Като ръкопис МУЛКИДЖАНЯН ВИОЛЕТА СЕРГЕЕВНА ПОДОБРЯВАНЕ НА ПРОЦЕСА НА УПРАВЛЕНИЕ НА ОБОРОТНИЯ КАПИТАЛ НА ПРОМИШЛЕНО ПРЕДПРИЯТИЕ: ОРГАНИЗАЦИОНЕН И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИ АСПЕКТ Специалност 08.00.05 – Икономика и управление национална икономика: икономика, организация и управление на предприятия, индустрии, комплекси (индустрия) АВТОРЕФЕРАТ на дисертация за научна степен кандидат на икономическите науки Ростов на Дон - 2011 г. Дисертацията е завършена в катедрата по управление на Технологичния институт на Южния Федерален университет в Таганрог Научен ръководител: кандидат на икономическите науки, доцент Анна Владимировна Татарова Официални опоненти: доктор по икономика, професор Михаил Михайлович Скорев, кандидат на икономическите науки, доцент Олга Владимировна Грищенко Водеща организация: Южноруски държавен университет по икономика и обслужване The защитата на дисертационния труд ще се състои на 29 март 2011 г. от 15:00 ч. на заседание на съв. дисертационен съвет DM 212.208.28 по икономически науки във Федералната държавна автономна образователна институция за висше професионално образование "Южен федерален университет" на адрес: Ростов на Дон, ул. М. Горки, 88, стая 118. Дисертацията може да бъде намерена в Зоналната научна библиотека на Южния федерален университет на адрес: Ростов на Дон, ул. Пушкинская, 148. Резюмето е изпратено на 26 февруари 2011 г. Моля, изпратете рецензии на резюмето в два екземпляра, подписани и заверени с печат, на адрес: 347928, Таганрог, GSP 17A, платно. Некрасовски, 44, съвместен дисертационен съвет DM 212.208.28, научен секретар. Научен секретар на дисертационния съвет, кандидат на икономическите науки, доцент М.А. Masych 2 ОБЩА ХАРАКТЕРИСТИКА НА РАБОТА Съответствие на темата на изследването. Разнообразието от икономически дейности на промишлените предприятия наложи използването на нови подходи към управлението, основаващи се на синтез на постиженията на съвременната теория на управлението и опита от нейното практическо приложение. Крайният резултат от дейността на промишлените предприятия винаги се свежда до получаване на печалба и увеличаване на рентабилността. Това е невъзможно без подобряване на процеса на управление на най-важния специфичен ресурсен елемент на индустриалните предприятия - оборотен капитал, както и без вземане на ефективни управленски решения в тази посока, тъй като формирането и регулирането на обема на оборотния капитал спомага за поддържането на необходимото ниво на ликвидност и предприятието като цяло. Основните тенденции за намаляване на оперативната ефективност на промишлените предприятия са в нерационалното използване на техния оборотен капитал, което, като същевременно осигурява непрекъснатост на производствения процес, до голяма степен определя неговата ефективност. В съвременните икономически условия нарастващите кризисни явления в глобалната икономика поставят нови задачи и изискват разработването на организационна и методическа подкрепа за определяне на необходимия обем и ефективна системна структура и елементи на програмно-насочени подходи за оборотен капитал за прилагане на решаването на проблемите на управление на този вид ресурс, което в резултат подобрява процеса на управление на оборотния капитал в индустрията. Понастоящем в методиката за анализ на състоянието на оборотния капитал липсват произтичащи изводи за основните причини за влошаване на препоръчителното състояние и насоки за тяхната индустриална рационализация; предприятия и съгласуваността на програмата за управление на оборотния капитал с тактическите цели и задачи на индустриалното предприятие; организиране на система за наблюдение на състоянието и ефективността на използване на оборотния капитал; Често изчисляването на коефициентите има „статистически” характер, което води до липса на обоснованост управленски решенияв тази област и изисква използването на системни и програмно-насочени подходи, както и 3 разработване на методи за вземане на решения за подобряване на ефективността на използване на оборотния капитал на промишлено предприятие и организационни дейности. По този начин, теоретичната и уместност, недостатъчната организационна и методологична разработка на аспектите, липсата на добре обосновани управленски решения, които да съответстват на съвременните икономически условия, определят необходимостта от подобряване на процеса на управление на оборотния капитал и практическата необходимост от извършване на този вид изследванията определят избора на темата на дисертацията, нейните цели и задачи. Степента на развитие на методологичните основи на проблема. повишаване на теоретичната ефективност и активност на промишлените предприятия са посветени на трудовете на местни и чуждестранни учени в тази област, а именно: О. Андрюшченко, А. Бирман, А. Гаврилов, Г. Клайнер, М. Глазов, Б. Колос, Т. Долгопятова, М. Малыгина, И. Евсеева, Л. Матвеева, А. Илин, А. Никитаева, Г. Шмален. Изследванията на инструменти за управление, теоретични и методологични методи и механизми на природата и проблема за същественото и смислено представяне на процеса на управление са представени в трудовете на В. Архипенко, А. Багурин, А. Бачурин, Л. Злобин, Ю. Колесников, И. Лисакова, С. Майерс, А. Мистюкова, И. Никитина, Ю. Павлючук, Е. Румянцева, С. Сухова. По въпросите на управлението и рационално използванеоборотен капитал, обвързвайки ги с производствената дейност на предприятието, резултатите от изследванията на О. Качанов, В. Ковальов, Д. Комаров, О. Ефимова, М. Зайцев, И. Лисициан, М. Литвин, В. Мешалкин, В. Фашчевски, Е. Хелферт и редица други изследователи. Такива местни и чуждестранни учени като И. Абдукаримов, М. Баканов, И. Балабанов, И. Бланк, В. Бочаров, В. се занимават с изучаването на процеса на вземане на решения в областта на управлението на оборотния капитал, тяхната ефективност и икономическа фактори, влияещи върху употребата. Характеризирайки нивото на познаване на проблема с управлението и използването на оборотния капитал в промишлените предприятия, трябва да се отбележи, че анализът на съвременната монографична и периодична литература ни позволява да заключим, че теоретичното и практическото развитие на въпросите в тази област е недостатъчно, което в бъдеще би могло да доведе до максимизиране на възвръщаемостта на авансите във финансовите ресурси на оборотния капитал и до подобряване на ефективността на управлението на индустриалното предприятие като цяло. Сложността и многофункционалността на системата за управление изискват разработването на организационна и методическа подкрепа за подобряване на процеса на управление на оборотния капитал, използването на систематични и програмно-целеви подходи за управление и използване на оборотния капитал. Целта и задачите на дисертационното изследване. Целта на дисертационното изследване е, въз основа на анализ на спецификата на дейността на промишлените предприятия, същността, характеристиките, методите за формиране и използване на техния оборотен капитал, да се разработи организационна и методическа подкрепа за подобряване на процеса на управление този вид ресурс в промишлените предприятия в краткосрочен. Изпълнението на тази цел изисква решаването на следните задачи: - да се анализира функционирането и характеристиките на управлението на процесите от руските организации и промишлени предприятия в съвременни условия, както и съществуващите подходи за управление на най-важния елемент от тяхното ресурсно осигуряване - работа капитал - да се идентифицира ролята на управлението на оборотния капитал за повишаване на ефективността на индустриалните дейности на предприятията в краткосрочен план; - предлага система от критерии за оценка на целевото състояние на оборотния капитал на промишлено предприятие, за да се подобри процесът на управление на този вид ресурс в организационни и методологични аспекти; формулират принципи програмно насочено управлениетези средства и изграждане на подходяща програма, базирана на система от 5 тактически цели и задачи на индустриално предприятие за цялостно решаване на проблема за повишаване на ефективността на неговото функциониране; - да се разработи метод за диагностициране на естеството на левостранните и десните рискове в дейността на промишлените предприятия, за да се вземат информирани решения за определяне на необходимия обем на структурните компоненти на оборотния капитал, както и да се избере модел за задоволяване на нуждата от тях; - разработване на методология за вземане на решения за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал на промишлените предприятия за обосноваване на обема на оборотния капитал и модел за задоволяване на нуждата от тях; - предлагат комплекс методически препоръки, включително организационни, за подобряване на управлението на промишлените предприятия в краткосрочен план чрез прилагане на разработената методология за вземане на решения за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал на промишлените предприятия. Обект и предмет на изследване. Обект на изследването са промишлените предприятия в съвременните условия на руската икономика. Предмет на изследването са процесите на управление на промишлените предприятия, подходите, моделите и методите за вземане на решения за подобряване на ефективността на промишлените предприятия в краткосрочен план въз основа на рационалното използване на оборотния капитал. Работата е извършена в рамките на паспорта на научната специалност 08.00.05 - Икономика и управление на националното стопанство: икономика, организация и управление на предприятия, отрасли, комплекси (индустрия): клауза 1.1.13. Средства и методи за управление на промишлени предприятия, отрасли, комплекси; клауза 1.1.25. Методологични и методически подходи за решаване на проблеми в областта на икономиката, организацията и управлението на индустриите и предприятията на машиностроителния комплекс. Работната хипотеза на дисертационното изследване се основава на твърдението, че в съвременните условия съществуващата система за управление на оборотния капитал в промишлените предприятия води до намаляване на ефективността на тяхната оперативна дейност. Съществуващите подходи за управление на този процес изискват преразглеждане и подобряване на организационната и методическата подкрепа по отношение на анализа на състоянието на оборотния капитал на промишлено предприятие, разработване на методология за подпомагане на ефективни управленски решения и разработване на програма за управлението им въз основа на регулиране на техния обем и пропорциите на структурните компоненти. По този начин подобряването на качеството на управлението на оборотния капитал на промишлените предприятия изисква разработването на методология за повишаване на ефективността на тяхната организационна природа, чието използване ще позволи комплекс от мерки за подобряване на основните икономически показатели на промишленото предприятие в краткосрочен план. срок; формират ефективни управленски решения въз основа на оценка, анализ на състоянието на отделните елементи на оборотния капитал, както и на тенденциите в промените в тактическите цели и задачи на промишленото предприятие, външна средав съвременните условия на развитие на руската икономика. Теоретичната и методологическа основа на изследването е набор от теоретични положения, методи и идеи, представени в трудовете на местни и чуждестранни учени по проблемите на ефективното използване и организация на оборотния капитал; управление на промишлени предприятия под въздействието на различни външни и вътрешни фактори върху тяхното функциониране; специфика на формирането и трансформирането на оборотния капитал на промишлените предприятия. Специално вниманиеРаботата се фокусира върху изучаването на публикации и разработки, които разглеждат въпроси, които разкриват съдържанието на процеса на управление на оборотния капитал в предприятията и разглеждат връзката на техните структурни елементи. Информация и емпирични материали от периодични счетоводни законодателни актове, изследователската база на публикации, годишни предприятия и отчети и регулаторни документи на индустрията са представени в основния град Таганрог, Руската федерация, описания на резултатите от изследванията по проблемите на организирането и подобряването на процеса на управление на оборотния капитал в промишлени предприятия в краткосрочен план и решения за приемане 7, съдържащи се в публикации на руски и чуждестранни учени, както и в интернет ресурси и собствени изследвания на автора на дисертацията. Инструменталният и методическият апарат на работата се състои от общонаучни и икономически методи. За постигане на целта и решените проблеми, поставени в дисертационното изследване, са използвани системни и програмно-целеви подходи, различни методи за системен анализ: логически, сравнителни, структурни, статистически и експертни методи за анализ. Основните положения на представената за защита дисертация: 1. В съвременните условия на дейност основата за успешното функциониране на промишлените предприятия е фокусът върху краткосрочните цели, поради високото ниво на нестабилност на външните и вътрешна среда, което налага използването на системни и програмно целенасочени подходи за управление на оборотния капитал, с цел ефективна организацияи рационално използване в интерес на стабилното осигуряване на производствения процес и повишаване на нивото на рентабилност на продажбите, както и управление на оперативния цикъл, което ни позволява да подчертаем етапите на вземане на информирани управленски решения при формиране на обема на оборотния капитал , техните структурни компоненти и регулиране на продължителността на етапите на обръщение (материални запаси - производство - Завършени продукти– продажби на продукция) оборотен капитал в зависимост от спецификата на индустриалното предприятие. 2. Система от критерии за оценка на целевото състояние на оборотния капитал, включваща обема на оборотния капитал, обема на структурните им компоненти и съотношението на източниците за покриване на необходимостта от оборотен капитал; принципи на програмно-целева ориентация към управление на крайния резултат, работен капитал от край до край: планиране на обекта на управление, принцип на непрекъснатост, който ви позволява да разработите програма за управление на оборотния капитал и по този начин да подобрите процеса на тяхното управление при промишлено предприятие в съответствие със системата от тактически цели и задачи на предприятието, както и осигуряване на постигане на определено ниво на ефективност в краткосрочен план. 8 3. Методът за диагностициране на десните оперативни индикатори на рисковете, естеството на цикъла, състоящ се от индустриална ликвидност и предполага идентифициране на лявата ръка в сравнението на предприятието, рентабилността и етапите, засягащи активите, които са текущи Слабостии области на вероятни загуби в изследваното предприятие и ви позволява да оцените ефективността на избрания модел за задоволяване на нуждата от оборотен капитал, както и да регулирате текущите дейности на предприятието. 