Вертикален анализ. Основни методи на икономически анализ

Бизнес планирането е важно звено в създаването на нов бизнес.

Преди да говорим за това как да съставим бизнес план, нека първо да определим защо е необходим и каква е целта му, а след това да разгледаме неговата структура.

Всъщност това ръководство стъпка по стъпкав организирането на нов случай, който описва как и с какви средства ще постигнете целите си. Ще опиша структурата на този документ и веднага ще дам пример (на базата на здравен клуб).

Добре написаният бизнес план трябва да направи добро впечатление на инвеститорите, тъй като те трябва да видят, че разбирате как и с какви средства да постигнете целта, да разрешите всички проблеми, че сте проактивен и дисциплиниран.

Декор

Бизнес планът започва от корицата. И трябва да го вземете на сериозно. Красиво оформен документ веднага ще привлече потенциални инвеститори към вас. Красиво оформен план, което означава: с корица на брандирана хартия, с логото на вашата фирма, в папка с пружини и прозрачна корица, отпечатана само от едната страна на листа. В самия документ: шрифтове Times NewРазмер Roman или Arial 12-14, всички заглавия са подчертани.

На заглавна страницапосочете информация за предприятието: име, юридически адрес, телефони, електронна поща, лице за контакт.

Структура

Искам веднага да направя резервация, че няма ясно регламентирана структура на този документ. Определя се от естеството на бизнеса. Ето защо тук ще разгледаме общата структура, въз основа на която ще бъде възможно да се състави бизнес план, като се вземат предвид вашите специфики.

1. Бизнес автобиография

Много важен раздел. Обикновено първо се чете и вече тук можете да решите колко интересен е вашият план за инвеститора. Резюмето е кратък бизнес план. Той описва много накратко целите и задачите на вашия проект, прогнозите за обемите на продажбите, бъдещите печалби, размера на необходимите инвестиции, периодите на изплащане.

Следователно, въпреки че се намира в началото, трябва да напишете този раздел след написването на самия бизнес план, когато вече ясно си представяте всички ключови точки на вашия бизнес проект и сте изчислили целия икономически компонент на бизнеса.

Още веднъж компетентен инвеститор чете този раздел първо и много внимателно.

Здравният клуб е създаден на xxx.xxxx. удостоверение за регистрация номер ххххх.
Основната дейност на фирмата е предоставяне на здравни услуги и поддържане на физическа форма. Основните предимства са високото качество на предоставяните услуги, използването на високотехнологично оборудване.

Уникалността е ефективното и ефикасно използване на онези технологии, които се предоставят в сравнение с конвенционалните и познати симулатори. Можете също така да отбележите възможността да спортувате без изтощителни тренировки.

2. Анализ на пазара

В самото начало опишете пазара, на който ще работите. Един инвеститор може да не познава вашата бизнес ниша и трябва да разбере какви са перспективите и тенденциите в тази ниша, да оцени възможностите за растеж на бизнеса и да разбере икономическите тенденции в индустрията.

Например така: географско местоположение, демографски данни, по тип поведението на потребителите, по потребителско поведение, по ниво на доходи и т.н. Всичко това трябва да бъде отразено в този раздел. Опишете прогнозираните промени на тези пазари, тенденции и фактори, влияещи върху бизнес процесите.

Сегментирането на пазара може да се извърши според принципа на рентабилността, т.е. тази услугаще бъде в търсенето сред хора с различни нива на доходи.

Най-изгодната позиция в очите на потребителя е за организации, които имат плувен басейн в структурата си, т.к най-търсениплуването се използва сред посетителите (45,6%). само в 27,2% от случаите потребителите са готови да получат цялата гама от фитнес клубове.

почти 11% потенциални клиентифитнес клубове, които искат да участват фитнес. Делът на другите услуги в общото търсене не надвишава 5%. Основните потребители на фитнес услуги са жените - 71%. Мъже - 40%.

Сегментирането на пазара може да се извърши според критерия за рентабилност: по-голямата част от населението е заето.
Тази услуга, на първо място, е насочена към частен клиент, обикновен купувач.
планираният обем при песимистичния сценарий ще бъде 10 души през делничните дни и 20 души през почивните дни. При оптимистичния сценарий - през делничните дни 30 души, през почивните дни - 40 души.

Конкуренция и конкурентно предимство.

Като се има предвид конкурентната среда на компанията, трябва да се отбележи, че в града има достатъчно голям бройкомпании, предоставящи тази услуга.

Нашата компания ще бъде базирана:

1. на достъпна цена.
2. на уникално оборудване.
3. за отстъпки и промоции.
4. наличието на душ и място за почивка.
5. индивидуален подход към клиента.
6. дружелюбност и дружелюбност сред персонала.
7. ефективно възстановяване.

3. Описание на продуктите или услугите

В този раздел трябва да опишете вашия продукт или услуга, как може да отговори на нуждите на пазара, какви уникални предимства има и жизнения цикъл.
Ако има патенти, авторски права, отразете в този раздел.

Описание на фирмата и индустрията

Дата на регистрация xxxx, номер на удостоверение за регистрация, организационна правна форма- IP (извънредно положение, LLC и др.).
Действителен адрес и съдебен адрес: гр. Н, ул. Nth и т.н.

Анализ на местоположението на фирмата.

Предимства:

1. Близост до центъра на града.
2. Възможност за безпрепятствено влизане и излизане.
3. Местоположение в населено място.
4. Близост до автобусна спирка, тролейбус, такси.

недостатъци:

1. Висок наем (ако имотът не е собствен).
2. Разстояние от центъра и т.н.

Основната цел на услугата е да привлече по-голямата част от клиентите (жени) поради оптималната цена, качествената работа и рядкостта на предоставянето на услуги.

Тази индустрия се основава на привличането на жени, уникалността на симулаторите се крие във факта, че ви позволява да отделите по-малко време и усилия за възстановяване на здравето и физическата си годност, отколкото конвенционалните симулатори.

SWOT-анализ.

1. Висококачествено обслужване.
2. Благоприятно местоположение.
3. Осигуряване на работни места.
4. Оптимална цена.

Слабости:

1. Тесен набор от услуги.
2. Липса на собствено пространство.
3. Базиран само на женското привличане.

