Vertikálna analýza. Základné metódy ekonomickej analýzy

Podnikateľské plánovanie je dôležitým článkom na ceste k vytvoreniu nového podniku.

Predtým, ako budeme hovoriť o tom, ako zostaviť podnikateľský plán, najprv sa rozhodnime, prečo je to potrebné a aký je jeho účel, a potom zvážme jeho štruktúru.

V skutočnosti je sprievodca krok za krokom pri organizovaní nového podniku, ktorý popisuje, akými metódami a akými prostriedkami idete dosiahnuť svoje ciele. Popíšem štruktúru tohto dokumentu a hneď uvediem príklad (na základe klubu zdravia).

Dobre napísaný podnikateľský plán by mal na investorov urobiť dobrý dojem, pretože by mali vidieť, že rozumiete tomu, ako a akými prostriedkami dosiahnuť cieľ, vyriešiť všetky problémy, že ste proaktívny a disciplinovaný.

Dekor

Podnikateľský plán začína obalom. A jeho dizajn musíte brať vážne. Krásne navrhnutý dokument si vás okamžite obľúbi u potenciálnych investorov. Krásne navrhnutý plán, to znamená: s obalom na značkovom papieri, s logom vašej spoločnosti, v priečinku s pružinami a priehľadným obalom, vytlačeným len na jednej strane listu. V samotnom dokumente: písma Times New Roman alebo Arial veľkosť 12-14, všetky nadpisy sú zvýraznené.

Zapnuté titulná strana Uvádzame informácie o spoločnosti: názov, sídlo, telefónne čísla, e-mail, kontaktná osoba.

Štruktúra

Okamžite by som chcel urobiť výhradu, že tento dokument nemá jasne regulovanú štruktúru. Je určená špecifikami podnikania. Preto tu zvážime všeobecnú štruktúru, na základe ktorej bude možné zostaviť podnikateľský plán s prihliadnutím na vaše špecifiká.

1. Obchodný životopis

Veľmi dôležitá sekcia. Zvyčajne sa najprv prečíta a už tu môžete určiť, aký zaujímavý je váš plán pre investora. Zhrnutie je skrátený podnikateľský plán. Tu veľmi stručne popíšete ciele a zámery vášho projektu, prognózy objemov predaja, budúcich ziskov, výšku potrebných investícií a doby návratnosti.

Preto, hoci sa nachádza na začiatku, musíte túto časť napísať až po napísaní samotného podnikateľského plánu, keď už jasne rozumiete všetkým kľúčovým bodom vášho podnikateľského projektu a máte vypočítanú celú ekonomickú zložku podnikania.

Opakujem ešte raz, kompetentný investor si najprv a veľmi pozorne prečíta túto časť.

Klub zdravia bol založený v roku xx.xx.xxxx. číslo osvedčenia o registrácii xxxxx.
Hlavnou činnosťou spoločnosti je poskytovanie zdravotníckych služieb a udržiavanie fyzickej zdatnosti. Hlavnými výhodami sú vysoká kvalita poskytovaných služieb a spotreba high-tech zariadení.

Jedinečnosťou je efektívne a efektívne využitie tých technológií, ktoré sú poskytované v porovnaní s konvenčnými a známymi simulátormi. Môžete si tiež všimnúť príležitosť hrať šport bez vyčerpávajúcich tréningov.

2. Analýza trhu

Hneď na začiatku opíšte trh, na ktorom budete pôsobiť. Investor nemusí poznať vaše obchodné miesto a musí pochopiť, aké sú vyhliadky a trendy v tomto výklenku, posúdiť príležitosti na rast podnikania a pochopiť ekonomické trendy v tomto odvetví.

Napríklad takto: podľa geografická poloha, demografické údaje, podľa typu spotrebiteľské správanie podľa správania používateľov, úrovne príjmu atď. Toto všetko by sa malo odraziť v tejto časti. Popíšte predpokladané zmeny na týchto trhoch, trendy a faktory ovplyvňujúce obchodné procesy.

Segmentáciu trhu možno vykonávať podľa princípu ziskovosti, tj túto službu bude dopyt medzi ľuďmi s rôznymi úrovňami príjmu.

Najvýhodnejšiu pozíciu v očiach spotrebiteľa majú organizácie, ktoré majú vo svojej štruktúre bazén, pretože najžiadanejšie Medzi návštevníkmi je obľúbené plávanie (45,6 %). len v 27,2 % prípadov sú spotrebitelia pripravení prijať celý sortiment fitness klubov.

takmer 11 % potenciálnych klientov fitness kluby chcú cvičiť telocvičňa. Podiel ostatných služieb na celkovom dopyte nepresahuje 5 %. Hlavnými spotrebiteľmi fitness služieb sú ženy – 71 %. Muži – 40 %.

Segmentáciu trhu možno vykonať podľa kritéria ziskovosti: väčšina obyvateľstva je zamestnaná.
Po prvé, táto služba je zameraná na súkromného klienta, bežného kupujúceho.
Plánovaný objem v pesimistickej verzii bude 10 ľudí cez pracovné dni a 20 ľudí cez víkendy. Optimisticky 30 ľudí cez pracovné dni, 40 ľudí cez víkendy.

Konkurencia a konkurenčná výhoda.

Vzhľadom na konkurenčné prostredie spoločnosti je potrebné poznamenať, že ich je dosť veľké množstvo spoločnosti poskytujúce túto službu.

Naša spoločnosť bude mať sídlo:

1. za dostupnú cenu.
2. na unikátnom vybavení.
3. o zľavách a akciách.
4. dostupnosť sprchy a oddychovej zóny.
5. individuálny prístup ku klientovi.
6. priateľskosť a priateľskosť medzi personálom.
7. efektívnu obnovu.

3. Popis produktov alebo služieb

V tejto časti musíte opísať svoj produkt alebo službu, ako dokáže uspokojiť potreby trhu, aké jedinečné výhody má a aký má životný cyklus.
Ak existujú patenty alebo autorské práva, uveďte to v tejto časti.

Popis spoločnosti a odvetvia

Dátum registrácie xxxx, číslo osvedčenia o registrácii, organizačné právnu formu– Individuálny podnikateľ (PE, LLC atď.).
Skutočná adresa a sídlo: mesto N, ul. Nth atď.

Analýza umiestnenia spoločnosti.

Výhody:

1. Blízkosť centra mesta.
2. Možnosť neobmedzeného vstupu a výstupu.
3. Nachádza sa v obývanej oblasti.
4. Blízkosť autobusovej zastávky, trolejbusu, taxi.

nedostatky:

1. Vysoké nájomné (ak nehnuteľnosť nie je vo vlastníctve).
2. Vzdialenosť od centra a pod.

Hlavným cieľom služby je prilákať väčšinu klientov (žien) pre optimálnu cenu, kvalitnú prácu a vzácnosť služieb.

Toto odvetvie bolo založené s cieľom prilákať ženy; jedinečnosť cvičebných strojov je v tom, že vám umožňujú minúť menej času a úsilia na obnovenie zdravia a fyzickej kondície ako bežné cvičebné stroje.

SWOT analýza.

