Zisk sa vypočíta ako rozdiel medzi príjmami a výrobnými nákladmi, pričom ukazovateľom je príjem finančné aktivity podniku, ktorý odzrkadľuje všetky finančné príjmy podniku vrátane vyrobených a predaných produktov zaplatených zákazníkom.
Náklady sú náklady na výrobu a predaj produktov.
Ukazovateľ zisku pozostáva z troch zložiek:
- zisk z predaja výrobkov sa vypočíta ako rozdiel medzi finančnými prostriedkami získanými z predaja tovaru (príjmom) a úplnými nákladmi na výrobu;
- zisk z predaja rôzneho majetku a hmotného majetku;
- zisk z nerealizovania operácií - prostriedky prijaté z vedľajších činností spoločnosti ( cenné papiere, dividendy, výnosy z prenájmu majetku a iných činností).
Ak sa zisk podniku zníži na nulu, potom výsledok ekonomická aktivita sú náklady.
Marginálny zisk sa dosiahne predajom ďalšej kópie produktu.
Vysoká miera takéhoto zisku nemusí vždy vykazovať skutočne vysoký zisk.
Zisk je možné efektívne riadiť len pri účtovaní prostriedkov nielen zvýšením celkových nákladov na predaj so stabilnou úrovňou nákladov, ale maximálnou výškou zisku, ktorú je možné dosiahnuť za prevládajúcich podmienok.
Malo by sa pamätať na to, že stanovenie nízkej ceny môže podkopať ziskovosť produktu alebo služby. Znižovanie cenovej politiky sa odporúča nacvičovať krátkodobo a pri malom množstve tovaru, inak veľmi žiadaný ziskovosť podniku ako celku pripadne na takýto produkt.
Aby produkt alebo služba neklesla na cene, odporúča sa ponúknuť zákazníkom jednoduchšie analógy. Takýto krok pomáha udržať cenovú vzdialenosť a atraktivitu produktov.
Druhy zisku
Zisk je klasifikovaný v závislosti od podmienok jeho vzniku. Existuje niekoľko druhov zisku.
V závislosti od distribučných nákladov:
- účtovníctvo- získaný zisk ako rozdiel medzi príjmom z predaja a výdavkami (nákladmi);
- ekonomické- získaný zisk ako rozdiel medzi účtovným ziskom a dodatočnými nákladmi (vrátane nákladov, ktoré nie sú zohľadnené vo výrobných nákladoch).
Podľa konečného výsledku hospodárenia spoločnosti:
- normatívne(za predpokladu) - minimálny zisk, ktorý vám umožňuje zabezpečiť finančná stabilita podniky;
- maximálne možné(alebo minimálne prípustné) - zisk získaný vtedy minimálne náklady a maximálny príjem
- neprijaté(ušlý zisk) alebo strata - príjem, ktorý nie je prijatý z dôvodu porušenia povinnosti druhou stranou.
Podľa povahy zdanenia:
Príjem oslobodený od dane- príjem získaný v dôsledku operácií upravených článkom 251 daňového poriadku Ruskej federácie.
čo je príjem?
Výnosy predstavujú výnosy prijaté za určité obdobie v dôsledku predaja tovarov a služieb bez nákladov na materiál. Z tejto sumy sa v zmysle zákona odvádzajú aj dane.
Pod materiálové náklady znamená množstvo vynaložené na výrobu produktov. K týmto nákladom sa priraďujú aj odpisy dlhodobého majetku, sociálne príspevky a ostatné náklady s výnimkou miezd.
Základnými zložkami príjmu sú zisky a výdavky na platbu. pracovná sila. Výška príjmu priamo závisí od trhovej hodnoty tovaru a trhových podmienok.
Do príjmov sa nezapočítavajú tržby od fyzických a právnických osôb. Ak je príjem zdaniteľný, potom sa suma, ktorá zostane po zaplatení dane, rozdelí na tieto zložky:
- spotrebné fondy – výdavky na sociálnej sfére(odmeny zamestnancov);
- investičný výnos - suma získaná v dôsledku investičných aktivít;
- príjmy z poistenia - náklady na poistné.
Príjem je klasifikovaný podľa nákladov.
Hraničný príjem sa vypočíta ako suma, o ktorú sa zmení celkový príjem podniku po predaji jednej jednotky tovaru alebo služby.
Výsledné číslo odráža návratnosť podniku.
Na jeho základe v kombinácii s hraničnými nákladmi manažment rozhoduje, či je racionálne rozširovať firmu.
Priemerný príjem vyjadruje úroveň príjmu z predaja jednej jednotky tovaru. Spravidla sa táto suma rovná cene produktu. Riadením cien môže spoločnosť regulovať svoje vlastné výnosy.
Celkový príjem je výsledkom hospodárskej činnosti podniku, vypočítaný ako rozdiel medzi nákladmi na predaný tovar alebo službu a celkové náklady na výrobu.
čo je príjem?
Výnosy – celková suma Peniaze prijaté v dôsledku predaja tovarov a služieb za určité časové obdobie.
Celkové výnosy tvoria sumy prijaté podnikom v dôsledku hlavnej činnosti (predaj tovaru alebo služieb), investičných činností (predaj dlhodobého majetku a cenných papierov) a finančných činností podniku.
Tržby sú peňažné prostriedky prijaté z predaja tovaru a služieb. Delí sa na dva typy:
- hrubý výnos- predstavuje celkovú výšku príjmov z predaja tovaru, služieb, príjmov z nepredajných operácií a majetku;
- čistý výnos- hotovosť prijatá po odpočítaní DPH, daní, zliav a nákladov na vrátené produkty z hrubého príjmu. Práve z týchto prostriedkov sa potom vykonáva výpočet dividend a súm na rozvoj podniku.
EBIT zisk
Zisk pred úrokmi a zdanením (EBIT) je medzihodnota medzi hrubým a čistým príjmom, ide o príjem, z ktorého ešte neboli odpočítané úroky a dane.
Označuje sa to aj ako prevádzkový príjem.
Ale to nie je správne. Na rozdiel od prevádzkových výnosov EBIT zahŕňa aj neprevádzkové výnosy. Ak v EBIT nie sú žiadne neprevádzkové výnosy a náklady, ukazovateľ sa bude rovnať prevádzkovému zisku.
