Reglamento del Servicio de Auditoría Interna.

transcripción

1 Aprobada por el Consejo de Administración de OAO Far Eastern Energy Company el 17 de septiembre de 2007 Acta 23 REGLAMENTO del Servicio de Auditoría Interna

2 Artículo 1. Provisiones generales 1.1. Este Reglamento sobre el Servicio auditoría interna La sociedad, es un local. documento normativo definiendo estatus legal, principales tareas, funciones, derechos y responsabilidades del Servicio de Auditoría Interna. El reglamento también define funciones laborales responsable del Servicio de Auditoría Interna para organizar el cumplimiento de las tareas y funciones del Servicio de Auditoría Interna dentro de los límites de los derechos otorgados y la responsabilidad establecida de conformidad con el contrato de trabajo celebrado con el responsable del Servicio de Auditoría Interna. actividades de la Compañía organizadas y reguladas por documentos internos para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos y sistemas de gestión de riesgos control interno, gobierno corporativo, sistemas de información Y seguridad de información, así como brindar consultas internas encaminadas a mejorar las actividades de la Compañía sobre los temas enumerados anteriormente El resultado de las actividades del Servicio de Auditoría Interna es una evaluación objetiva e independiente (opinión del auditor) sobre temas relacionados con la competencia de auditoría interna, expresados en forma de informes, actos de auditoría, informes analíticos, en particular: sobre la eficacia del sistema de control interno, gobierno corporativo, información y comunicaciones, y gestión de riesgos; sobre la efectividad de las actividades de las divisiones de la Compañía, en términos del logro de las metas establecidas; sobre el grado y la naturaleza de los riesgos asociados con los proyectos en curso; sobre la seguridad y liquidez de la propiedad y otros activos; sobre la fiabilidad de los informes proporcionados; sobre el desempeño del negocio; sobre el estado de la imagen de la Sociedad, etc. Los consumidores de los resultados de las actividades de auditoría interna son: la Junta Directiva de la Sociedad, Comités de la Junta Directiva de la Sociedad; altos directivos, mandos intermedios y empleados de la Sociedad (en cuanto a la obtención de consultas); auditores externos (en términos de información requerida durante la auditoría o reducción del volumen de los procedimientos de auditoría) El Servicio de Auditoría Interna es una subdivisión estructural de la Compañía El Servicio de Auditoría Interna en sus actividades se guía por: la legislación vigente de la Federación Rusa; los Artículos de Asociación de la Sociedad; decisiones del Directorio de la Sociedad; Reglamento sobre el sistema de control interno; este Reglamento; decisiones del Consejo de Administración de la Sociedad, órdenes y órdenes del Director General en la parte que no contradiga este Reglamento. 2

3 estándares actividad profesional Instituto de Auditores Internos, Código de Ética de los Auditores Internos, otros reglamentos y regulaciones, la mejor práctica mundial en materia de auditoría interna (en la parte que no contradiga este Reglamento); estándares del sistema de gestión de calidad desarrollados organización Internacional para la normalización, el Servicio de Auditoría Interna cuenta con un plan de trabajo y presupuesto aprobado por el Comité de Auditoría El Servicio de Auditoría Interna está encabezado por el Jefe del Servicio de Auditoría Interna (en adelante, el "Jefe del Servicio de Auditoría Interna") Durante la ausencia del Jefe del Servicio de Auditoría Interna, sus funciones son ejercidas por una persona designada por el Jefe del Servicio de Auditoría Interna de entre los empleados del Departamento B Para asegurar la objetividad e independencia de sus actividades, el Jefe del IAS es subordinado funcionalmente al Comité de Auditoría, administrativamente - al Director General de la Sociedad La subordinación funcional del Titular del IAS al Comité de Auditoría es la base principal de su independencia y facultades. Al mismo tiempo, la responsabilidad funcional implica que el Comité de Auditoría: aprueba el Reglamento del Servicio de Auditoría Interna, sus modificaciones y adiciones y lo somete a la aprobación del Consejo de Administración de la Sociedad; aprueba estructura organizativa, el plan anual de trabajo y presupuesto del Departamento, el sistema de remuneración del personal del Departamento y los somete a la aprobación de la Junta Directiva de la Sociedad; recibe informes del Titular del IAS sobre los resultados de las actividades del Departamento, incluyendo reuniones con el Titular del IAS en un formato confidencial sin la presencia de la administración de la Compañía; aprueba candidatura de Titular del IAS, condiciona acuerdo laboral(contratar) con él y se somete a la aprobación del Directorio de la Compañía; formula propuestas de incentivos (sanciones) del Titular del IAS para consideración del Directorio de la Sociedad; somete a consideración del Directorio de la Sociedad una propuesta de extinción de las facultades del Titular del SAI; realiza las comunicaciones necesarias con la administración de la Compañía y el Titular del IAS para determinar si existen obstáculos o restricciones presupuestarias que limiten la capacidad del Servicio para el desempeño de sus funciones. La subordinación administrativa incluye: asegurar la ejecución del presupuesto del Servicio y mantener contabilidad de gestión; velar por la ejecución de las operaciones administrativas para la gestión del personal del Servicio; proporcionar al Servicio las necesarias comunicaciones internas y Servicio de información; seguridad condiciones necesarias mano de obra para los empleados del Servicio El jefe del Servicio de Auditoría Interna debe tener una educación económica (financiera) o jurídica superior La selección de empleados para el Servicio de Auditoría Interna la realiza el jefe del Servicio de Auditoría Interna, de acuerdo con la estructura y personal aprobados del Servicio de Auditoría Interna. 3

4 1.15. Líderes divisiones estructurales Se requiere que los Servicios de Auditoría Interna tengan una educación económica (financiera) o legal superior Se recomienda que los especialistas del Servicio de Auditoría Interna tengan educación más alta o 5-6 años de experiencia en auditoría. Artículo 2. Tareas y funciones del Servicio de Auditoría Interna 2.1. Las principales tareas y funciones del Servicio de Auditoría Interna son: controlar el cumplimiento de las operaciones financieras y comerciales realizadas en la Sociedad, sus sucursales y subdivisiones estructurales con los intereses de la Sociedad a fin de proteger los activos de la Sociedad; verificación de la información contable y operativa proporcionada por las divisiones de la oficina ejecutiva, sucursales y oficinas de representación de la Compañía, incluyendo un examen de los medios y métodos utilizados para identificar, evaluar, clasificar dicha información y elaborar informes con base en ella, así como un estudio especial de elementos de informes individuales, incluidos controles detallados de operaciones, saldos de cuentas; verificación de la disponibilidad, condición y seguridad de la propiedad de la Compañía, incluyendo una evaluación de la organización de los procesos contables, eficiencia de uso, ejecución de decisiones de los órganos de administración de la Compañía con respecto al uso de los activos, evaluación de la liquidez actual de los activos; evaluación y análisis independientes condición financiera la Compañía en su conjunto, sus sucursales y subdivisiones estructurales; control sobre las transacciones en las que hay un interés y grandes ofertas; control sobre la implementación de procedimientos de control interno y análisis de la efectividad del sistema de control interno en su conjunto, así como la efectividad del control sobre proyectos y actividades estratégicas individuales de la Compañía; Evaluación de la adecuación del nivel de riesgos de las actividades de la Compañía, así como proyectos, procesos, decisiones y transacciones individuales a los objetivos de actividades y requisitos marco normativo Sociedad; desarrollo de metodologías para la organización del sistema de control interno en la Compañía, sus sucursales y divisiones estructurales y asesoría en su implementación; Asistencia activa al Consejo de Administración de la Sociedad, al Comité de Auditoría y Gestión de la Sociedad, mediante el asesoramiento adecuado: en la mejora del sistema de gobierno corporativo al nivel del cumplimiento de las mejores prácticas mundiales; en mejorar la eficiencia del sistema de control interno; en la creación en la Sociedad sistema efectivo gestión de riesgos; en la realización de una auditoría externa de la Compañía sobre Normas rusas contabilidad y normas internacionales informes financieros; en la creación de un sistema efectivo para administrar y evaluar activos e inversiones; en la creación de un entorno de información eficaz y un sistema de seguridad de la información; 4

