Рентабилност на продажбите по видове икономическа дейност. Рентабилност на продукта

Провеждането на дейност без наблюдение на нейните резултати, ефективността на предприятието е просто немислимо. Периодично е необходимо да се анализират получените данни, да се идентифицира рентабилността на операциите и всички дейности като цяло, въз основа на това да се съставят доклади със заключения за перспективите за по-нататъшното функциониране на предприятието.

За оценка на всички идентифицирани дейности основен показател- , но ще го разгледаме в тясна специфика, а именно продуктов анализ. Благодарение на това изчисление е възможно компетентно компилиране, с помощта на което е възможно да се определи колко печалба се приписва на единица продадени продукти.

Същност и състав на понятието

Рентабилносте част от структурата икономическа ефективност, което показва рентабилността на извършената работа. Помага да се изчисли колко печеливша е организацията да използва активите си.

Точно рентабилност на производствотовсеки продукт и характеризира рентабилността на продуктите. Това е връзката между печалбата от продажбите и разходите за производство на продадения продукт.

база за доходностпроизводството е ефективността на продажбите на продукта. И независимо от вида дейност на компанията, съотношението на печалбата и разходите не се променя. Това е формулата, която ще помогне да се изчисли оперативната дейност на компанията.

себе си индикаторът се състоиот доходността:

всички продадени стоки;
продажби от ЧП (нетна печалба);
обобщени данни.

Изчисляване на формула и данни

Този индикатор има съкращението "ROM" и се изчислява, както следва:

ROM= (Печалба от продажби)/(производствени разходи)*100%

Както виждаме от формулата, получаваме резултата като процент. Той характеризираНе текущо състояниев предприятието и като се вземе предвид стратегически планове. Числителят и знаменателят се състоят от данни за определен период, те се избират за няколко месеца или години, т.е. анализът се извършва в динамика.

Когато изчислявате, не пренебрегвайте три ключови точки:

ценова диктатура;
увеличаване на себестойността на продукцията;
хетерогенност на произвежданите стоки.

Покачващите се цени, дори при нарастващи разходи, могат да бъдат контролирани, но при условие, че сте ангажирани в монополна дейност или вашите конкуренти имат ниска активност, без да представляват заплаха за вашето търсене

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесниятнаправи го с онлайн услуги, който ще ви помогне да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да улесните и автоматизирате счетоводството и отчетността, то на помощ идват следните онлайн услуги, които напълно ще заместят счетоводител във вашето предприятие и спестете много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписани електронен подписи се изпраща автоматично онлайн. Идеален е за индивидуален предприемач или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Опции за изчисление

Използвайки приходи, продажби и общи разходиза производство:

ROM = (Печалба от продажби)/(Пълна цена) *100%;

Използвайки приходи и разходи, състоящ се от разходите за суровини и материали, работници, поддръжка, амортизация (технологична):

ROM = (Печалба от продажби) / (Технологични разходи) * 100%;

Използвайки нетната печалба и общите разходи:

ROM = PV / (Пълна цена) * 100%;

Използвайки чиста печалба и производствени разходипроизведен продукт:

ROM = PV / (Производствени разходи) * 100%;

Нека да разгледаме примерите

Пример 1Общите приходи от продажбата на шампоан за последния месец са 6 милиона рубли. Цената на произведените продукти е 3,2 милиона рубли. Определете рентабилността на продуктите.

Първоначално ще дефинираме обща печалбаполучени миналия месец.

PR \u003d 6 - 3,2 \u003d 2,8 милиона рубли.

По този начин,

ROM = (2 800 000)/(3 200 000)*100%=87,5%

Оказва се, че печалба от всяка рублаот продадените продукти се равнява на 87,5 копейки. За продукт това е доста висока производителност. След анализ на всичко това е възможно да се оцени конкуренцията на тази компания на пазара. Ако индикаторът започне да намалява, това означава спад в търсенето на продукта или е засегната непълна ефективност на производството.

Пример 2Ситуацията е по-сложна, предприятието произвежда няколко вида стоки .

Условията са:

Намерете рентабилността за всеки тип и дайте обратна връзка за всеки тип продукт.

Първо, нека определим рентабилността на продукта:

(46-37)/37*100 = 24,3%;
(40-32)/32*100 = 25%;
(31-33)/33*100 = -6,06%.

Първото нещо, което хваща окото е абсолютната нерентабилност на 3-тия продукт, дори има отрицателна печалба. Пускането му трябва да бъде спряно, защото носи загуба от 1,89 копейки за всяка рубла.

Продукт 1 носи повече печалба от втория, но е по-малко печеливш. Вторият продукт е по-печеливш (с 0,7%), следователно е необходимо да се концентрираме върху неговото освобождаване.

Нюанси при изчисляването на позициите на баланса

Изчислението по формулата винаги има висок процент на доверие и оценява ефективността на продуктите, като взема предвид много фактори, но понякога данните се влияят от колебания в данъчна система, но това е краен случай.

Възможно е и изчисляване според баланса, с определени характеристики.

ROM=((ред 050)/(стр.20+стр.30+стр.40)-1)*100%

Получихме рентабилност в проценти за определен период. Но самата формула може да варира в зависимост от броя на видовете произведени продукти.

Анализ и изводи въз основа на получените резултати

Вече отговорихме защо се изчислява индикаторът: за качествена оценка на резултата от функционирането на предприятието. Ръководителят на компанията може сам да определи колко печалба ще получи, ако инвестира една рубла от средствата си. Ако изчисляваме според технологичните разходи, тогава разкриваме ефективността на разходите за производство на стоки.

Резултат от себестойност на производствотовинаги е по-висока от пълната, така че трябва да се изчислят и вземат предвид и двата показателя. Несъмнено колкото по-голяма е рентабилността, толкова по-рентабилни са продуктите, а това също води до ефективна конкурентоспособност.

За да поддържане и подобряване на рентабилността, следва:

Намалете разходите, но не за сметка на качеството. Опитайте нови техники и методи на производство;
Увеличете продажбите, използвайте нови насоки в маркетинга и рекламата, отворете или намерете нови пазари за продажба, увеличете асортимента от видове.

Както всяка дейност, увеличаването на производителността изисква известни разходи, но по-късно те ще се изплатят, ако се прилагат правилно.

