнити поля зі звіту реєстрації:
- дату та час отримання фіскальної ознаки,
- номер фіскального документа,
- фіскальна ознака.
Після цього потрібно натиснути Підписати та відправити.
Крок 3. Картка реєстрації ККТ
Після реєстрації каси в особистому кабінеті платника податків у розділі Інформація про проходження документів, направлених до податкового органу, напроти вашої каси з'явиться електронна картка реєстрації ККТ. З цього моменту каса легалізована, а робота із нею законна. Датою реєстрації у ФНП вважається дата видачі картки.
Картка підписується посиленою кваліфікованою електронним підписом. До неї вносяться зміни при зміні вказаних при реєстрації параметрів, а також заміні фіскального накопичувача. При купівлі уживаної каси картка реєстрації ККТ передається новому власнику.
За потреби в ІФНС можна отримати паперовий екземпляр. Якщо картку пошкоджено або втрачено - видається дублікат. При цьому не призначаються штрафи.
Крок 4. Реєстрація каси в ОФД
Після отримання картки реєстрації робота з касою вже законна, але ще неможлива: вона поки що не передає дані до ОФД (у договорі з ОФД, який ви вже уклали, немає реєстраційної інформації щодо конкретної каси). Щоб запустити онлайн-передачу даних, потрібно зареєструвати касу в ОФД. Це фінальний крок і він дуже простий.
Увійдіть до особистого кабінету вашого ОФД.
На вкладці ККТ виберіть Підключити ККТ .
У вікні Реєстрація ККТ, що відкрилося, заповніть всі поля.
Всю інформацію візьміть із звіту про реєстрацію, який було надруковано на попередньому кроці.
В полі Внутрішнє найменування ККТможна привласнити ФР довільне ім'я.
Сценарій 2. Як зареєструвати касу в ІФНС
Хоча робити все онлайн набагато простіше і зручніше, реєстрація ККТ у податковій «по-старому», через відділення ФНП, як і раніше, можлива і легальна.
Увага! Використовуйте роздрукований бланк заяви за формою КНД-1110061 (завантажити бланк). Заява за формою КНД-1110021 (старого зразка) не містить полів, необхідних для введення повної інформації про онлайн-кас (наприклад, моделі та номери ФН). Тому він не підходить для реєстрації ККТ.
Завантажити бланк заяви за формою КНД-1110061 
Завантажити зразок заповнення заяви за формою КНД-1110061
Якщо ви збираєтеся реєструвати касу через відділення ФНП, не забудьте взяти з собою паспорти ККТ та ФН, а також документ, що підтверджує ваші повноваження в організації. Закон не зобов'язує надавати ці документи, але вони можуть знадобитися для правильного оформленняреєстрації касового апарату у податковій.
На сьогоднішній день закон передбачає загальну систему реєстрації контрольно-касової техніки. Раніше реєстрація касового апарату в податковій для ТОВ здійснювалася за місцем встановлення каси, для ІП - за місцем прописки підприємця. А зараз ви можете звернутися до будь-якої ІФНС. Реєстрація касового апарату для ІП та організацій відбувається однаково: ви можете подати заяву до будь-якого податкового органу.
Строк реєстрації ККМ до ІФНС від дати подання заяви становить 5 робочих днів: згідно з пп. 7 та 11 ст. 4.2 закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ картка реєстрації ККТ видається податковою після закінчення цього терміну з дня подання заяви на реєстрацію.
Старий спосіб постановки на облік - коли ви приносите документи до ІФНС і потім у призначений співробітниками день приносите туди ж касу для огляду та фіскалізації - як і раніше, його не скасували. Але реєструвати касу набагато зручніше через інтернет. Можливість віддаленої постановки на облік – одна з помітних переваг нової системизастосування ККТ.
Питання про те, як зареєструвати ККМ (касовий апарат, контрольно-касову машину), є актуальним для юридичних осіб. фізичних осіб, що займаються роздрібною торгівлею та наданням різного спектру послуг та для проведення своєї діяльності використовують касові апарати.
