Практикуючий бухгалтер, експерт у галузі оподаткування, бухгалтерського обліку та фінансів, докладно розповідає про те, як пенсіонеру відкрити ІП і чого варто очікувати після легалізації своєї діяльності.
Спочатку обмовимо те, що будь-який дієздатний громадянин може стати підприємцем, і вік для цього обмеженням не є.
Якщо ви зважилися на ІП, вам необхідно:
2.
Потрібно мати з собою копію російського паспорта та сплатити держмито у розмірі 800 рублів. Сформувати квитанцію на сплату державного мита можна за допомогою сервісу на сайті ФНП.
3. Також можна подати документи до багатофункціонального центру - особисто чи через представника за дорученням. Віддалено поштою листом із оголошеною цінністю та описом вкладення, тоді паспорт потрібно завірити нотаріально.
4. У електронному виглядічерез особистий кабінетплатника податків за допомогою сервісу: «Подання електронних документівна державну реєстрацію юридичних осібта індивідуальних підприємців».
Зверніть увагу! Необхідні документидля реєстрації можна безкоштовно підготувати за допомогою онлайн-сервісу "Моя справа" - безкоштовна підготовка документів. Витративши не більше 15 хвилин на введення даних за допомогою підказок, ви отримаєте заяву на реєстрацію ІП, квитанцію на оплату держмита та заяву на УСН (саме цю систему обирає більшість ІП-початківців). Але це ще не все. Бонус - докладна інструкціяз подальших дій, включаючи адресу найближчої до вас інспекції.
Після прийому документів інспекція зобов'язана видати розписку в їх отриманні, і вже через 3 робочі дні ви можете отримати аркуш запису ЄДРІП, який вас вписали як підприємця. Але на цьому шлях ще не закінчено, не забудьте визначитися з податковим режимом та подати повідомлення/заяву на УСН, Патент чи ЕНВД, або взагалі залишити загальний режимоподаткування.
Повідомлення може бути подано разом із пакетом документів на реєстрацію або протягом 30 днів після реєстрації. На патент заяву надається за 10 днів до початку здійснення підприємницької діяльності.
Вибраний режим відкладає відбиток на суму майбутнього податку, на кількість та строки подання декларацій, тому перед реєстрацією ІП уважно ознайомтеся з усіма «плюсами» та «мінусами» режимів оподаткування та не дайте зробити цей важливий вибір комусь за вас.
Протягом календарного рокуІП веде підприємницьку діяльність, а на початку наступного звітує за нього до ІФНС, здаючи декларації відповідно до обраного режиму. Сплачує податок у встановлений термін, який розраховує самостійно, а також сплачує страхові внескина обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі, який залежить від обраного режиму оподаткування. На початку 2019 року ІП звітуватимуть за поточний 2018 рік та сплачуватимуть 26 545 рублів на ОПС та 5 840 рублів на ЗМС. Якщо дохід перевищить 300 тисяч рублів, то на ОПС доведеться заплатити ще 1% від цього отриманого понад доход. (1% від суми більшої, ніж 300 тисяч рублів).
Окремо реєструватися в ПФР для цього не потрібно, СНІЛС (страховий номер індивідуального особового рахунку), який ви маєте, і акумулюватиме всі ваші сплачені страхові внески.
Підводні камені
Загалом сама реєстрація та відповідальність перед ІФНС закінчується, але, як і скрізь, існують підводні камені:
1. Багато пенсіонерів, які хочуть легалізувати свій дохід, йдуть на поводу у своїх родичів чи знайомих і вирішують відкрити ІП, проте через деякий час перестають займатися підприємницькою діяльністю або взагалі її навіть не починають.
Громадянин помилково вважає, що й діяльність не ведеться і доходу немає, він автоматично звільняється від зобов'язань підприємця. Ні! Це далеко не так, ніхто автоматично не звільняє зареєстрованого підприємця від надання звітності, нехай навіть нульової, і від сплати страхових внесків звільнення немає.
Щороку ІП має сплачувати страхові внески незважаючи ні на що, а якщо сплати немає, крім боргу нараховується і пеня, а за нездані декларації штраф. За кілька років такої недбалості пенсіонер може заборгувати державі кругленьку суму, але, на жаль, незнання закону від відповідальності не звільняє і найближчими роками амністувати борги ніхто не буде, вам доведеться сплатити все, що накопичилося. Будьте уважні та відповідайте до реєстрації себе як ІП.
Закрити ІП нескладно, потрібно подати ліквідаційну декларацію, сплатити податки та страхові внески за період роботи, принести заяву про припинення фізичною особоюдіяльності в якості індивідуального підприємця () в ІФНС за місцем реєстрації, сплатити квитанцію в 160 рублів - і через 6 робочих днів отримати лист запису ЄДРІП.
2. Ще один неприємний момент: пенсіонери, які відкрили ІП, з дати реєстрації вважаються працюючими. А у працюючих пенсіонерів індексація пенсії в період їхньої роботи не передбачена. Це означає, що щорічна індексація на початку року обійде вас стороною, а також вартість пенсійного балу для працюючих заморожена на тому рівні, який був у момент їх повернення до роботи. Не варто боятися того, що індексація обійде вас стороною назавжди, пенсіонери, що працюють, отримують перерахунок їхніх пенсій з урахуванням усіх тих індексацій, які пройшли повз, відразу після звільнення з роботи, а підприємці - після закриття ІП. Але поки ІП не закрито ви не зможете отримати обіцяну надбавку до пенсії на 1000 рублів, яку Уряд РФ встановив з 2019 завдяки новій пенсійній реформі.
Але не варто забувати і про серпневий перерахунок, після 1 серпня Пенсійний фондперераховує кількість накопичених за минулий рікпенсійних балів та встановлює надбавку до пенсії відповідно до відрахувань страхових внесків на ОПС, які ІП сплачують у фіксованому вираженні, встановлений максимум перерахунку – 3 бали, у грошовому виразі це близько 244, 47 копійок за роботу у 2017 році. Такий перерахунок провадиться без заяви пенсіонера.
Висновок
Висновок такий: якщо ви дійсно хочете займатися підприємницькою діяльністю, дохід від якої буде вищим за щорічну індексацію пенсії, то ІП відкривати варто, але якщо ви робите це під тиском родичів чи знайомих, то подумайте ще раз, які негативні наслідкиможуть вас чекати у разі недбалого ставлення до закону.
На сьогоднішній день багато громадян починають працювати на себе, стаючи індивідуальними підприємцями. Розберемо, які пільги при відкритті ІП належать пенсіонерам та іншим особам, які бажають зайнятися своїм бізнесом.
Відкривши свою справу, можна реалізуватися та почати самостійно планувати свій дохід та час. Звісно, відкриття свого бізнесу — це ще й більша відповідальність за себе та співробітників. Слід підрахувати, чи буде вигода в економічному плані і чи вистачить сил для успішного просування. Адже у разі банкрутства буде здійснено повну конфіскацію майна.
Обман у напрямі сфери діяльності (зазначено один вид діяльності, а підприємець займається іншим) переслідується законом. Тому перед реєстрацією ІП необхідно добре подумати, яким видом діяльності плануєте займатися, зваживши всі плюси та мінуси. Не варто робити і так: оформляти бізнес на себе, щоб хтось працював (це називається фіктивний процес). Існують великі ризики втрати всього нажитого.
Залежно від виду діяльності та від того, хто має намір стати індивідуальним підприємцем, надаються пільги при оформленні ІП.
Податки та пільги для пенсіонерів
На сьогоднішній день для пенсіонерів, які стали індивідуальними підприємцями, немає жодних окремих пільг під час відкриття ІП. Вони мають вести свій бізнес так само, як і решта, сплачувати всі податки, причому і до Пенсійного фонду. Позитивним моментомє те, що пенсіонер ІП сплачуватиме податок до Пенсійного фонду, і, відповідно, його пенсія збільшуватиметься. Але є і негативна сторона: тим, у кого мінімальна пенсія, за законом Російської Федераціїмає йти доплата, а працюючим пенсіонерам її скасовують.
При реєстрації ІП пенсіонер повинен знати, що він відповідає за результат своєї діяльності всім майном, що йому належить. Тому, якщо деякі родичі просять пенсіонера відкрити ІП на себе фіктивно, варто подумати, чи готовий він у разі невдачі втратити все. Про це не варто забувати і при організації бухгалтерського обліку, оскільки призначення штрафів і пені відбувається найчастіше через помилки в бухгалтерії. Штрафні санкції стосуються всього стану підприємця, а не лише його бізнесу.
Усі податки мають бути своєчасно сплачені – про це неодмінно має пам'ятати кожен індивідуальний підприємець.
Виділяють такі податкові платежі для обов'язкової оплати:
- позабюджетний фонд;
- відповідно до сфер діяльності;
- додаткові.
ІП зобов'язаний сплачувати податки позабюджетного фондунезалежно від оподаткування щокварталу чи рік. Якщо немає співробітників, то оплата йде тільки за себе.
Приймаючи рішення відкрити свій бізнес, пенсіонер повинен знати та шанувати закони, дотримуватись усіх правил і своєчасно здійснювати виплати, оскільки після реєстрації він має ті ж права, що й будь-який громадянин.
Однак ІП можуть застосувати знижений тариф на страхові внески до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування.
Усі вищезгадані внески мають сплачуватись у зазначені терміни.
Ті індивідуальні підприємці, хто підлягає пільговій системі, зобов'язані сплачувати податки повному розмірі, незалежно від діяльності і статусу. Ухилення від податків кримінально карається.
Повернутись до змісту
Пільгові тарифи
Для тих, хто зареєструвався за спрощеною системою, є пільгові тарифи страхових внесків. Йдеться про підприємців, які входять до списку, закріпленого у п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального законуРосії від 24.07.2009 № 212-Ф3. Але до них пред'являються особливі вимоги. При заповненні заяви їхній код за даним видом діяльності повинен перебувати на першому місці.
Щоб отримати пільги під час відкриття ІП, необхідно підтвердити вид діяльності. До пільгових видів діяльності входить виробництво:
- безалкогольних напоїв;
- харчових продуктів;
- шкіряних виробів (у тому числі одягу та взуття);
- виробів з гуми та пластмаси;
- машинного обладнання;
- виробів із металу;
- іграшок та різноманітних дитячих ігор;
- швейних виробів та текстилю;
а також:
- наукові розробки;
- діяльність спортивних об'єктів та виробництво спортивних товарів;
- будівництво;
- деревообробка та виробництво дерев'яних виробів;
- все, що з автотранспортом (ремонт, експлуатація);
- зв'язок.
Такий вигляд економічної діяльностіпредставляється як основний, за умови, що загальна частка доходу - не менше 70 відсотків від усіх сум. Сума доходів має визначатися за законодавством Російської Федерації.
Повернутись до змісту
Користування пільгами з ПДВ
Усі індивідуальні підприємці, які не захотіли перейти на спрощену систему оподаткування різних причинє платниками податку на додану вартість. При цьому вони мають змогу звільнитися від сплати ПДВ.
З ст. 145 ПК Російської Федерації, індивідуальні підприємці можуть одержати звільнення від сплати цього податку. Але це можливе лише у тому випадку, якщо за останні 3 місяці загальна сума доходу за товари та послуги без суми податку становить менше 2 млн. рублів.
Ще є можливість не сплачувати ПДВ, якщо діяльність індивідуального підприємця полягає у здійсненні деяких видів послуг. Йдеться, наприклад, про тих ІП, які проводять заняття з неповнолітніми дітьми біля Росії у гуртках, спортивних та інших секціях.
Пільги з податкових виплат можливі лише після пред'явлення ліцензії та тих документів, що підтверджують даний виддіяльності.
Якщо ліцензія на цей вид діяльності є, податок не виплачується, але відбулися зміни (наприклад, змінився профіль), потрібно знову оформляти всі документи. Щоб уникнути неприємностей із законом робити це необхідно своєчасно.
Повернутись до змісту
Субсидії та дотації
Крім вищезгаданих пільг, ІП може розраховувати і на дотацію. Це означає, що кожен безробітний громадянин, який вирішив відкрити свій бізнес, отримує допомогу, що дорівнює річній допомозі з безробіття. Причому таку суму можна отримати за кожного прийнятого після реєстрації ІП працівника.
До того ж у регіонах Російської Федерації є програми підтримки нових підприємців.
Щоб отримати субсидію, необхідно окрім паспорта, документа про освіту та заяви, надати такі документи:
- підтвердження статусу безробітного;
- підтвердження приналежності до тих, хто відчуває труднощі у пошуку роботи;
- повністю оформлений докладний бізнес-планіз кошторисом.
У Росії є Фонд підтримки малого підприємництва, який допомагає фінансово: розмір цієї допомоги - до 350 тис. рублів. Ця сума має витрачатися на забезпечення проекту, але не на власні потреби. У фінансування проекту входить закупівля устаткування, оренда приміщення, виплата зарплати робітникам тощо. буд. З використанням цих коштів у власні потреби (наприклад, для придбання житла) буде накладено штраф.
Непоодинокими є ситуації, коли про початок підприємницької діяльності замислюються люди. пенсійного віку. І тут виникає питання, чи може пенсіонер відкрити ІП. Цей процес є простим та доступним для кожного громадянина пенсійного віку.
Для цього достатньо визначитися, в якій сфері діяльності здійснюватиметься робота, яка буде обрана система оподаткування, а також враховуються багато інших нюансів, які є основою прибуткової роботи.
Вибір режиму оподаткування
Люди, які відкривають свій бізнес, незалежно від віку, повинні визначитися, яка система при розрахунку податків буде застосовуватися.
Важливо! ІП на пенсіонера легко відкрити, причому дана процедура не відрізняється від відкриття ІП людьми іншого віку.
Існує кілька видів систем оподаткування, причому всі вони мають свої особливості. Тому попередньо рекомендується ретельно оцінити плюси та мінуси кожного різновиду:
- ОСНО. Цей режим зазвичай вибирається юрособами. Працюючи потрібно сплачувати податку з прибутку і ПДВ. Необхідно добре розумітися на бухгалтерському обліку або вже на перших етапах роботи наймати професійного бухгалтера. Оформляють цей режим зазвичай під час роботи з великими контрагентами, оскільки їм потрібна сплата ПДВ;
- УСН. Ця системає спрощеною, причому вибирається один із двох варіантів. Може сплачуватись 6% з усіх коштів, отриманих у процесі роботи, а може – 15% від грамотно розрахованого прибутку. До плюсів такого режиму належить те, що податки сплачуються лише за наявності прибутку чи доходу. Реєструють ІП з такою системою зазвичай під час роботи з приватними особами;
- патентна система. Припускає, що купується патент на певний період, протягом якого не сплачуються будь-які інші податки. Цей варіант вигідний для підприємців-початківців, що працюють у сфері послуг. До мінусів відноситься те, що зменшити вартість патенту навіть за наявності збитків не вдасться;
- ЕНВД. Цей податок оформити допускається лише за задоволенні певних умов. Розрахунок відрахувань залежить від різних фізичних показників, наприклад, від розміру торгового приміщення чи кількості місць у маршрутному транспорті.
Таким чином, підприємці повинні визначитися заздалегідь, який режим при визначенні податку застосовуватиметься.
Важливо! Для людей пенсійного віку не передбачається жодних податкових послаблень чи спрощення процедури реєстрації.
Реєстрація ІП
Якщо пенсіонер відкриває ІП, то він має здійснювати ті самі дії, що й інші громадяни, які бажають розпочати офіційну підприємницьку діяльність. Якщо людина немає бажання витрачати цей процес багато часу, зусиль і нервів, він може скористатися послугами спеціальних фірм, котрі займаються реєстрацією. Цей процес не займе багато часу, але доведеться сплатити такі послуги.
Як відкрити ІП пенсіонеру? Для цього виконуються прості послідовні дії:
- визначається оптимальний напрям для підприємницької діяльності;
- вибираються потрібні коди КВЕД;
- правильно заповнюється заява на реєстрацію;
- збирається повний пакет документів, необхідних для здійснення даного процесу, причому до них належать ІПН, копія паспорта, а також квитанція, що підтверджує внесення плати за реєстрацію.
Важливо! Існують ситуації, коли податкова відмовляє у реєстрації, оскільки передано в повному обсязі документи, або у яких міститься недостовірна інформація.
Після передачі документації слід почекати 5 робочих днів, протягом яких здійснюється реєстрація. Громадянин отримує повідомлення про реєстрацію чи відмову у ній. Процедура вважається простою, тому навіть людина, яка перебуває на пенсії, має можливість без труднощів здійснити її самостійно.
Якими пільгами можуть скористатися пенсіонери?
Багато людей, які перебувають на пенсії та бажають відкрити свій бізнес, хочуть знати, чи надаються їм якісь пільги. Насправді пенсіонери прирівнюються до решти категорій громадян, які оформляють ІП, тому для них не призначаються будь-які послаблення.
Пільги надаються під час роботи за спеціальними видами діяльності. До них відноситься виробництво:
- продуктів харчування та безалкогольних напоїв;
- виробів із натуральної шкіри;
- обладнання для різних галузей діяльності;
- виробів з металу, текстилю, гуми чи пластмаси;
- дитячих іграшок та ігор.
Також надаватимуться пільги для підприємців, які займаються будівництвом різних споруд, здійснюють наукові розробки, виконують обробку деревини, працюють у сфері ремонту та використання автомобілів або створюють спортивні товари. Сюди ж належать ІП, які працюють у сфері зв'язку чи спорту.
Важливо! Пільги надаються у разі, якщо частка отриманого доходу не менше ніж 70% від загальної суми.
Пільги з ПДВ
Нерідко ІП вибирають не спрощені режими до роботи, а ОСНО. У цьому випадку вони цікавляться, які пільги їм надаватимуться. При задоволенні певних умов є можливість звільнитися від цього податку. До цих вимог належать такі:
- за 3 місяці дохід без урахування податків не перевищує 2 млн. руб.;
- працює підприємець у спеціальних пільгових сферах діяльності, наприклад він може надавати послуги для неповнолітніх громадян, пов'язані зі створенням різних секцій або гуртків.
Важливо! Якщо під час роботи ІП зазнає втрат і збитків, то він за наявності офіційних та документально підтверджених доказів не сплачує ПДВ.
Скористатися пільгами дозволяється виключно за наявності ліцензії та іншої документації, яка є підтвердженням того, що ІП працює у пільговій сфері.
Які субсидії надаються?
Оформленому як ІП пенсіонеру важлива можливість отримувати різні дотації чи субсидії від держави, які суттєво спрощують процес ведення діяльності. До основних заходів державної підтримки, що призначається індивідуально для кожного підприємця, належать:
- можливість отримати грошові коштина відкриття бізнесу, а для цього необхідно написати спеціальний бізнес-план, що передається в трудову інспекцію, причому він має бути актуальним та детальним, а також достовірним;
- виплата ІП певної суми під час взяття працювати людей із біржі.
Важливо! У кожному регіоні додатково призначаються інші способи підтримки ІП, тому пенсіонер повинен самостійно дізнаватися про всі можливості.
Пенсіонер, як та інші ІП, має сплачувати усі обов'язкові платежі. Сюди відносяться внески у позабюджетні та бюджетні фонди, податки та додаткові платежі, що визначаються для кожної сфери діяльності.
Дуже багатьох людей похилого віку цікавить питання, чи може пенсіонер відкрити ІП і як це вплине на розмір пенсії? Насамперед необхідно зрозуміти, а чи так необхідно реєструвати власну справу. Якщо мова йдепро зовсім невеликий та нерегулярний заробіток, то офіційна реєстрація може не тільки не принести прибуток, а й стати джерелом збитків, адже ІП роблять обов'язкові страхові відрахування, навіть якщо якусь частину часу не отримували доходу. Але про все по порядку.
Щоб зрозуміти, чи має пенсіонери можливість відкрити свою справу, необхідно розібратися з тим, які вікові рамки передбачені законом. У Конституції РФ зазначено, що дієздатний громадянин, який досяг повноліття, може повному обсязі користуватися своїми правами і виконувати існуючі обов'язки. Отже, нижня межа встановлена на позначці 18 років (але можуть бути винятки, коли відкрити ІП можна і раніше).
Законодавчо верхню межу віку не встановлено. Навіть дуже літня людинаможе розпочати власну справу, головне, щоб вона була повністю дієздатною.
Чи впливає підприємницька діяльність на пенсію?
Ще один страх літньої людини при відкритті ІП пов'язаний із питанням про те, чи вплине це на розмір її пенсії. Так, але тільки це позитивний, а не негативний момент, оскільки:
- при успішному веденні бізнесу людина отримує додаткове джерелодоходу;
- нарахування пенсії не припиняється;
- за рахунок відрахувань страхових внесків зростає страхова частина пенсії.
Виходить, якщо пенсіонер відкриває ІП, для нього з'являється багато фінансових вигод, головне – налагодити свою справу так, щоб вона була прибутковою після сплати всіх податків та зборів.
Плюси та мінуси ведення ІП пенсіонером
Фактично ведення ІП пенсіонером має такі самі переваги, що й для інших громадян. Додатковий плюс стосується можливості збільшити розмір пенсії, що отримується, шляхом відрахування обов'язкових страхових внесків. До загальноприйнятих переваг належать такі особливості:
- не потрібен статутний капітал, Нерідко розпочати свою справу можна практично без стартових вкладень (залежить від ніші);
- передбачено пільгові системи оподаткування;
- простіший фінансовий та податковий облік (менше звітів та відвідувань ФНП);
- можна приймати готівкові платежі;
- необов'язково мати друк та розрахунковий рахунок;
- простота закриття (не потрібна ліквідація, ІП скасовується буквально за 5 днів).
Є й деякі мінуси такого формату бізнесу. Один із головних стосується необхідності подання звітності за місцем офіційної реєстрації. Фінансовими втратами можуть обернутися фіксовані обов'язкові страхові платежі, які необхідно робити навіть за відсутності доходу або ведення діяльності в принципі. Ризики стосуються й втрати власного майна, оскільки ІП відповідає особистими активамиза наслідки, що виникли внаслідок ведення діяльності (на відміну від ТОВ).
Багатьох цікавить питання, чи є пільги для пенсіонерів у разі відкриття ІП. На жаль, російське законодавство жодних преференцій для цієї категорії не передбачає (на відміну від європейських країн). Пенсіонери не звільняються від сплати податків і зборів, звітують нарівні з іншими приватними підприємцями.
Якщо якісь пільги і надаються, пов'язані вони не з поважним віком підприємця, а зі специфікою діяльності або іншими факторами.
Деякі пенсіонери у зв'язку з невеликою пенсією оформляють собі різні видисоціальних доплат. Якщо ж громадянин похилого віку вирішує відкрити свою справу, його таку підтримку можуть позбавити у зв'язку зі зміною фінансового стану.
Які будуть потрібні документи?
Існує певний перелік документів, необхідний відкриття ІП. Для пенсіонерів він виглядає так, як і для всіх інших громадян, і включає:
- заяву за встановленою формою 21001 (у двох примірниках – один залишається ІП);
- російський паспорт (потрібно принести копію та пред'явити оригінал);
- квитанція про сплату держмита за реєстрацію.
Попередньо заяву краще заповнити у спокійній обстановці. За бланком йти до ФНП необов'язково - можна завантажити його з офіційного сайту, роздрукувати та внести всі необхідні відомості.
Заява містить переважно особисту інформацію про майбутнього підприємця: ПІБ, паспортні дані, місце та дата народження, місце прописки, громадянство та номер ІПН. Додатково потрібно буде вказати код КВЕД, що відображатиме вид підприємницької діяльності, якою займатиметься новий підприємець.
Заяву необхідно заповнювати розбірливо друкованими літерами. Виправлень у ньому не повинно бути. З появою помилок доведеться заповнювати все наново.
Порядок відкриття ІП
Отже, пенсіонер наважився відкрити ІП, якою буде процедура оформлення у цьому випадку? Наявність пенсійного статусу жодних поблажок чи спрощеної схеми реєстрації не передбачає. Тому вся процедура буде достатньо стандартною.
Вибір кодів КВЕД
Для багатьох майбутніх підприємців цей крок є досить складним. Почати потрібно з визначення того, якою саме діяльністю хоче займатись пенсіонер. Кожному різновиду відповідає свій індивідуальний номер, його ще називають кодом КВЕД.
Кількість кодів ЗКВЕД, які пенсіонер зазначає у заяві, не обмежена. Наприклад, якщо в майбутньому планується розширювати діяльність, то можна заздалегідь вказати відповідні коди КВЕД, щоб потім не вносити зміни до документів.
Для пошуку відповідних кодів необхідно використовувати спеціальний довідник КВЕД-2. Він знаходиться у відкритому доступі до Інтернету. Переглянути відомості можна і безпосередньо у ФНП.
Не менш серйозним питанням є те, яку систему оподаткування вибрати пенсіонерові. Деякі важливість цього рішення недооцінюють і вказують її навмання. Робити так не можна, тому що від правильності вибору системи залежатиме рівень прибутку та сума податкових зборів. Ідеально провести попередні обчислення за кожною системою оподаткування, порівняти результати та врахувати переваги та недоліки.
Жодних пільг при виплаті податків пенсіонерам не належить, тому їм не менш важливо обрати найбільш підходящу систему. Усього їх 5:
- ОСНО. Вважається однією з найскладніших та невигідних систем оподаткування. Натомість на ній можна вести будь-який вид діяльності. Зменшити податки на ОСНО не вдасться, ставка становить 13% від розміру доходів. Додатково сплачуються інші форми податків, наприклад, ПДВ (кінцеве значення варіюється від 0 до 18%, а з 1 січня 2019 року - до 20%).
- УСН. Має дві форми: податок сплачується з доходу або з різниці між доходами та витратами (для кожної встановлюється свій розмір ставки – 6 та 15% відповідно, може коригуватися від регіону до регіону).
- ЕСХН. Дозволяє платити з доходів 6%, але застосування цього режиму можливе лише за умови ведення діяльності, пов'язаної з сільським господарствомчи рибальством.
- ЕНВД. І тут розмір податку розраховується державою без урахування доходів конкретного підприємця. Використовувати цю систему можуть далеко не всі – перелік видів діяльності обмежений законодавчо (додатково у регіонах використовують свої поправки).
- ПСН. Ця форма оподаткування використовується лише підприємцями. За своєю суттю вона дуже схожа на ЕНВД, лише доступна застосування у ширшому списку видів діяльності. Для роботи на цьому режимі необхідно придбати патент на строк до 1 року. Додаткові податки у своїй не сплачуються.
Навіть якщо в момент реєстрації було обрано не найвигідніший формат, його можна буде змінити повторно звернувшись до ФНП. Однак для переходу на ССП доведеться дочекатися кінця календарного року, а на ПСН - кінця місяця.
Реєстрації ІП передує обов'язкова сплата державного мита. Розмір її встановлено пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Він дорівнює 800 рублів у 2018 році. Сплатити держмито можна в офісі будь-якого банку або дистанційно через системи ДПВ. В останньому випадку потрібно буде роздрукувати квитанцію, щоб додати її до заяви. У банку її й так видадуть на руки.
Після цього весь пакет документів передається у відділення ФНП за місцем реєстрації. Натомість заявник отримує розписку про прийняття документів.
При необхідності надіслати документи на реєстрацію можна і поштою заказним листомщоб не займатися цим особисто.
Після перевірки всіх документів свідоцтво про реєстрацію ІП видається заявнику на руки через 5 днів.
Що потрібно зробити після реєстрації ІП?
ФНП самостійно надсилає відомості про знову зареєстроване ІП до ПФР та ФФОМС. Останні повідомляють пенсіонера поштою про надходження відповідної інформації.
При необхідності приватний підприємець може відкрити розрахунковий рахунок у банку, зробити друк, купити касовий апарат(якщо він є обов'язковим для ведення тієї чи іншої діяльності). Після цього можна приступати до ведення діяльності. Якщо потрібно, ІП закуповує обладнання, матеріали, винаймає офіс чи приміщення для торгівлі, ведення іншої діяльності. Йому залишається лише займатися своєю справою в рамках законодавства, вести звітність, вчасно здійснювати відрахування до ФНП та інших фондів, складати звіти та податкову декларацію.
Чи має підприємець, який перебуває на пенсії, сплачувати страхові внески за себе до державних фондів? З одного боку, логічно, що ні. А з іншого? Мінфін дає роз'яснення.
Усі індивідуальні підприємці незалежно від віку та виду діяльності повинні сплачувати внески на пенсійне та обов'язкове медичне страхування. Про це нагадав Мінфін у своєму листі №03-15-09/9884 від 21 лютого 2017 року. Внески абсолютно не залежать від того, чи підприємець здійснював діяльність і чи мав дохід.
Пояснення
За словами Мінфіну, главою 34 НК РФ не передбачено жодних винятків щодо осіб, які досягли пенсійного віку та ведуть підприємницьку діяльність.
Фізична особа має право вести господарську діяльністьз моменту реєстрації як ІП, однак при цьому поряд з правами та гарантіями він набуває пакету обов'язків, пов'язаних з його статусом, включаючи оподаткування та . Про це йдеться у ухвалі Конституційного суду КС №621-О-О від 22.03.2012р.
Ухвалення рішення про державної реєстраціїє прерогативою виключно самого громадянина. Тільки він може визначити свою готовність вести бізнес і нести обтяження, пов'язане з його правовим статусом. Однак сплата внесків має регулярно здійснюватися з моменту реєстрації до ЄДРІП та до моменту виключення з реєстру.
Таким чином, доки громадянин зберігає статус ІП, він зобов'язаний провадити сплату страхових внесків.
Наголошується, що пропозиція щодо скасування обов'язкових внесків для підприємців-пенсіонерів неминуче призведе до зловживання у реєстрації підприємницької діяльності на згаданих осіб, що може спричинити різке зниження надходження коштів до бюджету та порушення його балансу. Це стало підставою відмови Мінфіном у скасуванні обов'язкових страхових внесків, сплачуваних ІП-пенсіонерами за себе.
