Como regla general, ya al iniciar su propio negocio, los emprendedores novatos se enfrentan a muchos problemas. Aquí hay competencia desigual, comprensible desconfianza del consumidor hacia el nuevo nombre, y mucho más. Sin embargo, los riesgos asociados con la entrada al mercado se pueden minimizar iniciando un negocio con una marca ya conocida. Esto se hará a través de un contrato de franquicia.

En rigor, franquiciar (franchise) es una palabra de origen inglés en nuestro país. esta definición no definido por la ley. en moderno condiciones rusas como tal, por regla general, se refieren a un acuerdo de concesión comercial, ya que en realidad implica un sistema similar de relaciones entre entidades económicas.

Entonces, bajo un contrato de concesión comercial, una parte (el franquiciador), a cambio de una tarifa, brinda a la otra (el franquiciado) la oportunidad de utilizar actividad empresarial derechos exclusivos que le pertenecen como derechos de marca, marca de servicio, designación comercial, secreto de producción, etc. (cláusula 1 del artículo 1027 del Código Civil). Al mismo tiempo, dicho acuerdo prevé el uso por parte de la empresa precisamente del conjunto de derechos recibidos, así como reputación empresarial y experiencia comercial del titular de los derechos de autor.

El secreto del éxito de las relaciones de concesión comercial es que permiten al franquiciador expandir efectivamente su negocio ingresando a nuevos mercados, mientras que el franquiciado puede operar bajo el ala de una marca conocida con riesgos y costos mínimos. Está claro que el primer papel lo suele desempeñar grandes compañias, que ya han logrado el reconocimiento, y en el segundo, pequeñas empresas de nueva creación y emprendedores.

Tenga en cuenta que el contrato de franquicia debe celebrarse en escribiendo y registrado en Rospatent (artículo 1028 del Código Civil, inciso 5.2 del Reglamento, aprobado por decreto gubernamental del 16 de junio de 2004 No. 299). El incumplimiento de cualquiera de estos requisitos dejará sin efecto el acuerdo. Según el subpárrafo 5 del párrafo 1 del artículo 333.33 del Código Tributario, la tasa estatal para el registro de acuerdos de concesión comercial es de 1.000 rublos por cada contrato. Quién debe pagarlo, el franquiciador o el franquiciado, suele estar prescrito en el contrato.

Como regla general, el costo de la franquicia en el contrato se divide en pagos únicos y periódicos, pero sólo se puede establecer uno de estos tipos de "pago". En este caso, los montos de los pagos periódicos se pueden expresar tanto en una cantidad fija como en otra forma, por ejemplo, como porcentaje de los ingresos.

Contabilidad

El costo de una franquicia en contabilidad debe reflejarse en una cuenta fuera de balance, ya que no estamos hablando del activo intangible en sí, sino sólo del derecho a utilizarlo (párrafo 39 de PBU 14/2007). Por esto en política contable es necesario prever una cuenta especial fuera de balance, por ejemplo 012 “Activos intangibles recibidos para su uso”, ya que no se menciona en el Plan de Cuentas.

El costo total de una franquicia se puede definir como la suma de todos los pagos bajo el contrato. Si el acuerdo prevé pagos mensuales, cuyo monto depende de los ingresos o las ganancias y, por lo tanto, es inestable, el valor fuera de balance del activo intangible "arrendado" puede reconocerse como igual al pago único inicial. Al mismo tiempo, el monto de dicho pago se refleja en la cuenta 97 “Gastos diferidos” y se cancela en cuotas iguales durante toda la vigencia del contrato de concesión comercial (cláusula 39 PBU 14/2007, Plan de Cuentas). Los pagos periódicos, por acuerdo, se reconocen como gastos de las actividades ordinarias del período sobre el que se informa (cláusula 39 de PBU 14/2007, cláusula 5 de PBU 10/99).

contabilidad tributaria

De hecho, la remuneración pagada al franquiciador se construye de manera similar. De acuerdo con el inciso 37 del párrafo 1 del artículo 264 del Código Tributario, los pagos periódicos por el uso de derechos sobre los resultados de la actividad intelectual reducen la base del impuesto sobre la renta como parte de otros gastos asociados con la producción y las ventas. Al mismo tiempo, de conformidad con el inciso 3 del párrafo 7 del artículo 272 del Código, se tienen en cuenta en los gastos del período por el cual fueron pagados.