4. Методика за използване на вземане на решения за оборотен капитал за подобряване на ефективността на индустриалните предприятия, включително провеждане на диагностика на предприятията; формиране на система от показатели за оценка на целевото състояние на оборотния капитал въз основа на критериите за тяхното управление на вариантите за ефективно използване на оборотния капитал; означава; цели, развитие на формирането на условни програми, алтернативни на предварително идентифицирани проблеми; конструиране на прогнозен сценарий за прилагане на избрания модел за задоволяване на потребността от оборотен капитал; разработване на управленски решения за подобряване на ефективността на използване на оборотния капитал на промишлените предприятия; контрол върху прилагането на разработените решения - всичко това заедно направи възможно повишаването на ефективността на оперативните дейности на промишлените предприятия. 5. Методически и практически препоръкиформирането и усъвършенстването на системата за управление в промишлеността въз основа на предложената методология за повишаване на ефективността на използване на оборотния капитал на промишлените предприятия включва: формиране на набор от програмни задачи в съответствие с тактическите цели на предприятието; идентифициране на много алтернативни възможности за постигане на целите; определяне на обема на оборотния капитал и техните структурни компоненти, необходими за практическото изпълнение на програмните задачи, както и разработването на организационни мерки, които заедно позволяват да се формулират правила за вземане на управленски решения в зависимост от изискванията на външните и вътрешните среда, насочена към подобряване на основните дейности на индустриалните предприятия. 9 икономически показатели Научната новост на дисертационното изследване се определя от приноса на автора за усъвършенстване и развитие на съществуващите инструменти за управление на оборотния капитал на промишлените предприятия в аспекта на организационната и методическата подкрепа. Основните положения на работата, които характеризират научната новост, включват следното: 1. Обосновава се необходимостта от използване на систематичен подход към управлението на оборотния капитал на промишлените предприятия, който се различава от използвания в момента структурен подход, който не взема предвид отчита взаимното влияние на избрания метод за покриване на нуждата от оборотен капитал върху процеса на формиране на необходимия обем от техните структурни компоненти и не позволява да се осигури постигането на дадено ниво на ефективност на предприятието в краткосрочен план, съответствието на политиката за управление на оборотния капитал с тактическите цели и задачи на предприятието, съдържанието на етапите на вземане на решения в управлението на оборотния капитал, което ще позволи да се определят начини за подобряване на управлението на промишлените предприятия. 2. Приложен е програмно-целеви подход към управлението на оборотния капитал на промишлените предприятия, ефективността на тяхното функциониране, с цел повишаване на комплексното решаване на проблеми от съществуващите подходи. ефективно управлениепредприятия чрез рационално използване на оборотния капитал чрез разработване на програма и цели, насочени към нейното изпълнение; съгласуваността на програмните задачи за управление на оборотния капитал с тактическите цели на предприятието, както и методите за тяхното изпълнение, които позволяват да се подобри процесът на управление на оборотния капитал чрез регулиране на обема на техните структурни компоненти и определяне на метода за авансиране на оборотен капитал в дейностите на предприятието. 3. Предлага се метод за диагностика на предприятия, който се различава от съществуващите индустриални условия чрез определяне на естеството на левостранните и десните рискове, въз основа на сравнение на показателите за ликвидност и рентабилност на предприятието, определени от структурата на неговата оперативен цикъл, което позволява динамично не само да се елиминират причините за рисковете, но и да се приемат обосновани управленски решения, насочени към намаляване на общите разходи. 4. Разработена е методология за вземане на решения за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал на промишлените предприятия в краткосрочен план, която се различава от традиционните в съответствието на програмните задачи за управление на оборотния капитал с тактическите цели на предприятието, методът за диагностициране на състоянието на предприятието, моделът за избор на модел за задоволяване на нуждата от оборотен капитал, неизменността на тази методология, което в резултат на това направи възможно повишаването на ефективността на предприятието. 5. Предлага се комплексен набор от решения на препоръки, характеризиращи се с повишаване на ефективността на проблема с функционирането на промишлените предприятия в краткосрочен план, въз основа на идентифициране на естеството на рисковете и определяне на зоната на загуба на ликвидност и/или ефективност; последователността на функциониране на прилагането на корпоративни модели, осигуряващи необходимостта от оборотен капитал и формирането на ефективен обем на техните структурни компоненти, както и разработени мерки за организационна трансформация на природата, по-специално линейно-функционална организационна структурауправление в структура от проектен тип, за да се подобри процесът на управление на оборотния капитал на индустриално предприятие. Теоретичната и практическата значимост на изследването се определя от неговата уместност, научна новост и се състои във възможността за използване на разработената организационна и методическа подкрепа за подобряване на процеса на управление на оборотния капитал в дейността на промишлените предприятия, което позволява да се гарантира ефективното използване на средствата, авансирани в текущи активи, въз основа на определяне на необходимата сума текущи активии ефективните пропорции на техните структурни компоненти, чрез избор на подходяща структура на източниците за покриване на необходимостта от оборотен капитал и методи за разпределение на тези източници в оборотния капитал на предприятието. Този подход дава възможност да се подобри практиката на управление на оборотния капитал в предприятията от този сектор. Важен научен 11 проблем, към чието решаване е насочено изследването, е от особено значение за стабилна дейностиндустриални предприятия в съвременната икономика. Резултатите от изследването могат да се използват в учебен процеспри провеждане на семинари и лекции по дисциплините „Анализ на стопанската дейност“, „Финансов мениджмънт“, „Финансов анализ“, „Икономика на предприятието“ и др. Редица положения от работата се изпълняват в практически дейностипредприятия на OJSC Taganrog Корабостроителница“, което е потвърдено със съответните документи за изпълнение. Публикации. Основното съдържание на дисертацията и резултатите от изследването са представени в 14 публикувани научни труда с общ обем 4 стр., включително 4 статии в научни списания, препоръчани от ВАК за публикуване на основните резултати от дисертацията за степен кандидат на икономическите науки. Апробация на резултатите от изследването. Основните резултати от изследването са представени в открити публикации и представени на научно-практически конференции през годините. Ростов на Дон, Таганрог, Санкт Петербург, където получиха положителна оценка. Структурата и обемът на дисертационния труд последователно разкриват неговата цел, той се състои от въведение, три глави, заключение и библиография. ОСНОВНИ РЕЗУЛТАТИ ОТ ИЗСЛЕДВАНЕТО Въвеждането обосновава уместността на темата на изследването на дисертацията, характеризира степента на познаване на проблемите, които се разработват, определя целите и задачите, теоретичното и практическото значение, предоставя разпоредби и заключения, съдържащи елементи на научна новост, и подчертава основните положения представени за защита. 1. Установено е, че повишаването на ефективността на промишлените предприятия в краткосрочен план до голяма степен се определя от политиката на ефективно управление на оборотния капитал, насочена към намаляване на производствените и финансовите разходи на предприятието, което позволява разширяване на производството и постигане на висока конкурентоспособност на предприятието в нови пазарни условия; максимизиране на бизнес стойността чрез осигуряване на оптимална продължителност на 12-тия оперативен цикъл; подобряване на оперативната ефективност на промишлените предприятия. Търсенето на вътрешни резерви, като основа за повишаване на ефективността на индустриалното предприятие, трябва да се основава на подобряване на организацията и управлението на оборотния капитал, което е най-важната връзка производствен процес , което ще определи възможността за тяхното ефективно използване. В тази връзка Фигура 1 отразява основните аспекти на вземане на решения при управление на оборотния капитал на индустриално предприятие. ТАКТИЧЕСКИ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ НА ПРОМИШЛЕНО ПРЕДПРИЯТИЕ Избор на политика за управление на оборотния капитал в промишлено предприятие Агресивна политика на управление Консервативна политика на управление Инструменти за ефективно управление на оборотния капитал на промишлено предприятие въз основа на избраната политика Компромисна политика на управление - минимизиране на текущия кредит. задник - увеличаване на дела на паричните средства. средства - намаляване на нивото на външно обращение. действайте. -увеличаване дела на собствеността. средства - намаление общо. разходи - намаляване на дебита. задник - оптимизиране на нивото на мат-пр. зап. - съкращение ниско ниво относно. ср - предотвратяване на натрупването на излишни текущи активи и краткосрочни пасиви - максимизиране на общата стойност на предприятието Оценка и избор на инструменти за ефективно управление на оборотния капитал в промишлено предприятие Резултати при използване на агресивна политика: повишаване на нивото на платежоспособност на промишленото предприятие предприятие Резултати при използване на консервативна политика: повишаване на нивото на рентабилност на индустриално предприятие Резултати при използване на компромисна политика: Поддържане на баланс между риска от загуба на платежоспособност и рентабилността на предприятието Вземане на решения при управление на оборотния капитал на индустриално предприятие Фигура 1 - Основни аспекти на вземане на решения при управление на оборотния капитал на промишлено предприятие Разработено от автора въз основа на изследователски материали. 13 Дисертационното изследване установи, че в краткосрочен план управлението на оборотния капитал определя максимизирането на нивото на печалбата и рентабилността на предприятието, изравняването на рисковете в моделите за задоволяване на потребността от оборотен капитал, както и ефективността на структурата на източници за тяхното покриване, което ще подобри процеса на управление на оборотния капитал и ще подобри резултатите от дейността на предприятието като цяло. 2. Разкрито е, че управлението на оборотния капитал се тълкува като управление на неговите отделни компоненти и източници на формиране и в резултат на това намалява качеството на взетите решения, които влияят негативно върху дейността на промишленото предприятие като цяло, а също така определя необходимостта от прилагане на систематичен подход както към управлението на промишлените предприятия, така и към процеса на управление на оборотния капитал, основан на идентифициране на връзките между компонентите на оборотния капитал и влиянието на тяхното използване върху ефективността на управлението на тези средства. В контекста на прехода на икономиката към иновативен пътразвитие, ключовата роля на промишлените предприятия при въвеждането на съвременни методи на работа става, както и нараства значението на последователността в управлението на текущите дейности модерно предприятиекато най-важен фактор за повишаване на ефективността на производството. Ефективното управление на текущата дейност на предприятията в този сектор се свежда до факта, че дейността на всяка част от системата оказва влияние върху дейността на всички останали нейни части. Следователно е необходимо да се приложи систематичен подход към това явление. Авторът се основава на две предположения: - системата за управление на дейността на промишлените предприятия се основава на регулиране на елементите на оборотния капитал в съответствие със спецификата на техните свойства и връзките между тях, определени от краткосрочни цели и задачи ; - всички обекти без изключение се характеризират с движение, промяна и процеси, тъй като системите не съществуват извън процесите. По този начин, в процесния метод за описване на системата за управление на текущите дейности на предприятията, основният елемент на тази система е процесът, в който се трансформират ресурсните потоци. В този случай 14 оборотният капитал на предприятието е специфичен ресурсен поток. Процесът на вземане на решения при управлението и използването на оборотния капитал на индустриалните предприятия се разглежда във връзка с тактическите цели и задачи на предприятието, което отразява последователността от междинни цели или решения и се избира от множество алтернативи според някои критерий. Това означава, че има процес, промяна, има разлагане на подсистеми и има системни връзки между тези подсистеми. Ефективното и рационално използване на оборотния капитал определя необходимия период от време между придобиването на материалните запаси и получаването им Париот продажбите на продукти, характеризира ефективността на управлението на оперативния цикъл на предприятието, което се дължи на постоянната трансформация на отделните елементи на оборотния капитал в процеса производствени дейностииндустриални предприятия. Следователно тяхното управление трябва да се разглежда като системно явление (Фигура 2). ОБХВАТ НА ОБРАЩЕНИЕ Финансови инвестиции извън предприятието ВЪНШНА СРЕДА Вземания Данъчни и други задължителни плащания Банкови заеми Финансови инвестиции в рамките на предприятието ПРОМИШЛЕНО ПРЕДПРИЯТИЕ Задължения Собствени пари. средства за аванси към производството Парични постъпления от продажби Материални запаси Запаси от готова продукция Незавършено производство ПРОИЗВОДСТВЕНА СФЕРА Фигура 2 - Обръщение на елементите на оборотния капитал на промишлено предприятие Разработено от автора въз основа на изследователски материали. 15 Системен подходуправлението на оборотния капитал се състои в регулиране на елементите на оборотния капитал в съответствие със спецификата на техните свойства и връзките между тях и се различава от съществуващи теми , че взема предвид връзката с тактическите цели и задачи на предприятието в процеса на разработване на информирани решения в управлението и използването на оборотния капитал, което отразява последователността от междинни цели или решения и е избрано от множество алтернативи според всеки критерий. 