Заява про повернення суми надміру сплаченого податку

Зазвичай складання заяви на повернення суми надміру сплаченого податку відбувається після завершення періодів здачі податкових звітів та перерахувань, коли внаслідок перевірки сум, відправлених до податкової, з'ясовується, що з якоїсь причини відбулася переплата.

Причини переплат за податковими виплатами

Різні обставини можуть призвести до переплати податку. Найчастіше це банальні помилки при оформленні документів, яких припускаються як бухгалтери компаній, так і самі інспектори податкових служб. Наприклад, неправильно вказуються чинні податкові ставки, не застосовуються пільги, не враховуються всі необхідні значення при розрахунку бази оподаткування і т.д.

Буває, що податківці списують податок двічі – таке зазвичай трапляється, якщо одна юридична особа має кілька рахунків. Також можливі ситуації, коли надмірна оплата податку відбувається внаслідок авансових платежів, виплачених своєчасно.

У будь-якому випадку, незалежно від причини, що призвела до переплати податку, закон передбачає можливість повернення суми, виплаченої понад необхідне. Для цього треба лише подати до територіальної податкової інспекції відповідну заяву.

Терміни повернення надміру сплаченого податку

Існує чітко обмежений період подання заяви на повернення надміру сплаченого податку: три роки.

Якщо факт переплати розкрився пізніше або платник податків з якихось причин не зміг звернутися за поверненням коштів за цей термін, надалі зробити щось буде навряд чи можливо.

Якщо заява подана вчасно та за всіма правилами, при цьому жодних питань у податкової не виникло і вона погодилася з вимогою платника податків, повернення має бути здійснене не пізніше ніж через місяць після подання заяви.

Якщо не написати заяву на повернення

У разі відсутності вимоги щодо повернення надмірно сплаченого податку, фахівці податкової інспекції мають повне право зарахувати цю суму в рахунок майбутніх податкових платежів платника податків або покрити нею якісь його недоїмки, пені та штрафи.

Трапляються ситуації, коли заява надходить після того, як податківці вже розпорядилися переплаченими грошима – у таких випадках на рахунок платника податку повернеться лише різниця між покритими недоїмками (пенями, штрафами) та надмірно сплаченою сумою.

Процедура повернення

1. Перш ніж бігти до податкової із заявою про повернення грошей, потрібно потурбуватися про те, щоб на руках були документи, що підтверджують переплату.

Наприклад, якщо сталася помилка з боку бухгалтерапідприємства, що згодом виявлена, треба підготувати та здати податківцям уточнену декларацію. Або можна просто скласти акт звірки з податковою – якщо він виявить переплату, то й уточнену подавати вже не потрібно.

Іноді факт податкової переплати розкривається в результаті– у цьому випадку податкова надсилає організації письмове повідомлення.

Іноді в пошуках істини платники податків змушені бувають звернутися до суду, але, як правило, це крайній захід. Однак якщо по судуфакт переплати податку буде доведено, це також послужить основою повернення коштів.

2. Після того, як докази будуть на руках, платник податків пише відповідну заяву, яку передає до податкової інспекції.

Податківці зобов'язані розглянути заяву протягом 10 днів із моменту отримання.

Як передати заяву

Платник податків має право передати заяву податківцям будь-яким зручним для себе способом:

• особисто,
• через представника (за наявності відповідної довіреності),
• за електронними засобами зв'язку,
• через Пошту Росії рекомендованим листом із повідомленням про вручення.

Правила щодо оформлення заяви

Заяву слід оформляти за спеціальним зразком, розробленим та затвердженим Федеральною податковою службою. При заповненні бланка необхідно дотримуватись певних норм.

Найкраще в документі писати друкованими літерами, щоб вся інформація була максимально розбірлива, при цьому треба намагатися уникати неточностей і помилок, а якщо вони все ж таки трапилися, краще не виправляти їх, а написати нову заяву.

Складається документ у двох примірниках, один із яких, після візування в інспектора залишається на руках у платника податків, другий – передається до податкової.

Зразок заяви про повернення суми надміру сплаченого податку

Спочатку у верхній правій частині документа зазначаються відомості про адресат заяви та її автора. Тут зазначається назва та номер конкретної податкової служби, а також інформація про платника податків:

1. Якщо йдеться про ІП або будь-якого іншого громадянина РФ, то достатньо вказати його персональні дані:
   • прізвище-ім'я-по-батькові,
   • адресу місця проживання (відповідно до паспорта)
   • і контактний телефон (на випадок, якщо податківцю знадобляться якісь роз'яснення).
2. Якщо заява складається від імені організації, потрібно написати:
4. її повне найменування,
5. КПП (відповідно до установчих документів),
6. юридична адреса
7. а також телефон для зв'язку.

Основна частина документа стосується надмірно сплаченого податку.

1. Спочатку тут вказується посилання статтю закону, що дозволяє повернення переплачених сум.
2. Потім слід зазначити характер переплати: гроші були сплачені в добровільному порядку або стягнуті, а також найменування податкового збору.
3. Після цього вписується той податковий період, за який відбулася переплата та вказується код податку за КБК (код бюджетної класифікації) – він має індивідуальні показники, що періодично змінюються, по кожному податку і код (залежить від тієї території, в якій здійснювався податковий платіж).
4. Далі цифрами та прописом до бланку вноситься та сума, яку платник податків вважає зайво сплаченою та реквізити рахунку для повернення:
   • назва обслуговуючого рахунок банку,
   • його кор. рахунок,
   • номер розрахункового рахунку платника податків.
5. Після цього у рядку «Отримувач» зазначається прізвище-ім'я-по-батькові ІП або громадянина або назва організації, яка подає заяву.
6. На завершення на бланку необхідно поставити дату та підписати його.