Reembolso de gastos médicos. Descripción detallada

Una de las deducciones sociales reclamadas con más frecuencia es la devolución del impuesto sobre la renta por servicios médicos. Su esencia es reembolsar parte de los fondos gastados en servicios médicos y medicamentos.

Sin embargo, no todos los procedimientos médicos y medicamentos pueden reembolsarse. Para ello, se deben cumplir una serie de condiciones y requisitos.

Consideremos qué tipos de tratamiento se pueden reembolsar, si es posible obtener una deducción para los familiares y en qué se diferencia el procedimiento para solicitar una deducción "médica" de una deducción por "apartamento".

Se puede reclamar una deducción “médica” por servicios médicos, compra de medicamentos para:

• Mí mismo;
• Cónyuge o cónyuges;
• Padres;
• Niños (hasta que cumplan 18 años), incluidos los adoptados y bajo tutela.

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¿Qué costos se pueden reembolsar?

La lista de servicios médicos y medicamentos es limitada, por lo que no se debe esperar que las autoridades fiscales reembolsen los costos de compra de Corvalol y aspirina durante el año. Son elegibles para reembolso los siguientes gastos:

• Pago de su tratamiento, así como del tratamiento de su cónyuge, hijos y padres (brindando atención médica de emergencia, tratamiento en una clínica ambulatoria y en un hospital);
• Comprar, enumerados en, tabletas y otros medicamentos, para usted y sus familiares;
• Pago por tratamiento en un sanatorio e instituciones médicas similares;
• Pago de primas de VHI, concluidas para el tratamiento de él mismo y de los familiares antes mencionados.

¿Qué condiciones se deben cumplir?

Para que la autoridad fiscal confirme el derecho a un beneficio y devuelva el dinero, es necesario cumplir una serie de condiciones, cuyo incumplimiento dará lugar a la negativa a devolver los fondos. Éstas incluyen:

• Obtener ingresos sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas a un tipo del 13%. Si un ciudadano recibe ingresos a una tasa del 9% o 35%, no puede declarar una deducción, ya que el derecho a ella está directamente ligado al pago del impuesto sobre la renta a una tasa del 13%. Además, no será posible reembolsar los gastos “médicos” de los desempleados (tanto al momento de pagar servicios médicos y medicamentos, como al momento de solicitar beneficios) y empresarios de regímenes fiscales especiales;
• Ubicación en Rusia más de 183 días. Si un ciudadano permanece en el territorio del estado por menos del período especificado, no puede recibir beneficios;
• Pago tratamiento en rusia. Si los medicamentos se compran en el extranjero o se prestan servicios médicos fuera del territorio de la Federación de Rusia, el Estado no reembolsará los gastos correspondientes;
• Inclusión de servicios prestados y medicamentos adquiridos en . Si no hay servicios médicos y medicamentos en esta lista, tampoco se devolverá el dinero;
• La presencia de una organización médica o un empresario del correspondiente. licencias para actividades médicas. La falta de este permiso también le priva del derecho a un reembolso;
• Gastos incurridos fuera de tu bolsillo y no a expensas del empleador o del Estado;
• En la compra de medicamentos, la deducción médica se confirmará sólo si recetado por un medico y nombrado en la lista anterior;
• Por tratamiento de spa Las autoridades fiscales reembolsarán los gastos únicamente por el tratamiento. Todos los demás gastos: viaje de ida y vuelta al sanatorio, alojamiento y comidas no están incluidos en la deducción y no son reembolsados ​​por el Estado;
• Costo del tratamiento debe escribirse en una línea separada en el certificado de pago de servicios médicos;
• Caro Las manipulaciones médicas y los medicamentos también deben figurar en la lista correspondiente. El reembolso de los gastos sólo es posible si el certificado emitido por la institución médica contiene el código "2". Si se coloca el código "1", se negará el beneficio;
• Los documentos de pago deben expedirse a la persona para quien se celebra el contrato de prestación de servicios médicos. Por tanto, si el contrato se celebra, por ejemplo, para la madre y el tratamiento lo paga la hija, ni la hija ni la madre podrán reclamar la deducción. Pero en este caso hay una excepción, es posible devolver el dinero en una situación en la que el contrato se concluye para una persona y se paga por otra, si estas personas están en un matrimonio oficialmente celebrado, ya que todos los bienes y dinero, respectivamente, son su propiedad común.

Y cuantos serán devueltos y cuantas veces

El monto de la deducción social "médica" es de 120 mil rublos. para servicios regulares y no limitados a los costosos.

Cabe señalar que el monto de la deducción (excepto por tratamientos costosos) está limitado a 120 mil rublos. para todas las deducciones sociales, incluido el pago de cotizaciones a pensiones, seguros, caridad, etc.

Una característica de la deducción "médica", como cualquier otra deducción social, es que su saldo no se traslada al año siguiente. Por lo tanto, si el impuesto sobre la renta pagado no fue suficiente para devolver el monto total, el saldo se quemará.

La prestación social es reutilizable, a diferencia de la propiedad, cuando se compra un inmueble, y puede solicitarse al menos una vez al año.

