Pénzügyi tervértékben (pénzben) kifejezett átfogó működési és fejlesztési terv. A pénzügyi tervben a hatékonyság és pénzügyi eredmény termelés, beruházás és pénzügyi tevékenységek cégek.
A pénzügyi terv tükrözi a termelés végső eredményeit gazdasági aktivitás. Ez magában foglalja a készletelemeket, a pénzügyi folyamatokat szerkezeti felosztások, kapcsolatuk és egymásrautaltságuk.
Pénzügyi terv a vállalati tevékenység eredményeinek végső szintézise és értékben történő tükrözése. Információs bázis az összeállításhoz pénzügyi terv elsősorban számviteli dokumentáció. Először is ezek az egyensúlyi alkalmazások.
A társaság pénzügyi tervében a vállalkozások megjelennek:- bevételek és pénzeszközök bevételei;
- költségek és levonások Pénz;
- hitelkapcsolatok;
- kapcsolat a költségvetéssel.
Az említett bevételek és ráfordítások számításának eredményeit a „Bevételek és kiadások mérlege” formában foglalja össze. A pénzügyi tervezési dokumentumok tartalmazzák a társaság mérlegét is.
Vállalati mérleg
Vállalati mérleg- ez egy összefoglaló táblázat, amely feltünteti a tőke forrásait és elhelyezésének módjait. A mérleg a pénzügyi tervezés első szakaszának – a pénzügyi mutatók elemzésének – alapjául szolgál. Ilyenkor általában a belső mérleget használják, pl. az igazat tükröző egyensúly pénzügyi helyzete cégek belső használatra. Főleg közzététel céljából külső mérleget készítenek, amelynek célja általában a nyereség nagyságának alábecslése az adóösszegek csökkentése, a tartalék tőke képzése és egyéb okok miatt. A cégek jobb pénzügyi tervezése érdekében a a vállalkozás pénzügyi folyamatainak terve.
A bevételi rész a szokásos tevékenységből származó bevételt, a működési bevételt tükrözi (különböző bevételek, nyereség közös tevékenységek stb.), valamint a rendkívüli bevételek (a gazdasági tevékenység rendkívüli körülményei következtében keletkező bevételek). A kiadások ugyanazon tételekben jelennek meg, mint a bevételek.
Vállalati költségvetés
Elválaszthatatlan része a rövid távú és hosszú távú tervezés van költségvetés elkészítése.
Minden intézkedési tervhez csatolni kell egy költségvetést (kiadási és bevételi becslés), ami az a terv mennyiségi végrehajtása, egy adott időszak bevételeinek és kiadásainak jellemzése, valamint a tervben meghatározott célok eléréséhez szükséges forrásigény meghatározása.
Összeállítható: cégek, vállalkozások, részlegek.
A költségvetés szigorúságban és elkötelezettségben messze meghaladja a tervet. A költségvetésnek csak akkor van értelme, ha a gyakorlatban is megvalósítják. a bevételek és kiadások egyszerű becslése nem érne semmit.
A vállalkozás egésze általános vagy fő költségvetést alakít ki, amely a jövőbeni nyereséget értékben veszi figyelembe, pénzáramlásokés támogató terveket. Alap költségvetés pénzügyileg számszerűsített kifejezése a marketingnek és gyártási terveket működési és pénzügyi irányítást biztosít.
A pénzügyi tervek típusai
Stratégiai tervek az üzlet általános fejlesztésére vonatkozó tervek és hosszú távú szerkezet szervezetek. BAN BEN pénzügyi szempont stratégiai tervek határozzák meg a legfontosabbakat pénzügyi mutatókés a szaporodás arányai, jellemzik a befektetési stratégiákat és az újrabefektetési és felhalmozási lehetőségeket. Az ilyen tervek határozzák meg a terjedelmet és a szerkezetet pénzügyi források szükséges a vállalkozás üzleti egységként való fenntartásához.