Възможности:

1. Разширяване на гамата от услуги.
2. Обособяване на компанията - откриване на център за здравословно хранене.

1. Висока конкуренция.

Характеристики на услугата

В днешно време тази индустрия се развива с бързи темпове. Основен структурни звенатази индустрия - здравни центрове, къмпинги, институции, шейпинг, аеробика, фитнес и др.
Този клуб е възможност за възстановяване, подобряване на външния вид и благосъстоянието на жените.
Оборудването включва тонизиращи маси, вибрационна платформа, катерушка, масажно легло.

Нека опишем накратко оборудването.

Масите за тонизиране са чудесна алтернатива на традиционния фитнес, набор от симулатори на движение с електронно управление. Масите за тонизиране са 7 пъти по-ефективни от традиционната аеробика, оформяне и др.

Тонизиращите маси избягват ненужното натоварване на гръбначния стълб и сърдечно-съдовата система.

Вибрационната платформа е устройство, което укрепва тялото без излишни усилия и с минимално износване. Ефективността на вибрационната платформа се състои в синхронизирани и зависими едно от друго движения надолу, нагоре, назад със скорост 30-50 пъти в секунда.

Симулаторът за изкачване е фундаментално нов симулатор, външно наподобяващ миниескалатор, по който се движат нагоре.

Привлекателни фактори:

1. оптимални цени.
2. сигурност на предоставянето на услуги, присъствие на медицински работник.
3. ексклузивност на услугата.
4. високо качество на предоставяне на услугата.
5. уютна и приятна среда (дизайн).
6. осигуряване на кислороден коктейл.

4. Популяризиране на стоките на пазара

Опишете как ще рекламирате вашите продукти или услуги пред потребителите. Условия и организация на продажбата на продукта. Какви канали за промоция ще използвате?

В този раздел опишете проблемите с ценообразуването.

Здравният клуб развива няколко пазарни сегмента:

• потребители (физически лица),
• корпоративни групи.

Стокова политика.

Фирмата се фокусира върху:

1. Посока към качеството
2. посока на проектиране.
3. Брандиране.

• висококачествено обслужване,
• най-добри цени,
• отстъпки,
• клубни карти (абонамент).

Калкулация на услугата за 1 клиент:

1. Енергия - х рубли,
2. Заплата - х рубли,
3. Осигурителни вноски.
4. Амортизация.
5. Стая под наем.
6. Общопроизводствени разходи.
7. Обща сума.
8. маркиране.
9. Цената на услугата.

Търговска политика.

Работата ще се извършва на базата на маркетинг - привличане на клиенти (обаждания, преговори, сключване на договори с организации).Ширина и дължина маркетингова политикапървоначално ще бъде тесен.

Комуникационна политика.

Целта е да се завладее определена ниша на пазара на продажби, да се формира постоянен кръг от клиенти.
За успешно решение ще използваме реклама ( печатни изданияи телевизия).

5. Производство

Тук е описано всичко свързано с производството: помещения, оборудване, нужди от ресурси и оборотни средства.

Опишете технологиите, схемите на производствените потоци.

График: каква работа, в какъв срок и кой трябва да я свърши.

За изпълнението на дейностите е необходимо да се използват подходящи съоръжения и помещения.

Съставят се таблици на оборудването и помещенията.
При условие кратко описание наоборудване, спецификации.

Съставя се и таблица за посоката на изразходване на заема:

1. Сума на кредита, общо:
2. Разходи за придобиване на оборудване.
3. Общи текущи разходи.
4. Под наем.
5. Заплата.
6. Ремонт на стая.
7. Доставка на оборудване.

6. Структура на предприятието. контрол. Персонал

Опишете организационно-правната форма на предприятието. организационна структурапредприятия, тоест кой за какво е отговорен, как услугите си взаимодействат. Можете да начертаете схема на структурата.

Второто нещо, за което трябва да се пише, е управлението. Кой ще управлява, неговия трудов стаж, права, задължения, функции, методи на управление. Понякога пишат автобиографии.

Третият раздел, персонал.

Персонал, техните права, задължения, квалификационни изисквания, ниво на заплащане.

Организационна структура на управление.

Общо се предвижда да бъдат привлечени 5 служители.

Таблица персоналработници.

Набирането на персонал ще се извърши чрез агенция за подбор на персонали интервю, чрез препоръки от Колежа по медицина и Министерството на спорта.

7. Оценка на риска и застраховка

Той описва какви рискове могат да възникнат за вашето предприятие, както и какво ще направите, за да ги намалите отрицателна последицарискове или да ги предотвратите напълно.

Ако застраховате рискове, запишете сумите, които ще застраховате, и видовете застрахователни полици.

Ние изчисляваме паричното изражение на рисковете, свързани с дейността на предприятието:

1. Външни рискове:

1.1. увеличение на тарифите за електроенергия (14% от приходите).
1.2. Законодателен риск (30% от нетната печалба).
1.3. Риск от извънредни ситуации (5% от нетната печалба).
1.4 Увеличение на наема (4% от приходите).
1.5 Повишена конкуренция (7% от нетната печалба).

2. Вътрешни рискове.

2.1 Липса на качествена услуга (20% от приходите).
2.2 Нискоквалифициран персонал (10% от приходите).
2.3 Повреда на оборудването (2% от приходите).

Мерки за минимизиране на рисковете:

1. Застраховка.
2. Резервация.
3. Да се ​​избегне.
4. Предпазни мерки.

8. Финансова прогноза за вашите бъдещи действия

Просто ще изброя какво трябва да има в този раздел:

• баланс
• Отчет за печалбите и загубите
• отчет за трафика Пари
• условия за достигане на точката на рентабилност и изплащане на проекта;
• размер на необходимата инвестиция
• изчисления на печалбата и рентабилността

Кредитирането се извършва за определен период - за 2 години, 4 години и т.н. Изготвя се график за погасяване на дълга.
Съставя се план на разходите и приходите - първата година по месеци, останалите по години.
Съставя се прогнозен баланс и се изчислява срокът на изплащане.