Відповідно до чинного законодавства Російської ФедераціїККМ мають обов'язково пройти через процедуру реєстрації, оскільки проведення розрахункових операцій із клієнтами і покупцями з допомогою незареєстрованого ККМ тягне у себе заходи адміністративної відповідальності ( штрафні санкції – від 30 000 до 40 000 рублів на компанію та від 3 000 до 4 000 рублів на керівника підприємства).
Порядок реєстрації ККМ детально регулюється положеннями наступних нормативно-правових актів:
- Постанова Уряду, якою затверджено «Положення про застосування та реєстрацію ККМ, які використовуються індивідуальними підприємцями та організаціями» №470 від 23 липня 2007 року.
- Федеральний закон №54 від 22 травня 2003 року, який регулює порядок проведення грошових розрахунків у готівковій формі та розрахунків за платіжними картками, що здійснюються за допомогою ККМ.
- Локальні нормативні акти, що видаються регіональними податковими органами
Коли ККМ не потрібен
Проте компаніям який завжди необхідно мати ККМ. Працювати без касових апаратів можуть:
Реєстрація ККМ у податковій — покрокова інструкція
Для підприємств та організацій податковим органом для проведення реєстрації ККМ буде відповідна податкова інспекція за місцезнаходженням юридичного лиця.
Якщо юридична особа має відокремлені підрозділи, які також використовують касові апарати, то реєстрація апарату проводиться у податкових інспекціях, що знаходяться за місцем обліку підрозділів підприємства (наприклад, ТОВ має мережу магазинів у різних містах країни, тому реєструвати ККМ необхідно окремо у податкових інспекціях у кожному місті).
Для індивідуального підприємцяорганом податкової реєстрації ККМ буде відповідна інспекція за місцем проживання ІП.
Крок 1. Подання документів
Перший крок під час реєстрації ККМ – подання документів. ККМ податкові органи реєструють протягом п'яти робочих днів з дати подання заявником (або його представником) пакета документів, про отримання яких податкова має заздалегідь повідомити заявника. Так, якщо представники податкової служби виявлять будь-які недоліки в реєстраційних документах (наприклад, неповний пакет документів), то заявник може їх виправити протягом одного робочого дня з дати отримання повідомлення від податкової, інакше йому відмовить у реєстрації ККМ.
Крок 2. Огляд ККМ
Після подання заявником реєстраційних документів податковий інспектор призначає конкретну дату та час огляду (перевірки) ККМ. Підприємцю необхідно з'явиться у відділення податкового органу у призначений день із ККМ, якщо підприємець на огляд апарату не прийде у погоджений час, то йому буде відмовлено у здійсненні реєстрації. Крім того, на огляді ККМ із підприємцем має бути присутнім представник (механік) Центру технічного (сервісного) обслуговування ККМ. Реєстрації підлягають лише моделі ККМ, які входять до Державний реєстрККМ, а також оснащені спеціальним блоком Електронно-контрольної захищеної стрічки.
Крок 3. Видача реєстраційної картки ККМ
Після перевірки стану ККМ та розгляду пакета документів податкові органи вносять усю інформацію про ККМ до спеціальної Книги обліку ККМ, а також видають підприємцю реєстраційну картку ККМ та обліковий талон, повертаючи оригінали всіх поданих документів. У поданому паспорті ККМ податковий інспектор робить відмітку про реєстрацію апарату та реєструє журнал операційіста-касира. Після цього процес реєстрації ККМ вважається закінченим і заявнику дозволено застосовувати у своїй підприємницькій діяльності зареєстрований ККМ.
Процедура реєстрації ККМ у різних відділеннях податкових служб може мати свої характерні особливості. Наприклад, надання пакета документів та заяви на реєстрацію може проводитись як конкретні прийомні дні в порядку живої черги, так і за попередніми записами у податковій, що також слід з'ясувати заздалегідь.
