hitelalapok:
– bankhitelek, – kereskedelmi hitelek, – faktoring, – lízing, – hitelezők, – egyéb.
összegyűjtött pénzeszközök:
– fogyasztási alapok, – osztalékfizetések, – halasztott bevételek, – jövőbeli kiadások és kifizetések tartalékai
működési alapok:
– munkabér kifizetésére, – osztalékfizetésre, – költségvetési befizetésre, – egyéb.
Adósság alapok. Olyan körülmények között piacgazdaság Egyetlen vállalkozás sem működhet kölcsönzött források nélkül. Az alapok sokfélesége lehetővé teszi azok felhasználását különböző helyzetekben. Kölcsönzött pénzeszközök normál állapotban gazdasági feltételek hozzájárul a termelés hatékonyságának növeléséhez.
Kölcsönzött pénzeszközök- Rész működő tőke ban kapta meg a vállalkozás
eljárás rövid lejáratú banki hitelhez. Jelenlétüket az határozza meg, hogy a szavatolótőke a vállalkozásnak csak a tevékenységének normál végrehajtásához szükséges minimális szükségleteit fedezi.
A terv túllépéséből eredő további igény
gyártás, szállítási késedelem elkészült termékek, egyenetlen előrehaladás a termelésben vagy a nyersanyagellátásban, átmeneti jellegű, és rövid lejáratú bankhitelekkel fedezhető. A hitel készpénzben vagy természetben nyújtott kölcsön, amelyet egy jogi személy vagy magánszemély - a hitelező és egy másik személy - a hitelfelvevő nyújt.
A felvett források a kölcsönök mellett a lízinget is tartalmazzák. Lízing–
jogi személy vagy magánszemély által nem saját tulajdonába történő beszerzés helyett olyan munkaeszközöket használ fel, amelyek nem tartoznak a tulajdonába; a tartós fogyasztási cikkek hitelezésének egyik formája.
Faktoring egy fajta közvetítői tevékenység, nál nél
amelyben egy közvetítő cég (faktoringcég) bizonyos díj ellenében megkapja a vállalkozástól azt a jogot, hogy beszedje és számláján jóváírja a vevőktől járó pénzösszegeket (követelésbehajtási jog). A közvetítő ugyanakkor jóváírja az ügyfél forgótőkéjét, és vállalja hitel- és devizakockázatát.
Összegyűjtött pénzeszközök.
Kettős karakterük van. Egyrészt ezek az alapok bent vannak
a vállalkozás forgalmát, másrészt az alkalmazottaihoz tartoznak (osztalék és fogyasztási alap). Kettősségüket igazolja, hogy egyrészt a vállalkozás mérlegében a kötelezettségek ötödik szakaszában, azaz a rövid lejáratú kötelezettségek között szerepelnek, másrészt egyes számításokban ki vannak zárva a vállalkozás kötelezettségei közül.
A fogyasztási alap egy pénzalap, amelyből alakult nettó nyereség vállalkozás, amely közvetlen és közvetett kifizetések összessége a vállalkozás alkalmazottainak, függetlenül azok szervezeti és jogi tulajdoni formájától
Működési készpénz vállalati alapok, időszakosan ő hozza létre. Ezek az alapok Pénz minden vállalkozásnál létrehozható. Ide tartozik a béralap, a költségvetési befizetések alapja, a fejlesztési alap új technológia, magasabb szervezethez való hozzájárulás. Pavlova L.N. egy másik alapot oszt ki - egy kompenzációs alapot, amely fedezi az egyszerű szaporítás és az amortizáció költségeit. Ez magában foglalja a bérleti díjat és az értékcsökkenést. M.G. Lapusta professzor álláspontja szerint a kárpótlási alap a befektetési alap része.
Alapok saját tőke A vállalkozások a következőket foglalják magukban: jegyzett tőke, kiegészítő tőke, tartalék tőke, befektetési alap, devizaalap és mások.
Saját források tevékenységében meghatározó szerepet töltenek be, hiszen a mennyiségi és szervezettségi követelmények meglehetősen egyértelműek.
Alaptőke vállalkozás határozza meg minimális méret hitelezői érdekeit garantáló vagyona. Így a jegyzett tőke a saját tőke fő forrása. Minimális méretét az országban törvényileg megállapított minimálbér határozza meg. Nyílt részvénytársaság alaptőkéjének minimális összege a minimálbér ezerszerese, zárt részvénytársaság esetében pedig ennek százszorosa.
A részvénytársaság alaptőkéjének nagyságát a részvényesek által megszerzett és a társaság által kibocsátott részvények névértéke határozza meg.
A tőkét alaptőkének nevezik, mert nagyságát a társaság alapító okirata rögzíti, amelyet az előírt módon nyilvántartásba kell venni.
A részvénytársaságnak joga van egy névértékű törzsrészvényt és egy vagy több fajta elsőbbségi részvényt kibocsátani. Ebben az esetben az elsőbbségi részvények névértéke nem haladhatja meg az alaptőke 25%-át. A társaság valamennyi részvénye névre szóló, a részvénytársaság által kibocsátott és a részvényesek által megszerzett részvényeket forgalomban lévő részvényeknek nevezzük. Számukat és névértéküket a társaság alapító okiratában kell meghatározni.
Meghatalmazott részvényeknek nevezzük azokat a részvényeket, amelyeket a társaságnak jogában áll elhelyezni a kihelyezett részvényeken kívül, amelyek számát és névértékét az alapszabály határozza meg. A részvénytársaságnak nem kell definiálnia az engedélyezett részvényeket az alapszabályban. Kötelező feltétel az egyes kategóriákba (típusokba) tartozó további részvények kihelyezése az egyes kategóriákba (típusokba) tartozó társaságok kihelyezett részvényei által biztosított jogok definíciója az alapszabályban. Ha a társaság alapszabálya meghatalmazott részvényekről rendelkezik, ebben az esetben további részvények csak az engedélyezett részvények számának határain belül helyezhetők el. További részvények elhelyezésekor Részvénytársaság meghatározza a további törzsrészvények számát és az egyes elsőbbségi részvénytípusokat, azok kihelyezésének feltételeit.
A részvénytársaság alaptőkéje az év eredményei alapján emelhető vagy csökkenthető. Erre a közgyűlés vagy az igazgatóság határozata alapján (alapszabályban meghatározottak szerint) és csak a vállalkozás megfelelő újrabejegyzése után van lehetőség. A részvénytársaság jegyzett tőkéjének emelésére vagy csökkentésére három lehetőség van:
- egy részvény névértékének növekedése (csökkenése);
- a kibocsátott részvények számának növekedése (csökkenése);
- részvénytársaság által kibocsátott kötvények részvényekre cseréje - az alaptőke emelkedésekor és ennek megfelelően a részvények cseréje kötvényre - annak csökkenésekor.
Következő után az alaptőke monetáris részvényalap vállalkozások az Extra tőke, amely a következőket tartalmazza:
- az állóeszközök átértékelésének eredményei, azaz azok átértékelése;
- részvénytársaság részvényprémiuma (a részvények névértékét meghaladó értékesítéséből származó bevétel mínusz az értékesítés költségei);
- termelési célra ingyenesen átvett készpénz és tárgyi eszközök;
- költségvetési előirányzatok finanszírozására tőkebefektetések;
- forgótőke-utánpótlásáról szóló bizonylatok.
Extra tőke a vállalkozáshoz az év során a fenti csatornákon átvett pénzeszközöket halmoz fel. A fő csatorna itt a tárgyi eszközök átértékelésének eredménye. Teljesen természetes az alaptőke éves emelése a kiegészítő tőke miatt. De amint megjegyeztük, sok vállalkozás nem teszi ezt, és ennek eredményeként bizonyos veszteségeket szenved el, amelyek a következő létrehozásának feltételeiből erednek. pénzalap - tartalék tőke.