En cuanto al pago inicial o pago único, este tipo de gasto fiscal no se menciona directamente en el Código Fiscal. Sin embargo, dado que no es difícil confirmar su validez, entonces esta especie la remuneración pagada bien puede tenerse en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta sobre la base del subpárrafo 49 del párrafo 1 del artículo 264 del Código Tributario. Dado que este pago se aplica a todo el contrato en su conjunto, debe incluirse en los costos de manera uniforme durante toda la vigencia del contrato (cláusula 1, artículo 272 del Código Tributario).

El problema en este caso podría ser una situación en la que los términos del contrato comiencen a cumplirse incluso antes del momento de su registro estatal. ¿Tiene entonces el franquiciado derecho a reducir la base imponible del impuesto sobre la renta sobre la remuneración pagada al franquiciador?

Se podría suponer que el Ministerio de Hacienda respondería negativamente a la pregunta formulada. De hecho, a falta de un contrato debidamente registrado, no existe prueba documental de los costes. Además, como ya se mencionó, sin registro, un contrato de concesión comercial se considera nulo y sin valor.

Sin embargo, los financistas en la carta del 4 de septiembre de 2008 No. 03-03-06/1/509 fueron más que leales a los contribuyentes. Señalaron que el artículo 1028 del Código Civil no dice que los términos del contrato de concesión se aplican únicamente desde el momento de su registro estatal. En este sentido, los expertos del Ministerio de Hacienda decidieron que es posible desde el momento en que se comience a utilizar el conjunto de derechos exclusivos recibidos. Es cierto que esta opción sólo funcionará si, de conformidad con el párrafo 2 del artículo 425 del Código Civil, el contrato establece que sus disposiciones se aplican al período transcurrido desde el momento en que los derechos se transfieren efectivamente.

Ejemplo

LLC "Vkus" utiliza en sus actividades comerciales la marca registrada, la designación comercial y el know-how de CJSC "Bogema", recibidos para su uso en virtud de un contrato de franquicia celebrado en septiembre de 2008. El contrato se firmó por un período de cinco años.

El pago de la suma global ascendió a 283.200 rublos, IVA incluido: 43.200 rublos.

El monto de los pagos periódicos mensuales es una cantidad fija de 59.000 rublos, incluido el IVA: 9.000 rublos.

El contrato se registró el 30 de octubre de 2008. El mismo día, el franquiciador realizó un pago único y OOO Vkus pagó un pago único. Debe realizar pagos periódicos a partir de noviembre.

El contador de Vkus LLC debe realizar las siguientes entradas:

012 "Activos intangibles recibidos para su uso"

- 3.283.200 rublos. - se tienen en cuenta los derechos de uso de un activo intangible (50.000 rublos x 12 meses x 5 años + 283.200 rublos);

- 283.200 rublos. - realizó un pago único;

- 240.000 rublos. - el monto de un pago único se refleja en la composición de los gastos diferidos;

- 43.200 rublos. - IVA asignado sobre el importe de un pago único;

Debito credito

vamos a la ley

De hecho, un contrato de franquicia equivale a una concesión comercial. Según este contrato, una de las partes (titular de los derechos, también conocido como franquiciador) concede a la otra parte (usuario, también conocido como franquiciado) el derecho a utilizar en actividades comerciales un conjunto de derechos exclusivos que pertenecen al titular de los derechos de autor (cláusula 1 del artículo 1027 de la Ley Civil Código). Sólo las organizaciones comerciales y los ciudadanos registrados como empresarios individuales pueden participar en dicho acuerdo (párrafo 3 del artículo 1027 del Código Civil). Si pertenece a una de las categorías anunciadas, adquirir una franquicia es una oferta muy asequible.