3. Подобряването на процеса на управление на оборотния капитал на индустриално предприятие включва формирането на последователни етапи на вземане на решения относно управлението и използването на оборотния капитал, насочени към постигане на техния целеви обем и ефективни стойности на структурните компоненти чрез регулиране на продължителността от етапите на работния цикъл. Установено е, че растежът на производителността на труда и националния доход в частта, която отива за потребление, зависи от това колко ефективно се използва оборотният капитал на промишленото предприятие, какъв е неговият обем и големината на неговите структурни компоненти. Порочният кръг може да бъде прекъснат чрез подобряване на цялата бизнес система, позволявайки на предприятията да извършват печеливши дейности и да увеличат своята ресурсна база, като вземат информирани решения за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал. Етапите на вземане на решения при управление на оборотния капитал на промишлено предприятие въз основа на систематичен подход са отразени на фигура 3. На първия етап се извършва анализ на съществуващия обем на оборотния капитал, като се използват основните показатели, характеризиращи ефективността на тяхното използване, разкрива се зависимостта на влиянието на елементите на оборотния капитал един върху друг и се определят насоките на управление. На втория етап се определят целевият обем и стойностите на структурните компоненти на оборотния капитал в общия им размер и по отделни видове, необходими за непрекъснатата работа на промишленото предприятие и своевременното покриване на задълженията, за които редица могат да се използват модели. В този случай е необходимо да се определят източниците на покритие, които формират оборотен капитал, който трябва да бъде привлечен, като се вземе предвид тяхното приемливо съотношение при икономически осъществими условия. 16 Системата за управление на оборотния капитал включва следните етапи: Етап 1. Анализ на съществуващия обем на складовите наличности. фондове и техните структурни компоненти етап 2. Определяне на целевия обем на оборотния капитал и ефективния обем на техните структурни компоненти Материални запаси Парични средства 3 етап. Осигуряване на ефективно използване на оборотния капитал Етап 4. Организация на система за наблюдение на състоянието и ефективността на използване на ресурсите, инвестирани в оборотен капитал Готова продукция Текущо производство Продажби на продукти Вземания (повече или по-малко от година) Елементи на оборотния капитал, авансиран към дейностите на предприятието Фигура 3 - Етапи на вземане на решения при управлението на оборотния капитал на промишлено предприятие въз основа на систематичен подход Третият етап е насочен към осигуряване на ефективно използване на оборотния капитал. За да направите това, въз основа на предварително разработени управленски решения, се формира набор от мерки за ускоряване на оборота на оборотния капитал, повишаване на тяхната рентабилност, осигуряване на платежоспособност, ликвидност и финансова стабилност на предприятието. Строителство ефективни системиконтролът на четвъртия етап на вземане на решения се формира в рамките на цялостната система за контрол в предприятието и включва намаляване на излишните обеми или попълване на недостатъчни средства и запаси, маневриране на вземания. По този начин, в рамките на системен подход, въз основа на такъв анализ, се прави заключение за ефективността на използването на оборотния капитал, както и се разкрива взаимозависимостта на елементите на оборотния капитал един от друг и насоките на управленските решения са решени да подобрят процеса на управление на този вид ресурс. Компетентното управление на този процес е от основно значение за резултатите от текущата дейност на промишленото предприятие и икономиката на региона като цяло. 4. Установено е, че за осигуряване на ефективна работа на промишлените предприятия е необходимо да се използва програмно-целеви подход към процеса на управление на оборотния капитал, тъй като този подход въплъщава обширна методология за решаване на много проблеми, Фигурата беше съставен от автора въз основа на изследователски материали. 17, възникнали в различни полетадейности на предприятията, и е насочена към решаване сложни въпроси чрез разработване на система от програмни мерки, насочени към цели, постигането на които осигурява решение на възникналите проблеми. Програмно-целенасоченото управление на оборотния капитал на промишлено предприятие, основано на систематичен подход, включва цялостно решение на проблемите на тяхното ефективно управление чрез рационално използване на оборотния капитал чрез разработване на програма и цели, насочени към нейното изпълнение. В процеса на взаимно съгласуване на целите, програмните дейности и нуждите от ресурси се извършва не само тяхното взаимно коригиране, но и алтернативен анализ на начините за решаване на проблема и видовете ресурси, използвани за това. Именно тези характеристики на програмно-целевия подход обясняват неговия избор за решаване на проблеми в областта на подобряването на процеса на управление на оборотния капитал на промишлените предприятия. Програмата за управление на оборотния капитал (Фигура 4) на промишлените предприятия е набор от последователно изпълнявани задачи, обединени от една цел, насочени към подобряване на процеса на управление на оборотния капитал при определени ограничения. Програма за управление на оборотния капитал Тактически цели и цели на индустриално предприятие Много действия Резултати от постигане на тактически цели и решаване на проблеми Начини за постигане на програмни цели в управлението на активи. средства Методи за изпълнение Средства, необходими за практическото прилагане на начини за постигане на целите на програмата при управление на оборотния капитал Фигура 4 - Логическа диаграма на целево програмно управление на оборотния капитал на индустриално предприятие Програмата за управление на оборотния капитал изпълнява следните действия: средствата са насочени в Съставено от автора от: A.M. Godzinsky. Програмно-целеви подход за преодоляване на кризата в Руската федерация / Електронна страница в Интернет / www.sbcinfo.ru @ 2007. 18 - формиране на необходимата нужда от оборотни средства: определяне на целевия им обем и стойностите на структурните компоненти; - осигуряване на дадено ниво на съотношение на източниците за покриване на необходимостта от оборотни средства; - ефективна връзка между структурните елементи на оборотния капитал, достатъчна за осигуряване на дългосрочно производство и ефективна финансова дейност на промишлено предприятие. По този начин управлението на оборотния капитал на промишлените предприятия, извършвано в съответствие с принципите на програмно-целевото управление (фокус върху крайния резултат, планиране от край до край на обекта на управление, принцип на непрекъснатост), може да се превърне в водеща посока за подобряване на процеса на управление на оборотния капитал, както и реформиране на индустриалното производство като цяло. Разработването и прилагането на програмно-целевото управление е ефективен начин за решаване на текущи проблеми, които изискват концентрация на ресурси, концентрация на въздействия, целева насоченост на използваните средства и последователност на въздействията. Оправданото използване на средствата за постигане на целите ще гарантира инвариантността на решаването на поставените задачи и ще повиши ефективността на използването на оборотния капитал на промишлените предприятия в условията на промени във външната среда. 5. Предлага се и се обосновава метод за диагностициране на естеството на левостранните и десните рискове от дейността на промишлено предприятие, за да се вземат информирани решения за определяне на необходимостта от оборотен капитал при управление на предприятие, насочени към определяне на вид модел за задоволяване на потребността от оборотни средства, с цел повишаване ефективността на тяхното използване, което ще подобри основните икономически резултати на предприятието. Анализът на различните рискове, които възникват при управлението на дейността на промишлените предприятия, позволи да се идентифицират рисковете, свързани с управлението на оборотния капитал. Намирането на начини за постигане на компромис между печалбата, риска от загуба на ликвидност и състоянието на оборотния капитал и източниците на тяхното покритие включва идентифициране на 19 дясно и ляво управление на оборотния капитал. рискове, възникващи в процеса В съответствие с това се идентифицират явления, които потенциално носят леви и десни рискове, които са отразени в таблица 1. Таблица 1 - Явления, които носят десни и леви рискове Лявостранни риск (актив) Ликвидност - натрупване на нисколиквидни активи, необоснован ръст на вземанията и намаляване на оборотния капитал, липса на средства Десен риск (пасив) Рентабилност Ликвидност - увеличение на неизползван оборотен капитал, липса на инвентар, необосновано нарастване на вземанията - неоптимална комбинация от дългосрочни и краткосрочни заемни средства; високо нивоКЗ Рентабилност - висок дял на дългосрочно привлечени средства; необосновано увеличаване на недостига. Диагнозата на левостранните и десните рискове се състои в избора на модел за задоволяване на нуждата от оборотен капитал, което предполага идентифициране на слабости и области на вероятни загуби в изследваното предприятие. Това даде възможност да се наблюдава динамиката на промените в избраната политика по отношение на източниците на формиране на оборотен капитал и да се регулира текущата дейност на промишленото предприятие (Фигура 5). Оценка на съществуващия модел за посрещане на нуждата от оборотен капитал Оценка на ликвидността Оценка на рентабилността Избор на модел за посрещане на нуждата от оборотен капитал Идентифициране на естеството на риска в съществуващия модел за посрещане на нуждата от оборотен капитал въз основа на показателите за ликвидност и рентабилност на предприятие Определяне на естеството на риска и точката на неговото възникване (дясно, ляво) Фигура 5 - Диагностика на естеството на левостранните и десните рискове на дейността на индустриално предприятие като елемент на избор модел за задоволяване на нуждата от оборотен капитал Таблицата е съставена от автора въз основа на материали от изследване Фигурата е съставена от автора според: Kovalev V.V. Финансов анализ: Управление на ресурсите. Избор на инвестиции. Отчетен анализ. – 2-ро изд., преработено. и допълнителни – М.: Финанси и статистика, 2009. – 512 с. 20 Рискът може да се управлява, т.е. могат да се използват различни мерки, които позволяват до известна степен да се предвиди настъпването на рисково събитие и да се предприемат мерки за намаляване на степента на риск. В този случай изборът на модел за задоволяване на нуждата от оборотен капитал е мярка, която ви позволява да изравнявате и частично да елиминирате идентифицираните рискове. Оставен извън обхвата на съществуващите модели отворен въпрос Няма правила за координиране на политиката за управление на оборотния капитал с тактическите цели и задачи на предприятието, както и механизъм за оценка на тяхното съответствие. Таблица 2 показва характерните за всеки модел рискове за задоволяване на необходимостта от оборотен капитал, както и критериите, които трябва да се следват при избора на конкретен модел. Модели за задоволяване на обемното търсене. sr-vah Идеален модел Агресивен модел Консервативен модел Компромисен модел Таблица 2 - Видове рискове в различни модели за посрещане на нуждата от оборотен капитал Левостранен риск Актив Ликвидност Рентабилност Ниска Възможни причини: риск от загуба на ликвидност поради липса на средства за изплащане на краткосрочни заеми. задължения → възможно неизпълнение на задължения Ниска Възможни причини: риск от загуба на доходност поради увеличение на общите разходи → загуба на доп. печалба Ниска Възможни причини: риск от загуба на ликвидност поради натрупване на краткоср пасиви → намаляване на дела на високоликвидните активи Ниска Възможни причини: риск от загуба на наем поради липса на пари. ср → → прекъсване на производството процес и загуба на печалба Ниска Възможни причини: риск от загуба на ликвидност поради липса на пари. средства за изплащане на краткосрочни задължения→възможно неизпълнение на задължения Висока Няма риск от загуба на ликвидност Висока Вероятността от риск от загуба на рентабилност е много ниска Висока Вероятността от риск от загуба на рентабилност е много ниска Възможни причини: риск на загуба на наем Ниска Възможни причини: риск от загуба на ликвидност поради за натрупани краткосрочен задължения в пикови и сезонни периоди → неизпълнени. задължения Високи Няма риск от загуба на ликвидност Високи Високи Високи Високи Ниско време поради натрупване. излишни активи, т.к Мод. покрива всички нужди от обем. ср → увеличен произв. и майка zat-High Без риск от загуба на рентабилност В този модел всички рискове са балансирани, но понякога може да има намаление на рентабилността поради натрупване на излишни активи Дясностранен риск Пасив Ликвидност Рентабилност Таблицата е съставена от автора въз основа на върху материали от изследвания. 21 може да има намаление. ликвидност поради натрупване на излишък. краткосрочен пасиви По този начин процесът на управление на оборотния капитал на промишлено предприятие може да бъде представен по следния начин (Фигура 6). Минимална част от оборотния капитал (системен) Променлива част от оборотния капитал Подобряване на процеса на управление на оборотния капитал на индустриално предприятие Определяне на целевия обем. средства Фактори, влияещи върху обема на оборота. означава: - необходимост от ресурси; - налични източници на ресурси; -оборот на продукцията ресурси; - платежоспособност на предприятието; -продължителност на работния цикъл; - доходност об. Ср Избор на модел за задоволяване на нуждите от оборудване. средства, основани на идентифициране на рисковете на предприятието Идеален консервативен компромис Агресивен Диагностика на естеството на десните и левите рискове от дейността на предприятието Определяне на ефективните стойности на компонентите на оборотния капитал Фактори, влияещи върху структурата на работния капитал: - специфика на формиране на резерви, вземания по заеми, парични средства; - обръщаемост на стоково-материалните запаси. финансови средства; -платежоспособност; -ликвидност на ресурсите; - продължителността на оперативния цикъл Фигура 6 - Процесът на управление на оборотния капитал на предприятието Изследванията показват, че последователната промяна на моделите за задоволяване на потребността от оборотен капитал с противоположния тип риск се различава от съществуващите по последователност на политиката за управление на оборотния капитал с тактическите цели и цели на предприятието, което направи възможно управлението на рисковете и определяне на зоната на загуба на ликвидност или оперативна ефективност Всеки от разгледаните модели за задоволяване на нуждата от оборотен капитал на определени етапи от Работата на промишлено предприятие предоставя различни възможности за излизане от рисковата зона, като основните критерии, които трябва да се следват при избора им, са показателите за ликвидност и рентабилност на предприятието. 6. Проектиран според съвременни условия методология за вземане на управленски решения за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал на промишлените предприятия чрез регулиране на техния обем и големината на структурните компоненти въз основа на систематичен подход и принципи на програмно-целево управление (Фигура 7), прилагането на което включва формирането набор от организационни мерки. Чертежът е съставен от автора въз основа на изследователски материали. 