Finansinis planas yra išsamus funkcionavimo ir plėtros planas vertės (pinigine) išraiška. Finansiniame plane efektyvumo ir finansinius rezultatus gamyba, investicijos ir finansinė veikla firmų.
Finansinis planas atspindi galutinius gamybos rezultatus ekonominė veikla. Ji apima atsargų elementus, visų finansinius srautus struktūriniai padaliniai, jų santykiai ir tarpusavio priklausomybė.
Finansinis planas yra galutinis įmonės veiklos rezultatų apibendrinimas ir verte atspindintis. Informacinė bazė sudarymui finansinis planas tai daugiausia buhalterinė dokumentacija. Visų pirma, tai yra pusiausvyros programos.
Įmonės finansiniame plane įmonės atsispindi:- pajamos ir kvitai;
- išlaidas ir atskaitymus Pinigai;
- kreditiniai santykiai;
- santykis su biudžetu.
Minėtų pajamų ir sąnaudų skaičiavimo rezultatai apibendrinami formoje „Pajamų ir išlaidų balansas“. Finansinio planavimo dokumentuose taip pat pateikiamas įmonės balansas.
Įmonės balansas
Įmonės balansas- tai suvestinė lentelė, nurodanti kapitalo šaltinius ir jo padėjimo priemones. Balansas yra pagrindas pirmajam finansinio planavimo etapui – finansinių rodiklių analizei. Šiuo atveju dažniausiai naudojamas vidinis balansas, t.y. pusiausvyra, atspindinti tiesa Financinė padėtisįmonės vidaus naudojimui. Specialiai publikavimui sudaromas išorinis balansas, kuriuo paprastai siekiama nuvertinti pelno dydį, siekiant sumažinti mokesčių sumas ir sukurti rezervinį kapitalą bei dėl kitų priežasčių. Siekiant geresnio finansų planavimo įmonėse, a įmonės finansinių srautų planas.
Pajamų dalis atspindi įprastinės veiklos pajamas, veiklos pajamas (įvairios pajamos, pelnas iš bendra veikla ir kt.), ir ypatingosios pajamos (pajamos, atsirandančios dėl ypatingų ūkinės veiklos aplinkybių). Išlaidos atsispindi tuose pačiuose straipsniuose kaip ir pajamos.
Įmonės biudžetas
Neatsiejama trumpalaikių ir ilgalaikis planavimas yra biudžeto sudarymas.
Prie bet kurio veiksmų plano turi būti pateiktas biudžetas (išlaidų ir pajamų sąmatos), kuris yra kiekybinis plano įgyvendinimas, charakterizuojant konkretaus laikotarpio pajamas ir išlaidas bei nustatant išteklių poreikį plane keliamiems tikslams pasiekti.
Galima sudaryti: firmoms, įmonėms, padaliniams.
Biudžetas gerokai viršija planą griežtumo ir įsipareigojimų atžvilgiu. Biudžetas turi prasmę tik tada, kai jis įgyvendinamas. paprasta pajamų ir išlaidų sąmata neturėtų jokios vertės.
Visa įmonė sudaro bendrą arba pagrindinį biudžetą, kuriame atsižvelgiama į būsimą pelną pagal vertę, pinigų srautai ir remia planus. Pagrindinis biudžetas yra finansiškai kiekybiškai išreikšta rinkodaros ir gamybos planus teikiant veiklos ir finansų valdymą.
Finansinių planų tipai
Strateginiai planai yra bendros verslo plėtros planai ir ilgalaikė struktūra organizacijose. IN finansinis aspektas strateginiuose planuose apibrėžiami svarbiausi finansinius rodiklius ir reprodukcijos proporcijas, apibūdina investavimo strategijas ir reinvestavimo bei kaupimo galimybes. Tokie planai apibrėžia apimtį ir struktūrą finansiniai ištekliai būtina norint išlaikyti įmonę kaip verslo vienetą.
Bendriausia forma strateginis finansinis planas yra dokumentas, kurį sudaro šie skyriai:
1. Įmonės investicijų politika:
- ilgalaikio turto finansavimo politika;
- nematerialiojo turto finansavimo politika;
- ilgalaikių finansinių investicijų srityje.
2. Apyvartinio kapitalo valdymas:
- grynųjų pinigų valdymas;
- gautinų sumų valdymas (įmonės kredito politika);
- Atsargų valdymas.
3. Dividendų politikaįmonių.
4. Finansinės prognozės:
- įmonės pajamų prognozė;
- išlaidų prognozė;
- bendras kapitalo poreikis;
- grynųjų pinigų biudžetas.
5. Apskaitos politikaįmonių.
6. Valdymo kontrolės sistema.
Dabartiniai planai kuriami remiantis strateginiais juos detalizuojant. Jeigu strateginis planas duoda orientacinis sąrašas finansiniai ištekliai, jų apimtys ir panaudojimo kryptys, tuomet pagal dabartinį planavimą kiekviena investicijų rūšis yra tarpusavyje derinama su jų finansavimo šaltiniais, tiriamas kiekvieno finansavimo šaltinio efektyvumas, finansinis įvertinimas pagrindinės įmonės veiklos kryptys ir pajamų gavimo būdai.
Veiklos planai yra trumpalaikiai taktiniai planai tiesiogiai susiję su pasiekimu (gamybos planas, žaliavų ir medžiagų pirkimo planas ir kt.). Veiklos planai yra įtraukiami į metinį arba ketvirčio bendrą įmonės biudžetą.
Siekiant atsižvelgti į galimus neapibrėžtumo veiksnius ir su tuo susijusią riziką, rekomenduojama parengti keletą finansinių planų variantų: pesimistiškas, optimistiškas ir labiausiai tikėtinas.
veiklos planas
Veiklos finansiniai planai yra pinigų srautų valdymo priemonė.
Planuojamos veiklos finansavimas turėtų būti vykdomas gaunamų lėšų sąskaita. Tam reikalinga kasdienė efektyvi finansinių išteklių formavimo kontrolė. Organizacija, norėdama kontroliuoti finansinių įplaukų į atsiskaitomąją sąskaitą gavimą ir piniginių finansinių išteklių panaudojimą, turi skubiai finansų planavimas, kuris papildo dabartinį. Sudarant veiklos finansinį planą būtina naudoti objektyvią informaciją apie ūkio plėtros tendencijas organizacijos veiklos srityje, infliaciją, galimus technologijų pokyčius ir gamybos proceso organizavimą.
Veiklos finansinis planavimas apima:
- mokėjimų kalendoriaus rengimas ir vykdymas;
- trumpalaikės paskolos poreikio apskaičiavimas;
- kasos aparato paruošimas.
Legion Financial Group siūlo:
- * investicija į verslą (nuo 10 000 rublių); - **dalyvavimas verslo projektuose per rizikos investicijas (lėšų, atstovaujančių akcinio kapitalo, į perspektyvias greitai augančias įmones).
Planas numeris 1.
Investicija 1 mėnesiui (ne daugiau kaip 100 tūkstančių rublių) 10%. Mokant, išskaičiuoti 3% nuo visos sumos (draudimo ir banko komisiniai, mokesčių atskaitymai). Pavyzdys: 10 000 rublių. + 10% = 11 000 rublių. - 3% \u003d 10670 rublių.
Plano numeris 2.
Investuoti du mėnesius (ne daugiau kaip 500 tūkstančių rublių) 15% per mėnesį. Po mėnesio į investuotojo sąskaitą pervedama 15 proc. Po 2 mėnesio į investuotojo sąskaitą pervedama mokėtina suma atėmus 7% (draudimo ir banko komisiniai, mokesčių atskaitymai). Plano pajamingumas – 21,95 proc. Pavyzdys: 10 000 rublių. - investicijos. Mokėjimas per mėnesį 1500 rublių. Mokėjimas už antrąjį mėnesį yra: 10 000 rublių. + 15% = 11500 rublių. - 7% \u003d 10695 rubliai. Bendra sumokėta suma, atsižvelgiant į sugrąžintas investicijas, yra 12 195 rubliai. * Sutartį prieš terminą nutraukus Kredito davėjo iniciatyva per laikotarpį, ilgesnį kaip vieną mėnesį nuo jos sudarymo dienos, jam išmokama Paskolos suma atėmus 10 (dešimt)% nuo investicijų sumos. Tokiu atveju suma pervedama per 30 dienų!
Planas numeris 3.
Investicija trims mėnesiams (ne daugiau kaip 1 milijonas rublių) 20% per mėnesį. Palūkanos mokamos kas mėnesį. Po 3 mėnesio mokėtina suma atėmus 10% (draudimo ir banko komisiniai, mokesčių atskaitymai) pervedama į investuotojo sąskaitą. Plano pajamingumas – 48 proc. Pavyzdys: 10 000 rublių. - investicijos. Mėnesinis mokestis 2000 rublių suma. Mokėjimas už trečią mėnesį yra: 10 000 rublių. + 20% = 12 000 rublių. - 10% = 10800 rublių. Bendra sumokėta suma, atsižvelgiant į grąžintas investicijas, yra 14 800 rublių. * Sutartį prieš terminą nutraukus Kredito davėjo iniciatyva per laikotarpį, ilgesnį kaip vieną mėnesį nuo jos sudarymo dienos, jam išmokama Paskolos suma atėmus 15 (penkiolika)% nuo investicijos sumos. Tokiu atveju suma pervedama per 30 dienų!
Planas numeris 4.
Investuoti šešiems mėnesiams (be sumų apribojimo) 22% per mėnesį. Palūkanos mokamos kas mėnesį. Po 6 mėnesio mokėtina suma atėmus 15% (draudimo ir banko komisiniai, mokesčių atskaitymai) pervedama į investuotojo sąskaitą. Plano pajamingumas – 113,7 proc. Pavyzdys: 10 000 rublių. - investicijos. Mėnesio įmoka 22% = 2200 rublių. Mokėjimas už šeštą mėnesį yra: 10 000 rublių. + 22% = 12200 rublių. - 15% \u003d 10370 rublių. Bendra sumokėta suma, atsižvelgiant į sugrąžintas investicijas, yra 21 370 rublių. * Sutartį prieš terminą nutraukus Kredito davėjo iniciatyva per laikotarpį, ilgesnį kaip vieną mėnesį nuo jos sudarymo dienos, jam išmokama Paskolos suma, atėmus 20 (dvidešimt)% nuo investicijos sumos. Tokiu atveju suma pervedama per 30 dienų!
*Siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo, santykiai su Investuotojais kuriami paskolos sutarčių su palūkanomis pagrindu.
**Verslo projektai su rizikos investicijomis bus pristatyti Legion Financial Group svetainėje:FG "LEGION"
Privalumai:
1. Legion finansinės grupės įmonių veikla yra teisėta, remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso nuostatomis, teisės aktais, reglamentuojančiais įmonių su ribotos atsakomybės, vartotojų visuomenės, taip pat Šveicarijos ir JK nacionaliniai teisės aktai.
2. Sutartys sudaromos su juridinis asmuo todėl pagal įstatymą jų vykdymas yra privalomas.
3. Sandorių su investicinėmis sumomis patikimumą garantuoja Šveicarijos bendrovės Aecon Consulting AG dalyvavimas projekte, Credit Suisse banko sąskaitoje esančių konsoliduotų investicinių fondų draudimas, taip pat banko garantija dėl jų grąžinimo į gavėjo sąskaitos.
4. Palūkanų mokėjimo savalaikiškumą ir investicijų sumų grąžą papildomai užtikrina nuolat atidaryta kredito linija banke partnerių.
5. sėkmė investicinės investicijos patvirtina turto teisėtumas, nepriekaištingas prekybos platformos veikimas ir aukštas lygis prekybininkų profesionalumas.
Sėkmingas verslo vystymas daugiausia priklauso nuo tinkamo planavimo. Tai ypač pasakytina apie įmones, kurios yra nauji rinkos dalyviai. Jų steigėjams svarbu, pirma, kompetentingai užimti savo nišą, antra, suformuoti tvarų verslo modelį, trečia, užtikrinti įmonės investicinį patrauklumą, taip pat aukštą kredito reitingai. Visos šios problemos gali būti išspręstos kompetentingu planavimu. Kaip rengiamas finansinis planas? Kokia šio šaltinio prigimtis?
Pagrindiniai finansinio plano komponentai
Finansinis planas yra dokumentų rinkinys. Apskritai jį sudaro:
Pardavimų apimčių prognozė;
Pajamų ir išlaidų balansas;
Numatomo pelningumo grafikas;
Apskaitos likutis.
Žinoma, individualių įmonių metodikoje atitinkamo šaltinio formavimo principai gali gerokai skirtis nuo šios schemos. Tačiau jis yra plačiai paplitęs tarp Rusijos verslai. Leiskite mums išsamiau apsvarstyti kiekvieno iš nurodytų finansinio plano komponentų specifiką.
Pardavimų prognozė
Šis dokumentas iš esmės apima rinkos segmento, kuriame įmonė veikia, tyrimą ir vėlesnį jos dalies, kurią, greičiausiai, įmonė galės užimti, dydžio nustatymą. Paprastai finansinis planas šioje dalyje sudaromas keleriems metams iš anksto - pavyzdžiui, 3 metams. Tuo pačiu metu numatomas augimas pirmaisiais metais gali būti skaičiuojamas kas mėnesį (kadangi šiuo atveju prognozės, pagrįstos esamų veiksnių tyrimu, greičiausiai bus labai artimos realybei).
Apskaičiuoto pelno grafikas
Finansinis planas daugiausia susijęs su prognozėmis. Jei atitinkamas pardavimo dokumentas yra skirtas padėti formuoti pajamų lūkesčius, tada nagrinėjamas šaltinis yra tiesiogiai susijęs su pelnu. Tai yra, kai jis skaičiuojamas, taip pat daromos sąnaudų prognozės.
Pajamų ir išlaidų balansas
Šis dokumentas svarbus tuo požiūriu, kad įmonės vadovai turi žinoti, kurios išlaidos ir kokiu momentu dabartinės veiklos rėmuose atsipirks, o kurios laikui bėgant atsipirks. Kita pajamų ir sąnaudų balanso funkcija – įvertinti reikiamai apyvartai pasiekti reikalingų išlaidų sumą (pavyzdžiui, pakankamą einamųjų įmonės įsipareigojimų – kredito, valdymo ir kt.) atžvilgiu. Paprastai atitinkamas dokumentas papildomas lentele, atspindinčia išlaidų ir pajamų santykį.
Atitinkamam finansinio plano komponentui yra oficialus pavadinimas – „Pelno ir nuostolio ataskaita“. Jis yra dalis finansinės ataskaitos, kurią įmonė turi pateikti valdžios organai Todėl jos formavimas daugeliui įmonių yra privalomas. Tuo pačiu metu atitinkamas dokumentas yra svarbiausias rengiant finansinį planą. Joje pateikiama vertinga ir informatyvi informacija, atspindinti įmonės verslo modelio efektyvumą.
Žinoma, įmonės finansinio plano rengimas gali būti susijęs su pajamų ir išlaidų balanso formavimu tokiomis formomis, kurios smarkiai skiriasi nuo „Pelno-nuostolio ataskaitos“. Jis gali būti išsamesnis arba, atvirkščiai, ne toks sudėtingas. Tačiau oficiali Pelno (nuostolio) ataskaitos forma, daugelio verslininkų nuomone, yra gana logiška ir informatyvi, todėl plačiai naudojama versle.
Balanso lapas
Šis dokumentas, kaip ir ankstesnis, priklauso oficialiai kategorijai. Įmonė turi jį sudaryti ne tik kaip finansinio plano dalį, bet ir kaip būtiną ataskaitų, teikiamų Federalinei mokesčių tarnybai, elementą. Kartu balansas yra svarbus prognozavimo elementas. Remdamasi joje pateiktais skaičiais, vadovybė gali analizuoti, kaip efektyviai įmonė dirbo ataskaitiniu laikotarpiu, ir prireikus koreguoti verslo plėtros strategiją. Balansas yra vienas detaliausių įmonės veiklą apibūdinančių dokumentų. Per ją vykdoma finansinė apskaita. Balanso sąskaitų planas yra privalomas įmonės atitinkamų padalinių specialistų, sprendžiančių pinigų klausimus, veiklos komponentas.
Aptariamą dokumentą paprastai sukuria įmonės be jokių ypatingų skirtumų nuo oficialios formos, patvirtintos Rusijos Federacijos įstatymais (nors, kaip ir pelno ir nuostolio balanso atveju, įmonė turi teisę nustatyti savo kriterijus atitinkamo šaltinio formavimui). Todėl Rusijos Federacijos įstatymų leidėjas yra sukūręs pakankamai gerai apgalvotą, logišką ir informatyvią balanso struktūrą, kurią įmonės noriai naudoja ne tik vykdydamos atskaitomybės įsipareigojimus, bet ir kurdamos vidinį balansą. įmonių finansinius planus.
Pažymėtina, kad valstybės patvirtintų formų naudojimas yra privalomas biudžetinės įstaigos. Taigi kiekvienais metais atitinkamoms organizacijoms, kaip taisyklė, suteikiama užduotis pateikti finansinės ir ūkinės veiklos planą aukštesnei institucijai. Tai gali būti laikoma atitinkamo dokumento, skirto privačioms įmonėms, analogu. Be to, daugelis verslų sudaro finansinį ir ekonominį planą, pagrįstą valstybės kuriama nurodyto šaltinio struktūra. Bet jei ataskaitų teikimo tvarka to nereikalauja, privati įmonė turi teisę kurti dokumentus pagal savo koncepciją.
Taigi, korporacijos plėtros finansinio plano sudarymas visų pirma apima keturių pagrindinių šaltinių formavimą. Koks yra geriausias būdas juos plėtoti? Pabandykime sukurti nuoseklią instrukciją, kuri atspindėtų rinkos ekspertų rekomenduojamą finansinio plano kūrimo algoritmą.
Žingsnis po žingsnio finansinio plano sudarymo instrukcijos: pagrindiniai žingsniai
Daugelis šios srities ekspertų įmonių valdymas mano, kad tuo pat metu teisinga pradėti darbą ne suformavus bet kurį iš nurodytų dokumentų, o nuo kito šaltinio – finansavimo strategijos. Taigi ji yra prieš kuriant bet kurį iš keturių pirmiau minėtų plano komponentų, kurie klausime.
Kitas etapas, kurio metu galima sudaryti finansinį planą, yra pardavimų prognozės parengimas. Faktas yra tas, kad pajamų apskaičiavimas yra procedūra, pagrįsta informacija, kuri daugeliu atvejų yra prieinamesnė nei galimų išlaidų analizė. Paprastai nauja įmonė patenka į jau esamą rinkos segmentą, kurio paklausos dinamika paprastai yra žinoma visiems žaidėjams. Iš čia galite apskaičiuoti, kokios pardavimo apimtys gali būti tam tikromis sąlygomis.
Kai turėsite pardavimo prognozę, laikas dirbti su apskaičiuoto pelningumo diagrama. Taigi, organizacijos vadovybė turės stengtis, savo ruožtu, nustatyti tikėtiną organizacijos išlaidų dinamiką tam tikru laikotarpiu.
Turėdami pajamų ir pelno prognozes bei faktinius komercinę veiklą atspindinčius skaičius, galite sudaryti balansą, kuriame atsižvelgiama į atitinkamus rodiklius. Šis dokumentas yra labiau statistinis, jame fiksuojamos jau įvykdytos finansinės operacijos. Panašią funkciją atlieka ir balansas. Dažniausiai jis formuojamas kartu su dokumentu, kuriame apskaitomas pelnas ir nuostoliai – daugiausia dėl to, kad jie abu kartu sudaro, kaip minėjome aukščiau, finansines ataskaitas, kurias įmonė turi pateikti valstybės institucijoms.
Finansinio plano sudarymo etapai
Taigi, finansinio plano rengimas gali būti atliekamas šiais pagrindiniais etapais:
1. Finansavimo strategijos apibrėžimas.
2. Pajamų prognozių formavimas.
3. Išlaidų dinamikos nustatymas.
4. Įmonės veiklos rezultatų fiksavimas pajamų ir sąnaudų balanse („Pelno-nuostolio ataskaita“), taip pat balanse.
Žinoma, pažymėta nagrinėjamo šaltinio formavimo struktūra gali skirtis. Taigi logiška manyti, kad ką tik į rinką įžengusios organizacijos finansiniame plane iš pradžių nebus duomenų apie pelną ir nuostolius, taip pat balanso. Atitinkami komponentai bus pridėti vėliau.
Gali būti, kad balansą, atspindintį pajamas ir išlaidas, papildys ne tik statistiniai, bet ir prognoziniai duomenys. Organizacijos finansinis planas gali pasiūlyti tokį poreikį, jei įmonė dar tik įžengia į rinką, o investuotojai turi gauti kuo daugiau informacijos apie jos verslo modelį.
Kokia informacija turėtų atsispindėti pažymėtuose šaltiniuose – dokumentuose, kurie sudaro organizacijos finansinį planą? Panagrinėkime aspektą, susijusį su jo turiniu.
Kas turėtų būti įtraukta į finansinį planą? Kaip minėjome aukščiau, jį gali sudaryti keturi pagrindiniai šaltiniai. Juos taip pat papildo finansavimo strategija. Panagrinėkime plano turinį šaltinių atžvilgiu, kurių esmę aptarėme aukščiau.
Įmonės finansinį planą rekomenduojama pradėti nuo reikalingo kapitalo įsigijimo ir paskirstymo strategijos. Kas turėtų būti įtraukta į šį dokumentą? Rekomenduojamoje jo struktūroje daroma prielaida, kad joje yra šios pagrindinės dalys:
Pajamų šaltinių nustatymas;
Būtinųjų išlaidų spektro formavimas;
Papildomo kapitalo pritraukimo (paskolomis, investicijomis) kanalų nustatymas;
Pagrindinių sąveikos su valstybe principų formavimas (organizacinės ir teisinės formos, apmokestinimo režimo parinkimas ir pagrindimas).
Pajamų prognozė apima dokumento, kuriame atsispindės:
Pagrindinių pelno kanalų nustatymas (pavyzdžiui, konkrečių rūšių prekių, kurios turi didžiausią paklausą, pardavimas);
Pardavimų dinamiką įtakojančių veiksnių (sezonas, valiutų svyravimai, reguliuotojų politika) nustatymas;
Pajamų prognozės sudarymas tam tikriems laikotarpiams (mėnesiui, ketvirčiui, metams ir kitiems laikotarpiams).
Išlaidų dinamiką rodantis grafikas rodo labai panašią struktūrą:
Pagrindinių išlaidų straipsnių (pavyzdžiui, darbo užmokestis, žaliavos, transporto paslaugos) nustatymas;
Išlaidoms įtakos turinčių veiksnių nustatymas;
Išlaidų prognozių formavimas.
Savo ruožtu pajamų ir išlaidų balanso, taip pat finansinių ataskaitų pakanka sudėtinga struktūra(jei jie pagrįsti valstybės patvirtintomis formomis). Šių dokumentų tikslas – nustatyti, kiek efektyvus yra dabartinis organizacijos verslo modelis, nustatyti, kiek pelninga įmonė yra tam tikru atsiskaitymo laikotarpiu.
Gali būti, kad įmonės vadovybė nuspręs pasinaudoti oficialios formos pelno (nuostolių) ataskaita ir balansas. Tokiu atveju, norint juos užpildyti, reikės prieiti prie kapitalo judėjimo įmonėje įrašų, prie komandiruočių. Taigi, reikės išnagrinėti įmonės finansinės ir ūkinės veiklos sąskaitų planą. Iš ten daugiausia paimami pažymėtų formų pildymo duomenys. Žinoma, finansinės veiklos sąskaitų planas turi būti sudarytas teisingai. Tai garantuoja jos standartizavimas – federalinių teisės aktų lygiu.
Į ką atkreipti dėmesį rengiant finansinį planą?
Taigi, mes ištyrėme, kas yra įmonės finansinis planas ir pagal kokius algoritmus jis gali būti parengtas. Dabar panagrinėkime pagrindinius niuansus, į kuriuos naudinga atkreipti dėmesį rengiant šio šaltinio komponentus.
Pirmiausia reikia atkreipti dėmesį į tai, kad finansinis planas yra vienas iš daugelio dokumentų, kurie sudaromi siekiant optimizuoti organizacijos plėtros modelį. Jis gali papildyti kitus šaltinius. Dažniausiai tai yra neatsiejamas komponentas, o kartu ir labai svarbus, didesnis dokumentas – verslo planas. Pagrindinė jos funkcija šiuo atveju – formuoti idėją tarp organizacijos steigėjų, investuotojų ar kreditorių apie komercinės veiklos perspektyvas. konkreti įmonė. Finansinės veiklos plane, kaip minėjome aukščiau, bus pateikti duomenys apie pajamas, sąnaudas bei juos atspindintys statistiniai duomenys. Visa ši informacija reikalinga verslo steigėjams ir jų partneriams.
Svarbiausia dokumente atspindėti, kokie bus pagrindiniai veiksniai, darantys įtaką kapitalo gavimui ir paskirstymui, kaip juos laiku atpažinti ir pritaikyti įmonės verslo modelį prie galimų pokyčių. Įmonės finansinės ūkinės veiklos planas leidžia nustatyti taip vadinamą įmonės „lūžio tašką“ – momentą, nuo kurio pajamos nuosekliai viršija sąnaudas (kitu aiškinimu – kai grąžinama nustatyta dalis investicijų atliekama).
Pajamų ir išlaidų prognozavimas dažniausiai formuojamas keleriems metams – dažniausiai 3 metams. Kaip minėjome aukščiau, pirmaisiais metais atitinkamus rodiklius galite platinti kas mėnesį. Pajamų ir išlaidų struktūroje papildomai galima išskirti tuos, kuriems būdingas didelis stabilumas arba, atvirkščiai, nepastovumas. Pavyzdžiui, atsižvelgiant į pirmosios rūšies išlaidas, tai gali būti nuoma pagal sutartį. Nepastovios išlaidos gali būti siejamos su prekių importu iš užsienio. Jų vertė gali keistis pasikeitus rublio kursui užsienio valiutų rinkoje.
Rengiant finansinį planą, kai kurių tyrėjų nuomone, daugiau dėmesio reikėtų kreipti ne į gamybos, o į rinkodaros aspektą. Įmonė gali sukurti visiškai unikalų, technologinį produktą, tačiau įmonės verslo modelis bus neefektyvus dėl nepakankamai talpios atitinkamo produkto pardavimo rinkos tokiomis kainomis, kurios yra numatytos verslo plane kaip įmonės pelningumą garantuojančios. Atitinkamos problemos sprendimas gali apimti ne tik finansinę analizę, bet ir sociologinių metodų panaudojimą – apklausas, bendravimą su potencialiais vartotojais internete, siekiant nustatyti jų pirkimo nuotaikas, paklausos potencialą.
Iš esmės, sudarant kapitalo gavimo ir paskirstymo algoritmą, nereikėtų pamiršti reklamos išlaidų, kurios nėra tiesiogiai susijusios su gamybos išlaidomis. Gali pasirodyti, kad, norėdama užimti reikiamą nišą rinkoje, įmonė turės daug investuoti į reklamą – kad daugiau tikslinių vartotojų žinotų apie prekės ženklą.
Rengiant finansinius planus būtina veikti esant prieigos prie atitinkamų teisės aktų šaltinių sąlygomis. Reikia sekti naujausias naujienas teisinė sfera. Įstatymų leidėjas gali gana reikšmingai pakeisti, santykinai kalbant, mokesčio tarifą. Įmonės vadovybės uždavinys – laiku tai išsiaiškinti ir atlikti reikiamus finansinio plano koregavimus.
Taip pat nereikėtų planuoti taupymo darbuotojų atlyginimams. Iš pradžių rekomenduojama, esant galimybei, įmonės biudžete numatyti, visų pirma, personalo dydį, didesnį nei gali reikėti, remiantis pelningumo kriterijais, kad prireikus jį būtų galima padidinti. bendrą našumąįmonėse trumpą laiką ir, antra, pakankamai didelė vertė darbo kompensacija. Organizacija turi būti patraukli geriausiems rinkos segmento, kuriame ji veikia, specialistams.
Kas turėtų parengti finansinį planą?
Kas rengia organizacijos finansinius planus? Praktiškai tai gali būti ir paprasti specialistai, turintys reikiamas kompetencijas, ir vadovai. Visiškai įmanoma, kad atitinkamo plano kūrimas bus perduotas iš išorės. Kuris iš nurodytų kapitalo gavimo ir paskirstymo algoritmo sudarymo mechanizmų yra efektyviausias?
Valgyk didelis skaičius požiūrius šiuo klausimu. Kai kurie tyrinėtojai mano, kad ilgalaikę plano dalį reikėtų patikėti tiems darbuotojams, kurie turi prieigą prie strateginės informacijos. Pavyzdžiui, tai gali būti informacija apie įmonės paskolų specifiką. Greičiausiai tokie darbuotojai bus žmonės iš aukščiausių įmonės vadovų. Savo ruožtu finansinių planų mėnesinius laikotarpius, ko gero, geriausiai gali sudaryti specialistai, kurie detaliai supranta konkrečių gamybos vietų specifiką. Jiems nereikės žinoti strateginio pobūdžio informacijos. Tačiau jų kompetencija verslo procesų detalizavimo srityje tikriausiai bus net aukštesnė nei įmonės vadovybės.
Kas geriau – kai įstaigos finansinį planą rengia etatiniai specialistai, ar schema, pagal kurią atitinkamos užduoties sprendimas perkamas iš išorės? Tai priklauso nuo daugelio faktorių. Daugelis įmonių per daug nepasitiki užsakomųjų paslaugų schemomis, nes gamyboje naudojamos slaptos technologijos, brėžiniai ir medžiagos. Tos firmos, kurios mato savo Konkurencinis pranašumas ne unikaliuose vystymuose, o efektyviame verslo modelyje, daugeliu atvejų jie noriai sutinka su tokiais bendradarbiavimo mechanizmais. Taigi į verslo planų rengimą įtraukiami kompetentingi, patyrę specialistai – nors ir laisvai samdomi. Taigi, jei tai buhalteriai, tai jie, visų pirma, visada galės tinkamai atsižvelgti į finansinės ir ūkinės veiklos sąskaitų planą, su kuriuo nepasiruošęs specialistas gali turėti problemų.
