El sistema tributario simplificado es modo especial, de posible aplicación entre las pequeñas y medianas empresas y exentas del pago de una serie de impuestos.
Quién trabaja en la USN en 2018
La aplicación del régimen simplificado por parte de las organizaciones y empresarios individuales es posible en el caso de que una serie de requisitos:
La transición a un régimen tributario simplificado es posible después de presentar una solicitud al IFTS: En 30 días desde el momento de la terminación de actividades con el pago de UTII y hasta el final del año en curso en los demás casos.
Además, se deben resumir los ingresos percibidos por los primeros 3 trimestres del año en curso: deben ser no más de una cantidad fija de 112500000 rublos. Hasta 2017, el límite se calculaba como la multiplicación del coeficiente deflactor por el límite de ingresos fijado para el período anterior. Desde principios de 2017 deflactor para congelar, y a partir de 2020 será igual a uno.
En caso de incumplimiento de algún requisito, la persona moral pierde el derecho a aplicar el régimen tributario simplificado y está obligada a pasar al régimen tributario general desde el inicio del trimestre en que ocurrió la infracción.
El balance, como uno de los formularios de información del régimen simplificado, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales y Rosstat hasta el 1 de abril del próximo año. La falta de presentación del formulario de declaración está cargada de responsabilidad administrativa: una multa 200 rublos por un documento vencido para impuestos y hasta 5000 rublos para estadísticos.
Una característica distintiva del equilibrio simplista es se amplía el reflejo de la información financiera: Cada fila contiene la información agregada de todo un grupo de artículos. Los valores redondeados se indican en miles o millones de rublos.
El saldo formado por el simplificado contiene dos secciones– artículos activos y pasivos. Activos caracteriza la propiedad del sujeto, su composición y valor. Pasivo a su vez revela las fuentes de donde se adquirió la propiedad. Una condición indispensable es la igualdad de activos y pasivos.
El documento se forma sobre base devengada a la fecha de reporte en comparación dinámica con los datos de períodos similares de años anteriores: en el balance de 2018 habrá información al cierre del año en curso, 31 de diciembre de 2017 y 2016.
Antes de compilar el formulario 0710001, es necesario cerrar (reformar) las cuentas 90, 91 y 99 con la formación del saldo final, que luego servirá como base del balance.
Códigos de línea y su decodificación
En el formulario de información del balance, columna "Código", llenado con base en los datos de la Orden N° 66n. Es necesario indicar el código del indicador que tiene la mayor participación en el grupo de artículos. El formulario de informes 0710001 se subdivide en líneas:
Relleno paso a paso
El algoritmo para la formación del balance se considerará utilizando el ejemplo de Simplifier LLC. La organización opera desde el 01 de enero de 2017 y aplica el régimen tributario simplificado. En el proceso de presentación de informes para 2017, el contador de la empresa debe hacer las siguientes acciones.
Generar un balance al 31 de diciembre de 2017, los saldos de las cuentas están sujetos a contabilización por líneas de balance.
| Controlar | Balance | Controlar | Balance | Controlar | Balance |
|---|---|---|---|---|---|
| Dt 01 | 599900 | Dt 43 | 85000 | Kt 69 | 80000 |
| CT 02 | 20140 | Dt 50 | 10000 | Kt 70 | 259000 |
| Dt 04 | 100340 | 51 | 255000 | Kt 80 | 55000 |
| Ct 05 | 3000 | 58 | 150000 | Kt 82 | 15000 |
| Dt 10 | 22000 | Kt 60 | 155000 | Kt 84 | 140000 |
| Dt 19 | 6000 | Kt 62 / pago por adelantado | 500620 |
Con base en el saldo del balance, determine los indicadores del activo, teniendo en cuenta las siguientes reglas:
- la línea 1150 se define como la diferencia entre el valor de los activos no corrientes y la depreciación acumulada en ellos: Dt 01 - Kt 02 \u003d 580 mil rublos;
- la línea 1170 incluye la cantidad de activos intangibles menos la depreciación y la cantidad de inversiones financieras: (Dt 04 - Kt 05) + Dt 58 = 247 mil rublos;
- línea 1210. Debe reflejar el valor de los activos materiales de la empresa y los productos terminados fabricados: Dt 10 + Dt 43 = 107 mil rublos;
- la línea 1230 contiene el monto del IVA pagado en la compra de bienes, obras, servicios del proveedor: Dt 19 = 6 mil rublos;
- la línea 1250 se forma sumando el efectivo disponible y las cuentas bancarias de liquidación: Dt 50 + Dt 51 \u003d 265 mil rublos;
- línea 1600, según la cual el valor contable de los activos corrientes y no corrientes ascendió a 1205 mil rublos;
Determinación de indicadores de la sección pasiva del balance:
- la línea 1370 incluye el valor del capital autorizado y de reserva, así como las ganancias retenidas de la organización: Kt 80 + Kt 82 + Kt 84 \u003d 210 mil rublos. (el código de línea está determinado por el indicador que tiene la mayor participación en el grupo de artículos, por ganancias retenidas);
- la línea 1520 contiene los saldos restantes de la cuenta: el monto de las cuentas por pagar a proveedores y empleados, los anticipos recibidos de los compradores, así como las obligaciones de pagar las primas de seguro: Kt 60 + Kt 62 / anticipos + Kt 69 + Kt 70 \u003d 995 mil rublos ;
Comparación de datos en las líneas 1600 y 1700: el activo y el pasivo de Simplified LLC es de 1205 mil rublos, lo que significa que el saldo ha convergido.
Dado que Simplicity LLC se registró en 2017, no se completarán los balances de los 2 años anteriores. Las celdas en blanco deben llenarse con guiones. Posteriormente, al completar estas columnas, los datos deben tomarse de los formularios de informes anteriores adoptados por las autoridades reguladoras.
Visualmente, la forma del balance general simplificado se ve de la siguiente manera.
Saldo cero
Suspensión temporal de actividades no libera la empresa de la obligación de presentar estados financieros. Debe proporcionarse a Rosstat y a la oficina de impuestos territorial. De lo contrario, las autoridades reguladoras tienen derecho a aplicar medidas de influencia al deudor en forma de sanciones y bloqueo de la cuenta bancaria.
Cabe señalar que el saldo no puede ser cero incluso cuando la actividad se detiene. Como mínimo, refleja el capital autorizado de la organización en las líneas 1300 del pasivo y 1250 del activo. Si por alguna razón no es pagado por los fundadores, entonces las cuentas por cobrar de los fundadores se reflejan en el saldo de activos en la línea 1230. En las líneas restantes, guiones.
Aunque operen de acuerdo con las reglas del régimen especial, las entidades no están obligadas a utilizar formularios simplificados para informar. Además del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, tienen derecho a elaborar otros documentos en forma de anexos y explicaciones, si esta forma de reflejar la información resulta más conveniente.
Cómo en 1C puede hacer informes para el sistema tributario simplificado: en este video.