Al celebrar el contrato en cuestión, la empresa, independientemente del régimen aplicable, debe asegurarse de que en él se detalla claramente condiciones obligatorias. A saber: concesión del derecho a utilizar el nombre comercial y (o) designación comercial del franquiciador, acceso al secreto información comercial, así como el derecho a utilizar una marca comercial, marca de servicio.

Según el párrafo 1 del artículo 1027 del Código Civil, los derechos enumerados se otorgan al franquiciado por un período determinado o sin especificarlo.

Naturalmente, el contrato de franquicia es escribiendo y está sujeto a registro estatal (artículo 1028 del Código Civil), que se lleva a cabo en autoridad fiscal en el lugar de registro del franquiciador. En la práctica, esto último suele ser compañía extranjera. En tal situación, es necesario "realizar el check-in" en el lugar de registro del franquiciado. El orden de este trámite fue aprobado por orden del Ministerio de Hacienda y Tributos de 20 de diciembre de 2002 No. BG-3-09/730.

La orden anterior también establece una lista de documentos necesarios para el registro. Esta lista incluye:

• una solicitud de registro de un contrato de franquicia, firmada por el solicitante;
• un documento que acredite la autoridad del solicitante para realizar acciones relacionadas con el registro del contrato;
• una copia de un documento que confirme el estado de cada una de las partes del contrato como entidad legal o empresario individual;
• tres copias del contrato (cosidas, con hojas numeradas, sin tachaduras, adiciones, tachaduras u otras correcciones no especificadas);
• dos copias de la lista de documentos presentados.

La mayor parte de los franquiciadores tienen su propia marca, y si la empresa trata precisamente con ese titular de derechos de autor, entonces vale la pena registrarse en Rospatent (subcláusula 7, cláusula 6 del Reglamento de la Agencia Rusa de Patentes y Marcas, aprobado por decreto gubernamental del 19 de agosto de 1997 No. 1203).

Todo comprador de franquicia debe saber que su socio no sólo debe proporcionar el nombre de la empresa. Después de firmar el contrato, el franquiciador tiene muchas otras obligaciones, a saber:

• transferir toda la documentación técnica y comercial a la empresa franquiciada;
• proporcionar la información necesaria para ejercer los derechos transferidos;
• proporcionar asistencia técnica y de asesoramiento continua, incluida asistencia en formación y formación avanzada de los empleados;
• controlar la calidad de los bienes (obras, servicios) producidos (realizados, prestados) por el franquiciado sobre la base de este acuerdo.

Además, la empresa debe comprender por sí misma que en el futuro estará obligada a cumplir estrictamente las instrucciones del titular de los derechos de autor sobre el uso del conjunto de derechos exclusivos concedidos.

Consideramos los derechos

Entonces, la empresa sopesó todos los pros y los contras y tomó la decisión final de comprar una franquicia. Cada contador de una empresa de forma "simplificada" sabe que sólo aquellas organizaciones y empresarios que han elegido "ingresos menos gastos" como objeto de tributación tienen derecho a tener en cuenta los gastos a los efectos de calcular un impuesto único. Esto significa que aquellos comerciantes que no pertenezcan a esta categoría, al comprar una franquicia, pagarán todos los costes de su propio bolsillo.

Sin embargo, incluso teniendo derecho a reducir la base imponible de los gastos, el nuevo franquiciado no puede tener en cuenta todos los costes para este fin.

Vale la pena señalar que el nombre comercial, la marca registrada, la marca de servicio y otros “encantos” de una franquicia son medios para individualizar una persona jurídica, los productos, el trabajo o los servicios realizados. Los derechos exclusivos de todo esto pertenecen a propiedad intelectual(Artículo 138 del Código Civil), que a su vez se considera un activo intangible (cláusula 4 PBU 14/2000, aprobada por orden del Ministerio de Hacienda de 16 de octubre de 2000 No. 91n). También es importante que en virtud del contrato de franquicia exista el derecho a utilizar objetos con derechos exclusivos que pertenecen al franquiciador; no hay transferencia (cesión). En este sentido, la empresa debe tener en cuenta los activos intangibles recibidos para su uso en una cuenta fuera de balance en la evaluación adoptada en el contrato (cláusula 26 PBU 14/2000). En el plan de cuentas de trabajo de la organización, es posible prever una cuenta fuera de balance "Derechos exclusivos recibidos para su uso en virtud de un acuerdo de concesión comercial".