22 Вземането на управленски решения е важен фактор в дейността на всяко предприятие. Без правилни управленски решения и ефективно ръководство икономическият просперитет на едно предприятие е невъзможен. Ефективността на управлението зависи от интегрираното прилагане на много фактори, както и от процедурата за вземане на решения и тяхното практическо изпълнение. Формирането на методология за вземане на решения за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал на промишлените предприятия включва разработването на списък от последователно изпълнявани етапи: - провеждане на анализ на използването на оборотния капитал в оперативния процес на предприятието през предходния период; - разработване на програма за управление на оборотния капитал за промишлено предприятие въз основа на принципите на програмно-целевото управление; - разработване на метод за диагностициране на естеството на рисковете в дейността на промишлено предприятие с цел вземане на информирани решения за определяне на необходимостта от оборотен капитал; - избор и обосновка на модел за задоволяване на потребността от оборотен капитал на индустриално предприятие; - формиране на регулаторна нужда от оборотен капитал (определяне на целевия обем и формиране на ефективните стойности на структурните компоненти на оборотния капитал), достатъчни за провеждане на ефективна производствена и икономическа дейност; - формиране на етапи на вземане на информирани решения при управление на оборотния капитал въз основа на идентифициране на слабостите и причините за тяхното нерационално управление; - разработване и контрол върху изпълнението на формирани управленски решения за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал на промишлено предприятие въз основа на систематичен подход. Универсалността на разработената методология се състои в инвариантността на процеса на решаване на проблемите за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал на промишлените предприятия, който се състои във формулирането на правила за вземане на решения в зависимост от изискванията на външната и вътрешната среда, както и върху тактическите цели и задачи на индустриалното предприятие. 23 Обект на изследване: промишлени предприятия; обект на управление: оборотен капитал 1. Диагностика на състоянието на промишлено предприятие ПРОБЛЕМИ 1.1 Ниска ликвидност (паричен дефицит): прекомерно изоставане към бюджети, персонал, доставчици (просрочен дълг); 1.2.Ниска доходност об. средства, следователно ниска печалба за предприятието - нерационално управление на елементите. финансови средства; ПРИЧИНИ - липса, излишък на оборотни средства; -неправилно избрана индустриална политика на предприятието МЕТОДИ НА ВЪЗДЕЙСТВИЕ: -преструктуриране на оборотния капитал; -прилагане на модели за задоволяване на нуждите от оборудване. означава 2. Вземане на управленски решения за подобряване на ефективността на използване на оборудването. средства на промишлено предприятие, базирано на системен подход и програмно-целенасочено управление ОБРАТНА ВРЪЗКА И КОРИГИРАНЕ НА ЦЕЛИТЕ 2.1.Формирането на системата ще покаже. оценка на целевото състояние на предприятията въз основа на критериите за ефективно използване на обема. средства 2.3 Програма за управление на оборотния капитал (набор от последователно изпълнявани задачи) 2.2 Цел на програмата за управление около. означава преди Ограничения: естество на проблема, ресурси РАЗБИРАНЕ НА ЦЕЛИТЕ 2.5.1 Определяне на естеството на риска (диагностика на дясно- и ляво-странни рискове в начина на осигуряване на необходимостта от средства въз основа на показатели за ликвидност и рентабилност на предприятието) 2.5.2 Дефиниране на бизнес модела, използван за посрещане на обемното търсене. средства в текущ платно НЕ 2.5.3 Избор на подходящ модел за нивелиране или частично елиминиране на рисковете, ако е необходимо Постигнати ли са целите? ДА 2.5.5 Определяне на целевия обем. средства и стойностите на техните структурни компоненти, ефективното съотношение на източниците за покриване на необходимостта от оборотен капитал 2.6.4 Изграждане на сценарийна прогноза, като се вземе предвид прилагането на разработените препоръки 2.6.5 Резултатът от изпълнението на разработените препоръки 2.5.4.Прилагане на модел за покриване на потребността от оборотен капитал НЕ 2.6.2.Идентифициране на слабости и причини за нерационално управление на оборотния капитал Постигнати ли са целите? ДА 2.7. Разработване на управленски решения за подобряване на ефективността на използване на обема. финансови средства. предприятия 2.6.3 Разработване на препоръки за подобряване на политиката на управление на промишлените предприятия. 2.4.Формиране на алтернативни варианти за постигане на целта, поради предварително идентифицирани проблеми (методи на логическо изброяване) 2.5.Избор на модел за задоволяване на потребността от оборотен капитал (определяне на най-добрия вариант за постигане на целта по зададени критерии) 2.6. Организиране на изграждането на прогнозен сценарий за прилагане на избрания модел за задоволяване на потребността от оборотен капитал 2. 6.1. Мониторинг и оценка на ефективността от изпълнението на разработената програма (анализ на ефективността на използването на ресурсите, предполагащ сравнение на изчислените показатели с планираните и стандартните) 3. Мониторинг на изпълнението на разработените решения за повишаване на ефективността на използване на оборотния капитал на промишлено предприятие Фигура 7 - Методология за вземане на решения за повишаване на ефективността на използване на средствата за оборотен капитал на промишлено предприятие Чертежът е оставен от автора въз основа на материалите от изследването. 24 Практическото прилагане на предложената методология включва разработването на мерки от организационен характер, а именно трансформирането на линейно-функционалната организационна структура на управлението на предприятието в структура от проектен тип, в която мениджърите са отговорни за координирането на всички видове дейности. и използването на оборотен капитал, свързан с този проект. За тази цел всички материални и финансови ресурсисе предоставят на тяхно разположение. Мениджърите на проекти също са отговорни за планирането на проекта и напредъка по отношение на всички количествени, качествени и свързани с времето показатели. Що се отнася до лидерите функционални единици, след това те делегират част от своите отговорности на ръководителя на проекта, решават къде и как да се извърши тази или онази работа. Екипът на проекта трябва да се състои от служители на следните отдели: планово-икономически, финансов, маркетинг, доставки и доставки, експедиция на производството, качество, техническа подготовка на управление на производството и счетоводство. В заключение са формулирани основните изводи, обобщения, предложения и практически препоръки, произтичащи от логиката и резултатите от изследването. По темата на дисертационното изследване са публикувани следните трудове: Статии в периодични научни издания, препоръчани от ВАК: 1. Осипова В.С. Някои подходи към управленския анализ на състоянието на оборотния капитал // Новини на TRTU. Тематичен брой „Актуални проблеми на икономиката, управлението и правото“. – Таганрог: Издателство на TRTU, 2005. – № 6. – С.63–67. – 0,3 p.l. 2. Осипова V.S. Някои подходи за управление на оборотния капитал в предприятие // Новини на TRTU. Тематичен брой " Системен анализпо икономика и управление“. – Таганрог: Издателство TRTU, 2005. – № 8. – С. 171– 179. – 0,5 сл. 3. Мулкиджанян V.S. По въпроса за същността и предназначението на оборотния капитал // Известия ТРТУ. Тематичен брой „Управление в икономическите системи”. – Таганрог: Издателство TRTU, 2006. – № 10. – С.9397. – 0,2 p.l. 4. Мулкиджанян V.S. Организационна и методическа подкрепа за управление на оборотния капитал на промишлено предприятие // Бюлетин на Адигейския държавен университет. Серия "Икономика". – Майкоп: Издателство на АСУ, 2010. – Бр. 4 (71). – С.206 – 211. – 0,7 т.л. Статии в научни периодични издания, материали от конференции и колекции от научни трудове на университети: 5. Осипова В.С. Управление на оборотния капитал // VII Всеруска научна конференция на студенти и докторанти „Техническа кибернетика, 25 радиоелектроника и системи за управление.“ Резюмета на доклади. – Таганрог: Издателство TRTU, 2004. – С.471. – 0,05 p.l. 6. Осипова V.S. Основни критерии за оценка на целевото състояние на оборотния капитал на предприятието // Международен сборник от научни и практически трудове „Актуални проблеми“ социална работа, икономика, образование и култура“. – Ростов на Дон: Руски държавен социален университет Таганрог, филиал на факултета на Руския държавен университет по социални науки, 2005 г. - № 3. – С.157–161. – 0,2 p.l. 7. Осипова V.S. Контрол на движенията парични потоци// Международна научно-техническа конференция “Интелигентни системи” (AIS’05) и “Интелигентни CAD системи” (CAD–2005). – М: Физматлит, 2005. – № 2. – С.501–504. – 0,2 p.l. 8. Мулкиджанян V.S. Диагностика на левия и десния риск от дейността на предприятието като елемент от избора на модел за финансиране на оборотния капитал // VIII Всеруска научна конференция на студенти и докторанти „Техническа кибернетика, радиоелектроника и системи за управление“: резюмета. – Таганрог: Издателство TRTU, 2006. – С.431. – 0,1 p.l. 9. Мулкиджанян V.S. Управление на паричните потоци // Международна научно-методическа конференция “Финансов мениджмънт”. – Пенза: Общество „Знание“ на Русия, Приволжски дом на знанието, 2007 г. – С.75–77. – 0,2 p.l. 10. Мулкиджанян V.S. Критерии за избор на модели за финансиране на оборотен капитал // Доклади на XI международна научно-практическа конференция „Системен анализ в дизайна и управлението“. – Санкт Петербург: Издателство на Санкт Петербургския държавен педагогически университет, 2007 г. – № 2. – С.237–240. – 0,15 p.l. 11. Мулкиджанян V.S. Критерии за избор на модели за финансиране на оборотен капитал // Известия SFU. Специален брой - Таганрог: Издателство на TTI SFU, 2008 г. – No1 с.162–163. – 0,1 p.l. 12. Мулкиджанян V.S. Системен подход за разработване на механизъм за прилагане финансова политикав областта на управлението на оборотния капитал // Новини на Южния федерален университет. Тематичен брой „Информационните и хуманитарни технологии в управлението на икономически и социални системи“. – Таганрог: Издателство на TTI SFU, 2009. - .№ 3. – С.57–62. – 0,4 p.l. 13. Мулкиджанян V.S. Повишаване на ефективността на управлението на оборотния капитал на руските промишлени предприятия въз основа на регулиране на работния цикъл в условията на съществуваща криза // Известия на Южния федерален университет. Тематичен брой „Информационните и хуманитарни технологии в управлението на икономически и социални системи“. – Таганрог: Издателство на TTI SFU, 2010. – № 4. – С.70–76. – 0,4 p.l. 14. Мулкиджанян V.S. Системен подход към управлението на текущите дейности на руските промишлени предприятия // Доклади на XIV Международна научно-практическа конференция „Системен анализ в дизайна и управлението“. – Санкт Петербург: Издателство на Санкт Петербургския държавен педагогически университет, 2010 г. – Част 2. – С.211–219. – 0,5 p.l. 26 Подписано за печат 24.02.2011 г. Формат 60х84/16. Офсетова хартия. Офсетов печат. Условно печ.л. – 1,5. Тираж 100 бр. Поръчка № Издателство на Технологичния институт на Южния федерален университет GSP 17A, Таганрог, 28, Некрасовски, 44 Печатница на Технологичния институт на Южния федерален университет 27
ТАРАБРИН ДАНИЛ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ
„ОРГАНИЗАЦИОННО-ИКОНОМИЧЕСКА ОБОСНОВКА
ЕФЕКТИВНОСТ ОТ ИЗПОЛЗВАНЕ НА ОБОРОТНИ СРЕДСТВА
(по материали от Тамбовска област)"
08.00.05 – икономика и управление на народното стопанство
Организации, комплекси - агропромишлен комплекс и селско стопанство)
Икономически науки
DM 220.041.02
Държавен аграрен университет в Мичуринск
393760, Тамбовска област, Мичуринск, ул. Интернационал, 101
Тел. 5-31-37
Като ръкопис
ТАРАБРИН Данил Вячеславович
^ ОРГАНИЗАЦИОННА И ИКОНОМИЧЕСКА ОБОСНОВКА ЗА ЕФЕКТИВНОСТТА ОТ ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ОБОРОТНИЯ КАПИТАЛ
В ЗЕМЕДЕЛСКИ ОРГАНИЗАЦИИ
(по материали от Тамбовска област)
Специалност 08.00.05 – Икономика и управление на народното стопанство
(икономика, организация и управление на предприятията,
Индустрии, комплекси – агропромишлен комплекс и селско стопанство)
Дисертации за научна степен
Кандидат на икономическите науки
Мичуринск - научен град на Руската федерация, 2009 г
Дисертационният труд е завършен в катедрата по организация и управление на производството на Федералната държавна образователна институция за висше професионално образование "Мичурински държавен аграрен университет".
^ Научен ръководител:
Шаляпина Ираида Павловна
Официални опоненти:
Доктор на икономическите науки, професор,
↑ Текучев Владимир Василиевич
Кандидат на икономическите науки, доцент,
Климентова Елвира Анатолиевна
Водеща организация:
FGOU VPO „Пензенска държавна селскостопанска академия“
Защитата на дисертацията ще се проведе на 25 декември 2009 г. от 10 часа на заседание на съвместния дисертационен съвет DM 220.041.02 в Мичуринския държавен аграрен университет на адрес: 393760, Тамбовска област, Мичуринск, ул. Интернационал, 101, зала за дисертации.
Дисертацията може да бъде намерена в библиотеката на Мичуринския държавен аграрен университет, а резюмето може да бъде намерено допълнително на официалния уебсайт на университета: http://www.mgau.ru.
научен секретар
Съвместен дисертационен съвет,
Кандидат на икономическите науки, доцент О.В. Соколов
^ ОБЩА ХАРАКТЕРИСТИКА НА ПРОИЗВЕДЕНИЕТО
Съответствие на темата на изследването. В условията на пазарни отношения оборотните средства придобиват особено значение, тъй като те са важен критерийпри определяне на печалбата на предприятието. Ритъмът, съгласуваността и високата производителност на всяко селскостопанско предприятие до голяма степен се определят от осигуряването му на висококачествен оборотен капитал. И тъй като оборотният капитал включва както материални, така и парични ресурси, не само процесът зависи от тяхната организация и ефективно използване материално производство, но и финансовата стабилност на предприятието.
В момента в селско стопанствоВ Тамбовска област има редица нерешени организационни и икономически проблеми на рационалното използване на оборотния капитал, чието решение до голяма степен ще определи ефективността на производствените дейности на селскостопанските предприятия.
Настоящата практика на използване на оборотен капитал в руските селскостопански предприятия изисква значително подобрение, изоставяне на остарелите форми и методи на тяхната организация и управление, които възпрепятстват растежа на рентабилността на производството.
По този начин организационната и икономическа обосновка за ефективността на използването на оборотния капитал в селскостопанските предприятия е една от най-важните задачипо пътя към повишаване ефективността на селскостопанското производство като цяло.
Уместността и недостатъчното развитие на проблема за формирането и използването на оборотния капитал в селското стопанство поставя нови задачи по този път и необходимостта от по-нататъшно подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал.
^ Степен на познаване на проблема. Въпросите на теорията и практиката за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал са изследвани в трудовете на местни и чуждестранни икономисти: Г. Ф. Белоусенко, И. Я. Демяненко, О. В. Ефимова, Л. Н. Касирова, В. В. Ковалев, Л. И. Количев, Е. С. Стоянова, А. Д. Шеремет , В. М. Кушнир, Л. А. Бърнстейн, А. М. Бирман, С. Б. Валтер, К. К. Валтух, Д. К. Ван Хорн, Н. С. Лисициан, М. А. Пизенголц, В. Д. Коротнев, Г. Н. Кочетова, В. В. Текучев и др.
В същото време, по наше мнение, проблемите на ефективното използване на оборотния капитал в селското стопанство в условията на ограничени източници на тяхното формиране не са достатъчно проучени и изискват допълнителни изследвания.
^ Цел и задачи на изследването. Целта на научното изследване е организационно-икономическата обосновка на приоритетните области за увеличаване икономическа ефективностизползване на оборотни средства в селското стопанство.
Постигането на тази цел включва решаването на следните задачи:
Посочете икономическа същностоборотни средства и разглеждат особеностите на тяхното обращение в селското стопанство;
Идентифициране на организационни и икономически проблеми на рационалното използване на оборотния капитал в селскостопанските организации;
Извършване на анализ на състава, структурата и източниците на формиране на оборотния капитал на селскостопанските организации и оценка на нивото на обезпеченост с тях;
Анализирайте ефективността на използването на оборотния капитал и систематизирайте факторите, влияещи върху неговото формиране;
Разработване на ефективна политика за управление на оборотния капитал на земеделските организации;
Обосновете приоритетните области за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал на селскостопанските организации и предложете схема за тяхното попълване.
^ Предмет на изследване са организационно-икономическите отношения, които възникват в процеса на формиране и използване на оборотните средства в селското стопанство.
^ Обект на изследването са селскостопанските организации на Тамбовска област с различни форми на собственост и управление. Монографско изследване е извършено в селскостопанското предприятие на Мичурински район на Тамбовска област, Федералното държавно унитарно предприятие учебно стопанство-развъдник „Комсомолец“.
^ Теоретичната и методологическа основа на изследването са произведенията на класиците на икономическата наука, съвременните местни и чуждестранни учени, които са допринесли значително за развитието на теорията и практиката на формирането и използването на оборотния капитал.
Основата на научното изследване е диалектическият метод на познанието. При решаването на задачите са използвани следните методи: икономико-математически, експертни оценки, икономико-статистически, монографични, изчислително-конструктивни, исторически, абстрактно-логически, графични и други методи за събиране и обработка на информация.
^ Информационната и статистическа база на изследването са справочни материали на Министерството на земеделието на Руската федерация, Министерството на финансите на Руската федерация, статистически сборници, публикувани от държавните статистически органи на Русия и Тамбовска област, информационни материалиМинистерство на земеделието на Тамбовска област, счетоводни отчети и първични документи на селскостопански предприятия в региона, справочна литература, данни научни институции, научни публикациипо материали от конференции и научно-практически семинари и друга информация.
Работата по дисертацията е извършена в съответствие с параграф 15.52 „Окончателни резултати от функционирането на агропромишления комплекс, съдържание, методи за измерване и пътища на растеж“ от паспорта на специалността 08.00.05 „Икономика и управление на националната икономика (икономика, организация и управление на предприятия, отрасли, комплекси - агропромишлен комплекс и селско стопанство).
^ Научната новост на изследването се състои в обосноваването на научни и теоретични положения и препоръки за ефективното използване на оборотния капитал в селскостопанските организации с цел повишаване на икономическата ефективност на селскостопанското производство. Основните положения на дисертационното изследване, които характеризират научната новост и са представени за защита, включват следното:
Изяснена е концепцията за оборотен капитал на селскостопанските организации като икономическа категория, представляваща стойност в парична форма, която, за разлика от съществуващите дефиниции, включва не само парични средства, но и принадената стойност, авансирана в оборотен капитал. производствени активии оборотни фондове за осигуряване на непрекъснатия им и устойчив кръгооборот, необходим за функционирането на селскостопанските организации и извършването на производствени или други дейности от тях;
Систематизирани са външните и вътрешните фактори, влияещи върху ефективността на използването на оборотния капитал, като сред последните се открояват взаимосвързани производствени фактори (технология на производство, рационално използване и съхранение на оборотен капитал и др.); икономически (наличие на свободни средства, икономически връзкии отношения с доставчици и клиенти и др.); организационно-управленски (ниво на организация на производството и управлението, организация на материалните запаси, управление на вземанията и задълженията и др.) и социални (сигурност трудови ресурси, производителност на труда, форми на организация финансови стимули) фактори;
Дефиниран е методически подход за подобряване на системата за управление на запасите на селскостопанските предприятия, базиран на комбинация от опции за честотата на поръчване на запасите и техния размер, за да се повиши ефективността на използването на базата на използването на EOQ модела за определяне оптималният обем на поръчката, съвместното използване на метода ABC и XYZ анализ на класификацията на материалните запаси по естеството на потреблението им и значимостта им за производството;
Предложена е схема за попълване на оборотния капитал на селскостопанските организации, която опростява достъпа до заемни средстваобезпечени с парцели и позволяващи на държавата, в лицето на Агенцията за земеделски гаранции, която действа като гарант за изплащане на заема, да контролира пазара на земя;
Разработен е алгоритъм за управление на вземанията на селскостопанските предприятия, включващ: анализиране на длъжници и вземания, оценка на реалната им стойност, наблюдение на съотношението на вземанията и задълженията, планиране на паричните потоци въз основа на коефициентите на събираемост, разработване на политика за авансови плащания и отпускане на заеми, използване на факторинг и контрол върху изплащането на вземанията, чието използване в селскостопанската практика ще увеличи рентабилността на вземанията, ще намали времето за събиране и по този начин ще повиши ефективността на използването на средствата за обращение;
Приоритетните насоки за повишаване на ефективността на използване на оборотния капитал на земеделските производители са обосновани въз основа на подобряване на системата за управление на запасите, използването на факторинг от земеделските организации при управление на вземанията и използването на ресурсоспестяващи технологии при прилагането на нулев система за обработка на почвата, което в крайна сметка води до ускоряване на оборота на оборотния капитал, намаляване на материалоемкостта на произведените продукти и повишаване на рентабилността на производството.
^ Теоретичната и практическата значимост на работата се състои в това, че прилагането на разработените научно обосновани предложения в селскостопанската практика гарантира значително повишаване на ефективността на използване на оборотния капитал и устойчив растеж на селскостопанското производство. Методически подходи и практически препоръки могат да се използват от производителите на стоки при решаване на проблемите на подобряване на политиките за управление на оборотния капитал и повишаване на тяхната ефективност, а също така могат да се използват в учебния процес на висшите учебни заведения. образователни институции.
^ Апробиране на резултатите от изследването. Основните резултати от работата бяха докладвани и одобрени на Международната научно-практическа конференция „Иновации на млади учени и специалисти - национален проект „Развитие на агропромишления комплекс“ (Рязанска държавна селскостопанска академия на името на П. А. Костичев, декември 14-15, 2006); Международна научно-практическа конференция „Земеделие в модерна икономика: нова роля, фактори на растежа, рискове" (VIAPI на името на A.A. Никонов и RGAU-MSHA на име на K.A. Timiryazev, XIV Никоновски четения, 27-28 октомври 2009 г.; Всеруски научно-практически конференции „Развитие" икономически анализи нейната роля в условията на трансформиращата пазарна икономика”(Рязански държавен технически университет на име П.А. Костичев, 28-29 февруари 2008 г.); „Иновации на млади учени за агропромишления комплекс“ (Пензенска държавна селскостопанска академия, 2007 г.), „Селскостопанска наука за селското стопанство“ (Курска държавна селскостопанска академия на името на I.I. Ivanov, 27-28 януари 2009 г.), „Социално-икономически характеристики на развитието на субсидираните региони” (TSU на името на G.R. Державин, 24-26 май 2009 г.), III Всеруска научно-практическа конференция „Селскостопанската наука в 21 век: проблеми и перспективи” (Саратовски държавен аграрен университет, 2009 г.) , 61 научно-практическа конференция (MichSAU, 26 март 2009 г.); два пъти във втория кръг Всеруски конкурснаучни трудове на студенти, докторанти и млади учени от селскостопански университети на Централния федерален окръг (OrelGAU, 26-27 април 2007 г. и 20-21 април 2009 г.), финалният кръг на Всеруския конкурс за най-добрите научна работа(RGAU Московска селскостопанска академия на името на К. А. Тимирязев, 2007 г.).
Основните резултати от дисертационното изследване са представени в 12 печатни труда с общ обем 2,1 стр. (включително 1,85 листа с авторски права).
^ Обем и структура на работата. Дисертационният труд се състои от увод, три глави, заключения и предложения и списък с използвана литература, включващ 154 заглавия. Трудът е представен на 168 страници машинописен текст, съдържа 46 таблици, 33 фигури и 8 приложения.
^ Въведението обосновава актуалността на темата на изследването, разглежда състоянието на познанията по проблема, определя целта и задачите, предмета, обекта и методите на изследване, излага научната новост и практическото значение на резултатите от изследването.
^ Първата глава „Научно-теоретични аспекти на ефективността на използването на оборотни средства в селското стопанство“ разкрива същността на категорията оборотни средства и характеристиките на тяхното обращение в селското стопанство. Систематизирани са организационно-икономическите проблеми на рационалното използване на оборотния капитал в селското стопанство. Разглеждат се методически подходи за определяне на сигурността, нормирането и икономическата ефективност на използването на оборотния капитал.
^ Втората глава „Анализ на осигуряването на селскостопанските организации с оборотен капитал и ефективността на тяхното използване“ разглежда състава и структурата на оборотния капитал на селскостопанските организации в Тамбовска област. Извършва се анализ на степента на обезпеченост с различни елементи на оборотния капитал и източниците на тяхното формиране. Разглежда се ефективността на използването на оборотни производствени средства и оборотни фондове. Предлага се да се подчертае системата от производствени, икономически, организационни, управленски и социални фактори.
^ Третата глава „Начини за подобряване на икономическата ефективност на използването на оборотния капитал в селското стопанство“ определя методически подход за подобряване на системата за управление на запасите на селскостопанските предприятия. Разработен е алгоритъм за управление на вземанията и е предложен набор от мерки за ускоряване на обръщаемостта им. Приоритетните насоки за повишаване на икономическата ефективност на използването на оборотния капитал на земеделските производители са обосновани въз основа на подобряване на системата за управление на запасите, използването на факторинг от селскостопанските организации при управление на вземанията и използването на технологии за пестене на ресурси при прилагането на нулевия - система за обработка на почвата.
Изводите и предложенията обобщават основните резултати от изследването.
^ ОСНОВНО СЪДЪРЖАНИЕ НА ТРУДА
Оборотният капитал е важен в състава на ресурсите на селскостопанските предприятия, тъй като ефективността на производството и финансовата стабилност на предприятията до голяма степен зависят от тяхното рационално използване.
От наша гледна точка оборотният капитал на селскостопанските организации представлява стойност в парична форма, която, за разлика от съществуващите определения, включва не само парични средства, но и излишък от стойност, авансиран в оборотни производствени активи и оборотни фондове, за да се осигури тяхното непрекъснато и устойчиво обращение, необходимо за функционирането на селскостопанските организации и извършването на производствени или други дейности.
Проведеното изследване позволи да се идентифицират редица организационни и икономически проблеми на рационалното използване на оборотния капитал, пред които са изправени земеделските производители в хода на своята дейност (фиг. 1). В същото време рационално трябва да се разбира като използване на оборотен капитал в минимален, но достатъчен за ефективно управлениепроизводствен обем. Според нас най-належащите проблеми на рационалното използване на оборотния капитал са: липсата в много селскостопански предприятия на адекватна на пазарните условия система за планиране за осигуряване на производствените дейности с основните елементи на оборотния капитал, нерационалната структура на оборотния капитал, високото ниво на данъците и лихвите по банковите кредити, липсата на ефективна политика за управление на елементите на оборотния капитал, ниското ниво на обезпеченост с висококачествен оборотен капитал, неравенството в цените на селскостопанските продукти и материално-техническите ресурси, подобряване на съществуващи и търсене на нови източници за формиране и попълване на оборотен капитал, както и недостатъчно ниво на подкрепа от държавата.
Анализът показа, че характеристиките на селскостопанското производство оказват влияние върху структурата на оборотния капитал на предприятията от отрасъла. Именно това е причината за превеса на производството револвиращи средствав общата структура на оборотния капитал на селскостопанските предприятия в района на Тамбов: 56,9% -76,8%.
Изследванията установяват, че структурата на оборотния капитал се различава значително в селскостопанските предприятия с различна специализация (Таблица 1). Така например най-малък дял на производствения оборотен капитал в общата структура на оборотния капитал се наблюдава в предприятия с два основни отрасъла: зърнопроизводство и слънчоглед. Това се обяснява с малкия дял на отглежданите животни и фуражи в структурата на оборотния капитал.
Проведените изследвания в областта на осигуряването на земеделските производители с оборотни средства показват, че като цяло предприятията в Тамбовска област не разполагат с достатъчно количество оборотни средства, необходими за ефективното водене на производството и търговска дейност. Това води до факта, че в източниците на формиране на оборотен капитал, дългосрочни заемии заеми.
Ориз. 1. Организационни и икономически проблеми на рационалното използване на оборотния капитал
В селското стопанство
Таблица 1 – Структура на оборотния капитал на земеделските предприятия
С различни комбинации от продуктови индустрии, 2008 г., %
Индикатори
^ Корпоративни групи
чрез комбинация от основни продукти
индустрии (видове продукти)
Зърнопроизводство
Отглеждане на зърнено цвекло
Зърно и говедовъдство
Зърнопроизводство
И слънчоглед
Отглеждане на цвекло
Брой предприятия
^ Промишлен оборотен капитал – общо
Продуктивни резерви
Отглеждане и угояване на животни
Незавършено производство
Бъдещи разходи
^ Оборотни фондове – общо
Завършени продукти
Средства в населени места
Пари в брой
^ Други текущи активи
Общ оборотен капитал
Изследванията позволиха да се идентифицират фактори, които определят ефективността на използването на производствения оборотен капитал и оборотните средства в селското стопанство, които могат да бъдат разделени на външни: общата икономическа ситуация, данъчното законодателство, условията за получаване на заеми и лихвените проценти по тях, които оказват влияние независимо от интересите на предприятието, и вътрешни, на които предприятието може да повлияе по един или друг начин. От своя страна, сред последните предлагаме да се разграничат групи от производствени, икономически, организационни, управленски и социални фактори (фиг. 2).
Анализът показа, че оборотният капитал се използва най-ефективно в няколко предприятия с период на оборот до шест месеца, като в същото време повече от половината предприятия в региона имат оборотен капитал с ниво на рентабилност до 50%.
Внедрени детерминирани факторен анализОборотът на оборотния капитал даде възможност да се идентифицира зависимостта му от влиянието на два основни фактора - размерът на оборота и средногодишните салда на оборотния капитал. В същото време в два от пет случая коефициентът на оборот е повлиян повече от увеличението на средната годишна цена на оборотния капитал, в
другите две – увеличение на размера на оборота, като само в един от случаите влиянието на един фактор е компенсирано от друг фактор.
Според нас разработването на перфектен механизъм за управление на оборотния капитал в селското стопанство и неговото ефективно прилагане на практика е изключително важно действителен проблемв момента, тъй като ефективното формиране и регулиране на оборотния капитал помага да се поддържа оптимално ниво на ликвидност, осигурява ефективността на производствените и финансовите цикли на дейност и следователно достатъчно висока платежоспособност и финансова стабилност на селскостопанските предприятия.
При организиране на процеса на управление на оборотния капитал голямо вниманиетрябва да се обърне внимание на управлението на производствените резерви, тъй като ефективността на производствените дейности на селскостопанските организации до голяма степен ще зависи от тяхното рационално използване.
Ние сме дефинирали методологичен подход за подобряване на системата за управление на запасите в земеделските предприятия, който представлява набор от правила, които определят избора на най-подходящата система за управление на запасите.
Според нас най-важните области за подобряване на процеса на управление на инвентара са: избор на най-подходящата система за управление на инвентара, изчисляване на резервния запас за премахване на редица ограничения при използване на модела за определяне на EOQ оптимален размерподреждане на материални запаси и споделяне с ABC метода на XYZ анализ на класификацията на материалните запаси според характера на потреблението им.
Чрез комбиниране на ключови параметри - честота и размер на поръчката - бяха идентифицирани шест системи за управление на запасите (фиг. 3). Изборът на конкретна система за използване в селскостопанска организация трябва да се основава на естеството на отписването на материалите за производство, изискванията на доставчиците и естеството на складираните стоки.
Препоръчително е, заедно с метода ABC, да се използва класификацията на материалните запаси според естеството на тяхното потребление, като се използва XYZ анализ, който ще даде възможност да се подчертаят запасите, които се използват постоянно, сезонно, както и ресурсите, чието потребление е нередовен. Наслагването на резултатите от анализа XYZ с данните от метода ABC направи възможно разделянето на материалните запаси на девет блока, всеки от които има две характеристики: цената на материалните запаси и точността на прогнозиране на необходимостта от тях.
Изследванията установяват, че в условията на недостиг на парични средства в много селскостопански предприятия спестяването на съответните артикули може да бъде важна стъпка към повишаване на ефективността на използването на отделни елементи от производствените запаси материални разходи.
Анализът показа, че делът на разходите за семена и посадъчен материал в разходите на растениевъдството на земеделските организации
Ориз. 3. Формиране на системи за управление складови наличностиземеделски предприятия
Чрез комбиниране на опции за честота на поръчка и размер
Тамбовска област варира от 16,1 до 19,8%. Можете да спестите от семена, но възможностите на тази статия са ограничени, тъй като само висококачествени семена
Материалът Noah осигурява висок добив. Следователно, важен фактор за спестяване на семена е нормата на засяване. Например, поради неразумната скорост на засяване на семена от две селскостопански култури - овес и пролетна пшеница, учебното стопанство и развъдник "Комсомолец" през 2008 г. преразходват средства в размер на 18,5 хиляди рубли.
В условията на инфлация, когато обездвижването на собствения оборотен капитал става много неизгодно за предприятията, въпросите за анализа, оценката на вземанията и ускоряването на тяхната обръщаемост придобиват особено значение.
Анализът показа, че през последните години в селскостопанските организации на Тамбовска област се наблюдава тенденция към увеличаване на размера на вземанията, включително просрочените, и техните специфично теглов общата структура на оборотния капитал. При тези условия задачите за оптимизиране на вземанията и намаляване на времето за събиране стават една от приоритетните области за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал.
Изследванията установяват, че процесът на управление на вземанията може да се опише с определен алгоритъм, включващ: анализиране на длъжници и вземания, оценка на тяхната реална стойност, наблюдение на съотношението на вземанията и задълженията, планиране на паричните потоци въз основа на коефициентите на събираемост, разработване на политика за авансово плащания и провизионни заеми, използването на факторинг и контрол на изплащането на вземания (фиг. 4), използването на които в селскостопанската практика ще увеличи рентабилността на вземанията, ще намали времето за събиране и по този начин ще повиши ефективността на използването на оборотни средства.
В условията на селскостопанско производство е възможно да се предложи на кредитните кооперации на Тамбовска област да включат в списъка на своите услуги предоставянето на факторингови услуги на селскостопанските предприятия в региона, а последните да използват този вид услуга за по-ефективно управление на техните вземания.
Използвайки факторинг услугите на кредитна кооперация, FSUE учебно-развъден завод „Комсомолец“ например ще може да намали размера на своите вземания с 2,16 милиона рубли. и да ускори оборота му почти 10 пъти, което от своя страна ще доведе до намаляване на периода на обръщение на оборотния капитал с 20,2 дни и увеличаване на тяхната рентабилност с 1,1 процентни пункта. (Таблица 2).
В резултат на корелационния и регресионен анализ е получен модел на зависимостта на продължителността на оборота на средствата от редица фактори, отразяващи различни аспекти на използването на оборотния капитал.
Ориз. 4. Алгоритъм за управление на вземанията на земеделските предприятия
Таблица 2 - Изчисляване на цената на факторинговите услуги и икономическите предимства от използването му при управление на вземания на FSUE учебно-развъден завод „Комсомолец“
^ I. ЦЕНА НА ФАКТОРИНГ УСЛУГИТЕ
Разходни артикули за факторинг
обслужване
Изчисляване на разходите
факторинг услуги
Цената на услугите,
1. Такса за управление на факторинг
32,2 милиона рубли. 0,5%
2. Счетоводни операции
(2,4 милиона рубли 90%) 17%
За справка:
Годишен оборот = 32,2 милиона рубли.
Размер на прехвърлените вземания = 2,4 милиона рубли.
Цената на оборотния капитал в края на годината = 25 милиона рубли.
^II. ОБОРОТ НА ВЗЕМАНИЯТА
Прогноза / 2008г
9,7 пъти<
^III. ОБОРОТНОСТ И РЕНТАБИЛНОСТ НА ОБОРОТНИТЕ СРЕДСТВА
Прогноза / 2008г
За 20,2 дни<
С 1,1 п.п. >
Уравнението на множествената регресия за триста и седемдесет анкетирани селскостопански предприятия в района на Тамбов има следната форма:
Y = 446.3069 - 122.9377X1 - 4.7561X2 + 0.0519X3 - 0.0408X4 + 0.0967X5 + 0.0496X6 - 20.3549X7,
Y – продължителност на оборота на средствата, дни;
446.3069 – безплатен член.
X1 - разходите за брутна продукция на 1 служител, хиляди рубли / човек;
X2 – цена на оборотния капитал на 100 хектара земеделие. земя, хиляди рубли / ха;
X3 - размерът на производствения оборотен капитал на 100 рубли. дълготрайни активи, рубли;
Един служител) на 1 хил. Рубли. оборотът на средствата се ускорява с почти 123 дни.
X4 – съотношение на вземанията и задълженията, %;
X5 – съотношение парични средства и вземания, %;
X6 – дял на производствения оборотен капитал в състава на оборотния капитал, %;
X7 - размерът на оборотния капитал на 1 служител, хиляди рубли / човек.
Анализът показа, че продължителността на оборота на оборотния капитал с 68,8% зависи от факторите, включени в модела. В същото време коефициентът на множествена корелация е 0,830, което показва доста висока степен на връзка между продължителността на текучеството и факторите, включени в модела.
Финансовото състояние, ликвидността и платежоспособността на организацията до голяма степен зависят от нивото на бизнес активност, оптималното използване на оборотния капитал, оценката на неговия размер и структура. Поради факта, че оборотният капитал формира основната част от ликвидните активи на компанията, тяхната стойност трябва да бъде достатъчна, за да осигури ритмично и равномерно функциониране на организацията и в резултат на това печалба. Използването на оборотен капитал в стопанската дейност трябва да се извършва на ниво, което минимизира времето и максимизира скоростта на обръщение на оборотния капитал и превръщането му в реално парично предлагане за последващо финансиране и придобиване на нов оборотен капитал.
Нуждата от финансиране зависи пропорционално от скоростта на оборот на активите. Колкото по-нисък е оборотът на оборотния капитал, толкова по-голяма е необходимостта от привличане на допълнителни източници на финансиране, тъй като организацията няма собствени средства за извършване на стопанска дейност. По този начин показателите за оборот на оборотния капитал са тясно свързани с платежоспособността и ликвидността на структурата на баланса.
В практиката на анализа за оценка на текущите активи се използват различни коефициенти на оборот, които могат да бъдат определени както за целия оборотен капитал на компанията като цяло, така и за отделните елементи, които съставляват този капитал или техните групи. Наличността и ефективността на оборотния капитал се определят и анализират директно от балансовите данни. Промените в балансите на оборотния капитал като цяло и в отделните му групи и елементи са следствие от непрекъснатостта на производствения цикъл, по време на който се изразходват материалните запаси, а тяхното обновяване и попълване е възможно само в резултат на продажбата на продукти (работи, услуги) и получаването на средства. Тези показатели участват в изчисляването на коефициентите на текучество, когато се анализира бизнес дейността на организацията.
Анализът на състоянието и ефективността на използване на оборотния капитал в АД VDM показва недостатъчна ефективност на използването им в предприятието. Въпреки това през 2011 г. има някои положителни тенденции: увеличаване на коефициента на обръщаемост на оборотния капитал и намаляване на степента на използване на средствата в обращение. Съществен негативен фактор обаче е значителният дял на вземанията в структурата на оборотния капитал. Компанията трябва да подобри работата си с вземанията, за това е необходимо да привлече надеждни платци като партньори.
За подобряване на състоянието на вземанията е необходимо също:
Систематично следете съотношението на вземанията и задълженията. Значителният излишък от вземания представлява заплаха за финансовата стабилност на предприятието и налага привличането на допълнителни източници на финансиране;
Следете състоянието на сетълментите по просрочени задължения;
Навременно идентифициране на неприемливи видове вземания.
За най-ефективно използване на оборотния капитал могат да се предоставят отстъпки на длъжниците за предсрочно плащане. Това ще помогне за намаляване на краткосрочните вземания, като по този начин ще увеличи оборота и времето за изпълнение. Това ще доведе до намаляване на общия размер на текущите активи, ускоряване на тяхната обръщаемост и срокове за изпълнение, както и освобождаване на средства, което ще допринесе за увеличаване на възвръщаемостта на капитала. Средно тези мерки, както показва опитът на най-големите руски компании, ще доведат до намаляване на вземанията в предприятието с 20%. Следователно прогнозната му стойност през 2013 г. ще бъде 2 360 056 хил. Рубли. Ако през 2012 г. периодът на оборот на вземанията е бил 4,39 оборота и 82 дни, тогава прогнозните показатели ще бъдат със среден прогнозен приход от 12852953,3 хиляди рубли, 5,45 оборота и 66 дни, което е по-високо от показателя за 2012 г. с 1,06 оборота, което показва ускоряване на обръщаемостта на вземанията, а също така, средният период на един оборот е намалял до 16 дни, което ще се отрази положително върху обръщаемостта на краткотрайните активи.
Можете също така да съкратите цикъла на паричното обращение чрез:
намаляване на периода на обръщение на запасите, т.е. чрез ускоряване на производството и продажбата на стоки;
намаляване на периода на обръщение на вземанията чрез ускоряване на събираемостта на клиентските задължения;
удължаване на периода на отлагане на дължимите сметки чрез забавяне на вашите собствени плащания.
Също така може да се предложи една от мерките за намаляване на балансите
готова продукция с 5%, което ще доведе до увеличаване на обръщаемостта на готовата продукция, както и на обръщаемостта на краткотрайните активи като цяло. Такъв нисък процент на намаление на готовите продукти се дължи на факта, че твърде голям обем търговски продукти, навлизащи на пазара, ще доведе до „претоварване“ на последните, което в бъдеще ще се отрази неблагоприятно на финансовото състояние на предприятието, поради до забавяне на оборота на материалните запаси, които са класифицирани като „замразени позиции“ текущи активи, което със сигурност е неблагоприятно за VDM OJSC. Така икономическият ефект след прилагането на всички мерки ще бъде (Таблица 2.3).