За информация какво е рентабилност, какви видове съществуват и характеристиките на индикатора за рентабилност на продукта, вижте следния видео материал:

Рентабилността на продукта е включена в системата от показатели за рентабилност. Каква е същността на този показател, как да го изчислите и какво може да каже на данъчните власти, прочетете в тази статия.

Защо да вземете предвид рентабилността?

Всеки собственик на предприятие, неговият потенциален или реален инвеститор се интересува от получаване на информация за това колко ефективно функционира. Финансовият анализ ни помага да оценим ефективността на бизнеса. С него можете да получите представа за текущата дейност на компанията или да направите прогноза. Също така финансовият анализ се използва преди началото, например за разработване на бизнес планове или стратегии за развитие. В този контекст анализът на разходите и ползите играе важна роля.

Рентабилността е относителен показател за доходност. Това не е единичен показател, а цялата система, набор от индикатори. Основните са рентабилността на продажбите, активите, собствения капитал, както и рентабилността на продуктите. Ще говорим за последното в тази статия.

Прочетете за възвръщаемостта на капитала в статията „Ние определяме възвръщаемостта на собствения капитал (формула)“ .

Рентабилност на продуктите - какво е това?

Рентабилността на продукта е съотношението на печалбата към разходите, т.е. към разходите за производство и продажба на продукти. Тя доставя заинтересовани страниинформация за това колко печалба дава всяка рубла, изразходвана за производство, т.е. показва възвръщаемостта на направените разходи.

Как да изчислим рентабилността на продуктите

Изчислете както рентабилността на продуктите като цяло за компанията, така и рентабилността определени видовепродукти.

Общата формула за изчисляването му изглежда така:

Rpr \u003d Pr / Ss × 100,

Рпр - рентабилност на продукта;

Pr - печалба;

SS - себестойност.

Въпреки това, като се вземат предвид целите на анализа, рентабилността на продуктите може да се счита за:

по чиста печалба или по печалба от продажби;
пълните производствени разходи или само производствените разходи.

В зависимост от това крайната формула за изчисление също ще се различава.

Формулата за рентабилността на продуктите според баланса

За изчисляване на рентабилността на продуктите не се изисква формуляр 1 на баланса. Цялата информация, необходима за изчислението, е в отчета за финансови резултати(формуляр 2).

За повече информация относно баланса вижте статията „Попълване на формуляр 1 на баланса (образец)“ , и относно формуляр 2 - „Попълване на формуляр 2 на баланса (образец)“ .

Ето възможните формули за изчисление.

Формулата за рентабилност на продукта за нетната печалба и пълната себестойност е следната:

Rpr \u003d Ред 2400 от формуляр 2 / Сума от редове 2120, 2210 и 2220 от формуляр 2 × 100.

Рентабилността на продуктите по отношение на нетната печалба и производствените разходи се изчислява по формулата:

Rpr \u003d Ред 2400 формуляр 2 / Ред 2120 формуляр 2 × 100.

За рентабилността на продуктите по отношение на печалба от продажби и обща себестойност се използва следната формула:

Rpr \u003d Ред 2200 от формуляр 2 / Сума от редове 2120, 2210 и 2220 от формуляр 2 × 100.

А за рентабилността на продуктите по отношение на печалбата от продажбите и производствените разходи - формулата:

Rpr \u003d Ред 2200 от формуляр 2 / Ред 2120 от формуляр 2 × 100.

Възвръщаемостта на продажбите, изчислена като съотношение на печалбата от продажбите и общите разходи (виж формула за изчисление № 3 в този раздел), средно за страната през 2016 г. е на ниво от 8%. Въпреки това, тя варира значително в различните индустрии. Следователно трябва да сравните рентабилността си със средната за индустрията.

Ниска рентабилност на продуктите - фар за данъчните власти

В заключение отбелязваме, че рентабилността на продуктите е един от критериите за оценка на риска от попадане в плана за данъчни проверки, предвиден със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № MM-3- 06 / [имейл защитен]Отклонението на рентабилността от средната за индустрията с 10 процента или повече се счита за критично. Това е един вид сигнал към данъчните власти да поставят организацията под контрол. Средните за индустрията стойности на рентабилността на продукта от 2006 г. са дадени в Приложение 4 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № ММ-3-06 / [имейл защитен]Препоръчваме да проверите рентабилността си спрямо тези стойности. Вижте средната рентабилност за индустрията (изтеглете Приложение 4 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / [имейл защитен]) можете да намерите на уебсайта на данъчната служба.

Резултати

Изчисляването на рентабилността на продуктите е необходимо както за оценка на ефективността на производството, така и за планиране на взаимодействие с данъчните власти. Ако показателите за рентабилност на организацията са по-ниски от средните за индустрията с 10% или повече, това означава, че тя попада в рисковата зона и може да бъде включена в плана за полеви данъчни проверки.

Здравейте! Днес ще говорим за доходността, какво е тя и как да я изчислим.насочени към печалба. За да оцените правилността на работата и ефективността на прилаганите методи за управление, можете да използвате някои параметри. Един от най-оптималните и информативни е рентабилността на предприятието. За всеки предприемач разбирането на този икономически показател е възможност да оцени правилността на изразходването на ресурсите в предприятието и да коригира по-нататъшни действия във всички посоки.

Защо да изчисляваме рентабилността

В много случаи финансовата рентабилност на предприятието става ключов индикаторанализ на дейностите на бизнес проект, който помага да се разбере колко добре се изплащат инвестираните в него средства. Правилно изчислените показатели за няколко фактора и статии се използват от предприемача при ценообразуване на услуги или стоки, за общ анализ на етапа на работа. Те се изчисляват като процент или се използват под формата на цифров коефициент: колкото по-голямо е числото, толкова по-висока е рентабилността на предприятието.

Освен това е необходимо да се изчислят коефициентите на рентабилност на предприятието в следните производствени ситуации:

За прогноза възможна печалба, които дружеството ще може да получи през следващия период;
За сравнителен анализ с конкурентите на пазара;
За оправдание голям инвестиционни инвестицииподпомагане на потенциалния участник в сделката за определяне на прогнозната възвръщаемост на бъдещия проект;
При определяне на реалната пазарна стойност на компанията по време на предпродажбената подготовка.