1. Vysoká kvalita služieb.
2. Výhodná poloha.
3. Poskytovanie pracovných miest.
4. Optimálna cena.

slabé stránky:

1. Úzky rozsah služieb.
2. Nedostatok vlastných priestorov.
3. Založené len na prilákaní samíc.

možnosti:

1. Rozšírenie ponuky služieb.
2. Odlíšením spoločnosti je otvorenie centra zdravej výživy.

1. Vysoká konkurencia.

Charakteristika služby

V súčasnosti sa toto odvetvie rýchlo rozvíja. Základné štruktúrne jednotky toto odvetvie - zdravotné strediská, turistické strediská, inštitúcie, formovanie, aerobik, fitness atď.
Tento klub je príležitosťou na obnovenie a zlepšenie vzhľadu a pohody ženy.
Súčasťou vybavenia sú tónovacie stoly, vibračná plošina, simulátor stúpania, masážne lôžko.

Poďme si trochu popísať vybavenie.

Tónovacie stoly sú výbornou alternatívou k tradičnému fitness, súprave pohybových simulátorov s elektronicky riadené. Tónovacie stoly sú 7-krát účinnejšie ako klasický aerobik, formovanie atď.

Tónovacie stoly zabraňujú zbytočnému zaťažovaniu chrbtice a kardiovaskulárneho systému.

Vibračná plošina je zariadenie, ktoré spevňuje telo bez nadmernej námahy a s minimálnym opotrebovaním. Účinnosť vibračnej plošiny spočíva v synchronizovaných a vzájomne závislých pohyboch dole, hore, späť rýchlosťou 30-50 krát za sekundu.

Lezecký simulátor je od základu nový simulátor, ktorý vyzerá ako mini eskalátor, po ktorom sa človek pohybuje nahor.

Atraktívne faktory:

1. optimálne ceny.
2. bezpečnosť poskytovania služieb, prítomnosť zdravotníckeho pracovníka.
3. exkluzivita služieb.
4. vysoká kvalita poskytovania služieb.
5. útulné a príjemné prostredie (dizajn).
6. poskytovanie kyslíkového koktailu.

4. Propagácia tovaru na trhu

Popíšte, ako budete propagovať svoje produkty alebo služby spotrebiteľom. Podmienky a organizácia predaja produktov. Aké propagačné kanály použijete?

V tejto časti popíšte problémy s cenami.

Klub zdravia rozvíja niekoľko segmentov trhu:

• spotrebitelia (súkromné ​​osoby),
• firemné skupiny.

Produktová politika.

Spoločnosť sa zameriava na:

1. Zamerajte sa na kvalitu
2. Smer dizajnu.
3. Branding.

• vysoká kvalita služieb,
• optimálne ceny,
• zľavy,
• klubové karty (predplatné).

Výpočet služieb na 1 klienta:

1. Energia - x rubľov,
2. Plat - x rubľov,
3. Príspevky na sociálne poistenie.
4. Odpisy.
5. Prenájom priestorov.
6. Všeobecné výrobné náklady.
7. Celkom.
8. Extra príplatok.
9. Servisné náklady.

Predajná politika.

Práce budú realizované na základe marketingu - prilákanie klientov (hovory, rokovania, uzatváranie zmlúv s organizáciami).Šírka a dĺžka predajná politika v počiatočnom štádiu to bude úzke.

Komunikačná politika.

Cieľom je dobyť určitú niku na predajnom trhu a vytvoriť si stály okruh klientov.
Pre úspešné riešenie využijeme reklamu ( tlačené publikácie a televízia).

5. Výroba

Je tu popísané všetko, čo súvisí s výrobou: priestory, vybavenie, požiadavky na zdroje a prevádzkový kapitál.

Popíšte technológie, výrobné diagramy.

Harmonogram: akú prácu, v akom časovom rámci a kto by ju mal dokončiť.

Na vykonávanie činností je potrebné použiť vhodné vybavenie a priestory.

Zostavujú sa tabuľky vybavenia a priestorov.
Za predpokladu stručný popis vybavenie, technické vlastnosti.

Je tiež zostavená tabuľka týkajúca sa smeru, ktorým sa pôžička míňa:

1. Celková výška úveru:
2. Náklady na obstaranie zariadenia.
3. Všeobecné prevádzkové náklady.
4. Nájomné.
5. mzda.
6. Renovácia izby.
7. Dodávka zariadení.

6. Podniková štruktúra. Kontrola. personál

Charakterizujte organizačnú a právnu formu podniku. Organizačná štruktúra podniky, teda kto je za čo zodpovedný, ako sa služby vzájomne ovplyvňujú. Môžete nakresliť schému štruktúry.

Druhá vec, o ktorej treba písať, je manažment. Kto bude riadiť, jeho pracovné skúsenosti, práva, povinnosti, funkcie, metódy riadenia. Niekedy píšu autobiografie.

Tretia sekcia, personál.

Zamestnanci, ich práva, povinnosti, kvalifikačné požiadavky, mzdová úroveň.

Štruktúra organizačného riadenia.

Celkovo sa plánuje prilákať 5 zamestnancov.

K dispozícii je stôl personálny stôl pracovníkov.

Nábor sa uskutoční prostredníctvom náborová agentúra a rozhovor, prostredníctvom odporúčaní Vysokej školy medicíny a Ministerstva športu.

7. Hodnotenie rizika a poistenie

Popisuje, aké riziká môžu pre vašu spoločnosť vzniknúť, ako aj to, čo urobíte, aby ste ich znížili negatívny dôsledok rizikám alebo im úplne predchádzať.

Ak si poisťujete riziká, napíšte si sumy, ktoré poistíte, a druhy poistiek.

Vypočítame peňažné vyjadrenie rizík spojených s činnosťou podniku:

1. Vonkajšie riziká:

1.1. zvýšenie taríf za elektrinu (14 % príjmov).
1.2. Legislatívne riziko (30 % čistého zisku).
1.3. Riziko núdzových situácií (5 % z čistého zisku).
1.4 Zvýšenie nájomného (4 % z príjmov).
1.5 Zvýšená konkurencia (7 % čistého zisku).

2. Vnútorné riziká.

2.1 Nedostatok kvalitných služieb (20 % príjmov).
2.2 Nízko kvalifikovaný personál (10 % príjmov).
2.3 Poruchy zariadenia (2 % z príjmov).

Opatrenia na minimalizovanie rizika:

1. Poistenie.
2. Rezervácia.
3. Vyhnite sa.
4. Preventívne opatrenia.

8. Finančná prognóza vašich budúcich akcií

Uvediem len to, čo by malo byť v tejto časti:

• rovnováhu
• Výkaz ziskov a strát
• dopravná správa Peniaze
• načasovanie dosiahnutia bodu zvratu a návratnosti projektu;
• výška požadovanej investície
• ziskovosť a výpočty ziskovosti

Požičiavanie sa vykonáva na určité obdobie - na 2 roky, 4 roky atď. Zostavuje sa splátkový kalendár dlhu.
Zostavuje sa plán výdavkov a príjmov – prvý rok po mesiaci, zvyšok po roku.
Vypracuje sa prognóza a vypočíta sa doba návratnosti.

1. Veľkosť investície.
2. Čistý zisk.
3. Zrážky z odpisov.
4. Čistý cash flow(položka 2 + položka 3)
5. Doba návratnosti (odsek 1/odsek 4)

Vypočítame návratnosť investície a diskontný príjem.

