Kezdetben elemezzük a PMC "Brest City Repair and Construction Trust" által 2010-2011 között végzett építési és szerelési munkákat. Az építési és szerelési munkák üzemeltetési költségeinek gazdasági elemenkénti elemzése és összehasonlítása a tervezett mutatókkal (2.5. táblázat).

2.5. táblázat - Az építési és szerelési munkák összetételére és költségszerkezetére vonatkozó adatok gazdasági elemek szerint a PMC "Brest City Javítási és Építési Tröszt" számára 2010-2011-re.

A 2.5. táblázat mutatja, hogy az építési és szerelési munkákhoz kapcsolódó költségek összege 2011-ben. 2010-hez képest 3600 millió rubel, azaz 64,3%-kal nőtt, beleértve: anyagköltségek 3479 millió rubelrel nőtt, a munkaerőköltségek levonásokkal csökkentek - 73 millió rubellel. (42 + 31), az amortizáció nőtt - 105 millió rubel, az egyéb költségek csökkentek - 47 millió rubel. A 2011-es tervhez képest az építési és szerelési munkák túlköltései 73 millió rubellel, 0,8%-kal emelkedtek. Ezt a változást negatív oldalról kell szemlélni.

A szervezet az ilyen eredményeket az anyagköltségek tervhez képesti - 86 millió rubel, a munkaerőköltség 29 millió rubel, az egyéb költségek - 7 millió rubel csökkenése miatt érte el.

2011-ben a PMC "Brest City Javítási és Építési Tröszt" kapcsolódó építési és szerelési munkáinak költségeinek fő része az anyagköltségekre esik (68,75%). Az építési-szerelési munkák költségszerkezetében jelentős részarányt képviselnek a munkaerőköltségek (15,84%), az egyéb költségekből a szociális szükségletekre vonatkozó levonások (1,42%) a szervezetnél 2011-ben felmerült összes költség 8,26%-át teszik ki.

A munkaerőköltség arányának növekedése az előző évhez képest a létszám növekedéséből és a tarifákés fizetések. A költségek növekedésének okaira pontosabb választ adhat az építési és szerelési munkák költségének költségszámítási tételek szerinti elemzése A terv tételes megvalósításának elemzése a tényleges költségek tervezettekkel való összehasonlításával kezdődik, átszámítva az építési és szerelési munkák tényleges volumenére és fajtáira (2.6. táblázat).

A 2.6. táblázat adatai szerint az építési és szerelési munkák összköltsége 2010-ben 3777 millió rubellel, 35,7%-kal csökkent, és az összes építési és szerelési munka esetében magasabbnak bizonyult, mint 2009-ben.

2.6 táblázat - Építési és szerelési munkák költsége a PMC "Brest City Javítási és Építési Tröszt" számítási tételei szerint 2011-re

2.7 táblázat – Az építési és szerelési munkák költségének dinamikája típusok szerint a "Brest City Javítási és Építési Tröszt" önkormányzati egység szerint 2010-2011

A 2.9. táblázat azt mutatja, hogy 2011. A PMC "Brest City Repair and Construction Trust" szerint az építési és szerelési munkák költségei növekedtek 2010-hez képest. részére: építés 514 millió rubelért; javítás 10 millió rubelért. Előregyártott termékek gyártása során kapott megtakarítás vasbeton szerkezetek 451 millió rubelért. Az építési és szerelési munkák típusaiban általában 73 millió rubel csökkenés következett be. vagy 64,3%-kal. 2011-ben az építési és szerelési munkák költségtúllépése a tervhez képest 0,8%-kal (100-100,8) történt.

Az építési és szerelési munkák költségszerkezete az elmúlt két évben és a tervhez képest a következő (2.8 táblázat).

2.8. táblázat – Az építési és szerelési munkák költségének szerkezete munkatípusok szerint PUE „Brest város javítási és építési megbízása” 2010-2011

A 2.8. táblázat adatai azt mutatják, hogy az építési és szerelési munkák típusonkénti költségszerkezetének dinamikájában a következő változások következtek be. 2011-ben 2010-hez képest 17,67%-kal nőtt az építési költségek aránya. Csökkent az önköltség aránya: a javításoknál 3,54%-kal, az előregyártott vasbeton szerkezetek gyártásánál 14,13%-kal.

2009-ben 2009-hez képest 0,81%-kal nőtt az építési költségek aránya. Csökkent az önköltség aránya: javítások 0,05%-kal, előregyártott vasbeton szerkezetek gyártása 0,77%-kal. Így, ha az építési és szerelési munkák költségének dinamikája nő, akkor a tervhez képest megtakarítást sikerült elérni, ami bizonyítja a vizsgált szervezet érdeklődését az építési és szerelési munkák költségeinek csökkentésében. A faktormodell segítségével a tényezőknek a szervezet anyagköltségeinek összegére gyakorolt ​​hatásának felméréséhez összeállítjuk a 2.9. táblázatot.

2.9 táblázat - A tényezők hatásának kiszámítása a PMC "Brest City Javítási és Építési Tröszt" anyagköltségeinek összegére 2010-2011

A 2.9. táblázat adatai azt mutatják, hogy a költségek 2011-ben 2010-hez képest 6852 millió rubellel nőttek, beleértve az építési és szerelési munkák volumenének 1445 millió rubel növekedését is. Az anyagköltség 10147 millió rubel, az anyagtermelés 1,48 rubel növekedése pedig 2801,3 millió rubellel növelte az anyagköltségeket.

2.10. táblázat - A tényezők hatásának kiszámítása a PMC "Brest City Javítási és Építési Tröszt" alkalmazottainak javadalmazásával kapcsolatos kiadások összegére a 2010-2011.

gyakorlati jelentés

2.1.1 Az elvégzett munka körének elemzése

Határozzuk meg a munka mennyiségének növekedési ütemét az alapmódszerrel 2011-2013-ra (2. táblázat).

ahol yi az i-edik vizsgált időszakra végzett munka volumenének szintje, y0 az összehasonlítási alapnak vett időszakra végzett munka mennyiségének szintje.

A fizikai értelemben vett output mennyiségét nem tartják be.

A 2. táblázat adatai alapján az elmúlt 3 évben végzett összes munka mennyisége 91%-kal nőtt. A tetőfedési munkák volumene ugyanakkor 362%-kal nőtt. befejező munkák- 45%-kal, vízszerelési munkák - 700%-kal, betonozási munkák - 183%-kal.

A befejező munkák a teljes munkamennyiségben jelentős részt képviselnek - 78,3%-ot tesznek ki. A tetőfedési munkák aránya 11,8%, vízvezeték-szerelési munkák - 5,3%, betonozási munkák - 4,6%.

A terv megvalósítása 2013-ban 111%-ot tett ki, ezen belül tetőfedési munkák - 120%, befejező munkák - 105%, vízvezeték-szerelési munkák - 160%, betonozási munkák - 113%.

Feltételezhető, hogy a befejező munkák mennyiségének növekedése a vállalat bevételének jelentős növekedéséhez vezethet. Mivel az ilyen típusú munkák növekedési üteme alacsony, a jövedelem növekedési üteme 91% volt. Míg az egyéb művek volumenének jelentős növekedési üteme magas, de a teljes volumenben való csekély részesedésük miatt szerepük a megszerzésben nagy bevétel jelentéktelen.

Termelési és gazdasági tevékenységek elemzése gépjármű-közlekedés szervezése

Az OAO UAZ garanciális szerviz részlegének munkájának elemzése

elhaladó ipari gyakorlat a garanciális szervizben naplót vezettem az elvégzett munkáról. Ismerkedjen meg az irányítási struktúrával marketing szolgáltatásüzem, a szerkezeti egységre vonatkozó rendelettel ...

Fokozat gyártási program valamint a tevékenység pénzügyi eredményének megállapítása építési szervezet

A közgazdasági gyakorlatban a költségkategória a termelési költségek értékének meghatározására szolgál. A C / C a termelési folyamatban felhasznált természeti erőforrások, nyersanyagok, anyagok stb. értékelése....

A vállalkozás műszaki és gazdasági mutatóinak előrejelzése

A népesség számának és vándorlásának statisztikai elszámolása. A fő szerkezetének elemzése termelési eszközök

A rendszerbe kapcsolódnak a gazdasági és statisztikai vizsgálatban felhasznált, a vállalkozás termelésének és gazdasági tevékenységének mutatói. Ebben a rendszerben a központi helyet a termékek (munkák, szolgáltatások) mennyiségének mutatója kapja ...

Egy vízügyi építőipari szervezet fő teljesítménymutatóinak közgazdasági és statisztikai elemzése

Az elvégzett szerződéses munka mennyisége heterogén összetételű, és független statisztikai tanulmányokat igényel számos csoportosítással. A cél a munka szerkezetének tanulmányozása...

Egy vízügyi építőipari szervezet fő teljesítménymutatóinak közgazdasági és statisztikai elemzése

Ennek az alfejezetnek az a célja, hogy elemezze az elvégzett munka költségének szerkezetét és dinamikáját. Figyelni kell a teljes költség vagy az elvégzett szerződéses munka költsége mutató jellemzőire ...

Az elvégzett munkák folyó áron történő költségének kiszámítását úgy határozzák meg, hogy ezeknek a munkáknak az alapköltségét megszorozzák a régió (régió) költségváltozási mutatóival (költségelemenként) a számítások időpontjában ...

Gazdasági indokolásépítési termékek eladási árai

Annak érdekében, hogy egységes módszertani megközelítést alakítsanak ki az adók és levonások építési költségbe való beszámítása során, az Építészeti és Építésügyi Minisztérium rendszeresen kidolgoz egy példát az adók és levonások kiszámítására a költségekbe való beszámításhoz ...

Építési termékek eladási árának gazdasági indokolása

szám Adók és levonások Adókulcs Számítási képlet Összeg, dörzsölés Adók és levonások...

Építési termékek eladási árának gazdasági indokolása

A termékek (munkálatok, szolgáltatások) bekerülési értéke a természeti erőforrások, nyersanyagok, anyagok, tüzelőanyag, energia, tárgyi eszközök, a termelési folyamatban (munkálatok, szolgáltatások) felhasznált immateriális javak értékelése ...

Építési termékek eladási árának gazdasági indokolása

BAN BEN lejáratú papírok oktatási célból az elsődleges forrás információ és a számviteli bizonylatok hiánya miatt az elvégzett munka tényleges költségének kiszámítása egyszerűsített módon történik ...

Építési termékek eladási árának gazdasági indokolása

Az elvégzett munkák átvételéről szóló okiratot a vállalkozói szervezetek állítják ki az építési területeken (tárgyakon) végzett munkákért a megrendelői szervezetekkel való elszámolásokhoz. A tanfolyami munkában a törvény ötféle munkára készült ...

Építési termékek eladási árának gazdasági indokolása

az anyagok, szerkezetek és termékek árának számítása folyó áron; építőipari gépek és mechanizmusok üzemeltetési költségének számítása folyó áron ...

A termelő létesítmények és az építőipari létesítmények üzembe helyezése az építőipari szervezet tevékenységének fő becsült mutatója. A kapacitások és létesítmények üzembe helyezési tervének megvalósulásának értékeléséhez ugyanazokat a mutatókat alkalmazzák, mint a fejlesztőé: az építési létesítmények becsült költsége, az üzembe helyezett létesítményeket és létesítményeket jellemző természeti mutatók, az építés időtartamára vonatkozó szabványok, a létesítmények üzembe helyezésének határideje, minőség az elvégzett munkáról.

A gyártólétesítmények és az építőipari létesítmények üzembe helyezése az indító létesítményekben végzett munka időben történő végrehajtásától, a magas színvonalú mérnöki képzéstől és szervezéstől függ építőipar, a munkaerő és az anyagi és technikai erőforrások hatékony felhasználásának biztosítása.

A létesítmények és létesítmények üzembe helyezésére vonatkozó terv végrehajtásának elemzése eltéréseket tárhat fel mind az építés becsült költségében, mind az építés időtartamában. Ezek az eltérések az építőipari szervezet tevékenységétől függő és független befolyás alatt is előfordulhatnak. A legjellemzőbb okok a következők lehetnek:

¾ a munka korai megkezdése;

¾ a munkavégzés időtartamának változása a szabványokhoz képest (a munka különböző okokból történő felfüggesztése);

¾ a folyamatban lévő termelés egyenlegének változása - a lemaradó (építéstől kezdődő) létesítmények munkakörének alulteljesítése;

¾ hiányosságok és hiányosságok, valamint alulteljesítés bizonyos fajták művek;

¾ a becsült költség pontosítása.

Építési és szerelési munkák köre (CEW) olyan mutató, amely minden mást meghatároz gazdasági jellemzőképítőipari szervezet: az építési termékek költsége, nyereség, jövedelmezőség, pénzügyi helyzet stb.

A bérmunka volumenét jellemző mutatók a következők: tárgyak, szakaszok, komplexumok és ezek egyes típusai által végzett munka fizikai, pénz- és munkamérőben kifejezve.

A természetes mérőórák az elvégzett munka fizikai mennyiségét mutatják, és az elvégzett munka típusától függően különböző mértékegységekben fejezhetők ki. A terv megvalósításának az építési és szerelési munkák mennyisége szempontjából történő értékeléséhez azonban a fő szempont a becsült árakon feltüntetett költségmérő. Az építési és szerelési munkák teljes volumene szolgál alapul az anyagi és technikai erőforrásigény, a béralap, a méret meghatározásához. működő tőke, hitelek és szerződések megkötésére.

Az elemzés első szakaszában átfogó értékelést adnak a szerződéses munkaterv végrehajtásáról az általános szerződés egészére vonatkozóan, beleértve az önállóan és az érintett alvállalkozók erői által végzett munkákat is. A terv végrehajtásának értékelése a korábbi évek tényleges, tervezett és mutatóinak összehasonlítása alapján történik, az abszolút eltérések, a terv végrehajtásának százalékos aránya és a növekedési ráták kiszámításával.

Az általános költségmutatók nem mindig tükrözik megfelelően a terv elkészült százalékos arányát az építési és szerelési munkák volumenében, mivel ezeket a mutatókat a szerkezet befolyásolja. Egyes munkák arányának növekedése mások rovására az elvégzett munka szerkezetének megváltozásához vezet. Ezért az építési és szerelési munkák teljes volumenének pontosabb értékeléséhez fizikai mutatókat és munkaintenzitási mutatókat kell használni.

A természetes mutatók az építési és szerelési munkák szerkezetének közvetlen számlálás módszerével történő elemzésében vesznek részt. A természetes mutatók az elvégzett munka fizikai mennyiségét jellemzik, és az elvégzett munka típusától függően különböző mértékegységekben fejezik ki. Összegezve a természetes mutatókat, ezeket megszorozzuk a munka típusának megfelelő becsült költséggel. Az árváltozás hatásának kiküszöbölése érdekében az elvégzett munkák mennyiségét típusonként a terv összeállításakor elfogadott becsült árakon adjuk meg, hozzáadottérték-adó és a bevételből fizetett egyéb levonások nélkül. Ennek a módszernek a hátránya a sokféle munka mellett a bonyolultság.

Mivel a munka tervezett szerkezetét a technológia és a végrehajtás egyértelmű sorrendje határozza meg bizonyos fajták művek, durva jogsértések a tervezett szerkezet súlyos hiányosságokra utalhat az építőipari szervezet tevékenységében. Ezért elengedhetetlen a bekövetkezett szerkezeti eltolódások okainak feltárása és megszüntetése. Az okok lehetnek külsőek is (a szükséges készlet hiánya építőanyagokés struktúrák), valamint belső (rossz szervezési és termelési munka).

A munkaintenzitási mutatók használata a terv végrehajtásának elemzésére az építési és szerelési munkák tekintetében nagymértékben kizárja az anyagfelhasználás hatását, és fontos a munkavállalók munkaerőköltségének objektív jellemzéséhez. A tény az, hogy különböző típusok a munkák különböző összetettségűek. A kevésbé munkaigényes munkák arányának növekedése az építési és szerelési munkák összvolumenének növekedését vonja maga után az anyag- és tőkeigényesebb munkák arányában. Így értékben ugyanannyi munka végezhető el alacsonyabb költséggel. kollektív munka dolgozók.

Az építési és szerelési munkák munkaintenzitását szabványnapokban, több ezer szabványórában stb. mérik. Az ezekben a mérőeszközökben végzett munka teljes mennyiségének meghatározásának azonban van egy hátulütője, hogy ezek a mutatók a különböző összetettségű és különböző képzettségű munkaerőt összegzik. dolgozók. Ezért a standard napok képet adnak egy bizonyos átlagos munkaintenzitásról. Az építési és szerelési munkák munkaintenzitását a dolgozók normalizált (alap)bérének fogyasztása is meghatározhatja, mivel a bérek általában közvetlenül függenek az elvégzett munka munkaintenzitásától. Ez a mutató a munkavállalók bármilyen összetettségű és képzettségű munkaerő-felhasználását tükrözi, a ráfordított munkaerő mérőszámaként szolgál, és minőségi leírást ad a munkaerőköltségekről.

Fontolja meg az építési és szerelési munkák szerkezetének munkaerő-intenzitási mutatók segítségével történő elemzésének módszerét. Az építési-beépítési terv szabványnapokban történő megvalósítását a tervezett és a tényleges munkakör arányában eltöltött idő összevetésével határozzuk meg. A számítás menete a következő:

1. határozza meg a terv százalékos arányát az építési és szerelési munkák volumenében;

2. meghatározza a terv végrehajtásának százalékos arányát az építési és szerelési munkák munkaintenzitása tekintetében;

3. a kapott kamat különbözetét megszorozzuk az építési-szerelési munkák tervezett költségével; a kapott eredmény megmutatja, hogy az építési és szerelési munkák költsége mennyivel nőtt vagy csökkent a szerkezet változása miatt.

4. Ha az építmény befolyását levonjuk (hozzáadjuk) az építési és szerelési munkák tényleges mennyiségéből, akkor a terv teljesülésének százalékos aránya az építési és szerelési munkák mennyiségére vonatkoztatva megegyezik a terv teljesítésének százalékos értékével. a terv munkaintenzitás szempontjából.

Faktoranalízis az építési és szerelési munkák volumenének változásai

A terv megvalósítása és az építési termékek mennyiségének dinamikája három fő tényezőcsoporttól függ:

Építőipari szervezet biztonsági tényezői munkaerő-források, a munkaidő hatékony felhasználása és a munka termelékenysége;

Az építőipari berendezésekkel való ellátottság tényezői, valamint az építőipari gépek és mechanizmusok használatának hatékonysága idő és teljesítmény tekintetében;

Biztonsági tényezők anyagi erőforrásokés használatuk hatékonysága.

2. témakör A termékek előállításának és értékesítésének elemzése

2.1.1. Termék mennyiség elemzése

A vállalkozások önállóan tervezik tevékenységüket a termékek fogyasztóival és az anyagi és technikai erőforrások szállítóival kötött megállapodások alapján, és a gyártott termékek, munkák és szolgáltatások iránti kereslet alapján határozzák meg a fejlődési kilátásokat. A vállalkozások tevékenységük során kötelesek figyelembe venni a fogyasztó érdekeit és a nyújtott termékek és szolgáltatások minőségével szemben támasztott követelményeit.

Ezért a munka elemzése ipari vállalkozások kezdjük a kimeneti mutatók tanulmányozásával, amely a következőket feltételezi szakasz :

1. A gyártási program kialakításának és végrehajtásának elemzése;

1.1. A termelés mennyiségének elemzése;

1.2. A termékskála elemzése;

1.3. A termék szerkezetének elemzése;

2. Termékminőség-elemzés;

3. A termelés ritmusának elemzése;

4. Szerződéses kötelezettségek teljesítésének és a termékek értékesítésének elemzése.

Információforrások: tervezett és működési ütemterv, aktuális és éves beszámolási adatok (f.1-P "A vállalkozás (társulás) jelentése a termékekről, f. 1. sz. "Vállalkozás mérlege", f. 2. szám "Nyereség" és veszteségkimutatás" ; folyó számviteli és statisztikai adatok (16. „Mozgás elkészült termékek, szállításuk és értékesítésük”, 1. számú rendelési napló, raktári számviteli kártyák elkészült termékek satöbbi.)

Az ipari termelés volumene naturális, feltételesen naturális és statisztikai mérőszámokban fejezhető ki. A termelés volumenének általános mutatóit értékbecsléssel kapják meg - nagykereskedelmi árakban.

A termelés volumenének fő mutatói az áruk és a bruttó kibocsátás.

Bruttó kibocsátás – az összes termék és elvégzett munka értéke, beleértve a folyamatban lévő termelést is, összehasonlítható árakon kifejezve.

Piacképes kibocsátás – a bruttó termelés mínusz a gyáron belüli forgalom és a folyamatban lévő termelés.

Eladott termékek - az eladott, szállított és a vásárlók által kifizetett termékek költsége.

2.1. A gyártási program kialakításának és végrehajtásának elemzése

A termelési volumen dinamikájának elemzése során természetes (darab, méter, tonna stb.), feltételesen természetes (ezer feltételes doboz, feltételes javítások száma stb.), a termelési mennyiségek költségmutatói megadhatók. használt. Ez utóbbi mutató előnyösebb.

A termelés volumenére vonatkozó költségmutatókat összehasonlítható formába kell hozni. Inflációs körülmények között az árváltozások semlegesítése vagy a „költség” tényező az adatok összehasonlíthatóságának legfontosabb feltétele.

Az IASC 15 „Az árváltozások hatását jellemző információk” nemzetközi számviteli standard két fő fogalmat tükröz. Az első megfelel a "Módszertan a számviteli objektumok értékelésének pénzegységekben azonos beszerzési értékkel", és a nemzeti valuta általános inflációs indexére összpontosít. A termelési volumen dinamikájának elemzésekor szükséges a nemzeti valuta általános inflációs indexének korrekciója.

A második koncepció a "Számviteli objektumok aktuális értéken történő átértékelésének módszertana" alapja. A módszertan egy termék vagy termékcsoport egyedi árindexeinek használatára összpontosít. Ebben az esetben a következő módszerek alkalmazhatók:

• a tárgyévi termelés volumenének újraszámítása a bázisidőszak hasonló termékeinek árain (viszonylag kis termékkörre);
• az aggregált árváltozási index (Jc) kiigazítása homogén áruk csoportjára (építési beruházások, szolgáltatások) vagy az iparág egészére vonatkozóan:

Jc \u003d S VVP 1 C 0: S VVP 0 C 0,

ahol VVP 1 – fizikai értelemben vett kibocsátás a jelentési időszakban;

VVP 0 - kibocsátás a bázisidőszakban fizikai értelemben;

P 0 - a termelési egység ára a bázisidőszakban.

Ezután a képlet alapján kiszámítjuk az alapvonalhoz hasonló tényleges kimeneti mennyiséget (VP 1 CPU).

VP 1 CPU = VP 1: Jc,

ahol VP 1 a kibocsátás mennyisége értékben.

A fenti módszerekkel semlegesítjük az árváltozások hatását egy adott termékre vagy termékcsoportra.

2.1.1. Termék mennyiség elemzése

A termelés volumenének elemzése a bruttó és piacképes termelés dinamikájának vizsgálatával, növekedési és növekedési mutatóinak kiszámításával kezdődik (4. táblázat).

4. táblázat

A piacképes termékek dinamikája

ahol TPi-1; ТПi - a piacképes termékek mennyisége értékben, összehasonlítható árakon az i-1., illetve az i-edik évben;

TPO - az év piacképes termékeinek mennyisége az összehasonlítás alapjául.

Tpr \u003d Tav - 100.

A piacképes termékek kibocsátására vonatkozó terv végrehajtásának elemzése a táblázat adatai alapján történik. 5.

5. táblázat

A piacképes termékek kiadási tervének teljesítése 20.. évre

A fenti példában a piacképes termékek tényleges kibocsátásának előző évitől való eltérése kis értékű +11,75%, a tervből való tényleges kibocsátás pedig mindössze 5%.

A kibocsátás operatív elemzése a nap, évtized, hónap, negyedév adatai alapján történik eredményszemléletű év elejétől.

2.1.2. A termékskála elemzése

Az elemző munka szükséges eleme az a nómenklatúrára és a választékra vonatkozó terv végrehajtásának elemzése.

Nómenklatúra - a terméknevek és kódjaik listája, amelyet a FÁK-ban működő Ipari Termékek Össz-Uniós Osztályozójában (OKPP) a megfelelő terméktípusokhoz hoztak létre.

Szortiment - a terméknevek listája az egyes típusok kibocsátásának mennyiségével. Teljes (minden típus és fajta), csoport (kapcsolódó csoportok szerint), csoporton belüli választék megkülönböztetése.

A nómenklatúra tervének végrehajtásának értékelése a nómenklatúrában szereplő főbb típusok termékeinek tervezett és tényleges kibocsátásának összehasonlításán alapul.

Tekintsük a választékra vonatkozó terv megvalósításának elemzését a 6. táblázat példáján keresztül.

6. táblázat

A választékterv megvalósítása

A választékterv megvalósításának értékelése elvégezhető:

• a legkisebb százalékos módszerrel (példánkban - 87,5%);
• fajsúly ​​szerint az általános terméknévjegyzékben, amely szerint a termelési terv teljesült (33,3%);
• képlet szerinti átlagos százalékos módszerrel

VP a = VP n: VP 0 x 100%,

ahol VP a - a választékra vonatkozó terv teljesülése,%;

VP n - az egyes típusok ténylegesen előállított termékeinek összege, de nem több, mint a tervezett kibocsátásuk;

VP 0 - tervezett kimenet.

Példánkban: VP a \u003d 77664: 81600 x 100% \u003d 95,2%.

Ugyanakkor a tervezettet meghaladóan előállított termékek vagy sem tervezett, nem veszik figyelembe a választék tervének megvalósítása során. A választékterv csak akkor tekinthető befejezettnek, ha a feladat minden terméktípusra elkészült. A vizsgált példához tartozó választékterv nem teljesült.

A választékterv alulteljesítésének példái lehetnek külső (piaci viszonyok változása, bizonyos típusú termékek iránti kereslet, a vállalkozás termelési kapacitásainak attól független okokból történő idő előtti üzembe helyezése) és belső (a termelés szervezeti és irányítási rendszerének hiányosságai). termelés, gyenge műszaki állapot berendezések stb.).

2.1.3. Termékszerkezet elemzés

A termékek szerkezete az egyes terméktípusok aránya a teljes kibocsátás mennyiségében. A terv strukturális teljesítése az egyes típusok tervezett arányának megtartását jelenti a tényleges kibocsátásban. Az egyes termékekre vonatkozó terv egyenetlen teljesítése a termelés tervezett szerkezetétől való eltérésekhez vezet, ezáltal megsérti az összes gazdasági mutató összehasonlíthatóságának feltételeit.

A szerkezeti eltolódások hatásának kiszámítása annak érdekében, hogy kiküszöböljük azok hatását gazdasági mutatók minden terméknél alkalmazza a közvetlen számlálás módszerét, az átlagárak módszerét stb.

Minden típusú termékhez közvetlen számla készül a képlet szerint

D VP \u003d VP 1 - VP 1, 0,

ahol D VPs - a kibocsátás mennyiségének változása a szerkezet miatt;

VP 1 - tényleges kimenet a tényleges szerkezettel;

VP 1 , 0 - tényleges kibocsátás tervezett szerkezettel.

A tervezett szerkezetű termékek tényleges kibocsátását úgy számítjuk ki, hogy az egyes termékek tervezett kibocsátását megszorozzuk a kibocsátási terv átlagos százalékával (7. táblázat), vagy a tényleges kibocsátás teljes összegét megszorozzuk a tervezettvel. fajsúly Minden elem.

7. táblázat

Termékszerkezet elemzés

Ha a terv túlteljesítési aránya 1,003474 (141520: 141030), akkor az A termék tényleges kibocsátása a tervezett szerkezetre átszámítva 28900 ezer rubel (28800:1, 003474) lesz.

Amint a 7. táblázat adatai is mutatják, a szerkezetváltozás miatti eltérés 1553 rubelt tett ki. Ha a gyártási tervet egyenletesen, 100,3474%-kal túlteljesítenék minden terméktípusra, és a tervezett struktúra nem sérülne, akkor a terv áraiban a teljes termelési mennyiség 81884 ezer rubel lenne, a tényleges szerkezet pedig 1553 ezerrel magasabb. rubel.

Átlagárak használatakor a számítás a képlet szerint történik

D VP \u003d (C 1 - Tso). GDP 1,

ahol C 1, Tso - átlagos Nagykereskedelmi ár termékcsoportok - tényleges és tervezett, ill.

VVP 1 - a termékek tényleges száma a jelentési időszakban, természetes mérőórák.

2.2. Termékminőség-elemzés

A termékminőség olyan terméktulajdonságok összessége, amelyek kielégítik bizonyos igényeket rendeltetésének megfelelően. A termék minőségét alkotó egy vagy több terméktulajdonság mennyiségi jellemzőjét termékminőségi mutatónak nevezzük.

A minőségnek vannak általánosító egyéni és közvetett mutatói.

NAK NEK általános minőségi mutatók tartalmazza:

A termékek fajlagos és minőségi súlya a teljes kibocsátás mennyiségében;

A nemzetközi szabványoknak megfelelő termékek aránya;

Az exportált termékek aránya, beleértve a magasan fejlett ipari országokba irányuló exportot is;

A tanúsított termékek aránya.

Egyedi mutatók jellemzik a hasznosságot (tej zsírtartalma, a termék fehérjetartalma stb.), a megbízhatóságot (tartósság, meghibásodásmentes működés), a gyárthatóságot (munkaintenzitás és energiaintenzitás).

Közvetett - az alacsony minőségű termékekre kiszabott bírságok, az elutasított termékek mennyisége és aránya, a házasságból származó veszteségek stb.

Az elemzés során megvizsgáljuk ezen mutatók dinamikáját, a terv megvalósulását szintjükben, változásuk okait.

A termékminőségi, felhasználási terv végrehajtásának általános értékeléséhez különböző módszerek. Lényeg pontozási módszer Az értékelés a termékminőség súlyozott átlagpontszámának meghatározásából áll, és a tényleges és a tervezett szintek összehasonlításával megállapítják a terv minőségi százalékát.

Emellett a termékminőségi terv megvalósulásának értékelése az elutasított és meghirdetett termékek aránya alapján történik.

A termék minősége olyan paraméter, amely befolyásolja a vállalkozás olyan költségmutatóit, mint a kibocsátás (VP), az értékesítési bevétel (B), a nyereség (P).

A minőség változása elsősorban az ár és a gyártási költség változását érinti, így a számítási képletek így fognak kinézni

D VP \u003d (C 1 - Tso). VVP K;

D B \u003d (C 1 - Tso). RP K

D P \u003d [ (C 1 - Tso) . VVP K] - [ (C 1 - C o) . RP K],

ahol Tso, Ts 1 - a termék ára a minőségváltozás előtt és után;

Co, C 1 - a termék költsége a minőségváltozás előtt és után;

VVP K - a kiváló minőségű gyártott termékek száma;

RP K - az eladott kiváló minőségű termékek száma.

A termék minőségének közvetett mutatója a házasság.

Javítható és javíthatatlan, belső (a vállalkozásnál azonosított) és külső (a fogyasztónál azonosított) részekre oszlik.

A házasság felszabadulása a termelési költségek növekedéséhez és a piacképes termékek mennyiségének csökkenéséhez, a nyereség és a jövedelmezőség csökkenéséhez vezet.

Az elemzés során a házasság dinamikáját az abszolút mennyiségben és a gyártott termékek összvolumenben való részesedése tekintetében vizsgálják, meghatározzák a házasságból származó veszteségeket és a termékveszteségeket.

1. Az elutasított termékek költsége - 500 ezer rubel.

2. A házasság javításának költsége - 80 ezer rubel.

3. A házasság költsége a lehetséges felhasználás árán - 150 ezer rubel.

4. A levonás összege az elkövetőktől - 10 ezer rubel.

5. Házasságból származó veszteségek (str1 + str2 - str3 - str4) 420

A termékveszteségek meghatározásához ismernie kell a jövedelmezőség tényleges szintjét.

Példánkban a piacképes termékek ára tényleges áron 104 300 ezer rubel, költsége pedig 94 168 ezer rubel.

Ezután a tényleges jövedelmezőségi szint:

(104300 - 84168)/ 84168 . 100 = 23,9%.

Piacképes termékek veszteségei: 420 . 1,239 \u003d 520,38 ezer rubel.

Ezt követően a termékek minőségromlásának, bevált házasságának okait az előfordulásuk helyén, a felelősségi központokban vizsgálják, és intézkedéseket dolgoznak ki ezek megszüntetésére.

A termékminőség romlásának fő okai: az alapanyagok rossz minősége, a technológia és a termelés alacsony szintű szervezése, a dolgozók alacsony képzettségi szintje és a felszerelések technikai szintje, a termelés ritmuszavara.

2.3. A termelés ritmusának elemzése

Ritmus - a termékek egységes kibocsátása az ütemtervnek megfelelően a tervben előírt mennyiségben és választékban.

A termelés aritmiája minden gazdasági mutatót érint: a termékek minősége csökken, a befejezetlen termelés volumene és a késztermékek többletegyenlege nő a raktárakban, lelassul a vállalkozás forgótőkéjének forgalma. A nem teljesített termékszállításokért a vállalkozás bírságot fizet, a bevétel nem érkezik meg időben, a béralapot túlköltik, a termelési költségek nőnek, a nyereség csökken.

Vannak közvetlen mutatók a ritmus értékelésére, amelyek a következők:

Ritmusegyüttható (Crit.). A termékek tényleges (de nem magasabb, mint a tervezett cél) kibocsátásának (vagy részesedésének) - VVP 1.0 és a tervezett kibocsátás (fajlagos súly) aránya határozza meg - VVP 0:

Kréta. = VVP 1.0: VVP 0;

A variációs együttható (Kvar) a tervezett céloktól (naponként, évtizedenként, hónaponként stb.) való szórás és az átlagos napi (átlagos évtized, átlagos havi stb.) tervezett kibocsátás aránya ():

,

ahol n az összesített tervezett feladatok száma.

A ritmus közvetett mutatói a kiegészítő kifizetések jelenléte túlóra, a vállalkozás hibájából fakadó állásidő fizetése, házasságból eredő veszteségek, pénzbírságok fizetése alul- és nem időben történő termékszállításért stb.

a) a tervezett és a számolt teljesítmény különbsége;

b) a tényleges és a lehetséges kibocsátás különbözete, a legnagyobb átlagos napi (átlagos tíznapos) termelési mennyiség alapján számítva.

Az elemzés végén intézkedéseket dolgoznak ki a szabálytalan munkavégzés okainak megszüntetésére.

2.4. Szerződéses kötelezettségek teljesítésének elemzése, termékértékesítés

A termékértékesítés elemzése havonta, negyedévente, félévente, évente történik. Megvalósítása során a tényleges adatok összevetésre kerülnek a tervezett és az előző időszakkal. Számítsa ki a terv százalékos arányát, a tervtől való abszolút eltérést, a növekedés és a nyereség mértékét.

Az értékesítési volumen változását számos tényező befolyásolja (1. ábra).

A terv végrehajtásának a termékek értékesítési mennyisége szempontjából történő elemzéséhez a piacképes termékek mérlegét két becslésben állítják össze: bekerülési értéken és eladási áron. Az egyensúlyszabályozásnak megvan a formája

RP \u003d GP zap.I + VP - GP zap.II,

ahol RP az eladott termékek mennyisége;

GP zap.I, GP zap.II - késztermékek készletei az időszak elején, illetve végén;

VP - a kibocsátás mennyisége az adott időszakban.

A termékértékesítés elemzése szorosan összefügg szerződéses kötelezettségek teljesítésének elemzése termékek szállítására. Ugyanakkor meghatározzák a szerződéses kötelezettségek teljesítési együtthatóját (Kd):

Kd \u003d (VP 0 - VPn): VP 0,

ahol VP 0 - a szerződések megkötéséhez szükséges termelés tervezett mennyisége;

VPn - szerződéses termékek alulszállítása.

1. ábra. Az értékesítési volumen faktorrendszerének modellje

A szerződéses kötelezettségek teljesítésének elemzését a vállalkozás értékesítési osztályának munkatársai végzik. Egyedi szerződések, terméktípusok, szállítási határidők keretében kell megszervezni. Ezzel egyidejűleg a szerződéses kötelezettségek teljesítésének év elejétől eredményszemléletű értékelése történik.

Kérdések az önkontrollhoz

1. Melyik privát elemző feladatokat a termékek termelési és értékesítési volumenének elemzésekor megoldódnak?
2. Milyen árváltozások semlegesítési módszereivel hozhatjuk összehasonlítható formába a termelési volumen költségmutatóit?
3. Ismertesse a termékkörre vonatkozó terv végrehajtásának értékelésének főbb módjait.
4. Adja meg a főbb mutatócsoportokat, amelyek a termékek minőségét jellemzik!
5. Milyen módszerekkel elemezzük a kibocsátás szerkezetét és a szerkezeti változások hatását a termelési program végrehajtására?
6. Milyen célból és milyen sorrendben történik a termékek ritmusának elemzése?
7. Mi az eljárás a termékek értékesítésének elemzéséhez?
8. Ismertesse a termékértékesítési volumen faktoriális rendszerét!
9. Milyen technikákat és módszereket alkalmaznak a termékek kibocsátásának és értékesítésének elemzésére?

A kivitelező építésének volumenét a gyártási programja határozza meg. Ez a program tartalmazza a tervezési időszakban építésre és üzembe helyezésre tervezett létesítmények összetételét, az üzembe helyezés időpontját, valamint a kivitelezési és szerelési munkák volumenét.

Az építőipari szervezet tevékenységének minden egyéb gazdasági mutatója a gyártási program végrehajtásától függ az építési és szerelési munkák mennyisége és minősége tekintetében, ezért az elemzés általában az építési és szerelési munkák volumenének tanulmányozásával kezdődik, és létesítmények üzembe helyezése.

Az építési és szerelési munkák volumenének elemzése az elmúlt 5-10 év dinamikájának tanulmányozásával kezdődik, összehasonlítható árakon. Számítsa ki az építési termékek alap-, lánc- és átlagos éves növekedési ütemét és volumennövekedését!

A stabilitást is értékelik termelési tevékenységek szervezet, annak üzleti hírnév, építési tevékenység termelési kapacitás, rendelési portfólió kialakítása, szerződéses normák betartása a kivitelezés idejére

A szerződő szervezet versenyképessége, imázsa az üzleti világban, nyerőképesség pályázati kiírás potenciális befektetők vonzására. Egy építőipari szervezet versenyképességének felmérésére egy adatbankot hoznak létre a terület valós és potenciális versenytársairól építőipari vállalkozás

A beszámolási időszakra vonatkozó gyártási program teljesítményének értékelése az építési és szerelési munkák tényleges volumenének összehasonlításán alapul a szervezetre, az építkezésekre és az építési projektekre általában tervezettekkel.

Az építési projektek tervének eltérő végrehajtási foka szervezeti hiányosságokat jelez, amelyek bizonyos esetekben konkrét vállalkozóktól függenek. Az elemzés során meg kell határozni a jelenlegi helyzet okait, azok külső és belső megkülönböztetésével.

A szerződéses megállapodások végrehajtásának előrehaladásának nyomon követése érdekében elemzik a terv megvalósulását egyedi megrendelőkre és célokra: ipari, kulturális és háztartási, lakásépítés stb. Jelentős eltérések az épületek anyag-, munka- és tőkeintenzitásában az építés (nagypanel, nagyblokk, tégla) és az elvégzett munkák fajtái (földelés, generálkivitelezés, szerelés, befejező) szükségessé teszik az építési-szerelési munkák szerkezetének lényeges jellemzők szerinti elemzését.

Az építési és szerelési munkák költségének változása szerkezetük változása miatt ( ΔSMR ud) a következőképpen definiálható.

Először is, a terv végrehajtási együtthatóját az építési és szerelési munkák mennyisége határozza meg értékelés (K s)

Ezután a terv megvalósításának együtthatóját az építési és szerelési munkák mennyisége alapján számítják ki a szabványos időben (normál óra) ( K m).

A szerkezeti tényező hatását a következőképpen határozzák meg: a terv végrehajtásának együtthatói közötti különbséget rubelben és normál órákban meg kell szorozni az építési és szerelési munkák tervezett költségével:

Az építési és szerelési munkák minőségének értékelésének kritériuma az építési előírásoknak és előírásoknak való megfelelés. Az azoktól való eltérések észlelése esetén az elvégzett munkakör az eltérések megszüntetéséig nem számít bele a bérmunka körébe, pl. házasságnak tekintik. A minőség értékeléséhez az elutasítási együtthatót használják:

A házasságból származó veszteségeket a házasság létrehozásának költségei és a kijavítási költségek összege határozza meg. Tanulmányozni kell ennek a mutatónak a dinamikáját, össze kell hasonlítani szintjét más szervezetek adataival, a felelősségi központok által meg kell állapítani a házasság okait, és hatékony intézkedéseket kell kidolgozni annak megakadályozására a jövőbeni munkában.

A munka ritmusa építőipari cég- a termelés szervezettségi szintjét jellemző legfontosabb mutató. Ez magában foglalja a munka előre meghatározott ütemezés (terv) szerinti szigorú megszervezését. A ritmikus munkavégzés a fő feltétele a létesítmények időben történő üzembe helyezésének, az építési és telepítési terv megvalósításának, minőségének javításának.

A ritmusterv végrehajtásának értékeléséhez ugyanazokat a mutatókat használják, mint az iparban:

közvetlen (ritmusegyütthatók, variációk, az építési termékek részesedése minden hónapban vagy negyedévben az építési és szerelési munkák éves volumenéhez viszonyítva);

Közvetett (túlóra munkadíj, az építőipari szervezet hibájából adódó állásidő fizetése, házasságból származó veszteségek, befejezetlen építkezés többletegyenlegének jelenléte).

A legnagyobb átlagos havi (átlagos negyedéves) munkamennyiség alapján számított építési-szerelési munkák tényleges és lehetséges mennyisége közötti különbség azt mutatja, hogy a szabálytalan munkavégzés miatt egy építőipari szervezet milyen kiesett lehetőségeket az építési volumen növelésére.

A legfontosabb feladat az építési szervezet az építési létesítmények szabványos időkereten belüli üzembe helyezése. Az építési projektek üzembe helyezése az építőipari szervezet tevékenységének fő becsült mutatója.

Elkészültek az építési objektumok, amelyeken a projektben, a címjegyzékekben és a megrendelőkkel kötött szerződésekben előírt összes munka elkészült.

Üzembe helyezettnek minősül az elkészült építési objektum, illetve az előírt módon a megrendelőknek törvények szerint átadott induló komplexum.

A létesítmény üzembe helyezési tervének végrehajtásának értékeléséhez a következő mutatókat használják:

a tárgyak költsége;

az építkezés volumenét jellemző természetes mutatók;

az építés időtartamára vonatkozó szabványok;

· tárgyak vagy komplexumok szállítási feltételei;

az elvégzett munka minősége.

A határidő előtt, kellő időben és késéssel átadott tárgyak napvilágra kerülnek. Például egy ilyen elemzést kényelmesen elvégezhet a következő táblázat (7.1. táblázat).

7.1. táblázat

Kész tárgyak üzembe helyezése

Az elemzés során tanulmányozni kell az egyes objektumok építésének idejére vonatkozó terv megvalósítását is. Ennek érdekében valamennyi ipari és nem ipari létesítmény esetében összevetik a tényleges építési időt az elmúlt évekre tervezett, normatív és ténylegesvel, meghatározzák a tervtől való eltéréseket és azok előfordulásának okait.

Az építkezés időtartamának dinamikában bekövetkezett változásainak általánosított jellemzőihez kiszámítják annak súlyozott átlagos szintjét a teljes építési szervezetre vonatkozóan ( T).

Ahol én- az építés alatt álló objektumok száma;

t i- az i-edik objektum építésének időtartama;

C i- az i-edik tárgy szerződéses költsége.

Az építkezés időtartamának csökkentése megteremti a feltételeket a létesítmények üzembe helyezési tervének megvalósításához, csökkenti a folyamatban lévő építkezések egyenlegét és felgyorsítja a fejlesztői tőke forgalmát. Az építkezésnek a vállalkozó hibája miatti idő előtti befejezése büntetés fizetésével jár, ami hátrányosan érinti pénzügyi eredményés a pénzügyi helyzet.