„Üdvözlöm, a „Marketőr naplója” blog látogatója. Ma minden nagy és változatos választékkal rendelkező cég marketingesének egyik fő feladatáról fogunk beszélni. Ez a feladat a termékcsoport elemzése.

Munkám során gyakran szükséges egy adott árucsoport elemzése annak hiányosságainak feltárása és lehetséges módjai profit növekedés. Kétségtelen, hogy minden csoport más és más, és feladattól függően más-más oldalról kell elemezni őket. Én személy szerint dolgoztam ki egy általános algoritmust egy termékcsoport elemzésére, amit tulajdonképpen igyekszem betartani. Ebben a cikkben részletes leírással feltárom a főbb pontokat.

Algoritmus egy termékcsoport elemzéséhez

Értékesítési dinamika van szerves része bármely termékcsoport elemzése. A dinamikát több fő mutató szerint elemezzük: bevétel, eladott áruk mennyisége, profit. A dinamikára vonatkozó adatok az elmúlt évek adatait veszik figyelembe (1-től 3-ig, a feladat globális jellegétől függően). Azok. ha az utolsó negyedév értékesítését kell elemezni, akkor az előző év azonos negyedévére vonatkozó adatokat összesítve vesszük. Először is, ez lehetővé teszi a jelenlegi dinamika megtekintését, másodszor pedig az előző évhez képest növekedés vagy csökkenés azonosítását.

Ellenőrizze az elemzést, egyben egy árucsoport elemzésének egyik szükséges összetevője. Korábban már említettem ezt az elemzést, de itt csak annyit teszek hozzá, hogy a tavalyival való összehasonlítás is nagyon kívánatos.

ABC - elemzés. Cikk erről ABC elemzés már megjelent, a linkre kattintva elolvashatja. Csak annyit jegyzek meg, hogy egy termékcsoport elemzésénél logikusabb két paraméter szerint ABC elemzést végezni, de ez feladattól függ. Általában a bevétel és az eladott darabszám kombinációját használom, de nagyon ritka esetekben kombinálom a mennyiséget és a nyereséget. És gyakran eltérek az általánosan elfogadott 80/15/5 szabványtól a saját 50/35/15-ös zúzódásom felé.

XYZ elemzés választék. Az ilyen típusú elemzésekről cikk is megjelent. Itt csak azt jegyzem meg .xyz elemzés ideálisan a kereslet kiszámíthatóságának kategóriáiba osztja a választékot.

A hiányzó elemek aránya- a termékcsoport elemzésénél ez is szükséges tétel, hiszen az áru különböző okok miatt egyszerűen nem lehetett készleten (vevő tévedése, nagy szállítási késés, beszállítói fennakadások), és ennek eredményeként értékesítés. Ugyanakkor nem csak azt érdemes figyelembe venni, hogy hány és mely pozíció hiányzott, hanem azt is, hogy ezek közül melyek tartoznak az előző elemzés „A” kategóriájába. Az ilyen pozíciókkal külön foglalkozom - miért, ki a hibás, hogyan kerüljük el a kudarcokat.

Szortiment változás. Ez figyelembe veszi a választékba újonnan hozzáadott vagy az értékesítésből kizárt tételeket. A kizárt cikkek esetében nagyon kívánatos az előző időszak eladási statisztikáinak megtekintése és a szortimentből való kilépés okának megértése. Ez a pont könnyen tisztázható, ha beszélünk az ezen pozíciókért felelős kategóriavezetővel.

Pozíciók képviselete különböző árszegmensekbenés ennek megfelelően az eladások részesedése ezekben a szegmensekben. Itt általában a választék márka szerinti bontását elemzem (ha ebben az árucsoportban a márka valamilyen jelentéssel bír, például elektromos szerszámok). Ezt a két paramétert általában egy táblázatban szoktam keresztezni (fejléc - árszegmens; oszlop - márka) - ez egyértelmű és érthető is, hogy milyen sztyeppében vannak a hibák.

Versenytársak ár- és választékelemzése. Kiválasztok 3-5 fő versenytársat, és elemzem a megfelelő termékcsoportot, ár és a versenytárs választékában való képviselet szerint. Ez úgy van beállítva, hogy jobban szeretnénk eladni, mint a versenytársak, és aki nem akar több pénzt, és ennek eredményeként az árak lehetőleg alacsonyabbak legyenek, a választék pedig megfelelő legyen, bár itt ez a cég pozíciójától függ. Itt figyelembe vesszük a versenytársak átlag- és minimumáraitól való eltérést is.

A termékcsoport elemzésének utolsó pontja a vásárlói preferenciák azonosítása. Az értékesítési adatok óta harmadik fél cégek- ez egy nehezen hozzáférhető eszköztár, az interneten keresztül kell kotorásznia, ha a vevői preferenciákról és a fórumokon található véleményekről szeretne felméréseket keresni. Lehetőség van vevők felmérésére is, de erre nagy szükség van. Igen, nem csak, de hogyan másként. De ez az egyik legérdekesebb pillanat a marketinges feladatkörében.

A termékcsoport elemzésének jellemzői

Ha egy termékcsoport elemzéséről beszélünk, érdemes megemlíteni számos olyan jellemzőt, amelyek így vagy úgy befolyásolják a csoport állapotát és fejlődésének általános megértését:

• A termékcsoport kihelyezése a kiskereskedelmi értékesítési pont aulájában;
• Értékesítési tanácsadók munkája e termékcsoport értékesítésében;
• Az ügyfelek tájékozottsága e termékcsoport jelenlétéről a vállalat kínálatában;

Annak ellenére, hogy ezek másodlagos pontok lehetnek a termékcsoport egészének elemzéséhez, ezt tudnia és megértenie kell, talán éppen ezek a paraméterek alapvetőek ennél a termékcsoportnál. Például visszaestek a csoport eladásai, és miért, igen, mert egy hónapja az alsó polcra kerültek, vagy a tanácsadók megfeledkeztek róluk, de ezek persze szélsőségek.

Jelentés a termékcsoport elemzéséről

Végül, amikor a termékcsoport minden szempontból alapos elemzésen esett át, egy 7-10 oldalas dokumentum jön létre. Grafikonok, diagramok, táblázatok, következtetések és javaslatok adódnak hozzá – és ennyi, a hatóságok megítélésére. Ha a termékcsoportot csökkenő tendencia jellemzi, és ennek jelentősége a vállalat számára indokolt, a csoport „újraélesztésére” intézkedési tervet javasolnak, amelyet utólag meg is valósítanak. Ha a termékcsoport nem képvisel értéket a vállalat számára, akkor a csoport pozícióinak a választékból való kivonásának lehetősége és lehetősége kerül kiszámításra.

Kolléga, ebben a cikkben igyekeztem a lehető legteljesebben bemutatni a termékcsoport elemzését. Ha bármilyen kérdése van, szívesen válaszolok rájuk kommentben, úgyhogy írjon. Ez minden.

A " kifejezés elemzés"a görög nyelvből származik, ahol az "analízis" szó egy tárgy vagy jelenség feldarabolását, különálló elemekre való feldarabolását jelenti a tárgy vagy jelenség részletes tanulmányozása érdekében. Az ellenkezője a koncepció szintézis" (a görög "szintézis" szóból származik). A szintézis egy tárgy vagy jelenség egyes összetevőinek egyetlen egésszé való kombinációja. Az elemzés és a szintézis a tárgyak és jelenségek tanulmányozási folyamatának két egymással összefüggő aspektusa.

Közgazdaságtudományok beleértve a gazdasági elemzést, a bölcsészettudományok összességéhez tartoznak, kutatásaik tárgya pedig a gazdasági folyamatok és jelenségek.

A közgazdasági elemzés az egymással összefüggő sajátos közgazdasági diszciplínák csoportjába tartozik, amely ezen kívül az ellenőrzést, az ellenőrzést, a mikro- és egyéb tudományokat foglalja magában. Tanulmányozzák a szervezetek gazdasági tevékenységét, de mindegyik egy bizonyos, csak rájuk jellemző nézőpontból. Ezért e tudományok mindegyikének megvan a maga, független tárgya.

A gazdasági elemzés és szerepe a szervezet irányításában

Gazdasági elemzés(egyébként - ) játszik fontos szerep nevelésében gazdasági hatékonyság szervezetek tevékenységét, azok megerősítésében pénzügyi helyzet. Ez egy olyan közgazdasági tudomány szervezetek közgazdaságtant tanulmányozza, tevékenységüket az üzleti tervek végrehajtásával kapcsolatos munkájuk értékelése, vagyoni és pénzügyi állapotuk felmérése és a kiaknázatlan tartalékok azonosítása érdekében a szervezetek hatékonyságának javítása érdekében.

A közgazdasági elemzés tárgya a szervezetek vagyoni és pénzügyi helyzete, valamint az aktuális gazdasági tevékenység, az üzleti tervekben foglalt feladatoknak való megfelelés szempontjából, valamint a szervezet hatékonyságának javítását szolgáló fel nem használt tartalékok feltárása érdekében.

A közgazdasági elemzés alcsoportokra oszlik tovább belsőÉs külső az elemzés alanyaitól, vagyis az azt végző szervektől függően. A legteljesebb és legátfogóbb a szervezet funkcionális osztályai és szolgáltatásai által végzett belső elemzés. Az adósok, hitelezők és mások által végzett külső elemzés általában arra korlátozódik, hogy megállapítsa az elemzett szervezet pénzügyi helyzete stabilitásának fokát, likviditását, mind a jelentési napokon, mind a jövőben.

A közgazdasági elemzés tárgyai a szervezet vagyoni és pénzügyi helyzete, termelése, ellátása és marketingje, pénzügyi tevékenysége, a szervezet egyes strukturális részlegeinek (üzletek, termelő telephelyek, csapatok) munkája.

A gazdasági elemzés mint tudomány, mint a közgazdasági ismeretek ága, végül mint akadémiai fegyelem szorosan összefügg más konkrét közgazdasági tudományokkal.

A közgazdasági elemzés egy összetett tudomány, amely a sajátjával együtt számos más közgazdasági tudományban rejlő apparátust is felhasználja. A közgazdasági elemzés más közgazdasági tudományokhoz hasonlóan az egyes objektumok közgazdaságtanát vizsgálja, de csak egy sajátos szemszögből. Értékelést ad egy adott tárgy gazdaságának állapotáról, valamint aktuális állapotáról gazdasági aktivitás.

A közgazdasági elemzés alapelvei:

• Tudományos. Az elemzésnek meg kell felelnie a gazdasági törvények követelményeinek, fel kell használnia a tudomány és a technika vívmányait.
• Rendszerszemléletű. A közgazdasági elemzést a fejlődő rendszer összes törvényszerűségének figyelembevételével kell elvégezni, vagyis a jelenségeket összefüggéseikben és egymásrautaltságukban kell vizsgálni.
• Bonyolultság. A tanulmányban számos tényezőnek a vállalkozás gazdasági tevékenységére gyakorolt ​​hatását kell figyelembe venni.
• Kutatás a dinamikában. Az elemzés folyamatában minden jelenséget figyelembe kell venni fejlődésük során, ami nemcsak megértését teszi lehetővé, hanem a változások okainak feltárását is.
• A fő cél kiemelése. Az elemzés fontos pontja a kutatási probléma megfogalmazása és a termelést hátráltató, vagy a cél elérését hátráltató legfontosabb okok azonosítása.
• Konkrétság és gyakorlati hasznosság. Az elemzés eredményeinek szükségszerűen numerikus kifejezéssel kell rendelkezniük, az indikátorok változásának okai pedig specifikusak, megjelölve előfordulásuk helyeit és megszüntetésének módjait.

A közgazdasági elemzés módszere

A "módszer" szó a görög nyelvből került nyelvünkbe. A fordításban ez azt jelenti, hogy "út valamihez". Ezért a módszer mintegy a cél elérésének módja. Bármely tudományhoz képest a módszer a tudomány tárgyának tanulmányozásának módja. Bármely tudomány módszerei alapvetően dialektikus megközelítést alkalmaznak az általuk vizsgált tárgyak és jelenségek vizsgálatára. Ez alól a gazdasági elemzés sem kivétel.

A dialektikus megközelítés azt jelenti, hogy a természetben és a társadalomban végbemenő összes folyamatot és jelenséget állandó fejlődésében, összekapcsolódásában és egymásrautaltságában kell figyelembe venni. A közgazdasági elemzés tehát bármely szervezet tevékenységét jellemző mutatókat vizsgálja, összehasonlítva azokat több beszámolási időszakon keresztül (dinamikában), illetve azok változásában. További. A közgazdasági elemzés a szervezet tevékenységének különböző aspektusait egységesen és összekapcsoltan, egyetlen folyamat elemeiként tekinti. Így például a termékek értékesítésének volumene a kibocsátástól függ, a tervezett profitcél teljesülése pedig elsősorban

A közgazdasági elemzés módszerét a tárgya határozza megés az előttünk álló kihívások.

Módszerek és technikák-ban használt , alcsoportra oszlanak hagyományos, statisztikaiÉs . Ezeket részletesen tárgyaljuk az oldal megfelelő rovataiban.

A közgazdasági elemzés módszerének gyakorlati megvalósítása érdekében bizonyos technikákat fejlesztettek ki. Ezek olyan módszerek és technikák összessége, amelyeket az elemzési problémák optimális megoldására használnak.

A gazdasági elemzésben az elemző munka egyes szakaszaiban alkalmazott technikák különféle technikák és módszerek alkalmazását jelentik.

A közgazdasági elemzés módszerének kulcsa az egyes tényezők befolyásának kiszámítása a gazdasági mutatók. A gazdasági jelenségek kapcsolata kettő vagy több ilyen jelenség együttes változása. A gazdasági jelenségek közötti összefüggések különféle formái léteznek. Közülük a legjelentősebb az ok-okozati összefüggés. Lényege abban rejlik, hogy egy gazdasági jelenség változását egy másik gazdasági jelenség változása okozza. Az ilyen kapcsolatot determinisztikusnak, különben ok-okozati kapcsolatnak nevezik. Ha két gazdasági jelenséget ilyen kapcsolat köt össze, akkor azt a gazdasági jelenséget, amelynek változása a másikban változást okoz, oknak, az első hatására megváltozó jelenséget pedig hatásnak nevezzük.

A közgazdasági elemzésben azokat a jeleket nevezzük, amelyek az okot jellemzik faktoriális, független. Ugyanazokat a jeleket, amelyek a következményt jellemzik, eredőnek, függőnek szokták nevezni.

Ebben a bekezdésben tehát megvizsgáltuk a gazdasági elemzés módszerének fogalmát, valamint a szervezet tevékenységének elemzése során alkalmazott legfontosabb módszereket (módszereket, technikákat). Ezeket a módszereket és alkalmazásuk sorrendjét az oldal speciális részein fogjuk részletesebben megvizsgálni.

A közgazdasági elemzés feladatai, lebonyolításának sorrendje és eljárása

A legteljesebb és legmélyebb a belső (gazdaságon belüli) elemzés, amelyet általában egy adott szervezet funkcionális osztályai és szolgálatai végeznek. Ezért a belső elemzés sokkal több feladattal néz szembe, mint a külső elemzés.

A szervezet tevékenységének belső elemzésének fő feladatait figyelembe kell venni:

1. az üzleti tervek és a különböző szabványok feladatai érvényességének ellenőrzése;
2. az üzleti tervek feladatai teljesítésének és a megállapított szabványoknak való megfelelés mértékének meghatározása;
3. az egyén befolyásának kiszámítása a gazdasági mutatók tényleges értékeinek alaptól való eltérésének nagyságára
4. üzemi tartalékok felkutatása a szervezés és a mozgósítási módok, azaz e tartalékok felhasználásának hatékonyságának további javítására;

A belső gazdasági elemzés felsorolt ​​feladatai közül a fő feladat a tartalékok azonosítása egy adott szervezetben.

A külső elemzés előtt lényegében egyetlen feladat van - a végzettség felmérése mind egy adott jelentési napon, mind a jövőben.

Az elvégzett elemzések eredményei alapozzák meg a szervezetek hatékonyságát javító optimálisak kialakítását és megvalósítását.

A gazdasági elemzés folyamatában indukciós és dedukciós módszerek.

Indukciós módszer(az egyeditől az általánosig) azt sugallja, hogy a gazdasági jelenségek tanulmányozása az egyes tényekkel, helyzetekkel kezdődik, és a gazdasági folyamat egészének vizsgálatáig tart. Módszer azonos levonás(általánosról a konkrétra) éppen ellenkezőleg, az általános mutatókról az egyes mutatókra való átmenet jellemzi, különös tekintettel az egyes mutatók általánosítókra gyakorolt ​​hatásának elemzésére.

A közgazdasági elemzés lefolytatása során a legfontosabb természetesen a dedukciós módszer, hiszen az elemzések sorrendje általában az egészből az alkotóelemeibe való átmenetet jelenti, a szervezet tevékenységének szintetikus, általánosító mutatóiról az elemző, faktormutatókra.

A közgazdasági elemzés során a szervezet tevékenységének minden aspektusát, a szervezet termelési és kereskedelmi ciklusát alkotó összes folyamatot egymás összefüggésében, egymásrautaltságában és egymásrautaltságában vizsgálják. Egy ilyen tanulmány az elemzés kulcsfontosságú momentuma. A nevet viseli.

Az elemzés befejezése után annak eredményeit bizonyos módon formalizálni kell. Ebből a célból az éves jelentések magyarázó megjegyzéseit, valamint az elemzés eredményein alapuló igazolásokat vagy következtetéseket használjuk.

Magyarázó megjegyzések elemző információk külső felhasználóinak szánták. Fontolja meg, mi legyen ezeknek a feljegyzéseknek a tartalma.

Ezeknek tükrözniük kell a szervezet fejlettségi szintjét, tevékenységének körülményeit, jellemezniük kell rajta, a termékértékesítési piacokra vonatkozó adatokat stb. a piacon van. (Ezek magukban foglalják a bevezetés, a növekedés és a fejlődés, az érettség, a telítettség és a hanyatlás szakaszait). Ezen kívül tájékoztatást kell adni ennek a szervezetnek a versenyzőiről.

Ezután több időszakra vonatkozóan kell bemutatni a főbb gazdasági mutatók adatait.

Fel kell tüntetni azokat a tényezőket, amelyek befolyásolták a szervezet tevékenységét és annak eredményeit. meg kell említeni azokat az intézkedéseket is, amelyek a szervezet tevékenységében tapasztalható hiányosságok kiküszöbölésére, illetve e tevékenység hatékonyságának növelésére irányulnak.

A hivatkozások, valamint a közgazdasági elemzés eredményein alapuló következtetések a magyarázó megjegyzésekhez képest részletesebb tartalommal rendelkezhetnek. A hivatkozások és következtetések általában nem tartalmazzák a szervezet általános jellemzőit és működésének feltételeit. A fő hangsúly itt a tartalékok leírásán és felhasználásukon van.

A vizsgálat eredményei nem szöveges formában is bemutathatók. Ebben az esetben az elemző dokumentumok csak elemző táblákat tartalmaznak, és a szervezet gazdasági tevékenységét jellemző szöveg nem található. Az elvégzett közgazdasági elemzés eredményeinek ezt a nyilvántartási formáját ma már egyre szélesebb körben alkalmazzák.

Az elemzési eredmények feldolgozásának megfontolt formái mellett ezek közül a legfontosabbak egyes szakaszokba való bevezetése is alkalmazásra kerül. a szervezet gazdasági útlevele.

Ezek a főbb formái a közgazdasági elemzés eredményeinek általánosításának és bemutatásának. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az anyag bemutatása a magyarázó megjegyzésekben, valamint más elemző dokumentumokban legyen világos, egyszerű és tömör, és elemző táblázatokhoz is kapcsolódjon.

A gazdasági elemzés típusai és szerepük a szervezet irányításában

Pénzügyi és vezetői gazdasági elemzés

A közgazdasági elemzés további részekre osztható különböző fajták bizonyos kritériumok szerint.

Először is a gazdasági elemzést általában két fő típusra osztják: a pénzügyi elemzés És vezetői elemzés- az elemzés tartalmától, az általa ellátott funkcióktól és az előtte álló feladatoktól függően.

A pénzügyi elemzés, viszont további részekre osztható külső és belső. Az elsőt statisztikai hatóságok, felsőbb szervezetek, beszállítók, vevők, részvényesek, könyvvizsgáló cégek stb. végzik. a külső pénzügyi elemzés feladata , annak és. Ezt magán a szervezetnél végzi a számviteli osztálya, Pénzügyi Osztály, tervezési osztály, mások funkcionális szolgáltatások. Belső pénzügyi elemzés a külsőhöz képest sokkal szélesebb körű feladatokat old meg. A belső elemzés a saját tőke és a kölcsöntőke felhasználásának hatékonyságát vizsgálja, feltárja, azonosítja az utóbbi növekedésére és a szervezet pénzügyi helyzetének erősítésére szolgáló tartalékokat. A belső pénzügyi elemzés tehát az optimális, a javulást elősegítő kidolgozására és megvalósítására irányul pénzügyi mutatók ennek a szervezetnek a tevékenységét.

Menedzsment elemzés, szemben a pénzügyi belső. Ennek a szervezetnek a szolgálatai és osztályai végzik. Tanulmányozza a termelés szervezeti és műszaki színvonalával, egyéb feltételeivel kapcsolatos kérdéseket, felhasználást bizonyos fajták termelési erőforrások ( , ), elemzések , annak .

A közgazdasági elemzés típusai az elemzés funkcióitól és feladataitól függően

Az elemzés tartalmától, funkcióitól és feladataitól függően a következő elemzéstípusokat is megkülönböztetjük: társadalmi-gazdasági, gazdasági-statisztikai, gazdasági-környezeti, marketing, beruházási, funkcionális-költség (FSA) stb.

Társadalmi-gazdasági elemzés társadalmi és gazdasági jelenségek kapcsolatát és egymásrautaltságát vizsgálja.

Gazdasági és statisztikai elemzés tömeges társadalmi-gazdasági jelenségek tanulmányozására használják. A gazdasági-ökológiai elemzés az ökológia állapota és a gazdasági jelenségek kapcsolatát és kölcsönhatását vizsgálja.

Marketing elemzés célja a nyersanyag- és anyagpiacok, valamint az értékesítési piacok tanulmányozása elkészült termékek, arányok , ennél a terméknél, ennek a szervezetnek a termékei, a termékek árszintje stb.

Befektetési elemzés célja a legtöbb kiválasztása hatékony lehetőségek szervezetek befektetési tevékenysége.

Funkcionális költségelemzés(FSA) egy módszer rendszerkutatás bármely termék vagy bármely termelési és gazdasági folyamat funkciói, vagy egy bizonyos szintű irányítás. Ennek a módszernek az a célja, hogy minimálisra csökkentse a tervezés, a gyártás, a termékek értékesítésének költségeit, valamint ezen termékek ipari és háztartási fogyasztását magas minőségük, maximális hasznosságuk (ideértve a tartósságot is) mellett.

• Pénzügyi és gazdasági elemzés;
• műszaki és gazdasági elemzés.

Az első típusú elemzés a gazdasági tényezők hatását vizsgálja az üzleti tervek megvalósítására a pénzügyi mutatók tekintetében.

Egy megvalósíthatósági tanulmány vizsgálja a mérnöki, technológiai és termelésszervezési tényezők hatását a gazdasági teljesítményre.

A szervezet tevékenységeinek lefedettségétől függően a gazdasági tevékenység elemzésének két típusa különböztethető meg: teljes (komplex) és tematikus (részleges) elemzés. Az első típusú elemzés a szervezet pénzügyi és gazdasági tevékenységének minden aspektusát lefedi. A tematikus elemzés a szervezet tevékenységének egyes aspektusainak eredményességét vizsgálja, a gazdasági elemzés a vizsgálat tárgyai szerint is felosztható. Mikroökonómiai és makrogazdasági elemzés. A mikroökonómiai elemzés az egyes gazdasági egységek tevékenységét vizsgálja. Három fő típusra osztható: intrashop, bolti és gyári elemzés.

Makrogazdasági lehet ágazati, azaz a gazdaság vagy ipar egy-egy ágazatának működését vizsgálja, területi, amely az egyes régiók gazdaságát elemzi, és végül interszektorális, amely a gazdaság egészének működését vizsgálja.

külön funkció a gazdasági elemzés típusainak osztályozása ez utóbbi felosztása elemzési alanyok szerint. Azon szervek és személyek értendők, akik az elemzést végzik.

1. Közvetlenül érdeklődik a szervezet tevékenysége iránt. Ebbe a csoportba tartozhatnak a szervezet alapjainak tulajdonosai, adóhatóságok, bankok, beszállítók, vevők, a szervezet vezetése, az elemzett szervezet egyes funkcionális szolgáltatásai.
2. A szervezet tevékenysége iránt közvetve érdeklődő elemzési alanyok. Ezek tartalmazzák jogi szervezetek, könyvvizsgáló cégek, tanácsadó cégek, szakszervezeti testületek stb.

Gazdasági elemzés az időzítéstől függően

Az elemzés időpontjától (más szóval a végrehajtás gyakoriságától) függően a következők vannak: előzetes, operatív, végső és jövőbeli elemzés.

előzetes elemzés lehetővé teszi az objektum állapotának felmérését az üzleti terv kidolgozásakor. Például felmérik a szervezet termelési kapacitását, hogy képes-e biztosítani a tervezett termelési mennyiséget.

Működőképes(egyébként aktuális) elemzésre napi rendszerességgel kerül sor, közvetlenül a szervezet aktuális tevékenysége során.

végső(utólagos, vagy retrospektív) elemzés a szervezetek gazdasági tevékenységének eredményességét vizsgálja az elmúlt időszakra vonatkozóan.

Perspektíva elemzéssel határozzák meg a következő időszakban várható eredményeket.

Az előretekintő elemzés kritikus fontosságú a szervezet jövőbeli sikerének biztosításához. Az ilyen típusú elemzés azt vizsgálja lehetséges opciók a szervezet fejlesztését, és felvázolja az optimális eredmények elérésének módjait.

A közgazdasági elemzés típusai a kutatási módszertantól függően

A közgazdasági irodalom tárgyainak tanulmányozására használt módszertantól függően a gazdasági tevékenység elemzését a következő típusokra szokás felosztani: kvantitatív, kvalitatív, expressz elemzés, fundamentális, marginális, gazdasági és matematikai.

Mennyiségi(egyébként) az elemzés mennyiségi összehasonlításon, mérésen, mutatók összehasonlításán és az egyes tényezők gazdasági mutatókra gyakorolt ​​hatásának vizsgálatán alapul.

Kvalitatív elemzés minőségi összehasonlító értékeléseket, jellemzőket, ill szakértői vélemények gazdasági jelenségeket elemzett.

Expressz elemzés- ez egy módja annak, hogy bizonyos, bizonyos gazdasági jelenségeket kifejező jelek alapján felmérjük a szervezet gazdasági és pénzügyi helyzetét. Fundamentális elemzés a közgazdasági jelenségek átfogó, részletes vizsgálatán alapul, általában a közgazdasági-statisztikai és a közgazdasági-matematikai kutatási módszerek alkalmazása alapján.

Margin elemzés feltárja a termékek, munkák, szolgáltatások értékesítéséből származó haszon optimalizálásának módjait. A közgazdasági és matematikai elemzés egy olyan komplex matematikai apparátuson alapul, amelynek segítségével minden gazdasági és matematikai modellre az optimális megoldást hozzuk létre.

Dinamikus és statikus gazdasági elemzés

A gazdasági elemzés természete szerint két részre osztható: dinamikus és statikus. Az első típusú elemzés a gazdasági mutatók dinamikájában, azaz változásának, időbeli alakulásának folyamatában, több beszámolási időszakra vonatkozó vizsgálatán alapul. A dinamikus elemzés során meghatározzák és elemzik az abszolút növekedés, a növekedési ütem, a növekedési ütem, az egyszázalékos növekedés abszolút értékének mutatóit, valamint dinamikus sorozatokat készítenek és elemeznek. A statikus elemzés feltételezi, hogy a vizsgált gazdasági mutatók statikusak, azaz változatlanok.

A térbeli alapok szerint a gazdasági elemzés a következő két típusra osztható: belső (gazdaságon belüli) és gazdaságok közötti (összehasonlító). Az első a szervezet tevékenységét és strukturális részlegeit tanulmányozza. A második típusban két vagy több szervezet gazdasági mutatóit hasonlítják össze (az elemzett szervezetet másokkal).

Az elemzés tárgyának tanulmányozási módszerei szerint a következő típusokra oszlik: komplex, rendszerelemzés, folyamatos elemzés, szelektív elemzés, korrelációelemzés, regresszióanalízis stb. A legfontosabb az ún. szervezetek, átfogóan tanulmányozva a jelentési időszakra vonatkozó munkájukat; ennek az elemzésnek az eredményeit rövid és hosszú távú előrejelzéshez egyaránt felhasználjuk.

Operatív gazdasági elemzés

Operatív gazdasági elemzés a kormányzat minden szintjén alkalmazzák. Az operatív elemzés részaránya az optimális kialakításban vezetői döntések növekszik, ahogy közeledik egyéni szervezetekés ők szerkezeti felosztások.

A működési elemzés legfontosabb jellemzője, hogy időben a lehető legközelebb áll az adott szervezet termelési és kereskedelmi ciklusának egyes fázisainak megvalósításához. Az operatív elemzés gyorsan feltárja a meglévő hiányosságok okait és okozóit, feltárja a tartalékokat és elősegíti azok időben történő felhasználását.

Végső gazdasági elemzés

nagyon fontos szerepet játszik az optimális kialakításában végső, utólagos elemzés. Egy ilyen elemzés legfontosabb információforrása a szervezet jelentése.

Végső elemzés kifinomult értékelést ad a szervezet tevékenységéről és eredményeiről bizonyos időszak, biztosítja a tartalékok ésszerű értékeinek azonosítását a szervezet hatékonyságának növelése érdekében, keresi a mozgósítási módokat, vagyis e tartalékok felhasználását. A szervezet által végzett végső elemzés eredményeit az éves jelentés magyarázó megjegyzése tükrözi.

A végső elemzés a legtöbb teljes nézet a szervezet gazdasági tevékenységének elemzése.

Gazdasági elemzés (gazdasági tevékenység elemzése) - a leggyakoribb kutatási módszer in közgazdasági elmélet , van tudományos alap vezetési döntések meghozatala az üzleti életben, mert ezek igazolásához azonosítani kell a termelést ill pénzügyi kockázatok, megjósolni a döntések hatását a végső eredményekre vállalkozási tevékenységek.

Minden szakképzett közgazdásznak (könyvelő, pénzügyőr, könyvvizsgáló stb.) képesnek kell lennie arra, hogy modern módszerek gazdasági kutatásátfogó gazdasági elemzés elvégzésére.

Attól függően, hogy milyen típusú jelentéstétel szolgál a gazdasági elemzés forrásaként, megkülönböztetik a vállalkozás tevékenységeinek pénzügyi és vezetési elemzését.

A pénzügyi elemzés a pénzügyi (számviteli) kimutatások és számviteli nyilvántartások szerint történik, amelyek alapján a kimutatások készülnek. Menedzsment elemzés alapján végzett mind a számvitel, mind pénzügyi jelentés valamint vezetői számvitel és beszámolás.

Vegye figyelembe, hogy a pénzügyi elemzés kötelező elem pénzügyi menedzsment a vállalkozásnál és a partnerekkel való gazdasági kapcsolataiban, a pénzügyi és hitelrendszerben.

A pénzügyi és menedzsment elemzés a vállalkozások bizonyos módszereket és eszközöket alkalmaznak. A pénzügyi és vezetői elemzés alapvető módszerei :

• horizontális elemzés - az egyes jelentési pozíciók összehasonlítása az előző időszakkal;
• vertikális elemzés - a végső mutatók szerkezetének meghatározása, az egyes jelentési pozíciók hatásának meghatározása az eredmény egészére;
• trendelemzés - az egyes jelentési pozíciók összehasonlítása több korábbi időszakkal és a trend meghatározása - a mutató dinamikájának fő trendje. Egy trend segítségével a jövőben kialakulnak a mutatók lehetséges értékei, azaz prospektív prediktív elemzést végeznek;
• együttható elemzés - a pénzügyi (vezetői) beszámolás egyes mutatóinak aránya;
• faktoranalízis- az egyes tényezők teljesítménymutatóra gyakorolt ​​hatásának elemzése determinisztikus vagy sztochasztikus kutatási módszerekkel.

A horizontális elemzés lényege. Alkalmazási példák

Horizontális elemzés magában foglalja a szervezet egy adott időszakra vonatkozó jelentéstételi tételeinek abszolút mutatóinak tanulmányozását, változásuk mértékének kiszámítását és értékelését. Ehhez elemző táblákat építenek, amelyekben az abszolút jelentési mutatókat relatív mutatókkal egészítik ki, pl. az abszolút mutatók változásait összegben és százalékban számítják ki. Alkalmazási példák horizontális elemzés az 1. és 2. táblázatban találhatók.

Az 1. táblázatban látható, hogy az A termék előállítására vonatkozó terv 8%-kal, a B termék esetében pedig 15%-kal alulteljesült. Általánosságban elmondható, hogy az A és B áruk előállítására vonatkozó tervet 98%-ban, azaz 2%-ban alulteljesítették.

A 2. táblázat azt mutatja, hogy az első két intézkedés termékkibocsátásának növelésére vonatkozó terv nem teljesült, a meghatározott tartalék 60 termék. A harmadik intézkedés termékkibocsátásának növelésére vonatkozó tervet 45 termék teljesítette túl – dolgozunk tovább új technológia hatékonyabb.

A vertikális elemzés lényege. Alkalmazási példa

Célja vertikális elemzés abban rejlik, hogy képesek vagyunk az egészet elemezni az egyes elemein keresztül, vagyis meghatározni a szerkezetet ( fajsúly) - az alkotóelem relatív részesedése a teljes összegben. A vertikális elemzés technológiája az, hogy a teljes összeget száz százaléknak vesszük, és ennek az összegnek minden elemét (tagját) az elfogadott alapérték százalékában ábrázoljuk. A vertikális elemzés alkalmazásának példáját a 3. táblázat mutatja be.

A 3. táblázatból látható, hogy az értékesítési volumenből a legkisebb részesedést a C termék képviseli, melynek részesedése 24,2%. legnagyobb részesedése 45,5%-os fajsúlyú B áruval rendelkezik.

Mivel a horizontális és vertikális elemzés kiegészíti egymást, a gyakorlatban gyakran készülnek olyan elemző táblázatok, amelyek mind a jelentési forma szerkezetét, mind az egyes mutatóinak dinamikáját jellemzik.

A horizontális és vertikális elemzést széles körben használják a pénzügyi, pénzügyi kimutatások vállalkozások, valamint a gazdaságok közötti összehasonlítások során.

Bármely vállalkozás hosszú távú fejlődése attól függ, hogy a vezetés képes-e időben azonosítani a felmerülő problémákat és szakszerűen semlegesíteni. E cél eléréséhez pénzügyi elemzést alkalmaznak, melynek célja, hogy a vállalat irányítási eszközeiben minden problémás elemet azonosítsanak.

Mi a vállalkozás pénzügyi elemzése

A pénzügyi elemzés azt jelenti komplex használat bizonyos eljárások és módszerek a vállalkozás állapotának és gazdasági tevékenységének objektív értékelésére. Az értékelés alapja a mennyiségi és minőségi számviteli információk. Ennek elemzése után születnek meg a konkrét döntések. vezetői jelleg.

A pénzügyi elemzés a vállalkozás gazdasági, műszaki és szervezeti szintjének, valamint a hozzá kapcsolódó részlegek tanulmányozására irányul. A pénzügyi elemzés céljai közé tartozik a vállalat pénzügyi és ipari gazdasági tevékenységének felmérése, ezen belül a csőd diagnózisa.

A pénzügyi elemzés prioritásai

A vállalkozás helyzetének pénzügyi-gazdasági elemzése konkrét feladatokat határoz meg, amelyek teljesítése meghatározza az elemzési eredmény pontosságát. Ez körülbelül a kihasználatlan készletek és termelési lehetőségek megnyitásáról, a minőség felméréséről, az egyes tevékenységeknek a gazdálkodás összeredményére gyakorolt ​​hatásának megállapításáról és a szabványoktól való eltérést okozó tényezők feltárásáról. Az elemzés során a vállalkozás tevékenységének várható eredményeinek előrejelzése és a vezetői döntés meghozatalához szükséges információk előkészítése is megtörténik.

Elmondható, hogy egy vállalkozás pénzügyi elemzése a pénzügyi menedzsment szerepét tölti be mind a vállalatban, mind a partnerekkel való együttműködés folyamatában, adóhatóság, pénzügyi és hitelrendszer. Ez figyelembe veszi üzleti tevékenység, pénzügyi stabilitás, jövedelmezőség és jövedelmezőség. Maga az elemzés a vállalat tevékenységének irányításának, tervezésének, valamint nyomon követésének és diagnosztikájának eszközeként is meghatározható.

Ugyanakkor megjegyzendő, hogy a vállalkozás tevékenységének konkrét aspektusainak elemzése a mutatórendszer elemzésén alapul, ráadásul dinamikus állapotban. Ez azzal magyarázható, hogy a társaság pénzügyi és termelési, gazdasági tevékenységének, valamint divízióinak vannak egymással összefüggő mutatói. Emiatt az egyes mutatók változása hatással lehet a vállalkozás végleges pénzügyi technikai és gazdasági mutatóira.

A vállalkozás pénzügyi és gazdasági elemzése: célok

A vállalati tevékenység elemzésének ezen formájáról érdemes megjegyezni, hogy ez a dedukciós és az indukciós módszerek kombinációját foglalja magában. Vagyis az egyedi mutatók vizsgálata során az elemzőnek az általánosakat is figyelembe kell vennie.

Egy másik fontos alapelv, hogy egy vállalkozás elemzése során minden típusú üzleti folyamatot megvizsgálnak, figyelembe véve azok egymásrautaltságát, egymásrautaltságát és összekapcsolódását. Ami a tényezők és okok elemzését illeti, ebben az esetben az elemzés a következő elv megértésén alapul: minden tényezőt és okot objektív értékelésben kell részesíteni. Ezért kezdetben mind az okokat, mind a tényezőket tanulmányozzák, majd ezek csoportosítása következik: másodlagos, fő, jelentéktelen, lényeges, kevéssé meghatározó és meghatározó.

A következő lépés a meghatározó, alapvető és jelentős tényezők gazdasági folyamatokra gyakorolt ​​hatásának vizsgálata. Másrészt a kevéssé meghatározó és jelentéktelen tényezőket csak szükség esetén, és csak az elemzés fő részének befejezése után vizsgáljuk. Érdemes megfontolni azt a tényt, hogy a pénzügyi elemzés nem mindig tartalmazza az összes tényező vizsgálatát, mivel ez csak bizonyos esetekben releváns.

Ugyanakkor, ha a vállalkozás pénzügyi elemzésének pontos céljairól beszélünk, akkor az értékelési folyamat következő összetevőit érdemes meghatározni:

• hitelek visszafizetési képességének elemzése;
• a vállalkozás állapotának nyomon követése az értékelés időpontjában;
• csődmegelőzés;
• a társaság értékének felmérése egyesülés vagy eladás esetén;
• a pénzügyi helyzet dinamikájának nyomon követése;
• a vállalkozás beruházási projektek finanszírozására vonatkozó képességének elemzése;
• előrejelzés pénzügyi tevékenységek vállalkozások.

Megjegyzendő, hogy a vállalkozás pénzügyi helyzetének tanulmányozása során a pénzügyi elemző segítségét azok a gazdálkodó szervezetek vehetik igénybe, amelyek a vállalkozás tevékenységéről rendkívül pontos és objektív információk megszerzésére összpontosítanak.

Ezek az entitások két kategóriába sorolhatók:

• Külső: hitelezők, könyvvizsgálók, kormányzati szervek, befektetők.
• Belső: részvényesek, könyvvizsgálói és felszámolási bizottság, vezetőség és alapítók.

A pénzügyi elemzés másik célja, de nem a vállalkozás kezdeményezésére, a vállalat befektetési potenciáljának és hitelképességének felmérése. Az ilyen elemzések általában érdeklik a bankokat, amelyek számára fontos a vállalkozás fizetőképességének és jövedelmezőségének biztosítása. Ez logikus, hiszen minden potenciális befektető érdekelt abban, hogy információt szerezzen a társaság likviditásával és a betét elvesztésével kapcsolatos kockázat mértékével kapcsolatban.

A belső és külső elemzés jellemzői

A belső pénzügyi számvitel és elemzés szükséges ahhoz, hogy magának a vállalkozásnak az igényeit kielégítse. Mind a társaság likviditási fokának meghatározására, mind az elmúlt beszámolási időszak eredményeinek alapos értékelésére összpontosíthat. Az ilyen értékelési módszerek akkor relevánsak, amikor a pénzügyi elemző vagy a cég vezetése meg kívánja határozni, hogy a termelésbővítésre tervezett forrásallokáció mennyire reális és releváns, illetve milyen hatással lehetnek rá a többletköltségek.

A külső pénzügyi elemzést olyan elemzők végzik, akik nem kapcsolódnak a vállalkozáshoz. Hozzáférés belső információ Nincs is cégük.

Ha belső elemzést végeznek, akkor nem lesz probléma bármely kategóriájú információ bevonásával, beleértve a nem elérhető információkat is. A külső elemzések esetében az értékelési módszerek bizonyos korlátait kezdetben figyelembe veszik a teljes körű információ hiánya miatt.

A pénzügyi elemzés típusai

Az analitika, amelynek segítségével a vállalkozás állapotát felméri, az irányítási folyamat tartalma szerint több kulcstípusra osztható:

• retrospektív vagy aktuális elemzés;
• perspektíva (előzetes, prediktív);
• operatív pénzügyi és gazdasági elemzés;
• elemzés, amely figyelembe veszi egy adott időszak eredményeit.

Mindegyik típust a kulcsfeladattól függően használják.

Pénzügyi elemzés módszerei

A pénzügyi elemzés jelenlegi módszerei a következő területeket foglalják magukban:

• Vertikális elemzés. Ez a gazdálkodó pénzügyi kimutatásainak értékelésének egyik fajtája, amelyben a mérlegtételek és a különféle típusú kötelezettségek és eszközök arányát elemzik. Ezzel a technikával az erőforrások elosztása részvényekben jelenik meg.

• Horizontális elemzés. A cég pénzügyi elemzéséről van szó, melyben a mérlegtételek dinamikus értékelése történik. A trend természetét és irányát egyaránt értékelik.
• Arányanalízis. Ennél a típusnál a pénzügyi, gazdasági és termelési mutatók számítása a pénzügyi kimutatások alapján történik. Az ilyen pénzügyi és számviteli elemzés a veszteségekről, nyereségekről és egyéb szabályozási dokumentumokról szóló jelentéseket is megvizsgálja. Az együtthatók számítása lehetővé teszi a hatékonyság és a hatékonyság értékelését különféle források, a társaság tevékenysége és tőkéje, beleértve.
• Trendelemzés. Ezzel az értékeléssel minden beszámolási pozíciót összehasonlítanak adott korábbi időszakokkal, ennek eredményeként meghatározzák a vállalkozás mozgásának trendjét. A kialakult trend segítségével kialakulnak a jövőbeli mutatók lehetséges értékei. Más szóval prospektív elemzést végeznek.
• Faktoranalízis. Ebben az esetben a konkrét tényezőknek a vállalat tevékenységének végeredményére gyakorolt ​​hatásának értékelését alkalmazzák. A kutatáshoz sztochasztikus és determinisztikus módszereket használnak.
• Összehasonlító elemzés. Az üzletek, divíziók, leányvállalatok, stb. összesített mutatóinak on-farm elemzéséről van szó. A szervezet gazdaságok közötti pénzügyi elemzését is elvégezzük a versengő vállalkozások mutatóival kapcsolatban.

Az arányelemzés, mint a pénzügyi elemzés fő eszköze

A pénzügyi elemzés kulcsfontosságú módszereként meghatározhatja az együtthatót. Ez azzal magyarázható, hogy a pénzügyi-gazdasági mutatók alapján történik a vállalat állapotának mennyiségi értékelése és a konkrét mutatók megváltoztatását célzó különféle vezetői döntések meghozatala. Ebben az esetben közvetlen kapcsolat figyelhető meg a vállalat figyelembe vett erőforrásai és működésük hatékonysága között, amelyet a pénzügyi-gazdasági mutatók értékei és a mérlegtételekben szereplő adatok fejeznek ki.

Ez a pénzügyi elemzési módszer a gazdasági mutatók négy releváns csoportjának értékelését foglalja magában:

• Jövedelmezőségi (jövedelmezőségi) mutatók. Az ilyen adatok arra szolgálnak, hogy tükrözzék a társaság tőkéjének jövedelmezőségét, amikor különféle eszközök felhasználásával termelnek bevételt.
• A pénzügyi megbízhatóság (stabilitás) együtthatói. Ebben az esetben bemutatásra kerül a vállalat saját és kölcsöntőkéjének szintje, valamint megjelenik a vállalat tőkeszerkezete is.
• A fizetőképességi (likviditási) mutatók. Tükrözi a szervezet azon képességét és képességét, hogy időben teljesítse rövid és hosszú távú adósságkötelezettségeit.

• Forgalmi mutatók (üzleti tevékenység). Ezen információk felhasználásával többek között meghatározhatja, hogy egy adott jelentési időszakra mekkora a vállalati eszközállomány, és mekkora forgalom intenzitása.

A pénzügyi elemzés módszerét, amelyben a vállalkozás együtthatóit veszik alapul a számításokhoz, fontosnak tartják, mert lehetővé teszi a vállalat válságjelenségeinek időben történő azonosítását és a helyzet stabilizálása érdekében szükséges intézkedések megtételét.

Ez a típus az elemzés a szervezet stratégiai irányításának része.

Példák a pénzügyi elemzésre

Ahhoz, hogy megértsük a szervezet állapotfelmérésének lényegét, tanulmányozni kell a pénzügyi elemzés példáját. Például a vizsgált időszak teljes időszakában az árrés stabil volt, de bizonyos csökkenés tapasztalható.

A vizsgált időszakban az áruforgalom 35 napos növekedését mutatták ki. Ez illikvid készletek jelenlétét és az árukészletek számának növekedését jelzi. Ugyanakkor a vasáru boltok optimális forgalmi értéke 80-90 nap.

Ami a kintlévőségeket illeti, a vállalkozás nem rendelkezik vele – mindennel kiskereskedelem a cég fizetési feltételei szerint történik a szállításkor. A vevőállomány 4-7 napon belül megfordul, ami pozitív mutatóként definiálható.

Ugyanakkor az üzemi ciklus is 35 nappal nőtt az elemzés által lefedett időszakban. Nyilvánvaló, hogy ez (a ciklus) a forgalom időtartamának növekedésének felel meg. A kereskedelmi forgalom futamidejének növekedése miatt a pénzügyi ciklus futamideje is nőtt.

Egy ilyen példa egy vállalkozás pénzügyi elemzését elegendőnek határozza meg stabil tevékenység, amelynél lehetséges a raktár túlterhelése. A folyamat lehető legnagyobb mértékű optimalizálása érdekében szükséges a beszerzési politika felülvizsgálata a forgalmi időszak csökkentése érdekében.

Hogyan elemezzük a banki tevékenységet

A bank pénzügyi elemzése a minőségirányítás biztosítására irányul a tevékenysége kulcsfontosságú paramétereinek fejlesztésén keresztül. Olyan mutatókról beszélünk, mint a működés jövedelmezősége, a tőke- és fizetési forgalom, az eszközök és források szerkezete, a banki üzletágak hatékonysága, a pénzügyi források portfóliójának kockázatai és a bankon belüli árazás.

Ahhoz, hogy a bank helyzetének vizsgálata sikeres legyen, bizonyos feltételeknek teljesülniük kell: az elemzéshez felhasznált információknak megbízhatónak, pontosnak, időszerűnek és teljesnek kell lenniük. Ha a megadott adatok nem felelnek meg a valóságnak, az alkalmazott pénzügyi elemzési módszerek nem vonhatnak le objektív következtetéseket. Ez azt jelenti, hogy egyes problémák hatását alábecsülik, ami ronthatja a helyzetet.

Az információk megbízhatóságát a vizsgálati ellenőrzések során és az okmányos felügyelet során értékelik.

A bank állapotának kutatási módszerei

A bank tevékenységének különböző aspektusait tudományos és módszertani eszközök segítségével értékelik. Segítségükkel tudja kidolgozni az optimális megoldást konkrét vezetői jellegű problémákra.

Vannak népszerű banki pénzügyi elemzési módszerek:

• Dinamikus mérleg egyenlet. Ez a technika magában foglalja a nyereség és a veszteség elszámolását. Ilyen ellenőrzésen keresztül, faktoriális pénzügyi értékelés a bank állapota és tevékenysége jövedelmezősége.
• Módosított mérlegkezelés (a kötelezettségek egyenlőek az eszközökkel). Ebben az esetben a pénzügyi elemzés magában foglalja gyors értékelés a banki forráskezelés hatékonysága.
• Alapvető mérlegkezelés (az eszközök megegyeznek a saját tőke és a fizetett kötelezettségek összegével). Ennek az értékelési technikának a fő elve a banki eszközök hatékony elidegenítése és tulajdonlása.
• A tőkeegyenleg egyenlete (a bank tőkéje egyenlő az eszközökkel mínusz a fizetett kötelezettségek). Ez a fajta egyenlet akkor releváns, ha végső értékelést kell kapni arról, mennyire volt hatékony a rendelkezésre álló tőke kezelése a növekményen belül. saját tőke. Ezt a módszertant használják a magasabb hozamtartalékok azonosítására és kiaknázására is.

Ebből arra következtethetünk, hogy a vállalkozás pénzügyi elemzése, amelyre a fentiekben példa volt, szükséges intézkedés a vállalat állapotának és jövedelmezőségének meghatározásához. Ilyen elemzések nélkül a vállalkozás hatékonysága jelentősen csökkenhet, ugyanakkor a rehabilitációs intézkedések nem feltétlenül relevánsak, ha az értékelés nem időszerű.

A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése: