Los ciudadanos rusos pueden solicitar una deducción del impuesto a la propiedad un año después de la compra de un apartamento. En tal situación, el impuesto sobre la renta pagado previamente es reembolsable.
Su tamaño lo establece el legislador en función del monto del impuesto pagado, la base imponible.
Como regla general, incluye salarios, otros ingresos de los ciudadanos. ¿Qué documentos se necesitan para la devolución de impuestos al comprar un apartamento y cómo hacerlo?
El concepto de "deducción fiscal" significa el impuesto retenido a los ciudadanos sobre los ingresos percibidos por ellos.
El estado devuelve a sus ciudadanos como compensación por los fondos gastados en la compra de vivienda, como se señala en las disposiciones Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Cabe señalar que la deducción fiscal sólo se puede recibir por los últimos tres años.
Según lo dispuesto en el código fiscal El 13% del coste de la vivienda adquirida está sujeto a devolución independientemente del tipo de transacción.
La deducción fiscal se otorga a ambas partes, es decir, al vendedor del apartamento y al comprador, sujeto a su empleo oficial. Al comprar un apartamento antes del 1 de enero de 2014, la deducción de propiedad se proporciona una vez.
La restricción anterior se introduce por las normas de los actos, que incluyen:
- carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia, publicada el 18 de septiembre de 2013 con el número BS-4-11/16779;
- oficios del Ministerio de Hacienda publicados el 13 de marzo de 2015 bajo el número 03-04-05/13501, el 10 de febrero de 2015 bajo el número 03-04-05/5616 y el 9 de agosto de 2013 bajo el número 03-04 -05/32324;
- Ley Federal N° 212-FZ, artículo 2.
¡Advertencia!
Cuando se emplea en varios lugares, se puede obtener una deducción de todos los empleadores presentándoles documentos separados recibidos del servicio de impuestos. Cuando una transacción se hace en forma conjunta por los cónyuges, cada uno de ellos tiene derecho a recibir una deducción.
Su tamaño se determina con base en las declaraciones de las partes, que contienen los resultados de la distribución de la deducción entre ellos. Al comprar un apartamento en propiedad compartida, la deducción se calcula en proporción a los gastos de las personas involucradas en la transacción.
Como regla general, el servicio de impuestos no se opone a proporcionar una deducción en los casos en que se realizó una transacción en virtud de un acuerdo de intercambio con un pago adicional. Esta regla está prevista por las disposiciones.
De acuerdo con las normas que rigen el pago de las primas de seguros, se realizaron modificaciones en el código fiscal de los ciudadanos. Se refirió a la deducción del impuesto a la propiedad, que se otorga cuando los ciudadanos compran terrenos y construyen su propia vivienda.
La deducción fiscal por la propiedad adquirida se proporciona a los ciudadanos de Rusia, sujeto a su empleo oficial.
También pueden reclamarlo los ciudadanos extranjeros que vivan y trabajen en el país, siendo residentes fiscales.
Al comprar un apartamento, el tamaño de la base imponible se reduce por el valor de la deducción de la propiedad. Su monto máximo establecido por el legislador es de 2.000.000 de rublos. En este caso, una cantidad igual a 260 000 rublos está sujeta a devolución.
De acuerdo con las novedades del Código Tributario, una deducción, si al comprar el primero, el monto de la deducción fue menor al monto adeudado.
Se presta en un momento a su costo total, pero sólo dentro del límite establecido por el legislador. Esta norma está establecida por el artículo 220 del Código Tributario.
De acuerdo con las normas del Código Tributario, el procedimiento para la devolución del impuesto pagado se realiza en el formulario de solicitud.
Indica el número de cuenta bancaria donde se deben transferir los fondos a devolver.
El procedimiento para la devolución de los fondos pagados al tesoro del estado se lleva a cabo en la siguiente secuencia:
- escribir una solicitud para su presentación a;
- preparación de una declaración de impuestos;
- presentación de una solicitud junto con los documentos requeridos al servicio de impuestos;
- verificación por el servicio de impuestos de los documentos sometidos a consideración, la información contenida en ellos. Por regla general, dura tres meses, después de los cuales se toma la decisión de otorgar una deducción de propiedad;
- enviar al IFTS al solicitante una notificación de la decisión;
- realizar un pago, para lo cual se asigna un mes calendario.
¡Atención!
El legislador no ha introducido restricciones a la presentación de documentos para la obtención de una deducción. Se puede obtener tanto de la oficina de impuestos como del empleador. Si se le presenta la solicitud, entonces al solicitante ya no se le retiene el impuesto sobre la renta hasta el reembolso total del monto de la deducción.
La solicitud y los documentos para el IFTS pueden ser:
- entregar personalmente en el departamento del servicio de impuestos en el lugar de residencia;
- enviar por correo certificado con notificación;
- presentar a través de un síndico mediante la emisión de un poder notarial para él en la oficina de un notario.
Al solicitar una deducción, el patrón debe adjuntar a la misma un documento oficial recibido del Servicio de Impuestos Federales sobre el otorgamiento de una deducción de propiedad.
Qué documentos se requieren (lista) Para recibir una deducción de propiedad, los ciudadanos deben presentar ciertos tipos de documentos al departamento regional del Servicio de Impuestos Federales.
Se adjuntan a la solicitud, que se presenta en la forma prescrita. Los documentos se pueden presentar al final del año en curso en el que se compró el apartamento.
Documentos requeridos:
- pasaportes de ciudadanos que compraron un apartamento;
- certificado;
- certificado de nacimiento del niño, si el apartamento se compró a su nombre;
- Certificado de matrimonio;
- un certificado fechado por el año por el cual desea devolver los fondos;
- declaración de impuestos completa;
- certificado de propiedad de la propiedad (copia) o escritura de transferencia, si el apartamento se compró bajo un acuerdo de participación accionaria durante la construcción de un nuevo edificio;
- certificado de registro del apartamento comprado en Rosreestr;
- contrato de venta;
- papel oficial que confirma el pago de la vivienda;
- un contrato de préstamo, si el apartamento fue comprado bajo un programa de préstamos hipotecarios;
- certificado de interés pagado por el último año, si el apartamento fue comprado con fondos de crédito.
La declaración de impuestos debe presentarse anualmente antes del final del período de pago, porque el monto de los impuestos pagados no cubre el monto adeudado para un reembolso por un año calendario.
En el original, se presentan los certificados: 2 impuestos sobre la renta personal y 3 impuestos sobre la renta personal, se permiten copias de otros documentos. Pero deben certificarse en una notaría de acuerdo con las reglas del trabajo de la notaría.
De acuerdo con las reglas generalmente aceptadas, una solicitud de deducción de propiedad se escribe a nombre del jefe del servicio de impuestos.
Está escrito en forma arbitraria, ya que el legislador no ha establecido una sola forma unificada.
Pero, en todo caso, debe redactarse correctamente, sin correcciones ni enmiendas, respetando las reglas del trabajo administrativo.
La solicitud debe indicar:
- la dirección del apartamento a adquirir;
- características técnicas y de planificación del apartamento comprado;
- nombres de los documentos sobre la base de los cuales el apartamento se convierte en propiedad del solicitante:
- datos bancarios donde se transferirá la deducción.
Información
La solicitud debe enumerar la lista de documentos que se adjuntan a la misma. Está firmado personalmente por el solicitante, se descifra la firma, se fija la fecha de su escritura. Se puede encontrar una muestra de escritura en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
¿Cuánto crédito fiscal se puede reembolsar?
Hay dos variables que afectan el monto de la deducción que es reembolsable:
- El costo de comprar un apartamento;
- La cantidad de impuestos pagados.
En total, un máximo del 13% del monto gastado en la compra de una vivienda está sujeto a devolución, sin embargo, el costo del apartamento se estimará en un máximo de 2 millones de rublos, es decir, la mayor cantidad que puede devolver es el 13% de 2 millones - 260 mil de rublos.
Un pequeño matiz: si el apartamento se compró antes de 2008, el valor de tasación máximo del apartamento será de 1 millón de rublos.
Para cada año, la ley permite devolver no más del 13% del monto transferido al estado como impuesto sobre la renta, sin embargo, el monto total puede devolverse dentro de varios años, hasta el reembolso total.
Devolución de impuestos al comprar un piso con hipoteca
Si compró una vivienda antes de 2014 con una hipoteca, entonces el monto total del impuesto pagado por la compra de la vivienda y los gastos de la hipoteca están sujetos a un reembolso, sin restricciones en la evaluación del valor de la vivienda, sobre la cual escribimos anteriormente.
Si la vivienda se compró con una hipoteca después de 2014, entonces el valor máximo de la tasación de bienes raíces no puede exceder los 3 millones de rublos, lo que significa que se devuelve el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento con una hipoteca
sujeto a un máximo de 390 mil rublos.
Para entender mejor los números, aquí hay algunos ejemplos ilustrativos:
Ejemplo 1
Vasily compró apartamentos en 2015 por 3 millones de rublos, pero en un año ganó solo 500 mil rublos y pagó 65 mil impuestos.
Por lo tanto, en total, Vasily podrá devolver solo el 13% de 2 millones (porque este es el máximo en el que se valorará el apartamento), lo que equivale a 260 mil rublos.
Específicamente, para 2015, Vasily devolverá 65 mil rublos, el resto de la cantidad fluirá a los años siguientes.
Ejemplo #2
Fedor compró apartamentos en 2013 por 1,5 millones de rublos. En 2016, decidió aprovechar la devolución del impuesto a los apartamentos.
El monto total del reembolso es de 195 mil rublos. De 2013 a 2015, Fedor ganó anualmente 500 mil y pagó 65 mil impuestos sobre la renta. Entonces Fedor devolverá 65 mil por 2013, 65 por 2014 y 65 por 2015, devolviendo así la totalidad del monto adeudado por ley.
Cónyuges, hijos, pensionistas
Propiedad conjunta (familia)
Al comprar un apartamento por parte de un esposo y una esposa en partes iguales, para recibir una deducción, debe:
- Presentar un certificado de matrimonio;
- Un documento que especifica el tamaño de las acciones.
Si solo uno de los cónyuges trabaja en un matrimonio, entonces la deducción fiscal se realiza solo por la parte asignada al cónyuge empleado oficialmente.
Para resumir: En el caso de fijar partes iguales de bienes inmuebles, cada uno de los cónyuges tiene derecho a reclamar sólo su mitad.
Si desea recibir el monto total y no tratar con las acciones, al comprar, debe registrar inmediatamente la propiedad como propiedad conjunta.
Accionista - niño
Los hijos menores también tienen derecho a recibir una deducción, sin embargo, los fondos se transferirán al tutor o padre. Si el hijo es propietario o accionista, la deducción se hace a su nombre.
Lista de documentos adicionales:
- Copia y original del acta de nacimiento;
- Documentos que indiquen la participación/tamaño de la propiedad que posee;
- Decisión de tutela.
Pensionistas
La posibilidad de obtener una deducción fiscal también está disponible para las personas en edad de jubilación. La deducción está disponible para los pensionistas desempleados y empleados oficialmente.
Los fondos se distribuyen sobre la base de las contribuciones fiscales previas a la jubilación.
Atención: Desde el momento del último lugar de trabajo oficial y hasta el momento de presentar los documentos para una deducción de impuestos, no puede pasar más de 3 años. (Aplica para pensionados que no se encuentran en situación de empleo oficial).