Tartaléktőke a nyereségből az alapító okiratban meghatározott összegű levonások révén jön létre, de az alaptőke legalább 15% -a. A nettó nyereség legalább 5%-át évente a tartalékalapba kell utalni mindaddig, amíg a tartalék tőke el nem éri az alapító okiratban meghatározott összeget. A szó szoros értelmében vett tartaléktőkéje a vállalkozás veszteségének fedezésére szolgál, a részvénytársaságoknál pedig a társaság kötvényeinek törlesztésére és egyéb forrás hiányában a részvényeik visszavásárlására. Ha a tartalékalapot a meghatározott célokra használják fel, akkor az adózás előtti eredményből történik a hozzájárulás. Ez azt jelenti, hogy a társaságnak juttatása van, és a tartalékalapba történő befizetéseket nem terhelik jövedelemadó. Sok vállalkozás azért nem élt ezzel a kedvezménnyel, mert kis alaptőkével rendelkezett, és nem emelte azt évente a tárgyi eszközök átértékelésének eredménye alapján.
A szó tágabb értelmében egy vállalkozás tartalékalapját a világgyakorlatnak megfelelően két irányban kell felhasználni:
- forgóeszközhiány esetén készletek, befejezetlen termelés és késztermékek képzésére irányul;
- ha van elegendő forgótőke, akkor azt rövid távú pénzügyi befektetésekre irányítják.
Jelenleg a vállalkozások tág értelemben vehetnek igénybe tartaléktőkét, de ebben az esetben a nettó eredményből, azaz adókedvezmény nélkül kell hozzá járulni. A részvénytársaságok nettó nyereségükből külön alapot képezhetnek a vállalati alkalmazottak társasági formálására. Célja a részvényesek által eladott vállalati részvények megszerzése, hogy később kiosszák az alkalmazottaknak. A termelésfejlesztés körülményei között, amikor magasan képzett szakembereket hívnak meg, ez lehet az egyik ösztönző. A részvénytársaság részvényei az alkalmazottak bónuszának egyik lehetősége lehet. Ezen túlmenően a részvénytársaság által kibocsátott részvények többségének a társaság dolgozói körében történő koncentrálása erőteljes ösztönző és feltétele a termelési hatékonyság növelésének.
Befektetési alap gyártásfejlesztésre szánták. Koncentrál:
- az állóeszközök egyszerű sokszorosítására szolgáló értékcsökkenési alap,
- felhalmozási alap, amelyet a nyereségből származó levonások képeznek, és a termelés fejlesztésére szolgálnak,
- kölcsönzött és vonzott forrásokat.
Ennek az alapnak a szerepe nyilvánvaló. Az igazság ebben az esetben a következő: a vállalkozásnak lehetőséget kell adni, és saját nyeresége és egyéb forrásai terhére biztosítania kell a forgótőke növekedését és a tőkebefektetések finanszírozását. Ezt a vállalkozásnak mindig figyelembe kell vennie a nettó nyereség felosztása során, és annak eldöntésekor, hogy annak mekkora részét fordítsa osztalékfizetésre, termelésfejlesztésre.
A befektetési alap a vállalkozás jegyzett tőkéjének növelésének forrása, mivel a termelésfejlesztésbe történő befektetések növelik a vállalkozás vagyonát. Ennek következtében a részvénytársaság részvényeinek nettó vagyona és könyv szerinti értéke nő, az alaptőke emelésével pedig névértékük is nő. Így ha egy részvénytársaság az osztalékfizetés helyett inkább a nyereség nagy részét fejlesztésre fordítja, a részvényesek nem veszítenek semmit. Például mikor alaptőke 500 millió rubel, a részvények névértéke 1 ezer rubel. mennyiségük pedig 500 ezer darab, a részvénytársaság 100 millió rubelt szán a termelés fejlesztésére. Következésképpen egy év alatt az alaptőke 600 millió rubel lesz. és állandó számú részvény mellett mindegyik névértéke 1,2 ezer rubelre nő. (600 millió rubel: 500 ezer egység).
Azt is szem előtt kell tartani, hogy a fejlesztési források növekedése hozzájárul a vállalkozás értékesítési volumenének növekedéséhez és nyereségének növekedéséhez. Éppen ezért a világgyakorlatban a részvénytársaságok hozzávetőleg fele nem fizet osztalékot, hanem a részvények értékének folyamatos növelésével vonzza a részvényeseket. Ezenkívül az újonnan alapított részvénytársaságok az első 5 évben általában nem fizetnek osztalékot.
Valutaalap azoknál a vállalkozásoknál jön létre, amelyek exporttevékenységből devizabevételt kapnak, és importtevékenységhez devizát vásárolnak. Ennek az alapnak nincs független célérték. Ez azért tűnik ki, mert a valutatranzakcióknak megvannak a sajátosságai. E célból a vállalkozások devizaszámlát nyitnak a jegybank által devizaügyletek lebonyolítására engedéllyel rendelkező kereskedelmi bankokban.
1.1 A vállalkozás pénzeszközeinek fogalma, lényege, képződése és felhasználása
Vállalkozásfinanszírozás– a termelési folyamat során a pénzeszközök kialakításával, elosztásával és felhasználásával kapcsolatos gazdasági kapcsolatok összessége gazdasági aktivitás a tulajdon minden formája. Mindenki számára ők jelentik a kiindulópontot pénzügyi rendszer, mert közvetlenül a szférában működnek anyaggyártás ahol források keletkeznek pénzügyi források, a teljes társadalmi termék és a nemzeti jövedelem. Pénzügyi kapcsolatok, oktatás és felhasználás sokfélesége az egész rendszert alapok a folyamatban lévő pénzeszközök forgalom komplex kapcsolatrendszert hoz létre a vállalkozás és a szállítók között - akvizíció anyagi javak, tevékenységéhez szükséges szolgáltatások; vállalkozók – építési, szerelési, javítási és egyéb munkák fizetése; ügyfelekkel – áruk értékesítése és szolgáltatásnyújtás során; a költségvetéssel - adókról, levonásokról, kifizetésekről és előirányzatokról; a bankkal - kölcsönökről, pénzeszközök tárolásáról, elszámolási tranzakciók végrehajtásáról; dolgozókkal és alkalmazottakkal – a bérekről és egyéb kifizetésekről.
A szervezet fő forrásai a tulajdonszerzésben és a termelési folyamat finanszírozásában a tulajdonosok alaptőke formájában felhalmozott pénzeszközei, a szervezet által az előírt módon formált egyéb tőke, valamint a résztvevők által a termelésre hagyott nyereség. a termelés bővítése - a vállalkozás ún. saját tőkéje. Ezekkel az alapokkal együtt a vállalkozás bankoktól és más jogi személyektől és magánszemélyektől kölcsönzött pénzeszközöket használ fel tevékenységének finanszírozására - ezek kölcsönzött pénzeszközök.
Magánszemélyek esetében a vállalkozás jegyzett tőkéjében való részvétel gazdasági szempontból eltér a kölcsönnyújtástól abban, hogy a szervezet tevékenységében résztvevőknek joguk van különösen a részvételért díjazáshoz - a megszerzett nyereség bizonyos hányadának fennmaradó részében. a szervezettel a költségvetéssel történő elszámolások után. Ennek a bevételi hányadnak a nagysága a nettó nyereség nagyságától függ.
A vállalkozások pénzügyi tevékenységének legfontosabb szempontja a különböző alapok képzése és felhasználása. Rajtuk keresztül biztosított a gazdasági tevékenység a szükséges forrásokkal, valamint a bővített szaporítás; finanszírozás tudományos és technológiai haladás; új technológia fejlesztése és bevezetése; gazdasági ösztönzők; elszámolások a költségvetéssel, bankokkal.
