Si compró un apartamento o una habitación separada en él, entonces tiene todo el derecho a reclamar una deducción de impuestos a la propiedad. El monto de la deducción de propiedad será idéntico a los costos reales incurridos para la compra de bienes inmuebles residenciales.
En este caso, puede esperar un reembolso de impuestos por un monto de hasta 260 mil rublos. Si usted compró la vivienda en condiciones de hipoteca, además existe la posibilidad de recuperar el 13 por ciento de los intereses pagados a las instituciones bancarias en virtud del contrato de préstamo.
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¿Qué documentos hay que aportar?
Declaración, formulario de certificado 2-NDFL, solicitud:
- Completar la declaración de acuerdo con el formulario establecido 3-NDFL en el original (puede descargar el formulario);
- Escribir una solicitud de devolución de impuestos indicando los datos bancarios donde se transferirán los fondos, proporcionar en el original (se puede descargar una solicitud de muestra);
- Provisión de un certificado (s) del formulario 2-NDFL, que muestre los ingresos recibidos por el período anual por el cual desea declarar impuestos, emitido en el lugar de trabajo (en el original). El departamento de contabilidad es muy consciente de lo que es.
En cuanto a la cantidad pagada por bienes inmuebles:
- Contrato de Adquisición (copia hecha del mismo);
- Un certificado que acredite el derecho de propiedad (también llamado “Certificado de Registro Estatal de Derechos”), al adquirir o construir una vivienda, o un acto de transmisión de vivienda (al invertir en la construcción de una vivienda). Si tiene a su disposición tanto uno como el segundo documento, la mejor opción sería llevarse ambos (más precisamente, copias de ellos);
- Un documento que acredite que se han realizado los pagos: pueden ser cheques o recibos, extractos bancarios, órdenes de pago, recibos personales escritos por el vendedor (no se requiere su certificación notarial), etc. (en copias).
En cuanto a los intereses hipotecarios:
- Una copia del contrato de hipoteca;
- Cronograma aprobado para el reembolso del monto del préstamo y el pago de intereses sobre los términos de la hipoteca (su copia). Dicho cronograma puede ser una de las cláusulas del contrato o un anexo separado del mismo. También se puede presentar como un documento separado. Además, el cronograma de pago de la deuda también se puede describir verbalmente;
- Certificado bancario que acredite el importe de los intereses devengados en el momento del pago (original). Cada empleado del banco es muy consciente de lo que está en juego y se emite un certificado de la forma establecida por el banco. La condición principal es que el certificado contenga el monto de los intereses pagados durante el período anual en rublos, indicando el año;
- Documentos que acrediten el pago (cheques y recibos varios, extractos bancarios, órdenes de pago, etc.) en original o copia de los mismos. Incluso teniendo en cuenta que usted proporcionará un certificado que confirme los montos de los intereses pagados, adicionalmente se adjuntan documentos que confirman directamente el hecho del pago. Este procedimiento es formal, pero aún relacionado con los requisitos de la inspección. Si dichos documentos no se han guardado, entonces el banco toma un extracto de cuenta, donde la imagen del pago de intereses es claramente visible. Esta declaración puede reemplazar completamente toda la documentación de pago.
Sobre el acabado y la realización de reparaciones en la vivienda:
- Documentación que confirme la parte de gastos para la compra de materiales y la ejecución de trabajos de acabado.
En caso de copropiedad o registro de retorno para un cónyuge:
- Acuerdo sobre la distribución del monto de la deducción (en el original), siempre que el precio de la vivienda sea inferior a 4 millones de rublos. La declaración de impuestos contiene el nombre de dicho documento "Solicitud de distribución ...". Para presentar este documento usted mismo, no necesita notarizarlo, y no necesita la presencia de otro propietario (que no presenta una declaración) durante la presentación del documento.
La nota. Según normas obsoletas, cuando los ciudadanos tienen derecho a una deducción antes de 2014, este convenio también se redacta con una modalidad de copropiedad. En las nuevas reglas (al ocurrir el derecho a comprar una deducción a partir de 2014 (inclusive), se prepara un acuerdo solo cuando los precios de la vivienda no superan los 4 millones de rublos.
Si el precio de la vivienda está por encima de este umbral, en cada caso ambos pueden contar con una deducción de 2 millones de rublos, y por lo tanto la distribución es redundante. El acuerdo es el mismo.
- Acta de matrimonio (copia).
Si estamos hablando de un tipo de propiedad compartida con un niño o un reembolso para este último:
- Certificado que confirma el nacimiento de un niño (su copia).
Para los pensionistas que arrastran la deducción de años anteriores:
- Certificado de pensionado (copia hecha de él). Este documento es necesario si hace uso del derecho a recibir una deducción por periodos pasados mediante la cumplimentación de una declaración de los años anteriores al momento en que la vivienda se registró como propiedad. Los jubilados tienen prioridad para obtener el derecho a la deducción por los años anteriores a la entrada en vigor del derecho a comprar la deducción.