Изчисляването на показатели често се използва при кредитиране, получаване на заеми или участие в съвместни проекти, разработване на нови видове продукти.

Рентабилност на предприятието

Изхвърляйки научната терминология, можем да обозначим понятието:

Рентабилност на предприятието като един от основните икономически показатели, който добре характеризира рентабилността на работата на предприемача. Изчислението му ще помогне да се разбере колко печеливш е избраният проект или посока.

В процеса на производство или продажба се използват много ресурси:

Труд ( наемни работници, персонал);
Икономически;
Финансови;
Естествено.

Тяхната рационална и правилна работа трябва да носи печалба и постоянен доход. За много предприятия анализът на показателите за рентабилност може да се превърне в оценка на ефективността на работата за определен (контролен) период от време.

С прости думи, рентабилността на бизнеса е съотношението между разходите за производствения процес и получената печалба. Ако след период (тримесечие или година) даден бизнес проект е реализирал печалба, тогава той се нарича печеливш и полезен за собственика.

За извършване на правилни изчисления и прогнозиране на показатели в бъдещи дейности е необходимо да се знаят и разбират факторите, които влияят на рентабилността в различна степен. Специалистите ги разделят на екзогенни и ендогенни.

Сред екзогенните са:

Данъчна политика в държавата;
Общи пазарни условия на продажби;
Географско местоположение на предприятието;
Нивото на конкуренция на пазара;
Характеристики на политическата ситуация в страната.

В много ситуации рентабилността и рентабилността на предприятието се влияят от неговите географско положение, близост до източници на суровини или клиенти-потребители. Ситуацията на фондовия пазар и колебанията в обменните курсове оказват огромно влияние.

Ендогенни или вътрешни производствени факторикоито оказват силно влияние върху рентабилността:

Добри условия на работа за персонал от всяко ниво (което непременно влияе положително върху качеството на продуктите);
Ефективност на логистичната и маркетинговата политика на фирмата;
Обща финансово-управленска политика на управление.

Вземането под внимание на такива тънкости помага на опитен икономист да направи нивото на рентабилност възможно най-вярно и реалистично.

Факторен анализ на рентабилността на предприятието

За да се определи степента на влияние на всякакви фактори върху нивото на рентабилност на целия проект, икономистите провеждат специална факторен анализ. Той помага да се определи точният размер на доходите, получени под въздействието на вътрешни фактори, и се изразява в прости формули:

Рентабилност \u003d (Печалба от продажби на продукти / Производствени разходи) * 100%

Рентабилност = ((цена на продукта - производствени разходи) / производствени разходи)) * 100%

Обикновено, когато правите това финансов анализизползвайте неговия трифакторен или петфакторен модел. Количеството се отнася до броя на факторите, използвани в процеса на преброяване:

За трифакторна се вземат рентабилността на произведените продукти, показателят за капиталоемкост и оборота на дълготрайните активи;
За пет фактора е необходимо да се вземе предвид трудоемкостта и материалоемкостта, амортизацията, оборотът на всички видове капитал.

Изчисляването на фактора се основава на разделянето на всички формули и показатели на количествени и качествени, които помагат да се проучи развитието на компанията от различни ъгли. Той показва определена връзка: колкото по-висока е печалбата и възвръщаемостта на активите от производствените активи на предприятието, толкова по-висока е неговата рентабилност. Той показва на мениджъра връзката между стандартите и резултатите от икономическата дейност.

Видове доходност

В различни производствени области или видове бизнес се използват специфични показатели за рентабилността на предприятието. Икономистите разграничават три значими групи, които се използват почти навсякъде:

Рентабилност на продукти или услуги: като основа се взема съотношението на нетната печалба, получена от проекта (или посоката в производството) и разходите, изразходвани за него. Може да се изчисли както за цялото предприятие, така и за един конкретен продукт;
Рентабилност на цялото предприятие: тази група включва много показатели, които помагат да се характеризира цялото предприятие като цяло. Използва се за анализ на работещ проект от потенциални инвеститори или собственици;
Възвръщаемост на активите: доста голяма група от различни показатели, които показват на предприемача целесъобразността и пълнотата на използването на определен ресурс. Те ви позволяват да определите рационалността на използването на заеми, собствени финансови инвестиции или други важни активи.

Анализът на рентабилността на предприятието трябва да се извършва не само за вътрешни нужди: това е важен етап преди големи инвестиционни проекти. Може да се изисква при отпускане на заем или да стане отправна точка за консолидация или намаляване на производството.

Реална пълна картина на състоянието на предприятието може да се получи чрез изчисляване и анализ на няколко показателя. Това ще ви позволи да видите ситуацията от различни ъгли, да разберете причината за намаляването (или увеличаването) на разходите за всякакви позиции. Това може да изисква няколко коефициента, всеки от които ще отразява конкретен ресурс:

ROA - възвръщаемост на активите;
ROM - нивото на рентабилност на продуктите;
ROS - възвръщаемост на продажбите;
ROFA - рентабилност на дълготрайните активи;
ROL - рентабилност на персонала;
ROIC - възвръщаемост на инвестициите в предприятието;
ROE - възвръщаемост на собствения капитал.

Това са само някои от най-често срещаните шансове. За да ги изчислите, има достатъчно числа от отворени източници - баланс и приложенията към него, текущи отчети за продажби. Ако е необходима прогнозна оценка на рентабилността за стартиращ бизнес, данните се вземат от маркетингов анализпазар за подобни продукти или услуги, налични в общ прегледдоклади на конкуренти.

Изчисляване на рентабилността на предприятието

Най-големият и най-обобщен показател е нивото на рентабилност на предприятието. За изчисляването му се използва само счетоводна и статистическа документация за определен период. В по-опростена версия формулата за рентабилността на предприятието изглежда така:

P=BP/SA*100%

P е основната рентабилност на предприятието;
BP е показател за балансовата печалба. Равнява се на разликата между получените приходи и разходите (включително организационни и управленски разходи), но преди данъци;
SA - общата стойност на всички текущи и нетекущи активи, производствен капацитети ресурси. Взема се от счетоводния баланс и приложенията към него.

