Індивідуальний підприємець – це пересічний громадянин, який отримав право займатися бізнесом. Закон поділяє всіх підприємців і надає їм різні правничий та обов'язки. Якими видами діяльності може займатися ІП і про які обмеження варто знати?
Як податкова інспекція дізнається про види діяльності ІП
Наприклад, якщо у форму Р21001 вписано код КВЕД 95.21, то податківці знатимуть, що ІП займеться ремонтом електронної побутової техніки. При реєстрації кількість кодів КВЕД не обмежена, при цьому здійснювати діяльність за всіма заявленими кодами необов'язково. Один із видів діяльності, за яким передбачається отримати максимальний дохід, має бути обраний основним.
Усі зазначені податкова інспекція перевірить на актуальність, правильність написання та доступність для фізичних осіб. Якщо у цьому списку буде виявлено заборонені види діяльності для ІП, у реєстрації відмовить. З огляду на це треба заздалегідь знати, чим може займатися ІП, і які види діяльності йому дозволені.
Немає якогось одного закону чи акта, де перераховано всі дозволені чи заборонені види діяльності для індивідуальних підприємців, тому ми підготували свою добірку.
Чим не може займатися ІП: заборони та обмеження
Види діяльності, для яких потрібна ліцензія
Більшість напрямків бізнесу, для яких потрібна ліцензія, перераховані в законі № 99-ФЗ від 04.05.2011, ось лише деякі з них:
- виробництво лікарських засобів;
- Працевлаштування росіян за кордоном;
- Перевезення вантажів та пасажирів на морському, повітряному, залізничному транспорті;
- Теле- та радіомовлення;
- Послуги зв'язку,
- Проведення азартних ігор у букмекерських конторах та тоталізаторах;
- Управляючі компанії для багатоквартирних будинків;
- Діяльність у сфері озброєння, військовою технікою, вибуховими матеріалами промислового призначення;
- приватна охоронна діяльність;
- Роботи геодезичні, картографічні, маркшейдерські.
Крім закону № 99-ФЗ, є ще ряд спеціальних законів за окремими напрямами, що ліцензуються:
- Виробництво та реалізація алкоголю - № 171-ФЗ від 22.11.1995;
- Космічна діяльність - № 5663-1 від 20.08.1993;
- Проведення торгів - № 325-ФЗ від 21.11.2011;
- Використання атомної енергії- № 170-ФЗ від 21.11.1995;
- Діяльність кредитних організацій- № 395-1від 02.12.1990;
- Клірингова діяльність - № 7-ФЗ від 07.02.2011;
- Страхова діяльність - № 4015-1від 27.11.1992.
Чи можлива зовнішньоекономічна діяльність ІП? Багатьох вітчизняних підприємців цікавить це питання. Багато в чому комерційна діяльність пов'язана з постачанням продукції від підприємства виробника до споживача. Це стосується і індивідуальних підприємців, чия діяльність передбачає виготовлення різних товарів, придатних для реалізації на території нашої батьківщини, а також для експортування до країн ближнього та далекого зарубіжжяоскільки для нормального розвитку бізнесу необхідно шукати додаткові можливостізбуту.
Але тут постає питання, а чи може ІП вести зовнішньоекономічну діяльність? Щоб розібратися з цією дилемою, знадобиться якомога більше відомостей про цей вид послуг. Тому далі докладно розберемо це питання.
Індивідуальний підприємець та зовнішньоекономічна діяльність
Чи може ІП займатись зовнішньоекономічною діяльністю? У зв'язку з прагненням більшості громадян відкрити свою справу та почати займатися комерцією в юридичній базі нашої держави з'явилося багато положень, спрямованих на створення сприятливих умов для цього. Особливо багато уваги було приділено представникам малого бізнесу, оскільки за наявності невеликого початкового капіталудуже складно ефективно розвивати обраний комерційний напрямок.
Було розроблено дещо достатньо зручних системоподаткування, які дозволяють не тільки скоротити відсоткові ставки, але й позбавитися необхідності виплачувати цілий набір всіляких податків, які є обов'язковими для власників більше великих організацій. До того ж, нам надали можливість займатися. різними видамиторгівлі на території держави, а за наявності певних документів постачати свою продукцію за її межі.