5 en la creación de un sistema de gestión de calidad eficaz de acuerdo con las normas ISO 9000, ISO y OHSAS 18000 desarrolladas por la Organización Internacional para la Estandarización identificando, clasificando y analizando riesgos en el campo de las actividades financieras y económicas durante las auditorías internas, desarrollando propuestas para su reducción; evaluación de la adecuación del nivel de riesgos de las actividades de la Compañía, así como proyectos, procesos, decisiones y transacciones individuales a los objetivos de las actividades y los requisitos del marco regulatorio de la Compañía; interacción con la Comisión de Auditoría de la Sociedad y los auditores externos, realizada a través del Comité de Auditoría de la Sociedad; asegurar la confianza suficiente en relación con la confiabilidad de los estados financieros de la Sociedad y el cumplimiento de los procedimientos para su preparación, así como el cumplimiento de los requisitos de contabilidad en la Sociedad; informar oportunamente al Comité de Auditoría y al Director General las desviaciones e infracciones identificadas en las actividades de la Sociedad, así como presentar propuestas para la eliminación de infracciones, deficiencias y recomendaciones para mejorar la eficiencia de la gestión identificadas durante las inspecciones y seguimientos; análisis y desarrollo de recomendaciones para mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos de negocio de la Compañía, evaluación de la aplicabilidad de las normas, reglamentos y métodos aprobados y vigentes en la Compañía; Evaluación de la conformidad de las acciones de los empleados de la Compañía con las normas aceptadas de derecho corporativo y ética de negocios, metas estratégicas la Sociedad, los intereses de los accionistas; confirmación de la confiabilidad de los datos de los estados financieros incluidos en la información a ser divulgada por la Compañía; implementación de control interno en subsidiarias y afiliadas (A3O) de la Compañía a través de representantes de la Compañía elegidos para las Comisiones de Auditoría de A3O; Seguridad comunicaciones efectivas, en el marco de sus funciones, con la Junta Directiva de la Sociedad, el Comité de Auditoría, con el fin de proporcionar a la Junta Directiva de la Sociedad y al Comité de Auditoría información objetiva, oportuna, completa y de calidad para la toma de decisiones- hacer y obtener confianza razonable en la evaluación de la medida en que la Compañía logra sus objetivos; Asesorar a la administración de la Sociedad en temas de competencia de la auditoría interna, sujeto a mantener la independencia y objetividad de la auditoría interna; Evaluación del cumplimiento de los documentos organizativos y administrativos internos vigentes con la legislación vigente, requisitos de los organismos reguladores, mejores prácticas mundiales, decisiones de los órganos de administración, objetivos estratégicos de la Compañía, intereses de los accionistas Evaluación del monto del lucro cesante y daño causado a la Compañía por las acciones de los empleados y de terceros. Artículo 3. Procedimientos de control interno 3.1. Para el desempeño de las funciones asignadas, el Servicio de Auditoría Interna lleva a cabo los siguientes procedimientos de control interno: 5

6 organiza y lleva a cabo inspecciones e investigaciones internas en las principales áreas de las finanzas y actividad económica Sociedad; analiza y resume los resultados de las inspecciones y investigaciones oficiales en las principales áreas de actividad financiera y económica de la Compañía; analiza la efectividad de los requisitos para las actividades de las divisiones estructurales de la Compañía, elabora propuestas para su mejora; coordina el trabajo de las divisiones estructurales de la Compañía en el curso de las medidas de control interno; ejerce control sobre la eliminación de violaciones identificadas como resultado de inspecciones e investigaciones oficiales; analiza los resultados de las auditorías de la Compañía, ejerce control sobre el desarrollo e implementación de planes de acción para eliminar las violaciones identificadas durante las auditorías; analiza documentos internos y otros de la Compañía que regulan las actividades financieras y económicas de la Compañía, desarrolla propuestas para mejorar estos documentos; en nombre del Comité de Auditoría o del órgano ejecutivo único, considera los proyectos de decisiones de los órganos de administración para el cumplimiento de los mismos con los intereses financieros y económicos de la Sociedad; prepara propuestas para mejorar los procedimientos de control interno; analiza RAS, IFRS, informes de gestión de la Compañía con fines de control. Artículo 4. Derechos, obligaciones y responsabilidad del jefe de departamento 4.1. Organización general El trabajo del Servicio de Auditoría Interna en la Compañía está encomendado al jefe del Servicio de Auditoría Interna. El jefe del Servicio de Auditoría Interna actúa de acuerdo con el contrato celebrado con él, cuyos términos son determinados por el Comité de Auditoría. Se firma el contrato en nombre de la Sociedad con el responsable del Servicio de Auditoría Interna CEO Sociedad El Jefe del Servicio de Auditoría Interna de la Sociedad tiene derecho a: hacer propuestas al Comité de Auditoría dependiente del Consejo de Administración de la Sociedad sobre las principales áreas de trabajo del Servicio de Auditoría Interna para el presente período y para el futuro; controlar la ejecución de las órdenes del Director General, decisiones del Consejo de Administración, del Consejo de Administración de la Sociedad, recomendaciones y pautas el auditor de la Sociedad y el Comité de Auditoría dependiente del Directorio de la Sociedad; presentar propuestas al Comité de Auditoría sobre la promoción de los empleados del Servicio de Auditoría Interna o sobre la imposición de sanciones por omisiones en el trabajo; mantener correspondencia con las subsidiarias de la Compañía sobre asuntos dentro de las funciones del departamento; hacer propuestas al Comité de Auditoría sobre el nombramiento, reubicación y destitución de los empleados del Servicio; solicitar y recibir de acuerdo con el procedimiento corporativo establecido de los jefes de departamento o departamentos de la Sociedad, sus sucursales o divisiones estructurales información, documentos y demás información necesaria para el desempeño de las funciones y tareas asignadas al Servicio; solicitar al Presidente del Comité de Auditoría del Directorio de la Sociedad una propuesta para considerar cualquier asunto de la competencia del Comité; 6

7 asistir a las reuniones del Consejo de Administración de la Sociedad sin derecho a voto; representar los intereses de la Sociedad en virtud de un poder otorgado por el Director General El Jefe del Servicio de Auditoría Interna de la Sociedad está obligado a: adoptar las medidas suficientes para que los miembros del Comité de Auditoría dispongan de información completa y objetiva sobre la situación financiera condición de la Sociedad, los riesgos del sistema de gobierno corporativo, control interno y seguridad de la información. A tales efectos, el Titular del IAA: Informa periódicamente a los miembros del Comité de Auditoría mediante informes escritos y orales sobre todos los asuntos significativos que sean objeto de consideración del Servicio; Actúa como iniciador de las reuniones del Comité de Auditoría para tratar asuntos de la competencia de la auditoría interna; Presenta periódicamente al Comité de Auditoría un informe sobre el trabajo realizado y los riesgos e infracciones identificados Presentar información (informe) sobre las actividades del SAI al Comité de Auditoría dependiente del Consejo de Administración de la Sociedad 1 (una vez) trimestralmente. Cuando se realiza una auditoría por parte del Servicio de Auditoría Interna, se remite un informe de los resultados de la misma al Director General de la Sociedad y al Comité de Auditoría dependiente del Consejo de Administración de la Sociedad. Toda la información presentada por la Compañía al Comité de Auditoría dependiente de la Junta Directiva (incluidos los informes) es estrictamente confidencial y es un secreto comercial; analizar Resultados totales actividades del Servicio de Auditoría Interna y velar por el desarrollo de medidas para mejorar el sistema de control interno en la Sociedad; promover el desarrollo profesional de los especialistas del Servicio de Auditoría Interna; desempeñar otras funciones en el ámbito de sus competencias y de acuerdo con este Reglamento. En materia de retribuciones, servicios médicos y sociales, el cargo de responsable del Servicio de Auditoría Interna se equipara al cargo de Director General Adjunto. El responsable del Servicio de Auditoría Interna El Servicio de Auditoría es responsable de: informes intermedios sobre los resultados de las inspecciones y control de riesgos, seguimiento de las actividades económicas y financieras y sobre el estado del sistema de control interno en la Compañía; la calidad y oportunidad de las tareas y funciones del Servicio de Auditoría Interna; implementación de planes aprobados; seguridad de la información comercial. Artículo 5. Derechos, deberes y responsabilidades de los empleados del Servicio de Auditoría Interna 5.1. De acuerdo con este Reglamento, los empleados del Servicio de Auditoría Interna gozarán de los derechos y asumirán las obligaciones derivadas de las tareas, funciones del Servicio de Auditoría Interna y descripciones de trabajo Los empleados del Servicio de Auditoría Interna participan en las auditorías, seguimiento y control de los 7 aspectos financieros y económicos

8 actividades de la Compañía, sus sucursales y subdivisiones estructurales en las áreas determinadas por las tareas del Servicio de Auditoría Interna Los empleados del Servicio de Auditoría Interna tienen derecho a: acceso sin obstáculos a las oficinas de los objetos inspeccionados; sellando el espacio de oficina objetos inspeccionados para garantizar la seguridad de los documentos contenidos en ellos; el libre acceso a la información necesaria en poder de la Sociedad, sus sucursales, incluidos los sistemas informáticos, para el desempeño de las funciones del Servicio de Auditoría Interna. Este derecho en relación con la información que contenga información que constituya secreto de Estado podrá ejercerse en la forma establecida para trabajar con documentos que constituyan secreto de Estado; acceso sin obstáculos a los documentos relacionados con el tema de verificación. Este derecho en relación con documentos que contengan información que constituya secreto de Estado podrá ejercerse en la forma establecida para trabajar con documentos que constituyan secreto de Estado; recepción de informes sobre los resultados de la auditoría de los auditores externos, conclusiones de la Comisión de Auditoría, actas de auditorías fiscales de la Sociedad; expansión de la gama de problemas (secciones) de la auditoría, si la necesidad de dicha expansión se revela durante la implementación del programa de verificación; obtener copias de los documentos firmados por la persona pertinente y certificados por un sello; copiar documentos individuales, incluida la obtención de copias de archivos, cualquier registro almacenado en Red de computadoras y sistemas informáticos independientes, así como la obtención de transcripciones de estos registros. Este derecho en relación con la información que contenga información que constituya secreto de Estado podrá ejercerse en la forma establecida para trabajar con documentos que constituyan secreto de Estado; requisitos, de acuerdo con el jefe de la auditoría, para realizar (o realizar personalmente con la participación de personas involucradas) un inventario total o parcial de activos fijos, artículos de inventario para establecer su disponibilidad real y cumplimiento de los datos contables; recepción de explicaciones orales y escritas de los empleados de los sitios auditados sobre problemas surgidos durante la auditoría En casos de presentación de documentos falsos, negativa a proporcionar información o justificaciones escritas, creación de otros obstáculos para la auditoría, los empleados del Servicio de Auditoría Interna informan al titular del Servicio de Auditoría Interna, que se aplica al órgano ejecutivo de la Sociedad, con el requerimiento de tomar medidas de responsabilidad contra las personas culpables de crear obstáculos a la auditoría Se indemniza a los empleados del Servicio de Auditoría Interna por todos los gastos comprobados relacionados con la implementación de medidas de control dentro del presupuesto aprobado Los empleados del Servicio de Auditoría Interna están obligados a: Adherirse a los principios éticos de la auditoría interna. Tales principios incluyen independencia, objetividad, responsabilidad, confidencialidad; cumplir con los requisitos establecidos por la Sociedad para la protección de la información privilegiada 8

9 información e información relativa a secretos comerciales; guiarse en su trabajo por la legislación vigente, este Reglamento, documentos internos de la Sociedad; observar la disciplina laboral; asegurar la correcta documentación del proceso de auditoría interna de acuerdo con los requisitos de los documentos internos que regulan las actividades del Servicio de Auditoría Interna Los empleados del Servicio de Auditoría Interna son responsables: por los daños causados a la Compañía como consecuencia del incumplimiento o desempeño inadecuado de sus funciones, divulgación de información confidencial y de información constitutiva de secreto comercial, u otras acciones que sean contrarias a la legislación vigente, los Estatutos de la Sociedad, este Reglamento; distorsión u ocultamiento de violaciones significativas que puedan conducir o haber causado daño material Sociedad; uso de la posición oficial para beneficio personal; desempeño deshonesto deberes oficiales Por incumplimiento o mal desempeño deberes oficiales y otras infracciones a las normas y reglas vigentes en la Compañía, un empleado de IAS podrá ser sancionado en la forma que determinen los documentos organizacionales y administrativos vigentes de la Compañía y Código de Trabajo Federación Rusa. La sanción se impone por orden del Director General de la Sociedad con base en la presentación del Titular del IAS; 5.9. Los empleados del Servicio de Auditoría Interna no son responsables por el incumplimiento de sus recomendaciones para eliminar las violaciones identificadas en el curso de las inspecciones, el seguimiento y control de las actividades económicas y financieras de la Compañía y la objetividad, a saber: participar en el desarrollo e implementación de los sistemas y procedimientos de control, o asumir la responsabilidad de cualquier función de control en la Compañía para participar en cualquier actividad que de alguna manera pueda dañar la imparcialidad de su evaluación o ser percibida como causante de tal daño; participar en las auditorías de las áreas de actividad a su cargo durante los últimos dos años (excepto en los casos en que el Comité de Auditoría o el Director General de la Compañía tomen una decisión separada); aceptar cualquier las decisiones de gestión, iniciar o aprobar operaciones que no estén directamente relacionadas con las actividades del SAI; votar con voto decisivo en la discusión de cualquier tema de estrategia y gestión operativa, ser una persona coordinadora en los procesos de toma de decisiones (con excepción de las decisiones relacionadas con la organización del trabajo de auditoría interna); decidir sobre la imposición de sanciones a los empleados de la Empresa, con excepción de los empleados del Servicio; 9

10 dar cualesquiera órdenes e instrucciones que regulen la actuación de los empleados de la Sociedad, con excepción de las instrucciones sobre cuestiones relativas a la organización de las actividades de auditoría interna; elaborar documentos organizativos, administrativos y reglamentarios, con excepción de los documentos que regulen las actividades del Servicio; exigir de la administración de la Compañía, la implementación de sus recomendaciones. Artículo 6. Organización del trabajo del Servicio de Auditoría Interna 6.1. El Servicio de Auditoría Interna realiza su trabajo sobre la base de un plan, que debe incluir: una lista (calendario) de las inspecciones realizadas en la Sociedad; medidas de control de riesgos; medidas para evaluar los elementos esenciales del sistema de control interno El plan de trabajo del Servicio de Auditoría Interna está formado por el titular del Servicio de Auditoría Interna sobre la base de sus propias propuestas, propuestas del Consejo de Administración de la Sociedad (representado por el Comité de Auditoría dependiente del Consejo de Administración de la Sociedad), el órgano ejecutivo de la Sociedad y la Comisión de Auditoría de la Sociedad. El plan de trabajo del Servicio de Auditoría Interna es aprobado por el Comité de Auditoría de la Sociedad Podrán realizarse ajustes al plan anual de trabajo aprobado sobre la base de propuestas del Órgano Ejecutivo de la Sociedad, el Comité de Auditoría dependiente del Consejo de Administración de la Empresa para la organización de la auditoría; orden general y la metodología para la realización de las inspecciones se encuentran reguladas en documentos separados elaborados por el titular del Servicio de Auditoría Interna, acordados con el Comité de Auditoría dependiente del Directorio de la Sociedad, aprobados por el Órgano Ejecutivo de la Sociedad; de acuerdo con el cronograma de inspecciones, 5 días antes del inicio de la inspección programada, el Jefe del IAS emite una Instrucción para que el Servicio realice una inspección; el responsable de la auditoría elabora un programa específico de auditoría aprobado por el responsable del Servicio de Auditoría Interna, en el que se especifica el círculo de sucursales y divisiones estructurales de la Sociedad objeto de la auditoría; procesos de negocio y áreas de auditoría de la entidad auditada a ser auditada; el procedimiento y el momento de la auditoría; composición del equipo auditor; las auditorías pueden ser realizadas por especialistas del Servicio de Auditoría Interna con la participación, en su caso, de especialistas de otros departamentos y departamentos de la Sociedad, sus sucursales y divisiones estructurales (expertos). La intervención de expertos se realiza a iniciativa del responsable del Servicio de Auditoría Interna y se acuerda con el Comité de Auditoría y el Órgano Ejecutivo de la Sociedad; las auditorías se llevan a cabo recopilando y analizando información relacionada con el área de actividad auditada del objeto auditado. Especialistas del Servicio de Auditoría Interna y expertos que intervienen en la auditoría durante la auditoría identifican errores, imprecisiones y actuaciones ilícitas al realizar 10

11 operaciones financieras y comerciales relevantes; apoyo organizativo y la presentación de los documentos necesarios para las inspecciones sea realizada por los jefes de división de la dirección ejecutiva de la Sociedad a solicitud del Servicio de Auditoría Interna en el plazo de tres días; una vez finalizada la auditoría, a más tardar diez días, se redacta un acta (informe) de la auditoría, que debe contener una opinión exhaustiva de los especialistas que participan en la auditoría sobre el cumplimiento de la información financiera y de otro tipo del objeto con el estado actual de las cosas, así como recomendaciones y propuestas para eliminar las deficiencias y violaciones identificadas durante la auditoría; el informe de auditoría se envía para comentarios a los jefes de las áreas de la Compañía cuyas actividades fueron auditadas. Si el jefe de la subdivisión de la Compañía cuya actividad fue auditada se niega a comentar sobre los riesgos identificados durante la auditoría, los empleados del Departamento de Auditoría Interna hacen una nota correspondiente en el informe de auditoría. El acto deberá ir acompañado de explicaciones sobre los hechos en él consignados, así como de copias de los documentos necesarios suscritos por el jefe de la división auditada de la Sociedad; El informe de inspección es solo para uso oficial. El informe de auditoría se presenta al Comité de Auditoría, al Director General de la Compañía, a la gerencia de la instalación auditada. Una copia del informe de auditoría está sujeta a almacenamiento en el Servicio de Auditoría Interna durante 5 años a partir de la fecha de finalización de la auditoría y se proporciona previa solicitud a la composición actual de la Junta Directiva de la Compañía de forma inmediata, sin esperar la finalizada la auditoría, comunicar al Director General de la Sociedad y al Comité de Auditoría la concurrencia de estas circunstancias Se comunica al Servicio de Auditoría Interna el plan de acción para la eliminación de las deficiencias e infracciones detectadas, con indicación de los responsables, que se elabora en la instalación auditada. A solicitud del Servicio de Auditoría Interna, el Órgano Ejecutivo de la Empresa podrá designar una reinspección de la instalación para monitorear la implementación del plan anterior, los gerentes y demás funcionarios de la instalación inspeccionada están obligados a: a) crear condiciones para que los inspectores se aseguren implementacion efectiva cheques, proporcionar el transporte (si es necesario), toda la documentación necesaria, y también dar, a petición suya (oral o escrita), explicaciones verbalmente o escribiendo; b) no permitir que se aclaren durante la auditoría acciones destinadas a limitar la gama de cuestiones. Los funcionarios de las instalaciones inspeccionadas culpables de esto pueden estar sujetos a responsabilidad disciplinaria 6.5. Procedimiento de control de riesgos: el procedimiento general y la metodología para el control de riesgos se regulan en documentos separados elaborados por el responsable del Servicio de Auditoría Interna; Con base en los resultados del trabajo de control de riesgos, el Servicio de Auditoría Interna elabora informes trimestrales y semestrales que contienen la siguiente información: un resumen de los riesgos operativos, financieros, estratégicos y otros de la Compañía; once

12 evaluación y análisis de los riesgos identificados; control sobre el funcionamiento del sistema de gestión de riesgos en la Sociedad Se someten informes trimestrales a consideración del Órgano Ejecutivo de la Sociedad Procedimiento para la evaluación de los elementos esenciales del sistema de control interno: procedimiento general y metodología para la evaluación de los elementos esenciales del sistema de control interno sistema de control están regulados por documentos separados elaborados por el jefe del Servicio de Auditoría Interna; con base en los resultados de la evaluación de los elementos esenciales del sistema de control interno, se preparan informes trimestrales y anuales que contienen la siguiente información: una descripción del sistema de control interno del proceso de negocio que se evalúa y los métodos utilizados para evaluar su eficacia; evaluación de la eficacia del sistema de control interno del proceso de negocio evaluado; medidas para mejorar la eficiencia del proceso de negocio que se está evaluando resultados operativos del seguimiento continuo financiera y economica las actividades de la sociedad sean puestas en conocimiento del Comité de Auditoría, Órgano Ejecutivo de la Sociedad en la forma y dentro de los plazos, documentado que regulan el procedimiento y metodología para la realización del seguimiento Informes trimestrales son sometidos a consideración del Comité de Auditoría, Director General, Consejo de Administración de la Sociedad Informes anuales sometido a consideración del Comité de Auditoría dependiente del Directorio de la Sociedad, el Directorio de la Compañía El procedimiento para el seguimiento del FCD: el procedimiento general y la metodología para el seguimiento de las actividades económicas y financieras se regulan en documentos separados elaborados por el titular del Servicio de Auditoría Interna; El seguimiento de las actividades financieras y económicas incluye procedimientos que permiten la detección oportuna de cualquier desviación en las actividades financieras y económicas a través de la implementación de las siguientes funciones principales: verificación de la implementación de los indicadores meta de los presupuestos (trimestrales y anuales) y otros planes financieros y económicos de la empresa; el control trimestral de la liquidez de la empresa, su solvencia, la rotación de las cuentas por pagar y los resultados operativos por cobrar del seguimiento de las actividades financieras y económicas de la empresa se ponen en conocimiento del Comité de Auditoría y del Órgano Ejecutivo de la Empresa en el forma y dentro de los plazos establecidos por los documentos que regulan el procedimiento y metodología de seguimiento en caso de detección de desviación significativa de los indicadores controlados de las actividades económicas y financieras de la Sociedad, el titular del Servicio de Auditoría Interna pone en conocimiento de la al Comité de Auditoría y al Órgano Ejecutivo de la Sociedad información sobre la evolución de los indicadores de control que indican Posibles Causas desviaciones dentro de los 2 días hábiles desde el momento del descubrimiento; El Servicio de Auditoría Interna elabora un informe sobre los resultados del seguimiento de las actividades económico-financieras de la Sociedad y lo somete a la consideración del Comité de Auditoría, el Director General y el Consejo de Administración 12

13 Sociedad; 6.8. Para asegurar las actividades del Servicio de Auditoría Interna, se elabora el presupuesto del Servicio para cada año, reflejando todos los gastos necesarios para el desempeño de las tareas y funciones establecidas por este reglamento. El presupuesto del Servicio de Auditoría Interna es conformado por el titular del Servicio de Auditoría Interna y aprobado por el Comité de Auditoría dependiente del Directorio de la Sociedad. Artículo 7. Organización del trabajo y responsabilidad de los empleados de auditoría interna 7.1. El procedimiento de retribución y motivación de los empleados del IAS viene determinado por el “Reglamento de retribución del personal del Servicio de Auditoría Interna” aprobado por la Comisión de Auditoría fallecimiento e invalidez por accidente Este tipo el seguro se proporciona a expensas de la Compañía a los empleados de IAS y está determinado por las características específicas del trabajo realizado y los mayores riesgos asociados con él Los eventos asegurados para este tipo de seguro incluyen: Muerte como resultado de un accidente o enfermedad; Pérdida permanente completa de la capacidad general para el trabajo como consecuencia de un accidente con establecimiento de 1, 2 o 3 grupos de invalidez; Invalidez parcial como consecuencia de un accidente; Pérdida total temporal de la capacidad general para trabajar como resultado de un accidente La cantidad máxima de cobertura de seguro (en caso de muerte de un empleado de IA) es pago anual el trabajo de dicho empleado (la cantidad bajo el contrato de trabajo). En otros casos, el monto de la cobertura del seguro se calcula en proporción a la gravedad del daño (grado de invalidez) Este tipo de seguro es válido por la duración del contrato de empleo de un empleado las 24 horas del día, independientemente de la ubicación del empleado, excepto por el tiempo que el empleado esté de vacaciones, la Compañía es responsable de garantizar el monto total de los pagos del seguro a los empleados de IA en caso de un evento asegurado. tiene prohibido divulgar cualquier información de la que tenga conocimiento como resultado de inspecciones y el desempeño de otras funciones oficiales. Un empleado de IA tiene responsabilidad disciplinaria y de otro tipo establecida por la ley y los documentos internos de la Compañía por: ocultamiento deliberado de los hechos de violaciones y riesgos identificado durante la auditoría; falta de confiabilidad de la información proporcionada, mala calidad y ejecución extemporánea de las tareas que le fueron asignadas; divulgación de información que pueda perjudicar los intereses de la Compañía; otras infracciones, de acuerdo con los documentos internos vigentes de la Compañía Por incumplimiento o mal desempeño de los deberes oficiales y 13

14 otras violaciones de las normas y reglamentos vigentes en la Compañía, un empleado de IAS puede ser sancionado en la forma determinada por los documentos organizacionales y administrativos actuales de la Compañía y el Código Laboral de la Federación Rusa. La sanción se impone por orden del Director General de la Sociedad con base en la presentación del Jefe del Servicio de Auditoría Interna Los empleados del Servicio de Auditoría Interna son enviados a educación profesional y formación avanzada a cargo de la Sociedad de acuerdo con el “Reglamento sobre retribuciones del personal del Servicio de Auditoría Interna”: para acreditar y ampliar sus certificados y licencias profesionales que utilicen en el desempeño de sus funciones oficiales; para aumentar cualificaciones profesionales y adquirir nuevas habilidades profesionales, si tales habilidades son necesarias en el desempeño de sus funciones. 14

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APROBADO por la Asamblea General Ordinaria de Accionistas de TGC-1 en 20 (Acta _ de fecha 2014)

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APROBADO por acuerdo del Consejo de Administración de OJSC “Surgutneftegas” Acta 3p de fecha 06 de octubre de 2009 Reglamento del Servicio de Auditoría Interna de OJSC “Surgutneftegas” (nueva versión) Surgut 2009 2 Artículo 1 General

APROBADO por Acuerdo del Consejo de Administración de la AEDC JSC de fecha 29 de diciembre de 2014 protocolo 15 REGLAMENTOS sobre el Director General de la Sociedad Anónima "Akmola Distribution Electric Grid Company" Introducido

APROBADO por la Asamblea General de Accionistas de TGC-1 Acta de junio de 2017 PROYECTO DE REGLAMENTO DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA SOCIEDAD ANÓNIMA “Empresa Territorial de Generación 1” (nueva versión

APROBADO Por decisión de la Junta Directiva de IFC RFA-Invest OJSC Acta 06-13 de fecha 19 de julio de 2013 Reglamento del Servicio de Control Interno de IFC RFA-Invest OJSC< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

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Anexo 5 al punto 7 del orden del día de la Asamblea General de Accionistas de OJSC Rostelecom con base en los resultados de 2007 APROBADO por la Asamblea General Anual de Accionistas de OJSC Rostelecom el 9 de junio de 2008 Acta 1 de fecha 24

APROBADO por resolución de la Junta Directiva de PJSC OPIN Acta 206 de fecha 15 de julio de 2016 POLÍTICA DE AUDITORÍA INTERNA de la Sociedad Anónima Anónima” Inversiones abiertas» (OPIN DEL PJSC) Moscú 2016

MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIA DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA institución educativa educación superior "UNIVERSIDAD FEDERAL DE CRIMEA que lleva el nombre de V.I. Vernadsky" (FGAOU)

Aprobado por el Directorio de la Sociedad Anónima Abierta “Sociedad M.video” el 28 de junio de 2007 Acta No. 3 de 28 de junio de 2007 REGLAMENTO SOBRE CONTROL INTERNO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS Y ECONÓMICAS

“Aprobado” por la Asamblea General Anual de Accionistas de OAO LUKOIL-Inter-Card Acta No. 3 del 27 de junio de 2008 REGLAMENTO DE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA DE OAO LUKOIL-Inter-Card (nueva edición) Volgogrado 2008

APROBADO por el Consejo de Administración de OAO Raspadskaya Acta w/n del 11 de septiembre de 2006 REGLAMENTOS SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS Y ECONÓMICAS DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA "RASPADSKAYA"

APROBADO por decisión del Consejo de Administración de OJSC "Moscow United Electric Grid Company" de fecha 26 de diciembre de 2008 (acta 78 de fecha 26 de diciembre de 2008) REGLAMENTO sobre los procedimientos de control interno de la OJSC

APROBADO por la decisión de la Asamblea General Anual de Accionistas de Hals-Development OJSC Acta 27 del 30 de junio de 2015 REGLAMENTOS SOBRE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA PÚBLICA DE HALS-DEVELOPMENT Moscú,

Aprobado por Acuerdo del Directorio de OJSC VEROPHARM del 22 de diciembre de 2010 (Acta N° 57 del 24 de diciembre de 2010)

1. DISPOSICIONES GENERALES

Compañía de Responsabilidad Limitada Compañía de Seguros Galaktika REGLAMENTOS SOBRE comisión de auditoría APROBADO Por decisión del único participante de IC Galaktika LLC de fecha 2006 Este Reglamento

SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA BANCO SAN PETERSBURGO (OJSC Bank San Petersburgo) APROBADO por orden del Presidente del Consejo de Administración de OJSC Bank San Petersburgo de fecha 30 de septiembre de 2014 093003 REGLAMENTO sobre el Servicio de Cumplimiento

APROBADO por la Asamblea General de Participantes de Inbank LLC Acta 06 del 08 de septiembre de 2014 REGLAMENTO del Directorio y Presidente del Directorio de Inbank Sociedad de Responsabilidad Limitada El presente Reglamento

APROBADO por la Junta General de Accionistas de Open Joint Stock Company Oil Company Rosneft 27 de junio de 2014

APROBADO por la Asamblea General de Socios de la Asociación NPSSM Acta 2 de fecha 02 de julio de 2015 REGLAMENTO de la Comisión de Auditoría de la Asociación “Asociación Nacional de Fabricantes materiales de construcción, productos

APROBADO por decisión de la Junta General Extraordinaria de Accionistas de JSC GAZKON del 15 de septiembre de 2008 (acta 12 del 20 de septiembre de 2008)

APROBADO: Por decisión de la Junta Directiva de JSC "Planta de laminación de tuberías de Chelyabinsk" Acta de la Junta Directiva No. de fecha 24.04.2008. REGLAMENTO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA "CHELYABINSKY"

APROBADO por Acuerdo del Directorio de JSC Pharmstandard del 10 de agosto de 2009 Acta 41 REGLAMENTO SOBRE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO SOBRE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS Y ECONÓMICAS DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA

APROBADO por la Junta General de Accionistas de OAO Promgaz Acta 1 del 22 de junio de 2005 REGLAMENTO sobre la Comisión de Auditoría de la Sociedad Anónima Abierta Promgaz (nueva versión) Ciudad de Moscú 2005 Presente

"APROBADO" Director General 29 de abril de 2010 Reglamento del Departamento de Indoor Ufa-2010 1 1. DISPOSICIONES GENERALES 1.1. El Departamento Interno (en adelante, el "Departamento") es una unidad estructural

BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA (BANCO DE RUSIA) 6 de abril de 2012 376 - P Moscú

"APROBADO" por la Junta General de Accionistas de JSC "Serpukhovskaya ELEK" de fecha 29 de septiembre de 03 REGLAMENTOS sobre la Comisión de Auditoría de la Sociedad Anónima Abierta "SERPUKHOV ELECTRIC OPERATING COMPANY" Moscú

Aprobado por acuerdo de la Junta Directiva de Sistema JSFC del 13 de diciembre de 2014 Acta 10-14 del 17 de diciembre de 2014 REGLAMENTO DEL COMITÉ DE AUDITORÍA, FINANCIERA Y RIESGOS DE LA JUNTA DIRECTIVA

APROBADO por Decisión del Accionista Único de JSC CB Sokolovsky Decisión 1 de fecha 25 de febrero de 2015. Director General de Sokolovskaya Holding Company LLC V.V. Dobrydin 25 de febrero de 2015 p.f. NORMATIVA DE AUDITORÍA

APROBADO por decisión del Directorio Acta de la reunión del 30 de septiembre de 2014 2 Reglamento sobre el Servicio de Control Interno en la Sociedad Anónima Abierta Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 ÍNDICE

REGLAMENTO DEL COMITÉ DE AUDITORÍA DE LA JUNTA DIRECTIVA DE OAO GAZPROM APROBADO por decisión de la Junta Directiva de OAO Gazprom de fecha 25 de febrero de 2014 2314 Este Reglamento del Comité de la Junta Directiva de OAO Gazprom

APROBADO por la Asamblea General Anual de Accionistas de la Sociedad Anónima Abierta "Bashkir Asociación de producción“Progreso” (Acta de 21 de junio de 2014) Presidente de la Junta General Ordinaria de Accionistas

APROBADO: por la Junta General de Accionistas de la Sociedad Anónima Abierta "Tomsk Backbone Grids" Acta de fecha 11 de abril de 2006 2 Director General de la Sociedad Anónima Abierta "Tomsk Backbone Grids"

APROBADO por acuerdo de la Junta Directiva de PJSC TransContainer, celebrada el 17 de mayo de 2016 (acta 12) (Anexo 7 al acta) Vicepresidente de la Junta Directiva / Yu.V. Posición de Novozhilov

JSCB Izhkombank (OJSC) APROBADO Acta de la junta de accionistas de fecha 05 de julio de 2005

APROBADO por Decreto del Directorio del Banco Central del 13 de marzo de 2004 N 571 (6/12), registrado por el Ministerio de Justicia el 20 de abril de 2004 N 992-1 REGLAMENTO sobre requisitos Banco Central a la auditoría interna de los bancos comerciales (Nueva

APROBADO por Decisión de la Junta Directiva de Mechel Open Joint Stock Company Acta No. de fecha 19 de agosto de 2013 Presidente de la Junta Directiva / I.V. Zyuzin / Reglamento de Control Interno

Aprobado por Acuerdo del Directorio de OJSC VEROPHARM del 14 de mayo de 2007 (Acta N° 12 del 16 de mayo de 2007) REGLAMENTO sobre control interno de las actividades financieras y económicas de la Sociedad Anónima Abierta

APROBADO por el Directorio de PJSC Aeroflot Acta 10 del 28 de enero de 2016 REGLAMENTO sobre el Comité de Auditoría del Directorio de PJSC Aeroflot Moscú, 2016 1. Disposiciones generales 1.1. Comité de Auditoría de la Junta Directiva

APROBADO por acuerdo de la Junta General de Accionistas de la Sociedad Anónima Abierta “Operador del Sistema del Sistema Energético Unificado” de 11 de diciembre de 2007 (Acta 2) REGLAMENTO de la Comisión de Auditoría de la Sociedad Abierta

APROBADO por Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas de fecha 27 de abril de 2010 1/13 Reglamento de la Comisión de Auditoría de la Sociedad Anónima Abierta “Quadra Generation Company”, Tula, 2010 1. General

APROBADO por decisión de la junta directiva de OJSC Planta Metalúrgica Ashinsky Acta 14 de fecha 01 de marzo de 2013 Presidente de la Junta Directiva V.G. Evstratov REGLAMENTOS sobre procedimientos de control interno de la Sociedad Anónima Abierta

Aprobado por decisión de la Junta Directiva de OAO Gazprom del 25 de febrero de 2014 2314 REGLAMENTO sobre el Comité de Auditoría de la Junta Directiva de OAO Gazprom Este Reglamento sobre el Comité de la Junta Directiva de OAO Gazprom

1. Disposiciones generales
1.1. Este Reglamento del Servicio de Auditoría Interna de la Sociedad es un documento normativo local que define la naturaleza jurídica, principales tareas, funciones, derechos y responsabilidades del Servicio de Auditoría Interna. El Reglamento también define las funciones laborales específicas del titular del Servicio de Auditoría Interna en la organización del cumplimiento de las tareas y funciones del Servicio de Auditoría Interna dentro de los límites de los derechos otorgados y la responsabilidad establecida de acuerdo con el contrato de trabajo celebrado con el jefe del Servicio de Auditoría Interna.
1.2. Por auditoría interna se entiende las actividades de la Sociedad organizadas y reguladas por documentos internos para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión de riesgos, el sistema de control interno, el gobierno corporativo, los sistemas de información y la seguridad de la información, así como la prestación de consultas internas encaminadas a mejorar la gestión de la Sociedad. actividades sobre los temas enumerados anteriormente.
1.3. El resultado de las actividades del Servicio de Auditoría Interna es una evaluación objetiva e independiente (opinión del auditor) sobre cuestiones relacionadas con la competencia de la auditoría interna, expresada en forma de informes, actos de auditoría, informes analíticos, en particular:
1.3.1. Sobre la eficacia del sistema de control interno, gobierno corporativo, información y comunicaciones, gestión de riesgos;
1.3.2. Sobre la efectividad de las actividades de las divisiones de la Compañía, en términos del logro de las metas establecidas;
1.3.3. Sobre el grado y naturaleza de los riesgos asociados con los proyectos en curso;
1.3.4. Sobre la seguridad y liquidez de la propiedad y otros activos;
1.3.5. Sobre la fiabilidad de los informes proporcionados;
1.3.6. Sobre la eficiencia empresarial;
1.3.7 Sobre el estado de la imagen de la Sociedad, etc.
1.4. Los consumidores de los resultados de las actividades de auditoría interna son:
1.4.1. Junta Directiva de la Sociedad, Comités de la Junta Directiva de la Sociedad;
1.4.2. alta dirección, mandos medios y empleados de la Compañía (en términos de obtención de asesoramiento);
1.4.3. Auditores externos (en términos de información requerida durante la auditoría o reduciendo el alcance de los procedimientos de auditoría).
1.5. El Servicio de Auditoría Interna es una subdivisión estructural de la Compañía.
1.6. El Servicio de Auditoría Interna en sus actividades se guía por:
1.6.1. La legislación vigente de la Federación Rusa;
1.6.2. los Artículos de Asociación de la Sociedad;
1.6.3. Decisiones del Directorio de la Sociedad;
1.6.4. Reglamento sobre el sistema de control interno;
1.6.5. Por este Reglamento;
1.6.6 Decisiones del Consejo de Administración de la Sociedad, órdenes y órdenes del Director General en la medida que no contradigan el presente Reglamento.
1.6.7 Estándares de desempeño profesional del Instituto de Auditores Internos, Código de Ética para Auditores Internos, otros actos normativos y normativos, mejores prácticas internacionales en el campo de la auditoría interna (en la medida en que no contradiga este Reglamento);
1.6.8. Normas del sistema de gestión de la calidad desarrolladas por la Organización Internacional de Normalización.
1.7. El Servicio de Auditoría Interna cuenta con un plan de trabajo y presupuesto aprobado por el Comité de Auditoría.
2. Funciones de la unidad.
2.1. Las principales funciones del control interno y auditoría de la Sociedad son:
2.2. Garantizar la eficiencia y sistema transparente la gestión de la Sociedad, el control de la correcta ejecución de las decisiones de los órganos de dirección de la Sociedad;
2.3. Tomar medidas oportunas y efectivas encaminadas a prevenir y eliminar las deficiencias y violaciones identificadas en las actividades de la Compañía, los abusos por parte de los órganos de administración y funcionarios Sociedad;
2.4. Resolución de conflictos de interés surgidos en el curso de las actividades de la Compañía;
2.5. Tomar medidas para minimizar los riesgos causados por las actividades financieras y económicas de la Compañía;
2.6. Asegurar la confiabilidad de la información financiera utilizada o divulgada por la Compañía;
2.7. Selección y evaluación de candidatos a auditor independiente de la Sociedad, desarrollo de los términos principales del contrato celebrado con el auditor independiente de la Sociedad.
3. La estructura de la división.
3.1. El Servicio de Auditoría Interna está dirigido por el Jefe del Servicio de Auditoría Interna (en adelante, el "Jefe del SAI").
3.2. Durante la ausencia del Titular del IAS, sus funciones son desempeñadas por una persona designada por el Titular del IAS de entre los empleados del Departamento.
3.3. Para garantizar la objetividad e independencia de sus actividades, el Jefe del IAS está subordinado funcionalmente al Comité de Auditoría, administrativamente, al Director General de la Compañía.
3.4. La subordinación funcional del Titular del SAI al Comité de Auditoría es la base principal de su independencia y autoridad.
3.5. La subordinación administrativa del Titular del IAS al Director General de la Sociedad tiene por objeto velar por las actividades corrientes del Departamento
3.6. El titular del Servicio de Auditoría Interna debe tener una formación económica (financiera) o jurídica superior.
3.7. La selección de los empleados del Servicio de Auditoría Interna la realiza el responsable del Servicio de Auditoría Interna, de acuerdo con la estructura y plantilla aprobada del Servicio de Auditoría Interna.
3.8. Los jefes de las subdivisiones estructurales del Servicio de Auditoría Interna deben tener una educación económica (financiera) o jurídica superior.
3.9. Se recomienda que los especialistas del Servicio de Auditoría Interna tengan educación superior o experiencia laboral en el campo de la auditoría durante 5-6 años.
4. Funciones de la división.
4.1. Las principales funciones del Servicio de Auditoría Interna son:
4.1. Control sobre el cumplimiento de las operaciones financieras y comerciales realizadas en la Sociedad, sus sucursales y subdivisiones estructurales con los intereses de la Sociedad a fin de proteger los activos de la Sociedad.
4.2. Verificación de la información contable y operativa proporcionada por las divisiones de la dirección ejecutiva, sucursales y oficinas de representación de la Sociedad, incluyendo el examen de los medios y métodos utilizados para identificar, evaluar, clasificar dicha información y elaborar informes con base en ella, así como un estudio especial de elementos de informes individuales, incluidos controles detallados de operaciones, saldos de cuentas.
4.3. Verificar la disponibilidad, el estado y la seguridad de los bienes de la Sociedad, incluida la evaluación de la organización de los procesos contables, la eficiencia del uso, la ejecución de las decisiones de los órganos de administración de la Sociedad sobre el uso de los activos, la evaluación de la liquidez actual de los activos.
4.4. Evaluación y análisis independiente de la situación financiera de la Compañía en su conjunto, sus sucursales y divisiones estructurales.
4.5. Control de las operaciones en las que hay interés y de las operaciones de mayor envergadura.
4.6. Control sobre la implementación de procedimientos de control interno y análisis de la efectividad del sistema de control interno en su conjunto, así como la efectividad del control sobre proyectos y actividades estratégicas individuales de la Compañía.
4.7. Evaluación de la adecuación del nivel de riesgos de las actividades de la Compañía, así como de los proyectos, procesos, decisiones y transacciones individuales a los objetivos de las actividades y los requisitos del marco regulatorio de la Compañía.
4.8. Desarrollo de metodologías para la organización del sistema de control interno en la Compañía, sus sucursales y divisiones estructurales y asesoría en su implementación.
4.9. Asistencia activa al Consejo de Administración de la Sociedad, al Comité de Auditoría y Gestión de la Sociedad mediante la prestación de las consultas oportunas.
4.10. Identificación, clasificación y análisis de riesgos en el ámbito de las actividades financieras y económicas durante las auditorías internas, desarrollo de propuestas para su reducción.
4.11. Evaluación de la adecuación del nivel de riesgos de las actividades de la Compañía, así como de los proyectos, procesos, decisiones y transacciones individuales a los objetivos de las actividades y los requisitos del marco regulatorio de la Compañía.
4.12. Interacción con la Comisión de Auditoría de la Sociedad y auditores externos, realizada a través del Comité de Auditoría de la Sociedad.
4.13. Asegurar la confianza suficiente sobre la fiabilidad de los estados financieros de la Sociedad y el cumplimiento de los procedimientos para su elaboración, así como el cumplimiento de los requisitos contables en la Sociedad.
4.14. Informar oportunamente al Comité de Auditoría y al Director General las desviaciones e infracciones identificadas en las actividades de la Sociedad, así como presentar propuestas para la eliminación de infracciones, deficiencias y recomendaciones para mejorar la eficiencia de la gestión identificadas durante las inspecciones y seguimientos.
4.15. Análisis y desarrollo de recomendaciones para mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos de negocio de la Compañía, evaluación de la aplicabilidad de las normas, reglamentos y métodos aprobados y vigentes en la Compañía.
4.16. Evaluación del cumplimiento de las actuaciones de los empleados de la Sociedad con las normas aceptadas de ética empresarial y empresarial, los objetivos estratégicos de la Sociedad y los intereses de los accionistas.
4.17. Confirmación de la confiabilidad de los estados financieros incluidos en la información a ser revelada por la Sociedad.
4.18. Implementación de control interno en subsidiarias y afiliadas (A3O) de la Compañía a través de representantes de la Compañía elegidos para las Comisiones de Auditoría de A3O.
4.19. Velar por una comunicación eficaz, en el marco de sus funciones, con el Directorio de la Sociedad, el Comité de Auditoría, a fin de brindar al Directorio de la Sociedad y al Comité de Auditoría información objetiva, oportuna, completa y de calidad. para la toma de decisiones y la obtención de una confianza razonable para evaluar el grado de consecución de los objetivos de la Sociedad.
4.20. Asesorar a la administración de la Sociedad en los asuntos de competencia de la auditoría interna, sujeto a mantener la independencia y objetividad de la auditoría interna.
4.21. Evaluación de la conformidad de los documentos organizativos y administrativos internos de la Sociedad con la legislación vigente, los requisitos de los organismos reguladores, las mejores prácticas mundiales, las decisiones de los órganos de administración, los objetivos estratégicos de la Sociedad y los intereses de los accionistas.
4.22. Valoración del monto del lucro cesante y de los perjuicios causados a la Sociedad por la actuación de los empleados y de terceros.
5. La competencia de la unidad.
5.1. Son competencias del Servicio de Auditoría y Control Interno de la Sociedad las siguientes materias:
5.1.1. Control diario de las actividades financieras y económicas de la Sociedad;
5.1.2. Control preliminar sobre la realización por parte de la Sociedad de operaciones (transacciones) no estándar, es decir, transacciones no previstas por el plan financiero y económico (plan de negocios) y el programa de inversión de la Compañía;
5.1.3. Control de seguimiento sobre la realización por parte de la Sociedad de las operaciones (transacciones) previstas en el plan financiero y económico (plan de negocios) y el programa de inversiones de la Sociedad;
5.1.4. Realizar inspecciones de cumplimiento por parte de los funcionarios y empleados de la Compañía con los requisitos de la ley, la Carta Constitutiva y los documentos internos de la Compañía;
5.1.5. Identificación de hechos de violación por parte de los funcionarios y empleados de la Empresa de los requisitos de la ley, de la Carta Orgánica y de los documentos internos de la Empresa, así como propuestas de medidas para su eliminación;
5.1.6. Informar a la Junta Directiva de la Compañía sobre violaciones reveladas de los requisitos de la legislación de la Federación Rusa y documentos internos de la Compañía, sobre los hechos de uso ilegal de información que constituye un secreto comercial u oficial, información privilegiada, así como sobre violaciones de los derechos de los accionistas (inversionistas) de la Compañía;
5.1.7. analisis preliminar el contenido de los informes o la documentación financiera proporcionada por la Compañía de conformidad con la ley aplicable cuerpos gubernamentales y accionistas por la integridad y confiabilidad de la información contenida en el mismo;
5.1.8. Evaluación de propuestas de candidatos a auditores externos independientes, con base en un análisis de las actividades profesionales de varios auditores, sus propuestas sobre el alcance de la auditoría y los planes de auditoría, el contenido y las condiciones para la prestación de los servicios por parte de los mismos, el control de la licitación ( en caso de licitación) con el fin de seleccionar y someter a la consideración del Directorio a los directores de la candidatura del auditor para su posterior aprobación para Reunión general accionistas. Desarrollo de recomendaciones sobre los términos principales del contrato celebrado con un auditor externo independiente;
5.1.9. Formación y presentación al Directorio de una opinión sobre la independencia del auditor externo de la Sociedad;
5.1.10. Escuchar y discutir la opinión de un auditor externo independiente sobre la posibilidad de riesgos significativos para la Compañía y la adecuación de las acciones de la administración de la Compañía para controlarlos y minimizarlos;
5.1.11. Consideración de los informes de un auditor externo independiente sobre la evaluación de las actividades financieras y económicas de la Compañía;
5.1.12. Consideración de informes de la subdirección estructural de la Compañía, que realiza las funciones de control financiero, sobre la implementación Plan financiero Sociedad;
5.1.13. Escuchar la opinión del auditor externo independiente sobre la adecuación política contable de la Compañía en relación con los ingresos de la Compañía, los activos y el reconocimiento de los pasivos de la Compañía;
5.1.14. Consideración y discusión con la participación de las divisiones estructurales de contabilidad y gestión de la Compañía con los auditores de los resultados de la auditoría, toda la información y los datos contenidos en el informe de auditoría (informe) antes de que sean sometidos a consideración de la Junta Directiva, como así como la supervisión de la consideración de las recomendaciones del auditor por parte de la administración de la Compañía.
5.2. Para el desarrollo de sus actividades, los empleados del Servicio de Auditoría y Control Interno tienen derecho a:
5.2.1. Recibir de los funcionarios y empleados de la Compañía, incluso del órgano ejecutivo de la Compañía, todas Documentos requeridos, incluido:
- - actas de reuniones de los órganos de administración de la Compañía, órdenes y otros documentos administrativos emitidos por el titular de la Compañía;
- - acuerdos, actos, contratos y otros documentos relacionados con las transacciones celebradas por la Compañía;
- - Estados financieros, financieros, constitutivos, documentos de título;
- - quejas, declaraciones, apelaciones de accionistas y otras personas, así como respuestas a las mismas.
5.2.2. Recibir información de los empleados, funcionarios y miembros del órgano ejecutivo de la Empresa relacionada con el desempeño de sus funciones laborales (oficiales);
5.2.3. Involucrar, si es necesario, con el permiso del jefe de la subdivisión estructural correspondiente de la Compañía, a los empleados de las subdivisiones estructurales para resolver problemas de control interno;
5.2.4. Recibir explicaciones por escrito de los empleados de las unidades estructurales auditadas, funcionarios, miembros del órgano ejecutivo de la Compañía sobre cuestiones surgidas durante la auditoría;
5.2.5. En caso de detección de violaciones por parte de funcionarios y empleados de la Compañía en el ejercicio de sus deberes laborales (oficiales) de la legislación de la Federación Rusa y documentos internos de la Compañía, emita órdenes por escrito para eliminar las violaciones detectadas, indicando la fecha límite para dar cumplimiento a la orden, y también notificar al Consejo de Administración de la Sociedad todas las infracciones detectadas;
5.2.6. Ejercer los demás derechos que sean necesarios para el desempeño de las funciones que se les asignen.
5.3. Los empleados del Servicio de Auditoría y Control Interno están obligados a:
5.3.1. Efectuar el control posterior de cada operación económica y financiera de la Sociedad, así como el control preliminar de las operaciones no estándar mediante el análisis de documentos y materiales que contengan información sobre las operaciones económicas y financieras de la Sociedad;
5.3.2. Independientemente o junto con los funcionarios de la Compañía, verificar los hechos de violación por parte de los funcionarios y empleados de la Compañía de la legislación de la Federación Rusa y los documentos internos de la Compañía;
5.3.3. Dentro de su competencia, desarrollar recomendaciones e instrucciones para eliminar las violaciones identificadas, monitorear la implementación de las recomendaciones e instrucciones para eliminar las violaciones;
5.3.4. Asegurar la documentación completa de cada hecho de violaciones y sacar conclusiones basadas en los resultados de las inspecciones, reflejando todos los temas estudiados durante la inspección, deficiencias e infracciones identificadas, recomendaciones para su eliminación, así como para la aplicación de medidas disciplinarias y otras responsabilidades. ;
5.3.5. Velar por la seguridad y devolución de los documentos recibidos de los departamentos pertinentes de la Empresa;
5.3.6. Presentar las conclusiones e informes sobre los resultados de las inspecciones al Consejo de Administración de la Sociedad y a los jefes de las divisiones estructurales correspondientes para la adopción de medidas destinadas a eliminar las infracciones, así como con el fin de analizar las actividades de determinados empleados y funcionarios de la Sociedad;
5.3.7. Facilitar el estudio por parte de los funcionarios y empleados de la Empresa, con base en sus deberes oficiales, de los requisitos de la legislación de la Federación Rusa y documentos internos de la Empresa;
5.3.8. Cumplir con los requisitos de los actos legales reglamentarios de la Federación Rusa y este Reglamento, desempeñar adecuadamente sus funciones y deberes establecidos por este Reglamento.
6. Responsabilidad.
6.1. Los empleados del Servicio de Auditoría Interna son responsables de:
6.1.1. Por los perjuicios causados a la Sociedad como consecuencia del incumplimiento o desempeño indebido de sus funciones, divulgación de información confidencial y de información constitutiva de secreto comercial, u otras actuaciones contrarias a la legislación vigente, a los Estatutos de la Sociedad, al presente Reglamento. ;
6.1.2. Distorsión u ocultación de violaciones significativas que puedan implicar o haber causado un daño material a la Compañía;
6.1.3. Usar la posición oficial de uno para beneficio personal;
6.1.4. Desempeño deshonesto de los deberes oficiales.
6.2. Por incumplimiento o desempeño deficiente de los deberes oficiales y otras infracciones a las normas y reglas vigentes en la Empresa, un empleado del IAS podrá ser sancionado en la forma que determinen los documentos organizativos y administrativos vigentes de la Empresa y el Código Laboral de la Federación Rusa. La sanción se impone por orden del Director General de la Sociedad con base en la presentación del Titular del IAS;
7. Principales relaciones del departamento de auditoría con otros departamentos
7.1. Interacción del IAS con el comité de auditoría. Comité de Auditoría:
7.1.1. Aprueba el Reglamento del Servicio de Auditoría Interna, sus reformas y adiciones y lo somete a la aprobación del Directorio de la Sociedad;
7.1.2. Aprueba la estructura orgánica, el plan anual de trabajo y el presupuesto del Departamento, el sistema de remuneración del personal del Departamento y los somete a la aprobación del Directorio de la Sociedad;
7.1.3. Recibe informes del Titular del IAS sobre los resultados de las actividades del Departamento, incluyendo reuniones con el Titular del IAS en un formato confidencial sin la presencia de la administración de la Compañía;
7.1.4. Aprueba la candidatura del Jefe de la IAS, los términos del acuerdo laboral (contrato) con él y lo somete a la aprobación de la Junta Directiva de la Compañía;
7.1.5. Forma propuestas de incentivos (sanciones) del Titular del IAS para Consideración del Directorio de la Sociedad;
7.1.6. Someta a consideración del Directorio de la Sociedad una propuesta de extinción de las facultades del Titular del SAI;
7.1.7. Realiza las comunicaciones necesarias con la dirección de la Empresa y el Titular del IAS para determinar si existen obstáculos o restricciones presupuestarias que limiten la capacidad del Servicio para el desempeño de sus funciones.
7.2. La relación del IAS con el Director General de la Sociedad comprende:
7.2.1. Velar por la ejecución del presupuesto del Servicio y llevar los registros de gestión;
7.2.2. Asegurar la ejecución de las operaciones administrativas para la gestión del personal del Servicio;
7.2.3 Prestar al Servicio los servicios internos de comunicación e información necesarios;
7.2.4. Asegurar las condiciones de trabajo necesarias para los empleados del Servicio.

YATEK

Moscú

Provisiones generales. El presente Reglamento de Auditoría Interna (en adelante, el “Reglamento”) establece reglas generales ejecución de la auditoría interna, determina las metas, objetivos y estado organizacional, funciones de la unidad que realiza las funciones de auditoría interna, determina sus derechos y obligaciones, así como los demás empleados de la Sociedad Anónima Abierta “YATEK” (en lo sucesivo denominada como la "Empresa") al interactuar con esta última. Este Reglamento ha sido desarrollado de conformidad con los Estatutos de la Compañía y los documentos internos de la Compañía, teniendo en cuenta los requisitos estándares internacionales en materia de auditoría interna, aprobado por el Instituto de Auditores Internos. El Reglamento es un documento interno que define las metas y objetivos de la auditoría interna en la Sociedad, las facultades, responsabilidades, régimen y rendición de cuentas de la unidad que realiza la función de auditoría interna. Definición de auditoría interna. La auditoría interna es la actividad de proporcionar aseguramiento y asesoramiento independientes y objetivos destinados a mejorar el desempeño de una organización. La auditoría interna ayuda a una organización a lograr sus objetivos mediante el uso de un enfoque sistemático y coherente para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos, controles y. Implantación de la función de auditoría interna en la Sociedad. La responsabilidad de la implantación de la auditoría interna está atribuida al Servicio de Auditoría y Control Interno (SECI) de la Sociedad. Las normas sobre auditoría interna son coordinadas con el Comité de Auditoría dependiente del Directorio y aprobadas por el Director General de la Sociedad. El Comité de Auditoría desarrolla recomendaciones para la Junta Directiva de la Compañía sobre los temas de tomar una decisión sobre el nombramiento / destitución del titular del ICS y A, determinando los términos de su contrato de trabajo, nivel, bonos (bonificaciones), . El titular de la SVKiA es designado para el cargo y destituido del cargo por el Director General de la Sociedad de acuerdo con el Consejo de Administración de la Sociedad. El Titular del ICS&A está subordinado administrativamente al Director General de la Sociedad y funcionalmente subordinado al Directorio a través del Comité de Auditoría. Metas y objetivos de la auditoría interna. La actividad de SVKiA es proporcionar garantías y consultas independientes y objetivas destinadas a mejorar las actividades de la organización. Para hacer esto, el personal del ICS y A realiza un análisis objetivo de la evidencia de auditoría para implementar evaluación independiente y opinar sobre la confiabilidad y eficiencia de los sistemas, procesos, operaciones, así como asesorar a la Junta Directiva y al Director General de la Sociedad. Son objeto de la auditoría interna: las actividades de la Sociedad en su conjunto, sus subsidiarias, las actividades de las divisiones estructurales, así como programas individuales, proyectos, procesos de negocio y operaciones realizadas por la Compañía. Las principales tareas del ICS y la auditoría A son:

nivel corporativo

entidades legales

SVKiA asesora a la gerencia de la Compañía en el desarrollo de (acciones correctivas) con base en los resultados de las auditorías, y también monitorea la implementación de los planes de acción. SVKiA funciona bajo pedido órganos ejecutivos de la Compañía y, de acuerdo con el Comité de Auditoría, proyectos especiales, incluyendo la participación en la investigación de abusos y violaciones de los documentos internos de la Compañía. Al mismo tiempo, la SVKiA no debe ser responsable de investigar tales casos. Rendición de cuentas de auditoría interna. El titular de la SVKiA es responsable ante el Consejo de Administración a través del Comité de Auditoría de la organización del trabajo y del cumplimiento de las tareas asignadas. El titular de SVKiA presenta al Comité de Auditoría y al Consejo de Administración informes trimestrales al final del trabajo, conteniendo información:

sobre la implementación del plan de actividades aprobado; sobre los riesgos significativos y las deficiencias del sistema de control interno y del sistema de gestión de riesgos y los planes de gestión pertinentes para eliminarlos; sobre los resultados de las actividades de gestión (acciones correctivas) realizadas con base en los resultados de las auditorías; sobre limitaciones significativas que impiden la implementación efectiva de las tareas. El jefe y los empleados de SVKiA no deben:

responsabilidades funcionales

Facultades de la auditoría interna. El jefe de la SVKiA está autorizado a:

tener acceso directo al Directorio, al Comité de Auditoría, al Director General de la Sociedad;

planes a largo plazo

sistemas existentes

llevar a cabo otras acciones necesarias para lograr los objetivos de la auditoría. Los empleados de SVKiA están autorizados a:

solicitar y recibir de los funcionarios de la Compañía cualquier información, materiales y documentos necesarios para el desempeño de sus funciones oficiales;

tener acceso a los sistemas informáticos y bases de datos de la Compañía; recibir explicaciones escritas y orales de los funcionarios de la Compañía sobre el fondo de los asuntos que surjan durante las inspecciones; examinar y evaluar cualquier documento solicitado en el curso de los trabajos de auditoría;

monitorear la implementación por parte de la gerencia de las medidas (acciones correctivas) realizadas con base en los resultados de las auditorías; llevar a cabo otras acciones necesarias para lograr los objetivos de la auditoría. El Director General de la Sociedad debe tomar medidas para asegurar el cumplimiento de las funciones y facultades de auditoría interna. Cualquier obstrucción del trabajo de los empleados de SVKiA por parte de los empleados y la gerencia de la Compañía es inaceptable. Responsabilidad de la auditoría interna. Para excluir la ocurrencia de un conflicto de interés, no se permite:

participación en cualquier actividad que pueda dañar la imparcialidad de los empleados de SVKiA o ser percibida como causante de tal daño; participación en inspecciones y otras tareas en caso de interés económico, patrimonial, familiar o de cualquier otra índole en las actividades de los objetos auditados, etc. inspección de aquellas áreas de actividad a cargo de los empleados del ICS y A durante el año anterior la inspección (en el caso de que los empleados de SVKiA fueran empleados de la Compañía). Los empleados del ICS y A informan al Jefe de cualquier restricción a sus poderes y conflictos de interés emergentes. El titular del ICS y A informa al Comité de Auditoría, al Directorio sobre las restricciones relevantes y las posibles consecuencias de tales restricciones. Interacción del Jefe del SVKiA con las partes interesadas. Como parte de sus actividades, el Titular del SVKiA interactúa con la Junta Directiva de la Compañía a través del Comité de Auditoría, incluyendo la presentación de informes de actividades y un plan de actividades para el próximo período a consideración de la Junta Directiva. El titular del ICS&A interactúa con la auditoría externa de la Compañía con el fin de:

hechos conocidos

A iniciativa de la Comisión de Auditoría de la Sociedad o del Titular de la ICS&A, podrán celebrarse reuniones conjuntas para discutir los planes de trabajo de la Comisión de Auditoría, los resultados de las inspecciones y las medidas destinadas a eliminar violaciones y deficiencias en las actividades de la Compañía. Control de calidad y evaluación de las actividades de auditoría interna. El Comité de Auditoría realiza una evaluación anual de las actividades de ICSA con base en los criterios de evaluación aprobados por el Comité de Auditoría. Disposición normativa de la actividad de auditoría interna. En sus actividades, SVKiA se guía por los principios de independencia, objetividad, competencia y actitud profesional hacia el trabajo, así como por la legislación de la Federación Rusa, Internacional estándares profesionales auditoría interna, el Código de Ética de los Auditores Internos, los Estatutos Sociales de la Sociedad, las normas locales de la Sociedad, el presente Reglamento y demás documentos administrativos de la Sociedad.