Якщо вчасно не заплатити

Кожен роботодавець, незалежно від того, чи є він ІП чи юридичною особою, зобов'язаний сплачувати до скарбниці держави податок за своїх працівників. Адже кожне підприємство виступає для своїх співробітників як податковий агент, тому воно з доходу людей утримує певну суму грошей, встановлену податковою службою. Але що, якщо фірма не сплачуватиме прибуткових податків, яких заходів тоді може вжити податкова інспекція? У цій статті ми поговоримо про те, які у 2017 році передбачені штрафи з ПДФО і що буває, коли організацією допускається запізнення зі сплатою.

Як виявляються причини для штрафу

Податкова служба може виявити несплату або недоїмку податку на доходи фізичних осіб шляхом перевірок та проведення спеціального моніторингу. У податківців є й інші інструменти, з яких вони можуть оперативно виявити прострочення. Відповідно до ст. 70 чинного НК РФ, ІФНС, якщо виявляє затримку, має протягом трьох наступних місяців пред'явити вимоги щодо виплати боргу та всіх пені.

До 2016 діяло правило. Компанія коли знімала з особового банківського рахунку гроші для виплати своїм працівникам, була зобов'язана цього ж дня сплатити податок. Тепер діє інше правило, згідно з яким гроші можна перераховувати до податкової інспекції наступного дня після цієї фінансової операції. Що ж до ПДФО з відпускних грошей або , то допускається сплата податку до кінця місяця.

Якщо гроші знімаються з рахунку для виплати зарплати працівникам, допускається оплата ПДФО наступного дня.

Штрафні санкції

Якщо перерахування податку відбулося не вчасно, то компанії доведеться сплатити штраф. Його складає 20% від грошей, які вона мала сплатити. Про це свідчить ст. 123 НК РФ. Але якщо була непереборна перешкода, яка завадила вчасно віддати гроші до бюджету, то в цьому випадку штрафних санкцій бути не може. Проте агенту доведеться довести, що така перешкода справді була.

Коли співробітник отримує заробітну плату у грошовій чи натуральній формі, тоді утримання податку відбувається у момент надходження грошей. Щоб не отримати штрафи за неоплачений податок, потрібно заздалегідь повідомити податковий орган про те, що компанія не має змоги утримати ПДФО. Таке ж повідомлення підприємство надсилає і своєму працівникові, який є фізичною особою. Повідомлення робиться у вигляді довідки формату 2-ПДФО, причому відправляється воно до 1 березня року, що йде за звітним.

Коли податковим агентом було зроблено відрахування із зарплати працівників, проте гроші вчасно не були перераховані до податкової інспекції, то за кожен день прострочення йдуть пені, і їх розмір становить 1/300 частину від чинної ставки рефінансування. Ставка рефінансування визначається Центральним банком Росії.

Коли роботодавець не утримав із зарплати працівника податок, то нараховувати штрафи та пені податківці не зможуть, бо згідно із законом податковий агент із власних фінансових коштів платити ПДФО за співробітників не повинен.

Дотримуватися терміну оплати ПДФО також важливо, тому що при його порушенні загрожує штраф у розмірі 200 рублів за кожну довідку, яка не була подана. А якщо вчасно не було подано щоквартального звіту, доведеться заплатити по одній тисячі рублів за кожен місяць прострочення. Подачу робити слід вчасно.

Для фізичних осіб

Фізичні особи, які помічені у самозайнятості та які при цьому не оформлені як , повинні самостійно робити 13% відрахування зі своїх заробітків. Якщо людина не платить, то з неї стягується штраф 20%, а якщо був доведений злий намір – розмір штрафу зростає до 40%. Свої декларації самозайнята людина відносить до місцевого відділення податкової служби сама. У ній він приписує всі доходи, які були отримані протягом звітного періоду. За недостовірні відомості чи неповну інформацію також загрожують штрафні заходи, адже це порушення серйозне.

Перерахування ПДФО раніше виплати зарплати можливе, але краще цього не робити. Тому що податкова інспекція ці гроші може не порахувати як ПДФО, оскільки вони бралися не із заробітної плати працівників. Потім за рішенням суду компанія зможе довести, що вона має рацію і мала право так зробити, але на це доведеться витратити час.

Щоб не отримати штраф за несвоєчасну сплату ПДФО, бухгалтерія підприємства має своєчасно перераховувати гроші до податкового органу. Прострочення допускати не потрібно, тому що податківці мають у своєму арсеналі багато методів швидкого виявлення порушень. За складання звітності відповідає головний бухгалтер, і ненадання паперів вчасно – це завжди його вина.