Це дозволило значною мірою розширити коло можливостей для індивідуальних підприємців, які займаються постачанням сільськогосподарської продукції, виготовленням сувенірів, здійснюють перевезення товарів з сусідніх країнз наступною реалізацією у Росії.
До того ж, такий спосіб ведення бізнесу підходить для всіх систем оподаткування, які передбачені для індивідуальних підприємців чинним законодавством. У його положеннях є і зовнішньоекономічна діяльність.
Індивідуальний підприємець має право вести ділові відносиниіз закордонними партнерами, надаючи необхідні їм послуги або здійснюючи доставку своєї продукції на їхні торгові площі. Здійснення цієї процедури докладно викладено у ст.10 Федерального закону«Про основи державного регулюваннязовнішньоторговельної діяльності».
Там йдеться про те, що будь-який громадянин країни має право займатися веденням зовнішньоекономічної діяльностіза наявності відповідної реєстрації в одному з федеральних округів або суб'єктів, які оформили дозвіл на заняття підприємницькою діяльністювідповідно до нормативно-правової бази держави.
Це дає право здійснювати експортні перевезення у більшість країн світу, а за бажання виконувати постачання імпортної продукції. При цьому, якщо індивідуальний підприємецьє платником ПДВ (податку на додаткову вартість), то відповідно до закону його відшкодування виконується державними фінансовими структурамив обсягах та строках, передбачених чинними нормативно-правовими документами.
Повернутись до змісту
Зовнішньоекономічна діяльність для ІП
Базові правила цього виду комерційної діяльностіполягають у тому, щоб провести угоду з представниками зарубіжної компанії, при цьому дотримуючись умов складеного договору та враховуючи вимоги правових актів обох сторін.
Що стосується економічної доцільностіпроведення цієї операції для індивідуального підприємця, то дане визначенняпередбачає дотримання кількох основних положень, яких належить таке:
- Така угода ґрунтується на принципі абсолютного самофінансування та самоокупності, у тому числі і при виконанні валютних операцій. Експортно-імпортна угода базується на принципі госпрозрахунку.
- Обсяги угоди повинні виходити з наявних у нашому розпорядженні ресурсів. До таких цілком можна віднести матеріальні, інтелектуальні та валютні можливості.
- Перш ніж проводити подібну угоду, необхідно провести повний та ретельний аналіз умов, які пропонує сьогоднішній ринок, врахувати особливості інших пропозицій та виконати техніко-економічне обґрунтування. Це дозволить уникнути виникнення непередбачених ситуацій, пов'язаних із ризиками.
- Угода, яка має на увазі контакт з компаніями, що знаходяться за межами нашої країни, повинна проводитись з дотриманням двосторонніх державних угод, міжнародних законів та нормативно-правових актів, що діють на території всіх сторін цього процесу.
Найчастіше ведення комерції коїться з іншими країнами представникам бізнесу пов'язані з значною кількістю ризикових ситуацій, у яких виникає небезпека втратити прибуток від угоди. Це може стати наслідком законодавчих особливостей країни, в якій знаходиться партнер. Тому більшість бізнесменів вважають за краще звертатися до юридичні компанії, що спеціалізуються на міжнародне правота надають свої послуги під час укладання угод.
Ще до початку свого функціонування ІП повинен чітко уявляти, чим він займатиметься.
Це необхідно з кількох причин:
- для коректного віднесення роду занять підприємця до тієї чи іншої групи виробництва; цим займаються статистичні установи і це необхідно для того, щоб представлені ними статистичні звіти та прогнози, що складаються на основі цих звітів, були якомога точнішими;
- для того, щоб ще до початку роботи дізнатися, чи вправі ІП взагалі займатися обраним родом діяльності, чи потрібне для цього оформлення відповідних дозвільних документів або ліцензій.
Усю діяльність, якою може займатися ІП, можна умовно розбити на чотири великі групи.
- Прості види.
До цієї групи ставляться майже все, чим займаються ИП. Здійснення доступне одразу після реєстрації та жодних додаткових дозволів чи погоджень не потрібно. Сюди відносяться практично всі послуги, що надаються населенню, та більшість видів виробництв.
