Aplikácia CCP: ako minimalizovať riziká. Dá sa pracovať bez KKM? Kto nemôže používať registračnú pokladnicu

Postup pri používaní registračnej pokladnice (ďalej len CCP) je stanovený v zákone z 22. mája 2003 č. 54-FZ "O používaní registračnej pokladnice pri vykonávaní zúčtovania v hotovosti a (alebo) zúčtovania pomocou platobných kariet" (ďalej len zákon č. 54-FZ).

Od leta minulého roku je v platnosti nové nariadenie o evidencii a používaní registračných pokladníc schválené uznesením vlády SR č.470 dňa 23.7.2007 „O schválení nariadenia o evidencii a používaní registračných pokladníc organizáciami a individuálnymi podnikateľmi“ (ďalej len Nariadenie).

V súlade s článkom 1 zákona č. 54-FZ sa CCP používa na hotovostné vyrovnanie alebo vyrovnanie pomocou platobných kariet (list Rospromu Ruskej federácie z 26. apríla 2007 č. SP-1821 / 11):

registračné pokladnice vybavené fiškálnou pamäťou;
elektronické počítače, vrátane osobných;
softvérové a hardvérové komplexy.

Kto nemôže použiť CCP

Najprv si všimneme tých daňovníkov, ktorí sú vzhľadom na špecifiká svojej činnosti alebo charakteristiky ich polohy oprávnení vykonávať platby bez použitia registračných pokladníc.

CCP teda nemožno použiť pri vykonávaní nasledujúcich typov činností (odsek 3, článok 2 zákona č. 54-FZ):

predaj novín a časopisov a Súvisiace produkty v stánkoch s novinami a časopismi, ak je podiel predaja novín a časopisov na ich obrate najmenej 50 percent a sortiment súvisiacich produktov je schválený úradom výkonná moc subjekt Ruskej federácie;
predaja cenné papiere;
predaj lotériových lístkov;
predaj cestovných lístkov a kupónov na cestovanie v meste verejná doprava. V tomto prípade sa pri predaji lístkov a žetónov na cestu v metre nevyžaduje používanie striktných ohlasovacích formulárov (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo 16. mája 2006 č. 03-01-15 / 3- 95);
poskytovanie stravovania študentom a zamestnancom všeobecnovzdelávacích škôl a im podobných vzdelávacie inštitúcie počas školenia;
obchod na trhoch, veľtrhoch, výstavných komplexoch, ako aj na iných územiach určených na obchod. Do tohto odseku nepatria: obchody, pavilóny, kiosky, stany, autopredajne, predajne áut, dodávky, kontajnerové priestory a iné podobné zariadenia nachádzajúce sa v týchto obchodných miestach, ktoré zabezpečujú vystavenie a bezpečnosť tovaru. obchodné miesta, otvorené stánky vo vnútri krytých priestorov trhoviska v predaji nepotravinových produktov. Napríklad pri predaji z prívesného vozíka, ktorý je prispôsobený na trvalý obchodný režim (miestnosť so stenami, strecha, dvere, pult), treba používať registračné pokladnice (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24.04.2007 č. 03-01-15 / 4-120);
podomový drobný maloobchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami z ručných vozíkov, košíkov, podnosov. Výnimku tvorí obchod s technicky zložitým tovarom a potravinársky výrobok vyžadujúce určité podmienky skladovania a predaja;
predaj čajových výrobkov v osobných vozňoch vlakov v rozsahu schválenom federálnym výkonným orgánom v oblasti železničnej dopravy;
predaj v vidiek lieky v lekárňach umiestnených na feldsher-pôrodníckych staniciach. Tento odsek nezahŕňa okresné centrá a sídla mestského typu;
obchod s kioskami s čapovanou zmrzlinou a nealkoholickými nápojmi;
obchod z tankov s pivom, kvasom, mliekom, zeleninový olej, zive ryby, petrolej, vrazval zelenina a dyne;
príjem skla a odpadových materiálov od obyvateľstva s výnimkou kovového šrotu;
predaj predmetov náboženského uctievania a náboženskej literatúry, poskytovanie služieb pri vykonávaní náboženských obradov a obradov na miestach bohoslužieb a na ich území, na iných miestach poskytovaných náboženským organizáciám;
predaj podľa nominálna hodnotaštátne známky poštovného.

Organizácie a jednotliví podnikatelia sídliaci vo vzdialených resp ťažko dostupné oblasti uvedené v zozname schválenom orgánom štátnej moci subjekt Ruskej federácie.

Majte na pamäti, že pri vklade hotovosti do pokladne organizácie Peniaze zaplatené dlžníkom pri splácaní pôžičky a úrokov za jej používanie, nie je potrebné ani použitie bankomatu (listy Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 08.09.2005 č. 22-12/24267).

Výber CCP

Zákon stanovuje určité požiadavky na príslušnú CCP (článok 3 a článok 4 zákona č. 54-FZ). Najmä registračné pokladnice:

musí byť zaradený do štátneho registra;
musí byť registrovaná na daňovom úrade v mieste registrácie osoby ako platiteľa dane;
musia byť v dobrom stave a zapečatené predpísaným spôsobom;
musieť mať fiškálna pamäť a fungujú vo fiškálnom režime.

Dodávateľ umiestni na orgán označenie „Štátny register“ (článok 11 Predpisov). Všimni si posledné zmeny boli zapísané do registra CCP príkazom Rospromu Ruskej federácie zo dňa 01.08.2007 č. 321. So zoznamom prevádzkovú technológiu možno získať od dodávateľov CCP. Informácie o registračných pokladniach zaradených do Štátneho registra možno nájsť aj na webovej stránke spoločnosti Rosprom: www.rosprom.gov.ru (bod 2 nariadenia Rospromu Ruskej federácie zo 6. marca 2007 č. 105).

Nie je to tak dávno, čo Ministerstvo priemyslu a energetiky Ruskej federácie príkazmi č. 351 a č. 352 zo dňa 05.09.2007 schválilo vzorky značky plomby a identifikačnej značky. Pečiatka sa skladá zo šiestich častí na nalepenie: do účtovného kupónu pokladnice, do pokladnice, do pasu pokladne. Identifikačná značka obsahuje dve identické časti: jednu - na nalepenie na telo CCP, druhú - na nalepenie do pasu CCP. Identifikačná značka obsahuje názov modelu a jeho sériové číslo (článok 9 Predpisov).

Všetky pokladnice musia mať hodiny reálneho času v súlade so zavedeným Technické špecifikácie a prevádzkové parametre. Upozorňujeme, že skôr časová odchýlka na CCP nemohla presiahnuť 5 minút od času vypočítaného v súlade s nariadením vlády Ruská federácia„O postupe pri výpočte času na území Ruskej federácie“ z 8. januára 1992 č. 23 (list Ministerstva daní Ruskej federácie z 20. júla 2000 č. VNK-6-16 / 549).

Súdna prax

Súd rozhodol, že samotný moment prelomenia pokladničného šeku nemá právny význam. Faktom je, že článok 14.5 Kódexu správnych deliktov stanovuje zodpovednosť za nepoužívanie registračných pokladníc, pričom v tomto prípade dochádza k predčasnému prerazeniu pokladničného šeku (vyhláška Federálnej protimonopolnej služby Ďalekého východu z 1. .2007 č. Ф03-А51 / 07-2 / 2821) .

V niektorých prípadoch peniaze za tovar prijíma jediné hotovostné centrum obchodu a podrobnosti (meno, DIČ atď.) nie sú uvedené na účtenke predajcu, ale tohto konkrétneho obchodu. Použitie CCP registrovanej inou organizáciou jednou organizáciou je však nezákonné (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 25. apríla 2007 č. 03-11-04 / 3/132). Ale obchod má právo prenajať CCP inej osobe. Zároveň je potrebné určené zariadenie predpísaným spôsobom vyradiť z evidencie s jeho následnou evidenciou nájomcom. V tejto situácii sú údaje o nájomcovi uvedené na pokladničných dokladoch prenajatého pokladničného zariadenia (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 20. februára 2007 č. ШТ-6-06 / 132@).

Staršie modely

V prípade vyradenia modelov CCP zo štátneho registra sa ich ďalšia prevádzka vykonáva až do uplynutia štandardnej doby ich odpisovania (odst. 5, § 3 zákona č. 54-FZ). Okrem toho musí špecifikované zariadenie spĺňať požiadavky, ktoré boli v platnosti pri jeho zaradení do štátneho registra (článok 5 nariadenia).

Termín prospešné využitie registračných pokladníc určuje daňovník samostatne s prihliadnutím na klasifikáciu dlhodobého majetku schválenú nariadením vlády Ruskej federácie z 01.01.2002 č.1. Celoruský klasifikátor dlhodobý majetok, schválený vyhláškou Štátnej normy Ruska z 26. decembra 1994 č. 359, registračné pokladnice (prostriedky mechanizácie a automatizácie manažérskej a inžinierskej práce) sú zaradené do štvrtej odpisovej skupiny. Štandardná doba odpisovania pokladničného zariadenia je teda päť až sedem rokov vrátane (bod 2.2 definície Ústavného súdu Ruskej federácie zo 17. októbra 2006 č. 436-O).

Súdna prax

Zbaliť reláciu

Podnikateľ argumentoval tým, že ním používaný KKM, vyradený zo štátneho registra, sa nevzťahuje na odpisovaný majetok, preto je jeho ďalšia prevádzka povolená počas životnosti stanovenej výrobcom (15 rokov). Súd sa s tvrdeniami sťažovateľa nestotožnil. Arbitri upozornili, že v prípade vyradenia z registra doteraz používaných modelov CCP sa ich ďalšia prevádzka vykonáva do uplynutia štandardnej doby ich odpisovania, to znamená maximálne 7 rokov (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby okresu Volga-Vjatka zo dňa 6. novembra 2007 č. A17-971 / 2007).

Teraz sa pozrime, čo robiť, ak pokladnica nebola pri uvedení do prevádzky zaradená do odpisovaného majetku. Moskovské daňové úrady sa domnievajú, že v tomto prípade má organizácia právo použiť model CCP vylúčený zo štátneho registra pred uplynutím štandardnej doby odpisovania (list Federálnej daňovej služby pre Moskvu zo dňa 6. júla 2007 č. 22- 12 / 065469).

Upozorňujeme, že daňový úrad má právo odstrániť CRE z registrácie, ak preň uplynie štandardná doba odpisovania. Daňové úrady zároveň oznámia užívateľovi vyradenie zariadenia z evidencie najneskôr v deň nasledujúci po uplynutí štandardnej lehoty na jeho odpisovanie (odsek 19 Nariadenia). Predtým bola táto lehota 30 dní pred uplynutím lehoty na podanie žiadosti o CCP.

Registrácia CCP

Zodpovednosti organizácií a individuálnych podnikateľov uplatnenie pokladne, zahŕňa realizáciu jeho registrácie na daňových úradoch. Najprv je potrebné uzavrieť zmluvu s technickým servisným strediskom (ďalej len ČTÚ) na údržbu zariadení.

Pri prvotnej registrácii (preregistrácii registračných pokladníc) je potrebné vložiť informácie do fiškálnej pamäte zariadenia (vymeniť fiškálne pamäťové jednotky) za účasti zástupcov daňových úradov (§ 5 zákona č. 54 -FZ).

Požadované dokumenty

Na registráciu registračnej pokladnice používateľ predloží daňovému úradu (v mieste - pre právnickú osobu alebo v mieste bydliska - pre fyzickú osobu) tieto dokumenty (článok 15 Nariadenia):

žiadosť vo forme schválenej federálnym výkonným orgánom;
pas KKT;
zmluva o údržbe;
denník pokladníka-operátora vo forme č. KM-4, schválený výnosom Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 25. decembra 1998 č. 132KM-4. Časopis musí byť čipkovaný, očíslovaný, zapečatený podpismi a pečiatkou organizácie.

Niektoré daňové úrady vyžadujú aj ďalšie doklady (kópiu osvedčenia o evidencii, kópiu osvedčenia o evidencii na daňovom úrade a pod.). Preto vám pred obhliadkou odporúčame zavolať na oddelenie registrácie CCP a ujasniť si zoznam požadovaných dokumentov.

Úkony daňového úradu

Správca dane do 5 pracovných dní odo dňa predloženia dokladov zaeviduje registračné pokladnice zapísaním údajov o nej do účtovnej knihy CCP. Používateľovi sa vydá registračná karta a vrátia sa dokumenty priložené k žiadosti.

Po kontrole dokladov a prevádzkyschopnosti registračnej pokladnice by sa mala vykonať fiskalizácia. Fiškálny režim je režim, v ktorom pokladnica pracuje v systéme, ktorý zabezpečuje evidenciu fiškálnych údajov vo fiškálnej pamäti. Fiškálna pamäť poskytuje nenastaviteľnú registráciu zmien a dlhodobé ukladanie konečných informácií potrebných na úplné zaúčtovanie hotovostných platieb alebo platieb platobnými kartami (§ 1 zákona č. 54-FZ).

Opätovná registrácia

Opätovná registrácia a zrušenie registrácie CCP sa tiež vykonáva do 5 pracovných dní odo dňa, keď používateľ podá žiadosť správcovi dane. K žiadosti je priložený pas CCP a registračná karta (článok 16 Nariadenia).

Ministerstvo financií Ruskej federácie listom zo dňa 07.06.2006 č. 03-01-15 / 4-124 povolilo preregistráciu a ďalšiu prevádzku CCP vyradených zo štátneho registra s neuplynutou štandardnou dobou odpisovania v nasledujúcom prípady:

pri zmene názvu organizácie, priezviska, mena, priezviska jednotlivého podnikateľa;
pri zmene miesta organizácie alebo miesta bydliska jednotlivého podnikateľa;
počas reorganizácie organizácie;
pri štátna registrácia fyzická osoba ako samostatný podnikateľ, ktorej činnosť ako fyzická osoba bola predtým ukončená;
pri vstupe do CCP overený kapitál(štatutárny fond) organizácie;
pri registrácii organizácie individuálne kto je (bol) individuálnym podnikateľom, pre ktorého bola registrovaná uvedená CCP.

Prevádzková dokumentácia

Povinnosti organizácií a individuálnych podnikateľov používajúcich registračné pokladnice zahŕňajú zabezpečenie vedenia a uchovávania dokumentácie súvisiacej s nadobudnutím a evidenciou, uvádzaním do prevádzky a používaním registračných pokladníc (§ 5 zákona č. 54-FZ).

Uvedená dokumentácia, ako aj použité kontrolné pásky, fiškálne pamäťové jednotky a softvér a hardvér, ktoré zabezpečujú neopraviteľnú evidenciu a dlhodobé uchovávanie informácií, musia byť uchovávané najmenej 5 rokov odo dňa uplynutia doby ich používania (odsek 14 ods. Predpisy).

Použitá CCP musí mať pas (článok 3 Nariadenia). Pas obsahuje informácie o tejto technike vrátane značiek o (článok 8 pravidiel):

registrácia;
opätovná registrácia;
zrušenie registrácie;
uvedenie do prevádzky;
kontrola prevádzkyschopnosti;
oprava;
údržbu;
výmena softvéru a hardvéru;
inštalácia prostriedkov vizuálnej kontroly;
lepenie pečiatok-pečatí;
vyraďovanie z prevádzky.

Na zaúčtovanie transakcií prílevu a odlivu hotovosti pre každú registračnú pokladnicu organizácia spúšťa „Vestník pokladníka“ vo forme č. KM-4, schválený vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruska z 25. decembra 1998 č. 132. Denník musí byť prišnurovaný a zapečatený podpismi daňového kontrolóra, vedúceho a hlavného účtovníka organizácie a pečiatkou tejto organizácie. Na konci denníka pokladníka-operátora začína organizácia nový časopis, ktorý na žiadosť organizácie daňový inšpektor pripojí svojim podpisom (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 12.04.2006 č. 06-9-10 / 126).

Servisná údržba

podpora

Technickú podporu CCP je oprávnený poskytovať iba dodávateľ alebo stredisko technických služieb (článok 12 Nariadení).

Medzi povinnosti technického servisného strediska teda patrí:

kresliť na ČKS znak " Servisná údržba»;
lepenie pečiatok na CCP;
zavedenie informácií do fiškálnej pamäte pri registrácii a preregistrácii registračných pokladníc;
výmena fiškálnych pamäťových jednotiek;
zavedenie informácií do fiškálnej pamäte a výmena pamäťových zariadení (vykonaná za účasti zástupcov daňových úradov).

Upozorňujeme, že implementácia technická podpora dodávateľ alebo servisné stredisko prevádzkované používateľom tohto zariadenia nie je povolené. Upozorňujeme, že postup vo vzťahu medzi ČTÚ a výkonnými orgánmi nie je upravený Predpismi (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 8.10.2007 č. 03-01-15 / 12-365).

V CCP, s každoročným potvrdením implementácie technickej podpory zo strany dodávateľa alebo strediska technických služieb, musí byť na strane puzdra smerom ku kupujúcemu nalepený nápis „Servisná údržba“ (článok 7 Predpisov).

Po skontrolovaní prevádzkyschopnosti, výmeny, opravy alebo údržby CCP dodávateľom alebo strediskom technického servisu sa na toto zariadenie nalepí plombová značka, ktorá sa pri odstránení alebo otvorení puzdra CCP nenávratne zničí alebo zdeformuje (odst. 10 Predpisov).

Výpočty pomocou CCP

Organizácie a jednotliví podnikatelia používajúci registračné pokladnice sú povinní pri hotovostnom zúčtovaní alebo zúčtovaní pomocou platobných kariet vystaviť zákazníkom tlačené pokladničné doklady v čase platby (§ 5 zákona č. 54-FZ). Toto pravidlo sa vzťahuje aj na prípady prijímania zálohových platieb (uznesenie Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 21. marca 2006 č. 13854/05).

Šek vystavený zákazníkom by mal odzrkadľovať nasledujúce podrobnosti (článok 4 Predpisov o aplikácii pokladne pri hotovostných vyrovnaniach s obyvateľstvom schváleným výnosom Rady ministrov - vlády Ruskej federácie z 30. júla 1993 č. 745):

názov spoločnosti;
identifikačné číslo organizácie;
sériové číslo KKM;
sériové číslo šeku;
dátum a čas nákupu;
kúpna cena;
znakom fiškálneho režimu.

Zároveň môže šek vystavený zákazníkom obsahovať aj iné stanovené údaje technické požiadavky do KKM.

V praxi často nastáva situácia, keď v dôsledku skladovania pokladničný doklad vybledne a informácie na ňom zobrazené už nie sú viditeľné. V tomto prípade Ministerstvo financií Ruskej federácie listom zo dňa 03.04.2007 č. 03-03-06 / 1/209 odporučilo vyhotoviť fotokópie šekov a potvrdiť ich podpisom úradníka a pečiatkou organizácie s priloženým originálom šeku.

Pri tlači pokladničného dokladu s platbou platobnou kartou musí zariadenie pokladnice vytlačiť doklad potvrdzujúci skutočnosť, že platba bola vykonaná kartou. Na tento účel musí byť súčasťou pokladnice zariadenie na čítanie informácií z platobných kariet alebo do nej zadávať informácie o platbe vykonanej kartou (článok 6 Nariadenia).

Pripomeňme, že nepoužívaním CCP sa rozumie (uznesenie pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu zo dňa 31.07.2003 č. 16):

skutočné nepoužívanie registračnej pokladnice (aj z dôvodu jej absencie);
používanie registračných pokladníc, ktoré nie sú zaregistrované na daňovom úrade;
používanie registračných pokladníc, ktoré nie sú zahrnuté v štátnom registri;
používanie registračných pokladníc bez fiškálnej (riadiacej) pamäte, s fiškálnou pamäťou v nefiškálnom režime alebo s chybným fiškálnym pamäťovým blokom;
používanie registračných pokladníc, ktoré nemajú plombu alebo majú poškodenie naznačujúce možnosť prístupu do fiškálnej pamäte;
prelomenie šeku KKM s uvedením sumy nižšej ako zaplatil kupujúci.

Súdna prax

Zbaliť reláciu

Súd dospel k záveru, že práca na chybnej registračnej pokladnici (v tomto prípade na šeku chýbal názov organizácie) nepredstavuje priestupok podľa článku 14.5 Kódexu správnych deliktov (vyhláška Federálnej protimonopolnej služby Volga -Okres Vyatka zo dňa 5. júla 2007 č. A31-8731 / 2006-7). Použitie chybného CRE má za následok zodpovednosť podľa článku 14.5 zákona o správnych deliktoch len v prípadoch, keď sa pokladnica používa bez fiškálnej pamäte alebo s fiškálnou pamäťou v nefiškálnom režime, alebo s chybnou fiškálnou pamäťou ( Uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Centrálneho obvodu z 20. marca 2007 č. A68-6569/06-357/10).

Kontrola a zodpovednosť

Organizácie a podnikatelia využívajúci CCP musia poskytnúť úradníkom daňových úradov, ktorí vykonávajú kontroly, neobmedzený prístup k príslušnému zariadeniu a poskytnúť im vyššie uvedenú dokumentáciu (§ 5 zákona č. 54-FZ).

Daňové úrady pri kontrolách (odsek 1, článok 7 zákona č. 54-FZ):

vykonávať kontrolu dodržiavania požiadaviek právnych predpisov o CCP;
vykonávať kontrolu úplnosti účtovania príjmov;
kontrolovať dokumenty týkajúce sa využívania organizácií CCP, dostávať potrebné vysvetlenia, referencie a informácie o problémoch, ktoré sa vyskytnú počas auditov;
kontrolovať vydávanie organizácií a individuálnych podnikateľov bloček;
organizáciám a individuálnym podnikateľom, ktorí porušia požiadavky právnych predpisov o CCP, sa uloží pokuta spôsobom stanoveným v Poriadku o správnych deliktoch.

Súdna prax

Zbaliť reláciu

Nepoužívanie pokladničného zariadenia zamestnancom organizácie nie je okolnosťou, ktorá zbavuje právnickú osobu samotnú administratívnej zodpovednosti (Vyhláška Federálnej protimonopolnej služby Centrálneho obvodu z 24. októbra 2007 č. A64-1840 / 07- 24). Za nepoužívanie registračných pokladníc zo strany predajcov je teda zodpovedná organizácia a vina právnickej osoby sa prejavuje v nedostatočnej kontrole činnosti jej zamestnancov (vyhláška Federálnej protimonopolnej služby č. Západosibírska oblasť zo dňa 15. novembra 2007 č. Ф04-7887 / 2007 (40109-А46-7)) .

Majte na pamäti, že „skúšobný nákup“ uprednostňovaný úradníkmi nie je ustanovený v § 27 ods. 1 zákona o správnych deliktoch ako možné opatrenie na zabezpečenie konania v prípade správneho deliktu. Takže každá skutočnosť jeho vykonania by mala byť považovaná za nezákonný čin zo strany úradníkov, čo naznačuje, že prekročili svoje príslušné právomoci (list Rospotrebnadzor Ruskej federácie zo 7. marca 2006 č. 0100 / 2473-06-32). Napriek tomu finančníci našli východisko z tejto situácie. Ministerstvo financií Ruskej federácie v liste zo dňa 07.02.2006 č. 03-01-15 / 1-23 uviedlo, že je legálne nakupovať tovar (služby) zamestnancami orgánov, ktoré majú právo kontrolovať (testovať) nákupov. Potom inšpektori predložia vedúcemu alebo inému úradníkovi príkaz daňového úradu a osvedčenia o službe. Potom sa vypracujú výsledky overovania dodržiavania právnych predpisov o používaní CCP.

Súdna prax

Rozhodcovia rozhodli, že skutočnosť, že tovar priamo nakúpili zamestnanci inšpektorátu, ak títo mali príkaz na overenie splnenia požiadaviek zákona č. 54-FZ, nepredstavuje prekročenie ich právomocí uvedeným úradníkov (Výnos Federálnej protimonopolnej služby Ďalekého východu z 13. júna 2007 č. F03-A37 / 07- 2/2177).

Predaj tovaru, výkon prác alebo poskytovanie služieb bez použitia registračnej pokladnice so sebou prináša uloženie správna pokuta(článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie):

pre občanov - od 1 500 rubľov. až 2 000 rubľov;
pre úradníkov - od 3 000 rubľov. až 4 000 rubľov;
pre právnické osoby - od 30 000 rubľov. až 40 000 rubľov

V tomto prípade podnikatelia nesú administratívnu zodpovednosť ako úradníci (odsek 2.4 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Súdna prax

Používanie registračnej pokladnice, ktorá nemá prostriedok vizuálnej kontroly (hologram), nie je základom zodpovednosti podľa článku 14.5 Kódexu správnych deliktov (uznesenie Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 30.3. 2004 č. 14447/03).

Zodpovednosť organizácie (individuálneho podnikateľa) nemôže byť prekážkou toho, aby v súlade s postupom ustanoveným zákonom požadovala náhradu škody, ktorá jej bola spôsobená vinou jej zamestnanca (list Federálnej daňovej služby Ruska federácie zo dňa 13.06.2006 č. MM-6-06 / 597@).

Berieme do úvahy registračné pokladne

účtovníctvo

Hlavná vec. CCP sa zvyčajne berú do úvahy ako súčasť fixných aktív (odsek 4 PBU 6/01 „Účtovanie o fixných aktívach“). Podľa bodu 8 PBU 6/01 sa počiatočné náklady na registračné pokladnice uznávajú ako celá suma skutočných nákladov organizácie s výnimkou DPH. Skutočné náklady v tomto prípade zahŕňajú všetky náklady priamo súvisiace s obstaraním, výstavbou a výrobou dlhodobého majetku (dodávka, informačné služby, poradenské služby a pod.).

Informácie o výdavkoch organizácie na majetok, ktorý bude následne prijatý do účtovníctva ako dlhodobý majetok, sa premieta na účet 08 Investície do dlhodobého majetku. Vzniknutá počiatočná obstarávacia cena dlhodobého majetku prijatého do prevádzky sa odpisuje na ťarchu účtov 01 Dlhodobý majetok. V tomto prípade sa náklady na zariadenie splácajú prostredníctvom odpisov.

Príklad 1

Zbaliť reláciu

Magazin LLC kúpil registračnú pokladnicu od Kasstorg LLC:

náklady na ČKS - 24 780 rubľov. (vrátane DPH 18% - 3 780 rubľov);
výdavky na uvedenie CCP do prevádzky - 2 360 rubľov. (vrátane DPH 18% - 360 rubľov).

Predpokladaná doba používania CCP - 61 mesiacov.

Dlh 60 Kredit 51 - 27 140 rub. - odráža platbu spoločnosti Kasstorg LLC;
Dlh 08 Kredit 60 - 21 000 rubľov. - odrazený príjem CCP;
Dlh 19 Kredit 60 - 3 780 rub. - zohľadnená DPH z nákladov CCP;
Dlh 08 Kredit 60 - 2 000 rubľov. - odráža náklady na uvedenie CCP do prevádzky;
Dlh 19 Kredit 60 - 360 rubľov. - DPH z nákladov na uvedenie CCP do prevádzky;
Dlh 01 Kredit 08 - 23 000 rubľov. - prijaté do účtovníctva CCP ako súčasť dlhodobého majetku;
Dlh 68 Kredit 19 - 4 140 rubľov. - akceptované na odpočet DPH.

Mesačne do konca životnosti:

Dlh 44 Kredit 02 - 377,04 rubľov. - (23 000 rubľov / 61 mesiacov) - odpisy CCP.

Náklady na údržbu a prevádzku investičného majetku sú klasifikované ako náklady na bežnú činnosť (odsek 7 PBU 10/99).

MPZ

Registračné pokladnice, ktoré stoja v rámci limitu stanoveného o účtovná politika organizácie, ale nie viac ako 20 000 rubľov na jednotku, sa môže prejaviť v inventároch (odsek 5 PBU 6/01). V tomto prípade je pokladnica prijatá na účtovanie vo výške skutočných nákladov organizácie bez DPH (bod 5 PBU 5/01 „Účtovanie o zásobách“). Skutočné náklady zahŕňajú všetky náklady priamo súvisiace s obstaraním zariadenia.

Peňažné zariadenie sa účtuje na účte 10 „Materiály“. Pri uvedení CCP do prevádzky sa jeho náklady zaúčtujú na ťarchu nákladových účtov (20 „Hlavná výroba“, 26 „Všeobecné náklady“, 44 „Odbytové náklady“). Okrem toho, aby sa zabezpečila bezpečnosť týchto objektov počas prevádzky, organizácia musí organizovať riadnu kontrolu nad ich pohybom (článok 5 PBU 6/01). To sa pohodlne vykonáva pomocou podsúvahového účtu.

Príklad 2

Zbaliť reláciu

LLC Magazin zaplatil LLC Kasstorg 590 rubľov. (vrátane 18% DPH - 90 rubľov) za technickú podporu CCP v januári 2008.

V účtovníctve OOO Magazin je potrebné vykonať nasledovné zápisy:

Dlh 44 Kredit 60 - 500 rubľov. - zohľadňujú sa náklady na údržbu;
Dlh 19 Kredit 60 - 90 rubľov. - zohľadnená DPH z nákladov na údržbu;
Dlh 68 Kredit 19 - 90 rubľov. - akceptované na odpočet DPH;
Dlh 60 Kredit 51 - 590 rubľov. - zaplatené za údržbu.

daňové účtovníctvo

Odpisovateľný majetok

Registračné pokladnice v hodnote viac ako 20 000 rubľov sa považujú za odpisovateľný majetok (doložka 1, článok 256 daňového poriadku Ruskej federácie). Počiatočná cena pokladničného zariadenia je určená ako súčet všetkých nákladov na jeho obstaranie, dodanie a uvedenie do stavu, v ktorom je vhodné na použitie, bez DPH (odsek 1, článok 257 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia).

V daňovom účtovníctve sa náklady na údržbu, prevádzku, opravu a údržbu dlhodobého majetku vykazujú ako ostatné náklady spojené s výrobou a predajom (odsek 2, odsek 1, článok 253 daňového poriadku Ruskej federácie).

Materiálové náklady

Náklady na KKM v hodnote nižšej ako 20 000 rubľov sa v plnej miere pripisujú nákladom na materiál pri uvedení zariadenia do prevádzky (odsek 3, odsek 1, článok 254 daňového poriadku Ruskej federácie). Náklady na technickú podporu sú tiež zahrnuté v nákladoch na materiál ako práce a služby priemyselného charakteru vykonávané organizáciami tretích strán (odsek 6, odsek 1, článok 254 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zjednodušené

Je potrebné poznamenať, že od roku 2008 zákonodarca umožňuje osobám používajúcim zjednodušený daňový systém znížiť svoje príjmy o výdavky súvisiace s údržbou pokladničného zariadenia (odsek 35, odsek 1, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Poznámka, Od 15. júla 2016 vstúpil do platnosti zákon o online registračných pokladniciach (FZ č. 290 z 3. júla 2016), podľa ktorého väčšina firiem a fyzických osôb podnikateľov musí od roku 2017 prejsť na nové registračné pokladnice.

Registrovať pokladnicu bez funkcie online prevodu je možné podľa pravidiel uvedených v tomto článku len do 1.2.2017 (s právom pracovať v takejto pokladnici do 1.7.2017).

Od 1. februára do 1. júla 2017 je možné zaregistrovať len online pokladnicu. Počas stanoveného obdobia musia LLC a jednotliví podnikatelia prejsť na nové zariadenia. Zároveň je povolená opätovná registrácia (odhlásenie) starých registračných pokladníc.

Potrebujem registračnú pokladňu pre IP a LLC

Používanie registračnej pokladnice podnikateľskú činnosť regulované pravidlami Federálny zákon z 22. mája 2003 č. 54 - FZ „O používaní registračnej pokladnice pri vykonávaní hotovostného zúčtovania a (alebo) zúčtovania pomocou platobných kariet“.

V súlade s federálnym zákonom č. 54 zo dňa 22.05.2003, IP a LLC, ktoré vykonávajú vyrovnanie v hotovosti v hotovosti alebo akceptovaním bankových kariet sú povinní používať pokladničné zariadenie (CRE).

Existuje však niekoľko výnimiek, ktoré umožňujú niektorým individuálnym podnikateľom a organizáciám podnikať bez použitia registračnej pokladnice:

Podľa výsledkov experimentu „experimentál“ naozaj nemal čas cítiť z tohto počinu nič užitočné alebo negatívne, „experimentátori“ sa zase rozhodli, že naša krajina je na takúto prax pripravená, urobili ju pomerne rýchlo. .

Podnikatelia tak mohli od apríla 2016 dobrovoľne začať registrovať CCP s funkciou online prenosu údajov na daňové úrady. Prechod na moderné pokladne je povinný uskutočniť do 1. júla 2017.

Poznámkaže táto reforma neobišla tých podnikateľov, ktorí tento moment oslobodené od používania registračnej pokladnice (platitelia PSN a UTII). Sú tiež povinní podať žiadosť online registračné pokladnice V celkom určite. Stane sa tak 1. júla 2018.

Pokuty za porušenie používania registračnej pokladnice

Dohľad nad správnym používaním registračných pokladníc vykonávajú zamestnanci Federálnej daňovej služby, ktorí majú tiež právo udeľovať pokuty.

Nepoužívanie CCP:

Pre úradníkov - od 25% do 50% sumy nákupu, ale nie menej ako 10 000 rubľov.
Pre právnické osoby - od 75% do 100% sumy nákupu, ale nie menej ako 30 000 rubľov.

Opakované nepoužívanie CCP:

Pre funkcionárov - diskvalifikácia od 1 do 2 rokov;
Pre individuálnych podnikateľov a firmy - pozastavenie činnosti až na 90 dní.

Podávanie správ o CCP a peňažnej disciplíne

V procese používania registračnej pokladnice je potrebné vyhotoviť nasledujúce dokumenty:

Zákon o preklade odpočtov a evidencii meračov ( forma KM-1) - vydáva sa pri uvedení novej pokladnice do prevádzky, ako aj v situáciách, keď došlo k vynulovaniu pokladničných počítadiel (pri výmene fiškálnej pamäte alebo iných opravách v centrále ústredného kúrenia).
Akt odčítania údajov z merača ( forma KM-2) - vydáva sa pri oprave pokladnice alebo pri jej odovzdaní na prácu inej organizácii.
Náhradný list ( forma KM-3) - vydáva sa po vrátení finančných prostriedkov zákazníkom na nepoužitých pokladničných dokladoch (vrátane chybne vyrazených šekov).
Denník pokladníka ( forma KM-4) - vydáva sa na evidenciu všetkých operácií na pokladnici. Zápisy do denníka robí pokladník na základe odčítania Z-výkazov. Pre každý bankomat sa spustí samostatný zásobník.
Magazín od uniforma KM-5- vydávané v organizáciách, ktoré pracujú bez pokladníka (v prípadoch inštalácie registračných pokladníc na pulty predajní alebo pre prácu čašníka).
Pomocná správa pokladníka-operátora ( forma KM-6) - vystavuje pokladník na základe Z-hlásenia každý pracovný deň (zmena). Odzrkadľuje odpočty meračov KKM a výnosy za deň. Hlásenie spolu s výťažkom podľa príjmového pokladničného poukazu podáva pokladník vedúcemu organizácie. V malých organizáciách pokladník odovzdá peniaze priamo výbercovi banky.
Informácie o údajoch počítadiel KKM ( forma KM-7) - slúži na zostavenie súhrnného výkazu o odpočtoch meračov KKM a zárobku za pracovný deň (je prílohou osvedčenia-výkazu pokladníka-operátora).

Záznam hovorov technika ( formulár KM-8) - vedie špecialista ČTÚ, ktorý robí záznamy o vykonanej práci. Denník vedie vedúci organizácie.

Začínajúci podnikatelia je ťažké pochopiť právne zložitosti, každé porušenie sa trestá pokutami. V článku zvážime, čo dáva právo pracovať bez použitia CCP a nebáť sa daňových kontrol. Ak je to povinné, poskytneme odporúčania na výber a registráciu.

Mnoho začínajúcich obchodníkov nesprávne klasifikuje akékoľvek zariadenie, ktoré tlačí šeky, ako CCP.

Fiškálny registrátor (KKT, KKM) je typ kancelárskeho zariadenia, ktorého princíp fungovania je regulovaný federálny zákon 54-FZ z 22. mája 2003. Daňová inšpekcia pomocou tohto nástroja kontroluje úplnosť a správnosť vysporiadania podnikateľa s klientmi.

Technika má fiškálnu pamäť, ku ktorej je prístup chránený heslom. Tento kód poznajú len daňoví úradníci, takže podnikateľ nebude môcť údaje vymazať ani zmeniť.

Alternatívou k bankomatu je BSO (prísne oznamovacie formuláre) - lístky v doprave, kiná, pokladničné knihy na platenie účtov. Takéto „ručné“ kontroly musia mať jedinečnú sériu, číslo, mať množstvo atribútov, ktoré umožňujú identifikovať miesto vystavenia (názov právnickej osoby a adresa výstup), dátum, typ, množstvo operácie. Objavili sa tlačové BSO a hardvérové. BSO -123 sa čoraz viac rozširuje, na tlač ktorého stačí tlačiareň, počítač a prístup do online systému.

Je individuálny podnikateľ povinný mať CCP

Test: potrebujete registračnú pokladnicu

Túto techniku používajú na území Ruskej federácie všetky organizácie a jednotliví podnikatelia vo výpočtoch, s výnimkou prípadov stanovených 54-FZ.

Právne dôvody nekupovať registračné pokladnice

Niekedy je pre podnikateľa náročné používanie registračných pokladníc – obchodný stan na jarmoku, opravárenský tím. Nestabilný príjem malých podnikateľov nemusí pokryť ani náklady na údržbu zariadení.

UTII a patentový systém odpadá prehľadná kontrola príjmov do pokladne organizácie zo strany daňovej inšpekcie, keďže príjem nie je základ.

54-FZ ustanovuje prípady, kedy absencia fiškálneho vybavenia je legálna a nebude mať za následok pokuty:

Fyzický podnikateľ bez pokladne platí dane na PSN (patent);
Organizácia obchoduje prostredníctvom predajných automatov (platobných terminálov);
UTII (v niektorých regiónoch úrady neumožňujú využiť túto príležitosť);
IP funguje bez CCP vo vzdialených oblastiach, kde nie je prístup ku komunikačným sieťam;
Pri platbách elektronickými platobnými prostriedkami;
Pri predaji náboženských atribútov, novín, časopisov, obchodovaní zo stánkov a „predávaní“, vo vlakoch, z tankerov, predaj sezónnych produktov (melóny);
Pri poskytovaní služieb obyvateľstvu (orba, pílenie, výroba kľúčov, oprava obuvi, šperkov, nosičské služby).

Predaj tovaru podliehajúceho spotrebnej dani zbavuje podnikateľa práva pracovať bez registračných pokladníc: v tomto prípade je používanie registračných pokladníc povinné.

A ak je individuálny podnikateľ zjednodušený - potrebujete pokladňu

USN (zjednodušený daňový systém) je populárny medzi ruskými podnikateľmi. UTII a PSN sú ziskovejšie, ale ukladajú prísne obmedzenia na typy činností jednotlivých podnikateľov, veľkosť maloobchodných priestorov a počet zamestnancov.

Iba jednotliví podnikatelia pracujúci v rámci patentovej schémy alebo na UTII nemusia používať CRE. Podnikatelia v iných daňových systémoch (OSNO, zjednodušený daňový systém, jednotná poľnohospodárska daň) takúto úľavu nemajú. Výnimky, ktoré sa týkajú druhu alebo miesta činnosti, však platia pre všetkých, vrátane zjednodušujúcich ľudí.

Aké vybavenie pokladnice si vybrať pre podnikateľa-individuálnu a ako ju správne zaregistrovať

Aby ste predišli nepríjemným následkom, dôkladne zvážte inštaláciu CCP:

Nákup zariadenie. Nezáleží na tom, či je nová alebo používaná, fiškálna registračka alebo plnohodnotná registračná pokladňa s kasičkou. Vzor musí byť zaradený do „Štátneho registra registračných pokladníc“. Ak váš KKM nie je v tomto zozname, Federálna daňová služba vám nedá povolenie na registráciu, prídete o peniaze. Zariadenie nakupujte iba v certifikovaných servisných strediskách.
Druhá fáza- registrácia na daňovom úrade. K tomu budete potrebovať pas zariadenia, žiadosť a dohodu s CTO. Zamestnanec Federálnej daňovej služby skontroluje zariadenie, ochráni ho pred hackovaním pomocou tajného kódu a zapečatí puzdro. Až potom môže byť technika považovaná za registrovanú.
Tretia etapa - správne použitie KKM. Okrem tlače šeku je podnikateľ povinný viesť denníky, robiť výkazy, otvárať a zatvárať smeny. CTO by mal vykonávať ročnú údržbu.

Individuálny podnikateľ môže pracovať bez fiškálneho aparátu, ak jeho činnosti spadajú pod výnimky stanovené federálnym zákonom. To však podnikateľovi neumožňuje vykonávať výpočty svojvoľným spôsobom. Organizácia je povinná vystavovať zákazníkom šeky, potvrdenia (BSO), ktoré potvrdzujú skutočnosť nákupu alebo platby za služby. Okrem toho používanie tlačiarní šekov uľahčuje podnikateľovi kontrolu príjmov.

CCP by mali nakupovať podniky aj jednotliví podnikatelia. Ako ho používať, aké typy existujú, je potrebné sa zaregistrovať a aké sú nuansy používania?

Základné informácie

Na to, aby štát kontroloval hotovostný obeh, slúžia registračné pokladnice. Hlavnou úlohou je zabezpečiť kontrolu, kontrolu nad včasným dodaním príjmov organizáciou.

Pri výbere zariadenia je potrebné prihliadať na to, aké zariadenie je pre organizáciu z hľadiska parametrov vhodnejšie – inštalačný priestor, intenzita záťaže, počet predajcov, typ pásky, či je možné zariadenie pripojiť k počítaču .

Ak je pokladnica chybná, nie je možné ju použiť. Rovnako nie je dovolené používať neregistrované zariadenie. Po výbere musíte ísť do strediska technických služieb, kde sa kupujú registračné pokladnice.

Existuje aj servisná zmluva. Bez toho bude registrácia zariadenia zamietnutá. Ak sa chcete zaregistrovať, musíte osobne navštíviť daňový úrad. Môžete to zveriť aj stredisku údržby. V tomto prípade budete potrebovať.

Pri platbe plastovou kartou existujú určité funkcie. Pokladnica eviduje aj platbu kartou. Suma hotovosti (ktorú pokladník odovzdá na konci pracovná zmena) sa nezhoduje so sumou zobrazenou na glukomere.

Je to spôsobené tým, že pri platení banková karta hotovosť nechodí do pokladne. V tomto roku sa do činnosti začali zavádzať online pokladne.

uviesť do obehu nové elektronické úložisko informácií;
už nebudú fiškálne;
v pokladnici bude funkcia prenosu informácií do daňová služba;
všetky podniky budú uplatňovať CCP bez ohľadu na typ činnosti;
Účtenka bude obsahovať názov položky.

Podstatou takejto pokladne je, že informácie o šeku sa prenášajú daňovým úradom cez internet. IRS môže kedykoľvek zasiahnuť šekom a skontrolovať ho.

Venujú pozornosť údajom, ktoré obsahuje. Kontroluje sa aj pravosť šeku. Ak sa zistí, že je falošná, potom bude obvinený zo zneužitia CCP.

Takéto porušenie znamená, že zariadenie nefunguje vo fiškálnom režime. Organizácii bude uložená pokuta. Štátny register registračných pokladníc stanovuje tieto požiadavky na vybavenie:

zariadenie musí mať telo, fiškálnu pamäť a mechaniku, pásku a zariadenie, ktoré vytlačí šek;
zabezpečenie tlače šekov z registračnej pokladnice;
opraviť údaje v pamäti zariadenia;
poskytovanie možnosti vstupu a výstupu informácií;
mať hodinky;
byť v dobrom stave;
mať pas;
zariadenie musí mať označenie „Štátny register“ a „Služba“.

Zariadenie sa odhlási v týchto prípadoch:

organizácia prestane fungovať;
miesto inštalácie CCP sa zmenilo;
zmenila sa oficiálna adresa podniku;
v práci sa vyskytli poruchy;
zariadenie bolo vyradené z evidencie;
majiteľ sa zmenil;
uplynula doba odpisovania (7 rokov).

Ak organizácia funguje bez registračnej pokladne, hrozí jej pokuta. Ak ide o prvé porušenie, môže byť vydané varovanie.

Pokuty hrozia aj v prípade použitia neregistrovanej registračnej pokladnice alebo v prípade, ak pokladník prerazí šek a nevydá ho kupujúcemu.

Pre individuálnych podnikateľov sa suma pohybuje od 3 000 do 4 000 rubľov, pre organizácie - 30 000 - 40 000 rubľov. Pri použití registračnej pokladnice existujú pozitívne stránky a negatívne.

Medzi výhody patrí:

Nevýhody sú:

Čo to je

Pokladničné zariadenie - stroj, ktorý je vybavený pamäťou; zariadenie na výpočet a vydávanie šekov zákazníkom.

Na reguláciu otáčok motora sa používa regulátor KKT. Existuje veľa modelov zariadenia, je potrebné vybrať najlepšiu možnosť pre pokladnicu.

Fiškálna pamäť je súbor nástrojov, ktoré zabezpečujú evidenciu a uchovávanie údajov potrebných pre účtovanie financií alebo platbu platobnou kartou.

Účel objektu

Registračné pokladnice sa používajú na tieto účely:

vedenie presných záznamov o príjmoch;
zvýšenie produktivity zamestnancov;
zníženie chýb vo výpočte pre nákup;
zlepšenie hygienických podmienok a hygieny počas predaja;
skrátenie času na výpočty súm.

Pokladnica plní nasledujúce funkcie:

účtovanie tržieb v automatickom režime - podľa čašníkov, úsekov, pokladne;
uchovávanie informácií o príjmoch;
kontrola tlače;
evidencia hmotnosti a nákladov na tovar;
spracovanie produktov, ktoré sa vracajú.

Hlavným účelom je kontrola obehu výrobkov a tovaru. Používa sa aj na finančné vysporiadanie s ľuďmi pri poskytovaní služieb alebo predaji.

Súčasný regulačný rámec

Prevádzkový poriadok je obsiahnutý v, ktorý bol vypracovaný Ministerstvom financií dňa 30.8.1993.

znie:

pri používaní registračnej pokladnice je potrebné ju zaregistrovať na daňovom úrade;
zabezpečiť prevádzkyschopnosť zariadenia, používať ho pri realizácii výpočtov;
vystaviť kupujúcemu šek pri platbe za nákup;
viesť a uchovávať dokumentáciu súvisiacu s CCP.

Články federálneho zákona č. 54:

Podľa príkazu štátnej daňovej služby č. VG-3-14/36 vydaného 22. júna 1995 musí byť registračná pokladnica registrovaná u daňovej služby.

Na používanie registračných pokladníc sa vzťahujú nasledujúce zákony a nariadenia:

Federálny zákon č. 54 „O uplatňovaní CCP“.
„O postupe pri vykonávaní peňažného finančného vyrovnania“.
Typické prevádzkové pravidlá.
Technické požiadavky.

Vznikajúce nuansy

Pri používaní CCT existujú určité nuansy. Týkajú sa individuálnych podnikateľov. Ak nezaplatí, potom je povinné používať registračnú pokladnicu.

V prípade zdanenia nie je potrebné zakladať CCP. Na vedenie záznamov bude stačiť použiť kontrolný stroj.

Nie je potrebné ho registrovať ani registrovať. Jedinou nevýhodou je, že v niektorých prípadoch kontrola stroja nemá právnu silu.

Takmer všetky pokladnice majú záručnú nálepku, takže nie je potrebné uzatvárať samostatnú.

Každý model KKM podlieha fiskalizácii - akciám zameraným na nastavenie zariadenia, jeho spustenie a prevádzku. Bez tohto postupu nebudete môcť zariadenie začať používať.

Po fiskalizácii môžete vyradiť šeky, ktoré obsahujú nasledujúce informácie:

názov podniku alebo jednotlivého podnikateľa;
organizačný kód;
výrobné číslo KKT;
dátum a čas nákupu;
kontrolné číslo.

Šek musí byť zaplatený pri vydaní tovaru. Ak to chcete urobiť, môžete naň umiestniť pečiatku alebo ju roztrhnúť na špeciálne určenom mieste.

Typy CCP

Klasifikácia typov registračných pokladníc závisí od konštrukcie a rozsahu ich použitia. Podľa typu fungovania sa zariadenia delia na autonómne a fiškálne.

Prvý typ funguje offline. Aby zariadenie fungovalo, musíte ho z času na čas nabiť. Používa sa pre vstup aj výstup. Vrátane klávesnice.

Jediným negatívom je, že v šeku nie je zoznam zakúpeného tovaru. Výhodou zariadenia je, že zariadenie nie je potrebné viazať na obchodovanie softvér. Tento typ je ideálny pre tých, ktorí pracujú na cestách.

Ďalším typom je fiškálny registrátor. Funguje ako výstupné zariadenie. Nie je určený na zadávanie, pretože na ňom nie sú žiadne tlačidlá. Podľa rozsahu použitia sa CCP člení na vozidlá pre obchod, poskytovanie služieb, hotely a reštaurácie a predaj ropných produktov.

Podľa dizajnu existujú:

Podľa počtu kľúčov - jedno-, dvoj-, štvorkľúčové. Podľa počtu registračných pokladníc - s dvomi, tromi atď. Typy registračných pokladníc sa navzájom líšia v týchto parametroch:

počet vykonaných operácií;
počet pokladníkov a sekcií;
kapacita zadaných súm;
počet cien;
typy dokumentov, ktoré sa generujú.

Zápis do verejného registra

Registrácia pokladnice sa vykonáva na daňovom úrade. Po absolvovaní povinných postupov vydá inšpektor identifikačnú kartu.

Musí byť uložený na adrese, ktorá bude uvedená. Kartu si uschovajte po celú dobu používania pokladnice. Po prijatí karty sa jej majiteľ stáva platiteľom dane.

Pri prvej návšteve servisu je potrebné pripraviť nasledujúce dokumenty:

dohoda o technickej podpore;
pokladňa;
vyhlásenie.

Ak sa zmení adresa organizácie, jej názov alebo majiteľ, je potrebné sa znova zaregistrovať. Vykonáva sa na adrese, kde bola karta prvýkrát vydaná.

Hneď po predložení dokumentov vykoná inšpektor do 10 dní kontrolu, po ktorej sa začne proces opätovnej registrácie. Po dokončení bude vydaná nová karta.

Budete potrebovať takéto dokumenty - účtovný kupón na zariadenie, prevádzkovú zmluvu, žiadosť. Pred podaním žiadosti o opätovnú registráciu si musíte zistiť náležitosti inšpekcie.

dokumenty nie sú poskytnuté úplne alebo obsahujú nesprávne informácie;
ak je typ CCP vylúčený z registra;
zariadenie je požadované;
žiadna zmluva s technickou službou;
ohlasovacie pásky nie sú spoľahlivé alebo vytlačené inou pokladnicou.

Pri registrácii sa do štátneho registra zapisujú tieto údaje - značka a názov výrobcu, verzia programového softvéru, druh činnosti a režim zdaňovania (podniku, ktorý slúži CCP), registračné obdobie.

Pokyny krok za krokom na registráciu zariadenia:

Nákup registračnej pokladnice. Pri výbere modelu musíte venovať pozornosť skutočnosti, že zariadenie má nálepku "Štátny register".
Uzavretie zmluvy o údržbe. Urobte to v meste, kde bola CCP kúpená.
Registrácia. Jednotliví podnikatelia sa registrujú v mieste svojej registrácie, podniky - v mieste inštalácie zariadenia.
Navštívte daňový úrad s dokladmi.
Fiskalizácia.
Zadávanie údajov do .
Získanie registračnej karty.

Registrácia registračnej pokladnice sa nezaobíde bez elektronickej kontrolnej pásky. Toto je zariadenie, ktoré zaznamenáva operácie vykonávané strojom.

Životnosť je rok a mesiac, potom je kontrola - bankomat zablokovaná. Každý model CCP musí byť zaradený do registra na určité obdobie. Po uplynutí platnosti sa môže predĺžiť.

Príprava na prácu

Je povolené pracovať na pokladniach pre tých, ktorí si preštudovali vzorové pravidlá a boli vyškolení. Pokladnicu je potrebné nainštalovať na také miesto, aby kupujúci videli výšku nákupu. Príprava na prácu sa musí vykonávať každý deň.

Stroj je utretý od nečistôt, natankovaný páskou (na kontroly), skontroluje sa mechanizmus farbenia. Ak chcete vyplniť kontrolnú pásku, musíte otvoriť dvierka mechanizmu, posunúť rukoväť nadol a nasadiť pásku.

Je potrebné zasadiť tak, aby sa navíjanie vykonávalo proti hodinám. Pred pripojením stroja k elektrickej sieti skontrolujte, či je elektrická zástrčka a kábel v dobrom stave.

Prevádzkový poriadok

Práca so samostatnými pokladnicami nie je jednoduchá. Pri nastavovaní zariadenia zamestnanci oznámia prevádzkový poriadok.

Toto sú:

technika musí byť umiestnená tak, aby kupujúci mal možnosť vidieť množstvo, ktoré prerazí;
pred začatím práce je pokladník povinný skontrolovať funkčnosť zariadenia, určiť správnosť nastavení - dátum, čas a iné;
počas nákupu pokladník oznámi kupujúcemu sumy, vezme peniaze a až potom prerazí šek;
šek je daný spolu so zmenou, peniaze za nákup sa vložia do krabice;
ak sa vráti zaplatený tovar, tak je potrebné dať šek. Pod dohľadom správcu sa klientovi dávajú peniaze. Na základe kontroly na konci smeny sa vypracuje návratový akt;
na konci pracovného dňa sa výťažok odovzdá správcovi alebo vedúcemu pokladníkovi, údaje sa zapíšu do osobitnej knihy.

Prevádzka zariadenia je možná až po uvedení do údržby a registrácii na daňovom úrade.
Každý, kto pracuje s pokladňou, má svoje povinnosti.

Riaditeľ organizácie (alebo zástupca) je povinný:

zapnite bankomat a odčítajte údaje v prítomnosti pokladníka, potom ich porovnajte s údajmi zaznamenanými v denníku za posledný deň;
ak sa ukazovatele zhodujú, zadajte ich do denníka pre aktuálny deň;
poskytnúť pokladníkovi mince, bankovky rôznych nominálnych hodnôt;
poradiť zamestnancovi o pravidlách práce na zariadení.

Povinnosti pokladníka:

pripravte pokladňu na prácu - utrite prach, vložte pásku, nastavte dátum a čas;
nenechávajte zariadenie bez dozoru alebo ho neopúšťajte bez varovania úradov;
nemôžete sami meniť programy;
je zakázané uchovávať osobné financie v bankomate;
musí pripraviť výťažok na doručenie.

FAQ

Tí, ktorí pri svojej činnosti používajú registračné pokladnice, majú občas otázky. Zvážme ich.

Otázka - chybné kliknutie na výplatu z pokladne	Odpoveď - môžete to urobiť nasledovne - prispejte rovnakou sumou a napíšte vysvetľujúcu poznámku adresovanú prednostovi
Farnosť otvorila predchádzajúca smena	Nedá sa opraviť
Zariadenie zobrazuje chybu ZPR - 3	Treba navštíviť daňový úrad, zobrať si od neho heslo a zadať ho
Účtenka je vytlačená prázdna	Musíte sa uistiť, že typ papiera je použitý pre tento model pokladnice
Duplikácia príjmového dokladu	To nebude fungovať
Nesprávna kontrola	Je potrebné vybrať peniaze z pokladne a znova ich vložiť
Bude možné vybrať inkaso v iný deň?	Áno
Tlačidlá nereagujú	Odneste ho do servisného strediska na diagnostiku.
Kontrola prerazila a potom sa objaví otáznik	Vyžaduje sa heslo operátora

Kto sa musí prihlásiť

Takéto stroje by mala používať každá organizácia, ktorá predáva tovar, poskytuje služby a vykonáva prácu, bez ohľadu na právnu formu.

ČKS nebude potrebná v malom obchode, na trhu, výstavách, práci v stánkoch. Tiež nie je potrebné zariadenie na obchodovanie z nádrží, príjem sklenených obalov, predaj lotérií, novín a časopisov.

Pokladnicu nemôžete použiť v týchto prípadoch:

ak sa individuálny podnikateľ alebo podnik nachádza na ťažko dostupných miestach;
druh činnosti je obsiahnutý v zozname tých, ktorí majú povolené nepoužívať techniku;
pri použití prísnych formulárov na podávanie správ;
ak individuálny podnikateľ alebo organizácia platí UTII.

Registračný preukaz má dátum, po dátume exspirácie nie je možné pokladnicu používať.

Čo potrebujete vedieť LLC

Spoločnosť s ručením obmedzeným je povinná viesť účtovnú evidenciu - banka, pokladňa, vykonávať zúčtovania s dodávateľmi výrobkov, podávať daňovému úradu
Online obchodovanie sa musí vykonávať aj pomocou registračnej pokladnice, pretože internetový obchod nespadá do režimu UTII.

Prevádzka režimu "Pokladňa".

Režim pokladne je hlavný. V tomto režime pokladník prerazí peniaze a vystaví klientovi šek.

Preto je používanie registračných pokladníc povinné pre organizácie aj individuálnych podnikateľov.

Pred začatím práce sa musíte oboznámiť s pravidlami prevádzky. Bankomat podlieha registrácii na daňovom úrade.

Pri používaní CCP je dôležité dodržiavať zákonné požiadavky. Ak je technika chybná, nie je dovolené ju používať. V opačnom prípade vám hrozí pokuta.

V súlade s aktuálnym legislatívne normy všetkých individuálnych podnikateľov právnických osôb vykonávajúce obchodné činnosti musia používať CCP. Takéto zariadenia majú svoje vlastné charakteristiky, je potrebné ich brať do úvahy. Nemali by sme zabúdať na potrebu vykonávať včas ...

Na legislatívnej úrovni je stanovená potreba vykonať postup registrácie registračných pokladníc. Používanie takýchto zariadení je nevyhnutne potrebné na vykonávanie obchodných činností v súlade s platnými právnymi predpismi na území Ruskej federácie. Všetky otázky týkajúce sa používania a...

Federálna daňová služba má neobmedzený, vrátane diaľkového, prístup ku všetkým fiškálnym údajom (FD) obsiahnutým v databáze prevádzkovateľov FD, ako aj k ďalším oficiálnym informáciám o spoločnostiach a individuálnych podnikateľoch. To znamená, že na základe dostupných informácií môže správca dane vykonať nielen skúšobný nákup, ale aj diaľkové overenie dodržiavania postupu pri uplatňovaní CCP.

Okrem toho zamestnanci Federálnej daňovej služby nie sú povinní oznamovať dátum začiatku hotovostného šeku a neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa frekvencie takýchto kontrol. Súčasné právne predpisy tieto pravidlá nestanovujú. Najmä normy federálneho zákona z 26. decembra 2008 č. 294-FZ o ochrane práv právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov pri výkone štátnej kontroly sa nevzťahujú na dohľad nad dodržiavaním postupu pri uplatňovaní CCP. .

Ak ste omylom nezaregistrovali registračnú pokladnicu v stanovenej lehote alebo inak porušili postup používania registračnej pokladnice (napríklad údaje z vašej online registračnej pokladnice boli prijímané prerušovane), je vo vašom záujme, aby ste všetky porušenia čo najskôr odstránili ako je to možné.Iľja Antonenko

Iľja Antonenko, certifikovaný audítor.

Kto je povinný uplatňovať KKP po 01.07.2018

Značná časť spoločností a individuálnych podnikateľov, ktorí pôvodne dostali odklad, si musí CCP uplatniť od 07.01.2018. To platí aj pre tých, ktorí prijímajú platby od fyzických osôb bezhotovostným spôsobom bez použitia platobných kariet, od zahraničných fyzických osôb za tovar (práca, služby), ako aj od zamestnancov ich spoločnosti (článok 9, článok 7 spolkového zákona). zo dňa 03.07.2016 č.290-FZ). Zároveň je potrebné uplatniť CCP aj vtedy, keď kupujúci neuviedol údaje o čísle mobilný telefón alebo e-mailovej adresy, to znamená, že spoločnosť alebo fyzická osoba podnikateľ nemá možnosť splniť zákonnú požiadavku poskytnúť kupujúcemu šek v elektronickej forme.

Momentálne nie je jasné, v akom momente je potrebné uplatniť CCP pri prijímaní bezhotovostnej platby. Postoj regulačných orgánov v tejto otázke je nejednoznačný. Užívateľ je povinný aplikovať CCP od momentu potvrdenia vykonania príkazu na prevod finančných prostriedkov úverová inštitúcia. Nie je jasné, ako určiť okamih potvrdenia vykonania príkazu na prevod finančných prostriedkov úverovou inštitúciou. Nepridáva jasnosť a údaj, že CCP sa uplatňuje „od okamihu“ a nie „v súčasnosti“. Dnes teda existujú rôzne prístupy k určovaniu momentu uplatnenia CCP pri prijímaní bezhotovostnej platby od jednotlivcov a organizácií. Je potrebné nezávisle určiť vhodný algoritmus na uplatnenie CCP v takejto situácii na základe úrovne rizika, ktoré je organizácia pripravená akceptovať v prípade sporu s inšpektormi.

Upozorňujeme, že v súlade so zmenami, ktoré do 54-FZ zaviedol federálny zákon č. 192-FZ zo 7. 3. 2018, organizácie a jednotliví podnikatelia majú právo nepoužívať registračné pokladnice a nevydávať (odosielať) prísne tlačivá na podávanie správ do 07.01.2019 v týchto prípadoch:

pri zúčtovaní s fyzickými osobami, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, bezhotovostným spôsobom (s výnimkou zúčtovania pomocou elektronickými prostriedkami platba);
vyrovnania pri prijímaní platby za bývanie a verejné služby, vrátane príspevkov na generálna oprava;
pri započítaní a vrátení preddavkov a (alebo) preddavkov, pri poskytovaní úverov na úhradu tovarov, prác, služieb;
pri poskytovaní alebo prijímaní inej protihodnoty za tovar, práce, služby.

Na to, aby sme sa presvedčili o novopovolenom odklade používania CCP, je potrebné definovať pojem „zúčtovanie pomocou elektronických platobných prostriedkov“, do ktorého správcovia dane po novom zaraďujú všetky formy bezhotovostných platieb.

Čo robiť, ak CCT nebol použitý omylom

Sankcie za nepoužívanie CCP sú veľmi prísne (pozri odsek 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie), ale dá sa im vyhnúť. Na tento účel musí organizácia alebo individuálny podnikateľ, ktorý má registrovanú CCP, vykonať nasledujúce kroky, kým sa daňové úrady nedozvedia o skutočnosti, že CCP sa nepoužíva (poznámka k článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie ; list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 7.12.2017 č. ED-4-20 / 24899, tabuľka 4, 5, 30, 31 k príkazu Federálnej daňovej služby z 21. marca 2017 č. ММВ-7- 20/229@):

odstrániť príčinu porušenia;
vyrazte opravný pokladničný doklad za každú prijatú (zaplatenú) sumu bez použitia registračných pokladníc s uvedením zodpovedajúceho znaku výpočtu, ako aj podrobností o doklade, ktorý slúži ako základ na vygenerovanie takéhoto šeku (napr. poznámka o nepoužívaní registračných pokladníc pri prijímaní (platení) peňažných prostriedkov);
do troch pracovných dní odo dňa vystavenia opravného šeku informovať IFTS napr Osobná oblasť CCP, podrobné informácie o oprave výpočtov vrátane podrobností o uvedených opravných kontrolách.

Ak pri poskytovaní služieb verejnosti dôjde k omeškaniu používania registračných pokladníc a v čase platby nebol fyzickej osobe vystavený prísny formulár hlásenia (SRF), je potrebné dodatočne vydať BSO príslušnej fyzickej osobe. . Podľa nášho názoru je tento krok v tomto prípade nevyhnutný aj preto, aby sa predišlo pokute (pozri bod 20 Nariadenia o zúčtovaní bez použitia registračnej pokladnice, schváleného nariadením vlády Ruskej federácie zo 6. 5. 2008 č. 359).

Ak sa Federálna daňová služba v dôsledku auditu dozvie o porušení, pokuta bude stále udelená. Fyzický podnikateľ alebo spoločnosť, ktorá patrí medzi malých a stredných podnikateľov, sa môže pokúsiť nahradiť pokutu upozornením na základe čl. 4.1.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, ak správny delikt spáchaný prvýkrát, pričom nebola spôsobená alebo nehrozí ujma na živote a zdraví ľudí, bezpečnosti štátu a nevznikla škoda na majetku (CAO, list Federálnej daňovej služby Ruska z 15.08. .2016 č. ED-3-20/3721@).

Viktor Vladimirovič Bačurin,
Vedúci oddelenia operačnej kontroly Federálnej daňovej služby Ruska pre oblasť Sverdlovsk

FTS skontroluje

Určite zrealizujeme test: porovnajte si informácie, ktoré máme na evidenčných pokladniciach s informáciami o tom, kto mal registrovať pokladňu pred 7.1.2018 a skontrolujte. Preto nečakajte, kým za vami príde daňový kontrolór. Ak ste porušili postup pri používaní registračných pokladníc, nakúpte, zaregistrujte pokladňu a vygenerujte opravný doklad.

V súlade s poznámkou k čl. 14.5 zákona o správnych deliktoch ten, kto priestupok dobrovoľne odstráni a oznámi to daňovému úradu v r. písanie, nemôže niesť administratívnu zodpovednosť za porušenie postupu pri uplatňovaní CCP. Toto pravidlo platí pre časti 2-4 a 6 čl. 14.5 zákona o správnych deliktoch.

Pre individuálnych podnikateľov na PSN a UTII, ktorí by mali začať používať CRE od 07.01.2019, existuje ďalšia motivácia neodkladať registráciu CRE. Môžu získať daňový odpočet vo výške 18 000 rubľov za každú registrovanú pokladnicu štatutárne termín.

prepichnutý nesprávna kontrola- náš cheat sheet vám pomôže: "".

Lychagina Svetlana Mikhailovna,
Zástupca vedúceho Federálnej daňovej služby Ruska pre územie Stavropol

Postup pri vykonávaní inšpekcií

Práva a povinnosti správcu dane pri výkone dohľadu nad dodržiavaním právnych predpisov o uplatňovaní CCP sú ustanovené v odseku 1 čl. 7 federálneho zákona z 22. mája 2003 č. 54-FZ. Príkazy Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 17.10.2011 a č.132n a 133n reflektujú načasovanie a postupnosť administratívnych úkonov pri kontrole úplnosti účtovania peňažných príjmov, dodržiavaní požiadaviek na vybavenie pokladníc, postup a podmienky jeho registrácie a uplatňovania, ako aj postup pri interakcii daňových úradov s organizáciami a jednotlivými podnikateľmi.

Aby sa predišlo porušeniam a v dôsledku toho aj administratívnej zodpovednosti, odporúčame daňovým poplatníkom podrobne si preštudovať ustanovenia federálneho zákona č. 54-FZ vrátane všetkých zmien a doplnkov.

Pripomíname tiež, že od 7.1.2018 je potrebné vykonávať zúčtovanie pomocou registračných pokladníc pri obchodovaní s takými nepotravinárskymi výrobkami, ako sú koberce a koberčeky, kožené a drevené výrobky, nábytok, väčšina druhov odevov, výpočtová technika a pod. (Nariadenie vlády Ruskej federácie zo 14.04. 2017 č. 698-r, list Federálnej daňovej služby Ruska z 28. apríla 2017 č. ED-4-20/8279@).