Відео: реєстрація ККМ
Документи для реєстрації ККМ
Для реєстрації ККМ в органах податкової служби підприємцю слід надати пакет таких документів:
- Паспорт ЕКЛЗ (Електронно-контрольна захищена стрічка).
- Заява від імені власника ККМ, складена за спеціальною формою, затвердженою Наказом Федеральної Податкової Служби від 09.04.2008 року № ММ-3-2/15. Бланк для написання заяви можна отримати у представників місцевих органівподаткової служби.
- Паспорт моделі ККМ, заповнений представником Центру сервісного обслуговуванняпід час підписання договору обслуговування (до податкової надається оригінал і копія паспорта).
- Технічний паспорт ККМ (видають під час купівлі касового апарату).
- Свідоцтво про постановку організації або індивідуального підприємця на облік у податкових органах та присвоєння індикаційного номера платника податків (до податкової достатньо надати копію).
- Договір на сервісне (технічне) обслуговування ККМ у Центрах сервісного обслуговування (законодавством Російської Федерації заборонено використання ККМ без чинного договору сервісного обслуговування). Договір укладається безпосередньо з постачальником ККМ або центром обслуговування, уповноваженим постачальником ККМ.
- Довіреність, яка дає право реєструвати ККМ в органах податкової служби, якщо реєстрацію не здійснює керівник підприємства (оригінал довіреності).
- Журнал операціоніста-касира, складений за формою КМ-4.
- Договір оренди приміщення або будь-який інший документ, що підтверджує можливість встановлення ККМ за вказаною в заяві адресою, де використовуватиметься апарат (надається копія та оригінал).
- Свідоцтво про проведення державної реєстраціїпідприємства чи організації (ОГРН). До податкової необхідно надати копію та оригінал свідоцтва.
- Розрахунковий рахунок.
- Журнал з обліку викликів техніків-фахівців, складений за формою КМ-8.
Крім того, в податкової інспекціїіндивідуального підприємця попросять пред'явити документ, що засвідчує його особу (паспорт), а представника юридичної особи – документ, що підтверджує його право діяти від імені компанії (наприклад, протокол із загальних зборів чи рішення про призначення одноосібного) виконавчого органу).
Пакет документів, які потрібно подати для реєстрації ККМ, встановлюється регіональними відділеннямиподаткових служб індивідуально та може відрізнятися, тому, щоб не затягнути процедуру реєстрації, заявнику бажано заздалегідь з'ясувати у податковій інспекції перелік обов'язкових документів.
ККМ продається в нефіскальному (неробочому) стані, тобто лічильник, який підсумовує виручку, вимкнено. Навіть якщо уживаний апарат, фіскалізацію необхідно проходити заново. Під час процедури обов'язково присутні:
- Співробітник ЦТО.
- Інспектор податкової.
- Представник компанії з доручення.
Фіскалізація проводиться тільки у випадках, коли всі документи здані, в день встановленої податковою службою (в один із 5 днів, коли податкова реєструє ККМ).
Перед фіскалізацією спеціаліст ЦТО:
- Перевіряє цілісність корпусу ККМ.
- Вводить у пам'ять апарату його заводський номер.
- Програмує ІПН та назву підприємства.
Потім податковий інспектор встановлює пароль, який захищає ККМ від злому, після чого співробітник ЦТО ставить захисну пломбу і дата пломбування апарату вноситься в інструкцію КМ-8. Він же ставить свій розпис у техпаспорті та вносить туди номер свого посвідчення.
Пробне введення суми (1,11 рубля) на апараті - це завершальний етап фіскалізації, що дозволяє перевірити правильність реквізитів, що роздруковуються. Податковий інспектор, використовуючи введений пароль, знімає пробний Z-звіт. Після цього інспектор податкової та представник фірми повинні підписати акт про реєстрацію контрольних лічильників та переведення всіх показань ККМ на нулі. Якщо все пройшло успішно, ККМ надається унікальний номер, який заносять до спеціального журналу фіскалізації.