Таблица 2.3
Икономически ефект от реализираните мерки
Продължение на таблица 2.3
|
Период на оборот, пъти | ||||
|
Период на оборот, дни | ||||
|
Готови продукти, хиляди рубли. | ||||
|
Период на оборот, пъти | ||||
|
Период на оборот, дни | ||||
|
Средна цена на оборотния капитал, хиляди рубли. | ||||
|
Период на оборот, пъти | ||||
|
Период на оборот, дни |
От данните в таблица 2.3 става ясно, че извършването на всички предложени дейности във VDM OJSC ще подобри ефективността на използването на оборотни средства чрез намаляване на периода на техния оборот с 15 дни и увеличаване на оборота с 0,11 пъти, чрез намаляване на периода на оборот на готова продукция с 0,05 дни, и увеличение на броя на оборота с 275,79 пъти, както и намаляване на времето за оборот на вземанията с 16 дни, и увеличение на оборота с 1,06 пъти.
По този начин предложените мерки са ефективни и ще повишат ефективността на използването на оборотния капитал в VDM OJSC, като по този начин ще укрепят финансовото състояние на предприятието, както и пазарната му позиция в своя сегмент.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В тази курсова работа е извършен анализ на икономическата дейност на предприятието OJSC "VDM" за три години - разгледани са основните технически и икономически показатели на предприятието, извършен е анализ на състоянието на оборотния капитал и ефективност на тяхното използване и всичко беше ясно изобразено с помощта на графики.
В резултат на този анализ беше разкрито, че това предприятие работи доста ефективно. Компанията работи доста печеливша. Нетната печалба на предприятието през 2010 г. възлиза на 272 200 хиляди рубли, през 2011 г. тя намалява до 179 530 хиляди рубли, а през 2012 г. се увеличава до 183 269 хиляди рубли. Показателите за рентабилност (производство, продажби, персонал) също намаляват през 2011 г. и се увеличават през 2012 г., което показва успешната работа на предприятието през 2012 г. Установено е, че дълготрайните материални активи и трудовите ресурси се използват ефективно.
В резултат на анализа на състоянието на оборотния капитал и ефективността на тяхното използване беше разкрито, че предприятието има висока продължителност на оборота на оборотния капитал и не много висок коефициент на оборот за три години. През 2010 г. обръщаемостта на оборотния капитал е 272 дни, т.е. 1,32 пъти годишно. През 2011 г. времето за оборот намалява до 202 дни, съответно коефициентът на оборот се увеличава (с 0,46%), което е положително за предприятието. През 2012 г. обръщаемостта на оборотния капитал намалява с 0,2%, а времето за оборот се увеличава с 26 дни. Това състояние на оборотния капитал характеризира неефективното им използване.
Ускоряването на оборота на оборотния капитал ви позволява да освободите значителни суми и по този начин да увеличите обема на производството без допълнителни финансови ресурси и да използвате освободените средства в съответствие с нуждите на предприятието. През 2011 г. такова освобождаване възлиза на 2 952 678 хиляди рубли, а през 2012 г. имаше недостиг на оборотен капитал (който трябва да бъде попълнен) в размер на 936 097 хиляди рубли.
В резултат на факторния анализ беше установено, че възвръщаемостта на оборотния капитал се увеличава всяка година – през 2011 г. спрямо 2010 г. от 13,31% на 13,42%. През 2012 г. от 13,42% на 16,01%. Това се дължи главно на увеличение на коефициента на оборот с 0,46 оборота през 2011 г. и поради увеличение на възвръщаемостта на продажбите през 2012 г. (тази промяна доведе до по-голямо увеличение на възвръщаемостта на собствения капитал).
Установено е също, че в структурата на краткотрайните активи се наблюдава намаляване на дела на материалните запаси и незавършеното производство, което се отразява много положително на финансовото състояние на предприятието. Но се разкри, че най-голям дял от оборотния капитал са вземанията, следователно той се върти най-бавно в предприятието.
Вследствие на това бяха предложени мерки, насочени към по-ефективно използване на оборотните средства и тяхното управление в предприятието. Би било препоръчително да се намали делът на вземанията в структурата на оборотния капитал чрез намаляване на размера на самия дълг с 20%, както и намаляване на готовата продукция в складовете с 5%, което ще даде икономически ефект от извършването на всички предложени мерки в JSC VDM под формата на повишаване на ефективността на използването на средствата за оборотен капитал, намаляване на периода на техния оборот с 15 дни и увеличаване на оборота с 0,11 пъти, чрез намаляване на периода на оборот на готовата продукция с 0,05 дни и увеличаване на брой на оборота с 275,79 пъти, както и намаляване на времето за оборот на вземанията с 16 дни, и увеличение на оборота с 1,06 пъти.
По този начин предложените мерки са ефективни и ще повишат ефективността на използването на оборотния капитал в VDM OJSC, като по този начин ще укрепят финансовото състояние на предприятието, както и пазарната му позиция в своя сегмент. Въз основа на гореизложеното можем да заключим, че анализът на икономическата и финансовата дейност е най-важният аспект от нормалното функциониране на всяко предприятие.
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика на финансово-икономическата дейност на предприятието [Текст]: Учебник за ВУЗ / Т. Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2011. – 215 с.
2. Баскакова, О. В. Икономика на предприятие (организация) [Текст]: Учебник / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. – М.: Дашков и К, 2012. – 370 с.
3. Винокурова, Г. П. Финанси на организации (предприятия) [Текст]: учебник / Г. П. Винокурова, О. Г. Гущина. – Йошкар-Ола: Марийски държавен технически университет, 2011. – 128 с.
4. Герасимова, В. Д. Анализ и диагностика на финансово-икономическата дейност на промишлено предприятие [Текст] / В. Д. Герасимова. – М.: Кнорус, 2011. – 360 с.
5. Ковальов, В. В. Анализ на икономическата дейност на предприятие [Текст] / В. В. Ковальов, О. Н. Волкова. – М.: Проспект, 2011. – 424 с.
6. Крестин, М. А. Управление на заемния капитал въз основа на алтернативни решения [Текст] / М. А. Крестин. – Самара: Самарски научен център на Руската академия на науките, 2011. – 124 с.
7. Крестин, М. А. Предложения относно структурата на финансово-икономическите услуги на предприятието за оптимална работа с паричните потоци [Текст] / М. А. Крестин. – Йошкар-Ола: MarSTU, 2010. – 235 с.
8. Пястолов, С. М. Анализ на финансово-икономическата дейност [Текст] / С. М. Пястолов. – М.: Академия, 2012. – 384 с.
9. Ръсел, Д. Рентабилност [Текст] / Д. Ръсел. – М.: Дашков и К, 2012. – 101 с.
10. Савицкая, Г. В. Анализ на икономическата дейност [Текст]: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2013. – 288 с.
11. Чечевицина, Л. Н. Анализ на финансово-икономическата дейност [Текст] / Л. Н. Чечевицина. – М.: Феникс, 2013. – 368 с.
12. Чуев, И. Н. Цялостен икономически анализ на финансово-икономическата дейност [Текст] / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. – М.: Дашков и К, 2013. – 384 с.
13. Шеремет, А. Д. Методи на финансовия анализ [Текст] / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – М.: INFRA-M, 2012. - 208 с.
Като ръкопис
УПРАВЛЕНИЕ НА ОБОРОТНИЯ КАПИТАЛ
В ЗЕМЕДЕЛСКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
08.00.05 – Икономика и управление на националното стопанство (икономика,
организация и управление на предприятия, производства и комплекси:
дисертации за научна степен
Кандидат на икономическите науки
Новосибирск 2008 г
Научен ръководител: | |
Официални опоненти: | Доктор на икономическите науки, професор |
Водеща организация: | Федерална държавна образователна институция за висше професионално образование Щат Кемерово университет |
научен секретар
дисертационен съвет
Кандидат на икономическите науки, доцент
1. общо описание на работата
Съответствие на темата на изследването.През последните години много земеделски организации започнаха да усещат остър недостиг на оборотни средства за устойчиво развитие на производството. Поради нарастващия дял на вноса на храни в региона, нарушаването на установения баланс между цените на продаваната селскостопанска продукция и изразходваните материално-технически ресурси и монопола на предприятията в свързаните отрасли. Ако преди началото на аграрните реформи земеделските предприятия попълваха до 73% от оборотния си капитал от собствени източници, то до 2006 г. тези ресурси бяха напълно загубени.
Много селскостопански организации, поради ниски доходи, не са в състояние да извършват производство на разширена основа, да актуализират своята материално-техническа база и да плащат на контрагентите си своевременно. Повечето ферми са загубили собствения си оборотен капитал, рязко са намалени резервите за растеж, способността да се осигурят с производствени резерви: семена, фуражи, торове, заместващи млади животни и възможността за закупуване на материални ресурси в необходимия обем и асортимент. ограничен.
В структурата на оборотния капитал на земеделските предприятия практически липсват необходимите парични средства за текущи плащания. Делът им в краткотрайните активи намалява през периода на аграрните реформи от 17 на 1.8%, като към началото на 2007 г. само 22% от земеделските производители имат парични средства по разплащателните си сметки. До края на годината недостигът на средства възлиза на 75% от текущите активи, което води до забавяне както на задълженията, така и на кредитите.
Нетният оборотен капитал се определя по два начина, като се използват лявата и дясната страна на баланса:
OKch = OS – KrZ и OKch = Kpost – VnA,
където OS е оборотен капитал, rub.; KrZ - краткосрочни задължения, рубли; Kpost - постоянен капитал, rub.; VNA - нетекущи активи, рубли.
Постоянният капитал е сумата от собствения капитал на предприятието и средносрочния и дългосрочния дълг (срок на изплащане над една година).
Нетното изискване за оборотен капитал е свързано с текущите операции, като се вземат предвид материалните запаси, общите вземания, включително небанкови задължения. Нуждата от текущо финансиране може да се раздели на две части: циклична, пряко свързана с бизнес цикъла, и ациклична, независима от цикъла. Тогава общата нужда от оборотен капитал ще бъде:
Поб. с. = CPU + ADC,
където Tsp е цикличната нужда от оборотен капитал, rub.; ADC е ацикличната нужда от оборотен капитал.
В този случай цикличната нужда от оборотен капитал може да бъде представена по следния начин:
Cp = Z + DZx - KZx,
където Z - резерви, рубли; ДЗх – бизнес вземания, рубли; КЗх - бизнес задължения, рубли.
Бизнес дългът включва вземания от купувачи и клиенти и задължения към доставчици. Всички останали задължения са класифицирани като други вземания и задължения.
Ацикличната нужда от оборотен капитал има следната структура:
ADC = DZpr - KZpr,
където ДЗпр – други вземания; KZPR – други задължения.
Въз основа на горното ще изчислим необходимостта от оборотен капитал, като използваме пример (Таблица 2).
таблица 2
Изчисляване на нуждата на Суховски от оборотни средства, хиляди рубли.
Индикатори | ||||
2. Бизнес вземания | ||||
3. Бизнес задължения | ||||
4. Циклична нужда от оборотен капитал (клауза 1 + клауза 2 – клауза 3) | ||||
5. Други вземания | ||||
6. Други задължения | ||||
7. Ациклична нужда от оборотен капитал (клауза 5 – клауза 6) | ||||
8. Обща потребност от оборотни средства | ||||
9. Оборотни средства | ||||
10. Краткосрочни задължения | ||||
11. Нетен оборотен капитал (клауза 9 – клауза 10) | ||||
12. Парични средства (клауза 11 – клауза 8) | ||||
13. Степента на покритие на необходимостта от оборотен капитал с парични средства (клауза 12: клауза 8 100),% |
Анализът показа, че във времето нуждата от оборотен капитал се покрива средно с 8-9%.
Установяването на нуждите от оборотен капитал е основният набор от решения за осигуряване на ефективна работа на селскостопанско предприятие.
За цялостен анализ на управлението на използването на оборотния капитал е необходимо да се обърнем към рейтинговата оценка и разпределението на изследваните селскостопански предприятия по класове на ефективност при управлението на тези ресурси. Всеки клас има своя собствена оценка, която се определя въз основа на избраните от нас показатели.
Рейтинговата оценка на селскостопанските предприятия се формира въз основа на получените стойности на икономическите коефициенти и е информативно обобщаващо заключение от анализа на ефективността на управлението на използването на оборотния капитал.
Таблица 3
Точкова стойност на коефициентите
Коефициент | Стойност, точки |
Обръщаемост на оборотния капитал | |
Текуща ликвидност | |
Маневреност собствени средства | |
Обезпечаване на текущите активи със собствен оборотен капитал | |
Оборот на задълженията | |
Съотношения дълг към собствен капитал | |
Възвръщаемост на оборотния капитал |
Съответствието с нивото на критерия на всеки от получените при анализа коефициенти дава съответната стойност в точки за рейтинговата оценка. Допълнителни 5 точки се присвояват на селскостопанско предприятие, подчинено на така нареченото „златно правило на организационната икономика“, в съответствие с което се вземат предвид следните стойности: TV. т. – темп на нарастване на брутната печалба; Тр. – темп на нарастване на обема на продажбите; Tob. к. – темп на нарастване на оборотния капитал.
Следното съотношение на тези стойности е оптимално:
телевизор н. > Тр. > Tob. к. > 100%.