1. Размер на инвестицията.
2. Чиста печалба.
3. Амортизационни отчисления.
4. Чисто паричен поток(артикул 2 + артикул 3)
5. Период на изплащане (клауза 1 / клауза 4)

Ние изчисляваме възвръщаемостта на инвестицията и приходите от отстъпка.

1. Нетна печалба за 4 години.
2. Амортизация за 4 години.
3. Нетен паричен поток за 4 години.
4. Размер на инвестицията.
5. Възвръщаемост на инвестициите, %. (стр.1-стр.4/стр.4*100%)
6. Дисконтов процент,% ((15-8,25)+8,25).
7. Дисконтов фактор в края на годината, (1/(1+0.15)4).
8. дисконтиран доход.

Изчисляваме анализа на рентабилността.

1. приходи.
2. променливи разходи.
3. Фиксирани цени.
4. Маргинален доход.
5. Дял на пределния доход.
6. Праг на доходност.
7. Запас от финансова сила.

Нека изчислим бюджетния ефект.

1. Данък върху доходите за годината
2. Отчисления за социални нужди.

9. Приложения

Това може да включва: диаграми, графики, снимки, копия на договори и споразумения, изрезки от информационни източници, биографии, доклади и др.

Ето как изглежда общата структура при изготвянето на бизнес план.

Всеки знае, че бизнес планът е един от най- ефективни средстваза успешна реализация на нов проект. Въпреки това много амбициозни предприемачи не разбират как правилно да напишат бизнес план. За някои са достатъчни прости изчисления от категорията „купени и продадени“, други изграждат сложна стратегия вместо ясни цели и задачи. И така, има ли нужда един предприемач от бизнес план и как да го разработи?

Защо е необходим план?

В бизнес практиката има голяма сумафорсмажорни обстоятелства, които могат да повлияят на хода на делата. Техният списък е толкова огромен, че е малко вероятно да се побере във формата на този материал. Освен това е практически невъзможно да се отчетат всички фактори в един документ и да се разработи механизъм за реагиране на тях. Така че има ли смисъл да имате стратегия или е достатъчно да се ограничите до основни техники и да ги прилагате според нуждите? Както показва практиката, все още си струва да имате бизнес план.

Необходим е за две задачи:

1. Бизнес план за "вътрешно ползване":

— Както се казва народна мъдрост 10 минути, прекарани в планиране, спестяват един час упорит труд. Наличието на добре разработен бизнес план за малкия бизнес ви позволява да установите процеси на управление. Това е особено важно при работа в екип. подробен планелиминира несъответствията и определя стъпките, които всеки член на екипа предприема в дадена ситуация.

- Проследяване на ефективността. Добре разработеният бизнес план има редица ключови етапи, които вашият бизнес трябва да постига на определени интервали. По това колко ясно преминавате тези „марки“, можете да направите изводи за ефективността на бизнес процесите и да „затегнете винтовете“, ако е необходимо. Освен това можете да сте сигурни, че вашият екип ще бъде фокусиран върху правилните цели в случай на временна липса на лидерство.

Добре разработеният бизнес план има редица ключови етапи, които вашият бизнес трябва да постига на определени интервали. По това колко ясно преминавате тези "марки", можете да направите изводи за ефективността на бизнес процесите.

— Намаляване на риска. Вече писахме, че е невъзможно да се предвидят всички форсмажорни обстоятелства, но общият модел на действия в кризисна ситуация е много полезно нещо. По правило такива стъпки са доста универсални и намаляват рисковете. В бизнес плана трябва да присъства клауза кой, кога и при какви обстоятелства ще ги изпълнява.

2. Бизнес план за инвеститори.

Генералният план за развитие на бизнеса обаче е необходим и то не само за вътрешно ползване. В някои случаи може да бъде представен на трети страни. Много често потенциалните инвеститори изучават бизнес план за оценка. Решението да инвестирате във вашия бизнес зависи от това колко добре са разработени всички нюанси в него. В този случай документът има статут на условен "запис на заповед" и има обвързваща сила. Това може да бъде бизнес план за център по заетостта, получаване на грантове или субсидии. За да получи субсидия за откриване на собствен бизнес, кандидатът трябва да представи редица документи в Центъра по заетостта (CZN). Включително - бизнес план, изготвен в съответствие със структурата, която е определена от EPC. Не се допускат отклонения от него.

Къде мога да взема план?

Бизнес планът може да се появи по два начина:

1. Първият вариант е да се свържете специализирана фирмакоето ще свърши работа. По правило такава услуга се предоставя от различни маркетингови агенции. Специалистите ще оценят пазарната ситуация, ще проведат необходимите изследвания и изчисления, ще формулират най-много приемлива концепцияразвитие и ключови ключови показатели. Естествено, поръчването на разработването на бизнес план ще изисква определени разходи. Цената на услугата зависи от региона, квалификацията на агенцията и обема на работата. По правило в окончателния документ се вземат предвид и индивидуалните желания на клиента.
2. Можете сами да напишете бизнес план от нулата. Безплатно е, но процесът изисква усилия и определени познания. Като първа стъпка по този път можем да препоръчаме да изтеглите извадка с изчисления или готови примери, като ги адаптирате към вашия собствен бизнес.

Самостоятелно бизнес планиране

Предлагаме ви универсален инструкции стъпка по стъпкада разработите собствен бизнес план.

1. Определете вида на документа

Бизнес практиците и теоретиците в Русия твърдят, че бизнес плановете могат да бъдат разделени на четири основни типа:

• Бизнес план на компанията. Това е най-често срещаният тип. Документ "за вътрешно ползване", който беше написан по-горе;

• Инвестиционен бизнес план се разработва за инвеститори, описва характеристиките на вашия бизнес и съдържа данни от проучване на пазара;

• За получаване на заем от банка е необходим кредитен бизнес план. Показва реалната нужда от кредит, възможността за ползване на кредитни средства и тяхното изплащане;

• Бизнес план за получаване на безвъзмездни средства или недържавни структури. В такъв бизнес план е необходимо да се съсредоточите върху ползите от вашия бизнес за региона или страната като цяло или неговия социален компонент (например екологични проекти).