Вартість реєстрації ККМ
Плата за проведення реєстрації ККМ у податкових органах на сьогоднішній день не стягується. Ряд Центрів сервісного та технічне обслуговуванняапаратів, а також посередницьких юридичних фірмпредставляють компаніям свої послуги з реєстрації ККМ у місцевих податкових органах, термін реєстрації у разі займає лише 2-3 дня. Вартість такої послуги – від 4000 до 7000 рублів.
Касовий апарат нового покоління куплено, договір з оператором фіскальних даних укладено, - чи можна починати працювати? Ні, спочатку необхідно зареєструвати касову техніку у територіальному податковому органі. Тільки після цього можна розпочинати торгівлю та видавати покупцям чеки. Ми розповімо, як це зробити швидко та з мінімальними витратами.
Питання «як зареєструвати онлайн касу в податковій інспекції» виникає у бізнесменів відразу після укладення договору з оператором фіскальних даних та підключення нової технікидо Інтернету. Адже почати працювати каса може лише після отримання унікального номерау податківців. Така процедура необхідна для кожної окремої каси, зареєструвати всі ККТ "оптом", на жаль, не вийде. Який порядок реєстрації онлайн каси передбачила Федеральна податкова служба Росії?
Три шляхи для постановки на облік ККТ
Варіантів для легалізації касового апарату податковій службіІснує всього три. Два з них безкоштовні, але вимагають певних зусиль від власника техніки, третій коштує грошей, але він найпростіший і найшвидший. Варіанти реєстрації ККМ онлайн:
- Шляхом подання заяви до паперовому виглядів територіальний органФНП.
- Шляхом подання електронної заяви на офіційному сайті ФНП.
- Через оператора фіскальних даних.
При виборі останнього варіанта достатньо повідомити про бажання організації-оператору, укласти з ним угоду, сплатити близько 3 тисяч рублів і отримати реєстраційний номер. Жодних дій від самого платника податків при цьому більше не потрібно. Два перші способи не коштуватимуть жодної копійки, але для них потрібно витратити більше часу. Розглянемо їх докладніше.
Паперова заява про постановку ККТ на облік
Головна відмінність у реєстрації ККТ-онлайн, яка містить Нова редакція Федерального закону№ 54-ФЗ, Від попередніх вимог полягає в тому, що сам касовий апарат пред'являти податківцям не потрібно. Щоправда, старі каси зняти з обліку все ж таки доведеться. Для цього необхідно використати окрему форму заяви. Крім того, змінилася сама заява про реєстрацію ККТ (форма КНД 1110061), яка також стала окремим документом. У ньому ФНП ввела нові розділи, наприклад, для інформації про оператора фіскальних даних, а також про особливості використання касової техніки. Також у заяві слід зазначити точну адресу встановлення каси у розділі 1.
Заповнити цей документ досить просто, якщо використовувати спеціальний машиночитаний бланк. Ці документи затверджено наказом ФНП Росії від 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. Незаповнений бланк заяви має такий вигляд:
Поданням заяви до ФНП справа не закінчиться. Після його отримання податківці мають надати ККМ унікальний реєстраційний номер та повідомити його платника податків. Після чого він має підключити свою касу до інтернету та сформувати первинний звіт про реєстрацію, який буде направлений до ФНП через оператора фіскальних даних. Тільки після отримання такого звіту відбудеться так звана фіскалізація ККМ, і ФНП видасть на неї реєстраційну картку. Паперову форму такої картки також досі не затверджено, хоча електронна активно використовується. Це пояснюється просто — оскільки взаємодія каси з ФНП відбувається через інтернет, податківці вважають, що платник податків має використовувати саме такий спосіб. Тому у відповідь на паперову заяву, швидше за все, буде надіслано електронну картку. Саме цей документ (навіть в електронному вигляді) засвідчує легальність касового апарату протягом усього його роботи.