Otra característica es el período limitado para solicitar beneficios: tres años a partir de la fecha de pago del tratamiento o compra de medicamentos. Por tanto, si, por ejemplo, la operación se pagó en 2013, será posible devolver el dinero gastado hasta 2016. Posteriormente esto no será posible.

Ejemplos de cálculo de la deducción médica.

Considere el tratamiento convencional.

Ejemplo 1. Tabletkina A.S. en 2016, se realizó una operación paga por un valor de 150.000 rublos. Según el certificado de pago por servicios médicos emitido por la institución médica, esta operación fue catalogada como servicios médicos ordinarios. En consecuencia, la deducción se puede declarar por un monto de no más de 120 mil rublos. El saldo de 30 mil no se puede trasladar al año siguiente. Tabletkin recibirá en sus manos un máximo de 15.600 rublos.

Y ahora es caro.

Ejemplo 2. Pilyulkina P.D. pagó por una operación costosa, lo que se confirma con el código "2" en el certificado que se le emitió. El costo del tratamiento ascendió a 500 mil rublos. Podrá reclamar la deducción del importe total de los gastos, por un importe de medio millón, y, tras comprobar los documentos presentados a la inspección, el Estado transferirá 65 mil rublos a su cuenta bancaria. = 500 mil rublos. * 13%

Si la deducción se solicita por varios tipos de deducción social.

Ejemplo 3. Sirotkin B.M. en 2016 pagó sus estudios por un importe de 231.545 rublos. y el costo de su madre. Dado que esta manipulación médica está clasificada por ley como costosa, Sirotkin podrá reembolsar el costo de la capacitación por un monto de 120 mil rublos. y el coste total de los implantes instalados en la madre. Sin embargo, si esta manipulación no fuera considerada costosa, podría recibir una deducción por un solo motivo: tratamiento o educación. Y sólo a partir de la cantidad de 120 mil rublos.

¿Cómo puedo recuperar mi dinero por el tratamiento?

Desde 2016, al tradicional y único método de devolución de dinero a través de la autoridad fiscal, se suma un método más para este tipo de deducción:

Si antes los ciudadanos se veían privados de esta oportunidad, ahora la deducción social por tratamiento también se puede recibir en el lugar de trabajo.

La principal ventaja de este método es que no es necesario esperar hasta el final del año calendario para recibir la deducción. Pero tiene sentido hacer esto si los costos se contabilizaron al comienzo del año calendario. Si los documentos se envían al final, es posible que no tenga tiempo de recibir un reembolso completo, por lo que no podrá devolver el dinero de los últimos meses en el trabajo.

Algoritmo de actuación al recibir una deducción médica a través de la Inspección

• Al principio, debe recopilar todos los documentos necesarios, completar informes en el formulario 3-NDFL y una solicitud de deducción.
• Presentar documentos a la Inspección del lugar de residencia.
• Después de 4 meses, reciba una decisión para confirmar el derecho a la deducción o rechazarlo.
• Si se deniega la deducción, es necesario obtener un acta de auditoría fiscal cameral y presentarle sus objeciones. Las objeciones deberán enviarse a la Inspección que emitió la Ley a más tardar 1 mes después de la fecha de recepción de la misma.

Algoritmo de acciones para la devolución de impuestos a través del empleador.

• También es necesario recoger un paquete de documentos, excepto la declaración 3-NDFL y la declaración de ingresos 2-NDFL.
• La solicitud debe redactarse no para recibir una deducción, sino para confirmar el derecho del empleador a ella.
• Presente los documentos a la autoridad fiscal y espere hasta el final del mes asignado para la verificación de los datos presentados.
• Obtenga una decisión confirmada sobre el derecho a la deducción y preséntela al departamento de contabilidad del lugar de trabajo.

¿Qué documentos se deben recopilar para confirmar los costos del "tratamiento"?

• Declaración del impuesto sobre la renta.
• Estado de resultados del año.
• Copia del contrato de prestación de servicios médicos (si lo hubiere).
• Una copia de la licencia de la organización médica.
• Certificado de pago de servicios médicos.
• Formulario de alta de medicamentos (si se compraron medicamentos).
• Una copia del contrato de VHI (si los gastos se relacionan con el pago de las contribuciones de VHI).
• Copia del documento de parentesco (si se reclama la deducción por familiares).
• Copia de los documentos de pago que confirmen el pago de medicamentos o servicios médicos.

Métodos para enviar documentos.

Todos los documentos anteriores se pueden presentar a la Inspección:

• Por propia cuenta;
• A través de un síndico (representante), esto requiere un poder notarial;
• Por correo con una valiosa carta con una lista de archivos adjuntos;
• A través de Internet a través de TCS utilizando EDS;
• A través de LKN (Cuenta personal del contribuyente). Para hacer esto, debe comunicarse con la autoridad fiscal para obtener un nombre de usuario y contraseña y crear una cuenta.

Si necesita ayuda para completar una declaración 3-NDFL, no dude en irse. ¡Trabajamos rápido y con mucho gusto! Y en confirmación de esto