Російські громадяни можуть оформити податкове майнове відрахування через рік після придбання квартири. У такій ситуації сплачений раніше прибутковий податок підлягає поверненню.
Його розмір встановлюється законодавцем залежно від величини сплаченого податку, податкової бази.
Як правило, до неї входить заробітна плата, інші доходи громадян. Які необхідні документи для повернення податку при покупці квартири і як його зробити?
Під поняттям «податкове відрахування» мається на увазі утриманий із громадян податку з отриманих ним доходах.
Держава повертає громадянам її як компенсацію витрачених на придбання житла коштів, про що зазначено у положеннях статті 220 Податкового кодексу РФ.
Слід зазначити, що податкове відрахування, можливо отримати лише за останні три роки.
Відповідно до положень податкового кодексу поверненню підлягає 13% від вартості житла, що купується незалежно від виду предмета угоди.
Податкове вирахування дається обом сторонам, тобто продавцю квартири та покупцю за умови їхнього офіційного працевлаштування. При купівлі квартири до 1 січня 2014 року майновий вирахування надається одного разу.
Зазначене вище обмеження запроваджено нормами актів, до яких входять:
- лист Федеральної податкової служби РФ, опублікований 18 вересня 2013 за номером БС-4-11/16779;
- листи Міністерства фінансів, оприлюднені 13 березня 2015 року за номером 03-04-05/13501, 10 лютого 2015 року під номером 03-04-05/5616 та 9 серпня 2013 року за номером 03-04-05/32324;
- Федеральний закон №212-ФЗ, стаття 2.
Попередження!
При працевлаштуванні у кількох місцях відрахування можна отримати в усіх роботодавців, подаючи їм окремі документи, отримані з податкової служби. При скоєнні угоди подружжям разом кожен із них вправі отримати відрахування.
Його розмір визначається, виходячи із заяви сторін, які містять результати розподілу відрахування між ними. При купівлі квартири у пайову власність відрахування розраховується пропорційно витратам, що брали участь у угоді осіб.
Як правило, податкова служба не заперечує про надання відрахування у випадках, коли було здійснено правочин за договором міни з доплатою. Ця норма передбачена положеннями.
Відповідно до нормативних документів, що регулюють виплати страхових внесків, було внесено поправки до кодексу щодо оподаткування громадян. Вони торкнулися майнового податкового відрахування, що надається при придбанні громадянами земельних ділянок та спорудження власного житла.
Податковий відрахування за придбане майно надається громадянам Росії за умови їхнього офіційного працевлаштування.
Також на нього можуть претендувати іноземні громадяни, які проживають та працюють на території країни, будучи податковими резидентами.
При покупці квартири розмір податкової бази зменшується на величину майнового відрахування. Його граничний заснований законодавцем розмір становить 2000000 рублів. При цьому поверненню підлягає сума 260 000 рублів.
Відповідно до нововведень Податкового кодексу відрахування, якщо при купівлі першої розмір відрахування становив менше за належну суму.
Він надається одноразово за їхньою загальною вартістю, але виключно в межах встановленого законодавцем ліміту. Ця норма встановлена статтею 220 ПК.
Відповідно до норм Податкового кодексу процедура повернення сплаченого податку здійснюється у заявній формі.
У ньому вказується номер банківського рахунку, куди мають бути перераховані належні для повернення кошти.
Процедура повернення коштів, сплачених до скарбниці держави, здійснюється у послідовності:
- написання заяви на подання ;
- підготовка податкової декларації;
- подання заяви спільно з необхідними документами до податкової служби;
- перевірка податковою службою поданих до розгляду документів, викладених у них відомостей. Як правило, вона триває три місяці, після чого виноситься рішення щодо надання майнового відрахування;
- відправлення ІФНС заявнику повідомлення про ухвалене рішення;
- здійснення виплати, на здійснення якої приділяється один календарний місяць.
Увага!
Законодавцем не запроваджено обмеження щодо подання документів для отримання відрахування. Його можна отримати як у податковій службі, так і у роботодавця. Якщо заява подається йому, то з заявника не утримується прибутковий податок до повного погашення суми відрахування.
Заява та документи в ІФНС можна:
- здати особисто у відділі податкової служби за місцем проживання;
- надіслати поштою рекомендованим листом з повідомленням;
- подати через довірену особу, оформивши на неї довіреність у нотаріальній конторі.
Під час подання заяви на отримання відрахування роботодавцю до нього слід додати офіційний папір, отриманий до ІФНС про надання майнового відрахування.
Які необхідні документи (список) Для отримання майнового відрахування громадянам слід подати до районного відділу Федеральної податкової служби окремі види документів.
Вони додаються до заяви, яка подається в установленому порядку. Документи можна подати після закінчення поточного року, в якому було придбано квартиру.
Необхідні документи:
- паспорти громадян, що купили квартиру;
- свідоцтво;
- свідоцтво про народження дитини, якщо квартира була придбана на її ім'я;
- свідоцтво про шлюб;
- довідка датована тим роком, за який ви хочете повернути гроші;
- заповнена податкова декларація;
- свідоцтво про права на майно (копія) або передавальний акт, якщо квартира купувалась за згодою пайової участі при будівництві новобудови;
- посвідчення про здійснення реєстрації квартири, що купується в Росреєстрі;
- договір купівлі-продажу;
- офіційний папір, що підтверджує оплату житла;
- кредитний договір, якщо квартира купувалась за програмою іпотечного кредитування;
- довідка про сплачені відсоткові нарахування за минулий рік, якщо квартира купувалась на кредитні кошти.
Податкова декларація підлягає щорічному поданню до закінчення терміну виплати, тому що сума сплачених податків не покриває за один календарний рік належну до повернення суми.
В оригіналі подаються довідки – 2 ПДФО та 3-ПДФО, допускається здача копій за іншими документами. Але вони мають бути завірені в нотаріальній конторі згідно з правилами нотаріального діловодства.
За загальноприйнятими правилами, заява отримання майнового відрахування пишеться з ім'ям керівника податкової служби.
Воно пишеться у довільній формі, оскільки єдину уніфіковану форму законодавцем не встановлено.
Але в будь-якому випадку його слід написати грамотно, без виправлень та поправок, дотримуючись при цьому правил канцелярського діловодства.
У заяві слід зазначити:
- адреса квартири, що купується у власність;
- технічні, планувальні характеристики квартири, що купується;
- найменування документів, на підставі яких квартира переходить у власність заявника:
- банківські реквізити, куди буде перераховано відрахування.
Інфо
У заяві обов'язково перераховується перелік документів, що додаються до нього. Воно підписується особисто заявником, розшифровується підпис, проставляється дата його написання. Зі зразком написання можна ознайомитися на офіційному сайті Федеральної податкової служби.
Яку суму податкового відрахування можна повернути
На розмір відрахування, що підлягає поверненню, впливають дві змінні:
- Витрати придбання квартири;
- Розмір сплачених податків.
Загалом поверненню підлягає максимум 13% від суми, витраченої на придбання житла, проте вартість квартири буде оцінена максимум у 2 мільйони рублів, тобто найбільша сума, яку ви зможете повернути, дорівнює 13% від 2 мільйонів – 260 тис. рублів.
Невеликий нюанс – якщо квартира була придбана до 2008 року, то максимальна оцінна вартість квартири дорівнюватиме 1 мільйону рублів.
За кожний рік законом дозволено повертати не більше 13% від суми, перерахованої державі як прибутковий податок, однак повну суму можна повертати протягом кількох років, до моменту повного погашення.
Повернення податку при покупці квартири в іпотеку
Якщо ви купували житло до 2014 року в іпотеку, то поверненню підлягає вся сума податку, сплачена на придбання житла та витрати на іпотеку, без обмежень щодо оцінки вартості житла, про які ми писали раніше.
Якщо житло було придбано в іпотеку після 2014 року, то максимальна вартість оцінки нерухомості не може перевищувати 3 мільйони рублів, а отже, поверненню ПДФО при покупці квартири в іпотеку
підлягає щонайбільше 390 тисяч рублів.
Щоб краще розібратися в цифрах, наведемо кілька наочних прикладів:
Приклад №1
Василь придбав квартир у 2015 році за 3 мільйони рублів, проте за рік він заробив лише 500 тисяч рублів, заплативши 65 тисяч податків.
Таким чином, загалом Василь зможе повернути всього 13% від 2 млн (бо це максимум, в який буде оцінена квартира), що дорівнює 260 тисяч рублів.
Саме за 2015 рік Василь поверне 65 тисяч рублів, решта суми перейде на наступні роки.
Приклад №2
Федір придбав квартир у 2013 році за 1,5 мільйона рублів. У 2016 році він вирішив скористатися поверненням податку за квартиру.
Підсумкова сума повернення дорівнює 195 тисяч рублів. З 2013 по 2015 рік Федір заробляв по 500 тисяч і платив по 65 тисяч прибуткових податків. Отже Федір поверне 65 тис. за 2013 рік, 65 за 2014 та 65 за 2015 роки, таким чином повернувши повну суму, яку належить закону.
Подружжю, дітям, пенсіонерам
Спільна власність (сімейна)
При придбанні квартири чоловіком та дружиною в рівних частках для отримання вирахування необхідно:
- Надати свідоцтво про шлюб;
- Документ, що визначає розміри часток.
Якщо у шлюбі працює лише один із подружжя, то податкове відрахування провадиться лише за часткою, закріпленою за офіційно працевлаштованим чоловіком.
Резюмуючи:У разі закріплення рівних часток нерухомості – кожен із подружжя має право претендувати лише на свою половину.
Якщо ви бажаєте отримати повну суму, а не розбиратися з частками, то при придбанні відразу потрібно оформляти нерухомість як спільну власність.
Пайовик – дитина
Неповнолітні діти теж мають право отримання відрахування, проте гроші передадуть опікуну чи батькові. Якщо дитина є власником або пайовиком, то відрахування оформляється на нього.
Список додаткових документів:
- Копія та оригінал свідоцтва про народження;
- Папери, в яких зазначена частка/розмір власності;
- Рішення з органів опіки.
Пенсіонерам
Можливість отримання податкового відрахування є так само й у людей пенсійного віку. Вирахування доступне безробітним та офіційно працевлаштованим пенсіонерам.
Кошти розподіляються з урахуванням попередніх виходу пенсію податкових відрахувань.
Увага:З моменту останнього офіційного місця роботи та до моменту подання документів на отримання податкового відрахування – може пройти не більше трьох років. (стосується пенсіонерів, не працевлаштованих офіційно).