Egy vállalkozás alapjai 4 csoportra oszthatók:
1. Saját tőke:
Alaptőke;
Extra tőke;
Tartaléktőke;
Befektetési alap;
Valutaalap;
2. Összegyűjtött pénzeszközök:
Fogyasztási Alap;
Osztalékkalkuláció;
A jövőbeli időszakok bevételei;
Tartalékok a következő kiadásokra és kifizetésekre.
3. Hitelviszonyt megtestesítő alapok:
Banki kölcsönök;
Faktoring;
4. Működési alapok:
Fizetésért bérek;
Osztalékot fizetni;
A költségvetésbe történő befizetéshez;
A vállalati alapok első csoportja a részvényalapok. Tevékenységében meghatározó szerepet játszanak, mert A mennyiségükre és a szervezettségükre vonatkozó követelmények meglehetősen egyértelműek.
A tőke egy vállalkozás eszközei és kötelezettségei közötti különbség. Minden vállalkozás tőkéjének legalább két jellemzője van. Először is, mindig egy üzleti egység eszközeinek forrásaként működik, ezért immateriális (kézzel nem érinthető). Másodszor, a tőke semmiképpen sem szinonimája a fogalomnak
„sajáttőke” csak azokat a szavatolótőkét foglalja magában, amelyek formáját változtatják (pénzből tárgyivá és fordítva), és amelyeket a vállalkozás nem költ el visszavonhatatlanul.
Alaptőke- ez a tulajdonosok által a vállalkozás vagyonába eredetileg befektetett hozzájárulások összege annak törvényi tevékenységének biztosítása érdekében. Méretét mindig egyértelműen meghatározzák a vállalkozás létesítő okiratai. A jegyzett tőke minden vállalkozás tevékenységének alapja, és nagy gazdasági jelentőséggel bír.
A tartaléktőke egy vállalkozás biztosítási tőkéje, amely az üzleti tevékenységből származó veszteségek kompenzálására, valamint a befektetők és a hitelezők bevételének kifizetésére szolgál abban az esetben, ha nincs elegendő nyereség e célokra. A tartalék tőkealapok a vállalkozás zavartalan működésének és a harmadik felek érdekeinek tiszteletben tartásának garanciájaként szolgálnak.
Egy ilyen forrás jelenléte bizalmat ad az utóbbiaknak, hogy a vállalkozás kifizeti kötelezettségeit.
A tartaléktőkével ellentétben a kiegészítő tőke fogalmát nem határozza meg a polgári jog. Feltárul a kiegészítő tőke fogalma szabályozó dokumentumokat számvitelben. A kiegészítő tőke a szervezet saját forrásainak egyik forrása. A vállalkozás gazdasági tevékenysége során jön létre a vállalkozás eszközeinek értéknövekedése, valamint termelési célú, térítésmentesen átvett ingatlanok vagyonának kiegészítéseként. A kiegészítő tőke magában foglalja az átértékelési tőkét, a részvényprémiumot és a felhalmozási tőkét. Az átértékelési tőke az ingatlanok értékének növekedése, amely a tárgyi eszközök átértékelése és a szervezet befejezetlen felépítése miatt következik be, kormányhatározattal. A részvényfelár az átadott részvények értékéhez képest értéknövekedés mértékében kapott készpénz és vagyon. A felhalmozási tőke a szervezet befektetési tevékenységének eredményeként, nyereségből finanszírozott vagyonnövekedés.
A befektetési alap a termelés fejlesztését szolgálja. Koncentrál:
1) Süllyedő alap célja egyszerű gyártás befektetett eszközök;
2) A felhalmozási alap, amelyet a nyereségből levonva alakítanak ki, és a termelés fejlesztését szolgálják. A bevételnek ezt a részét a termelési és nem termelő állóeszközök növelésére, valamint a biztosítási készletek és tartalékok képzésére fordítják.
3) Kölcsönzött és vonzott források.
Ennek az alapnak a szerepe nyilvánvaló. Az igazság ebben az esetben a következő: a vállalkozásnak lehetőséget kell adni, és saját nyeresége és egyéb forrásai terhére biztosítania kell a forgótőke növekedését és a tőkebefektetések finanszírozását. Ezt a vállalkozásnak mindig figyelembe kell vennie a nettó nyereség felosztása során, és annak eldöntésekor, hogy annak mekkora részét fordítsa osztalékfizetésre, termelésfejlesztésre.
A devizaalapot azoknál a vállalkozásoknál alakítják ki, amelyek export- és importtevékenységből devizabevételt kapnak. Ennek az alapnak nincs önálló célértéke. Ez azért tűnik ki, mert a valutatranzakcióknak megvannak a sajátosságai. E célból a vállalkozások devizaszámlát nyitnak a jegybank által devizaügyletek lebonyolítására engedéllyel rendelkező kereskedelmi bankokban.
A monetáris alapok második csoportja a vonzott alapok alapjai. Kettős karakterük van. Ezek az alapok egyrészt a vállalkozás forgalomban vannak, másrészt az alkalmazottaié (osztalék és fogyasztási alap). Kettősségüket igazolja, hogy egyrészt a vállalkozás mérlegében a kötelezettségek ötödik szakaszában, azaz a rövid lejáratú kötelezettségek között szerepelnek, másrészt egyes számításokban ki vannak zárva a vállalkozás kötelezettségei közül.
A fogyasztási alap a vállalkozás nettó nyereségéből képzett pénzalap, amely a vállalkozás alkalmazottainak szervezeti és jogi formájuktól függetlenül közvetlen és közvetett kifizetések összessége. Professzor M.G. Lapusta, a fogyasztási alap osztalék kifizetésére, illetve egyes esetekben a vállalkozás hibájából elkövetett szabálysértési bírságok kifizetésére szolgál. A szerző külön működési alaphoz rendeli a dolgozói kompenzáció számítását. S.V szerint pedig Ryzhikova, V.G.
Zologorov és V.S. Ryzhikov, a béralap a fogyasztási alap része.
A vállalati alapok harmadik csoportja a kölcsönzött pénzeszközök. A piacgazdaságban egyetlen vállalkozás sem nélkülözheti kölcsönzött forrásokat. Az alapok sokfélesége lehetővé teszi azok felhasználását különböző helyzetekben. A normál gazdasági körülmények között felvett hitelek hozzájárulnak a termelés hatékonyságának javításához.
A kölcsönbe vett pénzeszközök a vállalkozás által rövid lejáratú bankhitel révén kapott forgótőke részét képezik. Jelenlétüket az határozza meg, hogy a szavatolótőke a vállalkozásnak csak a tevékenységének normál végrehajtásához szükséges minimális szükségleteit fedezi.
A gyártási terv túllépéséből, a késztermékek szállításának késéséből, a termelés egyenetlen előrehaladásából vagy az alapanyag-ellátásból eredő további igények átmenetiek, és rövid lejáratú bankhitelből fedezhetők. A hitel készpénzben vagy természetben nyújtott kölcsön, amelyet egy jogi személy vagy magánszemély - a hitelező és egy másik személy - a hitelfelvevő nyújt.
A felvett források a kölcsönök mellett a lízinget is tartalmazzák. A lízing a jogi személy vagy magánszemély által nem őt megillető munkaeszközök felhasználása ahelyett, hogy azokat saját tulajdonba szerezné; a tartós fogyasztási cikkek hitelezésének egyik formája.
A faktoring a közvetítői tevékenység olyan fajtája, amelynek során a közvetítő cég (faktoringcég) bizonyos díj ellenében megkapja a vállalkozástól azt a jogot, hogy beszedje és számláján jóváírja a vevőktől járó pénzösszegeket (követelésbehajtási jog). A közvetítő ugyanakkor jóváírja az ügyfél forgótőkéjét, és vállalja hitel- és devizakockázatát.
Egy vállalkozás működési pénzalapját, amely a pénzalapok negyedik csoportját képezi, időszakosan hozza létre. Ezek az alapok minden vállalkozásnál létrehozhatók. Ide tartozik a béralap, a költségvetési befizetések alapja, az új berendezések fejlesztésére szolgáló alap, valamint a magasabb szervezetnek nyújtott hozzájárulások.
Pavlova L.N. egy másik alapot oszt ki - egy kompenzációs alapot, amely fedezi az egyszerű szaporítás és az amortizáció költségeit. Ez magában foglalja a bérleti díjat és az értékcsökkenést. A professzor szemszögéből
A Lapusty M.G., a kárpótlási alap a befektetési alap része.
Így a vélemények ellentmondásai ellenére minden szerző és közgazdász azonosítja az alapok fő alapjait: engedélyezett, kiegészítő, tartaléktőke, fogyasztási és felhalmozási alapok, kölcsönzött források. A vállalkozások pedig tevékenységük során további pénzalapokat hozhatnak létre különféle műveletek finanszírozására.
A vállalkozások pénzügyi tevékenységének legfontosabb szempontja a különböző alapok képzése és felhasználása. Rajtuk keresztül biztosított a szükséges forrásokkal a gazdasági tevékenység, valamint a bővített újratermelés, az innováció finanszírozása, a gazdaságélénkítés, a költségvetéssel és a bankokkal való elszámolás.
A vállalkozás pénzeszközei tükröződnek a pénzügyi kimutatások, mindenekelőtt a mérleg eszközeiben és forrásaiban. A mérleg szerinti eszköz egy vállalkozás tulajdona, amely befektetett és forgóeszközök. A mérlegben szereplő kötelezettségek források szerint csoportosított pénzeszközök, amelyekből az ingatlan keletkezik. A mérleg szerinti kötelezettség három forráscsoportra oszlik: tőke és tartalékok, hosszú lejáratú kötelezettségek, rövid lejáratú kötelezettségek.
A vállalkozások készpénzállománya öt csoportra osztható:
- 1) szavatoló tőke:
- - alaptőke,
- - befektetett eszközök átértékelése,
- - extra tőke,
- - tartalék tőke,
- - takarékpénztár,
- - eredménytartalék,
- - mások;
- 2) hitelalapok:
- - banki kölcsönök,
- - kölcsönök jogi személyeknek és magánszemélyeknek,
- - kereskedelmi hitel,
- - faktoring,
- - lízing,
- - hitelezők,
- - mások;
- 3) összegyűjtött pénzeszközök:
- - fogyasztási alapok,
- - osztalékkalkuláció,
- - a következő időszakok bevételei,
- 4) több forrásból képzett alapok:
- - befektetett eszközök (források - kölcsönvett és saját),
- - forgóeszközök (források - saját tőke, hitel, tartozás, kölcsöntőke),
- - befektetési alap (források - nyereség, süllyedő alap, kölcsönzött források),
- - valutalap (források - saját és kölcsöntőke),
- - mások;
- 5) működési alapok:
- - munkabér kifizetésére,
- - osztalékfizetésre,
- - a költségvetésbe történő kifizetésekre,
- - mások.
Első csoport a vállalkozás pénzeszközei - szavatolótőke-alapok. Meghatározó szerepet töltenek be a vállalkozás tevékenységében, mivel a volumenükre és szervezetükre vonatkozó követelmények szigorúan meghatározottak. Vállalkozás szervezésekor rendelkeznie kell alaptőke, vagy alaptőke, amelyen keresztül befektetett eszközök és forgótőke keletkezik. Az alaptőke szervezése, hatékony felhasználása, gazdálkodása az egyik fő és legfontosabb feladatokat pénzügyi szolgáltatás vállalkozások. Az engedélyezett tőke a vállalkozás saját tőkéjének fő forrása. A részvénytársaság alaptőkéjének összege tükrözi az általa kibocsátott részvények mennyiségét, és az állami ill önkormányzati vállalkozás- az alaptőke nagysága. Az alaptőkét a vállalkozás általában az alapító okiratok módosítását követően az évre vonatkozó munkájának eredménye alapján módosítja.
A vállalkozás jegyzett tőkéje határozza meg vagyonának minimális összegét, amely garantálja a hitelezői érdekeit. A részvénytársaságok jegyzett tőkéjét fiktív tőkének nevezik, mivel a részvények bekerülési értéke, amely meghatározza az alaptőke nagyságát, állandó ingadozásoknak van kitéve a tőzsdén. fejezetben szereplő első pénzalap az alaptőke. 3 vállalkozás mérlegének kötelezettségei.
A következő típusú vállalati szavatolótőke befektetett eszközök átértékelése. Ez a tétel 2011. január 1-jén jelent meg a mérlegben az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. július 2-i 66i számú „A szervezetek pénzügyi kimutatásainak formáiról” című rendeletével összhangban. Korábban a befektetett eszközök átértékelésének eredményei a kiegészítő tőkeszámlákon, az új adatszolgáltatásban pedig külön sorként, ugyanabban a „Tőke és tartalékok” rovatban jelentek meg. Ez a döntés az IFRS rendszer standardjainak megfelelően született, amely az eredménykimutatás helyett átfogó eredménykimutatást1 ír elő, amely nem csak az eredményt, hanem minden átértékelési jellegű ügyletet is tartalmaz, pl. átértékelés értékes papírokatés befektetett eszközök. Az értékpapírok átértékelési tranzakciói nyereséget és veszteséget hoznak, a befektetett eszközök (befektetett eszközök és immateriális javak) átértékelése pedig növekszik vagy csökken saját tőke vállalkozások. A befektetett eszközök átértékeléséből származó nyereség és bevétel alkotja a vállalkozás teljes bevételét.
A vállalkozás saját tőkéjének következő készpénzalapja az Extra tőke, amely tartalmazza a részvénytársaság részvényprémiumát (a részvények névértéket meghaladó áron történő értékesítéséből származó bevétel mínusz az értékesítés költségei) stb.
A kiegészítő tőke a felsorolt csatornákon keresztül halmozza fel a vállalkozáshoz az év során beérkezett pénzeszközöket. Teljesen természetes az alaptőke éves emelése a kiegészítő tőke miatt, de sok vállalkozás ezt nem teszi meg.
Tartalékalap az alapító okiratban vagy jogszabályban meghatározott összegű nyereségből történő levonások révén jön létre.
A nettó vagyon fogalma szorosan összefügg a társaság saját tőkéjével. A világgyakorlatban alaptőkének is nevezik. A nettó eszközök reáleszközök Ebben a pillanatban saját tőke.
A nettó eszközök nagyságát az Oroszországi Pénzügyminisztérium és az Oroszországi Értékpapírpiaci Szövetségi Bizottság 2003. január 29-én kelt, Yun, 03-5/pz „A pénzügyminisztérium és az oroszországi szövetségi értékpapírpiaci bizottság által kiadott, 03-5/pz. a részvénytársaságok nettó eszközértékének értékelése”:
ahol NA a nettó eszközök; A a gazdálkodó mérleg szerinti eszközeinek összértéke, beleértve a halasztott adókövetelések értékét is; А|ШЧ - a nettó eszközök kiszámításakor levont eszközök; jelenleg - ez a résztvevők (alapítók) tartozása az alaptőkéhez való hozzájárulásért; P4 - a vállalkozás mérlegének hosszú lejáratú kötelezettségei, beleértve a halasztott adókötelezettségek összegét; P5vych - a vállalkozás mérlegének rövid lejáratú kötelezettségei, a nettó eszközök kiszámításakor levonva:
- - hitelek és kölcsönök;
- - szállítói kötelezettségek;
- - tartozás a résztvevők (alapítók) felé a jövedelem kifizetésével kapcsolatban;
- - tartalékok jövőbeli kiadásokra;
- - egyéb, ideértve a függő kötelezettségekkel és a működés megszüntetésével kapcsolatos tartalékokat.
A vállalkozás nettó vagyona és alaptőkéje között kapcsolat áll fenn, amely a tevékenység második évétől működik.
Ha Cha< УК (уставного капитала), предприятие обязано уменьшить свой уставный капитал до величины чистых активов, т.е. фактически до величины собственных средств. Так, если ЧА = 500 тыс. руб., а УК = 600 тыс. руб., то предприятие обязано уменьшить уставный капитал па 100 тыс. руб.
Ha Cha< УК (минимального), то предприятие обязано принять решение о своей ликвидации, так как сложившаяся ситуация противоречит закону.
ahol RF a tartalékalap; PA - túllépés névleges érték a kihelyezett elsőbbségi részvényeknek a részvénytársaság alapszabályában meghatározott likvidációs értéke, akkor a részvénytársaságnak nincs joga dönteni az osztalékfizetésről. Erre akkor sincs joga, ha az osztalékfizetés után a nettó vagyon értéke kisebb lehet a meghatározott értéknél.
2009. december 31-től a Szövetségi törvény 2009. december 27-i 352. sz. „Egyes jogalkotási aktusok módosításáról Orosz Föderáció a gazdasági társaságokra vonatkozó korlátozások felülvizsgálata az alaptőke kialakítása során, a hitelezői jogok védelmének módja az alaptőke leszállítása során, a gazdasági társaságokra vonatkozó követelmények módosítása az alaptőke és az alaptőke értéke közötti eltérés esetén. nettó vagyon, a gazdasági társaságok kötvénykibocsátásával járó korlátozások felülvizsgálatával” – változott az eljárás az alaptőkénél alacsonyabb nettó vagyon esetére vonatkozóan. Ez a törvény felsorolja azokat az intézkedéseket, amelyeket a vállalkozásoknak meg kell tenniük az alaptőke leszállításáról vagy a vállalkozás felszámolásáról van szó.
Második csoport A vállalkozás pénzeszközei kölcsönzött pénzeszközök. A piacgazdaságban egyetlen vállalkozás sem nélkülözheti kölcsönzött forrásokat. A kölcsönzött források normál gazdasági körülmények között javítják a termelés hatékonyságát és növelik a tőke jövedelmezőségét.
A hitelt Nyugaton gyakran pénzügyi tőkeáttételnek (leverage) nevezik.
Példa. Tegyük fel, hogy a cég forgótőkéje 5 millió rubel, ebből 3 millió rubel. - saját tőke és 2 millió rubel. - kölcsönzött. Az év nyeresége 1 millió rubel volt. Ennek eredményeként a forgótőke megtérülése összességében 20% (1: 5 x 100%), a saját tőke megtérülése pedig 33,3% (1: 3 x 100%) volt. Így a vállalkozás a forgalom során felvett pénzeszközöket felhasználva kisebb mennyiségű saját tőkét használ fel, aminek következtében a jövedelmezőségük nő, pl. megtérülés minden rubel után.
Ez a pénzügyi tőkeáttételi hatás (FLE), amely a következő képlettel mérhető:
ahol az EFR a pénzügyi tőkeáttétel hatása; Рсс - a saját tőke megtérülése, százalékban kifejezve, a nettó nyereség és a saját tőke arányaként; PSF - a kölcsön kamata, amelyet a hitelező a kölcsön kiadásakor ténylegesen felajánlott; (ZS: SS) - egy vállalkozás tőkeszerkezete, amely a kölcsönzött források (ZS) és a saját tőkéhez (ES) viszonyított arányát mutatja a vállalkozás forgalmában, i.e. a pénzügyi tőkeáttétel mértéke.
Ha a különbség (Rss - Psf) pozitív, akkor a vállalkozás az olcsóbb kölcsönforrások felhasználásával növeli saját jövedelmezőségét; ha egyenlő egy golyóval, akkor nem lesz hatása; ha negatív, akkor a hitel felhasználása során veszteség keletkezik. Ráadásul matematikai szempontból úgy tűnhet, hogy minél több kölcsönt vettek fel egy vállalat forgalmában, annál nagyobb a hatás. De a hitelfelvételi limitnek van egy bizonyos határa, ami felett a kockázat meredeken megnő, és ennek következtében a bank vagy leállítja a hitelkibocsátást, vagy megemeli a kamatlábat, ami lefelé hat.
A vállalkozás tőkeszerkezetének három mutatója van, amelyek mindegyike a maga módján tükrözi a pénzügyi tőkeáttétel mértékét:
1) kölcsönvett és részvényalapok aránya (Ka/s):
ahol PZ, P4 és P5 - szakasz. a mérleg 3., 4. és 5. kötelezettségei.
Maximális értéke egy. Ennek az együtthatónak a kiszámításakor minden vállalkozásnak figyelembe kell vennie egyéni jellemzőit;
2) autonómia együttható (Ka), amely tükrözi a vállalkozás függetlenségét a kölcsönzött forrásoktól:
ahol II a kötelezettségek teljes összege, azaz. a vállalkozás forgalomban lévő összes pénzeszköze.
Ennek az együtthatónak a minimális értéke 0,5. Ez azt jelenti, hogy a társaságnak rendelkeznie kell a saját tőkéjének legalább 50%-ával;
3) pénzügyi tőkeáttételi mutató (Kfr):
Ennek az együtthatónak nincs minimum vagy maximum értéke, hiszen szerepe az, hogy az egyik fő tényezőként a saját tőke megtérülésére gyakorolt hatást mutassa be.
A saját tőke megtérülését (Рсс) a képlet határozza meg
ahol PE a vállalkozás nettó nyeresége; PZsr - sec. 3 mérleg kötelezettség, számtani átlag.
Az átalakított képlet, az ún. DuPont képlet megmutatja a saját tőke megtérülését befolyásoló tényezőket:
ahol B az időszak árbevétele; Аср - az eszközök átlagos értéke; PZsr - a szakasz számtani középértéke. 3 mérleg kötelezettség; (PE: B x 100) - jövedelmezőség
értékesítés, %; (B: Asr) - pénzeszközök forgása, időpontok; (Аср: ПЗср) - a pénzügyi tőkeáttétel vagy tőkestruktúra együtthatója.
A vállalkozásnak tehát a hatékonyság, a jövedelmezőség és a saját tőke megtérülése érdekében nem csak akkor kell kölcsönzött forrásokat felhasználnia, ha a saját tőkéje nem elegendő, hanem akkor is, ha az elegendő, pl. pénzügyi tőkeáttételként, ha nyereséges.
Fizetendő számlák mint egy gazdasági kategória, amely kifejezi pénzügyi kapcsolatok A hitelező és az adós közötti kapcsolat eleve kétértelmű.
A tartozás kétféle:
- 1) sürgős, pl. megállapodás szerint vagy jogszabály alapján képzett - ügyfelek előlegei, előleg, kereskedelmi kölcsön;
- 2) lejárt, i.e. vállalkozásokkal és szervezetekkel szembeni kifizetetlen tartozások, költségvetések, vállalkozások alkalmazottai stb.
A szállítói kötelezettségek lényegében a vállalkozás kölcsönzött pénzeszközei, azaz. sem saját, sem nem kölcsönvett.
Amikor meghatározzák pénzügyi szerkezet a vállalkozás tőkéje, mérlegének összes kötelezettsége két részre oszlik:
- 1) saját tőke: szakasz. 3 mérleg szerinti kötelezettségek „Tőke és tartalékok”;
- 2) kölcsönzött pénzeszközök: szakasz. 4 mérleg kötelezettségei „Hosszú lejáratú kötelezettségek” és rovat. 5 "Rövid lejáratú kötelezettségek", beleértve a kötelezettségeket.
Ebben a helyzetben a szállítói kötelezettségek kölcsöntőkeként működnek.
Végül a szállítók teljesítik létfontosságú szerepet a vállalkozás működőtőkéjének forrása. Szinte bármelyikük meghatározza pénzügyi stratégia három forrás szerkezete alapján: saját tőke - hitelek - szállítói kötelezettségek.
Harmadik csoport a vállalkozás pénzalapjai - a vonzott alapok alapjai. Az ilyen alapok kettős természetűek: egyrészt a vállalkozás forgalmában vannak, másrészt tulajdonosai és alkalmazottai (osztalék és fogyasztási alap).
Ezen túlmenően ezek az alapok célirányosak, és nem állandóak, mivel egész évben elköltik őket. Az összegyűjtött pénzeszközök közé tartoznak a szekcióban található források. A mérleg 5 kötelezettsége: jövőbeni bevételek, tartalékok jövőbeli kiadásokra stb.
Negyedik csoport A vállalkozás pénzeszközei (több forrásból keletkeznek) alapvető monetáris alapok, amelyek között számos korábban tárgyalt alap szerepel. A befektetett és forgóeszközök a vállalkozás teljes tulajdonának két összetevője. Megalakításukra különböző források állnak rendelkezésre.
A befektetési alap a termelés fejlesztését szolgálja. Koncentrál:
- o tárgyi eszközök egyszerű sokszorosítására szolgáló értékcsökkenési alap;
- o a termelés fejlesztésére szolgáló, nyereségből levont takarékpénztár;
- o kölcsönzött és vonzott források.
Ennek az alapnak a szerepe nyilvánvaló. A vállalkozásnak lehetőséget kell adni, és saját nyeresége és egyéb forrásai terhére biztosítania kell a működőtőke növelését és a tőkebefektetések finanszírozását. A befektetési alap a vállalkozás jegyzett tőkéjének növelésének forrása, mivel a termelésfejlesztésbe történő befektetések növelik a vállalkozás vagyonát.
A devizaalapot azok a vállalkozások alkotják, amelyek exportműveletekből devizabevételt kapnak, és devizát import műveletekhez vásárolnak. Ennek az alapnak nincs önálló célja. Ez azért tűnik ki, mert a valutatranzakcióknak megvannak a sajátosságai. Ebből a célból a vállalkozások devizaszámlákat nyitnak az Oroszországi Bank által devizaügyletek lebonyolítására engedélyezett kereskedelmi bankokban.
Vállalkozás működési pénzalapjai, formálása ötödik csoport időszakonként pénzalapokat hoz létre. Így havonta kétszer a vállalkozás alapot hoz létre a bérek kifizetésére. A bérek időben történő kifizetése érdekében a vállalkozások a számlán felhalmozzák a szükséges forrásokat, amelyek hiányában a bankhoz fordulnak kölcsönért a bérek kifizetéséhez. Nem kis jelentőségű a bérfizetés optimális időpontjának és az ehhez szükséges napok számának meghatározása.
A vállalkozások időről időre alapot szerveznek a különféle adók költségvetésébe történő befizetésekre. Késedelmes fizetésük büntetést von maga után.
A felsoroltakon kívül a vállalkozás számos egyéb alap alapot hoz létre: banki hitelek törlesztésére, új berendezések fejlesztésére, kutatási munkákra és magasabb szervezeti levonásokra.
Az összegyűjtött pénzeszközök a következők: fogyasztási alapok - a nettó nyereségből kialakított pénzalap, amelyet a vállalkozás munkavállalóinak anyagi és szociális szükségleteinek kielégítésére használnak fel; osztalékkalkuláció; a jövőbeli időszakok bevételei; tartalékok a jövőbeli kiadásokra és kifizetésekre.
10) A vagyonbiztosításban a biztosítás tárgya a vagyon tulajdonlásával, használatával és rendelkezésével kapcsolatos vagyoni érdek.
11) A készpénzforgalom a bankjegyek készpénzes és nem készpénzes formában történő folyamatos mozgásának folyamata.
12) aranyérme - monometallismus. Azok. devizát aranyra váltják.
1) 1. tőzsdei értekezletek szervezése nyílt nyilvános kereskedés lebonyolítására, ideértve: tőzsdei kereskedés szervezése; tőzsdei kereskedési szabályok kidolgozása; logisztikai támogatás ajánlattételhez; képzett személyzet bevonása;
2. csereszerződések kidolgozása, beleértve: a csereáru minőségére vonatkozó követelmények egységesítését; a terméktételek méretének szabványosítása; a csereügyletek elszámolására vonatkozó egységes követelmények kialakítása;
3. csereügyletekkel kapcsolatos viták rendezése;
4. a tőzsdei árak azonosítása és szabályozása;
5. a tőzsdei kereskedés résztvevőinek tőzsdei biztosítása (fedezet) a kedvezőtlen áringadozások ellen;
6. ügyletek lebonyolításának garantálása tőzsdei klíring- és elszámolási rendszereken keresztül;
7. információs támogatás a cseretevékenységekhez;
8. az értékpapír-forgalom ellenőrzése, szabályozása;
9. ingatlanmozgások nyilvántartása és a tulajdonjogok elosztása;
10. az állami, intézményi és magánbefektetők értékpapírpiaci érdekeinek tényleges érvényesülése. Kormányzati szabályozás tevékenységek tőzsdék a gazdaság egészének irányításának egyik szempontja, amelynek célja az egységes cseretér kialakítása. Az állami szabályozás egy megbízható jogi keret kialakításában valósul meg, és magában foglalja mind a tőzsdék, mind az infrastruktúrájába tartozó szervezetek, valamint a tőzsdepiac szakmai közvetítőinek engedélyezését.
A tőzsdék az összes forgalmazott értékpapír körülbelül 1/3-át teszik ki.
2) Az adóidőszak az az időszak, amely alatt az adóalap keletkezik és az adókötelezettség összege megállapításra kerül.
3) Fizetett adó = 136600*0,2=27320.
4) A nem olaj- és gázipari szövetségi költségvetés hiánya a szövetségi költségvetés olaj- és gázbevételei nélküli szövetségi költségvetési bevételeinek volumene és a szövetségi költségvetés megfelelő pénzügyi évre vonatkozó kiadásainak teljes volumene közötti különbség.
5) körülbelül 3 év.
6) Az állami hitel az állam és az egyének közötti pénzbeli kapcsolatok összessége és jogalanyok az átmenetileg szabad pénzeszközök állam általi lehívásával és végrehajtására való felhasználásával kapcsolatos kormányzati funkciókat. Az állam által felvett pénz az állam rendelkezésére áll, és nincs rendeltetésük. Leggyakrabban költségvetési hiányt fedeznek, vagy nagy tőkebefektetésekre használják őket. Az állami hitelek kamatai és törlesztése költségvetési forrásból származik. Az állami kölcsön jellemzői: törlesztés, sürgősség és fizetés (esetleg kamatmentes). A hitel funkciói: Fiskális. Részt vesz egy központosított pénzalap létrehozásában; Szabályozó. Az állam befolyásolja a gazdaság egészét (pénzforgalom, kamatok, foglalkoztatás stb.).
7) Számítási módszerek:
1. Közvetlen számlálási módszer: ha nem nagy választék: P=∑(P*V-C*V)=∑(V`-V``), ahol C-ár, C-költség, V`-mennyiség áron, V``-mennyiség bekerülési értéken. Összeg különféle típusok Termékek.
Nagy választékkal: P=(O n +V-O k)` - (O n +V-O k)``. Egy érintéssel – ez azt jelenti, hogy áron. Kettővel - önköltségen. O n - év eleji raktári egyenlegek, O k - év végi raktári egyenlegek. B-kiadású termékek.
2. Bázis jövedelmezőség módszere: P bázis = tárgyév 100 * P (tényleges + tervezett) / tárgyidőszak teljes C
P-jövedelmezőség. P jövő (tervezett) = P alap * Teljestől. jövő *k1*k2…,
ahol k2 és k2 korrekciós tényezők.
9) A felelősségbiztosításban a biztosítás tárgya a személyben vagy vagyonban okozott károk biztosított általi megtérítéséhez kapcsolódó vagyoni érdek. Egyedi, valamint jogi személynek okozott kár.
10) A pénzforgalom a készpénz folyamatos pénzmozgásának folyamata. Csak készpénz használható fel.
12) A Központi Bank monetáris politikájának fő eszközei a következők:
· kötelező banki tartaléknorma megállapítása (a kereskedelmi bankoknak mekkora részét kell a jegybankban tartaniuk a tartalék biztosításához);
· a hivatalos diszkontráta szabályozása (milyen kamatra központi Bank kölcsönt ad más bankoknak);
műveletek bekapcsolva nyíltpiaci(állampapír vétel-eladás: kötvények, kincstárjegyek...)
· valutaintervenciók (deviza vásárlása és eladása az Oroszországi Bank által devizapiacon befolyásolni a rubel árfolyamát és a teljes pénzkínálatot)
1. A szabályozás a gazdaság különböző részei működésének összehangolásából áll, és a pénzügyi források újraelosztásával valósul meg. Ez ütemváltáshoz vezet különböző területek. A pénzügyi rendszer minden területe érintett a szabályozásban. A módszerek a következők: önszabályozás és állapot. szabályozás. Az önszabályozással a pénzügyi alapot önállóan alakítják ki, és saját belátása szerint használják fel. Állapot A szabályozást a társadalom problémáinak megoldásakor, a nagytőkés építkezéseknél, válság idején alkalmazzák. Amikor nem célszerű a piaci mechanizmust használni.
2. A gazdaság minden változása a pénzkínálat változása miatt következik be. Az adókat nem szabad szabályozási eszköznek tekinteni.
3. Arány – 26%. Adóalap = 15000. Ezután maga az adó = 15000 * 0,26 = 3900 rubel.
4. A költségvetés szerkezetét 3 blokk alkotja:
2. Költségek
3. A költségvetési hiányok finanszírozásának forrásai.
5.B) legfeljebb 10%
Az államadósság refinanszírozása a régi adósság törlesztését jelenti új hitel kibocsátásával.
7. 1998-ban reformot hajtottak végre, amely az elosztási rendszerről a vegyes rendszerre való átállást irányozta elő (mind az elosztás, mind a megtakarítások esetében). Ezzel kapcsolatban bevezették a személyre szabott könyvelést. A személyre szabott könyvelés egy adatbázis létrehozásával jár, minden dolgozó számára egyéni számla nyitása egyedi biztosítási számmal.
A személyre szabott könyvelés alapelvei:
· Az állami nyugdíjbiztosítás egységessége
· A biztosítási díjak egyetemessége és kötelező fizetése.
· Számvitel lebonyolítása a teljes folyamat során munkaügyi tevékenység biztosított személy
· Az elhatárolt járulékokra vonatkozó információk megfelelése a ténylegesen átutalt összegeknek.
8. Nemlineáris értékcsökkenési leírás módszerei:
1.Csökkenő egyenleg módszer - az értékcsökkenést a tárgyi eszközök értékcsökkenési időszak eleji maradványértéke és az amortizációs kulcs alapján végzik.
2. A futamidő éveinek összegével jótékony felhasználása– az értékcsökkenés mértéke a tárgy eredeti bekerülési értéke és az amortizációs kulcs alapján kerül meghatározásra.
A számláló a futamidő végéig hátralévő évek száma, a nevező pedig a hasznos használat éveinek összege.
3. A termelés mennyiségével arányos - az amortizációt a jelentési időszak termelési mennyiségének természetes mutatója, valamint a kezdeti költség és a várható munkamennyiség aránya alapján számítják ki a teljes használati időszakra vonatkozóan.
10. A viszontbiztosítás a biztosító olyan biztosítása, amikor a biztosító a pénzügyi stabilitás biztosítása érdekében felelősségének egy részét egy másik biztosítóra ruházza át.
11. Fizetési mód. Ez a pénzügyi hatóságokkal való elszámolásokban nyilvánul meg az adók, adósságok, hitelek fizetése során. Országosan is elvégezhető, ill külföldi valuta. Fizetési mód: készpénz és nem készpénz.
27. sz. teszt
1) Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, az Orosz Föderáció Szövetségi Pénzügyminisztériuma (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának egy részlege), Szövetségi Biztosításfelügyeleti Szolgálat (a Pénzügyminisztérium is), Szövetségi Vámszolgálat, Költségvetésen kívüli alapok, Szövetségi adószolgáltatás(MinFin), Adóbevételi Osztály (az Orosz Föderáció Belügyminisztériumának egy részlege), Számviteli Kamara, Szövetségi Pénzügyi és Költségvetési Felügyeleti Szolgálat (MinFin), Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat, Szövetségi ügynökség a kormányzati irányításról ingatlan (gazdaságfejlesztési minisztérium), Szövetségi tarifaszolgálat, Szövetségi tarifaszolgálat pénzügyi piacok, Szövetségi Állami Ügynökség tartalékok (a Gazdaságfejlesztési Minisztérium egyik részlege).
2) UST – egységes szociális adó. Ez egy törölt szövetségi adó az Orosz Föderációban, jóváírva Szövetségi költségvetésés az állami költségvetésen kívüli alapok ( Nyugdíjpénztár Orosz Föderáció, Alapítvány társadalombiztosítás Orosz Föderáció és az Orosz Föderáció kötelező egészségbiztosítási pénztárai), amelyek célja, hogy forrásokat gyűjtsenek az állampolgárok állami nyugdíjhoz és nyugdíjhoz való jogának érvényesítéséhez. társadalombiztosításÉs egészségügyi ellátás. 2010. január 1-jétől megszűnt az egységes szociális adó, helyette a korábbi adózók fizetnek biztosítási díjak az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, a Társadalombiztosítási Alaphoz, a szövetségi és területi kötelező egészségbiztosítási alapokhoz a 2009. július 24-i 212-FZ törvény értelmében.
3) 450 ezer rubel. Adókulcs = 2,2%. Átlagos éves költség negyedévre adózott ingatlan: (A1+A2+A3+A4)/4=A1=450 ezer rubel. Ezután adóelőleg = ¼ *450*0,022 = 2,475 ezer rubel. Válasz: b
4) Kihívások várnak költségvetési folyamat: az összes tartalék azonosítása; bevételek és kiadások elosztása; a költségvetés összehangolása a gazdaság és a pénzügyek stabilizálását célzó programmal; hiánykezelés; ellenőrzése pénzügyi tevékenységek; a költségvetési folyamat automatizálása.
5) Költségvetési bevételek szabályozása: magasabb költségvetésből származó támogatások és támogatások, a szövetségi alanyok pénzügyi támogatásának alapjából származó támogatások, valamint transzferek. – mindezek az alapok a költségvetési szabályozás eszközei. A magasabb költségvetés 20-40%-át teszik ki.
6) Az átstrukturálás („re-repetition”) az adósságot képező adósságkötelezettségek megállapodás alapján történő megszüntetése, ezen adósságkötelezettségek más tartozási kötelezettségekkel való helyettesítésével, amelyek a tartozás teljesítésének és visszafizetésének egyéb feltételeit biztosítják. Azok. változik szerkezet.
7) Nonprofit tevékenységek– olyan szervezetek, amelyeknek nem a profitszerzés a fő célja, és a nyereséget nem osztják fel a résztvevők között. Finanszírozási források – fizetett és ingyenes szolgáltatások– nemzeti források, alaptevékenységből származó bevételek, támogatások, helyiségek bérbeadásából származó bevételek, bankhitel, önkéntes hozzájárulások. Finanszírozási lehetőségek: 1. Becsült – i.e. az alapszolgáltatások ingyenesek, a források előirányzatban vannak előirányozva (bevétel és kiadás/kiadás) 2. Önerő és önerő – i.e. költségeket teljes mértékben fedezi a szolgáltatások értékesítése. 3. Az első kettő kombinációja.
8) válasz: A
9) Veszteség vagy nyereségkiesés kockázata – biztosítás a termelési folyamat megzavarása miatti haszonkiesésre.
10) A pénz egy gazdasági kategória, amelynek részvételével építkezés gazdasági kapcsolatok, amelyek a termék forgalmazásával kapcsolatosak, meghatározzák az árat, az árukért cserét és amelyek hozzájárulnak az érték megőrzéséhez és egyetemes megfelelői.
11) válasz: A. Igen, használták.
12) azt válaszolnám: A– adminisztratív. De nem vagyok biztos.
28. sz. teszt
1) A pénzügypolitika az állam tevékenysége a pénzek célirányos felhasználására. Feladatok pénzügyi politika: a pénzügyi források kialakításának feltételeinek megteremtése, az erőforrások ésszerű elosztása és hatékony felhasználása, a társadalmi-gazdasági folyamatok szabályozási módszereinek, mechanizmusainak kiválasztása.
2) Az adózás mint alapelv optimuma az adók összetételének és a kulcsok értékének tudományos megalapozottsága.
4) A kormány és a legfőbb szervek tartalékalapja végrehajtó hatalom– legfeljebb a költségek 3%-a.
Az elnöki tartalékalap nem több, mint a jóváhagyott kiadások 1%-a.
5) Pénzügyminisztérium - a Pénzügyminisztérium szövetségi kincstárában szereplő szervek családja és területi szervek. Feladatok: a költségvetés végrehajtásával és ellenőrzésével kapcsolatos munka, a pénzügyi helyzetre vonatkozó információk gyűjtése, elemzése, előrejelzés, a jegybankkal közösen, a belső és külső államadósság kiszolgálása. A végrehajtás a költségvetési ütemterv szerint történik - operatív negyedéves terv a bevételek és kiadások költségvetésen kívüli besorolás szerinti felosztására. A költségvetési kimutatás tartalmazza a pénzeszközök beérkezésének időpontját és irányát. A tervek szerint az összes bejövő pénzeszközt egyetlen számlán – a költségvetésben – jóváírják (a készpénz egységének elve).
6) Belföldi államadósság - az állam adósságkötelezettségei nemzeti valutában.
7) biztosítás és megtakarítás. (2010.01.01-től)
8) A nyereség kiszámításának módszerei:
Közvetlen számlálás (kis és nagy választékhoz)
Alapvető jövedelmezőség szerint
11) A fizetési forgalom az országban létező összes fizetési eszköz folyamatos mozgásának folyamata.
29. sz. teszt
1) FinSyst
Finpredpr / GosFin/ Félelem
FinKomPr, FinNekomPr, FinSocietyOrg / Állami költségvetés, GosCred, Költségvetésen kívüli alapok / PersonalStr, ImushStr, SotsStr, StrProfResponsibility, StrPredprinRiskov
2) Az adó olyan kötelező egyéni térítésmentes befizetés, amelyet szervezetektől és magánszemélyektől a hozzájuk tartozó pénzeszközök elidegenítése formájában, a pénzeszközök gazdálkodási, tulajdonosi vagy operatív kezelési joga alapján szednek be, a tevékenység pénzügyi támogatása céljából. az állam vagy az önkormányzatok.
4) Gazdasági lehetőségek és normák alapján, amelyeket a fogyasztás elemzése vagy a korábbi évek tapasztalatai alapján állapítanak meg. A normatívának 2 fajtája van: természetbeni vásárlás, egyedi befizetés alapján.
8) Működő tőke kört alkot két szakasza között: a termelési eszközök körforgása és a pénzügyi forgalom között.
9) Biztosítás tarifa mértéke– a biztosítási kockázat ára, a biztosítási összeg egységenkénti kifizetése (100 pénzegység vagy %).
10) pénz halmozódik fel.
12) A monetáris politika gazdaságszabályozási intézkedések összessége pénzforgalomés a hitelezés a befektetési tevékenység befolyásolásával, az infláció és különféle folyamatok makroökonómia. A D-k p-t az állam megbízásából a Központi Bank végzi.
30. számú teszt
1) Hivatásos tőzsdei szereplők: bróker, (kereskedő, menedzser, klíring, értéktár...)
4) A költségvetési rendszer fix bevételei azok a bevételek, amelyek a törvénynek megfelelően teljes egészében vagy határozottan rögzített részarányban (százalékban) tartósan vagy hosszú távon (legalább öt évig) a megfelelő költségvetésbe kerülnek. Biztosított jövedelem: a költségvetésbe befolyó adók, valamint az állami és önkormányzati tulajdon privatizációjából származó bevételek.
5) Az összevont költségvetés a teljes Orosz Föderáció vagy egy külön terület költségvetéseinek halmaza, költségvetések nélkül költségvetésen kívüli alapokés költségvetésközi transzferek. Az összevont költségvetés egyesíti a szövetségi és a területi költségvetést (az Orosz Föderáció alanyai). Nem engedélyköteles (nem rendelkezik törvény erejével), számításokhoz és elemzésekhez használják.
6) Az államadósság azon összege, amely még nem járt le.
8) Alaptőke a szavatolótőke-alapba beépítve - szervezetileg jogi forma. Ha a szervezet részvénytársaság, akkor az alaptőke a kibocsátott részvények mennyiségét tükrözi. Az alaptőke az alapító okiratok módosítását követően az év eredményei alapján változhat.
A minimális értéket törvény határozza meg a szervezet típusától függően:
OJSC – 1000*minimálbér; CJSC – 100*minimálbér; állami vállalatok – 1000*minimálbér; predpr. külföldi részvétellel beruházás – 1000*minimálbér; a többi – 100*minimálbér.
A tőke nagysága tükrözi azt a minimális vagyonmennyiséget, amely garantálja a hitelezők érdekeit.
Az alaptőke felemelése új részvények kibocsátásával (részvénytársaságoknál) vagy a már kibocsátott részvények névértékének emelésével. Az alaptőke leszállítása részvények visszavásárlásával vagy a névérték csökkentésével.
9) A működő termelési eszközök összetétele: munkatárgyak, munkaeszközök része.
10) Biztosítási összeg - az a pénzösszeg, amelyre a tulajdon, az élet és az egészség ténylegesen biztosított.
A biztosítási kártérítés az az összeg, amelyre a kárt becsülik, és amely esedékes.
11) Az SDR egy mesterséges kollektív pénzegység, amelynek árfolyamát egy speciális valutakészlet súlyozott átlagárfolyama alapján határozzák meg. USA dollár – 41,9%, euró – 37,4%, jen – 9,4%, font sterl. – 11,3%.