За изчислението ще е необходимо среден годишен разходвсички материални активи, чиято амортизация се използва при формирането на продажната цена за услуги или стоки.

Ако оценката на рентабилността на предприятието е ниска, тогава трябва да се предприемат определени управленски мерки за подобряване на ситуацията. Може да е необходимо да се коригират производствените разходи, да се преразгледат методите за управление или ефективността на ресурсите.

Как да изчислим възвръщаемостта на активите

Пълният анализ на рентабилността на предприятието е невъзможен без изчисляване на ефективността на използването на различни активи. Това е следващият важен етап, който помага да се оцени колко пълноценно се използват всички активи, за да се разбере тяхното влияние върху печалбата. Когато оценявате този показател, обърнете внимание на неговото ниво. Ниското ниво показва, че капиталът и другите активи не работят достатъчно, а високото ниво потвърждава правилната тактика на управление.

На практика възвръщаемостта на активите (ROA) означава за един икономист количеството пари, което се пада на една единица активи. С прости думи, показва финансовата възвръщаемост на бизнес проект. Изчислението за всички видове активи трябва да се извършва редовно. Това ще помогне за своевременното идентифициране на обект, който не носи възвръщаемост или ползи, за да го продадете, отдадете под наем или модернизирате.

В икономическите източници формулата за изчисляване на възвръщаемостта на активите изглежда така:

P - печалба за целия анализиран период;
А - средната стойност по видове активи за същото време.

Този коефициент е един от трите най-показателни и информативни за мениджъра. Получаването на стойност, по-малка от нула, показва работата на предприятието на загуба.

Рентабилност на дълготрайните активи

При изчисляване на активите коефициентът на рентабилност на дълготрайните активи се разграничава отделно. Те включват различни средства на труда, които пряко или косвено участват в производствен процесбез промяна на оригиналната форма. Срокът на тяхното използване трябва да надвишава една година, а сумата на амортизацията е включена в цената на услугите или продуктите. Тези основни активи включват:

Всички сгради и съоръжения, в които са разположени работилници, офиси, лаборатории или складове;
Оборудване;
Тежкотоварни автомобили и товарачи;
Офис и работно обзавеждане;
Автомобили и пътнически транспорт;
Скъп инструмент.

Изчисляването на рентабилността на дълготрайните активи ще покаже на мениджърите колко ефективна е икономическата дейност на даден бизнес проект и се определя по формулата:

R = (NP / OS) * 100%

PE - чиста печалбаза определен период;
OS - себестойността на дълготрайните активи.

Този икономически показател е много важен за търговията производствени предприятия. Той дава представа за дела на печалбата, който пада върху една рубла инвестирани дълготрайни активи.

Коефициентът пряко зависи от рентабилността и не трябва да бъде по-малък от нула: това означава, че компанията работи на загуба и използва нерационално своите дълготрайни активи.

Рентабилност на продадените продукти

Този показател е не по-малко важен за определяне нивото на рентабилност и успех на компанията. В международната икономическа практика се нарича ROM и се изчислява по формулата:

ROM=нетна печалба/разходи

Полученият коефициент помага да се определи ефективността на продажбата на произведените продукти. Всъщност това е съотношението на приходите от продажби и разходите за неговото производство, опаковане и продажба. За един икономист индикаторът ясно показва колко ще донесе в процентно изражение всяка изразходвана рубла.

По-разбираем за начинаещи може да бъде алгоритъмът за изчисляване на рентабилността на продадените продукти:

Определя се периодът, в който е необходимо да се анализира показателят (от месец до цяла година);
Общият размер на печалбата от продажби се изчислява чрез сумиране на всички приходи от продажба на услуги, продукти или стоки;
Определя се нетната печалба (според счетоводния баланс);
Индикаторът се изчислява по горната формула.

Един добър анализ ще включва сравнение на рентабилността на продадените продукти за няколко периода. Това ще помогне да се определи спадът или увеличението на приходите на компанията в динамика. Във всеки случай можете да извършите по-задълбочен преглед на всеки доставчик, продуктова група или гама, да изработите клиентската база.

Рентабилност на продажбите

Маржът или възвръщаемостта на продажбите е друга съществена характеристика при ценообразуването на продукт или услуга. Той показва колко процента от общите приходи се отчитат от печалбата на предприятието.

Има формула, която помага да се изчисли този тип индикатор:

ROS= (Печалба / Приходи) x 100%

Като основа за изчисление може да се използва различни видовепристигна. Стойностите са специфични и варират в зависимост от продуктовата гама, дейността на компанията и други фактори.

Понякога експертите наричат рентабилността на продажбите норма на възвръщаемост. Това се дължи на способността да се покаже пропорцията специфично теглопечалба в общите приходи от продажби. Също така се изчислява в динамика, за да се проследят промените през няколко периода.

IN краткосроченпо-интересна картина може да се даде от оперативния марж на продажбите, който може лесно да се изчисли с помощта на формулата:

Оперативна възвръщаемост на продажбите = (Печалба преди данъци / Приходи) x 100%

Всички показатели за изчисления в тази формула са взети от отчета за приходите и разходите, който е приложен към баланса. Новият индикатор помага на предприемача да разбере какъв е реалният дял от приходите, съдържащ се във всяка парична единица от приходите му след плащане на всички данъци и такси.

Такива показатели могат да бъдат изчислени за малко предприятие, един отдел или цяла индустрия, в зависимост от задачата. Колкото по-висока е стойността на този икономически коефициент, толкова по-добре работи предприятието и толкова повече печалба получава неговият собственик.

Това е един от най-информативните показатели, който помага да се определи колко печеливш е даден бизнес проект. Без неговото изчисление е невъзможно да се състави бизнес план, да се проследят разходите в динамика или да се оцени рентабилността на цялото предприятие. Може да се изчисли по формулата:

R=VP/V, Където:

VP - брутна печалба (изчислена като разлика между приходите, получени от продажбата на стоки или услуги, и себестойността);
B е приходите от продажбата.

Формулата често използва нетна печалба, която по-добре отразява състоянието на нещата в предприятието. Сумата може да бъде взета от приложението към баланса.