1. Čistý zisk za 4 roky.
2. Odpisovanie 4 roky.
3. Čistý peňažný tok za 4 roky.
4. Veľkosť investície.
5. Návratnosť investícií, %. (položka 1-položka 4/položka 4*100%)
6. Diskontná sadzba, % ((15-8,25)+8,25).
7. Diskontný faktor na konci roka, (1/(1+0,15)4).
8. Diskontovaný príjem.

Vypočítame analýzu rovnováhy.

1. Výnosy.
2. Variabilné náklady.
3. Nemenné ceny.
4. Hraničný príjem.
5. Podiel na hraničnom príjme.
6. Hranica ziskovosti.
7. Marža finančnej sily.

Vypočítajme rozpočtový efekt.

1. daň z príjmu za rok,
2. Príspevky na sociálne potreby.

9. Aplikácie

Sem môžete zahrnúť: diagramy, grafy, fotografie, kópie zmlúv a dohôd, výstrižky z informačných zdrojov, životopisy, správy atď.

Toto je všeobecná štruktúra, ktorá by sa mala dodržiavať pri zostavovaní podnikateľského plánu.

Každý vie, že podnikateľský plán je jedným z najviac efektívne nástroje pre úspešnú realizáciu nového projektu. Napriek tomu mnohí začínajúci podnikatelia nechápu, ako správne zostaviť podnikateľský plán. Niekomu stačia jednoduché výpočty ako „kúpené a predané“, iní namiesto jasných cieľov a zámerov stavajú komplexnú stratégiu. Potrebuje teda podnikateľ podnikateľský plán a ako ho vypracovať?

Prečo potrebujete plán?

V obchodnej praxi existuje veľké množstvo okolnosti vyššej moci, ktoré môžu ovplyvniť priebeh podnikania. Ich zoznam je taký obrovský, že je nepravdepodobné, že by sa zmestil do formátu tohto materiálu. Navyše je takmer nemožné vziať do úvahy všetky faktory v jednom dokumente a vytvoriť mechanizmus, ako na ne reagovať. Má teda zmysel mať stratégiu alebo sa stačí obmedziť na základné techniky a aplikovať ich podľa potreby? Ako ukazuje prax, stále stojí za to mať podnikateľský plán.

Je potrebný pre dve úlohy:

1. Podnikateľský plán pre „interné použitie“:

- Ako sa hovorí ľudová múdrosť 10 minút strávených plánovaním ušetrí hodinu tvrdej práce. Jasne vypracovaný podnikateľský plán pre malý podnik vám umožňuje zaviesť procesy riadenia. To je dôležité najmä pri tímovej práci. Podrobný plán odstraňuje nezrovnalosti a špecifikuje kroky, ktoré každý člen tímu v danej situácii podnikne.

— Sledovanie efektívnosti práce. Dobre vypracovaný podnikateľský plán má množstvo kľúčových ukazovateľov, ktoré musí vaša firma v určitých intervaloch dosahovať. Na základe toho, ako jasne prejdete týmito „značkami“, môžete vyvodiť závery o efektívnosti obchodných procesov a v prípade potreby „utiahnuť skrutky“. Navyše si môžete byť istí, že váš tím sa v prípade dočasnej neprítomnosti vedenia zameria na správne ciele.

Dobre vypracovaný podnikateľský plán má množstvo kľúčových ukazovateľov, ktoré musí vaša firma v určitých intervaloch dosahovať. Na základe toho, ako jasne prejdete týmito „značkami“, môžete vyvodiť závery o efektívnosti obchodných procesov.

— Zníženie rizika. Už sme písali, že nie je možné predvídať všetky okolnosti vyššej moci, ale všeobecná šablóna konania v krízovej situácii je veľmi užitočná vec. Takéto kroky sú spravidla dosť univerzálne a pomáhajú znižovať riziká. V podnikateľskom pláne musí byť uvedená klauzula o tom, kto, kedy a za akých okolností ich vykoná.

2. Podnikateľský plán pre investorov.

Hlavný plán rozvoja podnikania je však potrebný nielen na interné použitie. V niektorých prípadoch môže byť poskytnutá tretím stranám. Potenciálni investori si veľmi často preštudujú podnikateľský plán na vyhodnotenie. Rozhodnutie investovať do vášho podnikania závisí od toho, ako dobre sú v ňom spracované všetky nuansy. V tomto prípade má dokument status podmienenej „zmenky“ a je záväzný. Môže to byť podnikateľský plán pre centrum zamestnanosti, získanie grantov alebo dotácií. Na získanie príspevku na začatie vlastného podnikania musí žiadateľ predložiť úradu práce (PEC) množstvo dokumentov. Vrátane podnikateľského plánu, pripraveného v súlade so štruktúrou určenou Ústredným plánovacím výborom. Odchýlky od nej nie sú povolené.

Kde môžem získať plán?

Podnikateľský plán môžete získať dvoma spôsobmi:

1. Prvou možnosťou je kontaktovať špecializovaná firma, ktorá bude túto prácu vykonávať. Spravidla túto službu poskytujú rôzne marketingové agentúry. Špecialisti posúdia situáciu na trhu, vykonajú potrebné prieskumy a výpočty a sformulujú maximum prijateľný koncept vývoj a hlavné kľúčové ukazovatele. Prirodzene, objednanie vypracovania podnikateľského plánu si bude vyžadovať určité výdavky. Cena služby závisí od regiónu, kvalifikácie agentúry a množstva práce. Záverečný dokument spravidla zohľadňuje aj individuálne želania klienta.
2. Podnikateľský plán si môžete napísať od nuly sami. Je to zadarmo, ale proces si vyžaduje úsilie a určité znalosti. Ako prvý krok na tejto ceste môžeme odporučiť stiahnuť si vzorku s výpočtami alebo hotovými príkladmi a prispôsobiť ich vlastnému biznisu.

Nezávislé obchodné plánovanie

Ponúkame vám univerzálny pokyny krok za krokom pre samostatné vypracovanie podnikateľského plánu.

1. Určite typ dokumentu

Obchodní praktici a teoretici v Rusku tvrdia, že obchodné plány možno rozdeliť do štyroch hlavných typov:

• Podnikateľský plán spoločnosti. Toto je najbežnejší typ. dokument „na interné použitie“, ktorý bol opísaný vyššie;

• Investičný podnikateľský plán je vypracovaný pre investorov, popisuje charakteristiky vášho podnikania a obsahuje údaje z prieskumu trhu;

• Na získanie úveru od banky je potrebný podnikateľský úverový plán. Ukazuje skutočnú potrebu úveru, možnosť využitia úverových prostriedkov a ich splácanie;

• Podnikateľský zámer na získanie grantu alebo alebo mimovládne subjekty. V takomto podnikateľskom pláne je potrebné zamerať sa na prínos vášho podnikania pre región alebo krajinu ako celok alebo jej sociálnu zložku (napríklad environmentálne projekty).