Legáltalánosabb formájában a stratégiai pénzügyi terv egy dokumentum, amely a következő részeket tartalmazza:
1. A vállalkozás befektetési politikája:
- állóeszköz-finanszírozási politika;
- az immateriális javak finanszírozásának politikája;
- politika a hosszú távú pénzügyi befektetések területén.
2. Forgótőke menedzsment:
- pénzkezelés;
- a követelések kezelése (a vállalkozás hitelpolitikája);
- Készletgazdálkodás.
3. Osztalékpolitika vállalkozások.
4. Pénzügyi előrejelzések:
- vállalati jövedelem előrejelzés;
- költség-előrejelzés;
- általános tőkeszükséglet;
- készpénzes költségvetés.
5. Számviteli politika vállalkozások.
6. Menedzsment ellenőrző rendszer.
Aktuális tervek a stratégiaiak alapján, azok részletezésével alakulnak ki. Ha stratégiai terv ad tájékoztató jellegű lista pénzügyi forrásokat, azok mennyiségét és felhasználási irányait, majd a jelenlegi tervezés keretein belül az egyes beruházástípusokat kölcsönösen egyeztetik a finanszírozási forrásokkal, tanulmányozzák az egyes finanszírozási források eredményességét, pénzügyi értékelés a vállalkozás fő tevékenységei és a bevételszerzés módjai.
Működési tervek rövid távúak taktikai terveket az eléréshez közvetlenül kapcsolódó (termelési terv, nyersanyag- és anyagbeszerzési terv stb.). A működési tervek a vállalkozás éves vagy negyedéves teljes költségvetésének szerves részét képezik.
A lehetséges bizonytalansági tényezők és az ezzel járó kockázatok figyelembevétele érdekében ajánlatos több lehetőséget is elkészíteni a pénzügyi tervekhez: pesszimista, optimista és a legvalószínűbb.
működési terv
Az operatív pénzügyi tervek készpénzáramlás-kezelési eszközt jelentenek.
A tervezett tevékenységek finanszírozását a beérkező források terhére kell végrehajtani. Ehhez a pénzügyi források képződésének napi hatékony ellenőrzése szükséges. A pénzügyi bevételek elszámolási számlára történő beérkezésének és a készpénzes pénzügyi források felhasználásának ellenőrzése érdekében a szervezetnek haladéktalanul pénzügyi tervezés, amely kiegészíti a jelenlegit. Az operatív pénzügyi terv elkészítésekor objektív információkat kell felhasználni a szervezet tevékenységi területén a gazdasági fejlődés tendenciáiról, az inflációról, az esetleges technológiai változásokról és a termelési folyamat megszervezéséről.
Az operatív pénzügyi tervezés a következőket tartalmazza:
- fizetési naptár elkészítése és lebonyolítása;
- rövid lejáratú hiteligény számítása;
- pénztárgép elkészítése.
A Legion Financial Group a következőket kínálja:
- * befektetés az üzleti életbe (10 000 rubeltől); - **Részvétel üzleti projektekben kockázati befektetéseken keresztül (a képviselő alapok befektetése részvénytőke, ígéretes, gyorsan növekvő vállalkozásokká).
1. számú terv.
Befektetés 1 hónapra (legfeljebb 100 ezer rubel) 10% -kal. Fizetéskor a teljes összeg 3%-ának visszatartása (biztosítási és banki jutalék, adólevonás). Példa: 10 000 rubel. + 10% = 11 000 rubel. - 3% \u003d 10670 rubel.
2. számú terv.