Име на коефициента (нормативна стойност) | Промени през периода | Резултат в точки за период 1 | Резултат в точки за период 2 |
||
Коефициент на обръщаемост на оборотния капитал (повече от 2,0) | Стойност на коефициента | Стойност на коефициента | Брой точки | Брой точки |
|
Текущо съотношение (повече от 1,5) | Стойност на коефициента | Стойност на коефициента | Брой точки | Брой точки |
|
Коефициент на маневреност на собствените средства (повече от 0,5) | Стойност на коефициента | Стойност на коефициента | Брой точки | Брой точки |
|
Коефициент на покритие на текущите активи със собствен оборотен капитал (повече от 0,1) | Стойност на коефициента | Стойност на коефициента | Брой точки | Брой точки |
|
Коефициент на обръщаемост на дължимите сметки (повече от 6,0) | Стойност на коефициента | Стойност на коефициента | Брой точки | Брой точки |
|
Съотношение дълг към собствен капитал (от 0,3 до 1) | Стойност на коефициента | Стойност на коефициента | Брой точки | Брой точки |
|
Коефициент на възвръщаемост на оборотния капитал (повече от 0,2) | Стойност на коефициента | Стойност на коефициента | Брой точки | Брой точки |
|
Изпълнение на "златното правило" | |||||
Сбор от точки | Сбор от точки |
||||
Корективна точка | |||||
Сбор от точки | Сбор от точки |
||||
Клас на ефективност на управление на оборотния капитал | Клас 1 до 4 | Клас 1 до 4 |
Таблица 5
|
резултат, точки |
-- [ Страница 1 ] --
ТАРАБРИН ДАНИЛ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ
„ОРГАНИЗАЦИОННО-ИКОНОМИЧЕСКА ОБОСНОВКА
ЕФЕКТИВНОСТ ОТ ИЗПОЛЗВАНЕ НА ОБОРОТНИ СРЕДСТВА
В ЗЕМЕДЕЛСКИ ОРГАНИЗАЦИИ
(по материали от Тамбовска област)"
08.00.05 – икономика и управление на народното стопанство
организации, комплекси - агропромишлен комплекс и селско стопанство)
икономически науки
Държавен аграрен университет в Мичуринск
393760, Тамбовска област, Мичуринск, ул. Интернационал, 101
Като ръкопис
ТАРАБРИН Данил Вячеславович
ОРГАНИЗАЦИОННО– ИКОНОМИЧЕСКА ОБОСНОВКА НА ЕФЕКТИВНОСТТА ОТ ИЗПОЛЗВАНЕ НА ОБОРОТНИ СРЕДСТВА
В ЗЕМЕДЕЛСКИ ОРГАНИЗАЦИИ
(по материали от Тамбовска област)
Специалност 08.00.05 – Икономика и управление на народното стопанство
(икономика, организация и управление на предприятията,
отрасли, комплекси - агропромишлен комплекс и селско стопанство)
дисертации за научна степен
Кандидат на икономическите науки
Мичуринск - научен град на Руската федерация, 2009 г
Дисертационният труд е завършен в катедрата по организация и управление на производството на Федералната държавна образователна институция за висше професионално образование "Мичурински държавен аграрен университет".
Защитата на дисертацията ще се проведе на 25 декември 2009 г. от 10 часа на заседание на съвместния дисертационен съвет DM 220.041.02 в Мичуринския държавен аграрен университет на адрес: 393760, Тамбовска област, Мичуринск, ул. Интернационал, 101, зала за дисертации.
Дисертацията може да бъде намерена в библиотеката на Мичуринския държавен аграрен университет, а резюмето може да бъде намерено допълнително на официалния уебсайт на университета: http://mgau.ru.
научен секретар
съвместен дисертационен съвет,
Кандидат на икономическите науки, доцент О.В. Соколов
ОБЩО ОПИСАНИЕ НА РАБОТАТА
Съответствие на темата на изследването.В пазарни условия оборотните средства придобиват особено значение, тъй като те са важен критерий при определяне на печалбата на предприятието. Ритъмът, съгласуваността и високата производителност на всяко селскостопанско предприятие до голяма степен се определят от осигуряването му на висококачествен оборотен капитал. И тъй като оборотният капитал включва както материални, така и парични ресурси, не само процесът на материално производство, но и финансовата стабилност на предприятието зависи от тяхната организация и ефективно използване.
В момента в селското стопанство на Тамбовска област има редица нерешени организационни и икономически проблеми на рационалното използване на оборотния капитал, чието решение до голяма степен ще определи ефективността на производствената дейност на селскостопанските предприятия.
Настоящата практика на използване на оборотен капитал в руските селскостопански предприятия изисква значително подобрение, изоставяне на остарелите форми и методи на тяхната организация и управление, които възпрепятстват растежа на рентабилността на производството.
По този начин организационната и икономическата обосновка на ефективността на използването на оборотния капитал в селскостопанските предприятия е една от най-важните задачи за повишаване на ефективността на селскостопанското производство като цяло.
Уместността и недостатъчното развитие на проблема за формирането и използването на оборотния капитал в селското стопанство поставя нови задачи по този път и необходимостта от по-нататъшно подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал.
Състояние на познаване на проблема.Въпросите на теорията и практиката за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал са изследвани в трудовете на местни и чуждестранни икономисти: Г. Ф. Белоусенко, И. Я. Демяненко, О. В. Ефимова, Л. Н. Касирова, В. В. Ковалев, Л. И. Количев, Е. С. Стоянова, А. Д. Шеремет , В. М. Кушнир, Л. А. Бърнстейн, А. М. Бирман, С. Б. Валтер, К. К. Валтух, Д. К. Ван Хорн, Н. С. Лисициан, М. А. Пизенголц, В. Д. Коротнев, Г. Н. Кочетова, В. В. Текучев и др.
В същото време, по наше мнение, проблемите на ефективното използване на оборотния капитал в селското стопанство в условията на ограничени източници на тяхното формиране не са достатъчно проучени и изискват допълнителни изследвания.
Цел и задачи на изследването.Целта на научното изследване е организационно-икономическата обосновка на приоритетните области за повишаване на икономическата ефективност на използването на оборотния капитал в селското стопанство.
Постигането на тази цел включва решаването на следните задачи:
- изясняват икономическата същност на оборотния капитал и разглеждат характеристиките на тяхното обращение в селското стопанство;
- идентифицират организационните и икономическите проблеми на рационалното използване на оборотния капитал в селскостопанските организации;
- извършва анализ на състава, структурата и източниците на формиране на оборотния капитал на селскостопанските организации и оценява нивото на обезпеченост с тях;
- анализира ефективността на използването на оборотния капитал и систематизира факторите, влияещи върху неговото формиране;
- разработване на ефективна политика за управление на оборотния капитал на земеделските организации;
- обосновете приоритетните области за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал на селскостопанските организации и предложете схема за тяхното попълване.
Предмет на изследванеса организационно-икономически отношения, които възникват в процеса на формиране и използване на оборотния капитал в селското стопанство.
Обект на изследванеселскостопански организации на Тамбовска област с различни форми на собственост и управление. Монографско изследване е извършено в селскостопанското предприятие на Мичурински район на Тамбовска област, Федералното държавно унитарно предприятие учебно стопанство-развъдник „Комсомолец“.
Теоретико-методологическа основа изследванияОсновата бяха произведенията на класиците на икономическата наука, съвременни местни и чуждестранни учени, които направиха значителен принос в развитието на теорията и практиката на формирането и използването на оборотния капитал.
Основата на научното изследване е диалектическият метод на познанието. При решаването на поставените задачи са използвани следните методи: икономико-математически, експертни оценки, икономико-статистически, монографичен, изчислително-конструктивен, исторически, абстрактно-логически, графичен и други методи за събиране и обработка на информация.
Информационна и статистическа база на изследванетоса справочни материали на Министерството на земеделието на Руската федерация, Министерството на финансите на Руската федерация, статистически сборници, публикувани от държавните статистически органи на Русия и Тамбовска област, информационни материали на Министерството на земеделието на Тамбовска област, счетоводни отчети и първични документи на селскостопанските предприятия в района, справочна литература, данни от научни институции, научни публикации по материали от конференции и научно-практически семинари и друга информация.
Работата по дисертацията е извършена в съответствие с параграф 15.52 „Окончателни резултати от функционирането на агропромишления комплекс, съдържание, методи за измерване и пътища на растеж“ от паспорта на специалността 08.00.05 „Икономика и управление на националната икономика (икономика, организация и управление на предприятия, отрасли, комплекси - агропромишлен комплекс и селско стопанство).
Научна новост на изследванетое да обоснове научни и теоретични положения и препоръки за ефективно използване на оборотния капитал в селскостопанските организации с цел повишаване на икономическата ефективност на селскостопанското производство. Основните положения на дисертационното изследване, които характеризират научната новост и са представени за защита, включват следното:
- изяснена е концепцията за оборотния капитал на селскостопанските организации като икономическа категория, представляваща стойност в парична форма, която, за разлика от съществуващите дефиниции, включва не само парични средства, но и принадена стойност, авансирана в оборотни производствени активи и оборотни фондове, за да се осигури тяхното непрекъснато и устойчив кръговрат, необходим за функционирането на селскостопанските организации и извършването на производствени или други дейности от тях;
- Систематизирани са външните и вътрешните фактори, влияещи върху ефективността на използването на оборотния капитал, като сред последните се открояват взаимосвързаните производствени (технология на производство, рационално използване и съхранение на оборотния капитал и др.); икономически (наличие на налични средства, икономически връзки и отношения с доставчици и клиенти и др.); организационно-управленски (равнище на организация на производството и управлението, организация на материалните запаси, управление на вземанията и задълженията и др.) и социални (обезпеченост с трудови ресурси, производителност на труда, форми на организиране на материално стимулиране) фактори;
- дефиниран е методически подход за подобряване на системата за управление на инвентара на селскостопанските предприятия, базиран на комбинация от опции за честотата на поръчване на инвентара и неговия размер, за да се повиши ефективността на използване въз основа на използването на EOQ модела за определяне оптималният обем на поръчката, съвместното използване на метода ABC и XYZ анализ на класификацията на материалните запаси по естеството на потреблението им и значимостта им за производството;
- предложена е схема за попълване на оборотния капитал на селскостопанските организации, която опростява достъпа до заемни средства, обезпечени с парцели, и позволява на държавата, представлявана от агенцията за земеделски гаранции, която действа като гарант за изплащане на заема, да контролира пазара на земя;
- разработен е алгоритъм за управление на вземанията на селскостопанските предприятия, включващ: анализиране на длъжници и вземания, оценка на реалната им стойност, наблюдение на съотношението на вземанията и задълженията, планиране на паричните потоци въз основа на коефициентите на събираемост, разработване на политика за авансови плащания и отпускане на кредити, използване на факторинг и контрол върху изплащането на вземанията, чието използване в селскостопанската практика ще увеличи рентабилността на вземанията, ще намали времето за събиране и по този начин ще повиши ефективността на използването на средствата за обращение;
- приоритетните насоки за повишаване на ефективността на използване на оборотния капитал на земеделските производители са обосновани въз основа на подобряване на системата за управление на запасите, използването на факторинг от селскостопанските организации при управление на вземанията и използването на ресурсоспестяващи технологии при прилагането на нулев система за обработка на почвата, което в крайна сметка води до ускоряване на оборота на оборотния капитал, намаляване на материалоемкостта на произведените продукти и повишаване на рентабилността на производството.
Теоретично и практическо значение на работатае, че прилагането на разработените научнообосновани предложения в селскостопанската практика гарантира значително повишаване на ефективността на използване на оборотния капитал и устойчив растеж на селскостопанското производство. Методическите подходи и практическите препоръки могат да бъдат използвани от производителите на стоки при решаване на проблемите за подобряване на политиките за управление на оборотния капитал и повишаване на тяхната ефективност, а също така могат да се използват в учебния процес на висшите учебни заведения.
Апробация на резултатите от изследването.Основните резултати от работата бяха докладвани и одобрени на Международната научно-практическа конференция „Иновации на млади учени и специалисти - национален проект „Развитие на агропромишления комплекс“ (Рязанска държавна селскостопанска академия на името на П. А. Костичев, декември 14-15, 2006); Международна научно-практическа конференция „Селското стопанство в съвременната икономика: нова роля, фактори на растежа, рискове“ (ВИАПИ на името на А. А. Никонов и РГАУ-МША на име на К. А. Тимирязев, XIV Никоновски четения, 27-28 октомври 2009 г. Всеруски научен и практически конференции „Развитие на икономическия анализ и неговата роля в трансформиращата се пазарна икономика" (Рязански държавен технически университет на името на P.A. Kostychev, 28-29 февруари 2008 г.); „Иновации на младите учени в агропромишления комплекс" (Penza State Селскостопанска академия, 2007 г.), „Селскостопанска наука за селското стопанство“ (Курска държавна селскостопанска академия на името на I.I. Иванов, 27-28 януари 2009 г.), „Социално-икономически характеристики на развитието на субсидираните региони“ (TSU на име на G.R. Державин, май 24-26, 2009 г.), III Всеруска научна и практическа конференция „Селскостопанската наука в 21 век: проблеми и перспективи“ (Саратовски държавен аграрен университет, 2009 г.), 61-ва научна и практическа конференция (MichSAU, 26 март 2009 г. .) ; два пъти във II кръг на Всеруския конкурс за научни разработки на студенти, докторанти и млади учени от селскостопански университети на Централния федерален окръг (OrelSAU, 26-27 април 2007 г. и 20-21 април 2009 г.), финален кръг на Всеруския конкурс за най-добра научна работа (RGAU MSHA на името на. К. А. Тимирязева, 2007).
Основните резултати от дисертационното изследване са представени в 12 печатни труда с общ обем 2,1 стр. (включително 1,85 листа с авторски права).
Обхват и структура на работата.Дисертационният труд се състои от увод, три глави, заключения и предложения и списък с използвана литература, включващ 154 заглавия. Трудът е представен на 168 страници машинописен текст, съдържа 46 таблици, 33 фигури и 8 приложения.
Във въведението се обосновава актуалността на темата на изследването, разглежда състоянието на познанията по проблема, определя целта и задачите, предмета, обекта и методите на изследване, излага научната новост и практическото значение на резултатите от изследването.
Първата глава „Научно-теоретични аспекти на ефективността на използването на оборотни средства в селското стопанство“ разкрива същността на категорията оборотни средства и характеристиките на тяхното обращение в селското стопанство. Систематизирани са организационно-икономическите проблеми на рационалното използване на оборотния капитал в селското стопанство. Разглеждат се методически подходи за определяне на сигурността, нормирането и икономическата ефективност на използването на оборотния капитал.
