Податковий відрахування на лікування

Відповідно до підп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, громадянин має право отримати повернення податку за лікування, у сумі, сплаченій за податковий період (рік) за:

• своє лікування, лікування дружини (дружини), батьків, дітей віком до 18 років;
• страхові внески страховим організаціям за договорами добровільного особистого страхування громадянина, договорами страхування чоловіка (дружини), батьків та (або) своїх дітей віком до 18 років;
• медикаменти, придбані громадянином на лікування за рахунок власних коштів (відповідно до затвердженого Урядом Російської Федерації).

Таке відрахування називається соціальне відрахування на лікування . Розмір відрахування на лікуваннямає певне обмеження – трохи більше 120 тис. крб. у податковому періоді. Для того, щоб отримати повернення податку за лікування, необхідно ознайомитись із переліком видом лікування, які “попадають” до складу відрахування. Цей перелік було затверджено Урядом Російської Федерації. Якщо громадянин витратив кошти на лікування, вид якого не входить до зазначеного переліку, то він відповідно не зможе повернути податок за лікування.

Перелік видів лікування для соціального податкового відрахування:

1. Послуги з діагностики та лікування при наданні населенню швидкої медичної допомоги.
2. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (у тому числі у денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.
3. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню стаціонарної медичної допомоги (у тому числі у денних стаціонарах), включаючи проведення медичної експертизи.
4. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню медичної допомоги у санаторно-курортних установах.
5. Послуги з санітарної освіти, що надаються населенню.

Особливості отримання відрахування з дорогого лікування

Існує ще один вид відрахування соціальне відрахування щодо дорогого лікування. У разі сума податкового відрахування приймається у вигляді фактично вироблених витрат. Обмеження для дорогого лікування за сумою не передбачено. Визначити, чи належить та чи інша медична послуга до “дорогої”, можна:

• За кодом наданих медичною установою послуг, що вказується у «Довідці про оплату медичних послуг для подання до податкових органів»:

1. код «1» – лікування не дороге;
2. код «2» – дороге лікування. Таку довідку видає медична установа, в якій і проводилося лікування (придбання медикаментів).

• Крім цього, існує певний перелік видів медичних послуг, затвердженим Урядом Російської Федерації, які відносяться до типу дорогі.

Щоб громадянин зміг отримати відрахування з дорогого лікування(А саме, за витратами на оплату дорогих медикаментів) треба дотриматися деяких умов:

1. Ліки мали придбані під час дорогого лікування.
2. Медична установа не має зазначених медикаментів і їх придбання передбачено договором на лікування за рахунок самого пацієнта.
3. Громадянин отримав на руки довідку від лікаря, в якій зазначено, що ліки були необхідні для проведення дорогого лікування.
4. Громадянин отримав у медичній установі «Довідку про оплату медичних послуг для подання до податкових органів» з кодом 2.

Як повернути податкове вирахування за лікування

Як отримати податкове вирахування за лікування? Для повернення прибуткового податку громадянину необхідно дотриматись певного порядок отримання відрахування на лікуванняі зробити наступні кроки:

Заповнити декларацію 3-ПДФО. Податкова декларація заповнюється за конкретний рік. В одній декларації не можна об'єднати дані про витрати одразу за кілька років. Наприклад, громадянин платив за операцію у грудні 2015 року і частково оплату зробив у січні 2016 року, як йому подати декларацію, якщо оплату було здійснено за одну операцію?

Відповідь: навіть якщо витрати були здійснені за один вид лікування, у громадянина у нашому прикладі оплата здійснювалася як у 2015, так і у 2016 році. Тому для отримання відрахування на лікування спочатку необхідно заповнити декларацію за 2015 рік, до якої треба включити суму, сплачену у грудні 2015 року, а вже потім – за 2016 рік.

Треба обов'язково взяти на роботі довідку 2-ПДФО. Якщо громадянин (повернімося до умов нашого прикладу) заповнює дві податкові декларації, то йому знадобляться дві довідки.

При оплаті лікування за дитину (іншого родича) громадянин повинен підготувати копії документів, що підтверджують ступінь спорідненості. Це можуть бути копії свідоцтва про народження дитини (якщо лікування було зроблено за дитину), копія свідоцтва про шлюб (якщо оплата була зроблена за лікування дружини або чоловіка), копія свідоцтва про народження самого громадянина (якщо він платив за своїх батьків).

Під час оплати послугу за санаторно-курортне лікування громадянин має зібрати додаткові документи.

Вирахування на санаторно-курортне лікуванняпідтверджується:

1. Корінцем санаторно-курортної путівки, якщо платник податків проходив реабілітацію у санаторно-курортному закладі.
2. Платіжними документами, що підтверджують фактичні витрати на лікування (чеки контрольно-касової техніки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення тощо).

Крок №5

Наприкінці треба підготувати комплект документів, що підтверджують право отримання відрахування на оплату лікування:

• копію договору з медичною установою,
• оригінал довідки про оплату медичних послуг,
• копії платіжних документів з оплати.

Крок №6

Коли всі документи зібрані, треба обов'язково написати заяву на повернення податку, в якій зазначаються банківські реквізити. Нагадаємо, що повернення прибуткового податку за соціальні податкові відрахування готівкою не здійснюється.

Тепер можна всі підготовлені документи віднести до податкової інспекції (за місцем прописки це важливо). Якщо раптом з якоїсь причини громадянин не може потрапити до свого податкового органу, пакет документів для відрахування можна надіслати поштою цінним листом з описом вкладення.

приклад

У 2015 році громадянин сплатив за операцію у розмірі 86 тис. руб., Тому він зможе повернути податок (тобто, скористатися правом на соціальне податкове відрахування на лікування) за 2015 рік. Припустимо, що загальна сума доходу за рік (з урахуванням того, що громадянин довго хворів) склала 64 тис. руб., З якого на роботі з нього утримали ПДФО в сумі 13% від 64 тис. руб. = 8320 руб.

Отже, розглянемо порядок розрахунку податкового відрахування на лікування. Скільки громадянин зможе повернути ПДФО?

Загальна сума утриманого прибуткового податку становила 8 320 руб., у своїй з відрахування на лікування громадянин вправі повернути податку сумі 13% від 86 тис. крб. = 11180 руб. Оскільки сума фактично сплаченого до бюджету податку менша, ніж “планувалося” (8320< 11 180), значит, к возврату полагается именно сумма в размере 8 320 руб. Напомним, что государство не будет возвращать налог в сумме большей, чем гражданин уплатил в бюджет. Допустим, что за 2015 год гражданин получил доход в большей сумме, чем размер социального вычета на лечение (уплатил НДФЛ в сумме больше, чем “планируется” по вычету к возврату”), значит, ему вернут подоходный налог в сумме 11 180 руб. Эту сумму возврата налога на лечение гражданин получит в 2016 году.

Термін повернення ПДФО на лікування

Термін повернення ПДФО на лікування(термін для отримання соціального податкового відрахування) складає чотири місяці. Після того, як громадянин здав у податкову інспекцію усі підготовлені документи, інспектор починає перевіряти подані документи. Це називається камеральною податковою перевіркою. Термін проведення такої перевірки становить три місяці. Після закінчення перевірки інспекція протягом одного місяця зобов'язана повернути податок на ті реквізити, які платник податків вказав у заяві на повернення ПДФО.

Наведемо такий приклад: громадянин здав документи до податкової інспекції (це і декларація 3-ПДФО, і заява на повернення ПДФО, і документи, що підтверджують право на відрахування) 12 лютого 2015 року. Оскільки термін повернення прибуткового податку на лікування становить чотири місяці, громадянину треба чекати кошти у червні 2016 року. Повернення прибуткового податку за медичні послуги – це ваше право та користуйтеся ним!

Де можна заповнити декларацію 3-ПДФО?

Повернути податок за лікуванняможна, заповнивши податкову декларацію 3-ПДФО ст. На кожному кроці заповнення вам будуть доступні безкоштовні підказки наших податкових експертів. Для зручності заповнення ми рекомендуємо скористатися. У зразку подано випадок повернення прибуткового податку за витратами на лікування. Якщо під час заповнення декларації у Вас виникатимуть питання, пропонуємо скористатися безкоштовною послугою та податкові консультанти протягом 30 хвилин дадуть відповідь.