deducción fiscal por tratamiento

Según sub. 3 p.1 art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, un ciudadano tiene derecho a recibir un reembolso de impuestos por el tratamiento, por el monto pagado por el período impositivo (año) por:

• trato propio, trato del cónyuge, padres, hijos menores de 18 años;
• primas de seguro a organizaciones de seguros bajo contratos de seguro personal voluntario de un ciudadano, contratos de seguro de un cónyuge, padres y (o) sus hijos menores de 18 años;
• medicamentos comprados por un ciudadano para el tratamiento por cuenta propia (de acuerdo con lo aprobado por el Gobierno de la Federación Rusa).

Esta deducción se llama subsidio social para tratamiento medico . El importe de la prestación por tratamiento tiene una cierta limitación: no más de 120 mil rublos. en el periodo impositivo. Para recibir un reembolso de impuestos por tratamiento, debe familiarizarse con la lista de tipos de tratamiento que "caen" en la deducción. Esta lista fue aprobada por el Gobierno de la Federación Rusa. Si un ciudadano ha gastado dinero en tratamiento, cuyo tipo no está incluido en la lista especificada, entonces, en consecuencia, no podrá devolver el impuesto por tratamiento.

Lista de tipos de tratamiento para la deducción fiscal social:

1. Servicios de diagnóstico y tratamiento en la prestación de atención médica de emergencia a la población.
2. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica ambulatoria a la población (incluso en hospitales de día y por médicos generales (de familia)), incluido el examen médico.
3. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de asistencia médica hospitalaria a la población (incluidos los hospitales de día), incluido el reconocimiento médico.
4. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica a la población en instituciones de sanatorio y balneario.
5. Servicios de educación en salud pública.

Características de obtener una deducción por tratamiento costoso

Hay otro tipo de deducción: deducción social por tratamientos costosos. En este caso, el monto de la deducción fiscal se toma en el monto de los gastos realmente incurridos. No hay restricciones sobre la cantidad de tratamientos costosos. Para determinar si un servicio médico en particular es “caro”, puede:

• De acuerdo con el código de servicios prestados por la institución médica, indicado en el "Certificado de pago de servicios médicos para su presentación ante las autoridades fiscales":

1. código "1" - el tratamiento no es costoso;
2. código "2" - tratamiento costoso. Dicho certificado es emitido por la institución médica en la que se realizó el tratamiento (adquisición de medicamentos).

• Además, existe una determinada lista de tipos de servicios médicos aprobados por el Gobierno de la Federación Rusa, que son del tipo “caro”.

Para que un ciudadano pueda reembolso por tratamientos médicos costosos(es decir, por el costo de pagar medicamentos costosos), se deben cumplir algunas condiciones:

1. Los medicamentos deben haber sido adquiridos durante un tratamiento costoso.
2. La institución médica no tiene los medicamentos indicados y su compra está prevista en el contrato de tratamiento a expensas del propio paciente.
3. El ciudadano recibió un certificado del médico tratante, que indicaba que los medicamentos eran necesarios para un tratamiento costoso.
4. Un ciudadano recibió en una institución médica un "Certificado de pago por servicios médicos para presentar ante las autoridades fiscales" con el código 2.

Cómo reclamar una deducción fiscal por tratamiento médico

¿Cómo obtener una deducción fiscal por tratamiento médico? Para recibir un reembolso del impuesto sobre la renta, un ciudadano debe cumplir con ciertos procedimiento para obtener una deducción por tratamiento y sigue los siguientes pasos:

Rellene la declaración 3-NDFL. La declaración de impuestos se completa para un año específico. En una declaración, es imposible combinar datos sobre gastos durante varios años a la vez. Ejemplo, un ciudadano pagó una operación en diciembre de 2015 y realizó un pago parcial en enero de 2016, ¿cómo puede presentar una declaración si el pago se realizó por una sola operación?

Respuesta: incluso si los gastos se incurrieron para un tipo de tratamiento, el ciudadano de nuestro ejemplo recibió pagos tanto en 2015 como en 2016. Por lo tanto, para recibir una deducción por tratamiento, primero debe completar una declaración para 2015, que debe incluir el monto pagado en diciembre de 2015, y solo entonces, para 2016.

Es obligatorio llevar un certificado de IRPF de 2 personas en el trabajo. Si un ciudadano (volvamos a las condiciones de nuestro ejemplo) completa dos declaraciones de impuestos, necesitará dos certificados.

Al pagar el tratamiento de un niño (otro pariente), un ciudadano debe preparar copias de los documentos que confirmen el grado de parentesco. Estos pueden ser copias del certificado de nacimiento del niño (si el tratamiento se realizó para el niño), una copia del certificado de matrimonio (si el pago se realizó para el tratamiento del cónyuge o cónyuge), una copia del certificado de nacimiento del propio ciudadano (si pagó por sus padres).

Al pagar un servicio de tratamiento de spa, un ciudadano debe reunir documentos adicionales.

Reembolso por tratamiento de spa confirmado:

1. El lomo de un bono de sanatorio-balneario, si el contribuyente se sometió a rehabilitación en una institución de sanatorio-balneario.
2. Documentos de pago que acrediten los costes reales del tratamiento (cheques de caja, recibos de caja, órdenes de pago, etc.).

Paso #5

En conclusión, es necesario preparar un conjunto de documentos que confirmen el derecho a recibir reembolso por tratamiento:

• una copia del acuerdo con la institución médica,
• certificado original de pago de servicios médicos,
• copias de documentos de pago.

Paso #6

Cuando se recopilan todos los documentos, es obligatorio escribir una solicitud de devolución de impuestos, que indica los datos bancarios. Le recordamos que no se realizan devoluciones de IRPF por deducciones sociales en efectivo.

Ahora puede llevar todos los documentos preparados a la oficina de impuestos (en el lugar de residencia, esto es importante). Si de repente, por alguna razón, un ciudadano no puede "llegar" a su autoridad fiscal, se puede enviar por correo un paquete de documentos para la deducción en una carta valiosa con una descripción del archivo adjunto.

Ejemplo

En 2015, un ciudadano pagó por la operación por un monto de 86 mil rublos, por lo que podrá devolver el impuesto (es decir, usar el derecho a una deducción fiscal social para el tratamiento) para 2015. Supongamos que la cantidad total de ingresos para el año (teniendo en cuenta el hecho de que el ciudadano estuvo enfermo durante mucho tiempo) ascendió a 64 mil rublos, de los cuales se le retuvo el impuesto sobre la renta personal en el trabajo por un monto del 13% de 64 mil rublos. = 8 320 rublos.

Así que consideremos procedimiento para el cálculo de la deducción fiscal por tratamiento. ¿Cuánto puede devolver un ciudadano de IRPF?

El monto total del impuesto sobre la renta retenido ascendió a 8.320 rublos, mientras que la deducción por el tratamiento de un ciudadano tiene derecho a devolver el impuesto en la cantidad de 13% de 86 mil rublos. = 11.180 rublos. Dado que el monto del impuesto efectivamente pagado al presupuesto es menor al “planificado” (8.320< 11 180), значит, к возврату полагается именно сумма в размере 8 320 руб. Напомним, что государство не будет возвращать налог в сумме большей, чем гражданин уплатил в бюджет. Допустим, что за 2015 год гражданин получил доход в большей сумме, чем размер социального вычета на лечение (уплатил НДФЛ в сумме больше, чем “планируется” по вычету к возврату”), значит, ему вернут подоходный налог в сумме 11 180 руб. Эту сумму возврата налога на лечение гражданин получит в 2016 году.

El plazo para la devolución del IRPF para su tratamiento

El plazo para la devolución del IRPF para su tratamiento(el período para recibir una deducción fiscal social) es cuatro meses. Después de que el ciudadano haya entregado todos los documentos preparados a la oficina de impuestos, el inspector comienza a verificar los documentos presentados. Esto se llama una auditoría de escritorio. La duración de dicha auditoría es de tres meses. Una vez finalizada la inspección, la inspección en el plazo de un mes está obligada a devolver el impuesto con los datos que el contribuyente indicó en la solicitud de devolución del IRPF.

Pongamos un ejemplo: un ciudadano presentó documentos a la oficina de impuestos (esta es una declaración 3-NDFL, una solicitud para la devolución del impuesto sobre la renta personal y documentos que confirman el derecho a deducir) el 12 de febrero de 2015. Dado que el período de reembolso del impuesto sobre la renta para el tratamiento es de cuatro meses, un ciudadano debe esperar los fondos en junio de 2016. ¡La devolución del impuesto sobre la renta por servicios médicos es su derecho y utilícelo!

¿Dónde puedo hacer una declaración de IRPF tripartita?

Reembolso del impuesto de tratamiento puede hacerlo completando una declaración de impuestos sobre la renta de 3 personas en. En cada paso del llenado, tendrá a su disposición consejos gratuitos de nuestros expertos en impuestos. Para facilitar el llenado, recomendamos usar. La muestra muestra un caso de devolución del impuesto a la renta por gastos médicos. Si tiene alguna pregunta mientras completa la declaración, ofrecemos un servicio gratuito y los asesores fiscales le darán una respuesta en 30 minutos.