Befektetés két hónapig (legfeljebb 500 ezer rubel) havi 15% -kal. Egy hónap után 15%-ot utalnak a befektető számlájára. A 2. hónap után a fizetendő összeg mínusz 7% (biztosítási és banki jutalékok, adólevonások) átutalásra kerül a befektető számlájára. A terv hozama 21,95%. Példa: 10 000 rubel. - beruházások. Fizetés havonta 1500 rubel. A második hónap fizetése: 10 000 rubel. + 15% = 11500 rubel. - 7% \u003d 10695 rubel. A teljes kifizetett összeg, figyelembe véve a megtérült befektetéseket, 12 195 rubel. * A Szerződés Hitelező kezdeményezésére történő, a megkötésétől számított egy hónapot meghaladó időtartamon belüli idő előtti felmondása esetén a Hitelösszeg mínusz a befektetési összeg 10 (tíz)%-a kerül kifizetésre. Ebben az esetben az összeg 30 napon belül átutalásra kerül!
3. számú terv.
Befektetés három hónapig (legfeljebb 1 millió rubel) havi 20% -kal. A kamatfizetés havonta történik. A 3. hónap után a fizetendő összeg mínusz 10% (biztosítási és banki jutalékok, adólevonások) átutalásra kerül a befektető számlájára. A terv hozama 48%. Példa: 10 000 rubel. - beruházások. Havi fizetés 2000 rubel összegben. A harmadik hónap fizetése: 10 000 rubel. + 20% = 12 000 rubel. - 10% = 10800 rubel. A teljes kifizetett összeg, figyelembe véve a megtérült befektetést, 14 800 rubel. * A Szerződésnek a Hitelező kezdeményezésére történő, a megkötésétől számított egy hónapot meghaladó időtartamon belüli idő előtti felmondása esetén a Kölcsönösszeget mínusz a befektetési összeg 15 (tizenöt)%-a fizeti ki. Ebben az esetben az összeg 30 napon belül átutalásra kerül!
4. számú terv.
Befektetés hat hónapra (összegkorlátozás nélkül) havi 22%-kal. A kamatfizetés havonta történik. A 6. hónap után a fizetendő összeg mínusz 15% (biztosítási és banki jutalékok, adólevonások) átutalásra kerül a befektető számlájára. A terv hozama 113,7%. Példa: 10 000 rubel. - beruházások. Havi fizetés 22% = 2200 rubel. A hatodik hónap fizetése: 10 000 rubel. + 22% = 12200 rubel. - 15% \u003d 10370 rubel. A teljes kifizetett összeg, figyelembe véve a megtérült befektetést, 21 370 rubel. * A Szerződésnek a Hitelező kezdeményezésére történő, a megkötésétől számított egy hónapot meghaladó időtartamon belüli idő előtti felmondása esetén a Kölcsönösszeget mínusz a beruházási összeg 20 (húsz)%-a fizeti ki. Ebben az esetben az összeg 30 napon belül átutalásra kerül!
*A kettős adóztatás elkerülése érdekében a Befektetőkkel való kapcsolatokat kamatos kölcsönszerződések alapján építjük ki.
**A kockázati befektetéssel megvalósuló üzleti projektek a Legion Financial Group honlapján lesznek bemutatva:FG "LEGION"
Előnyök:
1. A Legion pénzügyi csoport vállalatainak tevékenysége jogszerű, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének rendelkezései, valamint a társaságok tevékenységét szabályozó jogszabályok alapján. Korlátolt felelősség, fogyasztói társaságok, valamint Svájc és az Egyesült Királyság nemzeti jogszabályai.
2. A szerződéseket a jogalany ezért a jogszabályoknak megfelelően ezek végrehajtása kötelező.
3. A befektetési összegekkel lebonyolított tranzakciók megbízhatóságát a svájci Aecon Consulting AG projektben való részvétele, a Credit Suisse banknál vezetett számlán elhelyezett konszolidált befektetési alapok biztosítása, valamint bankgarancia garantálja azok visszatérítésére a kedvezményezett számlái.
4. A kamatfizetés időszerűségét és a befektetési összegek megtérülését emellett egy partnerbanknál folyamatosan nyitott hitelkeret biztosítja.
5. siker befektetési befektetések igazolja az eszközök jogszerűsége, a kereskedési platform hibátlan működése és magas szint a kereskedők professzionalizmusa.
A sikeres üzletfejlesztés nagymértékben függ a megfelelő tervezéstől. Ez különösen igaz azokra a vállalkozásokra, amelyek új piaci szereplők. Alapítóik számára fontos egyrészt, hogy hozzáértően elfoglalják résüket, másrészt fenntartható üzleti modellt alakítsanak ki, harmadrészt pedig biztosítsák a cég befektetési vonzerejét, valamint hitelminősítések. Mindezek a problémák kompetens tervezéssel megoldhatók. Hogyan készül a pénzügyi terv? Mi ennek a forrásnak a természete?
A pénzügyi terv fő összetevői
A pénzügyi terv dokumentumok halmaza. Általában a következőkből áll:
Előrejelzés az értékesítési mennyiségekről;
A bevételek és kiadások egyenlege;
A becsült jövedelmezőség ütemezése;
Számviteli egyenleg.
Természetesen az egyes vállalkozások módszertanában a megfelelő forrás kialakításának elvei jelentősen eltérhetnek ettől a sémától. De széles körben elterjedt közöttük orosz vállalkozások. Tekintsük részletesebben a pénzügyi terv egyes megjelölt összetevőinek sajátosságait.
Eladási előrejelzés
Ez a dokumentum lényegében annak a piaci szegmensnek a tanulmányozását foglalja magában, amelyben a vállalat működik, és ezt követően meghatározzák a részesedése nagyságát, amelyet a vállalat nagy valószínűséggel el tud majd foglalni. Ebben a részben a pénzügyi tervet általában több évre előre - például 3 évre - készítik. Az első évre várható növekedés ugyanakkor havi bontásban is kalkulálható (hiszen ebben az esetben az aktuális tényezők vizsgálatán alapuló előrejelzések valószínűleg nagyon közel állnak a valósághoz).
Becsült nyereség grafikonja
A pénzügyi terv nagyrészt előrejelzésekhez kapcsolódik. Ha a vonatkozó értékesítési bizonylat a bevételi elvárások kialakítását hivatott segíteni, akkor a vizsgált forrás közvetlenül a nyereséghez kapcsolódik. Azaz, amikor kiszámolják, akkor a költségekre vonatkozó előrejelzések is készülnek.
Bevételek és kiadások mérlege
Ez a dokumentum abból a szempontból fontos, hogy a cég vezetőinek tudniuk kell, hogy a jelenlegi tevékenység keretében mely kiadások és milyen időpontban hoznak megtérülést, és melyek térülnek meg idővel. A bevételek és kiadások egyenlegének másik funkciója a szükséges forgalom eléréséhez szükséges költségek összegének becslése (például elégséges a vállalat aktuális kötelezettségei - hitel, gazdálkodás stb.) szempontjából. A szóban forgó dokumentumot általában egy táblázat egészíti ki, amely tükrözi a költségek és a bevételek arányát.
A pénzügyi terv megfelelő összetevőjének hivatalos neve van - „Eredménykimutatás”. Ő a része pénzügyi kimutatások, amelyet a cégnek biztosítania kell kormányzati szervek Ezért megalakítása sok vállalkozás számára kötelező. Ugyanakkor a megfelelő dokumentum a legfontosabb a pénzügyi terv elkészítése szempontjából. Értékes és informatív információkat tartalmaz, amelyek tükrözik a vállalat üzleti modelljének hatékonyságát.
Természetesen egy vállalat pénzügyi tervének kidolgozása magában foglalhatja a bevételek és kiadások mérlegének kialakítását az „Eredménykimutatástól” jelentősen eltérő formákban. Lehet részletesebb, vagy fordítva, kevésbé bonyolult. Az eredménykimutatás hivatalos formáját azonban sok vállalkozó meglehetősen logikusnak és informatívnak tartja, ezért széles körben használják az üzleti életben.
Mérleg
Ez a dokumentum az előzőhöz hasonlóan a hivatalos kategóriába tartozik. A vállalkozásnak nem csak a pénzügyi terv részeként, hanem a Szövetségi Adószolgálatnak nyújtott jelentéstétel szükséges elemeként is meg kell alkotnia. Ugyanakkor a mérleg fontos eleme az előrejelzésnek. A benne szereplő számadatok alapján a vezetés elemezni tudja, hogy a vállalat mennyire hatékonyan működött a beszámolási időszakban, és szükség esetén módosíthatja az üzletfejlesztési stratégiát. A mérleg az egyik legrészletesebb, a vállalkozás tevékenységét jellemző dokumentum. Ezen keresztül történik a pénzügyi elszámolás. A mérleg számlatükre a társaság pénzügyekkel foglalkozó illetékes osztályai szakemberei tevékenységének kötelező eleme.
A szóban forgó dokumentumot általában a vállalkozások hozták létre anélkül, hogy különösebb eltérést mutatnának az Orosz Föderáció törvényei által jóváhagyott hivatalos formától (bár, mint a nyereség-veszteség mérleg esetében, a társaságnak joga van meghatározni saját kritériumai a megfelelő forrás kialakításához). Az Orosz Föderáció jogalkotója ezért meglehetősen átgondolt, logikus és informatív mérlegszerkezetet dolgozott ki, amelyet a vállalatok nem csak a beszámolási kötelezettségek teljesítése során, hanem a belső létrehozása során is hajlandóak felhasználni. vállalati pénzügyi tervek.
Megjegyzendő, hogy az államilag jóváhagyott nyomtatványok használata kötelező költségvetési intézmények. Így az érintett szervezetek általában minden évben azt a feladatot kapják, hogy pénzügyi és gazdasági tevékenységi tervet nyújtsanak be egy felsőbb hatósághoz. A magánvállalkozások megfelelő dokumentumának analógjának tekinthető. Sőt, sok vállalkozás a megjelölt forrás állam által kidolgozott szerkezete alapján készít pénzügyi-gazdasági tervet. De ha a jelentéstételi eljárások ezt nem követelik meg, a magánvállalkozásnak joga van saját koncepciója szerint dokumentumokat készíteni.
Tehát egy vállalatfejlesztési pénzügyi terv elkészítése mindenekelőtt négy kulcsfontosságú forrás kialakítását jelenti. Mi a legjobb sorrend ezek fejlesztésére? Próbáljunk meg olyan lépésenkénti utasítást készíteni, amely tükrözi a piaci szakértők által a pénzügyi terv elkészítéséhez javasolt algoritmust.
Lépésről lépésre a pénzügyi terv elkészítéséhez: fő lépések
Sok szakértő a területen vállalatirányítás ugyanakkor helyesnek tartja, hogy a munkát ne a megjelölt dokumentumok egyikének kialakításával, hanem egy másik forrással - egy finanszírozási stratégiával - kezdjük meg. Így megelőzi a terv fent említett négy összetevőjének bármelyikének megalkotását, amely kérdéses.
A következő lépés, amelyen belül pénzügyi terv készülhet, az értékesítési előrejelzés kidolgozása. Az a tény, hogy a bevétel kiszámítása olyan információkon alapuló eljárás, amely a legtöbb esetben hozzáférhetőbb, mint a lehetséges költségek elemzése. Általános szabály, hogy egy új vállalkozás belép egy már meglévő piaci szegmensbe, amelyben a kereslet dinamikája általában minden szereplő számára ismert. Innen kiszámolhatja, hogy bizonyos feltételekhez képest mekkora lehet az értékesítési volumen.
Ha elkészült az értékesítési előrejelzése, ideje dolgozni a becsült jövedelmezőségi diagramon. Így a szervezet vezetésének azon kell dolgoznia, hogy azonosítsa a szervezet költségeinek várható dinamikáját egy adott időszakhoz viszonyítva.
Az árbevétel- és eredmény-előrejelzések, valamint a kereskedelmi tevékenységet tükröző tényszámok birtokában olyan mérleget készíthet, amely figyelembe veszi a releváns mutatókat. Ez a dokumentum inkább statisztikai jellegű, a már befejezett pénzügyi tranzakciókat rögzíti. Hasonló funkciót lát el a mérleg. Leggyakrabban a nyereséget és veszteséget rögzítő dokumentummal egyidejűleg jön létre - nagyrészt azért, mert mindkettő együtt alkotja, amint azt fentebb megjegyeztük, azokat a pénzügyi kimutatásokat, amelyeket a vállalkozásnak be kell nyújtania a kormányzati szerveknek.
A pénzügyi terv elkészítésének szakaszai
Tehát a pénzügyi terv elkészítése a következő fő szakaszokban történhet:
1. Finanszírozási stratégia meghatározása.
2. Bevétel-előrejelzések kialakítása.
3. A költségek dinamikájának meghatározása.
4. A társaság tevékenységének eredményének rögzítése az árbevétel és a költségek mérlegében („Eredménykimutatás”), valamint a mérlegben.
Természetesen a kérdéses forrás formációjának feljegyzett szerkezete eltérő lehet. Így logikus az a feltételezés, hogy a piacra most lépett szervezet pénzügyi terve kezdetben nem tartalmaz majd nyereség-veszteség adatokat, illetve mérleget. A releváns összetevőket később adjuk hozzá.
Könnyen előfordulhat, hogy a bevételeket és költségeket tükröző egyenleget nemcsak statisztikai, hanem előrejelzési adatok is kiegészítik. Egy szervezet pénzügyi terve javasolhat ilyen igényt, ha a cég ismét csak belép a piacra, és a befektetőknek a lehető legtöbb részletet meg kell szerezniük az üzleti modelljéről.
Milyen információkat kell tükröznie a megjelölt forrásokban - dokumentumokban, amelyek a szervezet pénzügyi tervét alkotják? Nézzük a tartalmára vonatkozó szempontot.
Mit kell tartalmaznia egy pénzügyi tervnek? Mint fentebb megjegyeztük, négy kulcsfontosságú forrásból állhat. Ezeket egy finanszírozási stratégia is kiegészíti. Tekintsük a terv tartalmát a forrásokhoz viszonyítva, melynek lényegét fentebb megvizsgáltuk.
A vállalkozás pénzügyi tervét ajánlatos a szükséges tőke megszerzésének és elosztásának stratégiájával kezdeni. Mit kell tartalmaznia ebben a dokumentumban? Javasolt szerkezete a következő fő szakaszok jelenlétét feltételezi benne:
Bevételi források meghatározása;
A szükséges kiadások spektrumának kialakítása;
További tőkevonzás csatornáinak azonosítása (kölcsönökön, befektetéseken keresztül);
Az állammal való interakció kulcsfontosságú elveinek kialakítása (a szervezeti és jogi forma, adózás rendjének kiválasztása és indokolása).
A bevételi előrejelzés magában foglalja egy olyan dokumentum elkészítését, amely tükrözi:
A kulcsfontosságú profitcsatornák azonosítása (például bizonyos típusú áruk értékesítése, amelyekre a legnagyobb a kereslet);
Az értékesítés dinamikáját befolyásoló tényezők azonosítása (szezon, árfolyam-ingadozások, szabályozói politika);
Bevétel-előrejelzés készítése bizonyos időszakokra (hónap, negyedév, év és egyéb időszakok) vonatkozóan.
A kiadások dinamikáját bemutató grafikon nagyon hasonló szerkezetet sugall:
A kulcsfontosságú költségtételek azonosítása (például bérek, nyersanyagok, szállítási szolgáltatások);
A költségeket befolyásoló tényezők azonosítása;
A kiadásokra vonatkozó előrejelzések kialakítása.
Viszont a bevételek és költségek egyenlege, valamint a pénzügyi kimutatások elegendőek összetett szerkezet(ha az állam által jóváhagyott nyomtatványokon alapulnak). Ezeknek a dokumentumoknak az a célja, hogy beazonosítsák a szervezet jelenlegi üzleti modelljének hatékonyságát, meghatározzák, hogy egy adott elszámolási időszakban mennyire jövedelmező a vállalat.
Lehetséges, hogy a vállalkozás vezetése úgy dönt, hogy használja hivatalos nyomtatványok eredménykimutatás és mérleg. Ebben az esetben ezek kitöltéséhez hozzá kell férni a társasági tőkemozgás nyilvántartásához, a kiküldetésekhez. Tehát meg kell vizsgálni a vállalat pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek számlatükrét. A megjelölt nyomtatványok kitöltéséhez szükséges adatokat főként onnan veszik. A pénzügyi tevékenységek számlatervét természetesen helyesen kell elkészíteni. Ezt szabványosítása garantálja - a szövetségi jogi aktusok szintjén.
Mire kell figyelni a pénzügyi terv elkészítésekor?
Tehát megvizsgáltuk, hogy mi egy vállalkozás pénzügyi terve, és milyen algoritmusok alapján lehet kidolgozni. Tekintsük most azokat a legfontosabb árnyalatokat, amelyekre érdemes odafigyelni a forrás összetevőinek összeállításakor.
Az első dolog, amit meg kell jegyezni, hogy a pénzügyi terv egy a sok dokumentum közül, amelyeket a szervezet fejlesztési modelljének optimalizálása érdekében készítenek. Kiegészíthet más forrásokat. Leggyakrabban ez egy szerves összetevő, és egyben egy nagyon fontos, nagyobb dokumentum - egy üzleti terv. Fő funkciója ebben az esetben az, hogy elképzelést alkosson a szervezet alapítói, befektetői vagy hitelezői körében a kereskedelmi tevékenység kilátásairól. konkrét vállalkozás. A pénzügyi tevékenységi terv, mint fentebb jeleztük, tartalmazni fogja a bevételekre, költségekre vonatkozó adatokat, valamint az ezeket tükröző statisztikai adatokat. Mindezekre az információkra a vállalkozásalapítóknak és partnereiknek szükségük van.
A legfontosabb az, hogy a dokumentumban tükrözzék, melyek lesznek a tőke beérkezését és elosztását befolyásoló fő tényezők, hogyan lehet ezeket időben felismerni és a vállalkozás üzleti modelljét a lehetséges változásokhoz igazítani. A társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének terve lehetővé teszi a társaság úgynevezett fedezeti pontjának meghatározását - azt a pillanatot, amelytől kezdve a bevétel következetesen meghaladja a költségeket (más értelmezésben - amikor a megállapított megtérülési idő a beruházás egy része megvalósul).
A bevételek és kiadások előrejelzése általában több évre, leggyakrabban 3 évre történik. Ahogy fentebb megjegyeztük, az első évben havonta terjesztheti a megfelelő mutatókat. A bevételek és ráfordítások szerkezetében ezenkívül megkülönböztethetők azok, amelyeket nagy stabilitás vagy éppen ellenkezőleg, volatilitás jellemez. Például az első típus költségei tekintetében a szerződés szerinti bérleti díj lehet. Az ingadozó kiadások a külföldről érkező áruimporthoz köthetők. Értékük változhat a rubel árfolyamának változása miatt a devizapiacon.
A pénzügyi terv elkészítésekor egyes kutatók szerint nem a termelési, hanem a marketing szempontra kell jobban odafigyelni. Egy cég fejleszthet teljesen egyedi, technológiai terméket, de a vállalat üzleti modellje eredménytelen lesz, mivel a megfelelő termék értékesítési piaca nem kellően nagy kapacitással rendelkezik azokon az árakon, amelyek az üzleti tervben a vállalkozás jövedelmezőségét garantáló áron szerepelnek. A megfelelő probléma megoldása nemcsak pénzügyi elemzést foglalhat magában, hanem lehetőségként szociológiai módszereket is – felméréseket, internetes kommunikációt a potenciális fogyasztókkal vásárlási hangulatuk, keresleti potenciáljuk azonosítása érdekében.
A tőke megszerzésére és elosztására szolgáló algoritmus kidolgozásakor elvileg nem szabad figyelmen kívül hagyni azokat a promóciós költségeket, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül a termelési költségekhez. Könnyen kiderülhet, hogy ahhoz, hogy elfoglalhassa a szükséges piaci rést, a vállalkozásnak jelentős összegeket kell befektetnie a reklámozásba – hogy minél több célfogyasztó ismerje meg a márkát.
A pénzügyi tervek elkészítésekor a vonatkozó jogszabályi forrásokhoz való hozzáférés feltételei között kell eljárni. Legyen naprakész a legfrissebb hírekkel jogi szféra. A jogalkotó viszonylag jelentős mértékben módosíthatja az adó mértékét. A cég vezetésének feladata, hogy erről időben tájékozódjon, és a szükséges módosításokat elvégezze a pénzügyi tervben.
Ezenkívül ne tervezzen megtakarításokat az alkalmazottak fizetésén. Kezdetben javasolt, hogy lehetőség szerint a társaság költségvetésében először is a szükségesnél nagyobb létszámot fektessünk be a jövedelmezőségi szempontok alapján, hogy szükség esetén bővítsük. összteljesítményét vállalkozások be rövid idő, másodszor pedig kellően magas érték munkabér kompenzáció. A szervezetnek vonzónak kell lennie azon piaci szegmens legjobb szakemberei számára, amelyben működik.
Kinek kell kidolgoznia a pénzügyi tervet?
Ki dolgozza ki a szervezet pénzügyi terveit? A gyakorlatban egyaránt lehetnek a szükséges kompetenciákkal rendelkező közönséges szakemberek és vezetők. Nagyon valószínű, hogy a megfelelő terv kidolgozását kihelyezik. A tőkeszerzési és -elosztási algoritmus összeállításának említett mechanizmusai közül melyik a leghatékonyabb?
Eszik nagyszámú szempontok ezzel kapcsolatban. Egyes kutatók úgy vélik, hogy a terv hosszú távú részét azokra az alkalmazottakra kell bízni, akik hozzáférnek a stratégiai információkhoz. Ez lehet például információ a vállalat hiteleinek sajátosságairól. Valószínűleg az ilyen alkalmazottak a vállalat felső vezetői közül kerülnek ki. A pénzügyi tervek havi periódusait viszont talán olyan szakemberek tudják a legjobban kidolgozni, akik részletesen ismerik az adott termelési helyek sajátosságait. Nem kell tudniuk stratégiai jellegű információkat. De az üzleti folyamatok részletezésében való kompetenciájuk valószínűleg még magasabb lesz, mint a vállalat vezetésének.
Mi a jobb - ha az intézmény pénzügyi tervét főállású szakemberek dolgozzák ki, vagy olyan konstrukciót, amelyben a megfelelő feladat megoldását kiszervezik? Sok tényezőtől függ. Sok vállalkozás nem bízik túlságosan az outsourcing-konstrukciókban, mivel titkos technológiákat, rajzokat és anyagokat használnak a gyártásban. Azok a cégek, amelyek látják a magukét versenyelőny nem egyedi fejlesztésekben, hanem egy hatékony üzleti modellben, sok esetben szívesen vállalnak ilyen együttműködési mechanizmusokat. Így az üzleti tervek elkészítésében hozzáértő, tapasztalt szakemberek vesznek részt - igaz, szabadúszók. Tehát, ha ezek a könyvelők, akkor különösen mindig képesek lesznek megfelelően figyelembe venni a pénzügyi és gazdasági tevékenységek számlatáblázatát, amellyel egy felkészületlen szakembernek problémái lehetnek.
