Код звітного періоду за деклараціями зазначається, коли заповнюється титульний лист у документі. Код необхідний позначення часу, протягом якого і здається сам податку з прибутку. У цій статті докладно розглянемо особливості заповнення податкових декларацій та коди щодо податкових періодів.

Загальна інформація про коди за періодом звітності

Сам код може складатися з різних поєднань із цифрами. Наприклад, 24, 34, 31, 01 тощо. Така система позначень дозволяє зашифрувати інформацію про податковий період, що встановлюється для кожного виду зборів, самим урядом та законодавством. Зазвичай за податковий період беруть календарний рік. Але можна використовувати інші проміжки часу, після закінчення яких необхідно зробити розрахунки, переказати кошти.

Декларація з ПДВ: які позначки потрібно ставити?

Якщо організація має обов'язок зі сплати цього податку, вона вказує такі цифри у своїх документах:

При заповненні рекомендується спиратися на порядок, встановлений наказом ФНП № ММВ-7-38@. Наказ було випущено у 2014 році. Існують окремі різновиди даних, які необхідно вписати в поле, пов'язане з позначенням податкового періоду. Код завжди має першу цифру, яка буде двійкою. Другу змінюють залежно від того, за який квартал здійснюється сплата.

Аналогічна система може застосовуватись при складанні звітів за будь-який податок, що передбачає поквартальну оплату. Наприклад, це стосується або водного податку.

Складання прибуткових звітів

Якщо використовується така цифра, як 21 – значить, сплачується за результатами першого кварталу діяльності. Якщо декларація піврічна, то допускається проставлення цифри 31. Що стосується цифрового коду 31, він говорить про те, що подаються документи за дев'ять місяців, з 1 січня по 30 вересня. 34 – відповідна цифра для декларації з доходів протягом року.

Не всі підприємці, які оформлюють декларації, використовують позначення, згадані вище. Якщо з цього податку вводяться авансові платежі, застосовується інше кодування – 01, 02, 03 тощо.

Правила заповнення поля 107

Коди за періодами звітності проставляються у самих деклараціях. Вони потрібні для платіжних доручень, які оформляються при перерахування до бюджету. Саме для цифр за періодами і призначено 107-е поле.

У цих документах код складається з десяти знаків, на відміну звичайних, двозначних варіантів у деклараціях. Склад можна розшифрувати так:

• Існують перші два знаки, які вказують на періодичність надходження. МС-для місяця, КВ-для кварталу, і так далі.
• У двох цифрах ховається номер місяця, кварталу чи півріччя.
• Рік, за який сплачується податок, ховається за 7-10 знаками.

Визначення правильного податкового періоду на прибуток

Стандартний податковий період, як було зазначено, дорівнює одному року. Зазвичай він триває, починаючи з 1 січня, і до 31 грудня. Але це загальний випадок, із якого завжди є винятки. У тому числі найпоширеніший випадок – організація, чи ліквідація чи створення фірми з середини року.

Окремий проміжок часу визначається для організацій, створених знову.

1. Якщо реєстрація відбулася у грудні, звітність перебуває в межах дня створення – кінця наступного календарного року.
2. Або з дня створення до кінця календарного року.

Іншим буде відрізок для компанії, яка ліквідується або організується.

1. Або від початку року до того моменту, як реорганізація завершиться.
2. Або від дня створення до ліквідації чи реорганізації.

Декларації та їх заповнення

Будь-яка податкова декларація- це письмова заява про те, скільки укладач отримав грошей, скільки він їх витратив. Крім того, документ містить інформацію, пов'язану з джерелами доходів, пільгу у разі потреби, обчисленим сумам податку тощо.

Кожен платник податків оформляє окремий документ з кожного різновиду податків. Якщо законодавстві не передбачено наявність інших правил.

Документ подають до податкової інспекції за місцем, де зареєстрований заявник. Для заповнення використовуються лише встановлені форми, носій інформації може бути паперовим або електронним. Податкові органи безкоштовно надають бланки, куди вноситься необхідна інформація. Днем подання податкової декларації вважається дата, коли листа було надіслано разом із описом додатків. Надсилання вважається моментом передачі, якщо використовуються телекомунікаційні канали зв'язку.

Податкову декларацію обов'язково надсилати, вказавши єдиний ідентифікаційний номер, що належить самому укладачу. Зазначений порядок для подання документів є вірним і в тому випадку, якщо визначаються внески, які сплачені до державних позабюджетних фондів. Форми та порядок заповнення розробляються окремо кожною з таких установ.

За минулий податковий період декларацію необхідно подати:

1. Якщо це індивідуальний підприємець – не пізніше 30 квітня на рік, наступного за податковим періодом, який уже минув.
2. Організаціям – максимум до 31 березня року, що йде далі після звітного періоду.

Про визначення податкових ставок

Податкові ставки встановлюються відповідними розділами чинного законодавства.

• 15 відсотків - при використанні як оподаткування доходів, зменшених на величину витрат.
• 6 відсотків, якщо платник податків працює лише з доходами.

Розмір ставки податку – один із основних елементів, який враховується не лише при переході на ту чи іншу систему оподаткування, а й при виборі об'єктів, якими перераховуються кошти. Є й інші чинники, які потребують обліку:

1. Необхідність скорочення числа працівників у бухгалтерії.
2. Імовірність порушення умов, передбачених статтею 346.12 НК РФ.

Оплата лише доходів організації вигідна тим, хто має рентабельність продукції менше 40 відсотків. Якщо цей показник більший, то об'єктом краще зробити доходи, зменшені на величину витрат.

Яка інформація ховається у деклараціях у вигляді коду?

Кодуванню для декларації зазвичай підлягають такі відомості:

• Дані про те, хто ставить підпис: сам платник або довірена особа на підставі документа про передачу повноважень.
• Інформація з ліквідації, чи реорганізації.
• Належність до конкретної податкової інспекції. У цьому випадку все залежить і від того, чи є підприємство великим платником, чи ні.
• Найменування самої інспекції, куди надсилається документ.

При роботі з

Якщо підприємство ліквідується, його власнику необхідно оформити заяву із застосуванням форми ЕНВД-4. Якщо ІП закриває свою справу, він також має подати декларацію до контролюючого органу. І сплатити податок у скарбницю у звичайні терміни, навіть якщо на той момент уже позбудеться статусу підприємця. Отже, перерахування здійснюються до 20 числа місяця, що йде за звітним.

Підприємство закривається на ЕНВД, і власник перестає бути платником податків саме за цією системою. Сама заява ЕНВД-4 подається максимум через 5 днів після того, як до ЄДРІПу внесено відомості про ліквідацію справи.

1. 56. Це четвертий квартал ліквідації фірми.
2. 55. Якщо ліквідація відбувається у третьому кварталі.
3. 50 – останній податковий період для ІП.

Якщо бізнес на ЕНВД закривається, це означає, що це заборгованості перед бюджетом ліквідуються автоматично. Все одно здається ліквідаційна звітність, сплачуються податки за останній період, у якому діяльність ще велася. Момент подання декларації – до складання заяви або після закінчення податкового періоду.

Якщо застосовується Єдиний сільгоспподаток

У разі підприємці подають декларації до 25 числа на місяці, наступним за періодом звітності. Документ можна надіслати у найближчий робочий день, якщо єдиний та встановлений термін випадає на вихідний або свято.

Коди виглядають так саме для сільгосппідприємств:

• 96 - останній календарний рік при завершенні бізнес-діяльності ІП, що застосовував цей вид податку.
• 34 – календарний рік.
• 50 – останній податковий період ІП.

Є інші цифри, які стають необхідними, коли компанія проводить ліквідацію.

• 0 – звичайна та повна ліквідація.
• 6 - якщо фірма поділяється, і одночасно приєднується до іншої.
• 5 – коли здійснюється лише приєднання однієї фірми до іншої.
• 3 – якщо проводять розподіл організації.
• 2 – злиття фірми.
• 1 – реорганізація.

Навіщо саме і де потрібні коди податкових періодів?

Цифрові позначення цієї групи створено лише використання їх у звітностях за податковим періодом. Що означає їхня наявність?

1. Своєчасне внесення коштів у бюджет на оплату.
2. Нарахування штрафних санкцій відповідно до вимог, якщо це необхідно.
3. Контроль над тим, щоб податки вносилися до скарбниці вчасно.
4. Ідентифікація періоду, коли документ вносяться важливі правки.
5. Ідентифікація періоду, коли здаються декларації. І за який визначаються з податковою базою, здійснюють розрахунок самих внесків.

Для ідентифікації коди використовують як платники податків, а й податкові органи. Факт правильного розрахунку податку допомагають встановити лише ці коди, навіть якщо законодавство зазнало деяких змін. Тобто треба враховувати час ще до того, як набули чинності відповідні поправки.

Додаткові правила

Код 04 використовується у разі, якщо документ подається в електронній формі, по телекомунікаційним каналам зв'язку. 01 – позначення для паперових форм, що надсилаються звичайною поштою.

Існує 39 додаткових кодів для того, щоб вказати майно, роботи та послуги, одержані в рамках благодійності. Ці ж коди важливі у випадку з цільовими надходженнями та фінансуванням. Наприклад, 010 означає гранти, які були отримані організацією. 070 – використовуване позначення, коли надходять кошти формування фондів підтримки науково-технічної, інноваційної діяльності.

Якщо декларацію заповнюють освітні організації, що працюють з , то вони повинні також звітувати про цільове використання коштів. У декларації з податку на прибуток звичайного виду цю функцію виконує аркуш 07. Якщо торік надходять кошти для цільового фінансування, документи щодо використання коштів включають до загальної річної звітності за спрощеною системою. Але до документа можна не включати субсидії на адресу автономних підприємств.

Якщо платник податків веде роздільний облік майна, він сам визначає порядок, у якому ведеться документація. Можна передбачити кілька різновидів основних засобів: пільгові, оподатковувані, або підлягають оподаткуванню. Те саме стосується амортизації. Для цього процесу використовують коди, що позначають періоди. Вони залишаються стандартними, як і у звичайній ситуації.

Держава має право стягувати додаткові, якщо декларації та будь-які інші види звітності не передбачені у строк. Мінімальні розміри штрафу – 5 відсотків від несплаченої вчасно суми із декларації. Максимальний розмір іноді сягає 30 відсотків. Точні цифри визначають залежно від відомостей, які є у самій декларації.

Головне – не забути про жодний вид податку, який використовується в тій чи іншій системі. І вказати інформацію окремо щодо кожного з них. Це стосується не лише стандартних, а й авансових платежів, за якими встановлено окреме покарання у разі затримок та прострочень. Мінімальний штраф той самий – 5 відсотків за повний або неповний місяць з дня, коли документи мали бути подані.