Відшкодування витрат на лікування. Детальний огляд

Одним із найчастіше заявляється соцвычислений є повернення прибуткового податку за медичні послуги. Суть його полягає у відшкодуванні частини коштів, витрачених на медпослуги та медикаменти.

Проте, не за всіма медичними процедурами та ліками можна повернути гроші. Для цього необхідне дотримання низки умов та вимог.

Розглянемо, за якими видами лікування можна відшкодувати витрати, чи можна отримати відрахування за родичів і чим відрізняється порядок заяви «лікувального» відрахування від «квартирного».

«Лікувальний» відрахування можна заявити за медпослуги, купівлю ліків для:

Себе;
Дружина чи подружжя;
Батьків;
Дітей (до досягнення ними 18 років), у тому числі усиновлених та взятих під опіку.

Ви можете переглянути відео або продовжити читання:

Які витрати можна відшкодувати

Перелік медпослуг та ліків обмежений, тому не варто сподіватися, що податкова відшкодує витрати на купівлю корвалолу та аспірину протягом року. Відшкодуванню підлягають витрати на:

Оплату свого лікування, а також лікування чоловіка, дітей та батьків (надання швидкої медичної допомоги, лікування в амбулаторії та стаціонарі);
Купівлю, перерахованих у , таблеток та інших ліків, для себе та своїх родичів;
Оплату лікування у санаторії та аналогічних лікувальних закладах;
Оплату внесків по ДМС, укладеному на лікування себе та зазначених вище родичів.

Яким умовам слід відповідати

Для того щоб податкова підтвердила право на пільгу та повернула гроші, необхідно відповідати низці умов, недотримання яких спричинить відмову у поверненні коштів. До них належить:

Отримання доходу, оподатковуваного ПДФО за ставкою 13% Якщо громадянин отримує дохід за ставкою 9% або 35%, відрахування він заявити не може, оскільки право на нього безпосередньо прив'язане до сплати прибуткового податку за ставкою 13%. Також не вийде відшкодувати «лікувальні» витрати безробітним (як на момент оплати медпослуг та ліків, так і на момент заяви пільги) та підприємцям спеціальних податкових режимів;
Знаходження у Росіїпонад 183 дні. Якщо громадянин перебуває на території держави менший за зазначений термін, отримати пільгу він не може;
Оплата лікування на території Росії. Якщо ліки куплені закордоном чи медпослуги надані поза території РФ, витрати з них держава не поверне;
Включення здійснених послуг та куплених ліків до . Якщо медпослуги та медикаменти у цьому списку відсутні – гроші також не повернуть;
Наявність у медорганізації чи підприємця відповідної ліцензіїна провадження меддіяльності. Відсутність цього дозволу також позбавляє права на повернення коштів;
Витрати зроблено зі своєї кишені, а чи не з допомогою роботодавця чи держави;
При купівлі ліків лікувальне відрахування підтвердять тільки, якщо воно виписано лікаремі названо у вищезгаданому списку;
за санаторно-курортному лікуваннюподатківці відшкодують витрати лише на лікування. Всі інші витрати: проїзд до санаторію та назад, проживання та харчування у відрахування не включається та державою не відшкодовується;
Вартість лікуванняповинна окремим рядком бути прописана у довідці про оплату медпослуг;
Дорогілікарські маніпуляції та лікарські засоби також мають бути перераховані у відповідному переліку. Відшкодування витрат за можливе, тільки якщо у довідці, виданій лікувальним закладом, стоїть код «2». Якщо проставлений код «1» у пільзі відмовить;
Платіжні документи маютьбути оформлені саме на ту особу, на яку укладено договір про надання медпослуг. Тому, якщо договір укладено, наприклад, на матір, а лікування сплачено дочкою, вирахування ні донька, ні мати заявити не зможуть. Але в даному випадку є виняток, повернути гроші в ситуації, коли договір укладено на одну особу, а сплачено іншою, можна, якщо ці особи перебувають в офіційно укладеному шлюбі, оскільки все майно та гроші відповідно є їхньою спільною власністю.

А скільки повернуть і скільки разів

Розмір «лікувального» соцвирахування дорівнює 120 тис. руб. для звичайних послуг та не обмежений для дорогих.

Варто відзначити, що розмір відрахування (крім дорогого лікування) обмежений 120 тис. руб. всім соцвычислений, включаючи , оплату внесків пенсію, страхування, благодійність тощо.

Особливістю «лікувального» відрахування, як і будь-якого іншого соціального, є те, що його залишок не переноситься на наступний рік. Тому якщо сплаченого прибуткового податку не вистачило для повернення всієї суми, залишок на ньому згорить.

Соціальна пільга має багаторазовий характер, на відміну від майнового для придбання нерухомості, і може заявлятися хоч щороку.

Ще однією особливістю є обмежений термін заяви пільги – три роки з моменту оплати лікування чи придбання ліків. Тому якщо, наприклад, операцію було сплачено у 2013 році, повернути витрачені гроші можливо буде до 2016 року. Згодом зробити це буде неможливо.

Приклади розрахунку лікувального відрахування

Розглянемо нормальне лікування.

Приклад 1. Таблеткіна А.С. у 2016 році було проведено платну операцію вартістю 150 тис. руб. Відповідно до виданої медустановою довідки про оплату медпослуг, ця операція була віднесена до звичайних медпослуг. Відповідно, відрахування можна заявити у вигляді трохи більше 120 тыс.руб. Залишок у 30 тис. наступного року перенесено бути не може. На руки Таблеткіна максимально отримає 15600 руб.

А тепер дороге.

Приклад 2. Пілюлькіна П.С. сплатила дорогу операцію, що підтверджується кодом «2» у виданій їй на руки довідці. Витрати лікування склали 500 тис. крб. Заявити до відрахування вона зможе всю суму витрат, у розмірі півмільйона і після перевірки поданих в інспекцію документів, на рахунок у банку держава їй перерахує 65 тис. руб. = 500 тис. руб. * 13%

Якщо вирахування заявляється за кількома видами соціального відрахування.

Приклад 3. Сироткін Б.М. у 2016 році сплатив своє навчання у розмірі 231 545 руб. та вартість своєї матері. Так як законодавством дана медична маніпуляція віднесена до дорогих, Сироткін зможе відшкодувати витрати на навчання в сумі 120 тис. руб. та всю вартість встановлених матері імплантів. Однак, якби ця маніпуляція не була віднесена до дорогої, отримати відрахування він зміг би лише з однієї підстави: лікування чи навчання. І лише із суми в 120 тис.рублів.

Якими способами можна отримати гроші за лікування

З 2016 до традиційного та єдиного для цього виду відрахування способу повернення грошей через податковий орган додався ще один – .

Якщо раніше такої можливості громадяни були позбавлені, зараз соцвилік лікування можна також отримувати за місцем роботи.

Головною перевагою цього способу є те, що немає необхідності чекати закінчення календарного року, щоб отримати своє відрахування. Але це має сенс робити, якщо витрати було проведено на початку календарного року. Якщо ж документи подаються наприкінці, то можна не встигнути отримати повернення повністю, тож так повернути гроші за минулі місяці на роботі не вийде.

Алгоритм дій при отриманні лікувального відрахування через Інспекцію

На початку потрібно зібрати всі необхідні документи, заповнити звітність за формою 3-ПДФО та заяву на отримання відрахування.
Здати документи до Інспекції за місцем прописки.
Після закінчення 4 місяців одержати рішення про підтвердження права на відрахування або про відмову у ньому.
Якщо у відрахунку відмовлено, необхідно отримати акт камеральної податкової перевірки та подати на нього свої заперечення. Заперечення необхідно направити до Інспекції, яка винесла Акт у строк не пізніше 1 місяця з моменту отримання його на руки.

Алгоритм дій при поверненні податку через роботодавця

Також потрібно зібрати пакет паперів, крім декларації 3-ПДФО та довідки про доходи 2-ПДФО.
Заяву необхідно скласти не так на отримання відрахування, але в підтвердження права нього, для роботодавця.
Здати документи до податкового органу та дочекатися закінчення одного місяця, що відводиться на перевірку поданих даних.
Отримати підтверджене рішення про право на відрахування та здати його до бухгалтерії за місцем роботи.

Які папери потрібно зібрати для підтвердження «лікувальних» витрат

Декларація з прибуткового податку.
Довідка про доходи протягом року.
Копія договору про надання медпослуг (якщо його було укладено).
Копія ліцензії медорганізації.
Довідка про оплату медичних послуг.
Бланк на виписку ліків (якщо було придбано лікарські засоби).
Копія договору ДМС (якщо витрати стосуються сплати внесків за ДМС).
Копія документа про спорідненість (якщо вирахування заявляється за родичів).
Копія платіжних документів, що підтверджують оплату ліків чи медпослуг.

Способи здачі документів

Усі вищезгадані документи можна подати до Інспекції:

Самостійно;
Через довірену особу (представника), для цього необхідна нотаріально завірена довіреність;
поштою цінним листом з описом вкладення;
Через інтернет по ТКС із застосуванням ЕЦП;
Через ЛКН (Особистий кабінет платника податків). Для цього необхідно звернутися до податкового органу за отриманням логіну та пароля та створенням облікового запису.