Основними відмінними рисамиЗвичайних видів діяльності, що не вимагають жодних дозволів, є відсутність небезпеки для життя та здоров'я споживача та відсутність необхідності в додаткової освітидля самого ІП:
- послуги юридичного характеру, консультування, складання документів тощо;
- бухгалтерські послуги, складання та правка бухгалтерських рахунків, ведення бухобліку та проведення консультування з цих питань;
- послуги з продажу, здавання в оренду житла, розміну тощо;
- послуги, пов'язані із документознавством;
- діяльність, пов'язана із проявом творчих здібностей;
- автомобільні вантажоперевезення (за винятком випадків, коли маса вантажу, що перевозиться, перевищує 3,5 тонни);
- робота у сфері поліграфії, реклами та видавництва;
- оптова реалізація товарів, на які немає обмежень (наприклад, на реалізацію алкоголю для ІП накладається заборона);
- репетиторство;
- кустарне виробництво та виробництво товарів народного промислу;
- інше.
- Види занять ІП, що характеризуються ліцензуванням
Перш, ніж розпочинати діяльність ІП, слід переконатися, що передбачуване заняття не вимагатиме оформлення ліцензії. Якщо все ж таки заплановане заняття включено до списку ліцензованих, слід пройти процедуру отримання ліцензії для можливості законного його здійснення.
Віднесення виду діяльності до ліцензованого обумовлено високими вимогами щодо забезпечення безпеки споживачів, їх життя, здоров'я, збереження майна.
Отримання ліцензії вимагатиме від ІП підтвердження того, що він має необхідні засоби, знання, технології і так далі. У будь-якому випадку передбачуване заняття (або результат цього заняття) не повинні становити небезпеки для споживача.
Сюди відносяться:
- туристична діяльність;
- виготовлення та продаж фармакологічних товарів;
- здійснення перевезень вантажів неавтомобільним транспортом;
- здійснення пасажироперевезень автомобільним транспортом;
- інше.
З повним списком занять, для яких характерне ліцензування, можна ознайомитись в органі місцевого самоврядування, що здійснює видачу ліцензій
- Види занять для ІП, що характеризуються попереднім отриманням дозволу чи погодження
Ці види занять відрізняються від тих, що ліцензуються тим, що отримати дозвіл або узгодити діяльність простіше, ніж отримати ліцензію. Наприклад, дозвіл на вуличну торгівлю можна без проблем отримати в органах місцевого самоврядування за дотримання певних правил.
Найчастіше дозвіл на зайняття цими видами діяльності оформляються саме у органах місцевої влади. Погодження може відбуватися у будь-яких причетних організаціях.
- Чим індивідуальному підприємцю займатись заборонено?
Деякі заняття індивідуальний підприємець здійснювати немає права за законом. Наприклад, ІП не може виробляти і реалізовувати алкоголь продукцію. Також заборонені до виготовлення будь-які товари, які можна використовувати як у мирних, так і у військових цілях.
Індивідуальний підприємець немає права виготовляти, обробляти чи реалізовувати продукцію наркотичного чи психотропного действия.
Повний список заборонених видів занять для ІП доступний у органах, які займаються реєстрацією.
Індивідуальному підприємцю слід пам'ятати, що займатися тією діяльністю, яку він не вказав під час реєстрації, заборонено. Тому можна порадити йому, вказувати не тільки ті види занять, якими він точно займатиметься, а й потенційні. Реєстраційні документи допускають вказівку кількох десятків можливих видів діяльності. Ну і звичайно, перш ніж вказувати те чи інше заняття слід визначитися, до якої групи воно належить.
Бажаючи прийти в індивідуальне підприємництво, людина ставить питання – яке ІП краще відкрити для початківців, як зробити це з мінімальними вкладеннямиі які бізнес-ідеї використовувати? Бажання розпочати свою справу похвально, але важливо зробити це правильно, врахувати всі нюанси, щоб бізнес розвивався та приносив задоволення разом із стабільним доходом.
Основних напрямів, в яких ІП-початківець може розвиватися, кілька:
- виробництво товарів;
- надання послуг;
- посередництво;
- робота, пов'язана із володінням інформацією;
- буває бізнес на партнерських відносинах.
