Одним із найвідоміших платежів, з яким зустрічається кожен підприємець, є .
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
+7 (499) 350-44-81 (Москва)
+7 (812) 309-68-19 (Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 Доб. 848 (Регіони)
Це швидко і безкоштовно!
Що таке податок на додану вартість?
Розглянутий платіж є непрямим, тобто є лише надбавку до ціни і враховується у доходах чи інших угодах.
Якщо говорити простими словами, то аналізований показник додається лише до ціни, але не вилучається з вашого прибутку, як у .
Споживач, під час здійснення покупки (наприклад, в ), стає автоматичним платником цього платежу, оскільки загальна сума товару включає у собі додану стоимость.
Розглянутий платіж може змінюватись залежно від виду реалізації товару. Головною визначальною розміру платежу є ставка щодо певної продукції.
Відповідно до статті 164 НК РФ, платіж стягується за такими ставками:
- 0% поширюється на товар, що реалізується у специфічних сферах.
- 10% поширюється на певний список продуктів харчування, товарів для дітей, на книжкову продукцію та ліки та інші товари.
- 18% поширюється попри всі товари, які входять у першу чи другу групу. Ця ставка є найпоширенішою у сфері торгівлі на сьогоднішній день.
Якщо за підсумками кварталу виторг підприємства становить не більше 2 млн рублів, то компанія може звільнятися від сплати платежу. Держава має звільняти компанію від виплат, це лише бажанням самого підприємства.
Визволення видається на рік, після чого потрібно продовжувати або знову вводити додатковий платіж.
Щоб отримати офіційний дозвіл на несплату платежу, необхідно до 20 числа першого місяця нового кварталу звернутися до податкової служби із заявою та підтверджуючими документами з бухгалтерії.
Як порахувати ПДВ від суми?
Розрахунок здійснюється так:
Приклади
Для того, щоб правильно використовувати наведені вище формули, необхідно розібрати їх на прикладі. Ми розглянули два випадки, що відрізняються між собою розміром ставки.
Відомо, що ціна однієї партії сиру становить 6000 рублів. При цьому підприємство здійснює обчислення у співвідношенні 18% ставки. Необхідно дізнатися про податок на додану вартість від суми.
- НБ = 6000
- Нст = 18%
Для проведення розрахунку використовуємо:
НБ * Нст \ 100, відповідно 6000 * 18 \ 100 = 1080.
Відповідь: 1080 рублів.
Відомо, що ціна однієї партії дитячих товарів становить 10500 рублів. При цьому підприємство здійснює обчислення у співвідношенні 10% ставки. Необхідно дізнатись ПДВ від суми.
Отже, нам відомі такі дані:
- НБ = 10500
- Нст = 10%
Для виконання обчислень використовуємо:
НБ * Нст \ 100, відповідно 10500 * 10 \ 100 = 1050.
Відповідь: 1050 рублів.
Якщо ви помітили, то отримані числові дані вказуються цілою цифрою без залишку.
Як порахувати ПДВ у тому числі?
В даному випадку нам потрібно із загальної суми виділити розмір податку, згідно зі ставкою, що використовується. Згідно із законодавством, ставка становить 18%. Ось тепер нам потрібно порахувати цей відсоток ставки.
Приклади
Одна пачка подушок коштує 56 000 рублів. У своїх розрахунках, бухгалтерія компанії у своїй застосовує ставку розміром 18%. Перед нами стоїть завдання обчислити податок на додану вартість у тому числі.
ПДВ = С\1,18*0,18, відповідно 56 000\1,18*0,18=8542
Відповідь: 8542.
Скринька книг коштує 8 000 рублів. У цій ситуації ставка становитиме 10%. Перед нами постає завдання знайти ПДВ у тому числі.
ПДВ = С1,10 * 0,10, відповідно 8000 \ 1,10 * 0,10 = 727.
Приклади
Одна партія кольорів має ціну 7000 р., а ставка становить 18%. Перед нами постає завдання підрахувати ціну разом з урахуванням податку.
Розрахунок проводимо за такою формулою:
З = НБ * 1,18, відповідно, З = 7000 * 1,18 = 8260.
Відповідь: 8260.
Одна постачання таблеток коштує 4000 рублів, а всі підрахунки ведуться з урахуванням 10% ставки. Обчислимо підсумкову ціну разом із податком.
Обчислення проводимо за такою формулою:
З = НБ * 1,10, відповідно, З = 4000 * 1,10. = 4400.
Відповідь: 4400.
Наочні приклади
Отже, щоб навчитися самостійно робити розрахунки, рекомендується побачити приклади.
Отже, розглянемо таку ситуацію:
ТОВ «АПК» виготовляє партію цукерок кількістю 100 тис. штук по 50 руб. за одиницю. Ставка у разі становить 18%. Нам потрібно обчислити податок із включенням ставки та, відповідно, підсумкову ціну.
- Визначаємо НБ, тобто ціну всієї партії без урахування податку:
Ціна * кількість = ціну партії, звідси
50 * 100 000 = 5000 000
- ПДВ = НБ * Нст 100, звідси
5000 000 * 18\100 = 900000
- Вважаємо підсумкову суму
Потрібно скласти показники з першої та другої дії, отримаємо
5000000 + 900000 = 5900000
- Розраховуємо підсумкову суму:
З = НБ * 1,18
5000000 * 1,8 = 9000000
З даних, ми змогли визначити такі показники:
- Вартість без урахування податку = 5000000
- 18% = 900000
- Загальна сума = 9000000
Якщо в даному розрахунку буде використовуватись ставка 10%, то, відповідно, будуть використані інші формули, які були дано вище та в результаті отримано інші показники.
Давайте розглянемо ще одну ситуацію:
Згідно з прайс-листом «АПК», ціна на коробку вафель становить 300р за одиницю. Покупець зробив замовлення на партію із 15 тис. штук. Перед нами стоїть завдання вирахувати 18%.
- Обчислюємо підсумкову вартість:
Вартість за одиницю * замовлену партію, отримуємо
300 * 15 000 = 4500000
- ПДВ = С1,18 * 0,18, звідси
4500000\ 1,18 * 0,18 = 686440
- Сума без урахування податку:
Від першого показника потрібно відібрати другий, отримуємо
4500000 – 686440 = 3813560
З даних ми змогли отримати такі показники
- Вартість без податку = 3813560
- 18% = 686440
- Разом = 4500000
Ви також можете розрахувати за розглянутою схемою, якщо ставка становить 10%. Тільки в такому випадку вам потрібно використовувати відповідні формули для цього показника, які були наведені вище.
Отже, для проведення розрахунків, вам не потрібно мати поглиблені знання у сфері економіки, достатньо – знати формулу та правильно підставити числове значення. Також необхідно знати податкову ставку, яка є обов'язковою складовою підрахунків.
ОТРИМАЄТЕ АБСОЛЮТНО БЕЗКОШТОВНО ВІДПОВІДЬ ЕКСПЕРТА-ЮРИСТА ЗА 5 МІН
Якщо ви не впевнені у своїх математичних здібностях, тоді краще звернутися до фахівця. Однак, ми надали безліч прикладів, завдяки яким можна навчитися працювати з числами самостійно.
