Індивідуальні підприємці (ІП) мають право у час припинити своєї діяльності. У Федеральному законі від 08.08.2001 N 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців" зазначені такі підстави припинення діяльності ІП:
Ухвалено рішення про припинення діяльності;
Смерть особи, яка є ІП;
Ухвалення судом рішення про визнання ІП неспроможним (банкрутом);
у примусовому порядку за рішенням суду;
Набуття чинності вироком суду, яким ІП призначено покарання у вигляді позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю на певний строк.
Найбільш поширеним є прийняття рішення про припинення підприємницької діяльності.
Державна реєстрація факту припинення діяльності ІП провадиться у податковій інспекції за місцем обліку. Для цього до податкової інспекції за місцем обліку необхідно подати такі документи:
1) підписану заяву за формою, затвердженою уповноваженим Урядом Російської Федераціїфедеральним органом виконавчої влади.
Постановою Уряду Російської Федерації від 16.10.2003 N 630 затверджено форму N Р26001 заяви про державну реєстрацію припинення фізичною особоюдіяльності як ІП у зв'язку з прийняттям ним рішення про припинення цієї діяльності. Підпис ІП, який проставляється на с. 02 заяви, має бути нотаріально засвідчена;
2) документ про сплату державного мита.
В даний час за державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності як ІП сплачується державне мито у розмірі 160 руб.;
3) документ, що підтверджує подання до територіального органу ПФР необхідних відомостей.
Форма цього документане затверджено. Тому в Податковий органслід подати будь-який документ, що підтверджує направлення до територіального органу ПФР необхідних відомостей. На практиці як такий документ є довідка про відсутність заборгованості. Для її отримання слід звернутися до ПФР за місцем обліку. Ця довідка видається лише після подання відомостей персоніфікованого обліку на найманих працівників(якщо вони є) та ІП, а також після сплати відповідної суми заборгованості (якщо вона є).
Зазначені документи можуть бути направлені до реєструючого органу заявником особисто або поштою листом з оголошеною цінністю та описом вкладення (п. 1 ст. 9 Закону N 129-ФЗ). Якщо документи надсилаються поштою, на конверті рекомендується зробити позначку "Реєстрація". Потім податковий орган видає заявнику розписку із зазначенням переліку та дати отримання документів (п. 3 ст. 9 Закону N 129-ФЗ):
У день отримання документів - якщо документи подаються до органу реєстрації безпосередньо;
Протягом робочого дня, наступного за днем отримання документів, надсилається реєструючим органом за вказаним заявником поштовою адресоюз повідомленням про вручення - на час надходження документів, надісланих поштою.
Державна реєстрація здійснюється у строк не більше ніж 5 робочих днів з дня подання документів до реєструючого органу (п. 8 ст. 22.3, ст. 8 Закону N 129-ФЗ).
Державна реєстрація фізичної особи як індивідуального підприємцявтрачає чинність після внесення про це запису в єдиний державний реєстріндивідуальних підприємців (ЄГРІП). Заявнику видається свідоцтво про державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності як індивідуальний підприємець за формою N Р65001, затвердженою Постановою Уряду Російської Федерації від 19.06.2002 N 439.
Зняття з обліку у позабюджетних фондах
Той, хто прийняв рішення про припинення підприємницької діяльності, має бути знятий з обліку у позабюджетних фондах. Законодавством встановлено різний порядок зняття з обліку у позабюджетних фондах для ІП, якими полягали трудові договорита здійснювалися виплати за цивільно-правовим договором, і для ІП, якими не укладалися трудові договори та не проводились виплати за цивільно-правових договорів.
за загальному правилузняття з обліку у позабюджетних фондах ІП, які не є роботодавцями та не провадили виплати за цивільно-правовими договорами, здійснює податковий орган. Податковий орган у строк не більше ніж 5 робочих днів з моменту державної реєстрації факту припинення діяльності фізичної особи як ІП подає відомості з ЄДРІП до державних позабюджетні фондидля зняття з реєстраційного обліку ІП як страхувальника (п. 3.1 ст. 11 Закону N 129-ФЗ).
В аналогічному порядку зняття з реєстраційного обліку ІП-роботодавця до ПФР у зв'язку із припиненням підприємницької діяльності провадиться на підставі відомостей з ЄДРІП. Датою зняття з реєстраційного обліку є дата внесення запису до ЄДРІП про державну реєстрацію при припиненні фізичною особою діяльності як ІП. При знятті з реєстраційного обліку ІП-роботодавцю вручається повідомлення про зняття з обліку у територіальному органі ПФР (п. п. 26, 28 Порядку реєстрації та зняття з реєстраційного обліку у територіальних органах Пенсійного фондуРосійської Федерації страхувальників, які здійснюють виплати фізичним особам, затвердженого Правлінням ПФР від 13.10.2008 N 296п).
Зняття з обліку ІП-роботодавця у ФОМС здійснюється у разі закінчення терміну (припинення) дії трудових договорів, укладених ІП з працівниками, а також договорів цивільно-правового характеру (п. 22 Правил реєстрації страхувальників у територіальних ФОМС за обов'язкового медичного страхування, затверджених Постановою Уряду Російської Федерації від 15.09.2005 (N 570).
ІП, які уклали трудові договори з працівниками, а також виплачують за договорами цивільно-правового характеру винагороди, на які відповідно до законодавства Російської Федерації нараховуються страхові внески, зобов'язані самостійно здійснювати процедуру зняття з обліку у ФСС РФ (п. 1 розд. 1 Порядку реєстрації як страхувальників юридичних осібза місцем знаходження відокремлених підрозділівта фізичних осіб у виконавчих органах ФСС РФ, затвердженого Постановою ФСС РФ від 23.03.2004 N 27).
ІП знімаються з обліку як страхувальників у ФСС РФ за відсутності заборгованості з обов'язкових платежів. При цьому вони мають подати до фонду такі документи:
Заява про зняття з обліку;
Перший примірник повідомлення про реєстрацію;
Засвідчені копії документів, що підтверджують обставини, що є причиною зняття з обліку.
Розрахунки з податковим органом
Якщо ІП застосовує загальний режимоподаткування та його діяльність припиняється до кінця податкового періоду, то протягом 5 робочих днів з дня припинення діяльності до податкового органу необхідно подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО про фактично отримані доходи у поточному податковому періоді (абз. 1 п. 3 ст. 229 НК РФ). Не пізніше ніж через 15 календарних днівз подання декларації сума ПДФО, що належить до сплати, повинна бути перерахована до бюджету (абз. 3 п. 3 ст. 229 НК РФ). Днем припинення діяльності ІП слід вважати день зняття його з реєстраційного обліку (Лист УФНС Росії по Москві від 16.12.2004 N 27-08/81075@).
ІП може застосовувати спеціальні режими оподаткування ЕНВД та УСН.
Зняття з обліку платника ЕНВД у разі припинення ним підприємницької діяльності, що підлягає оподаткуванню цим податком, здійснюється на підставі заяви, поданої до податкового органу протягом 5 днів з дня припинення підприємницької діяльності. Заява подається формою N ЕНВД-4 (Наказ ФНС Росії від 14.01.2009 N ММ-7-6/5@). Податковий орган протягом 5 днів з дня отримання від платника податків цієї заяви надсилає йому повідомлення про зняття його з обліку (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Несплачена сума податку має бути погашена.
Якщо ІП застосовує УСН, йому необхідно подати податкові декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН, за останній податковий період і сплатити суму обчисленого податку не пізніше дати зняття з обліку в податкових органах (ст. 346.21 НК РФ). Заяву про зняття з обліку у разі подавати не потрібно.
Слід врахувати, що заборгованість з податків або наявність переплати не можуть стати на заваді державній реєстрації припинення фізичною особою підприємницької діяльності.
З Визначення КС РФ від 25.01.2007 N 95-О-О участь фізичної особи у відносинах, пов'язаних зі сплатою податку, завершується зі смертю платника податків або з визнанням її померлою. Отже, придбання чи втрата особою спеціального правового статусусаме собою впливає правничий та обов'язки платника податків, що виникли до відповідних змін.
Той, хто прийняв рішення про припинення діяльності ІП, також має закрити розрахункові банківські рахунки та зняти з обліку контрольно-касову техніку (ККТ). Про закриття банківського рахунку він повинен повідомити податковий орган протягом семи робочих днів з дня його закриття (пп. 1 п. 2 ст. 23 та п. 6 ст. 6.1 НК РФ). За порушення терміну подання до податкового органу інформації про закриття рахунків накладається штраф у розмірі 5000 руб. (П. 1 ст. 118 НК РФ).
Для зняття ККТ із реєстрації необхідно подати заяву, до якої додаються паспорт ККТ та картка реєстрації. ККТ знімається з реєстраційного обліку протягом 5 робочих днів з дати подання заяви до податкового органу, в якому вона зареєстрована (п. 16 Положення про реєстрацію та застосування контрольно-касової техніки, яка використовується організаціями та індивідуальними підприємцями, затвердженого Постановою Уряду Російської Федерації від 23.07.2007 N 470).
1. Державна реєстрація при припиненні фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця у зв'язку з прийняттям ним рішення про припинення даної діяльності здійснюється на підставі наступних документів, що подаються до реєструючого органу:
А) підписаної заявником заяви про державну реєстрацію за формою, затвердженою уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої влади;
Б) документа про сплату державного мита;
В) документ, що підтверджує подання до територіального органу Пенсійного фонду Російської Федерації відомостей відповідно до підпунктів 1 - 8 пункту 2 статті 6 та пункту 2 статті 11 Федерального закону"Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування" та відповідно до частини 4 статті 9 Федерального закону "Про додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію та державної підтримкиформування пенсійних накопичень". У разі, якщо передбачений цим підпунктом документ не представлений заявником, зазначений документ (що містяться в ньому відомості) надається за міжвідомчим запитом реєструючого органу відповідним територіальним органом Пенсійного фонду Російської Федерації в електронній формі у порядку та строки, що встановлені Урядом Федерації.
(Див. текст у попередній редакції)
2. Державна реєстрація при припиненні діяльності фізичної особи як індивідуального підприємця у зв'язку зі смертю даної особиздійснюється на підставі надійшли до реєструючого органу в установленому законодавством Російської Федерації порядку відомостей про державну реєстрацію смерті цієї особи.
3. Державна реєстрація при припиненні фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця у зв'язку з прийняттям судом рішення про визнання його неспроможним (банкрутом) здійснюється на підставі копії рішення суду про визнання його неспроможним (банкрутом), яка надійшла до реєструючого органу з арбітражного суду шляхом направлення зазначеної копії рішення суду заказним листомз повідомленням про вручення або в електронній формі з використанням інформаційно-телекомунікаційних мереж, у тому числі Інтернету.
(Див. текст у попередній редакції)
4. Державна реєстрація при припиненні фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця в примусовому порядку за рішенням суду здійснюється на підставі надісланої до реєструючого органу з арбітражного суду шляхом направлення рекомендованим листом з повідомленням про вручення або в електронній формі з використанням інформаційно-телекомунікаційних мереж, у тому числі мережі Інтернет, копії рішення суду про припинення діяльності цієї особи як індивідуального підприємця у примусовому порядку.
(Див. текст у попередній редакції)
5. Державна реєстрація при припиненні фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця у зв'язку з набранням чинності вироком суду, яким йому призначено покарання у вигляді позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю на визначений строк, здійснюється на підставі вступної до реєструючого органу в установленому Урядом Російської Федерації порядку інформації про набрання чинності зазначеним вироком суду.
(Див. текст у попередній редакції)
6. Державна реєстрація при припиненні фізичною особою діяльності як індивідуальний підприємець у зв'язку з анулюванням документа, що підтверджує право даної особи тимчасово або постійно проживати в Російській Федерації, або закінченням строку дії зазначеного документа здійснюється на підставі що надійшла до реєструючого органу в установленому Урядом Російської Федерації порядку інформації про анулювання зазначеного документа або на підставі закінчення строку його дії з урахуванням відомостей про такий термін, що містяться в державному реєстрі.
(Див. текст у попередній редакції)
7. Подання документів для державної реєстрації при припиненні фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця у зв'язку з прийняттям ним рішення про припинення цієї діяльності здійснюється у порядку, передбаченому статтею 9
8. Державна реєстрація при припиненні фізичною особою діяльності як індивідуальний підприємець здійснюється в строки, передбачені статтею 8 цього Федерального закону.
9. Державна реєстрація фізичної особи як індивідуального підприємця втрачає чинність після внесення про це запису до єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців, за винятком випадків, передбачених пунктами 10 та цієї статті.
10. У разі смерті фізичної особи, зареєстрованої як індивідуального підприємця, визнання її судом неспроможним (банкрутом), припинення в примусовому порядку за рішенням суду її діяльності як індивідуального підприємця, набрання чинності вироком суду, яким йому призначено покарання у вигляді позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю на визначений термін, Державна реєстраціятакої особи як індивідуальний підприємець втрачає чинність з моменту відповідно до її смерті, прийняття судом рішення про визнання його неспроможним (банкрутом) або про припинення в примусовому порядку його діяльності як індивідуального підприємця, набрання чинності зазначеним вироком суду.
11. У разі анулювання документа, що підтверджує право іноземного громадянина або особи без громадянства тимчасово або постійно проживати в Російській Федерації, або закінчення строку дії зазначеного документа державна реєстрація даних громадянина або особи як індивідуальний підприємець втрачає чинність з дня анулювання зазначеного документа або закінчення строку його дії.
Здрастуйте, шановні читачі журналу «сайт»! У сьогоднішній статті ми вирішили написати про ліквідацію ІП, А саме покрокову інструкцію, як закрити ІП самостійно , де привели необхідний списокдокументів, які також можна завантажити з цього матеріалу.
Сучасні реалії сьогодні такі, що багато підприємців, які буквально кілька років тому з ентузіазмом бралися за відкриття власної справи, зараз змушенійти від нього, щоб почати щось нове або навіть влаштуватися на роботу для отримання стабільної заробітної плати.
Для деяких людей подібні рішення продиктовані тим, що їхній бізнес, у який вони вкладали стільки надій, не виправдав себе. Хтось же хоче отримати додатковий досвід у вибраній сфері діяльності як найманий співробітник, щоб потім з новими силами та знаннями повернутися до підприємництва та по новій відкрити своє підприємство. До речі, в одній із попередніх статей ми вже розповідали у подробицях.
У будь-якому випадку, колись створена справа себе виживає, виникає два можливі варіантидля подальшого розвиткуподій: нічого не робити(у такому разі можуть виникнути проблеми з відрахуваннями до ПФ (Пенсійного фонду), а також в інших аспектах) або закрити ІП. Саме другому варіанту буде присвячений весь подальший матеріал.
Фактично у цій статті будуть розглянуті такі моменти:
- Чи потрібно ліквідувати ІП та у яких ситуаціях закриття просто необхідне;
- Які документи необхідні ліквідації своєї справи;
- З якими нюансами можна зіткнутися у 2019 році при ліквідації ІП та в якій послідовності потрібно діяти, щоб зробити все правильно ( покрокова інструкція);
- У чому можуть бути складності, якщо у ІП накопичилися борги і як у такому разі закрити ІП із боргами;
- У яких випадках банкрутство - вимушена міра, а яких - неминучість;
Проаналізувавши всю запропоновану інформацію можна буде загалом оцінити, наскільки необхідно ліквідувати ІП, а також з'ясувати, як зробити це простіше і найкраще .
Розглянемо детально про ліквідацію (закриття) ІП за покроковою інструкцією
1. Коли потрібно закривати ІП і навіщо це робиться 🖇
Займатися власною справоюдосить складно: потрібно вчасно сплачувати податки, розбиратися з усіма документами та вирішувати всі питання самостійно.
Причин, через які підприємець може почати думати про закриття своєї справи, досить багато:
- Планується відкриття ТОВ.В даному випадку доведеться ліквідувати ІП, щоб зробити все правильно та отримати додаткові можливості, розширюючи виробничі потужностіта сфери свого впливу. Читайте також .
- Справа виявилася неприбутковим або незатребуваним, отже вирішено було змінити рід діяльності чи реалізувати себе ролі спеціаліста ролі найманого робітника у якийсь інший організації.
- Постійний тиск податків, з якими дуже складно впоратися підприємцям-початківцям (потрібно грамотно розраховувати націнки, щоб після відрахування всіх витрат отримати бажаний чистий дохід).
- Було ухвалено рішення про перехід у тіньовий режим(про це краще навіть не замислюватись, тому що ймовірні наслідки можуть призвести навіть не тільки до втрати всіх початкових фінансових вкладеньі величезним штрафам, але й серйозної відповідальності аж до ув'язнення).
У результаті виходить, що якщо справа не виправдовує покладених на нього очікувань, ІП краще закрити щоб не витрачати зайві грошіі не вести непотрібну вже документацію.
При цьому варіант із «повисанням» ІП за документами, коли фактично діяльність уже не ведеться, мало кому підходить, адже у будь-якому випадку доведеться перераховуватистрахові внески до ПФ з огляду на той факт, що на розмір пенсії самого підприємця вони ніяк не вплинуть. У результаті виходить, що справа не ведеться, але гроші на неї витрачати доводиться.
Окрім іншого, ліквідація підприємства може проводитись і в таких ситуаціях (питань тут виникнути не повинно):
- смерть підприємця;
- офіційне оголошення його банкрутом;
- наявність судового рішення щодо призупинення роботи ІП;
- у іноземця закінчився термін спеціального дозволу, що дозволяє йому вести підприємницьку діяльністьбіля держави.
У результаті, проаналізувавши всю подану раніше інформацію, виходить, що закрити ІП можна двома способами:
- Примусово(за наявності проблем із податками, законами чи власними фінансами)
- Добровільно.Коли ІП самостійно збирає усі необхідні документи, подає заяву про припинення діяльності ІП.
Таким чином, слід зазначити, що рішення про завершення підприємницької кар'єри має бути продуманим і зваженим . Воно має прийматися дійсне лише в тих ситуаціях, коли подальша стабільна робота ІП неможлива з будь-якої причини.
Найкраще не затягувати з ліквідацією, щоб не платити страхові відрахування, користі від яких при неробочому підприємстві ніякого, адже вони лише збільшують витрати підприємця.
Крім того, якщо було ухвалено добровільне рішення про ліквідацію, то доведеться не лише написати заяву, а й зібрати цілий пакет паперів, про які йтиметься далі.
Список документів для закриття ІП
2. Необхідні документи для ліквідації ІП 📔
Отже, щоб уникнути штрафів та закрити власну справу без зайвих проблем, необхідно ознайомитись із переліком необхідних документів.
Найчастіше вже на цьому етапі починають виникати деякі негаразди:якісь папери знайти досить складно, із чимось самостійно не розібратися, а десь не хочеться щось показувати контролюючим органам.
У результаті навіть простий пошук документів перетворюється на складну процедуру з великою кількістю підводного каміння.
Крім усього іншого, не варто забувати, що ще потрібно буде заплатити мито в офіційному порядку, хоча ці витрати, порівняно з постійними пенсійними відрахуваннями, непомітні.
Сума здається смішною: 160 нар.
Якщо подання документів здійснюється у електронному вигляді(потрібна наявність електронної цифровий підпис), держмито Відсутнє.
Отже, для закриття ІП знадобиться ціла низка документів:
- Підтвердження того, що було сплачено державне мито, Про яку щойно згадувалося (достатньо чека з банку або його офіційної електронної версії).
- Заява за затвердженою формою(). Варто зазначити, що його потрібно обов'язково завірити в нотаріальній конторі самим нотаріусом або уповноваженою для таких дій особою (посада завірителя буде вказана на бланку).
- Витяг з ПФ, що підтверджує, що жодних заборгованостей немає і всі страхові платежі до вказаного моменту було внесено у строк.
- Картка ІПН.
- Чинне свідоцтво про присвоєння ОГРНІП(Видавалося на самому початку в процесі реєстрації після відвідування відділення податкової служби).
- Спеціальний витяг, отриманий з ЄДРІП на перших етапах оформлення ІП. У ній мають бути зазначені всі види діяльності, узгоджені з КВЕД, якими мала займатися людина в процесі своєї підприємницької діяльності.
Важливо!Процес збору всіх необхідних документівпочинається лише після відвідування місцевого представництва фонду соц. страхування (ФСС) та зняття з обліку в ньому.
При цьому під час усієї цієї паперової тяганини стоїть особливу увагузвернути на заповнення заяви на спеціальному бланку (заяву про припинення діяльності ІП), яку можна завантажити на посилання нижче, а також знайти у вільному доступі в інтернеті, адже це єдиний документ, який потрібно буде заповнити самостійно.
завантажити
Отже, у заяві буде вказано таку інформацію:
- особисті дані підприємця(його ім'я, прізвище, і навіть за наявності такого - по батькові, його відсутність передбачається в іноземців);
- ОГРНИП (він буде вказано у відповідному свідоцтві);
- ІПН безпосередньо самої особи, яка займається економічною діяльністю;
- кому подаються документи, що містять офіційну реакцію державних органів на заяву: чи була вона розглянута або відхилена з якоїсь причини (може передаватися як самому вже колишньому підприємцю, так і будь-кому за довіреністю або послугами пошти);
- контактні відомості(потрібно вказати і доступний телефон, і робочу електронну адресу, щоб у разі чого чиновники, які розглядають заяву, мали можливість повідомити особу або нагадати їй про непредставлені папери);
- підпис як самого заявника, так і представника реєструючої організації із зазначенням його актуальної посади, адже подаватися документи мають у очному порядку з пред'явленням будь-якого допустимого документа, що підтверджує особу, що прийшла;
- дані про особу, яка провела нотаріальне засвідченнянаданої йому заяви для подальшої його передачі до реєструючих органів (його статус та ІПН, це дозволяє покласти на нього певну відповідальність).
Таким чином, перелік документів вийшов невеликим, проте перед відвідинами відповідних державних структурварто ще раз перевірити, що всі виписки та свідоцтва на місці.
При цьому потрібно переконатись у коректності заповнення заяви , Про яке докладно було розказано вище.
Покрокова інструкція з ліквідації ІП. Основні етапи, документи + наші рекомендації
3. Як закрити ІП у 2019 році – покрокова інструкція ліквідації 📋
Отже, якщо було ухвалено рішення про закриття ІП з однієї з раніше розглянутих причин, а також зібрано основний пакет документів, можна переходити безпосередньо до процедури ліквідації.
Деякі люди відразу шукають допомогу на стороні, звертаючись до відповідних юридичні організаціїза допомогою, але насправді все не так і складно зробити самостійно .
Найголовніше- слідувати чіткої інструкції та заздалегідь підготувати всі папери, щоб не виявилося в самому розпалі процесу, що, наприклад, потрібно сплатити якесь мито або роздобути виписку з ПФ, щоб можна було переконатися у відсутності будь-яких боргів чи заборгованостей із страхових внесків.
Далі буде запропоновано спеціальний алгоритм, за яким можна без особливих проблем самостійно ліквідувати власне ІП, щоб почати нову справу або спробувати свої сили як найманий робітник.
3.1. Підготовчий етап закриття ІП - докладний посібник самостійної ліквідації
В даному випадку будуть розглянуті спеціальні кроки, які потрібно буде зробити перед переходом безпосередньо до ліквідації підприємства.
Здебільшого всі вони мають на увазі роботу з рахунками та різними документами, а також погашення, що є на момент ухвалення рішення про припинення власної справи, заборгованостей.
Крім того, потрібно буде розібратися з наявними домовленостями з іншими особами та організаціями (в т. ч. зайнятися звільненням співробітників).
Крок №1 - Погашення заборгованостей та упорядкування звітної документації
Із самого початку потрібно відвідати податкову службу, Взявши з собою всі наявні папери, розрахункові листи та картку з ІПН. Доведеться розбиратися з наявними заборгованостями, а також у разі чого знайти недостатню частину фінансової набряклості підприємця.
У результаті, якщо раптом за попередній або поточний рік будуть значитися податкові заборгованості, їх потрібно буде негайно ліквідувати , надавши усі підтвердження співробітнику ФНП.
Після цього дані персоніфікованого обліку здаються у відділення ПФ Росії. Потрібно надати інформацію як безпосередньо за індивідуальним підприємцем, так і за всіма його найманими робітниками, якщо такі є.
Дуже важливо зважити на один момент: подання відповідних відомостей до ПФР також важливо, як і безпосередньо сплата страхових внесків.
Представництво Пенсійного фонду має отримати всю звітність своєчасно, адже потім його співробітник повинен буде розглянути подані папери, а також протягом 2-х днівпередати всю необхідну для подальшого продовження ліквідаційного процесу інформацію до ФНП.
Закриття ІП при цьому може тривати до 5 днівПроте варто враховувати, що процедура триватиме тим довше, чим більше затягуватиметься процес подання звітності.
Без відомостей про пенсійні відрахування, які отримують безпосередньо до ПФР, ФНП може відмовити у розгляді заяви про ліквідацію ІП (про законність таких дій поговоримо пізніше).
Крок №2 - Розірвання існуючих угод за договорами з юридичними та фізичними особами
Щоб ліквідувати підприємство, потрібно буде вирішити питання із чинними договорами-контрактами.
Перший варіант, який є найбільш оптимальним , полягає у виконанні всіх взятих зобов'язань у максимально стислий термін. Можна в індивідуальному порядку обговорити з кожною особою, з якою було укладено договір про можливе дострокове виконання необхідних робіт.
Другий варіант - відмова від виконання взятих зобов'язань (Розрив в односторонньому порядку). У такому разі доведеться заплатити пеню або зробити те, що зазначено у договорі щодо таких спірних ситуацій, щоб завершити співробітництво та звільнити підприємство від обов'язків, пов'язаних із 3-ма особами.
Крім того, варто зазначити, що фінансову відповідальність ІП нестиме навіть після того, як стане фізичною особою (тобто після повної ліквідації (закриття) ІП). У будь-якому випадку доведеться погашати заборгованість і при закритому ІП.
Не найкращим результатом подій є і вирішення питань у судовому порядку, адже не варто забувати, що індивідуальний підприємець завжди відповідає у всіх фінансових питаннях перед своїми кредиторами та партнерами всім своїм майном, а не виключно статутним капіталом, як це передбачено у ТОВ.
Крок №3 - Звільнення найнятого раніше персоналу
Щоб розпочати процес ліквідації ІП, необхідно вирішити усі питання зі співробітниками. Їх усіх потрібно звільнити за законом, з дотриманням усіх вимог трудового кодексу, і навіть розрахуватися з фондом соц. страхування та ПФР, щоб уникнути можливих проблем.
Для того, щоб ознайомитися з усіма нюансами, які можуть виникнути на даному етапі, достатньо попередньо розглянути перший пункт ст. 81 із ТК РФ.
За чинний податковий період у ФССпотрібно надати форму 4-ФСС, а для ПФРпідготувати такі папери: АДВ-6-2і АДВ-6-5, а також СЗВ-6-4і РСВ-1.
Для зручності та прискорення процесу ліквідації, пропонуємо завантажитиі заповнити заяву.
Приклад заповнення заяви на закриття ІП з документа Excel
Крок №2 - Оплата мита
Потрібно заплатити у державному банку держ.мито у розмірі 160 рублів, щоб отримати відповідну квитанцію Нагадуємо, з 2019 року при подачі документів через електронний підпис(тобто в електронному вигляді) оплачувати держмито необов'язково.
Перейдіть на сторінку - nalog.ru/create_business/ip/closing/, де вказано розмір для сплати державного мита
Всі дані для оплати можна отримати у ФНП, в яку в результаті потрібно буде йти за свідченням про ліквідацію ІП.
Зразок заповненого бланка сплати державного мита:
Зразок заповненого бланка сплати державного мита на ліквідацію ІП
У квитанції обов'язково мають бути вказані як реквізити одержувача, так і відправника, тобто самого підприємця, щоб була можливість ідентифікувати платіж.
Папір, що підтверджує оплату, також є обов'язковим документом.
Крок №3 - Завершення процесу закриття ІП
На цьому етапі вся процедура добігає кінця. Фактично потрібно ще раз перевірити весь пакет документів, щоби переконатися, що все на місці.
Поводитися з цими документами потрібно в підрозділ ФНП тільки після того, як були вирішені всі питання з різними фондами: пенсійним, а також мед. і соц. страхування. Вони, у свою чергу, передадуть відомості до податкової, про те, що підприємець виконав усі необхідні для ліквідації своєї справи умови, пов'язані з їх діяльністю.
Сам процес обробки заяви та пакету документів займає максимум 5 днів, про що йдеться у відповідних регулюючих нормативні акти. При цьому потрібно обов'язково не забути забрати документ, що підтверджує передачу всіх ваших документів із зазначенням дати, коли були подані документи до ФНП.
Після закінчення перевірки колишній підприємець отримує офіційне свідоцтво, яке підтверджує факт припинення його діяльності, тобто говорить про ліквідації підприємства.
Таким чином, ще раз хочеться наголосити, що за фактом процес закриття ІП можна розділити на два взаємопов'язані етапи.
Перший передбачає фактичне припинення діяльності та передбачає виконання підготовчих дій: зняття касового апарату(якщо такий був) з обліку, звільнення співробітників (потрібно буде розібратися з фондами, а також з медичним полісом кожного найманого робітника), закрити розрахунковий рахунок (перед цим варто переконатися, що всі транзакції успішно завершені), а також звітувати перед податковою, ліквідувавши борги.
Крім того, на даному етапі потрібно буде зайнятися розірванням чинних контрактів, інакше доведеться відповідати за ними після закриття ІП як фіз. особи (будуть свої нюанси та складності).
Після цього можна перейти до основний етап. Потрібно буде написати заяву, а також сплатити мито, щоб мати можливість надати квитанцію. Далі з усіма документами доведеться відвідати ФНП. Очікування свідоцтва про припинення діяльності може тривати не більше ніж 5 днів, після чого підприємство вважається остаточно ліквідованим.
4. Як закрити ІП з боргами до ПФР, ФСС та ін.? 📌
Це непросте питання турбує багатьох підприємців, у яких виникли фінансові проблеми у процесі їхньої самостійної діяльності.
Найцікавіше полягає в тому, що процес дострокового погашення боргів рекомендований, але не обов'язковий. Справа в тому що при запуску процедури ліквідації ІП можна трохи покращити своє матеріальне становище, адже вдасться нарешті позбавитися страхових внесків, які постійно збільшуються в рахунок ваших боргів і ускладнюють життя людині, яка чесно веде свою справу. Адже воно не завжди може бути успішним, якщо врахувати складну ситуацію на валютному ринкута непідйомні, для деяких видів підприємницької діяльності податки.
У результаті людині здається, що чим раніше зайнятися закриттям своєї справи, тим швидше можна позбутися хоч деяких платежів. Тож чи реально ліквідувати ІП за наявності боргів?
Найчастіше заборгованість накопичується на користь податкової або Пенсійного фонду (ПФР) . При цьому при відвідуванні ФНП із заявою про закриття ІП та за наявності боргів співробітники служби можуть відмовити підприємцю в цьому, як говорилося раніше.
Найцікавіше полягає в тому, що права вони на це не мають, адже законом ніде не заборонено у разі накопиченої заборгованості дозволяти людині займатися ліквідацією своєї справи.
Суть у тому, що індивідуальний підприємець відповідає всім своїм майном , отже навіть після того як він стане звичайнісінькою фізичною особою (тобто після завершення процесу ліквідації ІП), йому доведеться розраховуватися з тими, кому він повинен.
А це означає, що сховатися від фондів та державних службне вдастся. Фактично можна буде лише припинити нарахування нових обов'язкових платежів.
Що ж робити, якщо всі документи зібрані, мито сплачено, а співробітник ФНП відмовляється приймати заяви, аргументуючи це тим, що спочатку підприємцю варто було б з боргами розібратися, а потім уже займатися ліквідацією.
У такій ситуації досвідчені юристи радять не доводити справу до крайнощів, а спробувати спочатку просто поговорити із представником податкової служби, пояснивши йому всю ситуацію. Він сам повинен чудово розуміти, що втекти від боргів людині після закриття ІП буде неможливо(законним чином), а значить ролі не грає, чи вважається він підприємцем чи ні.
Незважаючи на це, може виникнути конфлікт . Зрозуміло, в крайньому випадку можна подавати до суду або йти зі скаргою до вищих органів для захисту своїх прав, проте є більш хитрий спосіб, який має на увазі набагато простіший підхід, що зберігає нерви та час, які, як правило, йдуть на суперечки.
Достатньо відправити все необхідні папериз нотаріальними запевненнями, де це необхідно, поштою.
Важливо!Надсилати всі документи необхідно рекомендованим листом з повідомленням, що адресат його отримав.
У такому разі відвернутися вже співробітнику ФНП не вдасться, адже у підприємця буде на руках підтвердження того, що певної кількості заяви було отримано.
Зрозуміло, варто окремо кілька слів сказати про те, в якому порядку може бути потрібне погашення заборгованості.
Колишній підприємець (фіз. особа, яка отримала свідоцтво про ліквідацію своєї справи) може зайнятися погашенням своїх боргів у такий спосіб:
- у добровільному порядку(в даній ситуації людина сама всім цікавиться, отримує витяги з ПФР та ФНП, а також проводить оплату заборгованості, надаючи у відповідні структури квитанції);
- у примусовій формі(Найнебажаніший результат, який передбачає ситуацію, коли співробітники податкової або Пенсійного фонду подають до суду для стягнення, не сплаченої свого часу, суми з урахуванням можливої пені).
Щоб уникнути всіх можливих проблем, потрібно самостійно і своєчасно цікавитися сумами внесків і податків, що нараховуються, для сплати, щоб вчасно все сплатити і не стикатися з серйозними проблемами.
Саме тому експерти радять не затягувати з усіма платежами, щоб у разі чого вони не скупчилися відразу і стали по-справжньому непідйомними з допомогою з'єднання відразу кількох заборгованостей у різних державних структурах.
Отже, після завершення процесу ліквідації ІП заборгованість переходить до фізичної особи у повному обсязі . При цьому немає законодавчої вимоги попереджати всіх, на чию користь є борг, про те, що відбулося завершення підприємницької діяльності. А все тому, що заборгованість погасити доведеться у будь-якому випадку, враховуючи той факт, що встановлені чинними правовими актами є спеціальні для цього терміни.
Відповідно до чинного законодавства, а саме правового акту 212-ФЗ (п.8 ст. 16), у людини з'являється півмісяця (рівно 15 днів) для вирішення питань із боргами.
Саме протягом цього терміну він має повне право поринути у вирішення своїх грошових проблем, щоб з'явилася фінансова можливістьяк сплатити податки, і перерахувати всі нараховані страхові внески досі ліквідації ИП .
Даний 15 -деннийперіод починає відраховуватись з того дня, як дані про те, що підприємець припинив свою діяльність, були збережені в ЄГРІП.
Якщо ж фіз. особа не виявила себе ні як за цей час і не погасила заборгованості, то сторони, які і повинні отримати гроші, мають повне право на подання судової заяви.
Варто зазначити, що один із недоліків ІП, порівняно з тим самим ТОВ, полягає у підвищеному ступені фінансової відповідальності. (Докладно про ми вже писали в нашому минулому випуску, де наведено покрокову інструкцію із закриття організації)
Підприємець не має офіційно жодного звітного капіталу. Все його майно може бути розглянуте як джерело коштів для розрахунку з боргами.
Винятком є такі складові, які не можуть вилучатися для погашення заборгованості ІП:
- особисті речі, які не належать до розкішних;
- продукти харчування;
- житлом, для якого людина не зможе знайти заміни, тому що не має у власності іншої придатної для цього нерухомості.
Окрім іншого, залишилося врахувати ще один нюанс: оплачувати заборгованість, згідно з чинним законодавством, потрібно лише за певний період.
В даному випадку мова йдепро роботу правила, яке встановлює строк позовної давності (3 роки).
За рахунок цього можна сформулювати одну тезу для тих, хто вирішив зайнятися ліквідацією ІП за наявності боргів у 2019 році: всі заборгованості, які з'явилися до 2015 року, погашати не потрібно Незважаючи на досить чітке пояснення цієї ситуації, деякі представники різних контролюючих структур все ж таки можуть вимагати погасити ці борги, звертаючись до суду.
У такій ситуації немає потреби шукати якогось юриста чи вестись на провокацію. Достатньо під час судового процесу заявити про терміни позовної давності, які, зрозуміло, минули вже давно.
Виходячи з усього перерахованого вище можна зробити один важливий висновок: якщо потрібно терміново закрити ІП, а є борги, що накопичилися, то вони не можуть стати перешкодою.
Після ліквідації своєї справи підприємець все одно буде зобов'язаний їх погасити. Щоб не відповідати потім перед судом, побоюючись за збереження особистого майна, яке може бути вилучено за його рішенням приставами, найкраще вчасно оплачувати всі платежі та не затягувати з пенсійними відрахуваннями, які «капають» до моменту офіційного запису в ЄДРІП про те, що робота індивідуального підприємця припинено.
5. Банкрутство ІП з боргами - основні нюанси 📚
Дуже часто може виникати ситуація, за якої індивідуальний підприємець хоче закрити свою справу через те, що вона не приносить прибутку, який би покривав усі витрати. У такому разі він може опинитися у серйозних боргах, вийти з яких не зможе.
Тому зараз розглянемо таке поняття як конкурсна маса (даний етапє у процедурі банкрутства юросіб). Воно має на увазі під собою все майно, яке у перспективі може бути реалізовано для погашення заборгованості.
Також для погашення заборгованості не підлягає продажу земельна ділянкаякщо на ньому розміщено єдине житло, а також всілякі особисті речі, необхідні людині для життя, наприклад, медичні препаратиі т.п.
Окрім іншого, колишній підприємець має право оскаржити внесення до списків для реалізації деяких своїх речей, які туди потрапили, проте особливо вплинути на повернення боргу вони не можуть. Сумарна вартість таких речей не повинна бути більшою, ніж 10 тис. рублів.
Увага!Існує ще один нюанс, який також варто враховувати індивідуальному підприємцю під час оголошення себе банкрутом.
Якщо людина володіє лише частиною якогось майна, то цю частку також може розраховувати кредитор. Тобто він може вимагати виділення частки банкрута у майні.
Розглянемо невеликий приклад. Колишній підприємець позичав гроші для розвитку бізнесу. У результаті він виявився банкрутом. При цьому людина володіє квартирою, в якій живе сама, а також половиною приватного заміського будинку, який ділить зі своєю сестрою як дачу.
В підсумку, кредитор має право звернути увагу суду на цей заміський будинок, оскільки він не є єдиним житлом колишнього підприємця. Виходить, що в судовому порядку може бути реалізована частка людини, яка через банкрутство припинила свою діяльність як ІП. Половина ж будинку, що належить сестрі, залишиться неушкодженою.
Коли конкурсну масу сформовано, відбувається реалізація всього майна, яке до неї увійшло.
Фактично продаж ведеться з розрахунку отримати достатню суму для погашення заборгованості. Після завершення цієї процедури, якщо ліквідувати борги вдалося, людина звільняється з обов'язків перед своїми кредиторами повною мірою.
6. Часті питання 📢
Розглянемо деякі питання, які часто ставлять індивідуальні підприємці.
Запитання 1. Що таке довідка про відсутність заборгованості? Де її одержати?
Це довідка про виконання ІП (фіз.особи) обов'язку щодо сплати податків, зборів, пені, штрафів. Щоб отримати таку довідку, необхідно особисто з'явитися до податкової служби за місцем обліку письмовою заявою про надання цієї довідки.
Довідку мають видати протягом 10 робочих днівз дня надходження письмового запиту до інспекції ФНП Росії.
Приклад довідки щодо відсутності заборгованості податків ІП
Запитання 2. Які документи потрібні для закриття ІП у 2019 році?
Список документів необхідних для ліквідації діяльності фіз.особи як ІП, як правило, не змінюється, а якщо і змінюється, то незначно.
Потрібно стежити за актуальністю форм та заяв, що надаються до податкових органів, відповідні документи необхідно подавати лише нові та дійсні в держ.органах. Інакше документи не будуть прийняті.
7. Відеоматеріали 🎥
Якщо у Вас залишилися питання, то пропонуємо переглянути відеоролики, в яких детально розповідається про ліквідацію ІП.
7.1. Відео: як закрити ІП - що робити після ліквідації
Дивіться відео, в якому розповідається, що потрібно знати, щоб припинити діяльність ІП.
7.2. Відео: Банкрутство Індивідуального підприємця
Дивіться також ролик, де конкурсний керуючий розповідає про нюанси банкрутства ІП.
8. Висновок 🗞
Отже, як було розглянуто раніше, ведення власного бізнесу - справа досить складна і потребує великої кількостічасу, знань та фінансових вкладень.
У деяких ситуаціях підприємець просто приходить до висновку, що далі займатися він цим не буде, а отже, треба щось вирішити зі статусом ІП: закрити його або залишити недіючим. Зрозуміло, першим на думку спадає другий варіант, який походить від природної людської ліні, проте він є не найправильнішим . Чому?
Вся справа в тому, що «підвисаюче» індивідуальне підприємництво, яке вже фактично не веде свою діяльність (не продає нічого, не пропонує жодних послуг), але при цьому значиться за документами на людині, яка вже давно відкрила іншу справу або сама кудись влаштувався працювати, може принести багато неприємностей.
Адже ніхто не скасовував оплату страхових виплат, а також ведення різної бухгалтерської документації, у т. ч. звітності для різних контролюючих структур (ФНП, ПФР, ФСС тощо).
Саме тому краще не затягувати з ліквідацією своєї справи у кількох випадках:
- Воно не приносить очікуваного прибутку, який би покривав усі витрати (наприклад, витрати на придбання товарів та оренду торгового майданчика), а також дозволяла б сплачувати регулярний пенсійний внесок, що не впливає на розмір майбутньої пенсії, та приносила б задовільний дохід у сухому залишку.
- Виникли проблеми з документацією чи податками. В даному випадку уникнути їх за допомогою закриття ІП все одно не вдасться, адже доведеться погасити всі заборгованості, але з іншого боку з'явиться можливість почати все наново після вирішення всіх негараздів. Щоб не виникало проблем у майбутньому, рекомендуємо прочитати нашу статтю — ?»
- Просто підприємець зрозумів, що йому не вистачає практичних чи теоретичних навичок , Отже необхідно отримати їх, попрацювавши на когось. У такому разі справу можна і не закривати, якщо не планується занадто довга її проста. Після поновлення роботи не потрібно буде займатися документами для реєстрації ІП, але доведеться все одно сплатити всі страхові внески.
- Прийнято рішення про розширення чи перекваліфікацію в ТОВ . У такому разі доведеться ліквідувати індивідуальне підприємництво, щоби зайнятися оформленням нових документів. У результаті буде отримано нові можливості (наприклад, продаж власної справи).
Після ухвалення остаточного рішення про закриття ІП потрібно буде зібрати документи (засвідчену в нотаріальній конторі заяву, а також ІПН, витяги з ПФР, ЄГРІП, свідоцтво про присвоєння ОГРНІП та чек, що підтверджує факт сплати мита) та розпочати саму процедуру, розглянувши всі її можливі .
Важливо!Після того, як ІП було закрито та ліквідовано, документи і необхідно зберігати чотири роки (на випадок виникнення питань та перевірок з боку ФНП, ФСС, ПФР та інших держструктур).
Закрити ІП порівняно з реорганізацією чи не складно, тому знайдіть час та засоби для ліквідації ІП.
P.S. Команда бізнес-журналу «РічПро.ру» бажає успіхів у вирішенні своїх фінансових питань, у тому числі й у ліквідації ІП. Діліться своїми думками на тему і ставте свої запитання в коментарях нижче.
Індивідуальні підприємці (ІП) мають право у час припинити своєї діяльності. У Федеральному законі від 08.08.2001 N 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців" зазначені такі підстави припинення діяльності ІП:
- ухвалено рішення про припинення діяльності;
- смерть особи, яка є ІП;
- ухвалення судом рішення про визнання ІП неспроможним (банкрутом);
- у примусовому порядку за рішенням суду;
- набрання чинності вироком суду, яким ІП призначено покарання у вигляді позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю на визначений строк.
Найбільш поширеним є прийняття рішення про припинення підприємницької діяльності.
Державна реєстрація факту припинення діяльності ІП провадиться у податковій інспекції за місцем обліку.
Для цього в податкову інспекціюза місцем обліку необхідно подати такі документи:
- підписане заяву формою, затвердженої уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої.
Постановою Уряду Російської Федерації від 16.10.2003 N 630 затверджено форму N Р26001 заяви про державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності як ІП у зв'язку з прийняттям ним рішення про припинення цієї діяльності. Підпис ІП, який проставляється на с. 02 заяви, має бути нотаріально засвідчена;
- документ про сплату державного мита.
В даний час за державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності як ІП сплачується державне мито у розмірі 160 руб.;
- документ, що підтверджує подання до територіального органу ПФР необхідних відомостей.
Форму цього документа не затверджено. Тому до податкового органу слід подати будь-який документ, який підтверджує направлення до територіального органу ПФР необхідних відомостей. На практиці як такий документ є довідка про відсутність заборгованості. Для її отримання слід звернутися до ПФР за місцем обліку. Ця довідка видається лише після подання відомостей персоніфікованого обліку на найманих працівників (якщо вони є) та ІП, а також після сплати відповідної суми заборгованості (якщо вона є).
Зазначені документи можуть бути направлені до реєструючого органу заявником особисто або поштою листом з оголошеною цінністю та описом вкладення (п. 1 ст. 9 Закону N 129-ФЗ).
Якщо документи надсилаються поштою, на конверті рекомендується зробити позначку "Реєстрація". Потім податковий орган видає заявнику розписку із зазначенням переліку та дати отримання документів (п. 3 ст. 9 Закону N 129-ФЗ):
- у день отримання документів - якщо документи подаються до реєструючого органу безпосередньо;
- протягом робочого дня, наступного за днем отримання документів, надсилається реєструючим органом на вказану заявником поштову адресу з повідомленням про вручення - при надходженні документів, надісланих поштою.
Державна реєстрація здійснюється у строк не більше ніж 5 робочих днів з дня подання документів до реєструючого органу (п. 8 ст. 22.3, ст. 8 Закону N 129-ФЗ).
Державна реєстрація фізичної особи як індивідуального підприємця втрачає чинність після внесення про це запису до єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців (ЄГРІП). Заявнику видається свідоцтво про державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності як індивідуальний підприємець за формою N Р65001, затвердженою Постановою Уряду Російської Федерації від 19.06.2002 N 439.
Зняття з обліку у позабюджетних фондах
Той, хто прийняв рішення про припинення підприємницької діяльності, має бути знятий з обліку у позабюджетних фондах. Законодавством встановлено різний порядок зняття з обліку у позабюджетних фондах для ІП, якими укладалися трудові договори та провадилися виплати за цивільно-правовим договором, та для ІП, якими не укладалися трудові договори та не провадилися виплати за цивільно-правовими договорами.
За загальним правилом зняття з обліку у позабюджетних фондах ІП, які не є роботодавцями та не провадили виплати за цивільно-правовими договорами, здійснює податковий орган. Податковий орган у строк не більше ніж 5 робочих днів з моменту державної реєстрації факту припинення діяльності фізичної особи як ІП подає відомості з ЄДРІП до державних позабюджетних фондів для зняття з реєстраційного обліку ІП як страхувальника (п. 3.1 ст. 11 Закону N 129- ФЗ).
В аналогічному порядку зняття з реєстраційного обліку ІП-роботодавця до ПФР у зв'язку із припиненням підприємницької діяльності провадиться на підставі відомостей з ЄДРІП. Датою зняття з реєстраційного обліку є дата внесення запису до ЄДРІП про державну реєстрацію при припиненні фізичною особою діяльності як ІП. При знятті з реєстраційного обліку ІП-роботодавцю вручається повідомлення про зняття з обліку у територіальному органі ПФР (п. п. 26, 28 Порядку реєстрації та зняття з реєстраційного обліку територіальних органівПенсійного фонду Російської Федерації страхувальників, які провадять виплати фізичним особам, затвердженого Правлінням ПФР від 13.10.2008 N 296п).
Зняття з обліку ІП-роботодавця у ФОМС здійснюється у разі закінчення терміну (припинення) дії трудових договорів, укладених ІП з працівниками, а також договорів цивільно-правового характеру (п. 22 Правил реєстрації страхувальників у територіальних ФОМС за обов'язкового медичного страхування, затверджених Постановою Уряду Російської Федерації від 15.09.2005 (N 570).
ІП, які уклали трудові договори з працівниками, а також виплачують за договорами цивільно-правового характеру винагороди, на які відповідно до законодавства Російської Федерації нараховуються страхові внески, зобов'язані самостійно здійснювати процедуру зняття з обліку до ФСС РФ (п. 1 розд. 1 порядку реєстрації як страхувальників юридичних осіб за місцем знаходження відокремлених підрозділів та фізичних осіб у виконавчих органах ФСС РФ, затвердженого Постановою ФСС РФ від 23.03.2004 N 27).
ІП знімаються з обліку як страхувальників у ФСС РФ за відсутності заборгованості з обов'язкових платежів. При цьому вони мають подати до фонду такі документи:
- заяву про зняття з обліку;
- перший екземпляр повідомлення про реєстрацію;
- засвідчені копії документів, що підтверджують обставини, що є причиною зняття з обліку.
Розрахунки з податковим органом
Якщо ІП застосовує загальний режим оподаткування та його діяльність припиняється до кінця податкового періоду, то протягом 5 робочих днів з дня припинення діяльності до податкового органу необхідно подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО про фактично отримані доходи у поточному податковому періоді (абз. 1 п. 3 ст.229 НК РФ). Не пізніше ніж через 15 календарних днів з моменту подання декларації належна до сплати сума ПДФО має бути перерахована до бюджету (абз. 3 п. 3 ст. 229 НК РФ). Днем припинення діяльності ІП слід вважати день зняття його з реєстраційного обліку (Лист УФНС Росії по Москві від 16.12.2004 N 27-08/81075@).
ІП може застосовувати спеціальні режими оподаткування ЕНВД та УСН.
Зняття з обліку платника ЕНВД у разі припинення ним підприємницької діяльності, що підлягає оподаткуванню цим податком, здійснюється на підставі заяви, поданої до податкового органу протягом 5 днів з дня припинення підприємницької діяльності. Заява подається формою N ЕНВД-4 (Наказ ФНС Росії від 14.01.2009 N ММ-7-6/5@). Податковий орган протягом 5 днів з дня отримання від платника податків цієї заявинаправляє йому повідомлення про зняття з обліку (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Несплачена сума податку має бути погашена.
Якщо ІП застосовує УСН, йому необхідно подати податкові декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН, за останній податковий період і сплатити суму обчисленого податку не пізніше дати зняття з обліку в податкових органах (ст. 346.21 НК РФ). Заяву про зняття з обліку у разі подавати не потрібно.
Слід врахувати, що заборгованість з податків або наявність переплати не можуть стати на заваді державній реєстрації припинення фізичною особою підприємницької діяльності.
З Визначення КС РФ від 25.01.2007 N 95-О-О участь фізичної особи у відносинах, пов'язаних зі сплатою податку, завершується зі смертю платника податків або з визнанням її померлою. Отже, придбання чи втрата особою спеціального правового статусу саме собою впливає правничий та обов'язки платника податків, що виникли до відповідних змін.
Той, хто прийняв рішення про припинення діяльності ІП, також має закрити розрахункові банківські рахунки та зняти з обліку контрольно-касову техніку (ККТ). Про закриття банківського рахунку він повинен повідомити податковий орган протягом семи робочих днів з дня його закриття (пп. 1 п. 2 ст. 23 та п. 6 ст. 6.1 НК РФ). За порушення терміну подання до податкового органу інформації про закриття рахунків накладається штраф у розмірі 5000 руб. (П. 1 ст. 118 НК РФ).
Для зняття ККТ із реєстрації необхідно подати заяву, до якої додаються паспорт ККТ та картка реєстрації. ККТ знімається з реєстраційного обліку протягом 5 робочих днів з дати подання заяви до податкового органу, в якому вона зареєстрована (п. 16 Положення про реєстрацію та застосування контрольно-касової техніки, що використовується організаціями та індивідуальними підприємцями, затвердженого Постановою Уряду Російської Федерації від 23.07). 2007 N 470).
Світлана Гаврилова, експерт – юрист компанії «РосКо – Консалтинг та аудит», спеціально для "ФІНАНСОВА ГАЗЕТА" N18, 2010 року
Компанія «РосКо» допоможе законно та вигідно вийти з бізнесу за допомогою процедури банкрутства. Ми працюємо у сфері з 2004 року, наші юристи та аудитори досконало знають законодавство, мають великий досвід роботи з фірмами-банкрутами різного профілю. Сьогодні у нашій онлайн-консультації Ви дізнаєтесь: 1. Що таке банкрутство юридичних осіб? 2. Особливість процедури банкрутства організацій? 3. Стадії банкрутства: а) Ініціація – в арбітражний суднадсилається заява з проханням визнати фінансову неспроможність фірми. б) Судовий етап – суд вивчає надану документацію, визначає схему процедури. в) Фаза дії – фірма ліквідується чи відновлює господарську діяльність (залежно від судового рішення). 4. Стадія відновлення. Для відновлення платоспроможності закон передбачає два шляхи: 1. Фінансове оздоровлення – позикодавці поступово отримують борги відповідно до затвердженого графіку та пріоритетів; 2. Зовнішнє управління – керівництво підприємством передається сторонній особі, майно підпадає під арешт, розрахунки за боргами припиняються. 5. Завершення – процес ліквідації закінчується винятком із ЄДРЮЛ та передачею документів до архіву. Дивіться матеріал, підготовлений провідним юрисконсультом "РосКо - Консалтинг та аудит" Оленою Потураєвою. Читайте: https://сайт/press/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/ Все найцікавіше про податки, право та бухгалтерський облік від ведучої консалтингової компаніїу Росії "РосКо". Будь в курсі останніх новин, дивись і читай нас там, де тобі зручно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ВКонтакте - https://vk .com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.
Банкрутство ІП (Індивідуального підприємця). Покрокова процедурабанкрутства
На фоні сучасних проблем фінансового ринкута об'єднання бізнесу в руках великих організаційНині зменшується дохідність малого середнього бізнесу, відбувається наростання ризиків банкрутств, зокрема індивідуальних підприємців. Затвердити фінансову неспроможність має право лише арбітражний суд. Для ініціації справи до суду слід подати заяву. Сама собою заява – не підстава для визнання суб'єкта банкрутом. Потрібно виявити та довести ознаки неплатоспроможності. Одна з перших причин, з яких ініціюється банкрутство ІП, – несплачені податки, прострочення фондових внесків та відсутність коштів на їх погашення. Друга найпоширеніша причина – неможливість погасити зобов'язання перед кредиторами. Запустити банкрутство може сам підприємець, податкова інспекція чи будь-який із кредиторів. Бажаєте знати більше? Дивіться матеріал, підготовлений провідним юрисконсультом "РосКо - Консалтинг та аудит" Оленою Потураєвою. Читайте: https://сайт/consult/bankrotstvo-ip/ Все найцікавіше про податки, право та бухгалтерський облік від провідної консалтингової компанії в Росії "РосКо". Будь в курсі останніх новин, дивись і читай нас там, де тобі зручно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.
Заперечення угод при банкрутстві. Обережно Ваш контрагент – Банкрут!
Роки тривалої кризи дають себе знати. За останні 6 років відбулося суттєве зростання компаній, що перебувають у тій чи іншій стадії банкрутства. У зв'язку з цим державою було прийнято низку законів та змін до чинного законодавства, які визначили процедури, що застосовуються у справах про банкрутство. 1. Види банкрутних угод, що оспорюються в суді: підозрілі правочини та угоди з перевагою. 2. Відповідно до ст. 61.2 Закону «Про банкрутство» підозрілими угодами є. 3. Що може характеризувати угоду з перевагою? 4. Критерії визнання недійсності правочинів, що здійснюються напередодні банкрутства. 5. Які наслідки визнання правочину є недійсним? На всі ці питання Ви знайдете відповідь у матеріалі, підготовленому провідним юрисконсультом "РосКо - Консалтинг та аудит" Оленою Потураєвою. Все найцікавіше про податки, право та бухгалтерський облік від провідної консалтингової компанії в Росії "РосКо". Будь в курсі останніх новин, дивись і читай нас там, де тобі зручно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.
Відносини, що виникають у зв'язку з держреєстрацією фізосіб як індивідуальний підприємець, а також у зв'язку з припиненням діяльності як ІП, регулюються Федеральним законом від 08.08.2001 № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців».
Протягом якого терміну треба сплатити страхові внески у разі припинення діяльності ІП?
Відповідно до ст. 432 НК РФ сплата страхових внесків платниками, які припинили здійснювати діяльність як ІП, здійснюється не пізніше 15 календарних днів з дати внесення запису до ЄДРІП про припинення підприємницької діяльності.У якому розмірі треба сплатити внески під час припинення діяльності ІП?
Пунктом 5 статті 430 НК РФ встановлено, що якщо платники припиняють здійснювати підприємницьку або іншу професійну діяльністьпротягом розрахункового періоду, що відповідає фіксованому розміру страхових внесків, що підлягають сплаті ними за цей розрахунковий період, визначається пропорційно кількості календарних місяців за місяць, у якому втратила чинність державна реєстрація фізособи як ІП.За неповний місяцьдіяльності відповідний фіксований розмір страхових внесків визначається пропорційно до кількості календарних днів цього місяця за дату державної реєстрації припинення фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця (Лист Мінфіну від 7 лютого 2017 р. N БС-3-11/755@).
Протягом якого терміну треба подати декларацію 3-ПДФО у разі припинення діяльності ІП?
Платник податків зобов'язаний подати декларацію у п'ятиденний строк з моменту внесення запису про державну реєстрацію при припиненні фізичною особою діяльності як ІП у зв'язку з прийняттям ним рішення про припинення даної діяльності до ЄДРІП та зняття його з обліку у податковому органі як ІП (у тому числі і за період між днем подання заяви про державну реєстрацію припинення діяльності як індивідуального підприємця та днем виключення даного підприємця з ЄДРІП) (п. 9 ст. 22.3 Федерального закону від 8 серпня 2001 р. N 129-ФЗ, п.10 та 11 ст. 227 НК РФ, п.3 статті 229 НК РФ, Лист Мінфіну від 13 січня 2016 р. (Н БС-4-11/114@).Чи передбачено штраф за несвоєчасне складання нульової декларації 3-ПДФО при припиненні діяльності ІП?
Якщо індивідуальний підприємець у разі припинення діяльності своєчасно здав у податковий орган декларацію формою 3-ПДФО, то податковий орган має право пред'явити до штрафу 1000 крб. за невчасне подання звітності (нульовий) (п. 1 ст. 119 НК РФ).Чи потрібно завіряти у нотаріуса підпис особи на заяві про державну реєстрацію припинення діяльності як підприємця?
Це залежить від способу подання документів до податкової інспекції.Підпис на заяві завіряти не потрібно у випадках:
- якщо заявник подає документи безпосередньо до ІФНС та одночасно подає паспорт або інший документ, що засвідчує особу;
- якщо заявник подає документи через багатофункціональний центр, подає паспорт (інший документ, що засвідчує особу) та підписує заяву у присутності співробітника багатофункціонального центру;
- якщо заявник подає документи через єдиний портал державних та муніципальних послуг.
Чи потрібно повідомляти податкову інспекцію та фонди про закриття розрахункового рахунку під час припинення діяльності ІП?
Ні не потрібно. З травня 2014 року скасувався обов'язок організацій та індивідуальних підприємців повідомляти до податкової інспекції про відкриття та закриття рахунків у банках (ст. 5 та 6 Федерального закону від 02.04.2014 N 59-ФЗ).Які документи необхідно подати до ІФНС у разі припинення діяльності ІП?
Державна реєстрація при припиненні фізичною особою діяльності як ІП у зв'язку з прийняттям ним рішення про припинення даної діяльності здійснюється на підставі наступних документів, що подаються до реєструючого органу:а) підписаної заявником заяви про державну реєстрацію за формою Р26001;
б) документа про сплату державного мита (160 рублів);
в) документа, що підтверджує подання до ПФ РФ відомостей персоніфікованого обліку, а також відомостей про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії (ст. 22.3 Федерального закону "Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців" від 08.08.2001 N 129-ФЗ) .
Чи потрібно повідомляти ПФР про закриття ІП?
Самому підприємцю надсилати будь-яке повідомлення до ПФР про закриття ІП не потрібно. Документи про закриття ІП передає до податкової інспекції, податківці виключають ІП з ЄДРІП та самі передають відомості до ПФР про те, що такий ІП у реєстрі більше не значиться (п. 2 ст. 11 Закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ).Протягом кількох днів з дня подання документів про припинення діяльності ІП податкова зніме з обліку підприємця?
Відповідно до п. 8 ст. 22.3, п. 1 ст. 8 Федерального закону від 08.08.2001 N 129-ФЗ державна реєстрація, при припиненні фізичною особою діяльності як ІП, здійснюється у строк не більше ніж п'ять робочих днів з дня подання документів до реєструючого органу.У силу п. 9 ст. 22.3 Закону про реєстрацію державна реєстрація фізичної особи як ІП втрачає чинність у зв'язку з прийняттям даною особою рішення про припинення підприємницької діяльності після внесення про це запису до ЄДРІП.
Якими способами можна сплатити держмито?
Держмито за закриття ІП у 2017 році дорівнює 160 рублів.Існує два способи отримання квитанції та внесення коштів:
- Завантажити квитанцію держмита на закриття ІП та з'явитися у відділення банку для її оплати;
- Через платіжну систему в режимі онлайн, яка автоматично видасть зразок держмита на закриття ІП із вписаними реквізитами фізичної особи.
Щоб мито для закриття ІП було сплачено, вибирають пункт «Державне мито за реєстрацію припинення ФО діяльності як ІП», а потім натискають «Далі».
Заповнюємо поля. У пункті «Адреса місця проживання», відкриється додаткове вікно, там заповнюйте все за інструкцією і потім кнопку «Далі»
Перевірте ще раз усі свої дані і оберете, яким способом оплачуватимете держмито: «готівковий розрахунок» або «безготівковий розрахунок».
Якщо вибираємо «безготівковий розрахунок», то нас попереджають, що безготівкову електронну оплатуможуть здійснювати лише клієнти банків-партнерів, які мають розрахункові рахунки. Необхідно вибрати банк та зробити оплату.
ІП припинив діяльність 12 квітня 2017 року. Чи потрібно платити ЕНВС за квітень?
Так, треба платити за 11 днів квітня. Пунктом 10 статті 346.29 Кодексу визначено, що розмір поставленого доходу за квартал, протягом якого здійснено зняття платника податків з обліку у зв'язку з припиненням підприємницької діяльності, що оподатковується єдиним податком, розраховується з першого дня податкового періоду до дати зняття з обліку у податковому органі. повідомлення податкового органу про зняття організації або індивідуального підприємця з урахування платника податків єдиного податку.У разі якщо зняття з обліку індивідуального підприємця у податковому органі як платник податків ЕНВД здійснено не з першого дня календарного місяця, то розмір поставленого доходу за цей місяць розраховується виходячи із фактичної кількості днів провадження індивідуальним підприємцем підприємницької діяльності (Лист Мінфіну від 8 квітня 2016 р.). N СД-3-3/1530 @, абз.3 п. 3 ст.346.28 НК РФ).
ІП на ЄНВС було знято з обліку як платника податків 25 березня 2017 року. Чи потрібно здавати декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року?
Пунктом 3 статті 346.32 Кодексу визначено, що податкові декларації з ЕНВД за підсумками податкового періоду подаються платниками податків до податкових органів не пізніше 20 числа першого місяця наступного податкового періоду.Жодних особливостей щодо термінів подання податкової декларації з ЕНВД у разі припинення платником податків діяльності, що оподатковується ЕНВД, та зняття з обліку як платника податків ЕНВД або індивідуального підприємця Кодексом не передбачено.
Оскільки ІП було знято з обліку як платника ЄНВД 25 березня 2017 року, то податкову декларацію з ЄНВС за I квартал 2017 року йому необхідно було подати не пізніше 20 квітня 2017 року, обчисливши в ній єдиний податок за фактично відпрацьований період часу (з 1 січня по 24 березня 2017 року) (Лист Мінфіну від 8 квітня 2016 р. N СД-3-3/1530@).
Чи мають право податкові органи після закриття ІП проводити податкову перевірку?
Податкові органи вправі проводити податкові перевірки підприємницької діяльності фізичних осіб, які на момент проведення перевірки названу діяльність припинили та втратили статус ІП .Податковий орган у межах камеральної податкової перевірки вправі вимагати в платника податків пояснення щодо виявлення протиріч у документах платника податків і (чи) невідповідності у відомостях, поданих платником податків, відомостям, що є в податкового органу (п. 3 ст. 88 НК РФ). Форму вимоги про подання пояснень наведено у Додатку N 1 до Наказу ФНП Росії від 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. У вимогі має бути зазначено, у чому полягають помилки та протиріччя.
Платник податків, виконує вимога, має право подати документи, що підтверджують достовірність відомостей, відображених у декларації (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Федеральним законом від 01.05.2016 N 130-ФЗ з 1 січня 2017 р. за неподання у п'ятиденний строк пояснень, витребуваних у порядку п. 3 ст. 88 НК РФ, у разі неподання у встановлений термін уточненої податкової декларації п. 1 ст. 129.1 НК РФ вводиться відповідальність у вигляді штрафу у розмірі 5000 руб. (за повторне порушенняпротягом календарного року- 20000 руб.) (П. 2 ст. 129.1 НК РФ).
Ненадання у встановлений термін платником податків у податкові органи документів тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 200 руб. за кожний непредставлений документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Ухвала Конституційного Суду РФ від 20.11.2014 N 2630-О). Вимагати документи при проведенні камеральної податкової перевірки податковий орган має право лише у випадках, передбачених податковим законодавством, який не містить підстави для витребування документів у рамках камеральної податкової перевірки декларації з податку, що сплачується при застосуванні УСН, виявлення податковим органом протиріч у поданих платником податків документ відомостях).
Чи має ІП на УСН, який втратив статус підприємця, окремо подавати до податкового органу повідомлення про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася УСН?
Ні, не винен. У листі Мінфіну Росії від 18.07.2014 N 03-11-09/35436, доведеному до нижчестоящих податкових органів та платників податків листом ФНП Росії від 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@ сказано, що за загальним правилом утрат , Що застосовує УСН, означає одночасне припинення дії УСНТакі платники податків не мають обов'язку подавати до податкового органу повідомлення про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася УСН (Лист Мінфіну від 8 квітня 2016 р. N СД-3-3/1530@).
ІП на УСН припинив діяльність (знято з обліку, як підприємець) 11 квітня 2016 року. Повідомлення про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася УСН, не було подано. Який крайній термін подання декларації з УСН за 2016 рік?
Оскільки ІП припинив діяльність як індивідуального підприємця 11.04.2016 та повідомлення про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася УСН не було представлено, то у нього немає підстав для застосування норми пункту 2 статті 346.23 Кодексу.Податкові декларації щодо УСН за 2016 рік ІП має подати у загальновстановленому порядку, тобто. не пізніше 30 квітня 2017 року. (Лист Мінфіну від 8 квітня 2016 р. N СД-3-3/1530@).
Чи потрібно сплатити податки при припиненні фізособою діяльності як ІП?
Відповідно до пункту 1 статті 3 НК РФ кожна особа має сплачувати законно встановлені податки та збори. У силу пункту 1 статті 45 Кодексу платник податків зобов'язаний самостійно виконати обов'язок щодо сплати податку, якщо інше не передбачено законодавством про податки та збори.Підстави для припинення обов'язку зі сплати податку та (або) збору зазначені у пункті 3 статті 44 кодексу.
Припинення фізичною особою діяльності як ІП не є обставиною, яка тягне за собою припинення виниклої від здійснення такої діяльності обов'язку зі сплати податку.
Платнику податків відповідно до статті 64 НК РФ може бути надана відстрочка або розстрочка зі сплати податку за наявності підстав, передбачених зазначеною статтею. Заява про надання відстрочки або розстрочки щодо сплати податку подається зацікавленою особоюу відповідний Уповноважений орган(Лист Мінфіну від 4 серпня 2016 р. N 03-02-08/45681).
Як перерахувати суму податку з ПСП, якщо ІП припинив підприємницьку діяльність, щодо якої застосовувалася патентна система оподаткування, до закінчення терміну дії патенту?
Якщо ІП припинив підприємницьку діяльність, щодо якої застосовувалася патентна системаоподаткування, до закінчення терміну дії патенту, податковим періодом визнається період з початку дії патенту до дати припинення такої діяльності, зазначеної у заяві, поданій до податкового органу відповідно до пункту 8 статті 346.45 НК РФ.У разі якщо при перерахунку в індивідуального підприємця, який сплатив у встановлені пунктом 2 статті 346.51 Кодексу строки раніше обчисленої суми податку, з'являється:
- переплата з податку, то він має право, подавши відповідну заяву, повернути або зарахувати її до сплати інших податків у порядку, передбаченому статтею 78 Кодексу;
- сума податку до доплати, виходячи з чинних норм Кодексу, обчислена сума податку підлягає сплаті не пізніше строків, зазначених у патенті (Лист Мінфіну від 25 травня 2016 р. N 03-11-11/29934).
