Коли йдеться про сплату податків, громадяни впевнені, що тут у них лише обов'язки.
Однак у деяких ситуаціях російське законодавство передбачає відчутні пільги. Кожному в житті доводилося вирішувати житлове питання: купувати квартиру, будинок із ділянкою, вступати до пайового будівництва.
Громадянин має право на відшкодування від держави частини своїх витрат на придбання нерухомості у розмірі 13% вартості – податкове відрахування у структурі прибуткового податку () громадян.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регіони)
Це швидко і безкоштовно!
Сутність майнового відрахування
Трудова офіційно людина є платником податків. З усіх видів заробітку (доходу) роботодавець відраховує 13% податків. Платнику повертаються вже внесені суми за соціально значимих придбань ( , ).
Сенс відрахування за нерухомість полягає у компенсації обсягу прибуткового податкувід фактичних понесених витрат за купівлю житла. Сума відшкодування, алгоритм її надання залежить від конкретної ситуації.
Законодавче регулювання
Правові підстави та регламент майнових податкових компенсацій визначено статтею 220 НК РФ. Окремі моменти застосування майнових відрахувань деталізують Листи Мінфіну за номерами 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04-05/32766 (05)
Законом встановлено такі фінансові норми щодо наданої пільги:
У 2014 році до податкового законодавства внесено принципові зміни щодо надання фізичним особам компенсацій ПДФО.
Можливість вирахування на кілька квартир – тепер це реально
Основне нововведення змінило об'єкт пільги. Тепер це власник нерухомості. Що це означає на практиці?
Вирахування можна отримати за кількома об'єктами нерухомості в межах встановлених фінансових норм. Припустимо, людина купує студію за ціною 800 тисяч рублів та однокімнатну квартиру за 1,1 млн. рублів. До 2014 року відрахування здійснювалося лише за одним видом нерухомості на вибір платника податків. Тепер покупець у вигіднішому становищі.
Оскільки загальна вартість придбань становить 1,9 млн. рублів, відрахування покладеноза кожну з них у розмірі фактично понесених витрат:
- «Студійний» відрахування складе: 800 000 х 13% / 100 = 104 000 рубля;
- за «однушку» держава поверне: 1 100 000 х 13%/100 = 143 000 рублів;
- Загальна сума виплат становить 247 000 рублів з невикористаним «люфтом» в 13 000, які, можливо, стануть у пригоді при наступних придбаннях нерухомості.
Ліміт поширюється пропорційно витратам на кілька квартир, навіть якщо їхня сумарна вартість вища за 2 мільйони. Щоправда, загальна виплата не перевищить 260 тисяч.
Нова схема майнової компенсації поширюється на власників, які купили житло після ухвалення поправок до закону, і продовжує діяти у 2017 році.
Хто має право на компенсацію
Вимогидо претендента:
Законодавчі норми для об'єкту нерухомості:
- Придбання знаходиться у межах території Російської Федерації;
- Нерухомість планується використати для проживання. Комерційні приміщення та будівлі не підпадають під податкові відрахування.
Правовими підставами для отриманнямайнового відшкодування ПДФО виступають такі ситуації:
- Придбання у власність житлового приміщення первинному чи вторинному ринку. У цій категорії знаходяться квартири, приватні будинки, кімнати, земельні ділянки під ІЖС, наділи під придбаним житлом;
- Завершення індивідуального будівництва. У 2016 році придбання житла з пайового будівництва також дозволяє отримати відрахування;
- Ремонтно-оздоблювальні роботи у придбаній нерухомості (підтверджені чеками, договорами з підрядником).
Обмеження
Податковим законодавством встановлено низку обмежень та заборон на надання фінансової підтримки набувачам житла.
У 2017 році на відрахування не претендують:
- власники, які купили квартири до 01.01.2014 року та скористалися пільговим правом. Причому не має значення сума отриманої виплати. Наприклад, людина придбала нерухомість у 2009 році за 550 тисяч рублів із відшкодуванням від держави 71500 рублів. У цьому його право вважається повністю реалізованим;
- громадяни, які повністю вичерпали податковий ліміт у 260 тисяч рублів вже після січня 2014 року;
- близькі родичі, які купують житло один в одного (батьки, діти, брати/сестри);
- покупці нерухомості з допомогою коштів підприємства. Навіть якщо роботодавець вніс невелику частину вартості, податківці відмовлять у виплаті;
- громадяни, скористалися у придбанні квартири коштами , (наприклад, або ).
Перелік необхідних документів
До етапу збору документів потрібно підійти максимально уважно та відповідально. Варто лише упустити якусь довідку, недорахуватись штампу чи підпису посадової особи, щоб отримати «від воріт поворот» у податковій. Насправді трапляються випадки, коли тяганина власника квартири відсувала час відрахування наступного податкового періоду.
У 2017 році претендент на відрахування повинен надати:
Усі копії мають бути чіткими з позначкою громадянина «копія вірна» та особистим підписом, що засвідчує. Для підстрахування краще додати оригінали документів. Якщо пакет надається поштовим відправленням, копії слід завірити нотаріально.
Використання іпотечного кредиту
У цій ситуації до стандартного набору правових документів та довідок податкова вимагатиме:
- Оригінал кредитного договору між позичальником та банком із копією документа, яку краще завірити у кредитора;
- Кредитний графік та підтвердження здійснених платежів;
- Банківська довідка про розмір відсотків та суму утримань.
Майнове відрахування на купівлю квартири та відшкодування відсотків за цільовим кредитом – це різні пільги. Купівля житла за іпотекою не виключає повернення ПДФО за вартістю житла та дає право на компенсацію кредитних витрат.
Повернення податку під час продажу квартири
Фізичною особою зобов'язує її сплатити податок на отриманий дохід. Залежно від терміну знаходження майна у власності продавця законодавець також встановив пільги щодо фіскальних платежів на прибуток від продажу квартири.
Пільгові підстави :
Ситуація з нетривалим володінням нерухомістю іноді передбачає іншу систему обчислення податку: шляхом зменшення доходу продавця за рахунок витрат на купівлю квартири.
Алгоритм вигідний у випадках, коли квартира зросла в ціні зовсім небагато. Наприклад, людина 2013 року купила «двушку» за 2 млн. рублів. За два роки він продає квартиру за 2,6 млн. рублів.
Продавцю вигідніше замінити зменшення податкової бази зниженням отриманого доходу: 2600000 - 2000000 = 600000 рублів. Тут податок становитиме 78000 рублів.
Якщо ж застосувати стандарт із вирахуванням мільйона, то доведеться розлучитися із 208 тисячами.
Застосовувати вирахування за продаж житла людина може необмежену кількість разівпротягом життя.
Для оформлення відрахування продавець надає:
- Паспорт громадянина РФ;
- Документальне підтвердження тривалості володіння власності. Зазвичай це документи, що встановлюють право на придбання житла: дарча, заповіт, договір купівлі із свідоцтвом про реєстрацію переходу права власності;
- Правова основа продажу квартири – договір купівлі/продажу продавця та нового набувача (оригінал та копія);
- Документ оплати покупцем виставленої вартості – банківські виписки, чеки тощо;
- Довідка 3-ПДФО з відображенням доходу від продажу квартири.
Порядок оформлення
Податкове законодавство передбачає дві принципово різні схеми відновлення прибуткового податку.
Через територіальний підрозділ ФНП протягом трьох років одноразовими платежами
І тут відшкодування перераховується з цього приводу претендента у сумі, що не перевищує загальний розмір сплачених податків за розрахунковий рік. Рідко у кого ПДФО становить 260 тисяч рублів на рік, тому виплата розтягується на кілька податкових періодів.
Усі заходи здійснює податкова інспекція.
У 2017 році отримати перший компенсаційний транш можна через 4 місяці після надання пакету документів на відрахування:
- 3 місяці необхідні податковій службі для проведення перевірок об'єкта нерухомості, правових аспектів правочину та самого претендента;
- ще місяць йде на операції з перерахування коштів.
Насправді ж процедура займає трохи більше 2-3 місяців. 
Через роботодавця
Такий варіант передбачає звільнення доходу заявника від сплати щомісячного податку 13% до моменту повної компенсації розміру відрахування.
Алгоритм наданняпільги наступний:
- Заявник звертається до НД з пакетом документів з повідомленням про бажаний спосіб відшкодування;
- Фіскальний орган проводить перевірки та повідомляє громадянина про своє рішення та розмір відрахування;
- Заявник надає рішення податківців за місцем роботи.
Усі подальші турботи про звільнення людини від податків бухгалтерія підприємства перебирає. Важливо знати, що цей спосіб вирахування не вимагає надання довідки 3-ндфл.
Про те, які документи знадобляться для оформлення повернення ПДФО під час купівлі квартири, розказано у наступному відеоматеріалі:
