Aplicación de PCC: cómo minimizar riesgos. ¿Es posible trabajar sin KKM? ¿Quién no puede utilizar la caja registradora?

El procedimiento para el uso de cajas registradoras (en adelante, CCP) está prescrito en la ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras en la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago". (en adelante - Ley N ° 54-FZ).

Desde el verano del año pasado está en vigor un nuevo Reglamento sobre el registro y uso de cajas registradoras, aprobado por Decreto Gubernamental No. 470 del 23 de julio de 2007 “Sobre la aprobación del Reglamento sobre el registro y uso de cajas registradoras utilizadas por organizaciones y empresarios individuales” (en adelante, el Reglamento).

De conformidad con el artículo 1 de la Ley No. 54-FZ, se entiende por ECC utilizada en liquidaciones en efectivo o pagos mediante tarjetas de pago (carta de Rosprom de la Federación de Rusia del 26 de abril de 2007 No. SP-1821 / 11):

cajas registradoras equipadas con memoria fiscal;
ordenadores electrónicos, incluidos los personales;
complejos de software y hardware.

¿Quién no puede aplicar el PCC?

En primer lugar, destacamos a aquellos contribuyentes que, por las particularidades de sus actividades o las características de su ubicación, tienen derecho a realizar pagos sin el uso de cajas registradoras.

Así, la CCP no podrá aplicarse en la implementación de los siguientes tipos de actividades (inciso 3 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ):

venta de periódicos y revistas, y Productos relacionados en quioscos de periódicos y revistas, siempre que la participación de la venta de periódicos y revistas en su facturación sea al menos del 50 por ciento y la gama de productos relacionados esté aprobada por la autoridad poder Ejecutivo sujeto de la Federación de Rusia;
ventas papeles valiosos;
venta de billetes de lotería;
Venta de billetes de viaje y cupones para viajar por la ciudad. transporte público. En este caso, al vender boletos y fichas para viajar en el metro, no se requiere el uso de formularios de informes estrictos (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 16 de mayo de 2006 No. 03-01-15 / 3- 95);
proporcionar comidas a estudiantes y empleados de escuelas de educación general y equivalentes Instituciones educacionales durante sesiones de entrenamiento;
comercio en mercados, ferias, complejos expositivos, así como en otros territorios destinados al comercio. Este párrafo no incluye: tiendas, pabellones, quioscos, carpas, tiendas de automóviles, concesionarios de automóviles, furgonetas, locales tipo contenedores y otras instalaciones similares ubicadas en estos lugares de comercio, que garanticen la exhibición y seguridad de las mercancías. lugares comerciales, puestos abiertos dentro del recinto del mercado cubierto en la venta de productos no alimentarios. Por ejemplo, cuando se vende desde un remolque adaptado para un modo de comercio permanente (una habitación con paredes, techo, puerta, mostrador), se deben utilizar cajas registradoras (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 24 de abril). .2007 No. 03-01-15 / 4-120);
venta ambulante de pequeños comercios minoristas de productos alimentarios y no alimentarios mediante carros de mano, cestas y bandejas. Una excepción es el comercio de bienes técnicamente complejos y producto alimenticio exigir ciertas condiciones de almacenamiento y venta;
venta en vagones de pasajeros de trenes de productos de té en la gama aprobada por el órgano ejecutivo federal en el ámbito del transporte ferroviario;
ventas en campo medicamentos en farmacias ubicadas en estaciones feldsher-obstétricas. Este párrafo no incluye centros distritales y asentamientos de tipo urbano;
comercio de quioscos con helados y refrescos de barril;
comercio desde tanques con cerveza, kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno, hortalizas vrazval y calabazas;
aceptación de cristalería y materiales de desecho de la población, con excepción de chatarra;
venta de objetos de culto religioso y literatura religiosa, prestación de servicios para la realización de ritos y ceremonias religiosas en lugares de culto y en sus territorios, en otros lugares prestados a organizaciones religiosas;
ventas por valor nominal signos estatales de envío.

Organizaciones y empresarios individuales ubicados en lugares remotos o zonas de difícil acceso especificado en la lista aprobada por la autoridad el poder del Estado sujeto de la Federación de Rusia.

Tenga en cuenta que al depositar efectivo en la caja de una organización Dinero pagado por el prestatario al reembolsar el monto del préstamo y los intereses por su uso, tampoco se requiere el uso de un cajero automático (cartas del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 8 de septiembre de 2005 No. 22-12/24267).

Elegir PCC

La ley establece ciertos requisitos para la CCP aplicable (artículos 3 y 4 de la Ley N ° 54-FZ). En particular, cajas registradoras:

debe estar incluido en el registro estatal;
debe estar registrado ante las autoridades fiscales en el lugar de registro de la persona como contribuyente;
debe estar en buenas condiciones y sellado de la manera prescrita;
debe tener memoria fiscal y operar en un régimen fiscal.

El proveedor aplica al organismo el signo "Registro Estatal" (cláusula 11 del Reglamento). Darse cuenta de últimos cambios fueron inscritos en el registro de ECC por orden de Rosprom de la Federación de Rusia del 1 de agosto de 2007 No. 321. Con una lista tecnología operativa Puede obtenerse de los proveedores de CCP. La información sobre las cajas registradoras incluidas en el Registro Estatal también se puede encontrar en el sitio web de Rosprom: www.rosprom.gov.ru (cláusula 2 de la Orden de Rosprom de la Federación de Rusia del 6 de marzo de 2007 No. 105).

No hace mucho, el Ministerio de Industria y Energía de la Federación de Rusia, mediante órdenes No. 351 y No. 352 de fecha 05.09.2007, aprobó muestras de la marca del sello y la marca de identificación. El sello consta de seis partes para pegar: en el cupón contable de la caja registradora, en la caja registradora y en el pasaporte de la caja registradora. La marca de identificación incluye dos partes idénticas: una para pegar en el cuerpo del PCC y la segunda para pegar en el pasaporte del PCC. La marca de identificación contiene el nombre del modelo y su número de serie (cláusula 9 del Reglamento).

Todas las cajas registradoras deberán disponer de reloj en tiempo real de acuerdo con lo establecido especificaciones técnicas y parámetros de funcionamiento. Tenga en cuenta que antes la desviación horaria en el PCC no podía exceder los 5 minutos del tiempo calculado de acuerdo con el Decreto del Gobierno. Federación Rusa"Sobre el procedimiento para calcular el tiempo en el territorio de la Federación de Rusia" de 8 de enero de 1992 No. 23 (carta del Ministerio de Impuestos de la Federación de Rusia de 20 de julio de 2000 No. VNK-6-16 / 549).

Práctica de litigios

El tribunal dictaminó que el momento mismo de romper el cheque de caja no tiene significado legal. El hecho es que el artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas prevé la responsabilidad por la falta de uso de las cajas registradoras, mientras que en este caso hay una perforación inoportuna de un cheque de caja (Decreto del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Lejano Oriente de 01.08 .2007 No. Ф03-А51 / 07-2 / 2821) .

En algunos casos, el dinero de la mercancía se recibe en el único centro de caja de la tienda y los datos (nombre, TIN, etc.) se indican en el recibo no del vendedor, sino de esta tienda en particular. Sin embargo, el uso por parte de una organización de una ECC registrada por otra organización es ilegal (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 25 de abril de 2007 No. 03-11-04 / 3/132). Pero la tienda tiene derecho a arrendar el PCC a otra persona. Al mismo tiempo, es necesario eliminar el equipo especificado del registro de la manera prescrita y luego registrarlo por parte del inquilino. En esta situación, los datos del inquilino se indican en los recibos de caja del equipo de caja registradora arrendado (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 20 de febrero de 2007 No. ШТ-6-06 / 132@).

Modelos heredados

En caso de exclusión de los modelos de CCP del Registro Estatal, su operación posterior se lleva a cabo hasta el vencimiento del período estándar de su depreciación (inciso 5, artículo 3 de la Ley N ° 54-FZ). Además, el equipo especificado debe cumplir con los requisitos que estaban vigentes cuando se incluyó en el Registro Estatal (cláusula 5 del Reglamento).

Término uso beneficioso las cajas registradoras son determinadas por el contribuyente de forma independiente, teniendo en cuenta la clasificación de activos fijos aprobada por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 01.01.2002 No. 1. Según Clasificador de toda Rusia Los activos fijos, aprobados por el Decreto de la Norma Estatal de Rusia del 26 de diciembre de 1994 No. 359, las cajas registradoras (medios de mecanización y automatización de trabajos de gestión e ingeniería) se asignan al cuarto grupo de depreciación. Por lo tanto, el período de depreciación estándar para el equipo de caja registradora es de cinco a siete años inclusive (cláusula 2.2 de la decisión del Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia del 17 de octubre de 2006 No. 436-O).

Práctica de litigios

Contraer Mostrar

El empresario argumentó que el KKM utilizado por él, excluido del Registro Estatal, no se aplica a bienes depreciables, por lo que se permite su posterior operación durante la vida útil establecida por el fabricante (15 años). El tribunal no estuvo de acuerdo con los argumentos del demandante. Los árbitros señalaron que en caso de exclusión del registro de modelos de CCP utilizados anteriormente, su operación posterior se lleva a cabo hasta el vencimiento del período estándar de su depreciación, es decir, un máximo de 7 años (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del distrito Volga-Vyatka de 6 de noviembre de 2007 No. A17-971 / 2007).

Ahora veamos qué hacer si la caja registradora no se incluyó en la propiedad depreciable durante la puesta en servicio. Las autoridades fiscales de Moscú creen que, en este caso, la organización tiene derecho a utilizar el modelo CCP excluido del registro estatal antes de que expire el período de depreciación estándar (carta del Servicio Federal de Impuestos de Moscú del 6 de julio de 2007 No. 22- 12/065469).

Tenga en cuenta que la autoridad fiscal tiene derecho a eliminar la CRE del registro si expira el período de depreciación estándar. Al mismo tiempo, las autoridades fiscales notifican al usuario sobre la baja del equipo a más tardar el día siguiente al vencimiento del período estándar para su depreciación (cláusula 19 del Reglamento). Anteriormente, este plazo era de 30 días antes del vencimiento del plazo de solicitud del PCC.

Registro de PCC

Responsabilidades de las organizaciones y empresarios individuales aplicando cajas registradoras, incluye la implementación de su registro ante las autoridades tributarias. En primer lugar, es necesario celebrar un acuerdo con el centro de servicio técnico (en adelante, CTO) para el mantenimiento del equipo.

Durante el registro inicial (re-registro de cajas registradoras), es necesario ingresar información en la memoria fiscal del dispositivo (reemplazar las unidades de memoria fiscal) con la participación de representantes de las autoridades tributarias (artículo 5 de la Ley No. 54 -FZ).

Documentos requeridos

Para registrar una caja registradora, el usuario presenta a la autoridad fiscal (en el lugar - para una persona jurídica o en el lugar de residencia - para una persona física) los siguientes documentos (cláusula 15 del Reglamento):

solicitud en el formulario aprobado por el órgano ejecutivo federal;
Pasaporte KKT;
contrato de mantenimiento;
diario del cajero-operador en el formulario No. KM-4, aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia del 25 de diciembre de 1998 No. 132KM-4. La revista debe estar atada, numerada, sellada con firmas y el sello de la organización.

Algunas autoridades fiscales también exigen otros documentos (una copia del certificado de registro, una copia del certificado de registro ante la autoridad fiscal, etc.). Por ello, antes de acudir a la inspección, le recomendamos que llame al departamento de registro del PCC y aclare la lista de documentos requeridos.

Acciones de la oficina de impuestos.

La autoridad fiscal, dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha de presentación de los documentos, registra las cajas registradoras ingresando información al respecto en el libro contable de la CCP. Se emite al usuario una tarjeta de registro y se devuelven los documentos adjuntos a la solicitud.

Después de verificar los documentos y el funcionamiento de la caja registradora, se debe realizar la fiscalización. El modo fiscal es un modo en el que la caja registradora opera en un sistema que proporciona el registro de datos fiscales en la memoria fiscal. La memoria fiscal proporciona un registro de turnos no ajustable y un almacenamiento a largo plazo de la información final necesaria para la contabilidad completa de los pagos en efectivo o mediante tarjetas de pago (artículo 1 de la Ley No. 54-FZ).

Reinscripción

La reinscripción y baja de las ECC también se realiza dentro de los 5 días hábiles desde el momento en que el usuario presenta una solicitud a la autoridad fiscal. La solicitud va acompañada de un pasaporte CCP y una tarjeta de registro (cláusula 16 del Reglamento).

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, en carta de fecha 06.07.2006 No. 03-01-15 / 4-124, permitió el nuevo registro y el funcionamiento posterior de las ECC excluidas del Registro Estatal con un período de depreciación estándar vigente en el siguiente casos:

al cambiar el nombre de la organización, apellido, nombre, patronímico de un empresario individual;
al cambiar la ubicación de la organización o el lugar de residencia de un empresario individual;
durante la reorganización de la organización;
en registro estatal un individuo como empresario individual cuya actividad como empresario individual haya terminado previamente;
al ingresar al PCC en capital autorizado(fondo estatutario) de la organización;
al registrar una organización individual quién es (era) un empresario individual para quien se registró la ECC especificada.

Documentación operativa

Las obligaciones de las organizaciones y empresarios individuales que utilizan cajas registradoras incluyen garantizar el mantenimiento y almacenamiento de la documentación relacionada con la adquisición y registro, puesta en servicio y uso de cajas registradoras (artículo 5 de la Ley N ° 54-FZ).

La documentación especificada, así como las cintas de control usadas, las unidades de memoria fiscal y el software y hardware que proporcionen un registro incorregible y un almacenamiento de información a largo plazo, deben almacenarse durante al menos 5 años a partir de la fecha de vencimiento de su uso (cláusula 14 de las regulaciones).

La CCP utilizada debe tener pasaporte (cláusula 3 del Reglamento). El pasaporte contiene información sobre esta técnica, incluidas marcas sobre (cláusula 8 del Reglamento):

registro;
reinscripción;
baja del registro;
puesta en marcha;
control de capacidad de servicio;
reparar;
mantenimiento;
sustitución de software y hardware;
instalación de medios de control visual;
pegar sellos-sellos;
desmantelamiento.

Para contabilizar las transacciones de entrada y salida de efectivo para cada caja registradora, la organización inicia un "Diario del operador de caja" en el formulario No. KM-4, aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 25 de diciembre de 1998. No. 132. El diario debe estar adornado y sellado con las firmas del inspector fiscal, el jefe y el contador jefe de la organización y el sello de esta organización. Al final del diario del cajero-operador, la organización comienza nueva revista, que, a petición de la organización, el inspector fiscal fija con su firma (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 12.04.2006 No. 06-9-10 / 126).

Servicio de mantenimiento

Apoyo

Sólo el proveedor o el centro de servicio técnico tiene derecho a brindar soporte técnico a la ECC (cláusula 12 del Reglamento).

Así, las funciones del centro de servicio técnico incluyen:

dibujando en el PCC el cartel " Servicio de mantenimiento»;
pegar sellos al PCCh;
introducción de información en la memoria fiscal durante el registro y reinscripción de cajas registradoras;
sustitución de unidades de memoria fiscal;
introducción de información en la memoria fiscal y sustitución de dispositivos de almacenamiento (realizada con la participación de representantes de las autoridades tributarias).

Tenga en cuenta que la implementación apoyo técnico No se permite el acceso a un proveedor o centro de servicio dirigido por el usuario de este equipo. Tenga en cuenta que el procedimiento para la relación entre la CTO y las autoridades ejecutivas no está regulado por el Reglamento (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 08.10.2007 No. 03-01-15 / 12-365).

En la CCP, con la confirmación anual de la implementación del soporte técnico por parte del proveedor o del centro de servicio técnico, se debe colocar el cartel de “Mantenimiento del Servicio” en el lado de la caja frente al comprador (cláusula 7 del Reglamento).

Después de verificar la capacidad de servicio, reemplazo, reparación o mantenimiento del CCP por parte del proveedor o el centro de servicio técnico, se pega una marca de sello a este equipo, que se destruye o deforma irreversiblemente cuando se retira o cuando se abre la caja del CCP (cláusula 10 del Reglamento).

Cálculos utilizando PCC

Las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan cajas registradoras están obligados, al realizar liquidaciones en efectivo o mediante tarjetas de pago, a emitir recibos de caja impresos a los clientes en el momento del pago (artículo 5 de la Ley N ° 54-FZ). Esta regla también se aplica a los casos de recepción de pagos anticipados (Resolución del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 21 de marzo de 2006 No. 13854/05).

El cheque emitido a los clientes debe reflejar los siguientes detalles (cláusula 4 del Reglamento sobre la Solicitud cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo con la población, aprobado por Decreto del Consejo de Ministros - Gobierno de la Federación de Rusia del 30 de julio de 1993 No. 745):

nombre de la compañía;
un número de identificación organizaciones;
número de serie de KKM;
número de serie del cheque;
fecha y hora de compra;
precio de compra;
signo del régimen fiscal.

Al mismo tiempo, el cheque emitido a los clientes puede contener otros datos previstos para requerimientos técnicos a KKM.

En la práctica, a menudo surge una situación en la que, como resultado del almacenamiento, un recibo de caja se desvanece y la información reflejada en él ya no es visible. En este caso, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, en carta de 04.03.2007 No. 03-03-06 / 1/209, recomendó realizar fotocopias de los cheques y certificarlos con la firma de un funcionario y el sello de la organización con el cheque original adjunto.

Al imprimir un recibo de caja con pago con tarjeta de pago, el equipo de caja registradora debe imprimir un documento que confirme que el pago se realizó con tarjeta. Para ello, un dispositivo para leer información de tarjetas de pago debe formar parte de la caja registradora o proporcionar información sobre el pago realizado con la tarjeta (cláusula 6 del Reglamento).

Recordemos que se entiende por no utilización de la ECC (resolución del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de 31 de julio de 2003 No. 16):

falta de uso real de las cajas registradoras (incluso debido a su ausencia);
uso de cajas registradoras que no están registradas ante las autoridades fiscales;
uso de cajas registradoras no incluidas en el Registro Estatal;
uso de cajas registradoras sin memoria fiscal (control), con memoria fiscal en modo no fiscal o con un bloque de memoria fiscal fallido;
el uso de cajas registradoras que no tengan sello o presenten daños que indiquen la posibilidad de acceso a la memoria fiscal;
rompiendo el cheque de KKM que indica la cantidad menor que la pagada por el comprador.

Práctica de litigios

Contraer Mostrar

El tribunal concluyó que trabajar en una caja registradora defectuosa (en este caso, faltaba el nombre de la organización en el cheque) no constituye un delito en virtud del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas (Decreto del Servicio Federal Antimonopolio del Volga -Distrito de Vyatka de 5 de julio de 2007 No. A31-8731 / 2006-7). El uso de una CRE defectuosa genera responsabilidad según el artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas sólo en aquellos casos en que la caja registradora se utilice sin memoria fiscal, o con memoria fiscal en modo no fiscal, o con una unidad de memoria fiscal defectuosa ( Decreto del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Central de 20 de marzo de 2007 No. A68-6569/06-357/10).

Control y responsabilidad

Las organizaciones y empresarios que utilizan CCP deben proporcionar a los funcionarios de las autoridades tributarias que realizan inspecciones acceso sin obstáculos al equipo correspondiente y proporcionarles la documentación anterior (artículo 5 de la Ley N ° 54-FZ).

Autoridades tributarias durante las inspecciones (cláusula 1, artículo 7 de la Ley N ° 54-FZ):

ejercer control sobre el cumplimiento de los requisitos de la legislación sobre PCC;
ejercer control sobre la integridad de la contabilidad de los ingresos;
verificar los documentos relacionados con el uso de las organizaciones CCP, recibir las explicaciones, referencias e información necesarias sobre los problemas que surjan durante las auditorías;
comprobar la emisión de organizaciones y empresarios individuales recibos de efectivo;
Las organizaciones y los empresarios individuales que violen los requisitos de la legislación sobre ECC serán multados en la forma prescrita por el Código de Infracciones Administrativas.

Práctica de litigios

Contraer Mostrar

La no utilización del equipo de caja registradora por parte de un empleado de una organización no es una circunstancia que exime a la propia persona jurídica de la responsabilidad administrativa (Decreto del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Central de 24 de octubre de 2007 No. A64-1840 / 07- 24). En consecuencia, es la organización la responsable de la no utilización de las cajas registradoras por parte de los vendedores, y la culpa de la persona jurídica se expresa en la falta de control sobre las actividades de sus empleados (Decreto del Servicio Federal Antimonopolio de la Distrito de Siberia Occidental de fecha 15 de noviembre de 2007 No. Ф04-7887 / 2007 (40109-А46-7)) .

Tenga en cuenta que la "compra de prueba" favorecida por los funcionarios no está prevista en el artículo 27.1 del Código de Infracciones Administrativas como posible medida para asegurar el proceso en caso de infracción administrativa. Por lo tanto, cada hecho de su implementación debe considerarse como un acto ilegal por parte de funcionarios, indicando que se excedieron en sus respectivos poderes (carta de Rospotrebnadzor de la Federación de Rusia de 7 de marzo de 2006 No. 0100 / 2473-06-32). Sin embargo, los financieros encontraron una salida a esta situación. El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, en una carta de fecha 07.02.2006 No. 03-01-15 / 1-23, dijo que era legal comprar bienes (servicios) por parte de empleados de organismos con derecho a controlar (pruebas). compras. A continuación, los inspectores presentan al jefe u otro funcionario la orden de la autoridad tributaria y los certificados de servicio. Luego se elaboran los resultados de la verificación del cumplimiento de la legislación sobre el uso de PCC.

Práctica de litigios

Los árbitros dictaminaron que el hecho de la compra de bienes directamente por parte de los empleados de la inspección, si estos últimos tenían una orden para verificar el cumplimiento de los requisitos de la Ley N ° 54-FZ, no constituye un exceso de sus facultades por parte del indicado. funcionarios (Decreto del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Lejano Oriente de 13 de junio de 2007 No. F03-A37 / 07- 2/2177).

La venta de bienes, la realización de trabajos o la prestación de servicios sin el uso de cajas registradoras conlleva la imposición multa administrativa(Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia):

para ciudadanos: desde 1.500 rublos. hasta 2.000 rublos;
para funcionarios: desde 3000 rublos. hasta 4.000 rublos;
para personas jurídicas: desde 30.000 rublos. hasta 40.000 rublos

En este caso, los empresarios asumen la responsabilidad administrativa como funcionarios (cláusula 2.4 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Práctica de litigios

El uso de una caja registradora que no tiene un medio de control visual (holograma) no es motivo de responsabilidad en virtud del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas (Resolución del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 30 de marzo , 2004 n° 14447/03).

Responsabilizar a una organización (empresario individual) no puede ser un obstáculo para que, de la manera prescrita por la ley, exija una indemnización por los daños que le hayan causado por culpa de su empleado (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia Federación de fecha 13.06.2006 No. MM-6-06 / 597@).

Tenemos en cuenta las cajas registradoras.

Contabilidad

Lo esencial. Por lo general, las CCP se contabilizan como parte de los activos fijos (cláusula 4 de PBU 6/01 "Contabilidad de activos fijos"). Según la cláusula 8 de PBU 6/01, el costo inicial de las cajas registradoras se reconoce como el monto total de los costos reales de la organización, con excepción del IVA. En este caso, los costos reales incluyen todos los costos directamente relacionados con la adquisición, construcción y fabricación de activos fijos (entrega, servicios de información, servicios de consultoría, etc.).

La información sobre los gastos de la organización en propiedad, que posteriormente serán contabilizados como activos fijos, se refleja en la cuenta 08 “Inversiones en activos no corrientes”. El costo inicial formado de los activos fijos aceptados para la operación se carga al débito de las cuentas 01 "Activos fijos". En este caso, el costo del equipo se amortiza mediante depreciación.

Ejemplo 1

Contraer Mostrar

Magazin LLC compró una caja registradora de Kasstorg LLC:

costo del PCC - 24.780 rublos. (IVA incluido 18% - 3780 rublos);
Gastos de puesta en funcionamiento del PCC: 2360 rublos. (IVA incluido 18% - 360 rublos).

Período estimado de uso del PCC: 61 meses.

Débito 60 Crédito 51-27140 rublos. - reflejó el pago de Kasstorg LLC;
Débito 08 Crédito 60 - 21.000 rublos. - recibo reflejado de CCP;
Débito 19 Crédito 60 - 3780 rublos. - IVA reflejado del costo de la CCP;
Débito 08 Crédito 60 - 2000 rublos. - refleja los costos de poner en funcionamiento el PCC;
Débito 19 Crédito 60 - 360 rublos. - IVA sobre el coste de puesta en funcionamiento de la ECC;
Débito 01 Crédito 08 - 23.000 rublos. - aceptado para la contabilidad CCP como parte de los activos fijos;
Débito 68 Crédito 19 - 4140 rublos. - aceptado para la deducción del IVA.

Mensualmente hasta el final de la vida útil:

Débito 44 Crédito 02 - 377,04 rublos. - (23.000 rublos / 61 meses) - Depreciación del PCC.

Los costos de mantenimiento y operación de activos fijos se clasifican como gastos de actividades ordinarias (cláusula 7 de PBU 10/99).

MPZ

Cajas registradoras que cuesten dentro del límite establecido por política contable organizaciones, pero no más de 20.000 rublos por unidad pueden reflejarse en los inventarios (párrafo 5 de PBU 6/01). En este caso, se acepta la contabilidad de la caja registradora por el monto de los costos reales de la organización, sin IVA (cláusula 5 de PBU 5/01 "Contabilidad de inventarios"). Los gastos reales incluyen todos los costos directamente relacionados con la adquisición de equipos.

El equipo en efectivo se contabiliza en la cuenta 10 "Materiales". Cuando se pone en funcionamiento la CCP, su costo se carga a las cuentas de costos (20 “Producción principal”, 26 “Gastos generales”, 44 “Gastos de ventas”). Además, para garantizar la seguridad de estos objetos durante la operación, la organización debe organizar un control adecuado sobre su movimiento (cláusula 5 PBU 6/01). Esto se hace convenientemente utilizando una cuenta fuera de balance.

Ejemplo 2

Contraer Mostrar

LLC Magazin pagó a LLC Kasstorg 590 rublos. (incluido 18% de IVA - 90 rublos) para soporte técnico del PCC en enero de 2008.

En la contabilidad de OOO Magazin se deben realizar los siguientes asientos:

Débito 44 Crédito 60 - 500 rublos. - se tiene en cuenta el coste de mantenimiento;
Débito 19 Crédito 60 - 90 rublos. - IVA reflejado sobre el costo de mantenimiento;
Débito 68 Crédito 19 - 90 rublos. - aceptado para la deducción del IVA;
Débito 60 Crédito 51 - 590 rublos. - pagado por mantenimiento.

contabilidad tributaria

propiedad depreciable

Las cajas registradoras por valor de más de 20.000 rublos se reconocen como propiedad depreciable (cláusula 1, artículo 256 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El costo inicial de un equipo de caja registradora se determina como la suma de todos los gastos de adquisición, entrega y puesta en estado adecuado para su uso, sin IVA (cláusula 1, artículo 257 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Federación).

En la contabilidad fiscal, los costos de mantenimiento, operación, reparación y mantenimiento de activos fijos se reconocen como otros gastos asociados con la producción y venta (subcláusula 2, cláusula 1, artículo 253 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los costos de materiales

El costo de un KKM por un valor inferior a 20.000 rublos se atribuye en su totalidad a los costos de material durante la puesta en funcionamiento del equipo (subcláusula 3, cláusula 1, artículo 254 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los costos de soporte técnico también se incluyen en los costos de materiales como obras y servicios de naturaleza industrial realizados por organizaciones de terceros (subcláusula 6, cláusula 1, artículo 254 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Simplificado

Cabe señalar que desde 2008, el legislador ha permitido a las personas que utilizan el sistema tributario simplificado reducir sus ingresos mediante gastos relacionados con el mantenimiento del equipo de caja registradora (subcláusula 35, cláusula 1, artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). .

Nota, Desde el 15 de julio de 2016 entró en vigor la Ley sobre cajas registradoras en línea (FZ No. 290 del 3 de julio de 2016), según la cual la mayoría de las empresas y empresarios individuales deben cambiar a nuevas cajas registradoras a partir de 2017.

Es posible registrar una caja registradora sin la función de transferencia en línea, de acuerdo con las reglas especificadas en este artículo, solo hasta el 1 de febrero de 2017 (con derecho a trabajar en dicha caja hasta el 1 de julio de 2017).

Del 1 de febrero al 1 de julio de 2017 solo se podrá dar de alta una caja registradora online. Durante el período especificado, las LLC y los empresarios individuales deben cambiar a nuevos dispositivos. Al mismo tiempo, se permite el nuevo registro (baja del registro) de cajas registradoras antiguas.

¿Necesito una caja registradora para empresarios individuales y LLC?

Usando la caja registradora actividad empresarial regulado por las reglas Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54 - FZ "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago".

De acuerdo con la Ley Federal No. 54 del 22/05/2003, empresarios individuales y LLC que realizan liquidaciones en efectivo en efectivo o aceptar tarjetas bancarias se requiere el uso de equipos de caja registradora (CRE).

Sin embargo, existen una serie de excepciones que permiten a algunos empresarios individuales y organizaciones realizar negocios sin el uso de una caja registradora:

Según los resultados del experimento, los "experimentales" realmente no tuvieron tiempo de sentir nada útil o negativo de esta empresa, a su vez, los "experimentadores" decidieron que nuestro país estaba preparado para tal práctica, lo hicieron con bastante rapidez. .

Así, a partir de abril de 2016, los empresarios podrán empezar voluntariamente a registrar ante las autoridades fiscales las ECC con la función de transferencia de datos en línea. Es obligatorio realizar la transición a cajas modernas antes del 1 de julio de 2017.

nota que esta reforma no pasó por alto a aquellos empresarios que este momento exentos del uso de caja registradora (pagadores de PSN y UTII). También están obligados a aplicar cajas registradoras en línea V sin fallar. Esto sucederá el 1 de julio de 2018.

Sanciones por infracciones del uso de la caja registradora.

La supervisión del uso correcto de las cajas registradoras está a cargo de empleados del Servicio de Impuestos Federales, quienes también tienen derecho a imponer multas.

No utilización del PCC:

Para funcionarios: del 25% al 50% del monto de la compra, pero no menos de 10,000 rublos.
Para personas jurídicas: del 75% al 100% del monto de la compra, pero no menos de 30.000 rublos.

No utilización reiterada del PCC:

Para funcionarios: inhabilitación de 1 a 2 años;
Para empresarios individuales y empresas: suspensión de actividades por hasta 90 días.

Informes sobre PCC y disciplina de efectivo

En el proceso de uso de la caja registradora, es necesario redactar los siguientes documentos:

Ley sobre traducción de lecturas y registro de contadores ( formulario KM-1) - se emite cuando se pone en funcionamiento una nueva caja registradora, así como en situaciones en las que se han reiniciado los contadores de la caja registradora (al reemplazar la memoria fiscal u otras reparaciones en el centro de calefacción central).
El acto de tomar lecturas de medidores ( formulario KM-2) - se emite durante la reparación de la caja registradora o cuando se transfiere para trabajar a otra organización.
Carta de reembolso ( formulario KM-3) - se emite tras la devolución de fondos a los clientes en recibos de efectivo no utilizados (incluidos cheques perforados erróneamente).
Diario del cajero-operador ( formulario KM-4) - se emite para registrar todas las operaciones en la caja registradora. El cajero realiza las entradas en el diario basándose en las lecturas de los informes Z. Se inicia un almacén separado para cada cajero automático.
Revista de uniforme KM-5- emitido en organizaciones que trabajan sin cajero-operador (en casos de instalación de cajas registradoras en los estantes de las tiendas o para el trabajo de un camarero).
Informe de ayuda del cajero-operador ( formulario KM-6) - lo emite el cajero sobre la base del informe Z todos los días laborables (turno). Refleja las lecturas de los contadores KKM y los ingresos por día. El cajero presenta el informe junto con los ingresos según el recibo orden de efectivo al jefe de la organización. En las organizaciones pequeñas, el cajero entrega el dinero directamente al cobrador del banco.
Información sobre las lecturas de los contadores KKM ( formulario KM-7) - se utiliza para compilar un informe resumido sobre las lecturas de los medidores KKM y las ganancias de la jornada laboral (es un anexo al informe-certificado del cajero-operador).

Registro de llamadas del técnico ( formulario KM-8) - lo lleva a cabo un especialista de CTO que registra el trabajo realizado. El diario lo lleva el director de la organización.

Emprendedores de nueva creación Es difícil comprender los entresijos legales; cualquier infracción se castiga con multas. En el artículo consideraremos qué da derecho a trabajar sin utilizar el PCC y no tener miedo de las auditorías fiscales. Si es obligatorio, daremos recomendaciones sobre selección y registro.

Muchos empresarios novatos clasifican erróneamente cualquier equipo que imprima cheques como PCC.

El registrador fiscal (KKT, KKM) es un tipo de equipo de oficina, cuyo principio de funcionamiento está regulado. ley federal 54-FZ del 22 de mayo de 2003. Con la ayuda de esta herramienta, la inspección fiscal controla la integridad y corrección de los acuerdos del empresario con los clientes.

La técnica dispone de una memoria fiscal, cuyo acceso está protegido mediante contraseña. Este código solo lo conocen los funcionarios fiscales, por lo que el empresario no podrá eliminar ni modificar los datos.

Una alternativa a un cajero automático es BSO (formularios de informes estrictos): billetes de transporte, cines, talonarios de recibos para pagar facturas de servicios públicos. Dichos cheques "manuales" deben tener una serie única, un número, tener una serie de atributos que permitan identificar el lugar de emisión (nombre de la entidad jurídica y dirección salida), fecha, tipo, monto de la operación. Aparecieron las BSO de impresión y las de hardware. Cada vez está más extendido el BSO -123, para cuya impresión basta con una impresora, un ordenador y el acceso a un sistema en línea.

¿Se requiere que un empresario individual tenga una ECC?

Prueba: ¿necesitas una caja registradora?

La técnica es utilizada en el territorio de la Federación de Rusia por todas las organizaciones y empresarios individuales en los cálculos, con excepción de los casos establecidos por 54-FZ.

Motivos legales para no comprar cajas registradoras

A veces, para un empresario resulta difícil utilizar cajas registradoras: una carpa comercial en una feria, un equipo de reparación. Es posible que los ingresos inestables de los pequeños empresarios ni siquiera cubran el costo de mantenimiento del equipo.

UTII y sistema de patentes hacen innecesario tener un control claro sobre los ingresos a la caja de la organización por parte de la inspección fiscal, ya que los ingresos no son la base.

54-FZ estipula los casos en que la ausencia de equipamiento fiscal es legal y no supondrá multas:

Un empresario individual sin caja paga impuestos sobre PSN (patente);
La organización comercializa a través de máquinas expendedoras (terminales de pago);
UTII (en algunas regiones, las autoridades no permiten que se aproveche esta oportunidad);
IP funciona sin CCP en áreas remotas donde no hay acceso a redes de comunicación;
Al realizar pagos mediante medios de pago electrónicos;
En la venta de atributos religiosos, periódicos, revistas, comercio en puestos y "venta ambulante", en trenes, en camiones cisterna, venta de productos de temporada (melones);
En la prestación de servicios a la población (arado, aserrado, confección de llaves, reparación de calzado, joyería, servicios de portería).

La venta de bienes sujetos a impuestos especiales priva al empresario del derecho a trabajar sin cajas registradoras: en este caso, el uso de cajas registradoras es obligatorio.

Y si el empresario individual se simplifica, ¿necesita una caja?

El USN (sistema tributario simplificado) es popular entre los empresarios rusos. UTII y PSN son más rentables, pero imponen severas restricciones sobre los tipos de actividades de los empresarios individuales, el tamaño del espacio comercial y el número de empleados.

Sólo los empresarios individuales que trabajan bajo un esquema de patentes o en UTII no están obligados a utilizar CRE. Los empresarios que tienen otros sistemas tributarios (OSNO, sistema tributario simplificado, impuesto agrícola unificado) no tienen tal alivio. Sin embargo, las excepciones que se relacionan con el tipo o lugar de actividad se aplican a todos, incluidas las personas simplistas.

Qué equipo de caja registradora elegir para un empresario individual y cómo registrarlo correctamente

Para evitar consecuencias desagradables, considere cuidadosamente la instalación de CCP:

Compra dispositivo. No importa si es nuevo o usado, un registrador fiscal o una caja registradora completa con hucha. El modelo debe estar incluido en el "Registro estatal de cajas registradoras". Si su KKM no está en esta lista, el Servicio de Impuestos Federales no le dará permiso para registrarse y perderá dinero. Compre equipos únicamente en centros de servicio certificados.
Segunda fase- registro ante las autoridades fiscales. Para hacer esto, necesitará un pasaporte del dispositivo, una solicitud y un acuerdo con la CTO. Un empleado del Servicio de Impuestos Federales inspeccionará el dispositivo, lo protegerá contra piratería con un código secreto y sellará la carcasa. Sólo después de esto la técnica podrá considerarse registrada.
Tercera etapa - uso correcto KKM. Además de imprimir un cheque, el empresario debe llevar diarios, realizar informes y abrir y cerrar turnos. El CTO debe realizar un mantenimiento anual.

Un empresario individual puede trabajar sin aparato fiscal si sus actividades se incluyen en las excepciones previstas por la ley federal. Sin embargo, esto no permite al empresario realizar cálculos de forma arbitraria. La organización está obligada a emitir cheques, recibos (BSO) a los clientes, que confirmen el hecho de la compra o pago de los servicios. Además, el uso de impresoras de cheques facilita al empresario el control de los ingresos.

Tanto las empresas como los empresarios individuales deberían adquirir CCP. ¿Cómo utilizarlo, qué tipos existen, es necesario registrarse y cuáles son los matices de uso?

Información básica

Para que el estado controle la circulación de efectivo, se utilizan cajas registradoras. La tarea principal es fijar el cheque y controlar la entrega oportuna de los ingresos por parte de la organización.

Al elegir un dispositivo, es necesario tener en cuenta qué equipo es más adecuado para la organización en términos de parámetros: espacio de instalación, intensidad de carga, número de vendedores, tipo de cinta, si es posible conectar el dispositivo a una computadora. .

Si la caja registradora está defectuosa, no se puede utilizar. Tampoco está permitido utilizar un dispositivo no registrado. Después de elegir, debe dirigirse al centro de servicio técnico, donde se compran las cajas registradoras.

También existe un acuerdo de servicio. Sin esto, se denegará el registro del dispositivo. Para registrarse, debe visitar personalmente la oficina de impuestos. También puede confiar esto al centro de mantenimiento. En este caso, necesitarás.

Al pagar con tarjeta de plástico, existen algunas características. La caja registradora también registra el pago con tarjeta. La cantidad de efectivo (que el cajero entregará al final del turno de trabajo) no coincidirá con la cantidad que se muestra en el medidor.

Esto se debe a que al pagar tarjeta bancaria El efectivo no va al cajero. Este año se empezaron a introducir en la actividad las cajas online.

poner en circulación un nuevo almacenamiento electrónico de información;
no habrá más fiscal;
en la caja registradora habrá una función de transferir información a servicio de impuestos;
todas las empresas aplicarán el PCC, independientemente del tipo de actividad;
El recibo contendrá el nombre del artículo.

La esencia de dicha caja es que la información sobre el cheque se transmite a las autoridades fiscales a través de Internet. El IRS puede presentarse con un cheque en cualquier momento y verificarlo.

Prestan atención a los datos que contiene. También se comprueba la autenticidad del cheque. Si se descubre que es falso, habrá una acusación de uso indebido del PCCh.

Tal infracción significa que el dispositivo no funciona en modo fiscal. La organización será multada. El Registro Estatal de Cajas Registradoras establece los siguientes requisitos para el equipo:

el dispositivo debe tener un cuerpo, una memoria fiscal y una unidad para el mismo, una cinta y un dispositivo que imprima un recibo;
asegurar la impresión de cheques desde la caja registradora;
fijar los datos en la memoria del dispositivo;
brindar la posibilidad de entrada y salida de información;
tener un reloj;
estar en buenas condiciones;
tener pasaporte;
el dispositivo debe tener los carteles "Registro estatal" y "Servicio".

El dispositivo se da de baja en los siguientes casos:

la organización deja de operar;
la ubicación de instalación del PCC ha cambiado;
el domicilio legal de la empresa ha cambiado;
hubo mal funcionamiento en el trabajo;
el dispositivo fue excluido del registro;
el dueño ha cambiado;
el período de depreciación ha expirado (7 años).

Si una organización opera sin caja registradora, se enfrenta a una multa. Si la infracción es la primera, se podrá emitir una advertencia.

Además, surgirán sanciones si se utiliza una caja registradora no registrada o si el cajero marcó el cheque y no se lo entregó al comprador.

Para empresarios individuales, la cantidad oscila entre 3 mil y 4 mil rublos, para organizaciones: 30 000 a 40 000 rublos. Cuando se utiliza una caja registradora, hay lados positivos y negativo.

Beneficios incluidos:

Las desventajas son:

Lo que es

Equipo de caja registradora: una máquina equipada con memoria; un dispositivo para calcular y emitir cheques a los clientes.

Para regular la velocidad del motor, se utiliza un controlador KKT. Hay muchos modelos de dispositivos, es necesario seleccionar la mejor opción para la caja registradora.

La memoria fiscal es un conjunto de herramientas que proporcionan el registro y almacenamiento de los datos necesarios para la contabilidad de las finanzas o el pago mediante tarjeta de pago.

Propósito del objeto

Las cajas registradoras se utilizan para los siguientes fines:

mantener registros precisos de los ingresos;
aumentar la productividad de los empleados;
reducción de errores en el cálculo de la compra;
mejora de las condiciones sanitarias e higiene durante la venta;
reducción del tiempo para el cálculo de sumas.

La caja registradora realiza las siguientes funciones:

contabilidad de ingresos en modo automático: por camareros, secciones, caja;
almacenamiento de información sobre ingresos;
impresión de cheques;
registro de peso y costo de mercancías;
procesar los productos que se devuelven.

El objetivo principal es controlar la circulación de productos y mercancías. También se utiliza para acuerdos financieros con personas durante la prestación de servicios o ventas.

Marco regulatorio actual

Las reglas de operación están contenidas en el cual fue desarrollado por el Departamento de Finanzas el 30 de agosto de 1993.

lee:

cuando se utiliza una caja registradora, es necesario registrarla en la oficina de impuestos;
garantizar la capacidad de servicio del dispositivo, utilizarlo al realizar cálculos;
emitir un cheque al comprador al pagar la compra;
mantener y almacenar la documentación relacionada con la ECC.

Artículos de la Ley Federal No. 54:

Según orden No. VG-3-14/36 del Servicio de Impuestos del Estado, emitida el 22 de junio de 1995, la caja registradora debe estar registrada en el servicio de impuestos.

El uso de cajas registradoras está sujeto a las siguientes leyes y regulaciones:

Ley Federal No. 54 "Sobre la Aplicación del PCC".
"Sobre el procedimiento para la realización de liquidaciones financieras en efectivo".
Reglas típicas de funcionamiento.
Requerimientos técnicos.

Matices emergentes

Hay ciertos matices al utilizar CCT. Se refieren a empresarios individuales. Si no paga, es obligatorio utilizar la caja registradora.

En el caso de la fiscalidad, no es necesario constituir una ECC. Para llevar registros bastará con utilizar una máquina de cheques.

No es necesario estar registrado ni registrado. El único inconveniente es que en algunos casos la verificación de la máquina no tiene fuerza legal.

Casi todas las cajas registradoras tienen una etiqueta de garantía, por lo que no es necesario firmar una por separado.

Cualquier modelo de KKM está sujeto a fiscalización: acciones destinadas a configurar el dispositivo, su lanzamiento y funcionamiento. Sin este procedimiento no podrás comenzar a utilizar el dispositivo.

Después de la fiscalización, puede eliminar cheques que contengan la siguiente información:

el nombre de la empresa o empresario individual;
código de organización;
número de serie KKT;
fecha y hora de compra;
verifique el número.

El cheque deberá pagarse en el momento de la expedición de la mercancía. Para hacer esto, puede ponerle un sello o rasgarlo en un lugar especialmente designado.

Tipos de PCC

La clasificación de tipos de cajas registradoras depende del diseño y alcance de su aplicación. Según el tipo de funcionamiento, los dispositivos se dividen en autónomos y fiscales.

El primer tipo funciona sin conexión. Para que el dispositivo funcione, es necesario cargarlo de vez en cuando. Se utiliza tanto para entrada como para salida. Teclado incluido.

El único inconveniente es que no hay una lista de los productos comprados en el recibo. La ventaja del dispositivo es que no es necesario vincularlo a una plataforma comercial. software. Este tipo es ideal para quienes trabajan en la carretera.

El siguiente tipo es el registrador fiscal. Funciona como dispositivo de salida. No está destinado a la entrada, ya que no tiene botones. Según su ámbito de aplicación, el CCP se divide en vehículos de comercio, prestación de servicios, hoteles y restaurantes y venta de productos petrolíferos.

Por diseño existen:

Según el número de claves: una, dos, cuatro claves. Por el número de cajas registradoras: dos, tres, etc. Los tipos de cajas registradoras se diferencian entre sí en los siguientes parámetros:

el número de operaciones realizadas;
el número de cajeros y secciones;
la capacidad de los montos que se ingresan;
el número de precios;
tipos de documentos que se generan.

Inscripción en el registro público.

El registro de la caja registradora se realiza en la oficina de impuestos. Después de pasar los trámites obligatorios, el inspector emite una tarjeta de identificación.

Deberá almacenarse en la dirección que se le indicará. Conserve la tarjeta durante el uso de la caja registradora. Después de recibir la tarjeta, su propietario se convierte en contribuyente.

Durante la primera visita al servicio es necesario preparar los siguientes documentos:

acuerdo de soporte técnico;
caja registradora;
declaración.

Si cambia la dirección de la organización, su nombre o propietario, es necesario volver a registrarse. Se realiza en la dirección donde se emitió la tarjeta por primera vez.

Tan pronto como se presenten los documentos, dentro de los 10 días el inspector realizará una inspección, tras lo cual comenzará el proceso de reinscripción. Al finalizar, se emitirá una nueva tarjeta.

Necesitará dichos documentos: un cupón de contabilidad para el dispositivo, un acuerdo operativo, una solicitud. Antes de solicitar un nuevo registro, debe conocer los requisitos de la inspección.

los documentos no se proporcionan en su totalidad o contienen información incorrecta;
si el tipo de ECC está excluido del registro;
se busca el dispositivo;
sin contrato con servicio técnico;
Las cintas de informes no son confiables ni están impresas por otra caja registradora.

Durante el registro, se ingresan los siguientes datos en el registro estatal: la marca y el nombre del fabricante, la versión del software del programa, el tipo de actividad y el régimen tributario (de la empresa que presta servicios a la ECC), el período de registro.

Instrucciones paso a paso para registrar el dispositivo:

Compra de una caja registradora. Al elegir un modelo, debe prestar atención al hecho de que el equipo tiene una etiqueta "Registro estatal".
Celebración de un contrato de mantenimiento. Haga esto en la ciudad donde se compró el PCCh.
Registro. Los empresarios individuales se registran en el lugar de su registro, las empresas, en el lugar de instalación del dispositivo.
Visitar a oficina de impuestos con documentos.
Fiscalización.
Ingresando datos en .
Obtener una tarjeta de registro.

Registrar una caja registradora no funcionará sin una cinta de control electrónico. Este es un dispositivo que registra las operaciones realizadas por la máquina.

La vida útil es de un año y un mes, después de eso el control: el cajero automático se bloquea. Cualquier modelo de ECC debe estar incluido en el registro durante un período determinado. Puede prorrogarse al vencimiento.

Preparación para el trabajo

Está permitido trabajar en cajas registradoras a quienes hayan estudiado las reglas modelo y hayan recibido capacitación. Es necesario instalar una caja registradora en un lugar tal que los compradores puedan ver el monto de la compra. La preparación para el trabajo debe realizarse todos los días.

Se limpia la máquina de suciedad, se rellena con cinta adhesiva (para comprobaciones) y se comprueba el mecanismo de teñido. Para llenar la cinta de control, debe abrir la puerta del mecanismo, mover la manija hacia abajo y colocar la cinta.

Es necesario plantar de tal manera que el bobinado se realice contrarreloj. Antes de conectar la máquina a la red eléctrica, asegúrese de comprobar que el enchufe y el cable eléctrico están en buen estado.

Reglas de funcionamiento

Trabajar con cajas registradoras independientes no es fácil. Al instalar el equipo, los empleados indican las reglas de funcionamiento.

Estos son:

la técnica debe colocarse de manera que el comprador tenga la oportunidad de ver la cantidad que se abre paso;
antes de comenzar a trabajar, el cajero está obligado a verificar la capacidad de servicio del equipo, determinar la exactitud de la configuración: fecha, hora y otros;
durante la compra, el cajero-operador informa al comprador los importes, toma el dinero y solo después perfora el cheque;
se entrega el cheque junto con el cambio, se mete en la caja el dinero de la compra;
Si se devuelven los bienes pagados, es necesario entregar un cheque. Bajo la supervisión del administrador, el cliente recibe dinero. A partir del control al final del turno, se redacta un acta de devolución;
al final de la jornada laboral, el producto se entrega al administrador o cajero principal, los datos se ingresan en un libro especial.

El funcionamiento del dispositivo sólo es posible después de haber sido puesto en mantenimiento y registrado ante las autoridades fiscales.
Todos los que trabajan con la caja registradora tienen sus propias responsabilidades.

El director de la organización (o suplente) está obligado:

encienda el cajero automático y tome lecturas en presencia del cajero, luego compárelas con los datos registrados en el registro del día anterior;
si los indicadores coinciden, introdúzcalos en el registro del día actual;
proporcionar al cajero monedas, billetes de diferentes denominaciones;
asesorar al empleado sobre las reglas de trabajo en el dispositivo.

Responsabilidades del cajero:

prepare la caja registradora para el trabajo: limpie el polvo, inserte la cinta, configure la fecha y la hora;
no deje el dispositivo desatendido ni lo abandone sin avisar a las autoridades;
no puedes cambiar los programas tú mismo;
está prohibido guardar sus finanzas personales en un cajero automático;
debe preparar el producto para la entrega.

Preguntas más frecuentes

Quienes utilizan cajas registradoras en sus actividades a veces tienen dudas. Considerémoslos.

Pregunta: hacer clic por error en el pago de la caja registradora	Respuesta - puedes hacerlo de la siguiente manera - haz un aporte por el mismo monto y escribe una nota explicativa dirigida al titular
La parroquia fue inaugurada por el turno anterior	No se puede corregir
El dispositivo muestra un error ZPR - 3	Debe visitar la oficina de impuestos, tomarles la contraseña e ingresarla.
El recibo se imprime en blanco.	Debe asegurarse de que el tipo de papel se utilice para este modelo de caja registradora.
Duplicación de recibos	no funcionará
cheque incorrecto	Debes retirar dinero de la caja registradora y depositarlo nuevamente.
¿Será posible retirar el cobro en efectivo otro día?	Sí
Los botones no responden	Llévelo a un centro de servicio para su diagnóstico.
El cheque se ha roto y luego aparece un signo de interrogación.	Se requiere contraseña de operador

¿Quién necesita aplicar?

Estas máquinas deben ser utilizadas por cualquier organización que venda bienes, proporcione servicios y realice trabajos, independientemente de su forma jurídica.

El PCC no será necesario en el pequeño comercio, en el mercado, en exposiciones, en puestos de trabajo. Además, no se necesita ningún aparato para comercializar desde tanques, recibir envases de vidrio, vender billetes de lotería, periódicos y revistas.

No se puede utilizar la caja registradora en tales casos:

si un empresario individual o una empresa está ubicada en lugares de difícil acceso;
el tipo de actividad está contenido en la lista de aquellos a quienes se les permite no utilizar la técnica;
cuando se utilizan formularios de denuncia estrictos;
si un empresario individual u organización paga UTII.

La tarjeta de registro tiene una fecha, después de la fecha de vencimiento no se puede utilizar la caja registradora.

Lo que necesitas saber LLC

Una sociedad de responsabilidad limitada está obligada a llevar registros contables: banco, caja, realizar liquidaciones con proveedores de productos, presentarlos a la oficina de impuestos.
El comercio en línea también debe realizarse mediante caja registradora, ya que una tienda en línea no entra en el régimen UTII.

El funcionamiento del modo "Cajero".

El modo de pago es el principal. En este modo, el cajero marca el dinero y emite un cheque al cliente.

Por tanto, el uso de cajas registradoras es obligatorio tanto para organizaciones como para empresarios individuales.

Antes de comenzar a trabajar, es necesario familiarizarse con las reglas de operación. El cajero automático está sujeto a registro en la oficina de impuestos.

Al utilizar CCP, es importante cumplir con los requisitos legales. Si la técnica es defectuosa, no está permitido utilizarla. De lo contrario, se enfrenta a una multa.

De acuerdo con la corriente normas legislativas todos los empresarios individuales entidades legales La realización de actividades comerciales debe utilizar la ECC. Dichos dispositivos tienen sus propias características y deben tenerse en cuenta. No debemos olvidarnos de la necesidad de realizar oportunamente ...

A nivel legislativo, se fija la necesidad de realizar el procedimiento de registro de cajas registradoras. El uso de dichos equipos es estrictamente necesario para realizar actividades comerciales de conformidad con la legislación vigente en el territorio de la Federación de Rusia. Todas las preguntas relacionadas con el uso y...

El Servicio de Impuestos Federales tiene acceso irrestricto, incluido remoto, a todos los datos fiscales (FD) contenidos en la base de datos de los operadores de FD, así como a otra información oficial sobre empresas y empresarios individuales. Esto significa que, con base en la información disponible, la autoridad fiscal puede realizar no solo una compra de prueba, sino también una verificación remota del cumplimiento del procedimiento de aplicación del PCC.

Además, los empleados del Servicio de Impuestos Federales no están obligados a notificar la fecha de inicio de un cheque en efectivo y no existen restricciones en la frecuencia de dichos controles. Estas reglas no están previstas por la legislación vigente. En particular, las normas de la Ley Federal de 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ sobre la protección de los derechos de las personas jurídicas y empresarios individuales en el ejercicio del control estatal no se aplican a la supervisión del cumplimiento del procedimiento para la aplicación del PCC. .

Si por error no registró la caja registradora dentro del período prescrito o violó de otra manera el procedimiento para aplicar la caja registradora (por ejemplo, los datos de su caja registradora en línea se recibieron de manera intermitente), le conviene eliminar todas las violaciones lo antes posible. lo más posible Ilya Antonenko

Iliá Antonenko, auditor certificado.

Quién está obligado a aplicar la ECC después del 01/07/2018

Una parte importante de las empresas y empresarios individuales que inicialmente recibieron un aplazamiento deben solicitar la CCP a partir del 01/07/2018. Esto también se aplica a quienes reciben pagos de particulares en forma no monetaria y sin utilizar tarjetas de pago, de particulares extranjeros por bienes (trabajo, servicios), así como de empleados de su empresa (cláusula 9, artículo 7 de la Ley Federal de 07.03.2016 No. 290-FZ). Al mismo tiempo, es necesario aplicar CCP incluso cuando el comprador no proporcionó datos sobre el número teléfono móvil o dirección de correo electrónico, es decir, no hay forma de que una empresa o empresario individual cumpla con el requisito legal de proporcionar un cheque al comprador en formato electrónico.

Por el momento, no está claro en qué momento es necesario aplicar el CCP al recibir un pago no en efectivo. La posición de las autoridades reguladoras sobre este tema es ambigua. El usuario está obligado a aplicar la CCP desde el momento de la confirmación de la ejecución de la orden de transferencia de fondos. institución de crédito. No está claro cómo determinar el momento de la confirmación de la ejecución de una orden de transferencia de fondos por parte de una entidad de crédito. No añade claridad y la indicación de que el PCC se aplica "desde el momento" y no "en el momento". Así, hoy en día existen diferentes enfoques para determinar el momento de aplicar el PCC al recibir pagos no monetarios de individuos y organizaciones. Es necesario determinar de forma independiente un algoritmo conveniente para aplicar el PCC en tal situación, en función del nivel de riesgo que la organización está dispuesta a aceptar en caso de una disputa con los inspectores.

Tenga en cuenta que, de acuerdo con las modificaciones que la Ley Federal No. 192-FZ de 03.07.2018 introdujo en 54-FZ, las organizaciones y los empresarios individuales tienen derecho a no utilizar cajas registradoras y no emitir (enviar) formularios de informes estrictos hasta el 07/ 01/2019 en los siguientes casos:

al realizar liquidaciones con personas que no son empresarios individuales, sin efectivo (con excepción de las liquidaciones que utilizan medios electronicos pago);
acuerdos al aceptar el pago de la vivienda y utilidades Publicas, incluidas las contribuciones a revisión;
al compensar y devolver anticipos y (o) anticipos, al otorgar préstamos para pagar bienes, obras y servicios;
al proporcionar o recibir otra contraprestación por bienes, obras o servicios.

Para estar convencidos del nuevo aplazamiento del uso de las ECC, es necesario definir el concepto de "liquidaciones mediante medios de pago electrónicos", al que las autoridades fiscales incluyen ahora todas las formas de pagos sin efectivo.

Qué hacer si no se utilizó CCT por error

Las sanciones por no utilizar el PCC son muy severas (ver párrafo 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia), pero pueden evitarse. Para ello, una organización o empresario individual que tenga una ECC registrada debe realizar las siguientes acciones hasta que las autoridades fiscales tengan conocimiento del hecho de la no utilización de la ECC (nota al artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 12.07.2017 No. ED-4-20 / 24899; tablas 4, 5, 30, 31 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de fecha 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7- 20/229@):

eliminar la causa de la infracción;
marque un recibo de caja de corrección por cada monto aceptado (pagado) sin el uso de cajas registradoras, indicando el signo correspondiente del cálculo, así como los detalles del documento que sirve de base para generar dicho cheque (por ejemplo, memorándum sobre el hecho de no utilizar las cajas registradoras al recibir (pagar) fondos);
dentro de los tres días hábiles a partir de la fecha de emisión del cheque de corrección, informar al IFTS, por ejemplo, a través de Área personal CCP, información detallada sobre la corrección de los cálculos, incluyendo el detalle de las comprobaciones de corrección indicadas.

Cuando se utiliza un retraso en el uso de las cajas registradoras en la prestación de servicios al público y en el momento del pago no se emitió un formulario de informe estricto (SRF) a un individuo, es necesario emitir adicionalmente un BSO al individuo correspondiente. . En nuestra opinión, en este caso, este paso también es necesario para evitar una multa (ver cláusula 20 del Reglamento sobre liquidaciones sin el uso de cajas registradoras, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 05.06.2008 No. .359).

Si el Servicio de Impuestos Federales tuvo conocimiento de la infracción como resultado de la auditoría, se impondrá la multa de todos modos. Un empresario individual o una empresa que pertenezca a pequeñas y medianas empresas puede intentar sustituir la multa por una advertencia sobre la base del art. 4.1.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, si infracción administrativa cometido por primera vez, mientras no se hayan causado daños o no exista amenaza de daño a la vida y la salud de las personas, la seguridad del Estado y no haya daños a la propiedad (CAO, carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 15.08 .2016 No. ED-3-20/3721@).

Víktor Vladímirovich Bachurin,
Jefe del Departamento de Control Operativo del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para la región de Sverdlovsk

FTS comprobará

Sin duda llevaremos a cabo prueba: compare la información que tenemos sobre las cajas registradoras con la información sobre quién debía registrar la caja antes del 01/07/2018 y verifique. Por lo tanto, no espere a que el inspector de impuestos acuda a usted. Si ha violado el procedimiento de uso de cajas registradoras, compre, registre una caja registradora y genere un recibo de corrección.

De acuerdo con la nota al art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas, la persona que voluntariamente elimina la infracción y lo notifica al servicio tributario en escribiendo, no puede ser considerado administrativamente responsable por violar el procedimiento de aplicación del PCC. Esta regla se aplica a las partes 2-4 y 6 del art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas.

Para los empresarios individuales en PSN y UTII, que deberían comenzar a usar CRE a partir del 01/07/2019, existe una motivación adicional para no retrasar el registro de CRE. Pueden recibir una deducción fiscal de 18 mil rublos por cada caja registradora registrada en estatutario término.

traspasado cheque equivocado- nuestra hoja de trucos te ayudará: "".

Lichagina Svetlana Mijailovna,
Jefe adjunto del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para el territorio de Stavropol

El procedimiento para realizar inspecciones.

Los derechos y obligaciones de la autoridad fiscal en el ejercicio de la supervisión del cumplimiento de la legislación sobre la aplicación de las ECC se prescriben en el apartado 1 del art. 7 de la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ. Las órdenes del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 17/10/2011 y No. 132n y 133n reflejan el momento y la secuencia de las acciones administrativas para monitorear la integridad de la contabilidad de los ingresos en efectivo, el cumplimiento de los requisitos para el equipo de caja registradora. el procedimiento y condiciones para su registro y solicitud, así como el procedimiento de interacción de las autoridades tributarias con organizaciones y empresarios individuales.

Para evitar infracciones y, como resultado, responsabilidad administrativa, recomendamos a los contribuyentes estudiar en detalle las disposiciones de la Ley Federal No. 54-FZ, incluidas todas las modificaciones y adiciones.

También le recordamos que a partir del 01/07/2018 es necesario realizar liquidaciones mediante cajas registradoras cuando se comercialicen productos no alimentarios como alfombras y tapetes, productos de cuero y madera, muebles, la mayoría de prendas de vestir, equipos informáticos, etc. (Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 14.04.2017 No. 698-r, carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 28 de abril de 2017 No. ED-4-20/8279@).