В нашата страна продажбата на стоки, работи или услуги в повечето случаи трябва да бъде придружена от плащане на данък върху добавената стойност. Тази процедура е декларирана в чл. 168 от Данъчния кодекс на нашата страна.
Стандартната ставка на данъка върху добавената стойност е 18%, но в някои случаи се прилага преференциална ставка от 10%.. И двата вида са широко използвани в съвременното данъчно счетоводство и практикуващият счетоводител трябва да се справя с тях ежедневно. Когато се занимавате с данъци, има две най-често срещани трудности:
- как да извадите ДДС от сумата.
Методите за изчисление и в двата случая са различни и не трябва да се бъркат. Нека разгледаме с примери как се изчислява ДДС, който трябва да се добави към фактурата към основната цена на стоките (услуги, работи).
Изчисляването на начисления данък върху продадените стоки, продадените работи или извършените услуги се извършва, както следва:
ДДС = BdN × StN / 100.
В тази формула:
- bdn е основа за данъчно облагане;
- stn — текущата данъчна ставка, приложима за тази категория стоки;
Пример 1
Parameter LLC е свършил част от работата за своя клиент и е готов да му предостави фактура. Цената на извършената работа възлиза на 17 300 рубли. Ставката в този случай е основната и е 18%. Общата стойност на този данък е:
ДДС \u003d 17 300 × 18 / 100 \u003d 3114 рубли.
На плащане подлежи както базовият размер на извършената работа, така и начисленият данък върху добавената стойност.
Акаунтът за клиента ще изглежда така:
- 1 раздел - името и списъка на извършената работа;
- секцията „общо“, в която ще бъде посочена общата сума от 17 300 рубли;
- раздел 2 - данък, изчислен по горната формула - в нашия случай той възлиза на 3114 рубли;
- Раздел 3 „обща сума за плащане“ е общата цена на основната работа плюс начисления данък. В нашия случай "общо" ще бъде:
17 300 + 3 114 = 20 414 рубли.
Тази сума се заплаща от клиента.
Пример 2
Parametr LLC достави на своите клиенти бебешка храна на стойност 14 100 рубли. У нас тази категория стоки се облага с преференциална данъчна ставка от 10%.
ДДС в този случай ще бъде равен на: 14 100 * 10/ 100 = 1 410 рубли, а общата сума на фактурата ще бъде 14 100 + 1 410 = 15 510 рубли.
Как да извадим ДДС от общата сума
Обратната операция изглежда малко по-сложна - пълната цена на стоките, услугите или работите е известна и е необходимо да се "извлече" данък от нея. Например счетоводителят трябва да знае как да изчисли 18% ДДС, включен в сумата на фактурата. За да намерите необходимата стойност, приложете следната формула:
- ДДС = Обща сума × 18 /118 — за 18% ставка.
- ДДС = Обща сума ×10/110 — за 10% ставка.
Пример 3
Parameter LLC получи фактура на обща стойност 32 600 рубли. Артикулите във фактурата са включени в общата категория и се облагат с основния данък.
Формулата за изчисление дава:
ДДС \u003d 32600 × 18 / 118 \u003d 4972,88 рубли - Именно тази сума трябва да се вземе предвид в декларацията, когато се прави данъчно приспадане.
Как бързо да изчислим ДДС
Много счетоводители, вместо да използват стандартни формули за ДДС, използват коефициенти. Например, когато изчислявате данъка върху продадените стоки в първия пример, е лесно да изчислите крайната цифра на фактурата, както следва:
17 300 * 1,18 \u003d 20 414 рубли.
С обратната операция от пример 3:
32 600 × 0,152542 = 4972,88 рубли
Но е важно да запомните, че коефициентите не отразяват същността на изчисленията на данъка върху добавената стойност и при най-малката промяна в ставката такъв коефициент ще загуби значението си. Освен това използването на коефициенти често води до неправилно закръгляване - възможни са грешки във втората цифра след десетичната запетая. Затова изчислете правилно размера на данъка върху добавената стойност и използвайте нашите прости формули за това.