2. Zbierajte a analyzujte informácie

• Popis produktu alebo služby, ktorú chcete predať. Dôraz treba klásť na konkurenčné výhody produktu. Ak je lacný, technologicky vyspelý alebo nemá vôbec žiadne analógy, určite si to všimnite;

• Analýza trhu. Je dôležité starostlivo preštudovať potenciálny trh pre váš produkt alebo službu. To možno vykonať pomocou rôznych nástrojov. Napríklad analyzujte predaj podobných produktov alebo uvoľnite skúšobnú šaržu vášho produktu na trh. Zároveň je v praxi možné pochopiť, ako bude produkt distribuovaný, jeho aktuálna cena, možnosti stimulácie spotrebiteľov a propagačné kanály (reklama);

• Hodnotenie konkurentov. Musíte dôkladne študovať svojich konkurentov. Pomôže to zdôrazniť výhody vášho produktu, ako aj predpovedať akcie iných účastníkov trhu;

• Analýza výroby. Tu je dôležité zhodnotiť vlastné výrobné možnosti (veď koľko produktu môžete dodať na trh), ich flexibilitu (možnosť modernizácie, rozšírenia, prerobenia a pod.). Je tiež dobré zhodnotiť maximálne možnosti pre neprerušované dodávky surovín a Zásoby. Ak je vypracovaný podnikateľský plán pre firmu alebo podnik poľnohospodárstvo, potom je potrebné vykonať určitú úpravu o prírodné riziká a všetky výpočty sa vykonávajú na základe pesimistického scenára vývoja situácie;

• Organizačné aspekty. Nábor tímu profesionálov a organizácia práce si tiež vyžaduje zdroje. Pozorne analyzujte tieto body;

• Predpokladaný finančný plán. V tejto časti štúdie je potrebné vypočítať náklady na vyššie uvedené položky a bežné činnosti, ako aj odhadnúť výnosy, zisk a doby návratnosti.

Nábor tímu profesionálov a organizácia práce si tiež vyžaduje zdroje. Pozorne analyzujte tieto body.

3. Vypracujeme podnikateľský plán

Takže všetky údaje boli zhromaždené, systematizované a dvakrát skontrolované. Posledný bod je obzvlášť dôležitý, pretože chyby v podnikateľskom pláne môžu v budúcnosti viesť k vážnym problémom. Nastal čas zhrnúť všetky údaje a závery do jedného dokumentu a formalizovať ho:

• Titulná strana dokumentu je vypracovaná podľa určitých noriem. Musí obsahovať údaje o adrese a kontaktných údajoch spoločnosti, komu je dokument určený a či je dôverný. Nezabudnite uviesť informácie o celom a krátkom názve projektu, vedúceho podniku a tohto projektu, dátum začiatku realizácie a jej trvanie. Zadajte časové obdobie, počas ktorého budú údaje v dokumente relevantné;

• Krátke zhrnutie. Opíšte podstatu projektu a jeho perspektívy na 2-3 stranách;

• Hlavná časť. Na prípravu tejto kapitoly podnikateľského plánu používame vopred zozbierané a štruktúrované informácie, o ktorých sme už písali vyššie. Hlavná časť by mala obsahovať:

– podrobný popis druhu činnosti a služieb spoločnosti;

– hodnotenie trhu s uvedením konkurenčných výhod spoločnosti;

– marketingová stratégia;

– propagácia tovaru na trhu.

– náklady na poskytovanie služieb;

– plán technického vybavenia a činnosti podniku a výrobných možností;

– štruktúra riadenia, vyhľadávanie personálu;

– posúdenie potenciálnych rizík;

– finančná prognóza.

• Aplikácia. Táto časť podnikateľského plánu by mala obsahovať Dodatočné materiály s odôvodnením tézy dokumentu.

Na vypracovanie podnikateľského plánu môžete použiť aj špeciálne programy. To trochu zjednoduší a zautomatizuje proces, ale podstata dokumentu sa nezmení.

Krátky algoritmus na nezávislé vypracovanie podnikateľského plánu

1. Výber typu dokumentu: podnikateľský zámer, investícia, pôžička alebo grantový dokument.
2. Zhromažďovanie, analýza, overovanie a systematizácia informácií: popis produktu s identifikáciou konkurenčné výhody; štúdium a analýza trhu, konkurentov, výrobných a organizačných činností; investície, výnosy, zisk a doby návratnosti.
3. Príprava podnikateľského plánu. Zahrnutie všetkých údajov a záverov vyvodených na ich základe do záverečného dokumentu. Nezabudnite na aplikáciu.

1. Skontrolujte a dvakrát skontrolujte údaje, ktoré používate pri písaní svojho podnikateľského plánu. Nesprávne alebo irelevantné informácie môžu viesť k fatálnym chybám. Na porovnanie použite údaje z oficiálnych a nezávislých zdrojov. Využite prieskum: prieskumy, cieľové skupiny, spustenie skúšobných sérií tovaru.
2. Zahrňte do svojho podnikateľského plánu možnosti vývoja negatívnych scenárov a svoje kroky v tomto prípade. Tento prístup nám umožňuje minimalizovať riziká pri realizácii projektu.
3. Venujte prosím pozornosť Osobitná pozornosť registrácia Chyby v konečnom dokumente sú neprijateľné.
4. Podnikateľský plán vo vašej spoločnosti by mal mať štatút zákona. Odchýlky od akcií a kľúčové ukazovatele možné len vtedy, ak sa tak rozhodnete vy alebo vaši investori.

Pamätajte, že každý, aj ten najlepšie vypracovaný podnikateľský plán je len jeden, aj keď veľmi pravdepodobný scenár. Buďte pripravení ju v prípade potreby upraviť.

Bohatstvo nepochádza z túžob. Vychádzajú z jasného akčného plánu založeného na rovnako jasných ašpiráciách. Napoleon Hill, filozof, autor bestsellerov Mysli a zbohatni

„Zdravím vás, návštevník blogu „Denník marketéra“. Dnes si povieme o jednej z hlavných úloh marketéra akejkoľvek spoločnosti s veľkým a rôznorodým sortimentom. Táto úloha pozostáva z analýzy skupiny produktov.“

Vo svojej práci musím často analyzovať jednu alebo druhú skupinu produktov, aby som zistil jej nedostatky a možné spôsoby zvýšenie ziskov. Všetky skupiny sú nepochybne odlišné a v závislosti od úlohy je potrebné ich analyzovať z rôznych uhlov pohľadu. Osobne som vyvinul všeobecný algoritmus na analýzu skupiny produktov, ktorý sa snažím dodržiavať. V tomto článku odhalím hlavné body s podrobným popisom.

Algoritmus na analýzu skupiny produktov

Dynamika predaja je neoddeliteľnou súčasťou analýzu akejkoľvek skupiny produktov. Dynamika sa analyzuje podľa niekoľkých hlavných ukazovateľov: tržby, množstvo predaného tovaru, zisk. Údaje pre dynamiku sa berú s prihliadnutím na údaje z predchádzajúcich rokov (od 1 do 3, v závislosti od globálnej povahy úlohy). Tie. ak je potrebné analyzovať tržby za posledný štvrťrok, potom sa berú dohromady údaje za rovnaký štvrťrok minulého roka. Po prvé vám to umožní vidieť aktuálnu dynamiku a po druhé identifikovať nárast alebo pokles v porovnaní s minulým rokom.

Analýza príjmov, tiež jednou z nevyhnutných súčastí analýzy skupiny tovarov. Túto analýzu som už spomínal skôr, ale tu len dodám, že porovnanie s minulým rokom je tiež veľmi žiaduce.

ABC - analýza.Článok o ABC analýza už bol zverejnený, môžete si ho prečítať kliknutím na odkaz. Poznamenám len, že pri analýze skupiny produktov je logickejšie vykonať analýzu ABC podľa dvoch parametrov, ale to závisí od úlohy. Väčšinou používam kombináciu tržieb a počtu predaných kusov, no vo veľmi zriedkavých prípadoch kombinujem množstvo a zisk. A často sa vzďaľujem od všeobecne uznávaných štandardov 80/15/5 k vlastnému rozdeleniu 50/35/15.

XYZ analýza sortiment. O tomto type analýzy bol tiež publikovaný článok. Tu to len poznamenám xyz analýza ideálne rozdeľuje sortiment do kategórií predvídateľnosti dopytu.

Podiel chýbajúcich položiek– pri analýze skupiny produktov je to tiež nevyhnutný bod, pretože tovar z rôznych dôvodov jednoducho nemohol byť na sklade (chyba odberateľa, veľké meškanie dodávky, prerušenia u dodávateľa) a v dôsledku toho nedostatok predaja. V tomto prípade stojí za zváženie nielen to, koľko a aké pozície chýbali, ale aj to, ktoré z nich patria do kategórie „A“ predchádzajúcej analýzy. Takýmto pozíciám sa venujem samostatne – prečo, kto za to môže, ako sa vyhnúť zlyhaniam.

Zmena sortimentu. Toto zohľadňuje nové položky pridané do sortimentu alebo položky vylúčené z predaja. Pri vylúčených položkách je veľmi vhodné skontrolovať štatistiky predaja v predchádzajúcom období a pochopiť dôvod vyradenia zo sortimentu. Tento bod možno ľahko objasniť rozhovorom s manažérom kategórie zodpovedným za tieto pozície.

Zastúpenie pozícií v rôznych cenových segmentoch a podľa toho aj podiel predaja v týchto segmentoch. Tu zvyčajne rozoberám členenie sortimentu podľa značky (ak má značka v danej produktovej skupine nejaký význam, napr. elektrické náradie). Tieto dva parametre zvyčajne krížim v jednej tabuľke (hlavička - cenový segment; stĺpec - značka) - je to vizuálne aj pochopiteľné, do akej miery sú poruchy.

Analýza cien a sortimentu konkurentov. Vyberiem 3-5 hlavných konkurentov a vykonám analýzu príslušnej skupiny produktov na základe ceny a zastúpenia v sortimente konkurenta. Je tak zavedené, že chceme predávať lepšie ako konkurencia a kto nechce viac peňazí, a preto by mali byť ceny radšej nižšie a sortiment primeraný, aj keď to závisí od pozície firmy. Berieme do úvahy aj odchýlku od priemerných a minimálnych cien konkurentov.

Posledným bodom analýzy skupiny produktov je identifikácia zákazníckych preferencií. Od údajov o predaji spoločnostiam tretích strán- ide o ťažko prístupnú sadu nástrojov, musíte sa prehrabať internetom pri hľadaní prieskumov preferencií zákazníkov a názorov na fórach. Môžete tiež vykonať zákaznícky prieskum, ale len v prípade potreby. Áno, nielen, ale ako inak. Ale toto je jeden z najzaujímavejších momentov v povinnostiach marketéra.

Vlastnosti analýzy skupín produktov

Keď už hovoríme o analýze skupiny produktov, stojí za zmienku niekoľko funkcií, ktoré tak či onak ovplyvňujú stav skupiny a všeobecné chápanie jej vývoja:

• Zobrazenie skupiny produktov v hale maloobchodného predajného miesta;
• Práca obchodných poradcov pri predaji tejto skupiny produktov;
• Informovanosť zákazníkov o dostupnosti tejto skupiny produktov v sortimente spoločnosti;

Napriek tomu, že to môžu byť menšie body pre analýzu skupiny produktov ako celku, musíte to vedieť a pochopiť; možno sú to práve parametre, ktoré sú pre túto skupinu tovaru zásadné. Skupine napríklad klesli tržby a prečo, áno, veď ich pred mesiacom presunuli na spodnú poličku alebo na ne poradcovia zabudli, ale to sú, samozrejme, extrémy.

Správa o analýze skupiny produktov

V konečnom dôsledku, keď skupina produktov prejde dôkladnou analýzou zo všetkých hľadísk, vytvorí sa jeden dokument so 7 až 10 stranami. Pridávajú sa grafy, diagramy, tabuľky, závery a návrhy – a to je všetko, na posúdenie úradov. Ak sa skupina produktov vyznačuje klesajúcim trendom a jej význam pre podnik je opodstatnený, navrhuje sa akčný plán na „oživenie“ skupiny, ktorý sa následne realizuje. Ak skupina produktov nepredstavuje pre spoločnosť žiadnu hodnotu, počíta sa s možnosťou a možnosťou vyradenia pozícií skupiny zo sortimentu.

Kolega, v tomto článku som sa snažil čo najúplnejšie ukázať, ako analyzovať skupinu produktov. Ak máte nejaké otázky, rada odpoviem v komentároch, tak píšte. To je všetko.

Charakteristika metódy

Vertikálna analýza znamená vyjadrenie finančných údajov vo vzťahu ku konkrétnemu prvku finančné výkazy. To znamená, že všetky prvky formulára hlásenia pre určité obdobie sú rozdelené týmto prvkom.

Jednoduchšia definícia: je to delenie všetkých čísel v stĺpci jedným z týchto čísel.

Prvky, ktoré sa najčastejšie používajú ako základná hodnota, ktorou sa delia ostatné prvky, sú aktíva a výnosy. Vertikálna analýza v podstate vytvára pomer medzi každou položkou finančného výkazu a základným prvkom.

Vertikálna analýza vám umožňuje určiť štruktúre hlavných prvkov aktív a pasív organizácie, vplyv jednotlivých faktorov na výsledky hospodárenia, ukazovatele likvidity.

Metodika vertikálnej analýzy reportingu

Výpočet štruktúry majetku nastáva vydelením určitého prvku majetku celkovou sumou majetku. Napríklad určenie podielu zásob na celkovej štruktúre majetku je nasledovné:

Podiel na zásobách =

náklady na zásoby

výška aktív

Ako je znázornené na obrázku 1, vertikálnu analýzu možno vykonať vo vzťahu k trom hlavným prvkom účtovnej závierky: súvaha, výkaz ziskov a strát finančné výsledky a výkaz peňažných tokov.

Vysvetlenie výsledkov analýzy vertikálneho podávania správ

Pri zdôvodňovaní záverov o zistenej štruktúre majetku a záväzkov je potrebné venovať pozornosť predmetu činnosti podniku, histórii jeho fungovania, stavu trhu a vplyvu jeho účastníkov a kapitálovej štruktúre. V priemyselných podnikoch tvorí väčšinu majetku za bežných podmienok dlhodobý majetok a v obchodný podnik- zásoby tovaru.