En un juicio:
- Cuando se haya emitido un certificado que confirme el registro del derecho a la vivienda por decisión judicial, se deberá adjuntar una copia del mismo. Si hubo una inversión en vivienda en construcción, es importante contar con un acta de transmisión de vivienda, pero no con el certificado de registro del derecho en sí mismo, por lo que, aunque el certificado haya sido emitido por sentencia judicial, no existe no es necesario adjuntar este último.
Si la documentación se presenta a nombre de otra persona:
- Copia del poder notarial.
¿Cómo se prepara y certifica la documentación?
La Declaración 3-NDFL con la solicitud se presenta en originales. También se recomienda presentar certificados 2-NDFL originales, certificados bancarios sobre los intereses pagados del año y extractos bancarios. Si hablamos del resto de la documentación, generalmente se presenta el original, o una copia con su certificación notarial, o una copia certificada de forma independiente.
En este último caso, la declaración deberá presentarse personalmente (no por correo), junto con los originales de los documentos presentados. Los empleados en algunos casos pueden requerir una comparación con los originales, para poner las marcas apropiadas en las copias. La documentación presentada no es reembolsable, por lo que se recomienda enviar copias exactas para que los documentos originales queden en sus manos.
Si las copias se certifican de forma independiente, se coloca la marca "Copia correcta" en cada página sin falta, que se sella con una firma, descifrando el apellido, el nombre y el patronímico. También se registra la fecha de finalización de la certificación.
Documentos para una deducción fiscal por la compra de un apartamento en una hipoteca
Qué será necesario presentar:
- Declaración 3 IRPF;
- Solicitud de provisión de una deducción y de transferencia de una devolución de impuestos;
- Una copia del certificado que confirma el registro del matrimonio;
- Solicitud de distribución de la deducción fiscal entre una pareja casada;
- Certificado del modelo 2 de IRPF;
- Copia de pasaporte;
- Documentación que acredite la propiedad de bienes inmuebles;
- Una copia del contrato de hipoteca celebrado con una institución bancaria, junto con un calendario de pagos;
- Documentos que confirman el pago de fondos para pagos de bienes raíces e hipotecas;
- Un certificado emitido por el banco sobre el monto de los intereses pagados y los pagos realizados de la deuda principal.
Instrucciones detalladas:
- Para recibir una deducción, es necesario, en primer lugar, recopilar el paquete de documentación correspondiente y transferirlo al servicio de impuestos. Primero, se completa una declaración del formulario 3-NDFL para el período por el cual se procesará la deducción. El punto es que solo las personas que pagan el impuesto sobre la renta personal en la cantidad del 13 por ciento pueden reclamarlo. Por esta razón, el llenado de la declaración es obligatorio;
- Se redactan dos solicitudes separadas, cada una en una presentación gratuita: para la provisión de una deducción y la devolución de fondos para ella. En este último caso, es necesario indicar los detalles según los cuales se transferirán los fondos. Muy a menudo, es necesario adjuntar un extracto apropiado de la cuenta personal especificada para realizar un reembolso;
- A menudo, se redacta un acuerdo de hipoteca sobre la propiedad común de los cónyuges. En este caso, es necesario proporcionar a las autoridades fiscales una copia hecha del certificado de matrimonio y un acuerdo por separado que indique que las partes han llegado a un acuerdo sobre la división del monto de la deducción;
- En el lugar de trabajo, debe obtener un certificado que confirme el recibo de ingresos de acuerdo con el formulario 2-NDFL. El certificado debe tomarse por el período cubierto por la deducción. En la mayoría de los casos, cuando se devuelven fondos que se utilizaron para comprar una vivienda, la deducción se procesa para el último año. Puede devolver el importe del impuesto todos los años;
- También debe comenzar a preparar copias de los documentos que confirman el derecho a la vivienda propia. La lista de tales incluye un certificado de registro estatal de propiedad, así como un acuerdo sobre la compra de una propiedad y un acto sobre la transferencia de derechos. En el caso de un contrato de hipoteca para la construcción de bienes inmuebles, se requiere un certificado adicional de registro estatal del derecho a poseer la tierra;
- Otro grupo de documentación se relaciona directamente con las hipotecas. Es necesario enviar una copia del contrato de préstamo y el calendario adjunto para el reembolso del monto del préstamo y los intereses adicionales a las autoridades fiscales;
- También deberá documentar los costos de adquisición de bienes inmuebles (incluida la primera cuota) y los intereses de la hipoteca. La lista de esta documentación incluye recibos de PKO, extractos bancarios y cheques. A menudo sucede que los recibos de efectivo se queman con el tiempo. En estas circunstancias, sólo una declaración de datos de la cuenta personal del contribuyente o un certificado emitido por el banco sobre el monto de los intereses hipotecarios pagados puede servir como confirmación del pago de intereses.
Se debe prestar atención
El monto máximo de gastos, a partir del cual se calcula la deducción al comprar bienes inmuebles, está representado por 2 millones de rublos. La devolución de fondos solo es posible dentro de los límites de 260 mil rublos. Si hablamos de la deducción por intereses hipotecarios pagados, en la etapa actual, el monto máximo para los acuerdos se establece en alrededor de 3 millones de rublos.
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