Перший тип питань не викликає – ІП займається виробництвом деякого товару, господарського чи продовольчого та продає його клієнтам. Надання послуг теж річ досить проста: майбутній підприємець пропонує себе як виконавець. Наприклад, людина зі знанням електрики робить дрібний домашній ремонт, тесляр виконує замовлення на меблі (це бізнес і у сфері товарів, і послуг одночасно) тощо.
Бізнес для ІП в інформаційній сферісьогодні виглядає привабливим. Так, якщо ІП має знання з математики та інших предметів, він може стати репетитором, вести курси, допомагати в написанні робіт. Будь-які експертні знання стають засобом заробітку, якщо знайти тих, хто потребує цієї інформації.
Партнерство – цікавий виглядбізнесу. Наприклад, відомі випадки, коли великі корпорації зверталися за рішенням складних питаньдо так званих спеціалістів з вирішення проблем. Це люди з унікальним баченням ситуації, здатністю оцінити поточний стан справ та знайти оригінальний спосіб виходу із кризи. Показовий приклад, коли великий виробник спортивного взуття було перемогти крадіжку продукції співробітниками. Запрошений фахівець запропонував просте рішення: рознести виробництво лівих кросівок на окрему фабрику до іншого регіону. ІП може запропонувати ідеї керівництву фірми-партнера, отримуючи зиск.
У ІП у бізнесі окремий статус – він одночасно і громадянин, і юридична особа. Згідно з Цивільним кодексом, обмежень для діяльності ІП мало – але вони є, і частина стосується допустимих для ІП видів бізнесу.
Класифікація за законом:
- Заборонена діяльність.
- Що вимагає отримання дозволу.
- Підлягає ліцензуванню.
- Звичайна - тобто, що проводиться без обмежень та заборон.
Розглянемо їх у порядку.
Важливо розуміти, що робота ІП регулюється законом. У ньому прописано вимоги та обов'язки ІП, а також дозволені сфери діяльності.
ІП не може:
- поширювати та виробляти алкогольсодержащую продукцію;
- торгувати зброєю, патронами, деталями зброї;
- виробляти вибухівку, піротехніку та зберігати їх;
- працювати у космічній галузі;
- вести мовлення по теле- та радіоканалах;
- відкривати ПІФи та НПФ – пенсійні фонди, що не належать державі;
- працювати з наркотиками, психотропними речовинами;
- здійснювати діяльність у галузі роботи росіян за межами країни;
- займатися авіаперевезеннями;
- продавати електроенергію;
- відкривати бізнес на азартних іграх (зокрема лотереї);
- відкривати підприємство, що активно впливає на довкілля;
- розробляти, випробовувати та ремонтувати військову техніку.
Наведений список бізнесу неповний, всього в ньому приблизно 40 позицій. Якщо громадянин все ж таки бажає зайнятися бізнесом у заборонених для ІП сферах, він повинен або відмовитися від цієї ідеї, або оформити себе як юридична особа.
З дозволом
Деякі (ВД) потребують отримання дозволу на бізнес від наглядових органів, коли потрібно забезпечити безпеку підприємства, співробітників та клієнтів. Перелік їх досить великий, у ньому такі пункти, як послуги громадського харчування та реалізація харчових продуктів, салони краси, розважальні послуги і т.д.
Для зайняття ними ІП має отримати відповідну ліцензію.
На сьогодні перелік містить близько 50 пунктів, основні з них:
- послуги у сфері освіти (крім репетиторських);
- пасажирські перевезення, за невеликими винятками із правила;
- операції з військовою та авіатехнікою;
- медичні послуги, виготовлення та продаж ліків та медтехніки;
- бізнес, що мало впливає на екологію;
- приватний розшук та охорона;
- використання та зберігання пожежо- та вибухонебезпечних речовин, хімікатів.
Для заняття ними має бути обладнане спеціальне приміщення, оснащене відповідною технікою, підготовлено документацію та отримано ліцензію.
Вони безпечні для людей, і підприємцю не ставиться в обов'язок відповідати якимось вимогам до бізнесу для цих ВД. Починати роботу можна одразу після реєстрації у наглядових органах.