EBIT sa vypočítava z výkazu ziskov a strát a je súčtom zisku alebo straty pred zdanením a splatných úrokov. Kladný EBIT sa považuje za normálny.
zisk EBITDA
Zisk pred úrokmi, zdanením, odpismi a amortizáciou (EBITDA) závisí od spôsobu odpisovania. Ide o sumu zisku pred úrokmi, zdanením a odpismi, ktorá zobrazuje peňažné toky.
Na základe EBITDA sa vypočíta dlhové zaťaženie spoločnosti. Na tento účel sa celkové pasíva (dlhodobý a krátkodobý dlh) vydelia nominálnou hodnotou EBITDA.
Hodnota celkových záväzkov je k dispozícii pre výpočty v časti Záväzky súvahy. Normálna hodnota ukazovateľa by nemala presiahnuť 3. Ak je hodnota 4 a viac, potom má spoločnosť silné dlhové zaťaženie.
Pri výpočte ukazovateľa dlhového zaťaženia je potrebné zohľadniť mieru splácania pohľadávok. Ak nie sú pohľadávky splácané kupujúcimi, spoločnosť stráca svoju platobnú schopnosť, ale táto skutočnosť sa neodráža v samotnom ukazovateli.
Video na tému: „Zisk a hrubý príjem, aký je rozdiel?
Finančné vzťahy prenikajú do života spoločnosti a stávajú sa úspešný človek dnes je nemožné bez pochopenia podstaty najdôležitejších ekonomických kategórií. Pojmy „príjmy“ a „príjmy“ si často zamieňajú aj začínajúci podnikatelia, pretože v masovom povedomí sú synonymá. V skutočnosti je veľmi dôležité pochopiť rozdiel medzi nimi, čo vám umožní hlbšie analyzovať akékoľvek ekonomické informácie.
Výnosy- peňažná suma prijatá pri predaji tovaru alebo služieb. Možno to nazvať aj „špinavými“ peniazmi, pretože náklady sa pri výpočte hodnoty nezohľadňujú. Výnosy sú vždy buď kladné alebo nulové, ale nikdy nie záporné. Stanovuje sa buď na hotovostnom základe (so skutočným príjmom finančných prostriedkov), alebo na základe časového rozlíšenia (v čase odoslania tovaru alebo poskytnutia služieb vrátane odloženej platby).
príjem- peňažné prostriedky prijaté subjektom hospodársko-právnych vzťahov za určité obdobiečas. Tvoria sa na úkor hlavnej činnosti právnickej resp individuálne, ako aj pomocou prilákaných investícií. Pojem „príjmy“ sa vo veľkej miere prelína s pojmom „zisk“ a je definovaný ako „čisté peniaze“: príjmy mínus výdavky. Ide o čisto ekonomickú kategóriu, ktorá odráža súčasnosť finančný stav právnická alebo fyzická osoba.
Porovnanie
Tržby sú teda kladnou hodnotou, ktorá sa môže rovnať nule len v ojedinelých prípadoch. Príjmy sa sčítajú a tvoria určité množstvo. Príjem môže byť záporný, ak prijatý výnos nepokrýva náklady na jeho získanie. Výnosy sa vytvárajú z hlavnej činnosti podniku: výroba (predaj) výrobkov alebo poskytovanie služieb. Príjem je možné získať na úkor majetku spoločnosti (prenájom priestorov, depozit, prilákanie investícií), ako aj na úkor hlavnej činnosti (predaj tovaru a služieb).
Tržby sú zároveň atribútom subjektu, ktorý aktívne pracuje v ekonomickom sektore. Príjem môže mať osoba, ktorá z nejakého dôvodu nevykonáva spoločensky užitočnú činnosť (študent, ZŤP, dôchodca, nezamestnaný). Tieto fondy spravidla nepodliehajú dani z príjmu. V zriedkavých prípadoch sa príjmy môžu rovnať zisku. Stáva sa to v prípadoch, keď pri jeho prijatí neexistuje výdavková časť (poskytnutie určitého zoznamu služieb). Najčastejšie však ide o tržby, ktoré objemovo prevyšujú príjmy.
Miesto nálezov
- Tvorenie. Príjmy organizácie sa objavujú ako výsledok predaja tovaru a služieb a príjmy sú tiež spôsobené predajom akcií, priťahovaním investícií, prijímaním úrokov z prostriedkov umiestnených na vkladovom účte.
- Spôsob pôvodu. Príjmy môže mať iba fyzická alebo právnická osoba, ktorá vedie ekonomická aktivita. Príjem môže byť od nezamestnaného a študenta vo forme štipendií, finančnej pomoci, benefitov.
- Calculus. Výnosy sú peňažné prostriedky prijaté z predaja tovarov a služieb. Na výpočet príjmu sa od príjmov odpočítajú výdavky.
- Význam. Výnosy sú buď nulové alebo kladné. Príjem môže byť záporný, ak náklady na získanie výnosu prevyšujú získaný zisk.
- Pomer. Tržby sú vždy väčšie ako príjmy a len v ojedinelých prípadoch sa môžu rovnať.
Najprv pochopme význam takých ekonomických kategórií, ako sú výnosy, zisk a príjem.
Na prvý pohľad sa zdá, že je to to isté. Ale tak to vôbec nie je. Pre úspešné rozbehnutie vlastného podnikania musí každý podnikateľ jasne pochopiť rozdiel medzi týmito pojmami.
Chyba je v tom, že mnohí začínajúci podnikatelia pod týmto slovom rozumejú všetko prijaté v pokladni. IN maloobchod keď kupujúci zaplatí za tovar pri prevzatí, stane sa tak. Ale pri vzájomnom vyrovnaní medzi podnikmi protistrany sa odhalí rozdiel medzi platbou za produkt a jeho dodaním kupujúcemu.
Tržba - súbor peňažných prostriedkov za predaný tovar, ktoré musí podnikateľský subjekt prijať.
príjem
Ide o ukazovateľ označujúci rozdiel medzi príjmami získanými z predaja služieb a.
Zisk
Je to rozdiel medzi príjmom a nákladmi na jeho vytvorenie. Určuje výkon. Môže byť záporný, keď náklady prevyšujú výnosy.
Druhy
Ak od súčtu všetkých príjmov odpočítame odvody s nimi spojené, dostaneme výsledok. Existuje aj čistá - čo zostane, ak sa z príjmu odstránia všetky platby podniku:
- Kredity.