To isté platí pre zdroje financovania podniku - vysoký podiel vlastný kapitál naznačuje nízku finančné riziká ale aj o neúplnom využití potenciálu podniku. V podmienkach stabilného fungovania trhu môže byť takáto kapitálová štruktúra optimálna, ak však existuje príležitosť na zvýšenie prítomnosti na trhu, je dôležité prilákať ďalšie požičané prostriedky zintenzívniť svoju činnosť.

Analýza vertikálnej rovnováhy

Zostatok pri aplikácii vertikálnej analýzy sa vypočíta vydelením každého prvku v rovnováhe o objeme celkových aktív za rovnaké obdobie a výsledok vyjadruje v percentách.

Napríklad tabuľka 1 predstavuje analýzu vertikálnej súvahy pre hypotetickú spoločnosť za dve rovnaké časové obdobia. V tomto príklade sa pohľadávky zvýšili z 35 percent na 57 percent celkových aktív. Čo sú možné dôvody túto výšku? Nárast môže znamenať, že spoločnosť robí viac predaja na úverovom základe, a nie dostáva peniaze za tovar a služby v čase predaja. Možno sú takéto akcie reakciou na aktivitu konkurentov.

Alternatívne môže dôjsť k zvýšeniu pohľadávok ako percenta aktív v dôsledku zmeny sumy iného prvku aktív, ako je napríklad zníženie stavu zásob; analytik bude musieť zistiť, prečo sa táto kategória aktív zmenila.

Ďalším možným dôvodom nárastu pohľadávok ako percenta z hodnoty aktív je, že spoločnosť znížila svoje úverové štandardy, zmiernila postupy vymáhania pohľadávok alebo prijala agresívnejšiu politiku vykazovania výnosov. Analytik sa môže obrátiť na iné porovnania a pomery (napríklad porovnanie miery rastu pohľadávok s mierou rastu predaja, aby určil, ktoré vysvetlenie je najpravdepodobnejšie).

Tabuľka 1 – Vertikálna analýza súvahy pre hypotetickú spoločnosť

Vertikálna analýza výkazu ziskov a strát

Vertikálna analýza výkazu ziskov a strát zahŕňa rozdelenie každého prvku výkazu na záchranu a niekedy aj na veľkosti celkových aktív (napríklad v prípade štúdia aktivít finančné inštitúcie). Ak existuje viacero zdrojov príjmu, mali by ste príjem rozdeliť na niekoľko prvkov a výsledné číslo zobraziť v percentách.

Napríklad tabuľka 2 predstavuje vertikálnu analýzu výkazu ziskov a strát hypotetickej spoločnosti za dve rôzne časové obdobia. Výnosy sú rozdelené do štyroch služieb spoločnosti, z ktorých každá je zobrazená ako percento z celkových príjmov. V tomto príklade tržby zo služby A vzrástli výraznejšie ako ostatné služby spoločnosti (až 45 percent v období 2).

Aké sú možné príčiny a dôsledky tejto zmeny obchodnej štruktúry? Bolo to strategické rozhodnutie spoločnosti zamerať sa na predaj služieb kategórie A kvôli ich vyššej ziskovosti? Zrejme nie, pretože zisk spoločnosti pred úrokmi a zdanením (EBIT) klesol zo 49 percent tržieb na 41 percent, takže treba zvážiť aj iné možné vysvetlenia. Okrem toho poznamenávame, že hlavným dôvodom poklesu ziskovosti je zvýšenie výrobných nákladov z 15 percent na 25 percent celkové príjmy. Vyžaduje si poskytovanie služby A viac zdrojov spoločnosti? Ak chce analytik predpovedať budúcu výkonnosť spoločnosti, musí pochopiť dôvody súčasného trendu.

Okrem toho tabuľka 2 ukazuje, že dane z príjmu právnických osôb ako percento tržieb výrazne klesli (z 15 percent na 8 percent). Podiel zisku pred zdanením (EBT) (zvyčajne vhodnejšie porovnanie) zároveň klesol z 36 percent na 23 percent. Presúva spoločnosť svoje operácie do jurisdikcie s nižšími daňovými sadzbami? Ak nie, čo to vysvetľuje?

Tabuľka 2 – Vertikálna analýza výkazu ziskov a strát hypotetickej spoločnosti

Vertikálna analýza spoločností medzi odvetviami

Ako už bolo uvedené, koeficienty a výsledky vertikálnej analýzy sú porovnateľné s niektorými referenčné alebo štandardné hodnoty. Krížová analýza (niekedy tzv komparatívna analýza) porovnáva špecifickú metriku pre jednu spoločnosť s rovnakou metrikou pre inú spoločnosť alebo skupinu spoločností, čo umožňuje porovnávanie údajov, aj keď spoločnosti môžu mať rôznu veľkosť a/alebo môžu pôsobiť v rôznych prostrediach.

Tabuľka 3 predstavuje analýzu vertikálnej súvahy pre dve hypotetické spoločnosti v rovnakom čase. Spoločnosť 1 je jednoznačne likvidnejšia (likvidita je odrazom toho, ako rýchlo sa dajú aktíva premeniť na hotovosť) ako spoločnosť 2, ktorá má len 12 percent svojich aktív v hotovosti, v porovnaní s vysoko likvidnou spoločnosťou 1, ktorá má 38 percent hotovosti. aktíva.

Vzhľadom na to, že hotovosť je vo všeobecnosti aktívum s relatívne nízkym výnosom, a teda nie je najlepší smer použitie hotovosti, vzniká otázka: prečo má spoločnosť 1 také veľké percento celkových aktív v hotovosti? Spoločnosť sa môže pripravovať na akvizíciu alebo udržiavať veľkú hotovostnú pozíciu ako zabezpečenie proti mimoriadne volatilnému prevádzkovému prostrediu.

Druhá otázka znie, naznačuje relatívne vysoký podiel pohľadávok spoločnosti 2 vyšší podiel úverových predajov, všeobecné zmeny v zložení aktív, pokles úverových štandardov alebo štandardov inkasa, alebo je to výsledok agresívnych účtovných postupov?

Tabuľka 3 – Vertikálna analýza súvahy pre dve hypotetické spoločnosti

Vertikálna analýza je vo všeobecnosti efektívna metóda definície aktuálne zmeny vo finančnej situácii spoločnosti. Mala by sa používať v spojení s horizontálnou analýzou, ktorá umožní lepšie pochopiť skutočný stav vecí. Vertikálnu analýzu je možné aplikovať na všetky formy účtovnej závierky podniku.

Zoznam použitej literatúry

Buzyrev V.V., Nuzhina I.P. Analýza a diagnostika financií ekonomická aktivita stavebná firma/ Učebnica. - M.: KnoRus, 2016. - 332 s.

Kogdenko V.G., Ekonomická analýza / Návod. - 2. vyd., prepracované. a dodatočné - M.: Unity-Dana, 2011. - 399 s.

Thomas R. Robinson, Medzinárodná analýza finančných výkazov / Wiley, 2008, 188 s.

Dlhodobý rozvoj každého podniku závisí od schopnosti manažmentu rýchlo identifikovať vznikajúce problémy a kompetentne ich neutralizovať. Na dosiahnutie tohto cieľa sa využíva finančná analytika, ktorej účelom je identifikovať všetky problematické prvky v nástrojoch riadenia spoločnosti.