До звичайних ВД належить більшість напрямків, що цікавлять ІП:
ІП може за бажанням змінити ВД. Все, що потрібно – внести відповідні дані до ЄДРІПу через податкову, подавши туди заяву зі зміненим кодом (кодами) діяльності бізнесу. Під час реєстрації та наступних змін можна вказувати кілька кодів, офіційного обмеження немає. Проте, існує рекомендація – до 30 ВД.
Відкриваючи бізнес, важливо не помилитися із системою оподаткування.
Підприємець, яким би ВД він не займався, взаємодіє з податковою інспекцією. При реєстрації бізнесу вибирається податковий режим, що визначає порядок цієї взаємодії та податкове навантаження. А якщо ІП найме співробітників, вибір вплине на тарифікацію виплат до ФСС та ПФР. Бажано вибрати найкращий для ІП-початківців вид системи заздалегідь, на етапі планування бізнесу.
Наша держава намагається полегшити податкові умови для підприємців, пропонуючи бізнесу диференційовану систему ставок.
У 2017 році є кілька форм оподаткування для ІП:
- підходить будь-якому ІП;
- податок стягується з доходів фізособи, доданої вартості та середньорічної вартостімайна;
- ставка з податку на ФО 13-30%, ПДВ – 0-18%, з майна – до 2%;
- звітність здається за формою 3-ПДФО та 4-ПДФО.
- ділиться на два види – «доходи» та «доходи мінус витрати»;
- підходить ІП із кількістю співробітників до 100 чол. та доходами до 150 мільйонів рублів на рік;
- за системою «доходи» ставка 6% (з можливістю зниження її регіональною владою);
- за «доходами мінус витрати» ставка 5-15%, а також на розсуд місцевої влади;
- звіт подається у вигляді річної декларації, податки сплачуються щокварталу у вигляді авансу, а остаточний розрахунок проводиться наприкінці року.
- по ній можна відкрити і запустити ІП з числом співробітників до 100, що працює в торгівлі або послугах (місцева влада може розширювати цю область або повністю скасовувати податковий режим);
- податком оподатковується поставлений (тобто, передбачуваний для отримання) дохід;
- ставка 7.5-15%;
- звітність у вигляді щоквартальної податкової декларації, раз на 3 міс. сплачується фіксована сума.
- у ІП не довше 15 працівників, а доходи до 60 млн./рік;
- оподатковується встановлений місцевими законами потенційний дохід;
- ставка 6% (від 0 для Севастополя та Криму);
- декларація не подається. ІП набуває патент на деякий термін – від місяця до року.
ОСНО вважається основним, інші відносять до розряду спеціальних, через наявність особливостей за умов. Деякі мають на увазі податкові пільги.
ІП має право вибрати максимально вигідну для себе систему.
Так, ОСНО хороша всім. По УСН не можна займатися деякими ВД - страховим, банківським бізнесом, виробництвом підакцизних товарів і т. д. (всі ВД зазначені в податковому кодексі, Стаття 346.12). ЕНВД – переважно годиться для торгових ІП та сфери послуг. Крім того, у Москві, наприклад, ЕНВД не діє, а в регіонах скасовується до 2021 року.
ПСН схожа на ЕНВД, але придатна для вузького кола ВД, крім цього, з кожного виду бізнесу доведеться купувати окремий патент. Також куплений в одному регіоні патент не має сили в іншому. А щодо ЄСХН, то вона годиться лише сільгоспвиробникам. Якщо відкрити підприємство, яке обробляє продукцію, скористатися системою не можна. При ЄСХН ІП зобов'язаний займатися лише сільськогосподарським виробництвом, що має приносити від 70 відсотків доходів.
Оподаткування з УСН буває «нульовим» два роки після утворення ІП, за умов:
- роботи в соціальній сфері, науці чи виробництві;
- реєстрації підприємця після ухвалення закону про нульовий податок для бізнесу на місцях.
Те саме стосується і ПСН.
Якщо ІП задіяв різні ВД, оподаткування поєднується. Наприклад, виробництво працює за ОСНО, а торгівля – за ЕНВД. А доходи від здачі житлоплощі та репетиторства підходять під ПСН.