З моменту надсилання первинного звіту починається відлік функціонування каси. Адже якщо від ККТ не надходитиме жодних відомостей протягом 30 днів, він виявиться заблокований. Тому тримати резервну техніку, на випадок виходу з ладу основної, як звикли багато власників магазинів, більше не вийде. Для цього випадку податківці рекомендують придбати та не реєструвати запасний апарат. Адже процес його підключення за новими правилами зовсім не складний і дає змогу швидко підключити техніку до роботи.
Покрокова реєстрація онлайн-каси через інтернет
Оскільки електронний варіант постановки ККМ на облік, на думку фахівців ФНП, є кращим, у особистих кабінетах платників податків уже створено та успішно функціонує спеціальний сервіс для реєстрації онлайн-каси через інтернет. Його створення та порядок роботи затверджено наказом ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-6/573@. Примітно, що для встановлення каси на облік у такий спосіб знадобиться кваліфікований електронний підпис. Тим платникам податків, у яких вона є, підійде ключ електронного підпису, який використовується для надсилання звітності. Однак він не може бути хмарним, а повинен обов'язково утримуватись на фізичному носії (флеш-накопичувачі або жорсткому диску). Без такого ключа здійснити процедуру не вийде, тому про його отримання необхідно подбати заздалегідь. А якщо ні, то доведеться скористатися послугами оператора фіскальних даних за окрему плату.
Пропонуємо до вашої уваги покрокову інструкцію в картинках про використання сервісу:
КРОК 1.Необхідно увійти до особистого кабінету платника податків та знайти там розділ «Контрольно-касова техніка». При вході в цей розділ у правому нижньому кутку екрана можна побачити напис «Зареєструвати ККТ».
КРОК 3.У вікні система пропонує заповнити кілька полів. Насамперед необхідно вказати адресу торгової точкита її тип у вкладці «Адреса установки ККТ». При цьому адреса має бути повною. Користувачеві необхідно самостійно внести такі дані:
- регіон РФ, місто чи муніципальне освіту;
- вулиця;
- будова;
- офіс (за потреби).
Індекс система завантажить автоматично. Після того, як всі дані введені, потрібно натиснути кнопку «Вибрати» для збереження відомостей у системі.
КРОК 4.Вибір моделі ККМ та її заводського номера. Щоб коректно вказати ці дані, необхідно уважно вивчити придбану техніку, заводський номер можна знайти безпосередньо на її корпусі або сервісній інформації. Коректність номера має велике значення.
КРОК 5.Вибір моделі фіскального накопичувача здійснюється за таким же принципом. Зручність полягає в тому, що система сама пропонує список пристроїв, включених до реєстру ФНП та дозволених до використання. Збереження здійснюється кнопкою "Вибрати".
За необхідності після вибору ФН слід зазначити особливий режим застосування онлайн-каси:
- інтернет магазин;
- розвізна торгівля;
- розносна торгівля;
- інтернет магазин;
- надання послуг.
Якщо передбачається звичайний режим роботи касового апарату, наприклад, стаціонарна торгівля в магазині, як у нашому прикладі, то тут нічого ставити не треба.
КРОК 6.Вибір оператора фіскальних даних. Найменування організації, з якою укладено договір на передачу даних від ККМ до органу ФНП, також можна вибрати із запропонованого переліку. Необхідно обов'язково вказати ІПН ОФД, а потім зберегти дані.
КРОК 7.Засвідчення заяви кваліфікованим електронним підписом. Заповнену форму необхідно підписати та направити до ФНП. Після цього процес подання форми закінчено.
КРОК 8.Реєстрація онлайн-каси у податковій через інтернет буде повністю завершена лише після того, як від ФНП прийде інформація про набуття форми з реєстраційним номером ККТ. Після цього необхідно буде розпочати роботу шляхом формування первинного звіту та введення його фіскальних даних у реєстраційну форму.