2. Ние събираме и анализираме информация

• Описание на продукта или услугата, които възнамерявате да продавате. Трябва да се акцентира върху конкурентните предимства на продукта. Ако е евтин, технологично напреднал или изобщо няма аналози, не забравяйте да го маркирате;

• Анализ на пазара на продажби. Важно е внимателно да проучите потенциалния пазар за вашия продукт или услуга. Това може да стане с помощта на различни инструменти. Например, анализирайте продажбите на подобни продукти или пуснете пробна партида от вашия продукт на пазара. В същото време на практика може да се разбере как ще се разпространява продуктът, неговата текуща цена, възможности за стимулиране на потребителите и канали за промоция (реклама);

• Оценка на конкурентите. Трябва да проучите задълбочено вашите конкуренти. Това ще ви помогне да подчертаете предимствата на вашия продукт, както и да предвидите действията на други играчи на пазара;

• Анализ на производството. Тук е важно да оцените собствените си производствени възможности (да знаете колко продукт можете да доставите на пазара), тяхната гъвкавост (възможност за модернизация, разширяване, препрофилиране и др.). Не е лошо да се преценят максималните възможности за непрекъснати доставки на суровини и Консумативи. Ако бизнес планът е съставен за фирма или предприятие селско стопанство, тогава трябва да направите известна корекция за рисковете от естествен характер и всички изчисления трябва да се извършват въз основа на песимистичен сценарий за развитие на ситуацията;

• организационни моменти. Набирането на екип от професионалисти и организирането на работата също изисква ресурси. Анализирайте внимателно тези точки;

• Предполагаем финансов план. В тази част от проучването трябва да изчислите разходите за горните елементи и текущи дейности, както и да оцените приходите, печалбата и периодите на изплащане.

Набирането на екип от професионалисти и организирането на работата също изисква ресурси. Обмислете внимателно тези точки.

3. Изготвяме бизнес план

И така, всички данни се събират, систематизират и проверяват повторно. Последната точка е особено важна, тъй като грешките в бизнес плана могат да бъдат изпълнени със сериозни проблеми в бъдеще. Дойде време да съберем всички данни и заключения в един документ и да го издадем:

• Заглавната страница на документа се изготвя съгласно определени стандарти. Трябва да съдържа информация за адреса и данните за контакт на предприятието, за кого е предназначен документът и дали е поверителен. Не забравяйте да посочите пълното и кратко име на проекта, ръководителя на предприятието и този проект, датата на започване на изпълнението и продължителността му. Посочете периода от време, през който данните в документа ще бъдат актуални;

• Кратко обобщение. На 2-3 страници опишете същността на проекта и неговите перспективи;

• Главна част. За да подготвим тази глава от бизнес плана, използваме предварително събрана и структурирана информация, за която вече писахме по-горе. Основната част трябва да включва следното:

– подробно описание на вида дейност и услуги на фирмата;

– пазарна оценка, посочваща конкурентните предимства на компанията;

– маркетингова стратегия;

- популяризиране на стоките на пазара.

- разходите за предоставяне на услуги;

- план за техническо оборудване и дейност на фирмата и производствени възможности;

– структура на управление, търсене на персонал;

– оценка на потенциалните рискове;

- финансова прогноза.

• Приложение. Тази част от бизнес плана трябва да включва Допълнителни материалиобосновавайки тезата на документа.

За да съставите бизнес план, можете да използвате специални програми. Това донякъде ще опрости и автоматизира процеса, но същността на документа няма да се промени от това.

Кратък алгоритъм за самостоятелно разработване на бизнес план

1. Избор на вид документ: бизнес план на предприятието, документ за инвестиция, заем или безвъзмездна помощ.
2. Събиране, анализ, проверка и систематизиране на информация: описание на стоките с идентифицирани конкурентни предимства; проучване и анализ на пазара, конкурентите, производствените и организационни мерки; инвестиции, приходи, печалба и периоди на изплащане.
3. Изготвяне на бизнес план. Включване в окончателния документ на всички данни и направени въз основа на тях заключения. Да не забравяме и приложението.

1. Проверете и проверете отново данните, които използвате, когато пишете своя бизнес план. Неправилната или остаряла информация може да доведе до фатални грешки. Използвайте данни от официални и независими източници за сравнение. Използвайте проучвания: анкети, фокус групи, пускане на пробни партиди стоки.
2. Включете в бизнес плана варианти за развитие на негативни сценарии и вашите действия в този случай. Този подход позволява минимизиране на рисковете при изпълнението на проекта.
3. Предприеме Специално вниманиедизайн. Не се допускат грешки в окончателния документ.
4. Бизнес планът във вашата компания трябва да има статут на закон. Отстъпва от действия и ключови показателивъзможно само ако вие или вашите инвеститори решите така.

Не забравяйте, че всеки, дори и най-добре разработеният бизнес план, е само един, макар и много вероятен сценарий. Бъдете готови да го коригирате, ако е необходимо.

От желанията богатството не идва. Те идват от ясен план за действие, базиран на също толкова ясни стремежи. Наполеон Хил, философ, автор на бестселъри Мисли и забогатявай

„Поздрави, посетител на блога „Дневник на маркетолога“. Днес ще говорим за една от основните задачи на маркетолога на всяка компания с голям и разнообразен асортимент. Тази задача е да се анализира продуктовата група.

В моята работа често се налага да анализирам определена група стоки, за да идентифицирам нейните недостатъци и възможни начиниувеличение на печалбата. Несъмнено всички групи са различни и е необходимо да се анализират от различни ъгли, в зависимост от задачата. Аз лично разработих общ алгоритъм за анализ на продуктова група, към който всъщност се опитвам да се придържам. В тази статия ще разкрия основните точки с подробно описание.

Алгоритъм за анализ на продуктова група

Динамика на продажбитее интегрална частанализ на всяка продуктова група. Динамиката се анализира по няколко основни показателя: приходи, количество продадени стоки, печалба. Данните за динамиката се вземат, като се вземат предвид данните от минали години (от 1 до 3, в зависимост от глобалния характер на задачата). Тези. ако е необходимо да се анализират продажбите за последното тримесечие, тогава данните за същото тримесечие на предходната година се вземат обобщено. Първо, това ще ви позволи да видите текущата динамика и второ, да идентифицирате увеличение или намаление в сравнение с предходната година.

Проверете анализа, също един от необходимите компоненти на анализа на група стоки. Вече споменах този анализ и преди, но тук само ще добавя, че сравнението с миналата година също е много желателно.

ABC - анализ.Статия за ABC анализвече е публикуван, можете да го прочетете, като кликнете върху връзката. Само ще отбележа, че при анализ на продуктова група е по-логично да се извърши ABC анализ по два параметъра, но това зависи от задачата. Обикновено използвам комбинация от приходи и брой продадени единици, но в много редки случаи комбинирам количество и печалба. И често се отклонявам от общоприетите стандарти 80/15/5 към моето собствено смачкване 50/35/15.

XYZ анализасортимент. Публикувана е и статия за този вид анализ. Тук само ще отбележа това .xyz анализидеално разпределя асортимента в категории на предсказуемост на търсенето.

Дял на липсващите елементи- при анализа на продуктовата група също е необходим елемент, тъй като стоките по различни причини просто не биха могли да бъдат на склад (грешка на купувача, голямо забавяне на доставката, прекъсвания при доставчика) и в резултат на това не продажби. В същото време си струва да се вземе предвид не само колко и кои позиции липсват, но и кои от тях принадлежат към категория „А“ от предишния анализ. Отделно се занимавам с такива позиции - защо, кой е виновен, как да избегнем провалите.

Промяна в асортимента.Това взема предвид нови артикули, добавени към асортимента, или артикули, изключени от продажба. За изключените артикули е силно желателно да видите статистиката за продажбите през предходния период и да разберете причината за изтеглянето от асортимента. Тази точка може лесно да бъде изяснена чрез разговор с мениджъра на категории, отговарящ за тези позиции.

Представяне на позиции в различни ценови сегментии съответно делът на продажбите в тези сегменти. Тук, като правило, анализирам разбивката на асортимента по марка (ако марката в тази група стоки има някакво значение, например електрически инструменти). Обикновено кръстосвам тези два параметъра в една таблица (заглавие - ценови сегмент; колона - марка) - това е едновременно ясно и разбираемо в каква степ неуспехите.

Анализ на цените и асортимента на конкурентите.Избирам 3-5 основни конкурента и анализирам съответната продуктова група, по цена и представителство в асортимента на конкурента. Така е установено, че искаме да продаваме по-добре от конкурентите, а кой не иска повече пари и в резултат цените за предпочитане да са по-ниски и асортиментът да е подходящ, въпреки че тук зависи от позиционирането на компанията. Тук също вземаме предвид отклонението от средните и минималните цени на конкурентите.

Последната точка в анализа на продуктовата група е идентифицирането на предпочитанията на клиентите. Тъй като данните за продажбите компании на трети страни- това е инструментариум, който е труднодостъпен, трябва да се разровите в Интернет в търсене на проучвания за клиентски предпочитания и мнения във форуми. Можете също да проведете проучване на купувачите, но това е със силна нужда. Да, не просто, а как иначе. Но това е един от най-интересните моменти в задълженията на маркетолога.

Характеристики на анализа на продуктовата група

Говорейки за анализа на продуктова група, заслужава да се споменат редица характеристики, които по един или друг начин влияят върху състоянието на групата и общото разбиране за нейното развитие:

• Излагане на продуктовата група в залата на търговския обект;
• Работата на продавач-консултантите при продажбата на тази продуктова група;
• Информираност на клиентите за присъствието на тази продуктова група в асортимента на фирмата;

Въпреки факта, че това може да са второстепенни точки за анализа на продуктовата група като цяло, трябва да знаете и разберете това, може би това са параметрите, които са основни за тази група продукти. Например продажбите на групата паднаха и защо, да, защото бяха прехвърлени на долния рафт преди месец или консултантите забравиха за тях, но това, разбира се, са крайности.

Доклад за анализа на продуктовата група

В крайна сметка, когато продуктовата група е подложена на задълбочен анализ от всички гледни точки, се оформя един документ от 7-10 страници. Добавят се графики, диаграми, таблици, заключения и предложения - и това е всичко, за преценка на властите. Ако продуктовата група се характеризира с тенденция към спад и нейната значимост за компанията е оправдана, се предлага план за действие за "реанимация" на групата, който впоследствие се изпълнява. Ако продуктовата група не представлява стойност за компанията, се изчислява опцията и възможността за изтегляне на позициите на групата от асортимента.

Колега, в тази статия се опитах да покажа възможно най-пълно как се анализира продуктовата група. Ако имате въпроси, ще се радвам да им отговоря в коментарите, така че пишете. Това е всичко.

Характеристика на метода

Вертикалният анализ означава изразяване на финансови данни по отношение на определен елемент финансова отчетност. Това означава, че всички елементи на отчетната форма за определен периодразделено на този елемент.

По-проста дефиниция е разделянето на всички числа в колона на едно от тези числа.

Елементите, които най-често се използват като базова стойност, на която се разделят другите елементи, са активи и приходи. По същество вертикалният анализ създава съотношение между всяка позиция във финансовия отчет и основния елемент.

Вертикалният анализ ви позволява да определите структурата на основните елементи на активите и пасивитеорганизации, влиянието на отделните фактори върху финансовия резултат, показатели за ликвидност.

Методика за вертикален анализ на отчетността

Изчисляването на структурата на активите става чрез разделянето на определен елемент от актива на общата сума на активите. Например, определянето на дела на материалните запаси в общата структура на активите е както следва:

Дял на материалните запаси =

себестойност на материалните запаси

размер на активите

Както е показано на фигура 1, вертикалният анализ може да се извърши по отношение на трите основни елемента на финансовите отчети: баланс, отчет за доходите финансови резултатии отчет за паричните потоци.

Обяснение на резултатите от анализа на вертикалното отчитане

При обосноваване на заключения относно идентифицираната структура на активите и пасивите е необходимо да се обърне внимание на обхвата на предприятието, историята на неговото функциониране, състоянието на пазара и влиянието на неговите участници, капиталовата структура. В промишлените предприятия по-голямата част от активите при нормални условия са нетекущи активи, а в търговско предприятие- запаси от стоки.

Същото важи и за източниците на финансиране на предприятието - висок дялкапиталът показва нисък финансови рисковено и за непълното използване от предприятието на неговия потенциал. При условия на стабилно функциониране на пазара такава капиталова структура може да се окаже оптимална, но ако е възможно да се увеличи присъствието на нея, важно е да се привлекат допълнителни заемни средствада активизират дейността си.

Анализ на вертикалния баланс

Балансът при прилагане на вертикален анализ се изчислява чрез разделяне на всеки елемент в балансвърху обема на общите активи за същия период и изразява резултата като процент.

Например таблица 1 е вертикален анализ на баланса за хипотетична компания за два еднакви периода от време. В този пример вземанията са се увеличили от 35 процента на 57 процента от общите активи. Какво са възможни причинитакъв растеж? Увеличението може да означава, че компанията прави повече продажби на кредитна основа, вместо да получава пари за стоки и услуги в момента на продажбата. Може би подобни действия са отговор на активността на конкурентите.

Като алтернатива, увеличението на вземанията като процент от активите може да се дължи на промяна в сумата на друг елемент на актива, като например намаляване на нивата на запасите; анализаторът ще трябва да разбере защо тази категория активи се е променила.

Друга възможна причина за увеличение на вземанията като процент от стойността на активите е, че компанията е понижила кредитните си стандарти, облекчила е процедурите си за събиране на дългове или е възприела по-агресивна политика за признаване на приходите. Анализаторът може да се позовава на други сравнения и съотношения (например сравняване на темпа на растеж на вземанията с темпа на растеж на продажбите, за да определи кое обяснение е най-вероятно).

Таблица 1 - Вертикален балансов анализ за хипотетична компания

Вертикален анализ на отчета за доходите

Вертикалният анализ на отчета за приходите и разходите предполага разделяне на всеки отчетен елемент към постъпленията, а понякога и от размера на общите активи (например в случай на изучаване на дейностите финансова институция). Ако има няколко източника на доход, трябва да разложите дохода на няколко елемента и да покажете полученото число като процент.

Например таблица 2 предоставя вертикален анализ на отчета за доходите на хипотетична компания за два различни периода от време. Приходите се разделят на четири фирмени услуги, всяка от които е показана като процент от общите приходи. В този пример приходите на услуга А са нараснали по-значително в сравнение с другите услуги на компанията (с 45 процента през период 2).

Какви са възможните причини и последствия от тази промяна в бизнес структурата? Стратегическо решение ли беше компанията да се съсредоточи върху продажбата на услуги от категория А поради по-високата им доходност? Очевидно не, защото печалбата на компанията преди лихви и данъци (EBIT) спадна от 49 процента от продажбите на 41 процента, така че трябва да се разгледат други възможни обяснения. Освен това отбелязваме, че основната причина за спада на рентабилността е, че разходите се увеличиха от 15 процента на 25 процента от общи приходи. Използва ли услуга А повече ресурси на компанията? Ако един анализатор иска да предвиди бъдещото представяне на дадена компания, тогава той трябва да разбере причините за настоящата тенденция.

Освен това таблица 2 показва, че корпоративният подоходен данък като процент от продажбите е значително намален (от 15 процента на 8 процента). В същото време делът на печалбата преди данъци (EBT) (като цяло е по-подходящо сравнение) спадна от 36 процента на 23 процента. Компанията премества ли дейността си в юрисдикция с по-ниски данъчни ставки? Ако не, какво го обяснява?

Таблица 2 - Вертикален анализ на отчета за финансовите резултати на хипотетична компания

Вертикален анализ на компании в различни индустрии

Както беше отбелязано по-рано, коефициентите и резултатите от вертикалния анализ са сравними с някои референтни или стандартни стойности. Кръстосан анализ (понякога наричан сравнителен анализ) сравнява конкретен показател за една компания със същия показател за друга компания или група от компании, което позволява сравняване на данни, въпреки че компаниите могат да бъдат с различни размери и/или да работят в различни среди.

Таблица 3 е вертикален анализ на баланса за две хипотетични компании в един и същ момент. Компания 1 е очевидно по-ликвидна (ликвидността е мярка за това колко бързо активите могат да бъдат превърнати в пари) от Компания 2, която има само 12 процента от активите в брой, в сравнение с високо ликвидна Компания 1, където паричните средства са 38 процента активи.

Като се има предвид, че парите обикновено са актив с относителна ниска доходност и следователно не са най-добрата посокаизползване на пари в брой, възниква въпросът защо фирма 1 има толкова голям процент от общите си активи в брой? Компанията може да се подготвя за придобиване или да поддържа голяма парична позиция като хедж срещу особено нестабилна оперативна среда.

Вторият въпрос е относително високият дял на вземанията в Дружество 2 показва ли висок дял на продажбите на кредит, обща промяна в състава на активите, по-нисък кредит или стандарт за събиране или е резултат от агресивна счетоводна политика?

Таблица 3 - Анализ на вертикалния баланс за две хипотетични компании

Като цяло вертикалният анализ е ефективен методдефиниции реални променивъв финансовото състояние на фирмата. Трябва да се използва заедно с хоризонтален анализ, който ще ви позволи да разберете по-добре реалното състояние на нещата. Вертикалният анализ може да се приложи към всички форми на финансови отчети на предприятието.

Списък на използваната литература

Бузирев В.В., Нужина И.П. Анализ и диагностика на финансови стопанска дейност строителна компания/ Учебник. - М.: КноРус, 2016. - 332 с.

Когденко В.Г., Икономически анализ / Урок. - 2-ро изд., преработено. и допълнителни - М.: Единство-Дана, 2011. - 399 с.

Томас Р. Робинсън, Анализ на международните финансови отчети / Wiley, 2008 г., 188 стр.

Дългосрочното развитие на всяко предприятие зависи от способността на ръководството да идентифицира своевременно възникващите проблеми и компетентно да ги неутрализира. За постигането на тази цел се използва финансов анализ, чиято цел е да идентифицира всички проблемни елементи в инструментите за управление на компанията.

Какво представлява финансовият анализ на предприятието

Финансов анализ средства комплексна употребаопределени процедури и методи за обективна оценка на състоянието на предприятието и неговата стопанска дейност. Основа за оценката е количествена и качествена счетоводна информация. След анализа му се вземат конкретни решения. управленски характер.

Финансовият анализ е насочен към изучаване на икономическото, техническото и организационното ниво на предприятието, както и на отделите, свързани с него. Целите на финансовия анализ включват оценка на финансовата и промишлена икономическа дейност на компанията, включително диагностика на фалит.

Приоритети на финансовия анализ

Финансово-икономическият анализ на състоянието на предприятието поставя конкретни задачи, изпълнението на които определя точността на резултата от анализа. Това е заза откриването на резерви и производствени възможности, които не са били използвани, за оценка на качеството, установяване на въздействието на конкретни дейности върху общите резултати от управлението и идентифициране на факторите, които са причинили отклонения от стандартите. В процеса на анализ се извършва и прогноза за очакваните резултати от дейността на предприятието и подготовка на информация, необходима за вземане на управленско решение.

Може да се твърди, че финансовия анализпредприятията играят роля финансово управлениекакто в самата компания, така и в процеса на сътрудничество с партньори, данъчни власти, финансово-кредитна система. Това взема предвид бизнес активност, финансова стабилност, доходност и доходност. Самият анализ може да се определи и като инструмент за управление, планиране, както и наблюдение на дейността на фирмата и нейната диагностика.

В същото време трябва да се отбележи, че анализът на конкретни аспекти от дейността на предприятието се основава на анализа на системата от показатели, освен това в динамично състояние. Това се обяснява с факта, че финансовата и производствено-икономическата дейност на дружеството, както и неговите подразделения, имат взаимосвързани показатели. Поради тази причина промените в конкретни показатели могат да повлияят на крайните финансово-технически и икономически показатели на предприятието.

Финансово-икономически анализ на предприятието: цели

Говорейки за тази форма на анализ на дейността на компанията, заслужава да се отбележи, че тя включва комбинация от методи на дедукция и индукция. С други думи, по време на изследването на отделни показатели, анализаторът трябва да вземе предвид и общите.

Друг важен принцип е, че при анализа на предприятието се изучават всички видове бизнес процеси, като се отчита тяхната взаимозависимост, взаимозависимост и взаимовръзка. Що се отнася до анализа на факторите и причините, в този случай анализът се основава на разбирането на следния принцип: всеки фактор и причина трябва да получи обективна оценка. Следователно първоначално се изследват както причините, така и факторите, след което следва класифицирането им в групи: второстепенни, главни, незначителни, съществени, малко определящи и определящи.

Следващата стъпка е да се проучи въздействието върху бизнес процесиопределящи, основни и съществени фактори. От друга страна, малко определящи и незначителни фактори се изследват само при необходимост и едва след приключване на основната част от анализа. Струва си да се има предвид фактът, че финансовият анализ не винаги включва изследване на всички фактори, тъй като това е от значение само в някои случаи.

В същото време, ако говорим за точните цели на финансовия анализ на предприятието, има смисъл да се определят следните компоненти на процеса на оценка:

• анализ на способността за изплащане на кредити;
• проследяване на състоянието на предприятието към момента на оценката;
• предотвратяване на фалит;
• оценка на стойността на дружеството при сливане или продажба;
• проследяване на динамиката Финансово състояние;
• анализ на способността на предприятието да финансира инвестиционни проекти;
• прогнозиране финансови дейностипредприятия.

Трябва да се отбележи, че в процеса на изследване на финансовото състояние на предприятието помощта на финансов анализатор може да се използва от онези икономически субекти, които са насочени към получаване на изключително точна и обективна информация за дейността на предприятието.

Тези субекти могат да бъдат разделени на две категории:

• Външни: кредитори, одитори, държавни агенции, инвеститори.
• Вътрешни: акционери, ревизионна и ликвидационна комисия, ръководство и учредители.

Друга цел, за която може да се извършва финансов анализ, но не по инициатива на предприятието, е да се оцени инвестиционният потенциал и кредитоспособността на компанията. Такива анализи като правило представляват интерес за банките, за които е важно да се гарантира платежоспособността и рентабилността на предприятието. Това е логично, тъй като всеки потенциален инвеститор се интересува от получаване на информация относно ликвидността на компанията и степента на риск от загуба на депозит.

Характеристики на вътрешния и външния анализ

Вътрешното финансово счетоводство и анализ е необходимо за задоволяване на нуждите на самото предприятие. Тя може да бъде насочена както към идентифициране на степента на ликвидност на компанията, така и към задълбочена оценка на нейните резултати през последния отчетен период. Такива методи за оценка са уместни, когато финансов анализатор или ръководство на фирма възнамерява да определи колко реалистично и уместно е разпределението на средствата за разширяване на производството, което е планирано, и какъв ефект могат да имат допълнителните разходи върху него.

Що се отнася до външния финансов анализ, той се извършва от анализатори, които не са свързани с предприятието. Достъп до вътрешна информацияТе също нямат фирма.

Ако се извърши вътрешен анализ, тогава няма да има проблеми с привличането на информация от всяка категория, включително такава, която не е налична. В случай на външен анализПървоначално се вземат предвид някои ограничения на методите за оценка поради липсата на пълна информация.

Видове финансов анализ

Анализите, с помощта на които се оценява състоянието на предприятието, могат да бъдат разделени на няколко основни типа според съдържанието на процеса на управление:

• ретроспективен или текущ анализ;
• перспектива (предварителна, прогнозна);
• оперативен финансово-икономически анализ;
• анализ, който взема предвид резултатите от определен период от време.

Всеки от видовете се използва в зависимост от ключовата задача.

Методи за финансов анализ

Настоящите методи за финансов анализ включват следните области:

• Вертикален анализ. Това е един от видовете оценка на финансовите отчети на предприятието, в който се анализира делът на позициите в баланса и различните видове пасиви и активи. С тази техника разпределението на ресурсите се показва в дялове.