Čo je finančná analýza podniku

Prostriedky finančnej analýzy komplexné použitie niektoré postupy a metódy na objektívne hodnotenie stavu podniku a jeho ekonomických činností. Základom hodnotenia sú kvantitatívne a kvalitatívne účtovné informácie. Až po jej analýze sa prijímajú konkrétne rozhodnutia manažérsky charakter.

Finančná analýza je zameraná na skúmanie ekonomickej, technickej a organizačnej úrovne podniku, ako aj divízií s tým súvisiacich. Účelom finančnej analýzy je posúdenie finančnej a výrobnej ekonomickej činnosti podniku vrátane diagnostiky úpadku.

Priority finančnej analýzy

Finančná a ekonomická analýza stavu podniku stanovuje konkrétne úlohy, ktorých realizácia podmieňuje správnosť výsledku analýzy. Je to o o odkrývaní nevyužitých rezerv a výrobných kapacít, o hodnotení kvality, zisťovaní vplyvu konkrétnych druhov činností na celkové obchodné výsledky a o zisťovaní faktorov, ktoré spôsobili odchýlky od noriem. V procese analýzy sa vykonáva aj prognóza očakávaných výsledkov činnosti podniku a príprava informácií potrebných na prijímanie manažérskych rozhodnutí.

Dá sa tvrdiť, že finančná analýza podnik zohráva úlohu finančné riadenie ako v samotnej spoločnosti, tak aj v procese spolupráce s partnermi, daňové úrady finančný a úverový systém. V tomto prípade sa vedie účtovníctvo obchodná činnosť, finančná stabilita, ziskovosť a ziskovosť. Samotnú analýzu je možné definovať aj ako nástroj na riadenie, plánovanie, ako aj sledovanie činnosti firmy a jej diagnostiku.

Stojí za zmienku, že analýza špecifických aspektov činnosti podniku je založená na analýze systému ukazovateľov a v dynamickom stave. Vysvetľuje to skutočnosť, že finančné, výrobné a ekonomické aktivity spoločnosti, ako aj jej divízií, majú navzájom prepojené ukazovatele. Z tohto dôvodu môžu zmeny špecifických ukazovateľov ovplyvniť konečné finančno-technické a ekonomické ukazovatele podniku.

Finančná a ekonomická analýza podniku: ciele

Keď už hovoríme o tejto forme analýzy aktivít spoločnosti, stojí za zmienku, že ide o kombináciu metód odpočtu a indukcie. Inými slovami, pri skúmaní jednotlivých ukazovateľov musí analytika brať do úvahy aj všeobecné ukazovatele.

Ďalším dôležitým princípom je, že pri analýze podniku sa skúmajú všetky typy podnikových procesov s prihliadnutím na ich vzájomnú závislosť, vzájomnú závislosť a prepojenie. Čo sa týka analýzy faktorov a príčin, v tomto prípade je analýza založená na pochopení nasledujúceho princípu: každý faktor a príčina musia dostať objektívne hodnotenie. Preto sa najprv skúmajú príčiny aj faktory, potom sa klasifikujú do skupín: vedľajšie, hlavné, nevýznamné, podstatné, vedľajšie a určujúce.

Ďalším krokom je študovať vplyv na obchodné procesy určujúce, základné a podstatné faktory. Málo určujúce a nevýznamné faktory sa však skúmajú iba v prípade potreby a až po dokončení hlavnej časti analýzy. Stojí za zváženie skutočnosť, že finančná analýza nie vždy zahŕňa štúdium všetkých faktorov, pretože je to relevantné len v niektorých prípadoch.

Zároveň, ak hovoríme o presných cieľoch finančnej analýzy podniku, má zmysel určiť tieto zložky procesu hodnotenia:

• analýza schopnosti splácať úver;
• sledovanie stavu podniku v čase hodnotenia;
• predchádzanie bankrotu;
• posúdenie hodnoty spoločnosti počas jej zlúčenia alebo predaja;
• sledovanie dynamiky finančný stav;
• analýza schopnosti podniku financovať investičné projekty;
• vytváranie prognózy finančné aktivity podnikov.

Stojí za zmienku, že v procese štúdia finančnej situácie podniku môžu tie ekonomické subjekty, ktoré sú zamerané na získanie mimoriadne presných a objektívnych informácií o činnosti podniku, využiť pomoc finančného analytika.

Takéto predmety možno rozdeliť do dvoch kategórií:

• Externe: veritelia, audítori, vládne agentúry, investori.
• Interné: akcionári, revízna a likvidačná komisia, vedenie a zakladatelia.

Ďalším účelom, na ktorý možno vykonať finančnú analýzu, ale nie z iniciatívy podniku, je posúdiť investičný potenciál a úverovú kapacitu podniku. Takáto analytika je spravidla zaujímavá pre banky, pre ktoré je dôležité zabezpečiť solventnosť a ziskovosť podniku. Je to logické, keďže každý potenciálny investor má záujem získať informácie o likvidite spoločnosti a miere rizík spojených so stratou vkladu.

Vlastnosti internej a externej analýzy

Vnútorné finančné účtovníctvo a analýza sú potrebné na uspokojenie potrieb samotného podniku. Môže byť zameraná tak na zistenie stupňa likvidity spoločnosti, ako aj na dôkladné vyhodnotenie jej výsledkov za posledné vykazované obdobie. Takéto metódy hodnotenia sú relevantné v prípade, keď finančný analytik alebo manažment spoločnosti má v úmysle určiť, nakoľko realistické a relevantné je pridelenie finančných prostriedkov na plánované rozšírenie výroby a aký dopad naň môžu mať dodatočné náklady.

Pokiaľ ide o externú finančnú analýzu, vykonávajú ju analytici, ktorí nie sú v spojení s podnikom. Prístup k interné informácie Tiež nemajú spoločnosť.

Ak sa vykoná interná analýza, potom nebudú žiadne problémy s prilákaním informácií akejkoľvek kategórie vrátane tých, ktoré nie sú dostupné. V prípade externá analýza Na začiatku sa berú do úvahy niektoré obmedzenia metód hodnotenia kvôli nedostatku úplných informácií.

Typy finančnej analýzy

Analytiku, pomocou ktorej sa hodnotí stav podniku, možno rozdeliť do niekoľkých kľúčových typov podľa obsahu procesu riadenia:

• retrospektívna alebo aktuálna analýza;
• sľubný (predbežný, prognóza);
• prevádzkové finančné a ekonomické analýzy;
• analýzu, ktorá zohľadňuje výsledky činností za určité časové obdobie.

Každý typ sa používa v závislosti od kľúčovej úlohy.

Metódy finančnej analýzy

Súčasné metódy finančnej analýzy zahŕňajú tieto oblasti:

• Vertikálna analýza. Ide o jeden z typov hodnotenia účtovnej závierky podniku, v ktorom sa analyzuje podiel súvahových položiek a rôznych druhov záväzkov a aktív. Pri tejto metóde sa rozdelenie zdrojov zobrazuje v podieloch.

