El sistema de impuestos es el procedimiento para recaudar dinero, que todos, que reciben ingresos, deben entregar al presupuesto estatal. Los impuestos en Rusia los pagan no solo los empresarios, sino también las personas comunes cuyos ingresos consisten en un salario.
Una planificación fiscal competente puede conducir al hecho de que el impuesto sobre la renta de una persona que recibe solo un salario y no realiza actividades comerciales será más alto que la carga fiscal de un empresario individual, por lo que es muy importante elegir el procedimiento fiscal correcto.
El régimen de tributación simplificada (STS) en nuestro país se puede utilizar en dos variedades, que se denominan Renta y Renta menos gastos. Los empresarios sin experiencia deben profundizar en los principios de cada uno de ellos para decidir cuál es mejor: STS Ingreso o STS Ingreso menos gastos y cómo elegir el sistema adecuado que sea más adecuado para sus actividades.
No está permitido calcular los pagos de impuestos bajo este sistema para las empresas productoras de bienes sujetos a impuestos especiales, a saber, alcohol y tabaco, automóviles y combustible para ellos, etc., que se dediquen a la extracción de minerales o al comercio con ellos, excepto los que se consideren comunes (arena, turba, piedra de construcción, arcilla y piedra triturada Tampoco se permite el régimen tributario simplificado a bancos, fondos de inversión, fondos privados de pensiones, abogados y notarios privados, casas de empeño, aseguradoras y figuras profesionales del mercado de valores.
El sistema USN no puede ser utilizado por aquellas LLC y empresarios individuales en los que la participación de organizaciones de terceros supera una participación del 25%, pero esto no se aplica a las empresas extranjeras, así como a las empresas presupuestarias y estatales.
El número de empleados a tiempo completo para el cálculo de la base imponible bajo este sistema no puede exceder de 100 personas.
Una empresa en funcionamiento no se transferirá a un régimen fiscal simplificado si su beneficio superó los 45.000.000 de rublos durante las tres cuartas partes del año en curso, pero dicha restricción no se aplica a los empresarios privados.
Todos los gastos deben contabilizarse utilizando el método de "efectivo", es decir, los costos pueden contabilizarse solo después de que se hayan pagado.
Sin embargo, el derecho a pasar al régimen fiscal simplificado tanto para las empresas como para los empresarios se pierde si sus beneficios del último año superó los 60 millones, y este importe se ajusta anualmente en función del coeficiente deflactor. Este año su valor se fija en 1.329, es decir, el importe del límite se ha convertido en 79,74 millones.
El procedimiento para informar sobre un sistema simplificado
La contabilidad fiscal según el sistema simplificado parece bastante atractiva: se mantiene en el Libro de la forma establecida, donde se ingresan las transacciones de ingresos y gastos. En 2013, se hizo obligatorio para las empresas teneduría de libros de los que los empresarios han estado exentos hasta ahora.
La presentación de informes en este sistema está representada por una sola declaración, que se presenta en función de los resultados del año calendario. Para las empresas, el plazo de presentación es el 31 de marzo, y para los empresarios se ha ampliado hasta el 30 de abril.
Debe tener en cuenta que en el sistema USN hay un período de informe (es decir, un año calendario), pero también hay un resumen trimestral. Esto significa que no es necesario presentar una declaración detallada de los resultados de cada trimestre, sino que se deben realizar anticipos, calculándolos de acuerdo con las anotaciones en el libro mayor.
Todos los pagos anticipados se tienen en cuenta al calcular el impuesto que debe pagarse al final del año. Si, por cualquier motivo, el sujeto no realiza un pago anticipado dentro del tiempo señalado, también tendrá que pagar bien.
Económicamente justificados son los gastos que tienen un fin empresarial bien claro y están destinados a incrementar las utilidades de la empresa.
opciones USN
Para comprender en qué se diferencia el sistema tributario simplificado en los sistemas Renta y Renta menos gastos, basta comprender los conceptos básicos en tributación y sus diferencias para estas opciones.
Así, el objeto sujeto a tributación para el sistema tributario simplificado Renta es únicamente la renta directa de la empresa, mientras que para el sistema Renta menos gastos, el monto percibido se reduce, como su nombre lo indica, por los gastos.
Si hablamos de la esencia de la base imponible, entonces en la primera versión es expresión de la renta en unidades monetarias, y en el segundo valor monetario de la ganancia reducido por los gastos. El valor de las tasas impositivas varía según la región donde está registrada la empresa y varía para la primera opción en el rango de 1-6%, y para la segunda, de 5 a 15%.
Ingresos menos gastos: lo que se incluye en la lista de conceptos básicos
La definición de utilidad para dicha tributación en la práctica no difiere de la utilizada en el sistema STS Renta. Así, los ingresos que se toman en cuenta para el cálculo del monto del impuesto en la opción del régimen tributario simplificado Ingresos menos gastos se reconocen como ingresos no operativos y como ingresos por ventas.
Los ingresos por ventas incluyen:
- el producto de la venta de bienes producidos directamente por la empresa, así como de los servicios u obras realizados por ella;
- producto de la venta de bienes que ha adquirido específicamente para este propósito;
- producto de la venta de sus propios derechos de propiedad.
Estos importes también pueden incluir recibos financieros recibidos como pago anticipado o anticipo contra la próxima ejecución de un trabajo o entrega de bienes.
Se consideran ingresos no operativos los siguientes:
- las cosas recibidas a título gratuito, los derechos sobre ellas, así como las rentas o servicios prestados a la sociedad;
- multas, sanciones y otras sanciones por violación de términos contractuales por parte de un socio (si fue reconocido como deudor o llevó a cabo una decisión judicial);
- ingresos por recibir intereses sobre préstamos emitidos por la empresa, por participación accionaria en organizaciones de terceros, por arrendamiento de propiedades (subarrendamiento), por participación en una sociedad simple;
- cancelación de las cuentas por pagar de la empresa.
Los ingresos se tienen en cuenta en un sistema simplificado método de efectivo, y la fecha de su reconocimiento es la fecha de recepción de fondos en la cuenta bancaria de la empresa o en el cajero. El mismo día, el monto de los ingresos se refleja en el libro de caja.
Los contribuyentes suelen pensar que les será más fácil pagar al presupuesto estatal bajo el sistema STS Ingresos menos gastos. Lo que se incluye en los ingresos (gastos), la lista se presenta en la legislación y, antes de optar por este sistema, debe comprender bien lo que se enumera en cada uno de sus párrafos.
Con respecto a los ingresos, todo se explica de manera bastante transparente anteriormente, y lo que está incluido en los gastos en el sistema tributario simplificado Los ingresos menos los gastos están determinados por las siguientes condiciones: los gastos no solo deben enumerarse en una lista cerrada de permitidos, sino también justificarse desde un punto de vista económico y documentado.
Económicamente justificados son los gastos que tienen un fin empresarial bien claro y están destinados a incrementar las utilidades de la empresa. El equipo de administración debe prepararse con anticipación para explicar a los inspectores fiscales la necesidad de aquellos gastos cuya conexión con la obtención de ganancias no es obvia.
Por ejemplo, es necesario explicar por qué fue necesario comprar una computadora "elegante" para la oficina y no estar satisfecho con la habitual, o cómo la formación de un círculo de clientes de élite está relacionada con un automóvil comercial de un clase representativa.
La confirmación documental suficiente de los gastos es la presencia de dos documentos, uno de los cuales prueba la operación y el segundo, el pago.
Además, los formularios de informes estrictos a los ojos de las autoridades fiscales no son una confirmación del pago de los gastos. Requerirán orden de pago, recibo o estado de cuenta. Debe tener en cuenta que dichos documentos, según la legislación, deben conservarse en los archivos durante al menos cuatro años.
Se aplican condiciones especiales para la contabilidad de gastos por la compra de bienes para su posterior reventa.
Gastos permitidos
Lo anterior lista de gastos permitidos tiene este aspecto:
- adquisición de activos intangibles y activos fijos;
- reconstrucción de activos fijos de producción o su reparación en línea;
- seguro obligatorio de empleados, pago de su trabajo y viajes de negocios;
- derechos de importación en aduana, pago de leasing y alquiler;
- pago por los servicios de contadores, auditores, notarios o abogados;
- pago de tasas e impuestos, sin contar el propio impuesto USN;
- compra de productos para su posterior reventa;
- los costos de materiales;
- pago de transporte y otros servicios.
La cercanía de la lista hace que los tipos de gastos no indicados en ella no puedan calcularse al generar un informe según el sistema tributario simplificado unificado. Es importante entender que no se tienen en cuenta los anticipos trimestrales al determinar la base imponible, sin embargo, pueden tenerse en cuenta al reducir el monto calculado de acuerdo con la declaración presentada al final del año.
También hay que recordar que Todos los gastos deben contabilizarse utilizando el método de "efectivo"., es decir, los costos solo pueden tenerse en cuenta después de que hayan sido pagados. Por ejemplo, es imposible tener en cuenta los fondos destinados al pago de salarios a los empleados el día en que se devengan, esto se permite solo cuando realmente se les entrega.
Condiciones especiales se utilizan para contabilizar el costo de comprar bienes para su posterior reventa. Es posible reducir los ingresos por su costo solo cuando la empresa lo pagó al vendedor y ya transfirió los bienes a la propiedad del comprador potencial, incluso si aún no ha tenido tiempo de pagarlos. Si la conversación es sobre materiales o materias primas, entonces para reducir los ingresos por su costo, es suficiente pagarlos al proveedor y recibirlos de él, pero no hay necesidad de esperar a que se vendan a los consumidores finales.