Для вибору ВД бізнесу є нескладний алгоритм дій:
Серед ідей індивідуального підприємця бізнес-ідеї бувають різними.
Популярні варіанти у 2017 році:
Звичайно, це далеко не повний перелікможливих ВД, якими може займатись ІП. Достатньо подивитися навколо, і напевно знайдеться цікава ідеяз продажу товару або надання затребуваної послуги.
Вибір організаційно-правової форми ведення комерційної діяльності є дуже важливим моментом, оскільки докорінно визначає рівень прибутковості бізнесу, податкове навантаження та заходи відповідальності.
Для багатьох суб'єктів комерційної діяльності реєстрація як індивідуальний підприємець (ІП) є найбільш оптимальною формоюведення бізнесу.
Проте, законодавчо встановлено правові межі сфер комерційної діяльності, доступних для підприємців.
Зокрема, підприємці не мають права займатися такими видами комерційної діяльності:
- Діяльність, пов'язана з виробництвом, оптовою та роздрібною торгівлеюалкоголем;
2. Ведення недержавної (приватної) охоронної діяльності;
3. Діяльність, пов'язана із виробництвом лікарських засобів;
4. Працевлаштування громадян нашої країни за межами Російської Федерації;
5. Діяльність, пов'язана із продажем електроенергії громадянам;
6. Діяльність, пов'язана з інвестиційними фондами, включаючи:
діяльність інвестиційних фондів;
Діяльність з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами;
Діяльність спеціалізованих депозитаріївінвестиційних фондів, пайових інвестиційних фондів та недержавних пенсійних фондів;
Діяльність недержавних пенсійних фондів із пенсійного забезпечення та пенсійного страхування;
7. Діяльність, пов'язана із проведенням експертизи промислової безпеки;
8. Діяльність, пов'язана з впливом на зовнішнє середовище, включаючи:
Роботи з активного впливу на гідрометеорологічні процеси та явища;
Роботи з активного впливу на геофізичні процеси та явища;
9. Діяльність, пов'язана з авіацією, включаючи:
розроблення авіаційної техніки, у тому числі авіаційної техніки подвійного призначення;
виробництво авіаційної техніки, у тому числі авіаційної техніки подвійного призначення;
Ремонтні роботи щодо авіаційної техніки, зокрема авіаційної техніки подвійного призначення;
Випробування авіаційної техніки, зокрема авіаційної техніки подвійного призначення;
Діяльність, пов'язану із забезпеченням авіаційної безпеки;
Пасажирські та вантажні перевезенняповітряним транспортом.
10. Космічна діяльність;
11. Діяльність, пов'язана з озброєнням, військовою технікою, вибуховими речовинами, включаючи:
Розробку озброєння та військової техніки;
Виробництво озброєння та військової техніки;
Ремонт озброєння та військової техніки;
Утилізацію озброєння та військової техніки;
Торгівлю озброєнням та військовою технікою;
Виробництво зброї та основних частин вогнепальної зброї;
Виробництво патронів до зброї та складових частин патронів;
Торгівлю зброєю та основними частинами вогнепальної зброї;
Торгівлю патронами до зброї;
Експонування зброї, основних частин вогнепальної зброї, патронів до зброї;
Колекція зброї, основних частин вогнепальної зброї, патронів до зброї;
Розробку та виробництво боєприпасів та їх складових частин;
Утилізацію боєприпасів та їх складових частин;
Роботи та послуги зі зберігання, перевезень та знищення хімічної зброї;
Виробництво вибухових матеріалів промислового призначення;
Зберігання вибухових матеріалів промислового призначення;
застосування вибухових матеріалів промислового призначення;
Розповсюдження вибухових матеріалів промислового призначення;
Виробництво піротехнічних виробів;
Поширення піротехнічних виробів IV та V класу відповідно до національного стандарту;
12. Діяльність, пов'язана з обігом наркотичних засобів та психотропних речовин;
13. Діяльність, що з оборотом психотропних речовин;
14. Культивування рослин, що використовуються для виробництва наркотичних засобів та психотропних речовин;