Нетната печалба вече не включва данък върху дохода, различни търговски и режийни разходи. Той включва текущи оперативни разходи, различни неустойки и платени заеми. За да се определи, се извършва изчисление общи приходи, която е получена от продажба на услуги или стоки (включително отстъпки). От него се приспадат всички разходи на предприятието.

Необходимо е внимателно да се избере времевият интервал в зависимост от задачата на финансовия анализ. За определяне на резултатите при вътрешен контролизчисляването на рентабилността на печалбата се извършва редовно в динамика (месечно или тримесечно). Ако целта е получаване на инвестиция или кредит, за сравнение се взема по-дълъг период.

Получаването на коефициента на рентабилност дава много информация за управленския персонал на предприятието:

Показва съответствието на реалните и планираните резултати, помага да се оцени ефективността на бизнеса;
Позволява ви да извършите сравнителен анализ с резултатите на други конкурентни компании на пазара.

Ако индикаторът е нисък, предприемачът трябва да помисли за подобряването му. Това може да се постигне чрез увеличаване на размера на получените приходи. Като опция - увеличаване на продажбите, леко увеличаване на цените или оптимизиране на разходите. Трябва да започнете с малки нововъведения, като наблюдавате динамиката на промените в коефициента.

Рентабилност на персонала

Един от интересните относителни показатели е рентабилността на персонала. Почти всички предприятия, независимо от формата на собственост, отдавна са взели предвид важността ефективно управление трудови ресурси. Те засягат всички области на производството. За да направите това, е необходимо да се следи броят на персонала, нивото на обучение и умения и да се подобри квалификацията на отделните служители.

Можете да определите рентабилността на персонала по формулата:

PE - нетна печалба на предприятието за определен период от време;
NS - числеността на персонала от различни нива.

В допълнение към тази формула, опитни икономисти използват по-информативни:

Изчислете съотношението на всички разходи за персонал към нетната печалба;
Личната рентабилност на един служител, която се определя чрез разделяне на свързаните с него разходи на дела от печалбата, внесен в бюджета на предприятието.

Такова пълно и подробно изчисление ще помогне да се определи производителността на труда. Въз основа на него е възможно да се извърши своеобразна диагностика на работни места, които могат да бъдат намалени или трябва да бъдат разширени.

Не забравяйте, че нискокачественото или старо оборудване, престоят му или други фактори могат да повлияят на рентабилността на персонала. Това може да намали производителността и да доведе до допълнителни разходи.

Един от неприятните, но понякога необходими методичесто води до намаляване на броя на служителите. Икономистите трябва да изчислят разходите и ползите за всеки тип работна сила, за да подчертаят най-слабите и най-уязвимите области.

За малките предприятия е необходимо редовно изчисляване на това съотношение, за да коригират и оптимизират разходите си. С малък екип е по-лесно да се извършват изчисления, така че резултатът може да бъде по-пълен и точен.

Праг на рентабилност

За много търговски и промишлени предприятия изчисляването на прага на рентабилност е от голямо значение. Това означава минималният обем на продажбите (или продажбите Завършени продукти), при което получените приходи ще покрият всички разходи за производство и довеждане до потребителя, но без да се вземат предвид печалбите. Всъщност прагът на рентабилност помага на предприемача да изведе броя на продажбите, при които компанията ще работи без загуба (но няма да реализира печалба).

В много икономически източници този важен показател може да се намери под името "точка на рентабилност" или "критична точка". Това означава, че фирмата ще получава приходи само ако този праг бъде преодолян и коефициентът се увеличи. Необходимо е да се продадат стоки в количество, което надвишава обема, получен по формулата:

PR - праг (норма) на рентабилност;
ПЗ - постоянни разходи за продажби и производство;
Kvm - коефициент на брутен марж.

Последният показател се изчислява предварително по формулата:

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

B са приходите на компанията;
Zпр - сумата от всички променливи разходи.

Основните фактори, влияещи върху съотношението праг на рентабилност:

Цената на стоката за една бройка;
променливи и фиксирани ценина всички етапи от производството и продажбата на този продукт (услуга).

При най-малкото колебание в стойностите на тези икономически фактори, стойността на индикатора се променя нагоре или надолу. От особено значение е анализът на всички разходи, които икономистите разделят на постоянни и променливи. Първите включват:

Амортизация на основни съоръжения и оборудване;
под наем;
Всички комунални услуги и плащания;
Заплати на служители от ръководството на фирмата;
Административни разходи за поддръжката им.

Те са по-лесни за анализ и контрол, могат да бъдат проследени в динамика. Променливите разходи стават по-„непредсказуеми“:

Заплата на целия персонал на предприятието;
Комисионни за обслужване на сметки, заеми или преводи;
Разходи за закупуване на суровини и компоненти (особено при колебания на валутните курсове);
Плащане на енергийни ресурси, изразходвани за производство;
тарифа.

Ако една компания иска да остане постоянно печеливша, нейното ръководство трябва да контролира нормата на възвръщаемост, да анализира разходите във всички отношения.

Всяко предприятие се стреми да развива и увеличава капацитета си, да отваря нови области на дейност. Инвестиционните проекти също се нуждаят от подробен анализ, който помага да се определи тяхната ефективност и да се коригират инвестициите. IN родна практикаПо-често се използват няколко основни метода за изчисление, за да се даде представа каква е рентабилността на даден проект:

Методика за изчисляване на нетната настояща стойност: помага за определяне на нетната печалба от нов проект;
Методика за изчисляване на индекса на рентабилност: необходим за получаване на доход на единица разходи;
Методът за изчисляване на пределната ефективност на капитала (вътрешна норма на възвръщаемост). Използва се за определяне на максимално възможното ниво на капиталови разходи в нов проект. Вътрешната норма на възвръщаемост най-често се изчислява по формулата:

GNR = (текуща нетна стойност / текуща сума на първоначалната инвестиция) * 100%

Най-често такива изчисления се използват от икономистите за определени цели:

Ако е необходимо, определя нивото на разходите в случай на разработване на проект за сметка на заемни средства, заеми или кредити;
Да потвърди рентабилността и да документира ползите от проекта.

Ако има банкови заеми, изчислението вътрешна нормадоходността ще даде максимално допустимия лихвен процент. Неговият излишък в истинска работаще означава, че новото предприятие или направление ще бъде нерентабилно.