Adelante. Los costos simplificados solo podrán tenerse en cuenta si cumplen con los criterios especificados en el inciso 1 del artículo 252 del Código Tributario (inciso 2 del artículo 346.16 del Código Tributario). Más precisamente, deben estar justificados (económicamente justificados), destinados a generar ingresos, respaldados por documentos, ejecutados de conformidad con la ley. Hay una condición más: la base imponible de un impuesto único se reduce únicamente por aquellos gastos que realmente se pagan (párrafo 2 del artículo 346.17 del Código Tributario). Y por supuesto, los gastos ocasionados deberán incluirse en la relación que figura en el apartado 1 del artículo 346.16 del Código.

Si el contrato establece que los costos del registro estatal corren a cargo de la empresa franquiciada, entonces vale la pena prestar atención a su contabilidad. Comencemos con el hecho de que el deber estatal de registro estatal del contrato en cuestión está previsto en el inciso 5 del apartado 1 del artículo 333.33 del Código Tributario. En cuanto a las tasas de solicitud de Rospatent, se recaudan en la forma prescrita por el artículo 33 de la Ley de Patentes de 23 de septiembre de 1992 No. 3517-1 y el artículo 44 de la Ley de 23 de septiembre de 1992 No. 3520-1 " Sobre Marcas, Marcas de Servicio y denominaciones de origen de productos. El monto de los pagos se determina en el decreto gubernamental del 12 de agosto de 1993 No. 793.

Pero, lamentablemente, en el párrafo 1 del artículo 346.16 del Código Tributario no se mencionan ni la tasa por el registro estatal del contrato ni las tasas de patente. En consecuencia, una empresa que aplique el sistema tributario simplificado no podrá incluir estos costos en la composición de los gastos que reducen la base imponible de un solo impuesto. A continuación, considere el gasto más importante. Se trata de mediante un pago global: una transferencia inicial única al franquiciador para la compra del derecho a utilizar su marca. No hace falta decir que su tamaño depende principalmente del "hype" de la marca y de la rentabilidad del tipo de actividad adquirido. En promedio, los franquiciadores piden por el derecho de uso de una marca entre 5 y 100 mil dólares. Las cantidades no son pequeñas, pero la situación con ellas es la misma que en el caso del registro. Y un franquiciado novato "simplificado" se verá obligado a pagar al titular del derecho de su propio bolsillo, sin tener en cuenta estos gastos como gastos que reducen la base imponible de un solo impuesto. Por lo tanto, al decidir casarse con la franquicia, la empresa debería prepararse para una inversión considerable.

E. Tikhomirova, experto " agencia Federal información financiera"

Como regla general, después de una larga búsqueda de una franquicia adecuada, los aspirantes a empresarios pasan a estudiar cuestiones regulacion legal franquiciamiento.

Los solicitantes de franquicias suelen tener ideas vagas sobre conceptos como "forma jurídica y organizativa", "contrato de concesión comercial", "sistema fiscal", etc.

En términos generales, la franquicia- relaciones contractuales entre entidades económicas. En la legislación rusa, un contrato de franquicia corresponde a un contrato de concesión comercial, cuya información detallada se puede encontrar en el Capítulo 54 del Código Civil.

Muchos emprendedores novatos creen erróneamente que los conceptos de "acuerdo de franquicia" y "acuerdo de concesión comercial" son sinónimos. De hecho, el primer concepto es mucho más amplio que el segundo.

Esto significa que para el funcionamiento normal de la franquicia en Rusia se requiere un acuerdo integral basado en muchos artículos del Código Civil. Este acuerdo debe estar registrado en varios Instituciones públicas(Rospatent, Cámara de Registro, Servicio de Impuestos).

Elegir la forma jurídica de negocio

Según el Código Civil de la Federación de Rusia, los participantes en un contrato de franquicia pueden ser organizaciones comerciales (sociedades, sociedades, empresas, cooperativas) y empresarios individuales (PI). La lista completa está en clasificador de toda Rusia formas organizativas y jurídicas (OKOPF).

Mira el vídeo: Elección de la forma jurídica de negocio.

La mayoría de los empresarios pasan por alto el estudio de cuestiones jurídicas y se basan en las opiniones de abogados profesionales a la hora de tomar decisiones. Esta práctica es una de las más óptimas, ya que el más mínimo error puede llevar a resultados desastrosos.

Al utilizar el sistema tributario general, un empresario debe pagar los siguientes impuestos:

• impuesto sobre la renta individuos(impuesto sobre la renta);

Todas las personas físicas están sujetas a este impuesto. El objeto del impuesto son los ingresos del empresario menos todos los gastos asociados con la obtención de ganancias. El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 13%. La información detallada sobre este impuesto se encuentra en el Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

• impuesto al valor agregado;

El IVA se grava en orden general de conformidad con el Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El empresario tiene derecho a deducir el IVA, que forma parte del pago de la suma global y de los cánones.

• impuesto social unificado;

Este impuesto grava a los empleadores que realizan pagos a sus empleados, así como a las personas físicas que reciben ingresos como resultado de sus propias actividades.

Si pertenece a ambas categorías, el pago de este impuesto se realizará sobre cada base. La información detallada sobre este impuesto se encuentra en el Capítulo 24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Por otro lado, un empresario puede optar por un sistema tributario simplificado. Es la mejor opción para la mayoría de los empresarios individuales, ya que reduce la carga fiscal y simplifica los impuestos y la contabilidad.

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Tomar la decisión de comprar una franquicia es necesario con las recomendaciones profesionales de la sección:

sobre lo mas noticias de última hora y se pueden leer las tendencias comerciales con una franquicia

2. Organizaciones comerciales

(Sociedad plena, sociedad en comandita, LLC, CJSC, OJSC, Cooperativas de producción).

Registro de una empresa como entidad legal ( organización comercial) tiene una serie de ventajas:

• Es más fácil para las personas jurídicas;
• Oportunidad de atraer inversores;
• Mayores oportunidades para trabajar con contratistas.

Las personas jurídicas también tienen varias desventajas:

• Proceso de registro complicado;
• Presencia obligatoria capital autorizado;
• La necesidad de mantener una contabilidad fiscal y contable compleja;
• El volumen de informes a diversas autoridades es mucho mayor que el de un empresario individual;
• Multas más altas por las mismas violaciones de la ley;
• Falta de beneficios y apoyo estatal;

* Los cálculos utilizan datos promedio de Rusia

Hasta la fecha, la legislación fiscal rusa no contiene ninguna característica fiscal exclusiva de las franquicias. Esto significa que un empresario individual que haya celebrado un contrato de concesión comercial, como en el caso de la apertura propio negocio desde cero, puede elegir entre sistemas tributarios generales y simplificados.

Al elegir un sistema tributario regular (general), un empresario pagará los siguientes impuestos: impuesto sobre la renta personal (PIT), impuesto al valor agregado (IVA), primas de seguro(antiguo ESN). Los ingresos que recibe el empresario individual franquiciado están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas a una tasa del 13% (Capítulo 23 "Impuesto sobre la renta de las personas físicas" del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Como en otros casos de actividad empresarial, este tipo de impuesto está sujeto a todos los ingresos que recibe el franquiciado por la realización de negocios, menos el monto de los gastos realmente incurridos y documentados que están directamente relacionados con la recepción de estos ingresos (los llamados deducciones fiscales profesionales). Los gastos incluyen las primas de seguro pagadas. El tipo de gastos deducibles a indicar en la declaración lo determina el propio contribuyente de la misma forma en que se determinan los gastos para efectos tributarios de conformidad con el capítulo “Impuesto a la Renta de las Sociedades”.

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Los principales gastos en los que puede incurrir un empresario individual en el proceso de ejecución de un contrato de concesión comercial son los gastos de registro estatal del contrato de franquicia (incluida la tasa estatal), los gastos de remuneración al franquiciador (regalías y una suma global La tarifa de capacitación se incluye por analogía con los gastos asociados con la producción y / o implementación), el costo de capacitación del franquiciado (en el caso de que la tarifa de capacitación se asigne en el contrato por separado de Suma global y pagados por separado), gastos en forma de precio de compra de bienes que el franquiciado compra directamente al franquiciador u otros proveedores (pero sólo si el franquiciado los revende posteriormente como parte de sus actividades comerciales), gastos de publicidad de productos que vende o es producido por el usuario, los servicios prestados por él o el trabajo realizado. Los costos de publicidad también suelen incluirse en el monto de las regalías, lo cual es bastante comprensible, porque el franquiciador tiene un interés directo en estimular la venta de productos bajo su marca. Sin embargo, si hay campañas publicitarias iniciada por el franquiciador, el franquiciado también tiene derecho a publicitar su actividad en la región donde la desarrolla. En este caso, sus gastos de publicidad reducen la base imponible.

De conformidad con el subpárrafo 20 del párrafo 1 del artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, un franquiciado en un sistema tributario simplificado puede tener en cuenta como gastos los costos de publicidad fabricados o comprados y / o vendidos bienes, obras o servicios, una marca comercial o de servicio. El procedimiento contable se establece en el artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los gastos de publicidad que no se mencionan en el código se reconocen por un monto no superior al 1% de los ingresos por ventas, determinado de conformidad con el artículo 249 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Repetimos que es posible tener en cuenta dichos gastos sólo si el empresario puede confirmar todos sus gastos en papel. Si el no tiene documentos requeridos acreditando el monto de los gastos, la deducción fiscal profesional será del 20% del total de los ingresos percibidos por el beneficiario en el curso de su actividad empresarial.

Los honorarios del franquiciador también incluyen el impuesto al valor agregado (IVA). Para ello, el usuario debe disponer de una factura indicando el importe total de la remuneración y el importe correspondiente del IVA, que le entrega el titular de los derechos de autor. Según el artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el tipo del IVA sobre bienes y servicios en todo el país es del 18%. Sin embargo, existen ciertas excepciones: ciertos productos para niños, ciertos productos alimenticios, periódico ediciones impresas y libros de carácter educativo, así como individuales. productos médicos doméstico y producción extranjera están gravados a una tasa del 10%. El importe del IVA sobre los pagos al franquiciador se deduce de la forma habitual, regulada por los artículos 171 y 172 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El derecho a reclamar el importe del IVA surge sólo después del pago de la tarifa global. En el caso de las regalías, el IVA puede deducirse después de cada pago de remuneración al titular del derecho. En consecuencia, las deducciones fiscales del costo de otras obras o servicios que sean necesarios para la realización de actividades empresariales en virtud de un contrato de concesión comercial también se realizan de conformidad con las disposiciones del Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El beneficiario, un empresario individual, también paga primas de seguro (anteriormente se llamaban impuesto social unificado), que ascienden al 34% de salarios. Para algunos tipos de actividades, se dispone de una tasa preferencial de primas de seguros (por ejemplo, para organizaciones que trabajan en el campo de tecnologías de la información o que prestan servicios de ingeniería, empresas que emplean a personas con discapacidad y varias otras empresas).

Si el empresario prefiere el sistema tributario simplificado (STS), en este caso la tasa de interés sobre los impuestos será del 6 al 15%, dependiendo del tipo de tributación simplificada. Ventaja adicional- sin transferencias fondos extrapresupuestarios si IP no tiene empleados. El impuesto se aplica a los ingresos recibidos por un empresario individual durante el período impositivo en efectivo o en especie, menos los gastos utilizados para obtener ganancias. Los gastos aceptados para dicha deducción están determinados por las disposiciones del Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los gastos de los contribuyentes que hayan optado por el sistema tributario simplificado se reconocen como gastos después de su pago real, de conformidad con el párrafo 2 del art. 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Y de conformidad con el apartado 1 del art. 252 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los ingresos recibidos pueden reducirse en gastos si estos últimos están económicamente justificados, confirmados por documentos que cumplan con los requisitos de la ley y producidos para actividades empresariales para generar ingresos. Si los gastos no cumplen al menos uno de estos requisitos, entonces no será posible reducir la base imponible.

Ideas listas para usar para su negocio

En caso de empresarios individuales operando bajo un acuerdo de concesión comercial, dichos costos incluidos en el costo incluyen el costo de pagar una tarifa global y regalías, gastos en forma de precio de compra de bienes comprados al franquiciador u otros proveedores, el costo de capacitación para operar un negocio de franquicia.

Los empresarios individuales que han elegido el sistema tributario simplificado pagan impuestos trimestralmente. Así, durante el año deberán realizar cuatro pagos: para el primer, segundo, tercer y cuarto trimestre, respectivamente. El pago de los primeros tres trimestres para empresarios individuales bajo el sistema tributario simplificado debe recibirse a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes de informe (es decir, a más tardar el 25 de abril, 25 de julio y 25 de octubre). Y el impuesto bajo el sistema tributario simplificado para el cuarto trimestre del año del informe se paga a más tardar el 30 de abril del año siguiente. Un empresario puede pagar impuestos mediante un recibo a través de Sberbank o una tarjeta de pago a través de una cuenta de liquidación de empresario individual o con la ayuda de un banco cliente. El importe del impuesto podrá reducirse en el importe de las aportaciones fijas, pero no más de la mitad. Esto significa que un empresario individual con un sistema tributario simplificado del 6% puede reducir la tasa impositiva al 3%.

Ideas listas para usar para su negocio

Desde 2013, un empresario individual puede elegir el llamado sistema de tributación de patentes (PSN), que reemplaza a regímenes como el simplificado (STS), el imputado (UTII) y el impuesto agrícola (ESHN). Es posible pasar voluntariamente al sistema tributario de patentes con una tasa impositiva del 6%. Además, se puede aplicar simultáneamente con otros regímenes tributarios. Sin embargo, para su aplicación es necesario que el número medio de empleados de la empresa no supere las 15 personas, y ingresos totales de la venta de todos los servicios y bienes no superó los 60 millones de rublos al año.

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La primera cuestión que atormenta a los empresarios novatos es la elección del sistema fiscal.

Parecería que lo más sencillo es que un empresario debe elegir uno de los cuatro conceptos existentes de sanciones fiscales. Pero debido al hecho de que el sistema fiscal ruso no es inequívoco, esto no es tan fácil de hacer.

No hay muchas opciones, pero a la hora de elegir conviene estudiar la información sobre los principales tipos de obligaciones tributarias. También puedes simplificar la tarea si sigues estas reglas:

• es recomendable elegir un sistema tributario antes de registrar el estatus de empresario individual;
• preste atención a las opciones del sistema más demandadas por empresarios experimentados.

• campo de actividad;
• disponibilidad del estado LLC/IP;
• el número de empleados del holding;
• la cantidad de ingresos;
• tipo de base de clientes;
• detalles del sistema tributario en la región;
• si los bienes serán importados/exportados;
• tecnología de pago de cotizaciones a pensiones;
• disponibilidad de beneficios y subsidios;
• tipo de cuenta de gastos.

Además, a la hora de elegir, infórmate:

• qué tipo de impuestos/tasas se adapta mejor a su negocio;
• ¿Impone el sistema algún límite al número de empleados, la cantidad de ingresos o la posibilidad de utilizar esta opción?
• si es posible aplicar el sistema en su región;
• ¿Necesita equipo de efectivo para trabajar?
• si el costo total de la preocupación es importante;
• ¿Puede calificar para beneficios?

Una vez recopilada toda la información que te interesa, puedes proceder al cálculo de la carga tributaria. Esto se puede hacer usando fórmulas especiales.

• no tener en cuenta las peculiaridades del trabajo de las empresas competidoras; es aconsejable realizar un análisis mercado regional y conozca en qué sistema tributario operan los sistemas empresariales de la región. Como regla general, los clientes se acostumbran a un determinado sistema de venta de bienes (sin IVA);
• no escuchar los consejos de empresarios que tengan experiencia en hacer negocios en la región;
• negarse a consultar a un contador;
• al abrir una cuenta personal, no notifican a las autoridades pertinentes, aunque esto debe hacerse dentro de una semana;
• operar sin licencia;
• rendirse aleta. informes no a tiempo;
• trabajar sin equipo en efectivo;
• Actitud irresponsable en la preparación y almacenamiento de documentos de informes.

Un algoritmo único para la selección de impuestos. No existe un sistema, pero sí trucos que te ayudarán a elegir la mejor opción. Primero debe escribir una descripción de su explotación. Es deseable indicar en él:

• tipo de actividad,
• a qué tipo de clientes se dirige principalmente el negocio;
• el tamaño de la facturación anual de recursos financieros;
• el monto de los costos de producción;
• el valor de los activos de la explotación.
• compilar una lista de tarifas y pagos de impuestos previstos por la opción del sistema seleccionada;
• haga una elección: el principal criterio de selección debe ser la cantidad de ingresos "netos" y no la cantidad de pagos de impuestos.

Regímenes fiscales líderes.

Los empresarios pueden elegir entre los siguientes tipos de sistemas tributarios:

1. Un régimen fiscal único es fantástico para las grandes explotaciones. Cantidad a pagar:

• 20% de los ingresos totales;
• Los empresarios individuales pagan una parte de los ingresos del 13%;
• impuesto a la propiedad;

2. USNO ( sistema simplificado) es adecuado para pequeñas empresas. El concepto permite calcular fácilmente el importe de la carga fiscal. Todas las empresas tienen un porcentaje de impuesto fijo. Su valor depende del tipo de objeto de tributación:

• si se grava el beneficio “neto” del grupo, entonces el tipo es del 15%;
• si los ingresos de la empresa se gravan sin deducir los gastos, se cobra el 6%.

Las empresas con ingresos de 60 millones de rublos pueden trabajar de acuerdo con este esquema y el personal no debe exceder las 100 personas.

Para las participaciones que operan en el sector público, se recomienda elegir USNO con una tasa del 6%.

Es mejor que las explotaciones dedicadas a la generación de bienes o a la prestación de servicios den preferencia a un tipo del 15%. Tenga en cuenta que para la introducción de "simplificado" necesita una caja registradora.

3. Recaudación de impuestos bajo el sistema de patentes (PSN): el sistema se utiliza cuando se realizan actividades que tienen una lista publicada en código de impuestos. Al elegir este régimen fiscal, el propietario de la explotación está obligado a canjear la patente.

El porcentaje del impuesto es igual al 6 de los ingresos totales de la empresa.

Condiciones de uso:

• estado de propiedad intelectual;
• la cantidad de ingresos recibidos - 60 millones de rublos;
• número de empleados - 15.

4. Impuesto único sobre ingresos temporales (UTII): antes de elegir este tipo de impuestos, debe averiguar si el impuesto está permitido en su región.

Condiciones de uso:

• el tipo de actividad holding se refleja en el artículo 346.26 del Código Tributario;
• el tamaño de la participación en el capital autorizado de otra participación no debe exceder el 25%
• número de empleados: 100 personas.

Las explotaciones que se dedican a la generación de productos agrícolas no pueden acogerse a este tipo de impuesto; se les proporciona el impuesto agrícola. Las deducciones se pagan trimestralmente, el monto de los pagos es fijo.

Esta opción fiscal es ideal para empresarios individuales que trabajan sin la ayuda de personal. Los pagos del seguro aquí no excederán el 50%.