Pocas personas saben que al recibir servicios médicos pagados, puede devolver parte del dinero gastado a su bolsillo. La legislación rusa le permite devolver el 13% del monto de los impuestos pagados si recibió tratamiento por una tarifa, compró un apartamento, estudió por su cuenta o enseñó a sus hijos por dinero, compró acciones, hizo contribuciones voluntarias de pensión. Detengámonos con más detalle en la deducción fiscal social por servicios médicos pagados.
¿Qué es una deducción fiscal?
El código fiscal dice, en particular, el artículo 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que todo ciudadano de la Federación Rusa puede solicitar y recibir una deducción social si pagó por servicios médicos o medicamentos costosos. En otras palabras, reembolse parte del dinero gastado en el tratamiento. Si se pagó el tratamiento de parientes cercanos, por ejemplo, hijos o padres, entonces la deducción también está sujeta a un reembolso del servicio de impuestos.
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Una deducción fiscal es una parte de la renta oficial que no está sujeta al impuesto sobre la renta. Si un empleado tiene un ingreso oficial y paga regularmente el impuesto sobre la renta, entonces puede devolver parte del dinero por un monto del 13% del costo del tratamiento pagado.
Opciones de reembolso del tratamiento
Para reclamar su reembolso de impuestos de atención médica, debe cumplir con los siguientes criterios:
- La condición principal es que estos servicios sean proporcionados únicamente por instituciones médicas rusas.
- Puede obtener un reembolso por su propio tratamiento y por el tratamiento de su cónyuge, padres o hijos.
- Los servicios fueron prestados por instituciones que cuentan con una licencia estatal para realizar actividades médicas.
- Los servicios médicos pagados están incluidos en la lista de servicios para los que, de acuerdo con la ley, se puede proporcionar una deducción fiscal social.
- Medicamentos comprados para uso personal o para sus familiares cercanos a su costa. Los medicamentos deben ser recetados por un médico.
- Los medicamentos comprados están en la lista de medicamentos que dan derecho a recibir una deducción social.
El importe de la deducción fiscal por tratamiento
Ahora hablemos del monto de la deducción por servicios médicos. Se calcula para el año anterior y tiene las siguientes características:
- no puede devolver más del 13% de los ingresos oficiales, es decir, no podrá obtener más;
- hay un límite en el monto máximo de la deducción. Es igual a 120.000 rublos. Esto significa que para el tratamiento será posible recibir un máximo de 15.600 rublos. (120000X13%=15600)
- hay una lista de tipos costosos de servicios médicos aprobados por ley, para los cuales el umbral máximo es de 120,000 rublos. no se aplica. Para este tipo de tratamiento, puede obtener una deducción de impuestos sobre su costo total. Por ejemplo, una operación para extirpar un tumor maligno.
Pongamos un ejemplo de tal situación para mayor claridad. En el año anterior, Petrenko A.S. se sometió a una operación para extirpar un tumor maligno a un costo de 400,000 rublos. También se sometió a un curso de tratamiento en un dentista que costó 150.000 rublos. En el mismo año, ganó 600.000 rublos. y pagó impuestos sobre la renta por un monto de 78,000 rublos.
Los servicios dentales no pertenecen a los tipos costosos de servicios médicos, por lo que la deducción de impuestos será la cantidad máxima: 120,000 rublos. Y la operación para extirpar el tumor es un tipo de tratamiento costoso y no tiene restricciones. Entonces, la deducción será de 600,000 rublos. El total es: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Este monto es menor que el monto del impuesto pagado, por lo tanto, Petrenko A.S. lo recibirá en su totalidad.
El procedimiento para la emisión de una deducción por tratamiento
- Hasta la fecha, puede usar dos formas de recibir una deducción de impuestos por servicios médicos:
- A través del empleador. Al elegir este método, la deducción no es reembolsable y el empleador simplemente no retiene el impuesto sobre la renta del salario.
- A través de la oficina de impuestos. Con este método, los fondos se devolverán inmediatamente para el año o los últimos 3 años.
¿Cómo es el proceso de retiro?
Intentemos resolverlo. Necesario:
- recoger el paquete necesario de documentos. Este paso se describirá con más detalle en la siguiente sección;
complete la declaración 3-NDFL utilizando el software instalado desde el sitio web oficial del servicio de impuestos. Cada año se lanza una nueva versión, por ejemplo, en 2016 - Dic2015;
llenar una solicitud de reembolso de impuestos; - enviar todos los documentos a la oficina de impuestos. Puede traerlo personalmente, enviarlo por correo certificado, a través de su cuenta personal en el sitio web del servicio de impuestos.
El servicio de impuestos tiene 3 meses para verificar todo el paquete de documentos. Luego de la verificación, se enviará una notificación por correo sobre su consideración y la adopción de una decisión positiva o negativa. Si se acepta una respuesta positiva a la transferencia de la deducción fiscal, se da otro 1 mes. Durante la auditoría, pueden surgir preguntas adicionales del inspector de impuestos, así que asegúrese de indicar el número de teléfono de contacto.
Para acceder a su cuenta personal en el sitio, nuevamente debe ir a la oficina de impuestos para obtener un nombre de usuario y una contraseña. Pero lo harás una vez, ¡y de por vida! No habrá más correteos. Al elegir enviar documentos por correo, asegúrese de adjuntar una notificación de recepción de la carta. ¡Entonces será más confiable!
El paquete de documentos necesarios para recibir una deducción fiscal
Para devolver la deducción de impuestos, deberá recopilar un paquete sólido de documentos. A continuación se muestra la lista principal:
- pasaporte u otro documento de identificación, necesitará una copia de la página con una foto y registro;
- formulario de declaración 3-NDFL, impreso del programa Dic-2015;
- solicitud de reembolso con indicación obligatoria de la cuenta de transferencia;
- certificado de ingresos 2-NDFL, emitido en el departamento de contabilidad;
- un documento que confirme el pago de los servicios médicos. Puede obtenerlo en la institución médica que le brindó los servicios;
- licencia de institución médica;
- un acuerdo celebrado con una institución médica para la prestación de servicios.
Certificado de ingresos, solicitud de devolución, certificado de pago de servicios médicos, declaración, presentado en original, otros documentos - fotocopias. Para devolver el dinero para el tratamiento de los niños, necesitará un certificado de nacimiento para cada uno. Si se emitirá una deducción por el tratamiento de los padres, entonces se debe presentar el certificado de nacimiento del solicitante. Si para la esposa (marido) - un certificado de matrimonio.
No es necesario adjuntar varios cheques y otros pagos a los documentos presentados para la oficina de impuestos. Para las autoridades fiscales, será suficiente un documento que acredite la prestación de servicios médicos. Allí se publicará el monto.
Cuándo y por qué períodos puedo obtener una deducción de impuestos
El 13% de la deducción fiscal se puede devolver del año anterior solo en el siguiente.
Por ejemplo, si los servicios de tratamiento se recibieron en 2015, solo podrán recibir el dinero que tanto les costó ganar en 2016. Puede solicitar una deducción una vez y solo durante los últimos 3 años.
Por ejemplo, los servicios se prestaron en 2014, pero se pueden recibir en 2015, 2016 y 2017, pero en 2018 será demasiado tarde. Habrá una negación.
Listado de tipos de tratamientos y servicios médicos que dan derecho a la devolución del 13%
Desafortunadamente, la deducción no se puede otorgar para todo tipo de servicios médicos. Hay una lista específica según la cual los ciudadanos pueden solicitar un reembolso. Breves extractos de la misma:
- La deducción se otorga por el diagnóstico o tratamiento brindado por atención médica de emergencia.
- Puede devolver el dinero por servicios diagnósticos, terapéuticos de atención médica policlínica ambulatoria.
- Los servicios de tratamiento, diagnóstico prestados en un hospital de día por médicos generales también están sujetos a devolución.
- Servicios para diversos exámenes médicos.
- Puede emitir un reembolso por los servicios prestados durante el tratamiento, rehabilitación en sanatorios, pensiones y otros centros de salud.
- Será posible devolver el dinero de los servicios prestados para la educación sanitaria de las personas.
Lista de tratamientos costosos para los que no existe un umbral máximo para la deducción fiscal:
- operaciones para eliminar anomalías y defectos congénitos;
- intervención quirúrgica para el tratamiento de enfermedades del sistema respiratorio, sistema cardiovascular, órganos de la visión, sistema nervioso, sistema digestivo;
- operaciones de prótesis o restauración de articulaciones articulares;
- operaciones de trasplante;
- operaciones de instalación de marcapasos, electrodos y estructuras metálicas;
- extirpación de tumores malignos;
- tratamiento de heridas por quemaduras con un área total de al menos el 30% de la superficie total del cuerpo;
- atención médica para niños con peso corporal extremadamente bajo;
- someterse a un curso de terapia para la infertilidad a través de FIV (fertilización in vitro).
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