Приклади офшорних схем. Офшорні схеми

Одним із найпоширеніших способів використання є імпортно-експортні операції. У таких операціях дуже часто використовується трансферне ціноутворення ("transfer pricing"), тобто заниження або завищення вартості товару, що дозволяє перемістити основний дохід з юрисдикції з високим оподаткуванням в офшорну зону або юрисдикцію зі сприятливим режимом оподаткування. І тому з метою мінімізації оподатковуваного прибутку в ланцюжок операцій між двома чи більше фірмами вводиться офшорна структура (компанія-посередник).

Експортні операції

Наприклад. Російська фірма експортує іноземний товар за ціною 110 USD за одиницю товару. Прибуток, який при цьому отримує російська фірма, – 20 USD за одиницю товару. Відповідно, російська фірма має сплатити податок на отриманий прибуток. У цій ситуації можливе таке рішення. Російська фірма створює компанію, зареєстровану в офшорній юрисдикції, а експортний контракт укладається із цією офшорною компанією, але за ціною 100 USD за одиницю товару.

Таким чином, оподатковуваний прибуток російської компанії знижується до 10 USD. Після чого офшорна компанія продає товар за старою ціною 110 USD. Прибуток, отриманий офшорною компанією (10 USD за одиницю товару), через особливий режим оподаткування не оподатковується.

Таким чином, основна частина прибутку накопичується на рахунку офшорної компанії. Причому рахунок такої компанії може бути відкритий в іноземному банку з усіма супутніми сервісами: віддаленим доступом, інтернет-банкінгом та відсутністю валютного контролю. Керувати таким рахунком можна з високим ступенем оперативності, що особливо важливо при термінових розрахунках у ході торгових операцій. Додатково Ви можете укласти з офшорною компанією договір на супровід вантажу тощо, таким чином додатково списавши витрати з оподатковуваного прибутку російської фірми.

Імпортні операції

При імпортних операціях ця схема застосовується з точністю навпаки. Однак тут виникає дилема: з одного боку, завищення вартості товару, що ввозиться, зменшує прибуток російського підприємства, але, з іншого боку, збільшується сума митних платежів.

У цій ситуації варто зробити калькуляцію, а саме вивчити ставки податкових зборівта розміри мита. Після чого розрахувати найбільш підходящу ввізну ціну, яка дозволить ефективніше оптимізувати розмір податкових платежів та мит.

До імпортних операцій можна віднести імпорт послуг. Офшорна компанія може надавати консалтингові, маркетингові, інформаційні, і навіть послуги навчання російському підприємству. Російське підприємствоТаким чином, має легальні підстави перемістити частину свого прибутку на рахунок офшорної компанії, тим самим знизити свій оподатковуваний прибуток.

У торгових операціях може бути вигідним використання не лише офшорних, а й оншорних структур (або їх комбінацій). Особливий інтерес у цьому відношенні становлять.

Схеми офшорного бізнесу. На ринку офшорного бізнесу можна розробити індивідуальні офшорні схеми для свого бізнесу.

Запросити інформацію, консультацію з реєстрації компанії або зробити запит щодо призначення зустрічі в нашому офісі

Схеми офшорного бізнесу. Офшорні схеми та зниження податків

Інші схеми ґрунтуються на , що дозволяють зниження податкового навантаження за допомогою офшорів.

Схема відкриття банківського рахунку за кордоном переважно відкривати в Швейцарії або Люксембурзі, Гонконгу або Сінгапурі, а також на Кайманових островах. Власники офшорної компанії отримують усі переваги банківських системза кордоном. В даному випадку, за бажання захистити себе, свої активи, свою сім'ю, свій бізнес і свою репутацію – можна і потрібно розглянути питання про прийняття стратегії захисту активів.

для офшорного бізнесу

Такі юрисдикції як: острови Мен, Теркс і Кайкос, Бермуди надають можливість схеми організації страхових компаній. Реєстрація таких компаній, на даній території з більшою ймовірністю зменшує страхові ризики та надається можливість для збільшення капіталу за рахунок зменшення ставки з податку на прибуток.
У торгових схемах експортно-імпортних відносин офшорні компанії виступають посередниками між постачальником і покупцем, таким чином утворюючи механізм трансфертного ціноутворення. Така схема досить популярна.
Схема реєстрації холдингових компанійстворюється для податкового послаблення з метою проведення операцій із грошовими та іншими активами.
За агентською схемою офшорна компанія наймає агента, який може бути будь-якою компанією в країні призначення, та діє за дорученням роботодавця.
У виробничій схемі офшорна компанія оплачує товари та послуги виробника. Зазвичай послуги з виробництва товарів надаються за низьку плату. Виробник проводить відвантажувальні дії агенту - Агент продає його покупцю та отримує винагороду. Тим самим було кошти повертаються в офшорну організацію.
Транспортна схема використовується компанією, яка зосереджена на міжнародних перевезеннях. Угода про уникнення подвійного оподаткування дозволить у цьому випадку легально уникнути оподаткування за допомогою агентської компанії у резидентній країні. Таким чином, оподаткування зводиться до мінімальної ставки.
У будівельній схемі офшорна компанія виступає підрядником. Послуги офшорної компанії оплачуються клієнтом. Компанія в офшорі укладає договір із домашньою компанією, яка виступає субпідрядником щодо виконання необхідних дійз будівництва. Так усі кошти надходять на рахунок офшорної компанії.
У схемі виплати роялті офшорна компанія реєструє товарний знак у патентному відомстві компанії-резидента, продає зареєстровані права на використання цього знака офшорної компанії. Офшорна компанія передає права використання товарного знака компанії — резиденту, з наступними виплатами роялті. В результаті компанія сплачує роялті. Виплати роялті резидентом на користь офшорної компанії не оподатковуються у країні проживання. Офшорна компанія отримує компенсацію і більшість платежів перераховує з цього приводу компанії. Виплати роялті ставляться собівартість підприємства. Через війну собівартість підвищується, прибуток знижується. І тут платежі надходять з цього приводу компанії у офшорі.
Схема реєстрації нових компаній застосовується іноземними інвесторами, які бажають відкрити компанію із залученням іноземного капіталу в компанії – резидента.

- Це хороше співвідношення ціна-якість. Розглянемо деякі популярні схеми з кіпрськими підприємствами для оптимізації бізнес-процесів.

Створення «іміджевої компанії»

Уявімо, що є російська компанія, яка виробляє якісь товари. Не секрет, що якщо покупці матимуть можливість вибору між російськими та європейськими товарами, то вибір буде на користь європейських. У такому разі можна зареєструвати, яке заснує «доньку» в РФ. Товари вироблятиме дочірня компанія РФ, але продавати їх можна під європейським брендом.

Переказ коштів у РФ

Кіпрська компанія відкриває «дочку» в РФ, переказує їй грошові потоки під виглядом позики. Завдяки угоді про уникнення подвійного оподаткування, дивіденди на Кіпрі не оподатковуються, відсотки та роялті оподатковуватимуться за лояльною ставкою 12,5 %.

Торговий посередник

Ця схема використовується за небажання покупців мати справу з класичними офшорними компаніями. Тоді класичний офшор принципал «ховають» за європейською компанією. Європейська компанія працюватиме як агент за невелику винагороду. І тільки ця винагорода оподатковуватиметься, основна ж частина доходів буде перекладатися в безподаткову гавань.

Принципал – це юридична особавід імені та за рахунок якого діє агент.

Лізинг

Схема часто використовується для законного висновку грошових коштівза кордон. І зворотного реінвестування до, якщо це потрібно. Також схема є актуальною при купівлі товарів за кордоном.

У чергового чиновника знайшли компанію, якою проходять великі грошові потоки, при цьому вона зареєстрована в офшорній зоні. Судно йде в море під Панамським прапором, але більшість матросів родом із Росії, та й сам корабель спущений на воду з верфі Радянського Союзу. Такі сучасні реаліїринку, коли більшість грошей проходить через офшорні компанії. У цій статті розглядатиметься типова схема офшорного бізнесу.

Оптимальні варіанти оподаткування, відкриття компаній та рахунків в офшорних зонах, допомога у виборі готових офшорів.

Легальна діяльність офшорних компаній

Якщо звернути увагу на найбільших інвесторів в економіку Росії, то там не побачиш США чи Китай. Найбільші інвестиції вкладені в Росію з невеликих держав, таких як Кіпр, Нідерланди, Люксембург. Це можна пояснити низькими податками у країнах. Багато російських компаній воліють працювати через офшорні компанії, т.к. це зручніше для зарубіжних партнерів. І головна перевага офшорних компаній – це відсутність податку на прибуток для російських компаній. І так, виводячи кошти за кордон, щоб полегшити ведення бізнесу, компанії повертають гроші до Росії у вигляді прямих інвестицій чи позик від іноземних компаній, які належать тим самим людям. Ця схема відноситься до легальної діяльності, але велика частка грошей, що пішли за океан, у країну просто не повертається. Щоб не викликати підозр наглядових органівзастосовують різні схеми, про які йтиметься далі.

Оплата послуг

Застосовуючи цю схему, багато підприємців вбивають одразу двох зайців: знижують податкове навантаження та зберігають прибуток на офшорних рахунках. Само собою, вона застосовується лише в тому випадку, якщо у компанії за підсумками року утворився суттєвий прибуток, з якого вона має сплатити податок 20%. І, якщо директори мають фірму в офшорі, види діяльності якої передбачає консалтингові послуги, можна провести прибуток через неї. Наприклад, вона могла б провести аудит чи надати юридичні послуги. Тоді можна більшу частину чистого прибуткувіднести на оплату цієї послуги офшорної компанії. У результаті рядку прибутку бухгалтерського звіту буде набагато менша сума, а відповідно і податок. Зате весь реальний прибуток буде збережено на офшорному рахунку. Якщо документи щодо наданих послуг будуть у порядку, у податкових інспекторів питань виникнути не повинно.

Офшорний флот

Найбільший торговий флот із паперів належить не навіть Китаю, а невеликий Панамі. У Панамі та подібних офшорних зонах можна недорого зареєструвати своє судно, відсутні податки за ведення будь-якої діяльності, також відсутні численні перевірки. Така політика приваблює чимало підприємців, адже вона дозволяє отримувати величезний прибуток за мінімального оподаткування.

Міжнародна торгівля

Якщо компанія займається міжнародною торгово-закупівельною діяльністю (купує товар в одній країні, а продає в іншій) завдяки реєстрації фірми в офшорній зоні, вона може економити на податках. Так прибуток осідатиме в одному місці - безподатковій зоні.

Ведення транспортної діяльності

Цю схему використовують компанії, що спеціалізуються на міжнародних вантажоперевезеннях. Для початку реєструється компанії в країні, з якою в Росії діє угода про уникнення подвійного оподаткування, наприклад, на Кіпрі. Ця компанія виступатиме на території Росії як перевізник, при цьому дохід не оподатковуватиметься, т.к. діє угода. У свою чергу, гроші, отримані на рахунок Кіпрської компанії, можна переказати на рахунок класичної офшорної компанії в Карибському морі, наприклад, за схемою оплати консалтингових послуг. Завдяки такій схемі, можна на законних підставах уникати податків, провадячи діяльність у Росії

Відкрити рахунок у закордонному банку

Скориставшись цією схемою, можна безкарно переказати гроші з російського рахунку на рахунок у будь-який закордонний банк. Для цього російська організація відкриває рахунок в іноземному банку та переводить туди необхідну суму. У звітної документаціїця операція буде значитися як переклад між своїми рахунками. Все, що відбувається з грошима на рахунку, у документації більше не відображається. У підсумку, для податкових інспекторів гроші будуть, як і раніше, на рахунку в іноземному банку, хоча, звичайно, їх там уже немає. Щоб визначити, чи дійсно гроші зберігаються на рахунку в банку, податковій службі необхідно звернутися із запитом у податкову службутієї країни, де є банк. У Наразіпроведення такої операції малоймовірно.

Накопичення активів через офшор

Для роботи за цією схемою необхідні дві закордонні компанії, подібно до схеми з транспортною діяльністю. Перша фірма реєструється в країні, з якою діє угода про уникнення подвійного оподаткування, наприклад, з тим самим Кіпром, при цьому фірма володітиме не менше 25% російської організації. Друга компанія, що володіє кіпрською фірмою, відкривається у країнах Карибського моря, наприклад, у Белізі. За цією схемою дивіденди від прибутку російської організації виплачуються на рахунки кіпрської компанії, при цьому сплачується податок лише 5%, а не 9% як для російських резидентів. Отримані дивіденди одразу переводяться на рахунки в Белізі. У результаті, накопичуються чималі кошти, у своїй дана схема цілком легальна.

Ризики при виведенні грошей в офшор під хибними приводами

Усі схеми, розглянуті вище можна зарахувати до нелегальним, т.к. вони мають на увазі лише виведення коштів із країни, у своїй уникаючи оподаткування. Зовні схеми виглядають законними, але при уважному розгляді може бути очевидним, що ці операції є способом ухилення від сплати податків. Тому відбувається серйозний контроль грошових потоківз Росії до країн з податковими пільгами з боку податкових органів. І, якщо будуть обґрунтовані підозри, компанія може бути оштрафована, а керівні особи можуть понести кримінальну відповідальність.

ЩО ТАКЕ ОФШОР

Ми приділяємо величезну увагу клієнтам, які з якихось причин не мають можливості особисто відвідати одне з представництв компанії – клієнтам надається можливість зареєструвати офшор через Інтернет, заповнивши спеціальну форму інфорпорації на нашому сайті. Цим досягається ще більш висока конфіденційність та безпека. Документи на офшор надсилаються клієнту в найкоротший термін кур'єрською поштою. Таким чином, купити офшор через нашу компанію можливо з найменшими витратами часу для клієнта.