Опростената система за данъчно облагане е специален режим, с възможност за прилагане сред малкия и среден бизнес и освобождаване от плащане на редица данъци.
Кой работи по USN през 2018 г
Прилагането на опростения режим от организации и индивидуални предприемачи е възможно в случай, когато редица изисквания:
Преходът към опростен режим на данъчно облагане е възможен след подаване на заявление до IFTS: в рамките на 30 дниот момента на прекратяване на дейността с плащането на UTII и до края на текущата година в други случаи.
Освен това трябва да се обобщят доходите, получени за първите 3 тримесечия на текущата година: те трябва да бъдат не повече от фиксирана сума от 112500000 рубли. До 2017 г. лимитът се изчисляваше като умножение на коефициента на дефлатора по лимита на дохода, определен за предходния период. От началото на 2017г дефлатора да бъде замразен, а от 2020 г. ще бъде равно на едно.
В случай на неспазване на някое от изискванията, стопанският субект губи правото да прилага опростената данъчна система и е длъжен да премине към общия режим на данъчно облагане от началото на тримесечието, в което е извършено нарушението.
Балансът, като една от формите за отчитане на опростения режим, трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба и Росстат до 1 април следващата година. Неподаването на формуляра за отчитане е изпълнено с административна отговорност: глоба 200 рублиза просрочен документ за данък и до 5000 рублиза статистици.
Отличителна черта на опростения баланс е отразяването на финансовата информация е разширено: Всеки ред съдържа обобщената информация за цяла група статии. Закръглените стойности са посочени в хиляди или милиони рубли.
Салдото, образувано от опростения съдържа две секции– активни и пасивни статии. Активихарактеризира имуществото на субекта, неговия състав и стойност. Пасивенна свой ред разкрива източниците, от които е придобито имуществото. Незаменимо условие е равенството на активите и пасивите.
Документът се формира на база начисляване към отчетната дата в динамично сравнение с данните от подобни периоди от предходни години: в баланса за 2018 г. ще има информация към края на текущата година, 31 декември 2017 г. и 2016 г.
Преди да съставите формуляр 0710001, е необходимо да затворите (реформирате) сметки 90, 91 и 99 с формирането на крайния баланс, който по-късно ще служи като основа на баланса.
Линейни кодове и тяхното декодиране
В отчетната форма на баланса, колона "Код", попълнена по данни от Заповед No 66н. Необходимо е да се посочи кодът на показателя с най-голям дял от групата артикули. Отчетна форма 0710001 е разделена на линии:
Попълване стъпка по стъпка
Алгоритъмът за формиране на баланса ще бъде разгледан на примера на Simplifier LLC. Организацията работи от 01 януари 2017 г. и прилага опростената данъчна система. В процеса на отчитане за 2017 г. счетоводителят на предприятието трябва да направи следните действия.
Генерирайте баланс към 31 декември 2017 г., салдата по сметките подлежат на осчетоводяване по балансови редове.
| Проверете | Баланс | Проверете | Баланс | Проверете | Баланс |
|---|---|---|---|---|---|
| Dt 01 | 599900 | Dt 43 | 85000 | Kt 69 | 80000 |
| CT 02 | 20140 | Dt 50 | 10000 | Kt 70 | 259000 |
| Dt 04 | 100340 | Dt 51 | 255000 | Kt 80 | 55000 |
| Ct 05 | 3000 | Dt 58 | 150000 | Kt 82 | 15000 |
| Dt 10 | 22000 | Kt 60 | 155000 | Kt 84 | 140000 |
| Dt 19 | 6000 | Кт 62 / аванс | 500620 |
Въз основа на баланса на баланса, определете показателите на актива, като вземете предвид следните правила:
- ред 1150 се определя като разликата между стойността на нетекущите активи и начислената върху тях амортизация: Dt 01 - Kt 02 \u003d 580 хиляди рубли;
- ред 1170 включва сумата на нематериалните активи минус амортизацията и сумата на финансовите инвестиции: (Dt 04 - Kt 05) + Dt 58 = 247 хиляди рубли;
- ред 1210. Той трябва да отразява стойността на материалните активи на предприятието и произведените готови продукти: Dt 10 + Dt 43 = 107 хиляди рубли;
- ред 1230 съдържа сумата на ДДС, платен при закупуване на стоки, работи, услуги от доставчика: Dt 19 = 6 хиляди рубли;
- ред 1250 се формира чрез сумиране на пари в брой и по сетълмент банкови сметки: Dt 50 + Dt 51 \u003d 265 хиляди рубли;
- ред 1600, според който балансовата стойност на текущите и нетекущите активи възлиза на 1205 хиляди рубли;
Определяне на показателите на пасивната част на баланса:
- ред 1370 включва стойността на уставния и резервния капитал, както и неразпределената печалба на организацията: Kt 80 + Kt 82 + Kt 84 \u003d 210 хиляди рубли. (кодът на реда се определя от показателя, който има най-голям дял в групата позиции - от неразпределената печалба);
- ред 1520 съдържа оставащите салда по сметки - сумата на задълженията към доставчици и служители, аванси, получени от купувачи, както и задължения за плащане на застрахователни премии: Kt 60 + Kt 62 / аванси + Kt 69 + Kt 70 \u003d 995 хиляди рубли ;
Сравнение на данните в редове 1600 и 1700: активът и пасивът на Simplified LLC е 1205 хиляди рубли, което означава, че балансът се е сближил.
Тъй като Simplicity LLC е регистрирано през 2017 г., няма да се попълват балансите за предходните 2 години. Празните клетки трябва да бъдат запълнени с тирета. В последствие при попълване на тези колони данните следва да се вземат от предходните отчетни форми, приети от регулаторните органи.
Визуално формата на опростения баланс изглежда по следния начин.
Нулев баланс
Временно спиране на дейността не освобождавадружеството от задължението да предоставя финансови отчети. Тя трябва да бъде предоставена на Росстат и териториалната данъчна служба. В противен случай регулаторните органи имат право да приложат мерки за въздействие върху длъжника под формата на санкции и блокиране на банковата сметка.
Трябва да се отбележи, че балансът не може да бъде нула дори когато дейността е спряна. Като минимум той отразява уставния капитал на организацията в редове 1300 на пасива и 1250 на актива. Ако по някаква причина не е платено от учредителите, тогава вземанията на учредителите се отразяват в баланса на активите в ред 1230. В останалите редове, тирета.
Дори и да работят по правилата на специалния режим, субектите не са длъжни да използват опростени формуляри за отчитане. В допълнение към баланса и отчета за приходите и разходите, те имат право да изготвят други документи под формата на приложения и обяснения, ако този метод за отразяване на информация е по-удобен.
Как в 1C можете да правите отчети за опростената данъчна система - в това видео.
