Нульова декларація з пдв для іп

На законодавчому рівні податкові інспекції вимагають від індивідуальних підприємців подання звітів про доходи у спеціально встановлені терміни. Однак у деяких зареєстрованих як ІП компаніях тимчасово може бути прибуток. Для цих випадків передбачена спеціальна процедура інформування ФНП про наявні кошти, що полягає у складанні нульової декларації.

Прибуток підприємства відображається у декларації доходів. Подання такого документа – обов'язкова процедура для всіх підприємців, незалежно від розмірів доходу та його наявності чи відсутності. Щоб мінімізувати ризик виникнення проблем із ФНП, звіти слід подавати своєчасно та постійно.

За відсутності заробітку цей вид документації змінюється та складається нульова декларація. Вона документально доводить факт існування індивідуального підприємства, у своїй вказуючи те що, що у рахунках фірми немає фінансового руху, тому тимчасово відсутні кошти на сплату податку.

Нульова декларація не виділяється у особливий тип відповідної документації – подається звичайний звіт формою 3-ПДФО, у графах якого вказується відсутність прибутку. Поширені звіти індивідуальних підприємств, що відображають фінансову картину, пов'язану з податком на додану вартість (ПДВ).

Хто і в яких випадках може подати декларацію до ФНП?

Цей документ передбачено для будь-якого роду діяльності ІП. Не має значення причина відсутності доходів. Зазвичай нульова декларація подається підприємцями, якщо:

за звітний проміжок часу фірма не отримала будь-якого прибутку;
спостерігалися збитки в ІП за період;
була відсутня робота підприємства;
в ІП немає штату працівників;
діяльність ІП розпочалася, але невдовзі фірму ліквідували.

У разі подання нульової декларації ПДВ список розширюється:

ІП здійснювало фінансові операції за звітний період, які не оподатковуються ПДВ (розділи 1 та 3 декларації);
проводилася неоподатковувана податковими відрахуваннями діяльність (розділи 1, 2, 7);
дохід представлений частковим авансом у рахунок майбутнього поставки, продукція з якої виготовляється понад півроку;
ІП, що не сплачує ПДВ, виписує фактурні рахунки (розділи 1, 2, 12);
послуги чи товари продаються поза РФ (розділи 1, 7).

Чи потрібно сплачувати податки у цьому випадку?

У законодавстві передбачено два види виплати відрахувань з ІП – сплата податків із доходу та виплати за залишковими коштами. У першому випадку за відсутності грошового руху немає необхідності виплачувати відрахування до ФНП. Якщо підприємство здійснює виплати за схемою різниці доходів і витрат, підприємцю у будь-якому випадку доведеться сплатити податок у розмірі 1% від прибутку.

Специфіка подання нульової декларації

Розрізняють 3 види податкового режиму - загальна та спрощена системи оподаткування, єдиний податок на поставлений дохід. Ознайомитись з формами цих декларацій та зразками для їх заповнення можна за посиланням нижче.

За загальної системи оподаткування

Підприємець автоматично реєструється на цей вид оподаткування, якщо не заявляв про застосування інших типів виплат. За відсутності діяльності фірми після закінчення квартального періоду здаються нульові декларації з ПДВ та 3-ПДФО. Перша – чотири рази на рік до 25 числа наступного за звітним місяця, друга – щорічно пізніше 30 числа під час реєстрації коштів у минулий рік.

Єдина спрощена декларація

Якщо протягом звітного періоду фірма не була ліквідована, але діяльності на ній не провадилося, керівник за квартал може подати замість нульової декларації з ПДВ та податку на дохід інший вид документа – ЄУД. Зазвичай спрощені декларації єдиного зразка подаються у паперовому вигляді. Особливо зручно це для ІП, які щойно з'явилися, які не встигли налагодити електронні канали зв'язку і почати ведення діяльності.

ІФНС на спрощених умовах приймає цей вид документа: ЄУД може бути подана як індивідуальним підприємцем або керівником організації, так і довіреною особою (представником ІП). Можна подавати декларацію державною поштою з описом або через канал, який здійснює передачу нульових декларацій з ПДВ для ІП.

ЄУД подається наступного місяця після припинення звітного періоду не пізніше 20 числа – термін подання такого документа коротший за аналогічний для декларацій з ПДВ.

За системи ЕНВД

Насправді нульова звітність при податку на поставлений дохід немає, оскільки за такому режимі підприємницька діяльність обов'язково має проводитися. Якщо цього немає, фірма з наступного періоду звітності переходить на спрощену систему оподаткування. В інших випадках процедура подання декларацій цього типу не відрізняється від звичайної.

Особливості застосування нульової ставки ПДВ

При отриманні нульової ставки ПДВ платник податку має подати документацію, що підтверджує правочинність цього рішення. Податкове законодавство передбачає низку випадків, у яких застосовується нульова ставка ПДВ. До них відносяться:

ситуації, коли продукція експортується;
застосування послуг міжнародного транспортування;
реалізація послуг у космічній промисловості;
діяльність, пов'язана з реалізацією дорогоцінних металів;
пасажирські перевезення.

Повний список послуг можна знайти у статті 164 НК РФ.

Для отримання права на застосування нульової ставки ПДВ потрібні такі документи при експорті:

Копія та оригінал контракту експорту з випискою з нього.Цей вид документа оформляється з фірмою, яка перебуває за кордоном, і дозволяє експорт товару за межі єдиної митної зони.
Копія чи оригінал митної декларації.На документі має бути проставлена позначка митного відділення, яке дозволило експортний випуск товару з РФ, а також прикордонної структури, з якої товар був випущений із реєстрацією його вибуття та транспортування. Якщо продукт було вивезено за кордон із місця, де скасовано митне оформлення, має стояти печатка відомства, яке зробило дану реєстрацію.
Копії або оригінали транспортної документації, що додається до митної декларації.Вид документації залежить від транспортного засобу, з якого передбачається здійснити вивезення товару межі РФ. На паперах мають стояти печатки інстанцій, що підтверджують право вивезення цієї продукції.

При експорті товару необхідну документацію потрібно зібрати протягом 180 днів з дня реєстрації на митниці, інакше ПДВ складатиме за загальною ставкою 10% (поширюється на наукову та освітню літературу, періодику, медичні препарати, дитячі речі та деякі продукти харчування) або 18% ( найпоширеніший відсоток).

ВАЖЛИВО:Якщо право на отримання нульової ставки ПДВ не підтверджується у встановлений термін, у керівника ІП з'являється право здійснення вирахування суми вхідного ПДВ. Дата складання первинного документа на ім'я покупця товару, що експортується, визнається датою відвантаження продукції. Аналогічну силу має й інша передбачена законом документація або витяг з неї (наприклад, угоди з митницею).

При поданні повного пакета документів виплачену як податок суму можна повернути у трирічний термін. Проте сплачені разом із ПДВ штрафи та пені поверненню не підлягають.

Якщо постачальник користується вирахуванням суми вхідного ПДВ, то ці кошти, які використовуються для експортних операцій, слід розглядати окремо від сум вхідних податків на операції, що оподатковуються за іншими ставками. Якщо не реалізується право на отримання нульового ПДВ, експортерам слідує:

зробити перерахунок виручених сум у рублеву валюту за актуальним курсом Центробанку на момент відвантаження;
виправити фактурні рахунки: замість нульового ПДВ залежно від продукції, що експортується, використовується ставка 10% або 18%;
за період, коли товари були відвантажені на експорт, зареєструвати виправлений фактурний рахунок у квартальній книзі продажу, зазначити дату коригування;
за час відвантаження товару оформити нову, виставлену постачальником рахунок-фактуру у книзі продажів за квартал;
подати оновлену декларацію ПДВ за період, коли товари були передані на експорт.

У разі непідтвердження нульової ставки ПДВ на експортерів накладається штраф. Нульова ставка ПДВ неспроможна застосовуватися, якщо експортований товар однієї російської фірми реалізує інша фірма РФ.

Інструкція для заповнення

Декларація виду 3-ПДФО відображає річні витрати, аванси та податкові відрахування ІП. За відсутності цих даних відповідні графи обнуляються.

Якщо ІП ліквідується, підприємець має у строк до п'яти робочих днів внести до податкової нульової декларації. Процедура проводиться тоді, коли закриття фірми посідає середину квартального періоду.

Звіт подається за місцем прописки підприємця, де він перебуває на обліку як платник податку на ОСН. Найменування ІП має бути підтверджено документально.

Для нульової декларації ПДВ у ІП відсутні цифри для розрахунку, тому цей тип документа заповнюється простіше. При поданні декларації з податку на додану вартість (відповідно до Наказу УФНС №ММВ-7-3/588, Додаток 1) слід заповнити титульну сторінку та перший розділ. Переважно такий тип оформлення використовується за відсутності діяльності ІП. Інші розділи заповнюються опціонально.

У тих графах документа, які підлягають заповненню, чисельні чи літерні значення вписуються, починаючи з першої клітини. У осередках, які заповнювати не потрібно, слід поставити прочерк (відповідно до Додатку 2 вищезгаданого Наказу). У вартості копійчані суми округляються: при залишку менше 50 копійок, він округляється в меншу сторону, при більшому - у більшу.

Нульова декларація обов'язково повинна містити повністю заповнений титульний лист з проставленими правильними значеннями КПП, ОКТМО та ІПН у першому розділі. Обидві частини документа підписуються підприємцем із зазначенням дати складання.

Перший лист

На першій сторінці вказуються дані організації - важливо заповнити всі графи правильно, щоб уникнути проблем при розрахунку податків. Вписуються значення такі форми:

КПП (ІПН).Для ІП повністю прописується ПІБ керівника. Також заповнюється номер ФНП ділянки, на якій зареєстрована фірма (зазначається у документах реєстрації підприємства). Коди «за місцем знаходження/обліку» наводяться у третьому Додатку до порядку заповнення декларації.
Номер коригування.При першому складання декларації нульової прибутковості номер коригування вписується як «0». Порядкові номери проставляються у наступній документації, що уточнює.
Рік звіту.
Податковий період.Проставляється один із наведених у третьому Додатку код. Якщо звіт надається за 1 квартал року, вписується число 21, якщо компанія ліквідується – 51.
ІФНС.Вказується назва відділення ФНП на ділянці реєстрації ІП.
КВЕД.Для нульової декларації КВЕД вписується відповідно до кодів, поданих у єдиному реєстрі ІП. Також кодування діяльності можна переглянути в єдиному державному класифікаторі.
Найменування індивідуального підприємства.На цій же сторінці у спеціально відведеному місці ставиться печатка ІП, посада укладача, підпис підприємця із розшифровкою, а також дата складання декларації. На титульному аркуші вказується загальна кількість сторінок документа.

Другий лист

На другому аркуші у рядку 001 вказується вид об'єкта стягнення податків (1 – з доходів, 2 – з різниці доходів та витрат).

Графа 010 вноситься до лінії ОКАТО і означає ОКТМО. Дізнатися його можна на сторінках сайту УФМС чи Росстату.

Код класифікації бюджету вноситься до рядка 020.

У рядках 030-050 проставляються прочерки чи нулі (прочерки можуть правильно розпізнати деякі програми).

Графи з 060 до 080 підлягають заповненню, якщо на головному аркуші у рядку «за місцем знаходження» стоїть значення 227.

Інші графи при поданні нульової декларації залишаються незаповненими — прокресленими.

Третій лист

На третьому аркуші вписується лише одна графа – 201. Там вказується ставка з податків (при оподаткуванні доходів – 6%, різниці доходів та витрат – 15%). В інших рядках виставляються прочерки.

На кожному з аркушів зазначається дата та підпис керівника ІП із розшифровкою.

ВАЖЛИВО:Розділи 8 та 9 містять інформацію про рахунки-фактури (при подачі нульової декларації ПДВ може знадобитися заповнення цих граф). Якщо підприємець не сплачує ПДВ, але становив фактурний рахунок, він повинен буде заповнити розділ 12.

Звітність

Терміни

Терміни, у які необхідно передати до ФНП звіт про доходи, встановлюються статтею 229 Податкового Кодексу РФ. Так, у випадку з ІП потрібно скласти декларацію щорічно не пізніше 25 числа місяця, що слідує за звітним періодом, що закінчується. Якщо дата є неробочою або випадає на вихідний день, останнім терміном стає перший робочий день із цього моменту.

При поданні документа після закінчення визначеного часу, податкова інспекція має право оштрафувати підприємця. Розмір штрафу може змінюватись і складати від 1000 рублів до 30% від суми, яку потрібно виплатити у ФНП. У деяких випадках сума знижується – наприклад, стягнути менше коштів можуть за нетривалого прострочення подання звіту.

Тим не менше, якщо штраф стягується через суд, у більшості процесів виноситься рішення на користь керівника ІП з відхиленням вимоги податкової про накладення штрафу, оскільки на фірмі немає коштів для виплати відрахувань.

Як подається декларація

Підприємства, які сплачують ПДВ, надсилають нульові декларації в електронному форматі. Для цього передбачено спеціалізований телекомунікаційний канал зв'язку, який контролюється операторами-співробітниками ФНП. Якщо документ подається у будь-якому іншому вигляді (навіть при пересиланні паперового зразка поштою з описом), декларація вважається не поданою та відхиляється. Це може призвести до заморожування банківських рахунків ІП.

Висновок

Нульова декларація є окремим випадком звичайного документа, що засвідчує доходи ІП за звітний квартал. Фіксується прибуток у формі бланка 3-ПДФО. При запиті на отримання нульової ставки ПДВ на експорт підприємець повинен подати документи, що засвідчують правомірність скасування стандартних виплат.

Подання декларацій до податкової навіть за відсутності доходу є обов'язковою процедурою для кожного відкритого ІП. Недотримання цього правила тягне за собою штрафи.