- Pokuty.
- dane.
- Prenájom kancelárie.
Ako sa určujú príjmy, príjmy a výdavky
Dve metódy:
1. – časové rozlíšenie „na odoslanie“. Ukazovatele sú vypočítané v čase poskytnutia služby, výkonu práce alebo presunu tovaru. Nezáleží na platbe. Najbežnejší spôsob.
2. - hotovosť, "pri platbe." Určte ukazovateľ pri výpočte. Vhodné pre menšie organizácie pracujúce za hotovosť - obchody maloobchod. Nevýhodou je nemožnosť kontroly záväzkov a pohľadávok. Stáva sa to preto, že príjem finančných prostriedkov sa berie do úvahy, ale neúčtuje sa práca vykonaná podnikom, poskytnuté služby alebo predaný tovar.
Najviac sme preskúmali významné ukazovatelečinnosť každého podnikateľa.
Zisk je jedným z hlavných ukazovateľov výkonnosti spoločnosti. Príjem alebo absencia zisku charakterizuje činnosť podniku ako úspešnú alebo stratovú. Čím väčší zisk, tým lepšie. To znamená, že podnik funguje perfektne, spláca náklady a navyše podnikateľ, ktorý získal zisk, môže disponovať „bezplatnými“ peniazmi: poslať ich na ďalší rozvoj spoločnosti alebo ich minúť na osobné potreby.
Na určenie zisku je potrebné poznať a vedieť nájsť také súvisiace ukazovatele ako náklady (inak výdavky alebo náklady) a výnosy (príjmy) spoločnosti. Ľudia často nevidia rozdiel medzi ziskom a výnosmi. Okrem toho sa zisk delí na typy: súvahový, čistý, zdaniteľný a iné. V našom článku pochopíme zložitosť tohto najdôležitejšieho ukazovateľa pre každého podnikateľa.
Pred vysvetlením, čo je zisk, je potrebné rozlišovať medzi 2 pojmami: výnos a zisk.
V článku 249 daňového poriadku Ruskej federácie a v komentároch k nemu sa uvádza, že ide o výnosy z predaja (predaja alebo iného odcudzenia za kompenzáciu) tovarov, služieb, majetku a vlastníckych práv, a to tak vlastných, ako aj nadobudnutých na ďalší predaj.
Individuálny podnikateľ(IP) Ivanov kúpil dávku mobilné telefóny Xiaomi v množstve 10 kusov, za cenu 12 000 rubľov za 1 telefón. Za mesiac predal telefóny za cenu 20 000 rubľov za kus. PRÍJMY boli: 10 * 20 000 = 200 000 rubľov. To znamená, že výnos je príjem získaný z predaja a nezohľadňuje výdavky.
Podnikateľ minul na nákup telefónov 10 * 12 000 = 120 000 rubľov. Toto sú NÁKLADY, ktoré predstavujú .
Teraz od príjmov odpočítame náklady: 200 000 - 120 000 \u003d 80 000 rubľov - to je ZISK, ktorý dostal Ivanov z operácie nákupu a predaja telefónov.
Tento príklad „na prstoch“ pomáha pochopiť, ako nachádzajú zisk. Ale sú tu nuansy. Zisk je zaradený do odlišné typy a závisí od kategórií nákladov, daňového zaťaženia a iných faktorov. O tom sa bude diskutovať ďalej.
Pojem „zisk“ je charakteristický pre podnikateľskú činnosť. Tento ukazovateľ sa používa v Občianskom zákonníku Ruskej federácie, na jeho náklady sa v článku 50 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie právnické osoby delia na obchodné a neziskové organizácie.
Zisky sa objavia v federálne zákony o aktivitách výrobné družstvá, obchodné spoločnosti, iné podnikateľské subjekty, je uvedený v zákonoch o, o federálnom rozpočte.
Presnejšie, tento pojem je uvedený v daňovom zákonníku Ruskej federácie. V článku 247 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že zisk získaný v dôsledku činností daňovníka podlieha dani z príjmu. Zisk je vykázaný prijatý príjem, ktorý sa znižuje o sumu vynaložených nákladov. Čo sa týka výdavkov, je definované v článkoch 252-255 daňového poriadku Ruskej federácie a je podrobne opísané nižšie.
Pre upresnenie: náklady spoločnosti, ktoré vytvárajú zisk a sú daňovo uznané, musia spĺňať 3 zásady:
- Byť priamo spojený s komerčnými aktivitami. Napríklad spoločnosť Orion kúpila počítače na účtovanie za 150 tisíc rubľov. Táto suma je právom zahrnutá do nákladov firmy. Ale 10 000 rubľov vynaložených na akvárium s rybami v tom istom účtovnom oddelení nemožno pripísať výdavkom zameraným na implementáciu komerčné aktivity.
- Účelnosť výdavkov z ekonomického hľadiska je nevyhnutná. Ak teda na účtovnom oddelení Orion LLC pracujú 3 účtovníci na plný úväzok, nákup 5 počítačov bude neoprávneným plytvaním finančnými prostriedkami.
- Vyžaduje sa písomný doklad o výdavkoch. Ak v tej istej LLC stratili faktúru za nákup 1 z 3 počítačov a nie je možné potvrdiť nákup, náklady na takéto technické prostriedky nebudú uznané za účelom zníženia základu dane.
Aké sú druhy zisku
Používajú sa dva hlavné prístupy k určovaniu zisku:
- účtovný zisk,
- ekonomický zisk.
Čo je účtovný zisk
Tento pohľad je založený na skutočných účtovných údajoch firmy. Účtovný zisk je rozdiel medzi príjmami a nákladmi podniku za určité časové obdobie. Tu sa berú do úvahy účtovné (explicitné alebo inými slovami externé) výdavky spoločnosti.
- Účtovný zisk = Výnosy - účtovné (explicitné) náklady
Tieto výdavky zahŕňajú:
- mzda zamestnancov podniku;
- finančné prostriedky vynaložené na zariadenia, budovy, konštrukcie, obrábacie stroje;
- odpisy dlhodobého majetku;
- platba náklady na dopravu;
- náklady na platbu komunálne služby, elektrina;
- platby dodávateľom surovín, iné materiálne služby;
- platba za sprostredkovateľské, poisťovacie, bankové služby.
Rozdiel od účtovníctva je v tom, že náklady navyše zahŕňajú alternatívne (implicitné alebo interné) náklady. Toto sú náklady, pri ktorých by firma mohla pravdepodobne zarobiť veľký zisk vlastných zdrojov.
Pri výpočte tohto typu zisku sa berú do úvahy tie ušlé náklady, ktoré s viac racionálne využitie zdroje, ktoré má firma k dispozícii, by priniesli ďalšie výhody.
Nájdite ekonomický zisk pomocou nasledujúceho vzorca:
- Ekonomický zisk = Výnosy – (externé + interné náklady)
Môžete vypočítať aj iným spôsobom:
- Ekonomický zisk = Účtovný zisk – interné (implicitné) náklady
Tu je príklad:
Podnikateľ Petrov si vzal pôžičku z banky a otvoril výrobné zariadenie na výrobu nábytku na rezanie. Priestory sú vo vlastníctve podnikateľa. Explicitné náklady zahŕňajú: mzdy konštruktér a dvaja pracovníci, odpisy počítača a 2 píl, mesačné služby komunálne služby, platenie úrokov z úveru a nákup materiálu. Za mesiac tieto výdavky predstavujú 200 tisíc rubľov. V priemere Petrov dostáva objednávky na 300 tisíc rubľov mesačne.
Poďme nájsť ukazovatele zisku:
Účtovný zisk sa bude rovnať: 300 000 - 200 000 \u003d 100 000 rubľov.
Ak by Petrov prenajal priestory dielne, prinieslo by to 40 tisíc rubľov mesačne. Pri práci v závode vo svojej hlavnej špecializácii - majster v nastavovaní strojových zariadení - mohol dostávať 25 000 rubľov mesačne. Sú to implicitné výhody, príp interné náklady.
Ekonomický zisk je teda: 300 000 - (200 000 + 40 000 + 25 000) = 35 000 tisíc rubľov.
Z príkladu je zrejmé, že účtovný zisk je v tomto prípade väčší ako ekonomický. To naznačuje, že podnikateľská činnosť IP Petrova prináša viac výhod a výhod ako ich absencia.
Ak predpokladáme, že ceny za prenájom priestorov dielne stúpli zo 40 na 80 tisíc rubľov mesačne a Petrov dostal zo svojho predchádzajúceho zamestnania ponuku stať sa majstrom nastavovačov zariadení s príjmom 50 tisíc rubľov, potom bude ekonomický zisk bude: 300 000 - (200 + 80 + 50) = - 30 000 tisíc rubľov.
Negatívny ukazovateľ odráža neúčelnosť podnikania, v takom prípade si mal Petrov prenajať priestory a ísť pracovať ako majster do závodu.
Pri negatívnom ekonomickom zisku sa zvažujú možnosti prehodnotenia alebo ukončenia vlastného podnikania.
Doplnkom analýzy účtovného a ekonomického zisku je úzko súvisiaci ukazovateľ nazývaný „normálny zisk“. Tento typ zisku sa využíva v investičných aktivitách na hodnotenie efektívnosti investovania do konkrétne podnikanie.
Normálny zisk
Hovorí sa, že normálny zisk sa objaví, keď je ekonomický zisk nulový. Táto rovnováha sa dosiahne vtedy, keď sa celkový príjem spoločnosti rovná celkové náklady.
V príklade s IP Petrov bude prijatý normálny zisk s množstvom objednávok vo výške 265 tisíc rubľov, zatiaľ čo hodnota ekonomického zisku je nulová a výdavky spoločnosti sú plne v súlade s príjmami. Všetko, čo Petrov zarobil nad touto úrovňou, a to je 300 tisíc – 265 tisíc = 35 tisíc rubľov – je „nadbytočný zisk“.
Prekročenie úrovne bežného zisku odráža pozitívnu dynamiku podniku. Hodnota pod úrovňou bežného zisku charakterizuje zisk ako negatívny a činnosť spoločnosti ako stratovú.
Čo to znamená pre investora? Najpriamejšie. Dosiahnutie úrovne normálneho zisku charakterizuje podnikanie ako dostatočne atraktívne pre investície.
Ak zisk presahuje bežnú mieru, investícia do neho má zmysel a je pre investora výhodná.
Ak je výnos nižší ako normálne, investor príde o príjem a môže sa rozhodnúť vybrať prostriedky z podnikania a presmerovať ich iným smerom.
Video: Ekonomický a účtovný zisk
Dodatočná klasifikácia zisku organizácie
Existuje ďalšia gradácia založená na zahrnutí rôznych príjmov a výdavkov spoločnosti do výpočtu. Pozrime sa bližšie na túto klasifikáciu:
Hrubý zisk
Je ukazovateľom návratnosti výroby alebo predaja tovaru, poskytovania služieb a priamo súvisí s nákladmi na takéto operácie. To nezohľadňuje náklady na správu a marketing, reklamu, predaj produktov (komerčné výdavky). To znamená, že hrubý zisk odráža príjem plynúci z obehu tovaru resp výrobného cyklu výrobu produktov podniku. Najčastejšie ho využíva manažment podniku pri plánovaní budúcich výnosov a nákladov. Výrobné náklady nie sú konštantné, môžu sa meniť, preto sa odhad robí na krátke obdobie, napríklad na finančný rok.
Hrubý zisk sa vypočítava na základe finančných výsledkov získaných podnikom a odráža sa v finančné výkazy a to vo Výkaze ziskov a strát.
Určuje sa podľa nasledujúceho vzorca:
- Hrubý zisk \u003d Výnosy - Náklady
Príjmy nezahŕňajú iné príjmy, napr.
- predaj dlhodobého majetku: zariadenia, budovy, stavby;
- z predaja cenných papierov;
- bezodplatné prijatie majetku v dôsledku darovania;
- pokuty alebo penále zaplatené protistranami za porušenie zmluvných povinností.
Existujú výnimky, keď je napríklad fixný predaj zariadení účtovná politika ako jednu z hlavných činností, v takom prípade budú takéto transakcie zahrnuté do výpočtu hrubého zisku.
Nákladová cena sa tiež zisťuje len na základe výrobné náklady alebo tie, ktoré sú zamerané na predaj tovaru alebo poskytovanie služieb.
Áno, v výrobná organizácia na výpočet hrubého zisku sú do nákladov zahrnuté tieto náklady:
- na suroviny, zásoby, pracovné nástroje;
- náklady na palivo a energiu;
- na odpisy a údržbu obrábacích strojov a zariadení;
- o mzde hlavného personálu s prihliadnutím na požadované odvody do fondov: dôchodkového, zdravotného a sociálneho poistenia.
V obchodnej spoločnosti sa obstarávacia cena skladá z nasledujúcich položiek nákladov:
- na nákup tovaru za účelom jeho následného predaja;
- na plat zamestnancov so zrážkami do Dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia, Fondu povinného zdravotného poistenia;
- platby nájomného za prenájom obchodných priestorov, bezp.
Za 1. štvrťrok 2019 zarobila cukráreň Melange 650 tisíc rubľov. Firma okrem majiteľa podniku zamestnáva 2 pekárov a predavačku, účtovníctvo vedie slobodná účtovníčka. V účtovných zásadách sa uvádza, že nákup surovín a zásob, ako aj mzda zamestnancov sú zahrnuté v obstarávacej cene.
V tomto období sa majiteľ rozhodol predať 1 z 2 miesičov cesta, z dôvodu nedostatočnej vyťaženosti dvoch zariadení. Predaj mixéra na cesto priniesol 300 tisíc rubľov, ale táto suma nie je zahrnutá do výpočtu hrubého zisku, pretože takáto transakcia sa nevzťahuje na hlavnú činnosť spoločnosti.
Poďme zistiť výrobné náklady: 175 + 15 + 110 + 24 + 60 + 25 = 409 tisíc rubľov.
Hrubý zisk Melange za 1. štvrťrok bol: 650 - 409 = 241 tisíc rubľov.
Zisk z predaja výrobkov vo výrobe je rovnaký ako zisk získaný z predaja v živnostenskom podniku alebo pri poskytovaní služieb.
Ide o hlbší ukazovateľ ako bilančný zisk, umožňuje manažmentu spoločnosti vyhodnotiť, nakoľko efektívna je výroba alebo predaj produktov s prihliadnutím na náklady na predaj a riadenie. Výška zisku z predaja ovplyvňuje podniky, to znamená schopnosť pokryť bežné a splatiť nepredvídané výdavky, ktoré môžu kedykoľvek vzniknúť.
Zisťuje sa podľa nasledujúceho vzorca:
- Zisk z predaja (tržby) = Hrubý zisk – administratívne a predajné náklady
Predajné a administratívne náklady sú zahrnuté vo všeobecných nákladoch spojených s bežnou činnosťou spoločnosti. Niektoré z nich súvisia s nákladmi na vyrobený alebo predaný tovar.
V skutočnosti v daňovej legislatíve a iných predpisov orgány neuvádzajú konkrétnu koncepciu takýchto nákladov. Existuje všeobecne akceptovaná norma a každý podnik vo svojej účtovnej politike podľa vlastného uváženia priraďuje časť nákladov k manažérskym alebo obchodným položkám výdavkov, potom sa premietnu do potrebných účtovných účtov.
K nákladom na riadenie je zvykom priraďovať tie náklady podniku, ktoré priamo nesúvisia s výrobou alebo predajom tovaru, poskytovaním služieb.
Toto zahŕňa:
Obchodné náklady zahŕňajú tie, ktoré sú zahrnuté vo výrobných nákladoch a priamo súvisia s hlavnými činnosťami spoločnosti, napríklad:
V pokračovaní nášho príkladu určíme zisk z predaja cukrárne Melange za 1. štvrťrok 2019. Za týmto účelom od hrubého prijatého zisku odpočítame obchodné (náklady na dodávku surovín, balenie a reklamu) a náklady na správu.
241 - (8 + 12 + 25 + 15) \u003d 241 - 60 \u003d 181 tisíc rubľov - predstavoval zisk z predaja.
Zisk pred zdanením
Ide o hodnotu, ktorá je základom alebo základom, z ktorého sa vypočítava daň z príjmu. Predstavuje priebežný hospodársky výsledok, keď sú všetky príjmy a všetky výdavky finančných prostriedkov podniku zohľadnené pred zaplatením daní. Nachádza sa takto:
- Zisk pred zdanením = Výnosy + Ostatné výnosy - Náklady na predaj - Náklady na predaj - Správne náklady - Ostatné náklady
V účtovných štandardoch špeciálne vypracovaných Ministerstvom financií a Centrálnou bankou Ruskej federácie, konkrétne v „Účtovných predpisoch“ 9/99 č. 32n a 10/99 č. 33n, ostatné výnosy a náklady zahŕňajú prijaté alebo vyradené prostriedky. na úkor:
- poskytnutie majetku spoločnosti na dočasné vyradenie;
- platený prevod práv na duševného vlastníctva;
- predaj alebo odpis dlhodobého majetku, nefinančného majetku (okrem tovaru);
- úroky z pôžičiek;
- nabiehanie pokút, pokút za neplnenie zmluvných záväzkov;
- dobročinnosť;
- inej ako hlavnej činnosti.
V našom príklade za 1. štvrťrok 2019 cukráreň získala iné príjmy z predaja mixéra na cesto vo výške 500 tisíc rubľov. Iné rôzne výdavky za toto obdobie v spoločnosti neboli.
Zisk pred zdanením sa bude rovnať: 650 000 + 300 000 - 175 - 15 - 110 - 24 - 60 - 25 - 8 - 12 - 25 - 15 = 481 tisíc rubľov - táto suma slúži ako základ dane na zaplatenie dane z príjmu.
Čistý zisk
Ide o voľnú hotovosť, ktorá zostáva k dispozícii spoločnosti po všetkých daniach a zrážkach. Pri výpočte čistého zisku účtovník sumarizuje činnosti za vykazované obdobie. Získaný výsledok je hodnotený vedením a majiteľom podniku za ďalšie smerovanie zisk získaný za rozvoj a rozšírenie výroby, nákup moderná technológia a zariadení, zavádzanie nových technológií. Investori posudzujú svoje vyhliadky na investovanie do spoločnosti podľa výšky čistého zisku. Ak je spoločnosť solventná, banky súhlasia s poskytovaním úverov. Dobrý čistý zisk spoločnosti láka obchodných partnerov k vzájomne výhodnej spolupráci.
Ako vypočítať čistý príjem? Zisťuje sa z celkovej výšky príjmov podniku za konkrétne obdobie, pričom sa zohľadňujú všetky vynaložené výdavky. V tejto fáze sa k predtým zvažovaným príjmom a úbytkom finančných prostriedkov pripočítavajú mimoriadne výnosy alebo náklady. Ide o následky situácií vyššej moci (požiare, povodne, katastrofy spôsobené človekom, teroristické činy), v dôsledku ktorých spoločnosti vzniknú straty alebo dostane poistné plnenie.
Vzorec pre čistý zisk je:
- Čistý zisk = Zisk pred zdanením + mimoriadne výnosy - mimoriadne výdavky - daň z príjmov
V roku 2020 právnických osôb platiť daň v základnej sadzbe 20 % (okrem zvýhodnených kategórií), z toho 3 % pripadajú na federálny rozpočet, a 17 % - do rozpočtu kraja v mieste daňovníka – právnickej osoby. Cukráreň Melange je teda povinná zaplatiť do rozpočtu: 481 000 * 20% = 96 200 rubľov.
Výpočet čistého zisku spoločnosti Melange je nasledovný: 481 000 - 96 200 \u003d 384 800 rubľov.
súvahový zisk
Zisk súvahy sa premieta do hlavných dokladov účtovnej závierky organizácie – formulár č.1 „Súvaha“ a formulár č.2 „Hlásenie o finančné výsledky". Určuje sa zvýšením za 1 štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov, rok. Tento parameter sa hodnotí v dynamike, to znamená za rôzne časové obdobia, napríklad sa porovnávajú ukazovatele predchádzajúceho a súčasného roka. Zároveň sa analyzujú rôzne položky súvahy, sledujú sa faktory, ktoré ovplyvnili pokles zisku. V prípade nesplnenia plánu zisku môže majiteľ podniku posúdiť dôvody a prijať opatrenia na zlepšenie finančnej a ekonomickej situácie.
Bilančný zisk sa zistí podľa vzorca:
- Zisk súvahy = Prevádzkové výnosy + Ostatné výnosy – Prevádzkové náklady – Ostatné náklady
Mnohé podniky – zástupcovia malých podnikov – využívajú zjednodušené výkazníctvo a nemusia vyhotovovať formulár č. 1, preto nepoužívajú pojem súvahový zisk.
V našom príklade sa súvahový zisk cukrárne Melange zhoduje so ziskom pred zdanením a bude predstavovať 481 tisíc rubľov.
Prevadzkovy zisk
Tento ukazovateľ používajú spoločnosti v Európe a Amerike a je menej bežný v Ruská praxúčtovníctvo.
V anglickej verzii sa prevádzkový príjem nazýva EBIT – Earnings Before Interest and Taxes – doslova: zisk pred zdanením a úrokom z požičané prostriedky. Nájdite to takto:
- Prevádzkový zisk (EBIT) = Hrubý zisk - Náklady na predaj - Náklady na správu - Ostatné náklady + Ostatné výnosy + Splatné úroky
Inými slovami:
- Prevádzkový zisk = Súvahový zisk + Splatné úroky
Tento ukazovateľ má zmysel vypočítať, ak je úrok z úverových záväzkov vysoký. Ak neexistujú žiadne alebo je percento splátok úveru zanedbateľné, prevádzkový zisk sa bude rovnať súvahe alebo zisku pred zdanením. To znamená, že sa odráža závislosť podniku od veriteľov. Prevádzkové výnosy sú predmetom záujmu najmä investorov a iných zainteresované osoby ako možnosť posúdiť finančnú kondíciu a hodnotu podniku.
Hraničný zisk
Existuje aj niečo ako hraničný zisk. Je to ekvivalent hrubého alebo účtovného zisku, existujú však rozdiely v ekonomickom význame týchto veličín.
Hraničný zisk sa zistí ako rozdiel medzi príjmami spoločnosti z jej hlavných činností a časťou nákladov, ktoré sa nazývajú premenné. Patria sem výdavky, ktoré priamo závisia od objemu vyrobených výrobkov a nie sú alokované v ruskom účtovníctve ako samostatná kategória a sú zahrnuté v cene.
- Hraničný zisk \u003d Výnosy z hlavných činností – variabilné náklady(Nákladová cena)
Hraničný zisk je dobrý, pretože pomáha vypočítať zisk nielen vo vzťahu k celkovému objemu vyrobeného tovaru, ale aj v kontexte konkrétneho druhu tovaru alebo na jednotku produkcie.
- Hraničný zisk na jednotku výroby \u003d Predajná cena tovaru (jedna obchodná položka) - náklady na jednotku tovaru (jedna obchodná položka)
Napríklad v cukrárni Melange vyrábajú torty a treba zistiť, ktorá je cenovo najvýhodnejšia.
Brownie torta prináša najmenší hraničný zisk, znalosť toho umožňuje majiteľovi cukrárne plánovať výrobu novým spôsobom. Toto názvoslovie môžete odstrániť z výroby alebo zaň zvýšiť konečnú cenu.
Zisková marža je zaujímavá pre investorov pri plánovaní nových projektov a investícií do investičných oblastí.
Faktory ovplyvňujúce zisk
Každý podnik je neustále v interakcii s rôznymi javmi, ktoré môžu pozitívne alebo negatívne ovplyvniť výsledok činnosti podniku – zisk. Tento vplyv môže byť vonkajší, nezávislý od samotného podniku a interný, kedy zmena situácie vo vnútri podniku môže zvýšiť alebo naopak znížiť efektivitu podnikania.
Aké môžu byť vonkajšie faktory ovplyvňujúce zisk
Uvádzame hlavné vonkajšie faktory:
- Inflácia.
V podmienkach ekonomickej nestability vysoké miery rastu neumožňujú podniku rozvíjať sa, priority sú zamerané iba na „udržanie sa nad vodou“. Inflácia „žerie“ všetky úspory, podnikateľ na to nemá možnosť kapitálové investície do výroby.
- Zvýšenie daňových sadzieb, zmena preferenčnej daňovej politiky.