• Horizontálna analýza. Toto je o finančnej analytiky spoločnosť, ktorá dynamicky vyhodnocuje položky súvahy. Hodnotí sa povaha aj smer trendu.
• Pomerová analýza. Pri tomto type sa počítajú finančné, ekonomické a výrobné ukazovatele na základe finančné výkazy. Takáto finančná a účtovná analýza skúma aj výkazy strát, ziskov a inú regulačnú dokumentáciu. Výpočet koeficientov umožňuje vyhodnotiť účinnosť a efektívnosť rôzne zdroje, druhy činností a kapitál spoločnosti vrátane.
• Analýza trendov. Pri takomto hodnotení sa každá položka vykazovania porovnáva s konkrétnymi predchádzajúcimi obdobiami, v dôsledku čoho sa určuje trend pohybu podniku. Pomocou stanoveného trendu sa vytvárajú možné hodnoty budúcich ukazovateľov. Inými slovami, vykoná sa prospektívna analýza.
• Faktorová analýza. V tomto prípade sa používa posúdenie vplyvu konkrétnych faktorov na konečné výsledky činnosti spoločnosti. Na výskum sa používajú stochastické a deterministické techniky.
• Porovnávacia analýza. Hovoríme o vnútrofarmovej analýze súhrnných ukazovateľov dielní, divízií, pobočiek atď. Medzifarmová finančná analýza organizácie sa vykonáva aj vo vzťahu k ukazovateľom konkurenčných podnikov.

Pomerová analýza ako hlavný nástroj finančnej analýzy

Pomer možno definovať ako kľúčovú metódu finančnej analýzy. Vysvetľuje to skutočnosť, že kvantitatívne hodnotenie stavu spoločnosti a prijímanie rôznych manažérskych rozhodnutí zameraných na zmenu konkrétnych ukazovateľov sa uskutočňuje na základe finančných a ekonomických ukazovateľov. V tomto prípade možno pozorovať priamu súvislosť medzi podnikovými zdrojmi, ktoré boli zohľadnené, a efektívnosťou ich prevádzky, vyjadrenou prostredníctvom hodnôt finančných a ekonomických ukazovateľov a údajov v položkách súvahy.

Táto metóda finančnej analýzy zahŕňa hodnotenie štyroch relevantných skupín ekonomických ukazovateľov:

• Ukazovatele rentability (ziskovosti). Takéto údaje slúžia na vyjadrenie ziskovosti kapitálu spoločnosti pri vytváraní príjmu prostredníctvom využívania rôznych druhov aktív.
• Koeficienty finančnej spoľahlivosti (udržateľnosti). V tomto prípade je preukázaná výška vlastného a dlhového kapitálu spoločnosti a zobrazená je aj kapitálová štruktúra spoločnosti.
• Ukazovatele solventnosti (likvidity). Odrážajú schopnosti a schopnosť organizácie včas krátkodobo a dlhodobo zadlžiť.

• Ukazovatele obratu (obchodná činnosť). Pomocou týchto informácií môžete okrem iného určiť počet aktív spoločnosti za konkrétne vykazované obdobie a intenzitu ich obratu.

Metóda finančnej analýzy, pri ktorej sa ako základ pre výpočty berú podnikové koeficienty, sa považuje za dôležitú z toho dôvodu, že umožňuje včas identifikovať krízové ​​javy v podniku a prijať príslušné opatrenia na stabilizáciu situácie.

Tento typ analýza je súčasťou strategického riadenia organizácie.

Príklady finančnej analýzy

Aby sme pochopili podstatu hodnotenia stavu organizácie, je potrebné preštudovať si príklad finančnej analýzy. Povedzme, že počas celého skúmaného obdobia bola prirážka stabilná, ale bol pozorovaný určitý pokles.

Počas sledovaného obdobia sa zistilo zvýšenie tempa obratu tovaru o 35 dní. To naznačuje prítomnosť nelikvidných zásob a zvýšenie množstva zásob tovaru. Zároveň je optimálna hodnota obratu pre železiarstva 80-90 dní.

Čo sa týka pohľadávok, spoločnosť nemá žiadne - všetky maloobchod spoločnosti sa uskutočňuje na základe platby na dobierku. Obrat pohľadávok do 4-7 dní, čo možno definovať ako pozitívny ukazovateľ.

Zároveň sa zvýšil aj prevádzkový cyklus v období, na ktoré sa vzťahuje analýza, o 35 dní. Je zrejmé, že to (cyklus) zodpovedá predĺženiu trvania obchodného obratu. V dôsledku predĺženia obdobia obchodného obratu sa predĺžilo aj obdobie finančného cyklu.

Finančná analýza podniku definuje príklad tohto druhu ako dostatočný stabilná činnosť, čo môže viesť k preplneniu skladu. Aby sa proces čo najviac optimalizoval, je potrebné prehodnotiť politiku obstarávania, aby sa skrátila doba obratu.

Ako analyzovať činnosť banky

Finančná analýza banky je zameraná na zabezpečenie riadenia kvality prostredníctvom rozvoja kľúčových parametrov jej činností. Hovoríme o takých ukazovateľoch, ako je ziskovosť operácií, kapitálový a platobný obrat, štruktúra aktív a pasív, efektívnosť bankových oddelení, portfóliové riziká finančné zdroje a vnútrobankové oceňovanie.

Aby bola štúdia o stave banky úspešná, musia byť splnené určité podmienky: informácie použité na analýzu musia byť spoľahlivé, presné, včasné a úplné. Ak poskytnuté údaje nezodpovedajú skutočnosti, použité metódy finančnej analýzy nevedú k objektívnym záverom. To znamená, že vplyv niektorých problémov bude podcenený, čo môže mať za následok zhoršenie situácie.

Spoľahlivosť informácií sa posudzuje pri inšpekciách a pri dohľade nad dokumentmi.

Metódy na štúdium stavu banky

Pomocou vedeckých a metodických nástrojov sa posudzujú rôzne aspekty činnosti banky. Práve s ich pomocou je možné vyvinúť optimálne riešenie konkrétnych manažérskych problémov.

Existujú populárne metódy finančnej analýzy banky:

• Dynamická súvahová rovnica. Táto technika zahŕňa účtovanie ziskov a strát. Cez takýto manažment, faktoriál finančné ohodnotenie stav banky a skutočnosť, aká rentabilná je jej činnosť.
• Upravené vedenie súvahy (pasíva sa rovnajú aktívam). V tomto prípade finančná analýza predpokladá rýchle posúdenie efektívnosť riadenia bankových záväzkov.
• Základné vedenie súvahy (majetok rovnajúci sa súčtu vlastného imania a uhradených záväzkov). Kľúčovým princípom tejto metodiky hodnotenia je efektívne riadenie a vlastníctvo všetkých aktív banky.
• Kapitálová rovnica súvahy (kapitál banky sa rovná aktívam mínus splatené záväzky). Tento typ rovnice je relevantný, keď je potrebné získať konečné hodnotenie toho, ako efektívne bolo riadenie dostupného kapitálu v rámci prírastku vlastný kapitál. Táto technika sa tiež používa na určenie a využitie rezerv so zvýšenou ziskovosťou.

Môžeme teda konštatovať, že finančná analýza podniku, ktorej príklad bol uvedený vyššie, je nevyhnutným meradlom na určenie stavu a ziskovosti podniku. Bez takejto analýzy sa môže výrazne znížiť efektívnosť činností podniku a zároveň sa môžu rehabilitačné opatrenia ukázať ako irelevantné, ak nebudú včas posúdené.

Analýza finančnej situácie podniku: