Нулева декларация по ДДС за IP

На законодателно ниво данъчните инспекторати изискват от индивидуалните предприемачи да представят отчети за доходите си в специално установени срокове. При някои фирми, регистрирани като еднолични търговци обаче, може да има временна липса на печалба. За тези случаи е предвидена специална процедура за информиране на Федералната данъчна служба за наличните средства, която се състои в изготвяне на нулева декларация.

Печалбата на предприятието се отразява в декларацията за доходите. Подаването на такъв документ е задължителна процедура за всички предприемачи, независимо от размера на дохода и неговото наличие или липса. За да се сведе до минимум рискът от проблеми с FTS, докладите трябва да се подават своевременно и последователно.

При липса на доходи този вид документация се променя и се съставя нулева декларация. Той документира факта за съществуването на отделно предприятие, като същевременно посочва, че няма паричен поток в сметките на дружеството и следователно временно няма средства за плащане на данъка.

Нулевата декларация не се разпределя към специален вид съответна документация - подава се обикновен отчет под формата на 3-NDFL, в чиито колони е посочена липсата на печалба. Докладите на отделни предприятия, отразяващи финансовата картина, свързана с данък добавена стойност (ДДС), са широко разпространени.

Кой и в какви случаи може да подаде декларация във Федералната данъчна служба?

Този документ се предоставя за всякакъв вид IP дейност. Няма значение и причината за липсата на доходи. Обикновено нулева декларация се подава от предприемачите, ако:

• дружеството не е реализирало печалба през отчетния период;
• има загуби през ПР за представения период;
• не е имало работа на предприятието;
• в ИП няма персонал;
• Започнаха IP дейности, но скоро компанията беше ликвидирана.

При подаване на нулева ДДС декларация списъкът се разширява:

• Индивидуалният предприемач е извършил през отчетния период финансови транзакции, които не се облагат с ДДС (раздели 1 и 3 от декларацията);
• извършвани са необлагаеми дейности (раздели 1, 2, 7);
• доходът се представлява от частично авансово плащане срещу предстояща доставка, продуктите от която се произвеждат повече от шест месеца;
• Индивидуален предприемач, който не плаща ДДС, издава фактури (раздели 1, 2, 12);
• услуги или стоки се продават извън Руската федерация (раздели 1, 7).

Трябва ли да плащам данъци в този случай?

Законодателството предвижда два вида плащане на удръжки за индивидуални предприемачи - плащане на данъци върху доходите и плащания върху остатъчни средства. В първия случай, при липса на паричен поток, няма нужда да плащате удръжки на Федералната данъчна служба. Ако компанията извършва плащания по схемата на разликата между приходите и разходите, предприемачът във всеки случай ще трябва да плати данък от 1% от печалбата.

Специфика на представянето на нулевата декларация

Има 3 вида данъчен режим - обща и опростена данъчна система, единен данък върху условния доход. Можете да се запознаете с формулярите на тези декларации и образци за попълването им на линка по-долу.

При общата данъчна система

Предприемачът автоматично се регистрира за този вид данъчно облагане, ако не е декларирал използването на други видове плащания. При липса на дейност на фирмата, в края на тримесечието се подават нулеви декларации за ДДС и 3-NDFL. Първият - четири пъти годишно до 25-ия ден на месеца, следващ отчетния месец, вторият - веднъж годишно не по-късно от 30-ия ден при регистриране на средства за предходната година.

Единична опростена декларация

Ако през отчетния период дружеството не е било ликвидирано, но в него не е имало дейност, ръководителят за тримесечието може да представи друг вид документ вместо нулева декларация за ДДС и данък върху доходите - EUD. Обикновено опростените декларации от един образец се подават на хартиен носител. Това е особено удобно за новопоявили се индивидуални предприемачи, които не са имали време да създадат електронни комуникационни канали и да започнат да правят бизнес.

IFTS приема този вид документ при опростени условия: EUD може да бъде представен както от индивидуален предприемач или ръководител на организация, така и от упълномощено лице (представител на индивидуален предприемач). Можете да подадете декларация по държавна поща с инвентар или чрез канал, който прехвърля нулеви декларации за ДДС за индивидуални предприемачи.

ЕСД се подава следващия месец след края на отчетния период не по-късно от 20-ия ден – срокът за подаване на такъв документ е по-кратък от този за справките-декларации по ДДС.

По системата UTII

На практика нулево отчитане на данъка върху условния доход не възниква, тъй като при такъв режим трябва да се извършва предприемаческа дейност. Ако това не се случи, компанията от следващия отчетен период преминава към опростена система за данъчно облагане. В останалите случаи процедурата за подаване на декларации от този тип не се различава от обичайната.

Особености при прилагане на нулева ставка на ДДС

При получаване на нулева ставка на ДДС данъкоплатецът трябва да представи документация, която потвърждава валидността на това решение. Данъчното законодателство предвижда редица случаи, в които се прилага нулева ставка на ДДС. Те включват:

• ситуации, когато продуктите се изнасят;
• прилагане на международни транспортни услуги;
• изпълнение на услуги в космическата индустрия;
• дейности, свързани с продажба на благородни метали;
• Пътнически превози.

Пълният списък на услугите може да бъде намерен в член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За да получите право за прилагане на нулева ставка на ДДС, при износ са необходими следните документи:

1. Копие и оригинал на договора за износ с извлечение от него.Този вид документ се издава с фирма в чужбина и позволява износ на стоки извън единната митническа зона.
2. Копие или оригинал на митническата декларация.Документът трябва да бъде маркиран от митническата служба, която е разрешила износа на стоките от Руската федерация, както и граничната структура, от която са били освободени стоките, с регистрация на тяхното напускане и транспортиране. Ако продуктът е бил изнесен в чужбина от място, където митническото освобождаване е било анулирано, трябва да бъде подпечатан печатът на отдела, извършил тази регистрация.
3. Копия или оригинали на транспортната документация, приложена към митническата декларация.Видът на документацията зависи от превозното средство, с което стоките трябва да бъдат изнесени извън Руската федерация. Документите трябва да бъдат подпечатани от властите, потвърждаващи правото за износ на тези продукти.

При износ на стоки необходимата документация трябва да бъде събрана в рамките на 180 дни от датата на регистрация в митницата, в противен случай ДДС ще бъде с обща ставка от 10% (важи за научна и учебна литература, периодични издания, лекарства, детски неща и някои хранителни продукти) или 18% (най-често срещаният процент).

ВАЖНО:Ако правото на получаване на нулева ставка на ДДС не бъде потвърдено в рамките на определения срок, ръководителят на IP има право да приспадне сумата на входящия ДДС. Датата на изготвяне на първичния документ на името на купувача на изнесените стоки се признава за дата на изпращане на продуктите. Друга документация, предвидена от закона или извлечение от него (например споразумения с митниците), има подобна сила.

При подаване на пълен пакет документи платената сума като данък може да бъде върната в тригодишен срок. Въпреки това глобите и наказанията, платени заедно с ДДС, не подлежат на възстановяване.

Ако доставчикът се ползва с приспадане на ДДС по получени доставки, тогава тези средства, използвани за транзакции за износ, трябва да се разглеждат отделно от сумите на данъците по получени доставки върху транзакции, които се облагат с различни данъчни ставки. Ако правото на получаване на нулев ДДС не бъде упражнено, износителите следва:

• извършва конвертиране на постъпленията в рубли по текущия обменен курс на Централната банка към момента на изпращане;
• фиксирани фактури: вместо нулево ДДС, в зависимост от изнасяните продукти, се използва ставка от 10% или 18%;
• за периода, когато стоките са били изпратени за износ, регистрирайте коригираната фактура в тримесечната книга за продажби, посочете датата на корекцията;
• по време на доставката на продукта издава нова фактура, издадена от доставчика в книгата за продажби за тримесечието;
• подадете актуална декларация по ДДС за периода, в който е изнесена стоката.

При непотвърждаване на нулевата ставка на ДДС на износителите се налага глоба. Нулевата ставка на ДДС не може да се прилага, ако изнесените стоки на една руска компания се продават от друга руска компания.

Указания за пълнене

Декларацията от тип 3-NDFL отразява годишните разходи, аванси и данъчни удръжки на индивидуалния предприемач. При липса на тези данни, съответните колони се нулират.

Ако индивидуален предприемач бъде ликвидиран, предприемачът трябва в рамките на пет работни дни да подаде нулева данъчна декларация. Процедурата се извършва, когато затварянето на фирмата попадне в средата на тримесечието.

Докладът се подава по местоживеене на предприемача, където той е регистриран като платец на данък DOS. Името на индивидуалния предприемач трябва да бъде документирано.

В IP няма числа за изчисляване на нулевата декларация за ДДС, така че този тип документ е по-лесен за попълване. Когато подавате декларация за данък върху добавената стойност (в съответствие със Заповедта на Федералната данъчна служба № MMV-7-3 / 588, Приложение 1), трябва да попълните заглавната страница и първия раздел. Предимно този тип дизайн се използва при липса на IP дейност. Останалите секции не са задължителни.

В тези колони на документа, които трябва да бъдат попълнени, се въвеждат цифрови или буквени стойности, като се започне от първата клетка. В клетките, които не са задължителни за попълване, се поставя тире (съгласно Приложение 2 от горната заповед). В цените сумите от пени се закръглят нагоре: ако салдото е по-малко от 50 копейки, то се закръгля надолу, ако е по-голямо, се закръгля нагоре.

Нулевата декларация трябва да съдържа напълно попълнена заглавна страница с правилните стойности на KPP, OKTMO и TIN в първия раздел. И двете части на документа са подписани от предприемача, като се посочва датата на съставяне.

Първи лист

На първата страница са посочени данните на организацията - важно е да попълните правилно всички колони, за да избегнете проблеми при изчисляването на данъците. Стойностите се въвеждат в следните форми:

1. Контролен пункт (TIN).За индивидуалните предприемачи се предписва пълното име на главата. Попълва се и номерът на Федералната данъчна служба на сайта, където е регистрирана фирмата (посочен в документите за регистрация на предприятието). Кодовете "по местонахождение / регистрация" са дадени в третото приложение към процедурата за попълване на декларацията.
2. Номер на корекция.При първото подаване на декларацията за нулева доходност се въвежда корекционното число "0". Серийните номера се поставят в последващата изясняваща документация.
3. Отчетна година.
4. Данъчен период.Поставя се един от кодовете, дадени в третото приложение. Ако отчетът се подава за 1-во тримесечие на годината, се вписва числото 21, ако дружеството е в ликвидация - 51.
5. IFTS.Посочено е името на отдела на Федералната данъчна служба за района на регистрация на IP.
6. OKVED.За нулева декларация OKVED се въвежда в съответствие с кодовете, представени в единния регистър на индивидуалните предприемачи. Също така кодирането на дейностите може да се види в единния държавен класификатор.
7. Името на отделното предприятие.На същата страница, на специално определено място, се поставят печатът на индивидуалния предприемач, длъжността на съставителя, подписът на предприемача с препис, както и датата на декларацията. Заглавната страница показва общия брой страници в документа.

Втори лист

На втория лист в ред 001 се посочва вида на обекта за събиране на данъци (1 - от приходите, 2 - от разликата между приходите и разходите).

Колона 010 се въвежда в реда OKATO и означава OKTMO. Можете да го намерите на страниците на уебсайта на Федералната миграционна служба или Росстат.

Кодът на бюджетната класификация се въвежда на ред 020.

Редове 030-050 съдържат тирета или нули (тиретата може да не бъдат разпознати правилно от някои програми).

Колони от 060 до 080 се попълват, ако стойността 227 е на основния лист в реда „на мястото“.

Останалите колони при подаване на нулева декларация остават празни - зачертани.

Трети лист

На третия лист се въвежда само една колона - 201. В нея се посочва данъчната ставка (при облагане на приходите - 6%, разликата между приходите и разходите - 15%). Останалите линии са прекъснати.

На всеки от листовете са отбелязани датата и подписът на ръководителя на ИП с препис.

ВАЖНО:Секции 8 и 9 съдържат информация за фактури (при подаване на декларация за нулево ДДС тези полета може да са задължителни). Ако предприемачът не плаща ДДС, но е съставил фактура, той ще трябва да попълни раздел 12.

Докладване

Време

Крайните срокове за подаване на декларация за доходите до Федералната данъчна служба са определени в член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Така че, в случай на индивидуален предприемач, е необходимо да се изготвя декларация ежегодно не по-късно от 25-ия ден на месеца, който следва изтичащия отчетен период. Ако датата е неработна или събота и неделя, крайният срок е първият работен ден от тази дата.

При подаване на документ след определеното време данъчната служба има право да глоби предприемача. Размерът на глобата може да варира и варира от 1000 рубли до 30% от сумата, която трябва да бъде платена на Федералната данъчна служба. В някои случаи сумата се намалява - например може да се съберат по-малко средства при кратко забавяне на подаването на отчет.

Въпреки това, ако глобата се събира по съдебен ред, в повечето случаи се взема решение в полза на ръководителя на IP с отхвърляне на данъчното изискване за налагане на глоба, тъй като компанията няма средства за плащане на удръжки.

Как се подава декларация

Предприятията, които плащат ДДС, изпращат нулеви декларации в електронен формат. За тази цел е предвиден специализиран телекомуникационен канал, който се контролира от операторите-служители на Федералната данъчна служба. Ако документът е подаден в друга форма (дори ако хартиен образец е изпратен по пощата с опис), декларацията се счита за неподадена и се отхвърля. Това може да доведе до замразяване на отделни банкови сметки.

Заключение

Нулевата декларация е специален случай на обикновен документ, удостоверяващ доходите на индивидуален предприемач за отчетното тримесечие. Печалбата се записва под формата на формуляр за данък върху доходите на физически лица 3. Когато иска нулева ставка на ДДС за износ, предприемачът трябва да представи документи, които удостоверяват законността на отмяната на стандартните плащания.

Подаването на декларации в данъчната служба, дори при липса на доходи, е задължителна процедура за всеки отворен IP. Неспазването на това правило ще доведе до санкции.