V roku 2018 sa zvýšila jednotná daň z imputovaných príjmov o 3,9 %, čo aktívne využívajú malé podniky. Zároveň boli na regionálnej úrovni zrušené výsady na dani z hnuteľného majetku právnických osôb. Je zrejmé, že takéto zmeny môžu negatívne ovplyvniť ziskovosť, najmä v malých podnikoch.
- Prijímanie legislatívnych aktov týkajúcich sa obchodných záležitostí na štátnej úrovni.
Napríklad zákon, ktorý od júla 2018 zaväzuje všetkých podnikateľov (až na výnimky) používať online registračné pokladnice. Tým sa dosiahne transparentnosť platieb a okamžitý príjem informácií daňový úrad. Na druhej strane mnohí predstavitelia malých podnikov najmä v regiónoch a na periférii Ruskej federácie nie sú schopní finančne utiahnuť zavádzanie a údržbu nových technológií, takže malý zisk takýchto firiem môže ísť do mínusu. .
- Zmena nákladov na suroviny a materiály.
Je zrejmé, že zvýšenie nákladov na výrobné zdroje ovplyvňuje zvýšenie nákladov a má za následok zvýšenie nákladov na konečný produkt. To zase znižuje objem predaja, to znamená, že to negatívne ovplyvní veľkosť zisku spoločnosti. Naopak, uzatvorenie zmluvy na dodávku cenovo dostupných surovín (v závislosti od kvality zdrojov) umožní rozšírenie výroby alebo zmenu cenovej politiky spoločnosti. Takéto opatrenia môžu prilákať kupujúcich a zvýšiť zisky.
- situáciu na trhu.
Zisk je ovplyvnený počtom výrobcov a spotrebiteľov na trhu, možnosťou vstupu na trh, vysokým alebo nízkym v odvetví.
Tu môže pomôcť vytvorenie jedinečného predajného návrhu. Kupujúci potrebuje ponúknuť nový zaujímavý produkt, po ktorom bude dopyt. Napríklad v cukrárni Melange pečú personalizované detské torty. Tento nápad prilákal mnoho mamičiek, aby si v tejto cukrárni objednali takéto torty na narodeniny svojho dieťaťa.
Nie menej ako vonkajšie faktory je veľkosť zisku ovplyvnená aj situáciou vo vnútri podniku. Existujú nasledujúce vnútorné faktory:
- Obrat spoločnosti.
Zvýšenie počtu produktov vyrobených pri konštantných nákladoch môže viesť k zvýšeniu zisku. Najprv však musíte predpovedať dopyt po produkte alebo nájsť ďalšie distribučné kanály.
- Rozšírenie nomenklatúry komodít.
Široká škála produktov dáva kupujúcemu na výber. Ak si zakladáte na kvalite a prestíži určité typy produkt môže prilákať kupujúcich s vysokými príjmami.
- Vysoký stupeň profesionalita a kvalita služieb
Tento faktor je veľmi dôležitý. Osobné kvality servisný personál V obchodná spoločnosť alebo manažérov výrobné podniky ovplyvniť prilákanie zákazníkov alebo ich odchod z dôvodu nešikovnej práce zamestnancov firmy.
- Technické vybavenie
Moderné vybavenie pomáha šetriť čas a urýchľuje proces vývoja produktu, čo pozitívne ovplyvňuje obrat spoločnosti.
- Obchodná povesť firmy.
Ak si spoločnosť urobila „meno“, majiteľ si to váži obchodnej povesti, budú mať obchodní partneri záujem o spoluprácu s touto spoločnosťou. Keď sa spoločnosť etablovala s lepšia strana, kupujúci sa stávajú pravidelnými a prinášajú príbuzných a priateľov. To zvyšuje dopyt po produktoch a zisky.
Vo všetkých fázach činnosti podniku je potrebné analyzovať vonkajšie a vnútorné faktory ovplyvňujúce zisky.
Prečo potrebujete vypočítať a vyhodnotiť zisk spoločnosti
Môžu nastať rôzne situácie, keď je potrebné odhadnúť zisk:
1 Zistiť, ako firma naplnila plán zisku, či realita zodpovedá očakávaniam. Na začiatku práce alebo na začiatku projektu sa vypracuje podnikateľský plán, v ktorom sa urobí prognóza vývoja, vypočítajú sa náklady a zisky a predpokladajú sa termíny dokončenia práce. V podnikateľskom pláne sa snažia zohľadniť všetky možné faktory ovplyvňujúce rozvoj podniku.
Po vypočítaní skutočného zisku po všetkých potrebných zrážkach a platbách, teda čistého zisku, sa porovná s plánovaným a vyvodia sa závery. Ak je zisk nižší, ako sa pôvodne očakávalo, manažér alebo majiteľ podniku môže pochopiť, čo bolo nesprávne, aké rozhodnutia sú nesprávne.
2 Stanovte si rezervy na ďalší rast zisku. Ak sa počas výpočtu ukázalo, že výrobné náklady sú vysoké, musíte hľadať nových dodávateľov surovín. Zníženie nákladov pri konštantnej cene povedie k zvýšeniu zisku. rozvoj marketingové aktivity: reklama a propagácia, prezentácie tovaru upútajú pozornosť kupujúcich na spoločnosť a produkty. Niekedy nové balenie pomôže zvýšiť záujem o produkt.
3 Upravte stratégiu rozvoja spoločnosti (rozvíjajte úspešné oblasti). Výpočet a vyhodnotenie ukazovateľov zisku vám pomôže rozhodnúť sa, ktorým smerom sa uberať, aby ste zvýšili ziskovosť spoločnosti. Napríklad, ak sa zistí, že niektorý z typov produktov prináša malý alebo žiadny zisk, je to príležitosť pre vedenie zamyslieť sa nad tým, či je potrebné tento produkt vyrábať, či nie je lepšie ho odstrániť z výroby a použiť uvoľnené zdroje na výrobu produktov, ktoré sú ziskovejšie a žiadanejšie medzi kupujúcimi.
Zisky a zdaňovanie
Každá spoločnosť pôsobiaca v Rusku je povinná platiť daň z príjmu. Toto je uvedené v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie.
Predmetom platenia dane je zisk prijatý za určité obdobie ako rozdiel medzi príjmami a výdavkami.
Zohľadňuje sa príjem:
- z predaja produktov vlastnej výroby;
- z ďalšieho predaja zakúpeného tovaru;
- z predaja majetku a cenných papierov;
- náklady nesúvisiace s implementáciou (neprevádzkové). Sú uvedené v článku 250 daňového poriadku Ruskej federácie a zahŕňajú napríklad príjmy z prenájmu majetku, majetku alebo práce (služby) prijaté bezplatne, kurzové rozdiely a príjmy z predchádzajúcich rokov.
Výdavky akceptované na daňové účely zahŕňajú:
- pre suroviny a materiály;
- platy zamestnancov;
- odpisy;
- ďalšie výdavky;
- neprevádzkové náklady, napr.: náklady na vydanie cenných papierov, náklady na právne zastupovanie.
Ak firma nedosiahla zisk, ale stratu, potom sa základ dane považuje za rovný nule.
Daň z príjmov sa vypočítava základnou sadzbou 20 %.
Zvýhodnené sadzby sú stanovené na 0 % – pre zdravotné, vzdelávacie a sociálnych inštitúcií, ako aj o príjmoch z majetkovej účasti v iných organizáciách a pri prijatí dividend.
13 % vyplácajú tie ruské právnické osoby, ktoré dostali dividendy (okrem prípadov zdanenia nulovou sadzbou) a príjmy z akcií potvrdených depozitnými potvrdenkami.
Vlastnosti zdaňovania sadzbou 0% sú uvedené v článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie.
15 % vyplácajú zahraničné spoločnosti z dividend prijatých z akcií ruských spoločností v súlade s článkom 275 ruského daňového poriadku.
Daň z príjmov sa účtuje za štvrťrok, polrok, 9 mesiacov (sú to účtovné obdobia) a zobrazuje sa na základe časového rozlíšenia za rok (ide o zdaňovacie obdobie).
Podniky sú povinné odvádzať mesačné alebo štvrťročné platby dane z príjmu do rozpočtu, pričom daň za daný rok sa odvádza do konca 1. štvrťroka nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Súčasne so zaplatením dane sa podáva aj príslušné daňové priznanie.
Odpovede na otázky
Aký je rozdiel medzi ziskom a ziskom
Vo všeobecnom zmysle sú príjmy všetky finančné príjmy podniku z rôznych operácií, vrátane nevýrobných. Zatiaľ čo tržbami sú peniaze prijaté len z výroby alebo predaja tovaru, teda z hlavnej činnosti. Výnosy aj výnosy odrážajú finančné vplyvy v podniku, pričom zisk sa tvorí s prihliadnutím na peňažné príjmy aj peňažné výdavky. Príjem a výnos teda slúžia ako základ pre výpočet zisku, tohto konečného meradla výkonnosti firmy.
Je možné zahrnúť do výdavkov dane z príjmov absolvovanie školenia zamestnancom firmy?
V článku 264 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že kurzy ďalšieho vzdelávania sú zahrnuté v nákladoch. Zároveň je uzatvorená dohoda s organizáciou realizujúcou vzdelávací program a o absolvovaní školenia je vydaný certifikát. Ak tieto podmienky nie sú splnené, potom náklady na školenia nie je možné daňovo uznať.
Zamestnanci spoločnosti strávili víkend oddychom v rekreačnom stredisku za mestom, na cestu bol v mene organizácie objednaný autobus. Môžu sa peniaze vynaložené na dopravu zahrnúť do výdavkov?
daňový kód Ruská federácia jednoznačne dáva negatívnu odpoveď, pretože s týmito výdavkami nesúvisia úradná činnosť spoločnosti.
Ako správne priradiť platbu za mobilnú komunikáciu k výdavkom?
Platby mobilným operátorom sú zahrnuté v nákladoch na správu podniku. Aby sa správcom dane preukázala opodstatnenosť týchto nákladov, je lepšie oficiálne schváliť zoznam zamestnancov, ktorí budú pri svojej práci využívaní. mobilnej komunikácie. Pre potvrdenie používania nie na osobné účely, ale na komerčné aktivity si objednajte u operátora telefonát.
Pamätajte
- Zisk je hlavnou zložkou každého podnikania. Bez nej sa zmysel podnikania stráca, ak si nepamätáme prvé kroky existencie obchodnej činnosti. Negatívny výsledok je možný na samom začiatku projektu, v budúcnosti je to indikátor akceptovania nesprávneho manažérske rozhodnutia, neúčelnosť výdavkov materiálne zdroje a finančným majetkom spoločnosti.
- Každý vlastník sa snaží dosiahnuť ekonomickú solventnosť, slobodu nakladať so ziskom. Ale na to ho musíte najskôr získať a potom sa naučiť počítať.
- Výpočet ukazovateľov ziskovosti podniku je založený na výnosoch, to znamená na príjmoch získaných z predaja alebo výroby produktov, ako aj na súvisiacich nákladoch. Tieto výdavky musia priamo súvisieť s činnosťou spoločnosti, musia byť odôvodnené a zdokumentované.
- V spoločnosti môže existovať veľké množstvo príjmov a výdavkov. Na základe týchto rozdielov sa určí hrubý, súvahový, účtovný, ekonomický, prevádzkový, čistý a iné druhy zisku.
- Každý z nich môže použiť vedúci podniku, jeho majitelia a investori, akcionári spoločnosti. Inšpekčné a regulačné orgány, protistrany a partneri spoločnosti môžu pochopiť, aké efektívne je podnikanie, ako vytvoriť stratégiu ďalší vývojči budú vysoké dividendy, či je vykazovanie transparentné a či sa oplatí udržiavať partnerstvá s touto spoločnosťou.
- Každý podnikateľ je povinný včas odvádzať zrážky dane z príjmov do rozpočtu. Zvyčajne je to 20 %, ale platia nižšie sadzby.
- Ovplyvňuje sa tvorba ziskovosti rôzne faktory vnútorné aj vonkajšie vplyvy. Nestabilita politickej či ekonomickej situácie, vysoká inflácia, zavádzanie legislatívnych iniciatív, ktoré obmedzujú alebo podporujú rozvoj podnikania, konkurencia, technologické inovácie – to ani zďaleka nie je úplný zoznam faktory, ktoré ovplyvňujú výkonnosť podniku. Správnym využívaním zmien a výkyvov vnútorných a vonkajšie prostredie, môže vlastník alebo manažér podniku maximalizovať zisk.