• Хоризонтален анализ. Става въпрос за финансови анализифирма, в която се прави динамична оценка на балансовите позиции. Оценяват се както естеството, така и посоката на тенденцията.
• Анализ на съотношението. При този тип се изчисляват въз основа на финансови, икономически и производствени показатели финансови отчети. Такъв финансов и счетоводен анализ също така разглежда отчети за загуби, печалби и друга нормативна документация. Изчисляването на коефициентите дава възможност да се оцени ефективността и ефикасността различни ресурси, дейности и капитал на дружеството вкл.
• Анализ на тенденциите. С такава оценка всяка отчетна позиция се сравнява с конкретни предходни периоди, в резултат на което се определя тенденцията на движение на предприятието. С помощта на установената тенденция се формират възможните стойности на бъдещи индикатори. С други думи, извършва се проспективен анализ.
• Факторен анализ. В този случай се използва оценка на влиянието на конкретни фактори върху крайните резултати от дейността на компанията. За изследване се използват стохастични и детерминистични методи.
• Сравнителен анализ. Говорим за вътрешностопански анализи на обобщените показатели на цехове, поделения, дъщерни дружества и др. Извършва се и междустопански финансов анализ на организацията по отношение на показателите на конкурентни предприятия.

Коефициентният анализ като основен инструмент на финансовия анализ

Като ключов метод за финансов анализ можете да определите коефициента. Това се обяснява с факта, че количествената оценка на състоянието на компанията и приемането на различни управленски решения, насочени към промяна на конкретни показатели, се извършват въз основа на финансово-икономически показатели. В този случай може да се наблюдава пряка връзка между онези ресурси на компанията, които са взети предвид, и ефективността на тяхната работа, изразена чрез стойностите на финансово-икономическите съотношения и данните в позициите на баланса.

Този метод на финансов анализ включва оценката на четири съответни групи икономически показатели:

• Коефициенти на доходност (рентабилност). Тези данни служат за отразяване на рентабилността на капитала на дружеството при генериране на приходи чрез използване на активи от различни видове.
• Коефициенти на финансова надеждност (стабилност). В този случай се демонстрира нивото на собствения и заемния капитал на дружеството, както и се показва капиталовата структура на дружеството.
• Коефициенти на платежоспособност (ликвидност). Отразяват способността и способността на организацията да изплаща своевременно краткосрочни и дългосрочни дългови задължения.

• Коефициенти на текучество (бизнес дейност). Използвайки тази информация, можете да определите броя на активите на компанията за определен отчетен период и интензивността на техния оборот, наред с други неща.

Методът на финансовия анализ, при който коефициентите на предприятието се вземат като основа за изчисления, се счита за важен, тъй като позволява своевременно идентифициране на кризисни явления в компанията и предприемане на подходящи мерки за стабилизиране на ситуацията.

Този виданализът е част от стратегическото управление на организацията.

Примери за финансови анализи

За да се разбере същността на оценката на състоянието на организацията, е необходимо да се проучи примерът на финансовия анализ. Например, за целия период на изследвания период маржът е стабилен, но има известен спад.

През периода на изследване е установено увеличение на скоростта на обръщаемост на стоките с 35 дни. Това показва наличието на неликвидни запаси и увеличаване на броя на запасите от стоки. В същото време оптималната стойност на оборота за строителните магазини е 80-90 дни.

Що се отнася до вземанията, предприятието ги няма - всички на дребнона фирмата се извършва при условията на плащане при доставка. Вземанията се връщат в рамките на 4-7 дни, което може да се определи като положителен показател.

В същото време оперативният цикъл също се е увеличил с 35 дни в рамките на периода, обхванат от анализа. Очевидно е, че той (цикълът) съответства на увеличаване на продължителността на оборота. Поради увеличаването на срока на търговския оборот се увеличава и срокът на финансовия цикъл.

Пример от този вид определя финансовия анализ на едно предприятие като достатъчен стабилна дейност, при които е възможно презапасяване на склада. За максимално оптимизиране на процеса е необходимо да се преразгледа политиката за обществени поръчки, за да се намали периодът на оборот.

Как да анализираме банковата дейност

Финансовият анализ на банката е насочен към осигуряване на управление на качеството чрез разработване на ключови параметри на нейната дейност. Говорим за такива показатели като рентабилността на операциите, оборота на капитала и плащанията, структурата на активите и пасивите, ефективността на подразделенията на банката, портфейлните рискове финансови ресурсии вътрешнобанково ценообразуване.

За да бъде успешно проучването на състоянието на банката, трябва да са изпълнени определени условия: информацията, използвана за анализа, трябва да бъде надеждна, точна, навременна и пълна. Ако предоставените данни не отговарят на действителността, прилаганите методи на финансов анализ няма да могат да доведат до обективни заключения. Това означава, че влиянието на някои проблеми ще бъде подценено, което може да влоши ситуацията.

Достоверността на информацията се оценява в процеса на инспекционни проверки и по време на документален контрол.

Методи за изследване на състоянието на банката

Чрез използването на научен и методически инструментариум се оценяват различни аспекти от дейността на банката. Именно с тяхна помощ можете да разработите оптималното решение на конкретни проблеми от управленско естество.

Има популярни методи за банков финансов анализ:

• Уравнение на динамичния баланс. Тази техника включва отчитане на печалби и загуби. Чрез такъв контрол, факторен финансова оценкасъстоянието на банката и факта колко печеливша е нейната дейност.
• Модифицирано управление на баланса (пасивите са равни на активите). В този случай финансовият анализ включва бърза оценкаефективност на управлението на пасивите на банката.
• Основно управление на баланса (активите са равни на сумата от собствения капитал и платените пасиви). Основният принцип на тази техника за оценка е ефективното разпореждане и собственост върху всички банкови активи.
• Уравнението на капиталовия баланс (капиталът на банката е равен на активите минус платените пасиви). Този тип уравнение е подходящо, когато е необходимо да се получи окончателна оценка за това колко ефективно е било управлението на наличния капитал в рамките на увеличението собствен капитал. Тази методология се използва и за идентифициране и използване на резерви с по-висок добив.

По този начин можем да заключим, че финансовият анализ на предприятието, пример за който беше даден по-горе, е необходима мярка за определяне на състоянието и рентабилността на компанията. Без такъв анализ ефективността на предприятието може да бъде значително намалена и в същото време мерките за възстановяване може да не са от значение, ако оценката не е навременна.

Анализ на финансовото състояние на предприятието: