Po pravilu, već pri pokretanju vlastitog posla, poduzetnici početnici suočavaju se s gomilom problema. Ovdje i neravnopravna konkurencija, i razumljivo nepovjerenje potrošača prema novom imenu, i još mnogo toga. Međutim, rizici povezani s ulaskom na tržište mogu se minimizirati pokretanjem poslovanja pod već dobro poznatim brendom. To će biti urađeno putem ugovora o franšizi.

Strogo govoreći, franšizing (franchise) je riječ engleskog porijekla kod nas ovu definiciju nije definisano zakonom. U modernom ruski uslovi kao takvi, po pravilu, označavaju ugovor o komercijalnoj koncesiji, jer zapravo podrazumijeva sličan sistem odnosa između privrednih subjekata.

Dakle, prema ugovoru o komercijalnoj koncesiji, jedna strana (davac franšize), uz naknadu, daje drugoj (primalac franšize) mogućnost korištenja preduzetničku aktivnost takva isključiva prava koja mu pripadaju kao što su prava na žig, uslužni znak, komercijalnu oznaku, proizvodnu tajnu, itd. (član 1. člana 1027. Građanskog zakonika). Istovremeno, takav ugovor predviđa da kompanija koristi upravo kompleks primljenih prava, kao i poslovnu reputaciju i komercijalno iskustvo nosioca autorskih prava.

Tajna uspjeha komercijalnih koncesionih odnosa je u tome što oni omogućavaju davaocu franšize da efektivno proširi svoje poslovanje ulaskom na nova tržišta, dok primatelj franšize može poslovati pod okriljem dobro poznatog brenda uz minimalne rizike i troškove. Jasno je da prvu ulogu obično igra velike kompanije, koji su već stekli priznanje, au drugom - male start-up firme i preduzetnici.

Napominjemo da ugovor o franšizi mora biti zaključen u pisanje i registrovan u Rospatentu (član 1028 Građanskog zakonika, klauzula 5.2 Pravilnika, odobren vladinom uredbom od 16. juna 2004. br. 299). Nepoštivanje bilo kojeg od ovih zahtjeva učinit će ugovor ništavim. Prema podstavu 5 stava 1 člana 333.33 Poreskog zakonika, državna pristojba za registraciju ugovora o komercijalnim koncesijama iznosi 1.000 rubalja za svaki ugovor. Ko bi to trebao platiti - davalac franšize ili primatelj franšize - obično je unaprijed propisano u ugovoru.

U pravilu se trošak franšize u ugovoru dijeli na jednokratna i periodična plaćanja, ali se može ustanoviti samo jedna od ovih vrsta "plaćanja". U ovom slučaju, iznosi periodičnih plaćanja mogu se izraziti iu fiksnom iznosu iu drugom obliku, na primjer, kao postotak prihoda.

Računovodstvo

Trošak franšize u računovodstvu mora se odraziti na vanbilansnom računu, jer ne govorimo o samoj nematerijalnoj imovini, već samo o pravu korištenja (stav 39. PBU 14/2007). Za ovo u računovodstvena politika potrebno je predvidjeti poseban vanbilansni konto, na primjer 012 „Nematerijalna ulaganja primljena na korištenje“, s obzirom da to nije navedeno u Kontnom planu.

Ukupni trošak franšize može se definirati kao zbir svih plaćanja po ugovoru. Ako je ugovorom predviđena mjesečna plaćanja, čiji iznos zavisi od prihoda ili dobiti, pa je stoga nestabilan, vanbilansna vrijednost nematerijalne imovine „datog u zakup“ može se priznati kao jednaka početnoj jednokratnoj uplati. Istovremeno, iznos takvog plaćanja se odražava na računu 97 „Odgođeni troškovi“ i otpisuje u jednakim ratama tokom cijelog trajanja ugovora o komercijalnoj koncesiji (klauzula 39 PBU 14/2007, Kontni plan). Periodična plaćanja, po dogovoru, priznaju se kao rashod redovnih aktivnosti izvještajnog perioda (klauzula 39 PBU 14/2007, tačka 5 PBU 10/99).

poresko računovodstvo

U stvari, naknada plaćena davaocu franšize je slično konstruisana. Prema podstavu 37. stava 1. člana 264. Poreskog zakonika, periodične uplate za korištenje prava na rezultate intelektualne aktivnosti umanjuju osnovicu poreza na dohodak kao dio drugih troškova povezanih s proizvodnjom i prodajom. Istovremeno, u skladu sa podstavom 3. stav 7. člana 272. Zakonika, oni se uzimaju u obzir u troškovima perioda za koji su plaćeni.

Što se tiče kapare ili jednokratne uplate, ova vrsta poreznog troška nije direktno navedena u Poreskom zakoniku. Međutim, pošto nije teško potvrditi njegovu valjanost, onda ovu vrstu isplaćena naknada može se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak na osnovu podstav 49. stava 1. člana 264. Poreskog zakonika. Pošto se ovo plaćanje odnosi na ceo ugovor u celini, mora se ravnomerno uključiti u troškove tokom celog trajanja ugovora (klauzula 1, član 272 Poreskog zakona).

Problem u ovom slučaju može biti situacija kada se uslovi ugovora počnu ispunjavati i prije trenutka njegove državne registracije. Ima li tada primatelj franšize pravo na smanjenje osnovice poreza na dohodak na naknadu plaćenu davaocu franšize?

Moglo bi se pretpostaviti da će Ministarstvo finansija negativno odgovoriti na postavljeno pitanje. Zaista, u nedostatku propisno registrovanog ugovora, ne postoje dokumentovani dokazi o troškovima. Štaviše, kao što je već spomenuto, bez registracije, ugovor o komercijalnoj koncesiji smatra se ništavim.

Međutim, finansijeri su u dopisu od 4. septembra 2008. godine broj 03-03-06/1/509 bili više nego lojalni poreskim obveznicima. Napomenuli su da član 1028. Građanskog zakonika ne kaže da se uslovi ugovora o koncesiji primjenjuju samo od trenutka njegove državne registracije. S tim u vezi, stručnjaci Ministarstva finansija odlučili su da je to moguće od trenutka kada se počne koristiti skup dobijenih ekskluzivnih prava. Istina, ova opcija će funkcionirati samo ako je, u skladu sa stavom 2 člana 425 Građanskog zakonika, u ugovoru navedeno da se njegove odredbe primjenjuju na period od trenutka stvarnog prijenosa prava.

Primjer

DOO „Vkus“ u svom poslovanju koristi žig, komercijalnu oznaku i know-how CJSC „Bogema“, dobijene na korišćenje po osnovu ugovora o franšizi zaključenom u septembru 2008. godine. Ugovor je potpisan na period od pet godina.

Paušalni iznos iznosio je 283.200 rubalja, uključujući PDV - 43.200 rubalja.

Iznos mjesečnih periodičnih plaćanja je fiksni iznos od 59.000 rubalja, uključujući PDV - 9.000 rubalja.

Ugovor je registrovan 30. oktobra 2008. Istog dana davalac franšize je izvršio jednokratnu uplatu, a OOO Vkus je uplatio jednokratnu uplatu. Mora da plaća periodične uplate počevši od novembra.

Računovođa Vkus doo treba da izvrši sledeće unose:

012 "Nematerijalna ulaganja primljena na korištenje"

- 3.283.200 rubalja. - uzimaju se u obzir prava korišćenja nematerijalnog ulaganja (50.000 rubalja x 12 meseci x 5 godina + 283.200 rubalja);

- 283.200 rubalja. - uplaćena jednokratna uplata;

- 240.000 rubalja. - iznos jednokratne uplate se odražava u sastavu odloženih troškova;

- 43.200 rubalja. - raspoređen PDV na iznos jednokratne uplate;

Debit Credit

Idemo na zakon

U stvari, ugovor o franšizi je ekvivalentan komercijalnoj koncesiji. Prema ovom ugovoru, jedna strana (nosilac prava, odnosno davalac franšize) daje drugoj strani (korisniku, odnosno primaocu franšize) pravo da u poslovnim aktivnostima koristi skup isključivih prava koja pripadaju nosiocu autorskog prava (klauzula 1. člana 1027. Građanskog zakona). kod). Učesnici u takvom sporazumu mogu biti samo komercijalne organizacije i građani registrovani kao samostalni preduzetnici (stav 3. člana 1027. Građanskog zakonika). Ako spadate u neku od najavljenih kategorija, onda je stjecanje franšize vrlo pristupačan posao.

Prilikom sklapanja predmetnog ugovora, firma, bez obzira na primjenjivi režim, mora osigurati da se u njemu jasno navodi obavezni uslovi. Naime: davanje prava na korištenje trgovačkog naziva i (ili) komercijalne oznake davaoca franšize, pristup tajni komercijalne informacije, kao i pravo korištenja žiga, uslužnog znaka.

Prema stavu 1 člana 1027 Građanskog zakonika, navedena prava daju se primaocu franšize ili na određeni period, ili bez navođenja.

Naravno, ugovor o franšizi jeste pisanje i podliježe državnoj registraciji (član 1028. Građanskog zakonika), koja se vrši u poreski organ na mjestu registracije davaoca franšize. U praksi je ovo drugo često strana kompanija. U takvoj situaciji potrebno je „prijaviti“ se na mjestu registracije primaoca franšize. Naredba ovog postupka odobrena je naredbom Ministarstva za poreze i poreze od 20. decembra 2002. godine broj BG-3-09/730.

Gornja naredba takođe utvrđuje listu dokumenata potrebnih za registraciju. Ova lista uključuje:

• zahtjev za registraciju ugovora o franšizi, potpisan od strane podnosioca zahtjeva;
• dokument kojim se potvrđuje ovlaštenje podnosioca zahtjeva za obavljanje radnji u vezi sa registracijom ugovora;
• kopiju dokumenta koji potvrđuje status svake od ugovornih strana kao pravno lice ili individualni preduzetnik;
• tri primerka ugovora (prošiveni, sa numerisanim listovima, bez brisanja, dopuna, precrtanih reči ili drugih neodređenih ispravki);
• dva primjerka spiska dostavljenih dokumenata.

Većina davalaca franšize ima svoj zaštitni znak, a ako se kompanija bavi upravo takvim nositeljem autorskih prava, onda je vrijedno voditi računa o registraciji kod Rospatenta (potklauzula 7, tačka 6 Pravilnika o Ruskoj agenciji za patente i žigove, odobren Vladinom uredbom od 19. avgusta 1997. br. 1203).

Svaki kupac franšize mora znati da njegov partner ne mora samo navesti naziv firme. Nakon potpisivanja ugovora, davalac franšize ima mnoge druge obaveze, a to su:

• prenijeti svu tehničku i komercijalnu dokumentaciju na kompaniju primaoca franšize;
• pruži informacije potrebne za ostvarivanje prenesenih prava;
• pružati stalnu tehničku i savjetodavnu pomoć, uključujući pomoć u obuci i usavršavanju zaposlenih;
• kontroliše kvalitet robe (radova, usluga) koju proizvodi (izvodi, pruža) korisnik franšize na osnovu ovog ugovora.

Takođe, kompanija mora sama da shvati da će u budućnosti biti u obavezi da se striktno pridržava uputstava nosioca autorskih prava o korišćenju dodeljenog skupa ekskluzivnih prava.

Mi razmatramo prava

Dakle, kompanija je odvagnula sve za i protiv i donela konačnu odluku o kupovini franšize. Svaki računovođa preduzeća na „pojednostavljenoj“ osnovi zna da samo one organizacije i preduzetnici koji su za predmet oporezivanja odabrali „prihodi minus rashodi“ imaju pravo da uzimaju u obzir rashode za potrebe obračuna jedinstvenog poreza. To znači da će oni trgovci koji ne pripadaju ovoj kategoriji, prilikom kupovine franšize, sve troškove plaćati iz svog džepa.

Međutim, čak i imajući pravo na smanjenje porezne osnovice za troškove, novopečeni primatelj franšize može uzeti u obzir ne sve troškove u tu svrhu.

Vrijedi napomenuti da su trgovačko ime, zaštitni znak, uslužni znak i druge „čari“ franšize sredstva individualizacije pravnog lica, proizvoda, posla ili usluga koje se obavljaju. Ekskluzivna prava na sve ovo pripadaju intelektualno vlasništvo(član 138. Građanskog zakonika), koje se zauzvrat smatra nematerijalnom imovinom (klauzula 4 PBU 14/2000, odobrena naredbom Ministarstva finansija od 16. oktobra 2000. br. 91n). Takođe je važno da je po ugovoru o franšizingu pravo korišćenja predmeta ekskluzivnih prava koji pripadaju davaocu franšize – nema prenosa (ustupanja). U tom smislu, kompanija mora uzeti u obzir nematerijalnu imovinu primljenu na korištenje na vanbilansnom računu u procjeni usvojenoj u ugovoru (klauzula 26 PBU 14/2000). U radnom kontnom planu organizacije moguće je predvideti vanbilansni račun „Isključiva prava primljena na korišćenje po ugovoru o komercijalnoj koncesiji“.

Nastavi. Pojednostavljeni troškovi se mogu uzeti u obzir samo ako ispunjavaju kriterijume navedene u tački 1 člana 252 Poreskog zakona (tačka 2 člana 346.16 Poreskog zakona). Tačnije, moraju biti opravdane (ekonomski opravdane), usmjerene na ostvarivanje prihoda, potkrijepljene dokumentima, izvršene u skladu sa zakonom. Postoji još jedan uslov: poreska osnovica za jedinstveni porez umanjuje se samo za one troškove koji su stvarno plaćeni (stav 2. člana 346.17 Poreskog zakonika). I naravno, nastali troškovi moraju biti uključeni u listu datu u stavu 1 člana 346.16 Kodeksa.

Ako ugovor predviđa da troškove državne registracije plaća kompanija primatelj franšize, onda je vrijedno obratiti pažnju na njihovo računovodstvo. Počnimo s činjenicom da je državna obaveza za državna registracija predmetnog ugovora predviđeno je podstavom 5 stava 1 člana 333.33 Poreskog zakonika. Što se tiče taksi pri podnošenju zahteva Rospatentu, one se naplaćuju na način propisan članom 33 Zakona o patentima od 23. septembra 1992. br. 3517-1 i članom 44. Zakona od 23. septembra 1992. br. 3520-1 " O žigovima, uslužnim znacima i nazivima porijekla robe. Visina isplata je određena Vladinom uredbom od 12. avgusta 1993. br. 793.

Ali, nažalost, u stavu 1 člana 346.16 Poreskog zakonika ne spominju se ni naknada za državnu registraciju ugovora, ni naknade za patente. Shodno tome, preduzeće koje primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem neće moći ove troškove uključiti u sastav rashoda koji umanjuju poresku osnovicu za jedan porez. Zatim razmotrite najvažniji trošak. Radi se o na paušalnom iznosu - početni jednokratni transfer davaocu franšize za kupovinu prava korišćenja njegovog žiga. Podrazumijeva se da njegova veličina prvenstveno ovisi o “hipe” brenda i isplativosti kupljene vrste djelatnosti. U prosjeku davaoci franšize traže pravo korištenja žiga od 5 do 100 hiljada dolara. Iznosi nikako nisu mali, ali je situacija s njima ista kao i u slučaju registracije. A početnik "pojednostavljeni" primatelj franšize bit će primoran da plati nosiocu prava iz svog džepa, ne uzimajući u obzir te troškove kao izdatke koji umanjuju poreznu osnovicu za jedan porez. Stoga, nakon što je odlučila da veže čvor franšizinga, kompanija treba da se pripremi za značajnu investiciju.

E. Tikhomirova, stručnjak " savezna agencija finansijske informacije"

U pravilu, nakon što su završili dugu potragu za odgovarajućom franšizom, ambiciozni poduzetnici prelaze na proučavanje problema zakonska regulativa franšizing.

Podnosioci zahtjeva za franšizu često imaju nejasne ideje o konceptima kao što su "organizacijski i pravni oblik", "ugovor o komercijalnoj koncesiji", "poreski sistem" itd.

Uopšteno govoreći, franšizing- ugovorni odnosi između privrednih subjekata. U ruskom zakonu, ugovor o franšizi odgovara ugovoru o komercijalnoj koncesiji, detaljne informacije o kojem se mogu naći u Poglavlju 54 Građanskog zakonika.

Mnogi poduzetnici početnici pogrešno vjeruju da su pojmovi "ugovor o franšizingu" i "ugovor o komercijalnoj koncesiji" sinonimi. Zapravo, prvi koncept je mnogo širi od drugog.

To znači da je za normalno funkcioniranje franšizinga u Rusiji potreban sveobuhvatan sporazum zasnovan na mnogim članovima Građanskog zakonika. Ovaj sporazum moraju biti registrovani kod nekoliko javne institucije(Rospatent, Registraciona komora, Poreska služba).

Izbor pravnog oblika poslovanja

Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, komercijalne organizacije (partnerstva, društva, preduzeća, zadruge) i individualni poduzetnici (IP) mogu biti učesnici ugovora o franšizi. Kompletna lista je u sveruski klasifikator organizacione i pravne forme (OKOPF).

Pogledajte video: Izbor pravnog oblika poslovanja.

Većina preduzetnika zaobilazi proučavanje pravnih pitanja, oslanjajući se pri donošenju odluka na mišljenja profesionalnih pravnika. Ova praksa je jedna od najoptimalnijih, jer i najmanja greška može dovesti do katastrofalnih rezultata.

Prilikom korišćenja opšteg sistema oporezivanja, preduzetnik mora da plati sledeće poreze:

• porez na prihod pojedinci(porez na prihod);

Svi pojedinci podliježu ovom porezu. Predmet poreza je prihod preduzetnika umanjen za sve troškove vezane za ostvarivanje dobiti. Stopa poreza na dohodak građana iznosi 13%. Detaljne informacije o ovom porezu nalaze se u Poglavlju 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

• porez na dodatu vrijednost;

PDV se oporezuje u opšti poredak u skladu sa Poglavljem 21 Poreskog zakona Ruske Federacije. Preduzetnik ima pravo na odbitak PDV-a koji je dio paušalnog iznosa i plaćanja autorske naknade.

• jedinstveni socijalni porez;

Ovaj porez se naplaćuju poslodavcima koji vrše plaćanja zaposlenima, kao i pojedincima koji primaju prihode kao rezultat vlastitih aktivnosti.

Ako spadate u obje kategorije, tada će se plaćanje ovog poreza vršiti po svakom osnovu. Detaljne informacije o ovom porezu nalaze se u Poglavlju 24 Poreskog zakona Ruske Federacije.

S druge strane, preduzetnik može izabrati pojednostavljeni sistem oporezivanja. To je najbolja opcija za većinu individualnih preduzetnika, jer smanjuje porezno opterećenje i pojednostavljuje porez i računovodstvo.

Rusija i Ukrajina su prvi korak ka početku uspešno poslovanje sa lakim i jednostavnim startom.

Donošenje odluke o kupovini franšize neophodno je uz stručne preporuke sekcije:

O najviše najnovije vijesti a poslovni trendovi sa franšizom mogu se pročitati

2. Komercijalne organizacije

(Puno ortačko društvo, komanditno društvo, DOO, CJSC, OJSC, Proizvodne zadruge).

Registracija preduzeća kao pravnog lica ( komercijalna organizacija) ima niz prednosti:

• Pravnim licima je lakše;
• Mogućnost privlačenja investitora;
• Šire mogućnosti za rad sa izvođačima.

Pravna lica imaju i nekoliko nedostataka:

• Kompliciran proces registracije;
• Obavezno prisustvo odobreni kapital;
• Potreba za vođenjem složenog računovodstvenog i poreskog računovodstva;
• Obim prijavljivanja raznim organima je mnogo veći nego kod pojedinačnog preduzetnika;
• Veće kazne za iste povrede zakona;
• Nedostatak beneficija i državna podrška;

* Izračuni koriste prosječne podatke za Rusiju

Do danas, rusko poresko zakonodavstvo ne sadrži nikakve karakteristike oporezivanja koje su jedinstvene za franšizing. To znači da individualni preduzetnik koji je zaključio ugovor o komercijalnoj koncesiji, kao u slučaju otvaranja vlastiti posao od nule, može birati između opšteg i pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Prilikom odabira redovnog (općeg) sistema oporezivanja, preduzetnik će plaćati sljedeće poreze: porez na dohodak građana (PDV), porez na dodatu vrijednost (PDV), premije osiguranja(bivši ESN). Dohodak koji primatelj franšize-pojedinačni poduzetnik prima podliježe porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (poglavlje 23 "Porez na dohodak fizičkih lica" Poreskog zakona Ruske Federacije). Kao iu drugim slučajevima poslovanja, na ovu vrstu poreza podliježu svi prihodi koje primatelj franšize ostvari od poslovanja, umanjen za iznos stvarno nastalih i dokumentovanih troškova koji su direktno povezani sa primanjem ovih prihoda (tzv. profesionalne poreske olakšice). Troškovi uključuju plaćene premije osiguranja. Koju vrstu odbitnih rashoda navesti u prijavi utvrđuje sam poreski obveznik na isti način na koji se rashodi utvrđuju za poreske svrhe u skladu sa poglavljem „Porez na dobit pravnih lica“.

Proizvod u trendu 2019

Hiljade ideja za brz novac. Svo svjetsko iskustvo u tvom džepu..

Glavni troškovi koje individualni preduzetnik može imati u postupku sklapanja ugovora o komercijalnoj koncesiji su troškovi državne registracije ugovora o franšizingu (uključujući državnu naknadu), troškovi naknade davaocu franšize (autorske naknade i paušalni iznos). naknade su uključene po analogiji sa troškovima vezanim za proizvodnju i/ili implementaciju), troškovi obuke primaoca franšize (u slučaju da je naknada za obuku dodijeljena u ugovoru odvojeno od paušal i posebno se plaćaju), troškovi u vidu nabavne cijene robe koju primatelj franšize kupuje direktno od davaoca franšize ili drugih dobavljača (ali samo ako ih korisnik franšize naknadno preproda u sklopu svojih poslovnih aktivnosti), troškovi reklamiranja proizvoda koje on prodaje ili ga proizvodi korisnik, usluge koje on pruža ili izvršeni rad. Troškovi oglašavanja se takođe često uključuju u iznos autorskih naknada, što je sasvim razumljivo, jer davalac franšize ima direktan interes da stimuliše prodaju proizvoda pod svojim brendom. Međutim, ako postoji reklamne kampanje na inicijativu davaoca franšize, korisnik franšize takođe ima pravo reklamirati svoju djelatnost u regiji u kojoj je obavlja. U ovom slučaju, njegovi troškovi oglašavanja smanjuju poreznu osnovicu.

U skladu sa podstavkom 20 stava 1 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, primalac franšize na pojednostavljenom sistemu oporezivanja može uzeti u obzir kao troškove troškove oglašavanja proizvedene ili kupljene i/ili prodate robe, radova ili usluga, zaštitni znak ili uslužni znak. Računovodstveni postupak je dat u članu 264 Poreskog zakona Ruske Federacije. Troškovi oglašavanja koji nisu navedeni u kodeksu priznaju se u iznosu od najviše 1% prihoda od prodaje, utvrđenog u skladu sa članom 249. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ponavljamo da je moguće uzeti u obzir takve troškove samo ako poduzetnik može sve svoje troškove potvrditi na papiru. Ako nema potrebna dokumenta dokazivanje visine troškova, tada će profesionalni poreski odbitak iznositi 20% od ukupnog prihoda korisnika ostvarenog u obavljanju preduzetničke aktivnosti.

Naknada davaoca franšize uključuje i porez na dodatu vrijednost (PDV). Da bi to učinio, korisnik mora imati račun na kojem je naveden ukupan iznos naknade i pripadajući iznos PDV-a, koji mu daje nosilac autorskog prava. Prema članu 164 Poreskog zakona Ruske Federacije, stopa PDV-a na robu i usluge u cijeloj zemlji iznosi 18%. Međutim, postoje određeni izuzeci: određeni proizvodi za djecu, određeni namirnice, periodično štampana izdanja i knjižni proizvodi edukativnog karaktera, kao i individualni medicinske robe domaći i strane proizvodnje oporezuju se po stopi od 10%. Iznos PDV-a na plaćanja davaocu franšize se odbija na uobičajen način, što je regulisano članovima 171. i 172. Poreskog zakona Ruske Federacije. Pravo na potraživanje iznosa PDV-a nastaje tek nakon uplate paušalne naknade. U slučaju tantijema, PDV se može odbiti nakon svake isplate naknade nosiocu prava. Shodno tome, porezni odbici od troškova drugih radova ili usluga potrebnih za obavljanje poduzetničkih aktivnosti prema ugovoru o komercijalnoj koncesiji također se vrše u skladu sa odredbama Poglavlja 21 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Korisnik - individualni preduzetnik plaća i premije osiguranja (ranije su se zvale jedinstveni socijalni porez) u iznosu od 34% plate. Za neke vrste djelatnosti dostupna je preferencijalna stopa premije osiguranja (na primjer, za organizacije koje rade u oblasti informacione tehnologije ili pružanje inženjerskih usluga, firme koje zapošljavaju osobe sa invaliditetom i niz drugih preduzeća).

Ako preduzetnik preferira pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS), onda će u ovom slučaju kamatna stopa na poreze biti od 6 do 15%, u zavisnosti od vrste pojednostavljenog oporezivanja. Dodatna prednost- nema transfera vanbudžetska sredstva ako IP nema zaposlenima. Porez se obračunava na prihode koje je preduzetnik ostvario tokom poreskog perioda u novcu ili u naturi, umanjen za rashode za ostvarivanje dobiti. Troškovi prihvaćeni za takav odbitak određeni su odredbama Poglavlja 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Troškovi poreskih obveznika koji su izabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja priznaju se kao rashodi nakon njihove stvarne isplate, u skladu sa stavom 2. čl. 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije. A u skladu sa stavom 1. čl. 252 Poreznog zakonika Ruske Federacije, primljeni prihod može se umanjiti za rashode ako su potonji ekonomski opravdani, potvrđeni dokumentima koji ispunjavaju zahtjeve zakona i proizvedeni za poduzetničke aktivnosti za ostvarivanje prihoda. Ako troškovi ne ispunjavaju barem jedan od ovih zahtjeva, tada neće biti moguće smanjiti oporezivi prihod.

Gotove ideje za vaš posao

U slučaju da individualni preduzetnici poslujući po ugovoru o komercijalnoj koncesiji, takvi troškovi uključeni u troškove uključuju troškove plaćanja paušalne naknade i tantijema, troškove u vidu nabavne cijene robe kupljene od davaoca franšize ili drugih dobavljača, troškove obuke za rad franšizni posao.

Pojedinačni preduzetnici koji su se opredelili za pojednostavljeni poreski sistem plaćaju poreze tromesečno. Dakle, za godinu moraju izvršiti četiri uplate: za prvi, drugi, treći i četvrti kvartal, respektivno. Uplatu za prva tri kvartala za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je izvršiti najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (odnosno najkasnije do 25. aprila, 25. jula i 25. oktobra). A porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za četvrti kvartal izvještajne godine plaća se najkasnije do 30. aprila naredne godine. Poduzetnik može platiti porez na račun preko Sberbanke ili platnom karticom preko IP računa za poravnanje ili uz pomoć banke klijenta. Iznos poreza se može umanjiti za iznos fiksnih doprinosa, ali ne više od polovine. To znači da individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% može da snizi poresku stopu na 3%.

Gotove ideje za vaš posao

Od 2013. godine individualni preduzetnik može izabrati takozvani sistem oporezivanja patenata (PSN), koji je zamena za takve režime kao što su pojednostavljeni (STS), imputirani (UTII) i poljoprivredni porez (ESHN). Moguće je dobrovoljno preći na sistem oporezivanja patenata sa poreskom stopom od 6%. Osim toga, može se primjenjivati ​​istovremeno sa drugim poreskim režimima. Međutim, za njegovu primenu potrebno je da prosečan broj zaposlenih u preduzeću ne prelazi 15 ljudi, i ukupni prihodi od prodaje svih usluga i roba nije prelazio 60 miliona rubalja godišnje.

4 osobe danas studiraju ovaj posao.

Za 30 dana ovaj posao je bio zainteresovan 2228 puta.

Mobilni komplet, baziran na uređaju "GaloVita" sa setom dodatne opreme. Idealno za halohigijenske sesije u prostorijama vaših klijenata. Pouzdan, siguran, efikasan!

Psihološki salon "1000 ideja" jedinstven je poslovni format koji otvara neograničene mogućnosti za samorealizaciju u jednoj od najtraženijih niša modernog poslovanja.

Prvo pitanje koje muči poslovne ljude početnike je pitanje izbora sistema oporezivanja.

Čini se da je ono što je jednostavnije - biznismen treba da izabere jedan od četiri postojeća koncepta poreskih sankcija. Ali zbog činjenice da ruski poreski sistem nije jednoznačan, to nije tako lako učiniti.

Nema puno opcija, ali prilikom odabira preporučljivo je proučiti informacije o vodećim vrstama poreznih obaveza. Također možete pojednostaviti zadatak ako slijedite ova pravila:

• poželjno je odabrati poreski sistem prije registracije statusa individualnog preduzetnika;
• obratite pažnju na sistemske opcije koje najviše traže iskusni poslovni ljudi.

• područje djelatnosti;
• dostupnost LLC/IP statusa;
• broj zaposlenih u holdingu;
• iznos prihoda;
• vrsta baze klijenata;
• specifičnosti poreskog sistema u regionu;
• da li će se roba uvoziti/izvoziti;
• tehnologija uplate penzijskih doprinosa;
• dostupnost beneficija i subvencija;
• vrsta računa troškova.

Također, prilikom odabira, saznajte:

• koja vrsta poreza/naknada je najprikladnija za vaše poslovanje;
• Da li sistem nameće ikakva ograničenja na broj zaposlenih, iznos prihoda ili mogućnost korištenja ove opcije;
• da li je moguće primijeniti sistem u vašem regionu;
• da li vam je potrebna gotovinska oprema za rad;
• da li su ukupni troškovi koncerna važni;
• Možete li se kvalificirati za beneficije?

Nakon što ste prikupili sve informacije koje vas zanimaju, možete pristupiti obračunu poreznog opterećenja. To se može učiniti pomoću posebnih formula.

• ne uzimaju u obzir posebnosti rada konkurentskih preduzeća - poželjno je izvršiti analizu regionalno tržište i saznajte na kom poreskom sistemu posluju poslovni sistemi u regionu. Kupci se po pravilu navikavaju na određeni sistem prodaje robe (bez PDV-a);
• ne poslušajte savjete privrednika koji imaju iskustva u poslovanju u regionu;
• odbiti konsultaciju sa računovođom;
• pri otvaranju ličnog računa ne obavještavaju nadležne organe, iako to moraju učiniti u roku od nedelju dana;
• posluju bez dozvole;
• predaja fin. izvještaji nisu na vrijeme;
• rad bez gotovinske opreme;
• neodgovoran odnos prema pripremi i čuvanju izvještajne dokumentacije.

Jedinstveni algoritam za odabir poreza. Ne postoji sistem, ali postoje trikovi koji će vam pomoći da odaberete najbolju opciju. Prvo morate napisati opis svog posjeda. U njemu je poželjno navesti:

• vrsta aktivnosti,
• na koju vrstu kupaca je poslovanje uglavnom fokusirano;
• veličina godišnjeg prometa finansijskih sredstava;
• iznos troškova proizvodnje;
• vrijednost imovine holdinga.
• sastaviti listu naknada i plaćanja poreza predviđenih odabranom opcijom sistema;
• napravite izbor - glavni kriterij odabira treba biti iznos "neto" prihoda, a ne iznos plaćanja poreza.

Vodeći poreski režimi.

Privrednici mogu birati između sljedećih vrsta poreskih sistema:

1. Režim jedinstvenog poreza je odličan za velike posjede. Iznos isplate:

• 20% ukupnog prihoda;
• Individualni preduzetnici uplaćuju udio prihoda u iznosu od 13%;
• porez na imovinu;

2. USNO ( pojednostavljeni sistem) pogodan je za mala preduzeća. Koncept vam omogućava da lako izračunate iznos poreskog opterećenja. Sva preduzeća imaju fiksni procenat poreza. Njegova vrijednost ovisi o vrsti predmeta oporezivanja:

• ako se oporezuje „neto“ dobit grupe, tada stopa iznosi 15%;
• ako se prihod preduzeća oporezuje bez odbitka troškova, onda se naplaćuje 6%.

Preduzeća sa prihodom od 60 miliona rubalja mogu raditi prema ovoj šemi, a osoblje ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.

Za holdinge koji posluju u javnom sektoru preporučuje se odabir USNO sa stopom od 6%.

Za holdinge koji se bave proizvodnjom robe ili pružanjem usluga bolje je da daju prednost stopi od 15%. Imajte na umu da vam je za uvođenje "pojednostavljenog" potrebna kasa.

3. Naplata poreza po patentnom sistemu (PSN) - sistem se koristi kada se obavljaju aktivnosti za koje je lista objavljena u poreski broj. Odabirom takvog poreskog režima, vlasnik holdinga je dužan da otkupi patent.

Postotak poreza jednak je 6 ukupnog prihoda kompanije.

Pravila korištenja:

• IP status;
• iznos primljenog prihoda - 60 miliona rubalja;
• broj zaposlenih - 15.

4. Jedinstveni porez na privremeni prihod (UTII) - prije nego što odaberete ovu vrstu oporezivanja, morate saznati da li je porez dozvoljen za korištenje u vašoj regiji.

Pravila korištenja:

• vrsta holding aktivnosti je prikazana u članu 346.26 Poreskog zakonika;
• veličina udjela u odobrenom kapitalu drugog holdinga ne smije prelaziti 25%
• broj zaposlenih - 100 ljudi.

Gospodarstva koja se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda ne mogu koristiti ovu vrstu poreza, za njih je predviđena poljoprivredna taksa. Odbici se plaćaju tromjesečno, visina plaćanja je fiksna.

Ova opcija oporezivanja je idealna za individualne preduzetnike koji rade bez pomoći osoblja. Uplata osiguranja ovdje neće prelaziti 50%.