Cada persona que decide comprar un apartamento, por ley, puede devolver una determinada cantidad del presupuesto estatal. Pero sólo si tiene un empleo oficial y paga el impuesto sobre la renta mensualmente. Esto es fácil de hacer siguiendo las instrucciones y consejos presentados en este artículo.
Devolución del impuesto sobre la renta al comprar un apartamento
Está permitido utilizar una deducción fiscal en los siguientes casos:
- compra de apartamento
- Amortización de intereses de un préstamo hipotecario recibido para la compra de un apartamento
- Reparación y acabado del apartamento comprado (si el apartamento fue comprado al desarrollador)
Importante: ¡esta deducción solo se puede utilizar una vez!
Para devolver el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento necesita:
- Comprar un apartamento con derechos de propiedad.
- Obtener confirmación de la autoridad fiscal del pago de impuestos en el período del informe (período del informe – año calendario)
- Preparar y presentar una declaración del IRPF
Consejos útiles:
- La deducción fiscal se obtiene por un importe de costes reales que no supere los 2 millones de rublos.
- Si los ingresos reales de una persona son inferiores a 2 millones de rublos, la cantidad restante se puede transferir al siguiente período (3 impuestos sobre la renta personal)
- Si el apartamento se compró por menos de 2 millones de rublos, el resto se puede utilizar en el futuro.
Importante: al comprar un apartamento a un desarrollador, no solo se tienen en cuenta los costos de compra del apartamento, sino también los costos asociados con la reparación y el acabado del apartamento.
Reglas para obtener deducciones en la compra de bienes inmuebles.
Puede recibir una deducción fiscal en los siguientes casos:
- Comprar o construir una vivienda(casa particular, apartamento, habitación, parte de un apartamento)
- Comprar un terreno con un edificio residencial construido en él o para su construcción
- Costos de intereses hipotecarios previsto para la compra o construcción de viviendas
- Costos de terminar o renovar un apartamento.(si se compra al desarrollador)
El proceso de deducción en sí consta de tres etapas:
- Presentación de documentación ante la autoridad fiscal.(paquete de documentos necesarios + Declaración 3NDFL)
- Verificación de documentación(tarda tres meses a partir de la fecha de presentación de los documentos y el propietario recibe una respuesta por escrito dentro de los 10 días posteriores a la verificación de los documentos)
- Transferencia de fondos
La resta se puede obtener de dos formas:
- A través del empleador. En este caso, el impuesto sobre la renta no se deduce al ciudadano de su salario hasta que se le devuelva el importe total de la deducción.
- A través de la oficina de impuestos. En este caso, al final del año (y durante un cierto número de años), se transfiere una deducción fiscal al ciudadano.
Importante: si la vivienda se compró antes del 01/01/2014, entonces puede usar la deducción solo una vez y el monto de la vivienda no importa, y si la vivienda se compró después del 01/01/2014, entonces puede devolver un máximo de 260.000 rublos.
No podrán acogerse a la deducción fiscal:
- Empresarios individuales que utilizan un régimen fiscal especial.
- Mujeres en baja por maternidad (hasta su reincorporación al trabajo)
- Pensionistas desempleados
Documentación
El primer paso para recibir una deducción de impuestos es presentar los documentos. Un ciudadano debe recoger los siguientes documentos:
- Certificado de empleo, modelo 2 del IRPF.
- Declaración.
- Declaración.
- Documentos consumibles (en caso de construcción).
- Acta de matrimonio, copia (en caso de propiedad compartida).
- Una copia del certificado de nacimiento (del niño).
- Certificado de aceptación y transferencia de vivienda.
- Número TIN.
- Solicitud de determinación de acciones (para propiedad compartida).
- Contrato de reparaciones (para reparaciones o acabados).
- Contrato de préstamo hipotecario (en caso de préstamo).
- Documento de identidad.
- Certificado de interés (para un préstamo).
- Documento que acredite los gastos.
- Documentos que confirman el derecho de un ciudadano a una deducción fiscal.
- Detalles de la cuenta bancaria a la que se realizarán los pagos (si la deducción se realiza a través de la oficina de impuestos y no a través del lugar de trabajo).
Importante: todas las copias proporcionadas deben estar certificadas por un notario, ¡a menos que hayan sido realizadas por un funcionario fiscal!
Está permitido presentar la documentación a la oficina de impuestos personalmente o por correo.
Cuando un ciudadano presenta documentos personalmente:
- El funcionario fiscal le informará inmediatamente qué documentos faltan y cuáles son inapropiados o innecesarios.
- Es posible que se les solicite que proporcionen otros documentos (extractos, certificados, etc.).
Al enviar documentos por correo:
- Los documentos deben presentarse completos.
- Se requiere un inventario de documentos adjuntos.
Puede enviar documentos para un reembolso de impuestos inmediatamente después de tomar posesión.
Declaración. Certificado y solicitud 2NDFL
Para aportar una deducción a la oficina de impuestos, además del paquete de documentos, es necesario cumplimentar una Declaración en el Modelo 3 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se trata de completar un formulario especial sobre ingresos, emitido por la oficina de impuestos. El número 3 del título es el índice del documento y el IRPF es el IRPF.
La declaración se puede cumplimentar de varias formas:
- Manualmente- cumplimentado a lápiz en la oficina de impuestos e inmediatamente comprobado por un inspector y luego devuelto con un bolígrafo.
- En una tabla de Excel– todos los datos se ingresan en el programa.
- Versión en línea– se instala el programa “Declaración” y se ingresan los datos en él.
Importante: ¡instale una nueva versión de la “Declaración” cada año!
El certificado 2NDFL se obtiene del empleador.. Este es un formulario estándar, registra los ingresos de una persona física y los montos transferidos a la oficina de impuestos durante el período del informe. Se entrega al empleado previa solicitud por escrito dentro de los 3 días hábiles.
La ayuda contiene:
- Información sobre empleadores(nombre completo, domicilio legal, datos, etc.).
- Información sobre empleados(nombre completo, cargo, salario, etc.).
- Importe mensual del IRPF.
- Deducciones sociales y patrimoniales(pensión alimenticia, etc.).
- Importe total de ingresos y deducciones.
Importante: ¡el certificado está firmado por el empleador y certificado con un sello!
- Solicitud de deducción fiscal.
En abril de 2015 se aprobó un nuevo formulario de solicitud. Una solicitud es un formulario especial, al igual que una declaración que se completa en la oficina de impuestos. Para obtener ayuda para completarlo, puede comunicarse con un funcionario de impuestos.
El nuevo formulario debe indicar:
- Códigos KBK y OKTMO (ubicados en la sección 1 de la declaración)
- Detalles del pasaporte del contribuyente
Devolución de impuestos en caso de préstamo hipotecario
En el caso de un préstamo, la devolución del IRPF se puede realizar de dos formas:
- Vía banco– la oficina de impuestos transferirá una determinada cantidad a la cuenta bancaria, cancelando así los intereses de la hipoteca (el prestatario pagará una cantidad menor)
- A través del empleador– no se retendrá ningún impuesto al empleado, es decir, al empleado no se le pagará un salario “blanco”, sino uno “gris”.
Importante: ¡el monto de los intereses sobre los cuales se reembolsan los impuestos no está limitado! Esto significa que el ciudadano recibe un reembolso del coste del apartamento (según el contrato de compraventa) más el 13% del interés hipotecario.
Devolución por reparaciones del hogar (acabados)
Una forma bastante sencilla de devolver impuestos. La oficina de impuestos proporciona documentos que confirman la compra de un apartamento al desarrollador y documentos que confirman los costos de reparación (recibos de compra de materiales de construcción, contratos con constructores, etc.). El impuesto se reembolsa por un importe del 13% del coste de las reparaciones.
Reembolso en caso de copropiedad y reembolso para los cónyuges
No hay acciones asignadas aquí. La propiedad conjunta puede ser propiedad de cónyuges o parientes.
En este caso, se puede emitir una devolución de impuestos:
- Proporcional– a cada propietario se le reembolsa una cantidad igual de impuestos. (Por ejemplo, 50/50), es decir, del máximo posible de 260.000 rublos, se devuelven 130.000 rublos a cada persona (en caso de propiedad de 2 personas)
- Volver a una persona– si uno de los propietarios tiene un salario tal que se le puede devolver el impuesto en 1 o 2 años, entonces el impuesto no se devuelve a los demás propietarios
Importante: ¡otros propietarios pueden ejercer su derecho a la devolución de impuestos en el futuro!
- Arbitrariamente– es decir, cada propietario recibe un reembolso de impuestos en proporción a sus ganancias, es decir, aquellos que ganan más recibirán más a cambio y viceversa.
Si la vivienda fue adquirida por uno de los cónyuges y está registrada únicamente a su nombre, entonces el cónyuge puede recibir una deducción por él, siempre que no haya ejercido previamente su derecho a la deducción.
Devolución de bienes compartidos con o para un niño
Sucede que la vivienda se compra como propiedad conjunta con el niño. En este caso, los padres (tutores, fideicomisarios, etc.) pueden recibir una deducción fiscal por el niño.
Importante: si un padre recibió el monto total de la deducción (260 000 rublos), luego de alcanzar la edad adulta el niño no pierde la oportunidad de recibir una deducción en el futuro para otro hogar.
La deducción por hijo la puede recibir uno de los padres o ambos.
La deducción se paga en proporción a la parte correspondiente al hijo. También puede obtener una deducción por un hijo si el niño vive con uno de los padres y otro familiar (abuelo, abuela, hermano, hermana).
Si el padre ya ha recibido una deducción por otro objeto, no podrá recibir una deducción por el hijo. Pero si el padre ya ha recibido una deducción por el mismo objeto, entonces puede solicitar a la oficina de impuestos una deducción para el niño.
Deducción para pensionados, de años anteriores
En el caso de los pensionistas hay muchos matices. Como no pagan el IRPF, les resulta bastante difícil conseguir una deducción. . La ley prevé la posibilidad de recibir una deducción por años anteriores:
- Si una persona se acaba de jubilar– entonces podrá recibir una deducción por los últimos 3 años de trabajo, es decir, recibirá un reembolso de impuestos solo por 3 años.
- Si una persona se jubiló hace un año– recibirá una deducción por los 2 últimos años de trabajo.
- Si una persona se jubiló hace 2 años– la deducción se debe al último año de trabajo.
Importante: en otros casos, sin ingresos imponibles adicionales, ¡no se paga ninguna deducción!
Devolución de impuestos si los documentos se presentan para otra persona
Hay casos en los que un ciudadano por sí mismo no puede presentar los documentos para una deducción de propiedad. Entonces cualquiera puede hacer esto por él si se le otorga un poder con derecho a firmar documentos.
Importante: ¡el poder debe estar notariado!
¿Cómo preparar y certificar documentos?
Consejos útiles:
- Revisar la lista de documentos requeridos(fue presentado anteriormente) específicamente para su caso.
- Hacer fotocopias de todos los documentos.(son los que se entregan en Hacienda, el original son solo las declaraciones y declaraciones!).
- Lleva contigo los documentos originales.(Es posible que se les solicite que se lo muestren).
Antes de presentarlo a la oficina de impuestos, todos los documentos deben estar certificados. Puede hacer esto de dos maneras:
- Con la ayuda de un notario es la mejor opción. Los funcionarios fiscales no tendrán dudas sobre la autenticidad de los documentos. Este método tiene un inconveniente: tendrá que pagarle al notario por los servicios.
- Por su cuenta, usted mismo escribe en cada copia: “la copia es correcta”, la fecha y la firma.
Así, siguiendo estas instrucciones, paso a paso, podrás conseguir una deducción de propiedad en casi cualquier situación de la vida.
Consejos rápidos de profesionales:
- no demore la presentación de documentos;
- lleve consigo los documentos originales;
- recibir deducciones por sus hijos;
- Primero complete la declaración y la solicitud a lápiz.