Методика за изчисляване на възвръщаемостта на инвестицията;
По-точен модифициран метод за изчисляване на вътрешната норма на възвръщаемост, за чието изчисляване се взема среднопретеглената цена на авансирания капитал или инвестиции;
Методологията на счетоводната норма на възвръщаемост, която се използва за краткосрочни проекти. В този случай рентабилността се изчислява по формулата:

RP=(PV + амортизация/размер на инвестицията в проекта) * 100%

NP - чиста печалба от нов бизнес проект.

Пълно уреждане различни начинисе извършва не само преди разработването на бизнес план, но и по време на експлоатацията на съоръжението. Това е необходим набор от формули, които собствениците и потенциалните инвеститори използват, когато се опитват да оценят възможните ползи.

Начини за увеличаване на рентабилността на предприятието

Понякога анализът дава резултати, които изискват сериозни управленски решения. За да се определи как да се увеличи доходността, е необходимо да се разберат причините за нейното колебание. За целта изучаваме индикатора за отчетния и предходния период. Обикновено се приема като основа миналата годинаили тримесечие, в което има висок и стабилен приход. Следва сравнение на двата коефициента в динамика.

Показателят за рентабилност може да бъде повлиян от промяна в продажната цена или себестойността, увеличение на разходите или цената на суровините от доставчиците. Следователно е необходимо да се обърне внимание на фактори като сезонни колебания в търсенето на купувачите на стоки, активност, повреди или престой. Решаването на проблема как да се увеличи рентабилността и е необходимо да се използват различни методи за увеличаване на печалбите:

За подобряване на качеството на продукт или услуга, неговата опаковка. Това може да се постигне чрез модернизиране и преоборудване на производствените мощности. Може би за първи път това ще изисква сериозни инвестиции, но в бъдеще ще се изплати повече от спестяване на ресурси, намаляване на количеството суровини или на по-достъпна цена за потребителя. Можете да обмислите варианта;
Подобряват свойствата на своите продукти, което ще помогне за привличане на нови потребители и ще стане по-конкурентна компания на пазара;
Разработете нова активна маркетингова политика за вашия бизнес проект, привлечете добър управленски персонал. Големите предприятия често имат цял маркетингов отдел, посветен на анализ на пазара, ново промоциии намиране на печеливша ниша;
По различни начини да намалите разходите, за да се конкурирате с подобен асортимент. Това не трябва да е за сметка на качеството на продукта!

Мениджърът трябва да намери определен баланс между всички методи, за да постигне стабилен положителен резултат и да поддържа показателите за рентабилност на предприятието на правилното ниво.

Не само неговото ръководство се интересува от ефективността на предприятието, но и инвеститорите (както реални, така и потенциални) и служителите (колкото по-ефективна е организацията, толкова по-голямо е увеличението на заплатиработодателят може да осигури). Финансовият анализ ще помогне да се оцени правилно ефективността на предприятието, което може да даде обективна представа за текущото състояние на нещата и да направи прогноза за следващите периоди. Най-важното място в този процес се отделя на анализа на различни показатели за рентабилност, сред които формулата за рентабилност на продукта се счита за една от основните.

Рентабилността на продукта е съотношение, което показва съотношението на печалбата към разходите за производство и продажба (с други думи, себестойност) на продуктите. С други думи, такъв коефициент на рентабилност информира колко печалба ще донесе на предприятието една рубла, инвестирана в производствения процес. Индикаторът може да се изчисли както за компанията като цяло, така и за отделни области и дори за видове продукти.

Как да изчислим рентабилността на продуктите

Като цяло формулата за изчисляване на рентабилността на продадените продукти може да бъде представена по следния начин:

Rpr \u003d Pr / Ss * 100%,

където Rpr е коефициентът на рентабилност на продукта;
Pr - стойността на печалбата от продажбата на продуктите;
Cs - себестойността на продукцията.

Числителят и знаменателят съдържат данни за определен период от време (няколко месеца или години), което позволява анализ в динамика.

крайна цел

При пълна себестойност на продукцията.
Според производствените разходи на продуктите.
С печалба от продажби.
По чиста печалба.

Формула за изчисляване на баланса

Както всеки друг коефициент на рентабилност, този показател може да се изчисли въз основа на данните от баланса. Цифрите от формуляр 1 не се използват, цялата необходима информация се съдържа изключително във формуляр 2 (отчет за финансовите резултати).

В зависимост от вида на анализирания параметър, формулите за изчисление могат леко да се различават:

Формулата за изчисляване на Rpr въз основа на нетната печалба и общите разходи:
Rpr = Стойност на ред 2400 от формуляр 2 / Обща стойност на редове 2120, 2210 и 2220 от формуляр 2 * 100%.
Формулата за изчисляване на Rpr чрез печалба от продажби и общите разходи:
Rpr = Стойност на ред 2200 от формуляр 2 / Обща стойност на редове 2120, 2210 и 2220 от формуляр 2 * 100%.
Формулата за изчисляване на Rpr въз основа на нетната печалба и производствените разходи:
Rpr = Стойност на ред 2400 от формуляр 2 / Стойност на ред 2120 от формуляр 2 * 100%.
Формулата за изчисляване на Rpr чрез печалба от продажби и производствени разходи:
Rpr = Стойност на ред 2200 от формуляр 2 / Стойност на ред 2120 от формуляр 2 * 100%.

У нас стойността на показателя на ниво от 12% се счита за нормална.

Заслужава да се отбележи, че тази цифра може да варира в доста широк диапазон, в зависимост от индустрията, върху която се фокусира компанията. За най-честна оценка на ефективността стойността на коефициентите трябва да се сравни със средната за индустрията.

Слабата доходност е повод за проверки

Рентабилността на продуктите може да стане един от критериите, въз основа на които данъчни властиопределя се графикът за извършване на проверките. Освен това подозрението на Федералната данъчна служба може да причини както твърде ниска стойност на индикатора, така и твърде висока. Критичното отклонение от средното за индустрията е 10 процента или повече.

Какво може да повлияе на рентабилността на продуктите на компанията

Стойността на коефициента, изчислена за организацията като цяло, зависи пряко от няколко фактора:

От всякакви промени в структурата на продаваните продукти. Ако общо продадени стокиделът на техните по-печеливши видове се увеличава - коефициентът на рентабилност на продуктите се увеличава, в противен случай намалява.
Изменение на средната стойност на продажните цени. Има пряк ефект върху стойността на коефициента.
Промяна в нивото на себестойността на стоките. Тя е обратно пропорционална на нивото на рентабилност на продуктите. Себестойността се увеличава - стойността на показателя намалява и обратно.

Покачващите се цени (дори при условие на нарастващи разходи) могат да бъдат контролирани, но само ако компанията е монополист в своята област и най-близките конкуренти имат относително ниска цена. бизнес активности практически не влияят на показателите за търсене на компанията.

Изчисляване на показатели

Пример 1

Фирмата произвежда паста за зъби. През последния месец общите приходи от продажби възлизат на 5 000 000 рубли. Производствените разходи за същия период възлизат на 3 300 000 рубли. Задачата е да се оцени рентабилността на продуктите.

На първо място, трябва да намерите общата печалба за период на фактуриране. Pr \u003d 6 000 000 - 3 000 000 \u003d 2 700 000 рубли. Въз основа на тази стойност можете да изчислите коефициента на рентабилност:

Rpr \u003d Pr / Ss * 100% \u003d 2 700 000 / 3 300 000 * 100% \u003d 81,8%

Получената цифра показва, че всяка рубла, инвестирана от предприятието в производството на този продукт, носи 81,8 копейки нетна печалба, което е доста добър резултат.

След извършване на сравнителен анализ с предходни времеви периоди можем да направим някои изводи за конкурентоспособността на продукта на пазара. По този начин, в случай на намаляване на показателя, можем да говорим за спад потребителско търсенеили липса на производствена ефективност.

Пример 2

Едно и също предприятие в контекста на освобождаването на няколко стоки. Например, това ще бъде паста за зъби, сапун и шампоан. За всеки от тях са известни стойностите на приходите и разходите за производство. Задачата е да се оцени рентабилността на всеки продукт и да се извърши сравнителен анализ на три вида продукти.

Рентабилността на отделните видове продукти може да се определи като съотношението:

Rpr1 \u003d Pr1 / Cs1 * 100% \u003d (47 - 38) / 38 * 100% \u003d 23,6%
Rpr2 \u003d Pr2 / Cs2 * 100% \u003d (39 - 31) / 31 * 100% \u003d 25,8%
Rpr3 \u003d Pr3 / Cs3 * 100% \u003d (61 - 66) / 66 * 100% \u003d -7,5%

Веднага хваща окото отрицателна доходносттрети елемент. За всяка рубла, инвестирана в производството му, ще има 1 рубла 7,5 копейки загуби. Струва си да помислите за спиране на производството му или за намаляване на производствените разходи (за предпочитане не за сметка на качеството).

Първият продукт носи на компанията повече печалба, но неговата рентабилност е малко по-ниска от тази на втория. Грамотен финансов анализаторпрепоръчва на ръководството на компанията да се насочи към увеличаване на обема на втория продукт.

Как се анализират индикаторите

Специалист, който е добре запознат с икономиката, трябва да знае не само как да изчисли рентабилността на продуктите и какво съотношение може да определи неговата стойност. Компетентен анализатор ще може да извлече много полезна информация от изчислените стойности на индикаторите. За да поддържате нивото на коефициента на необходимото ниво или да увеличите стойността му, има няколко начина.

Основата на рентабилността на производството като цяло е ефективността на производството и продажбата на продуктите. Независимо от сферата на дейност на компанията, рентабилността се определя от съотношението на печалбата, получена от продажбата на крайния продукт, към разходите за неговото освобождаване. Формулата ще помогне да се изчисли текущото състояние на компанията.

Как да изчислим?

Проследяването на текущото състояние на предприятието и наблюдението на рентабилността на дейността му е обичайна практика в цял свят.

За успешно развитиеЗа бизнеса не е достатъчно само интуитивното разбиране, че даден проект ще донесе печалба, необходимо е също така да се извърши математически анализ на обективното състояние на пазара с изчисляване на възвръщаемостта от изпълнението на проекта (продукт ) и неговия период на изплащане.

Текущото ниво на рентабилност на продукта се изчислява въз основа на реални данни, които се отразяват всеки месец в счетоводната документация на предприятието, както и тримесечни отчети.

Изчисляването на рентабилността е от интерес за широк кръг хора:

собственици на фирми, които оценяват правилността на "зададения курс";
кредитори, които следят икономическата ситуация в предприятието.

Рентабилността на предприятието се разглежда като абсолютна стойност, така че може лесно да бъде представена като Пари(в счетоводния отчет).

Прилагайки показатели за относителна рентабилност (съотношения на абсолютни стойности, които се изразяват като процент една спрямо друга), е необходимо да се дадат някои пояснения. Относителните показатели не са толкова показателни.

Коефициентът на рентабилност на продуктите (в общия му вид) показва колко единици печалба ще получи един бизнесмен от единица производствени разходи.

Коефициентът на рентабилност се записва като дроб, където числителят е печалбата, която се получава в процеса на продажба на стоките, а знаменателят е общите разходи, свързани както с търговската промоция, така и с технологичния производствен цикъл.

Изчисленият коефициент трябва да се умножи по 100. Така пропорцията показва съотношението на печалбата към общите разходи (общите производствени разходи).

Важно е да се разбере, че едно изчисление на рентабилността на продуктите не е в състояние да отрази реалното състояние на предприятието. При извършване на цялостен анализ трябва да се вземат предвид следните точки:

разликата между действителната и планираната рентабилност на продадените продукти;
сравнение на данните, получени в хода на изчисленията на рентабилността, с конкурентни фирми за подобни продукти;
анализ на рейтинга на продуктите на компанията през последните няколко години.

Има две основни концепции в търсенето на рентабилността на продуктите на предприятието.

Много често рентабилността се изчислява само за единица продукт, след което разходите за неговото освобождаване и печалбата, получена от продажбата, се разграничават от общата структура.

Тази концепция се използва главно от анализаторите за правене на прогнози. Втората концепция за изчисляване на рентабилността е да се анализира глобалната ситуация. Извършва се проучване на общите суми за отчетния период.

Рентабилността на производството на стоки винаги се разглежда като процент. Това позволява да се опрости по-нататъшното прилагане на изчислените показатели за провеждане на цялостен анализ на предприятието в дългосрочен план.

Рентабилност на продадените продукти (ROM - от английски Return on Margin) - показател, който показва ефективността на продажбите на продукти под формата на съотношение между приходите и разходите за производство на стоки и тяхната продажба.

Бизнес с минимална инвестициянаистина отворен. Тук ще намерите информация за доказани идеи за мъже и жени. рентабилност на практика.

Формула за рентабилност за продадени продукти

За да се изчисли показателят за рентабилност от продажбата на определен продукт, се прилага печалбата от продажбите или полученият нетен доход.

Могат да се използват и две различен видсебестойност - пълна (включително търговските разходи) и производствена (производствените разходи).

При изчисляване на рентабилността на продуктите се използват следните формули:

Рентабилност върху общата печалба от продажби и пълна себестойност = PR / TS * 100%, където PR е общата печалба; TS - общи разходиза освобождаване;
Рентабилност, базирана на печалба от продажби и разходи за преки (производствени) разходи \u003d PR / TS prod. , където PR е общата печалба; TC продукт - общи производствени разходи;
Рентабилност на продукти въз основа на нетната печалба и пълната себестойност = NP / TS, където NP е нетната печалба (общата печалба минус данъци и други плащания); TC - обща себестойност на продукцията;
Рентабилността на продуктите, която се изчислява въз основа на нетната печалба и себестойността на производството на стоките = NP / TS произв. , където PE - нетна печалба; TC продукт - общи производствени разходи.

Печалбата от продажби се взема от отчета за доходите (стойност в ред 050). Също така печалбата може да се изчисли по следната формула: PR=TR-TS, където PR е печалба от продажби; TR - приходи от продажби; TC - себестойността на продукцията (пълна). Приходите могат да се видят в отчета за доходите в ред 010. Пълните разходи могат лесно да бъдат изчислени с помощта на предложената формула: TS = ред 020 + ред 030 + ред 040, където редове 020, 030 и 040, съответно, са разходите за освобождаване , търговия и администрация.

Нетната печалба (NP), като правило, се взема от отчета за доходите (стойност на ред 190).

Други разходи и приходи са онези разходи, които не са пряко свързани с производствените разходи.

Рентабилността на продуктите, както беше споменато по-рано, може да се изчисли както за отделна стокова позиция, така и за цяла група продукти.

Рентабилността на продукта традиционно се изчислява като процент.Информацията, получена по време на изчисленията, не представлява моментен интерес, но се използва за изготвяне на стратегия на предприятието за близко бъдеще.

Когато изчислявате рентабилността на продуктите, не трябва да изпускате от поглед някои важни подробности, а именно:

Фактори, влияещи върху прогнозата за рентабилността на предприятието (диктовка на продажбите).
Цената на стоките не винаги е намалена. Особено ако говорим сиза области с интензивно знание, където е необходима модернизация. Подмяната на оборудването в началния етап ще струва доста пари.
Предпочитание (с разнороден списък от стоки) трябва да се даде на тези, чиято рентабилност е най-висока.

Стандартната рентабилност на продуктите, като правило, се изчислява в динамика, чрез вземане на проби за няколко месеца или години.

В резултат на това потребителите на информация получават илюстрирана картина на ефективността на управлението в предприятието.

Формулата за изчисляване на рентабилността на продуктите показва надежден резултат, но правилността на изчисленията се влияе повече от данъчната система, която работи в страната.

Примери за изчисление

За да разберете процеса на изчисляване на индикатора за рентабилност, разгледайте няколко прости примериот живота.

Да приемем, че общите приходи, получени от продажбата на стоки на предприятие за производство на бебешки пелени за последния месец, възлизат на 500 милиона рубли. Цената на продадените стоки (включително разходи за търговски и административен персонал) - 265 милиона рубли. Определете рентабилността на продуктите, които компанията произвежда.

Първо, нека намерим печалбата от продажбата на стоки за миналия месец.

За да направите това, изваждаме общите разходи от общите приходи: 500-265 = 235 милиона рубли.

Ще намерим рентабилността на продуктите, като използваме формулата за изчисление: PR / TS * 100, където PR е печалбата от продажбите, TS е общата себестойност на производството.

Нека заместим стойностите: 235/265*100%=88.68%. Рентабилността на продажбите на продукти показва колко печалба получава компанията от всяка рубла продадени продукти. В нашия случай печалбата е 88,68 копейки. Това е доста висока възвръщаемост на продукта. Анализирайки показателя за рентабилност на продуктите, е възможно да се оцени конкурентоспособността на компанията на пазара за промоция на нови продукти. Ако рентабилността на даден продукт падне, това показва намаляване на търсенето на продуктите на компанията или ниска ефективност на производството в завода.

Индикаторът за рентабилност може да се изчисли и за няколко продукта, които формират определена продуктова група едновременно.

Да разгледаме втория пример.

Компанията произвежда три вида продукти със средна рентабилност от 26%. Постъпленията от продажбите и разходите за всеки продукт са представени в таблица 1. Необходимо е да се намери рентабилността за всеки продукт и да се дадат препоръки на компанията относно по-нататъшното производство на продукти.

За да изчислим рентабилността на продуктите, използваме формулата от първия пример.

Рентабилност на търговски продукти. Формула: "A" \u003d 9/27 * 100% \u003d 33,3%;

Рентабилност на продукт "Б" = 8/22*100%=36,36%;

Рентабилност на продукт "Б" = -1,89%.

Ако анализираме абсолютната стойност, тогава продуктът "А" носи повече печалба от "Б". В действителност обаче "B" е по-изгоден с 3 копейки (3,06%). По този начин компанията трябва да се съсредоточи върху пускането на продукт "B". Що се отнася до продуктите "B", трябва да се каже, че този продуктнерентабилен, т.е. носи загуба. Съответно освобождаването на продукт "B" трябва да бъде спряно незабавно. Загубата за всяка рубла разходи е 1,89 копейки.