Руските граждани могат да кандидатстват за приспадане на данък върху имуществото една година след закупуването на апартамент. В такава ситуация платеният преди това данък върху дохода подлежи на възстановяване.
Размерът му се определя от законодателя в зависимост от размера на платения данък и данъчната основа.
По правило включва заплати и други доходи на гражданите. Какви документи са необходими за възстановяване на данък при закупуване на апартамент и как да го направите?
Понятието „данъчно приспадане“ означава данък, удържан от гражданите върху доходите, които получават.
Държавата го връща на гражданите като компенсация за средствата, изразходвани за закупуване на жилища, както е отбелязано в разпоредбите Член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Трябва да се отбележи, че данъчно приспадане може да се получи само за последните три години.
Съгласно разпоредбите на данъчния кодекс 13% от стойността на закупеното жилище се възстановява независимо от вида на предмета на сделката.
Данъчното приспадане се дава и на двете страни, т.е. на продавача на апартамента и на купувача, в зависимост от тяхната официална заетост. При закупуване на апартамент преди 1 януари 2014 г. приспадането на имуществото се предоставя еднократно.
Горното ограничение е въведено с разпоредби, които включват:
- писмо от Федералната данъчна служба на Руската федерация, публикувано на 18 септември 2013 г. под номер BS-4-11/16779;
- писма на Министерството на финансите публикувани на 13 март 2015 г. под номер 03-04-05/13501, на 10 февруари 2015 г. под номер 03-04-05/5616 и на 9 август 2013 г. под номер 03-04 -05/32324;
- Федерален закон № 212-FZ, член 2.
Внимание!
При работа на няколко места приспадането може да се получи от всички работодатели, като им се представят отделни документи, получени от данъчната служба. Когато сделката е извършена от съпрузи съвместно, всеки от тях има право да получи приспадане.
Размерът му се определя въз основа на изявленията на страните, които съдържат резултатите от разпределението на удръжките между тях. При закупуване на апартамент в споделена собственост, приспадането се изчислява пропорционално на разходите на лицата, участващи в сделката.
По правило данъчната служба не възразява срещу предоставянето на приспадане в случаите, когато е извършена сделка по споразумение за обмен с допълнително плащане. Тази норма е предвидена от разпоредбите.
Съгласно регулаторните документи, регулиращи плащането на застрахователни премии, бяха направени промени в данъчния кодекс на гражданите. Те засегнаха приспадането на данъка върху имуществото, което се предоставя, когато гражданите купуват земя и строят свои собствени жилища.
Данъчно облекчение за придобито имущество се предоставя на руски граждани в зависимост от тяхната официална работа.
За нея могат да кандидатстват и чужди граждани, които живеят и работят в страната, като са данъчни местни лица.
При закупуване на апартамент данъчната основа се намалява с размера на приспадането на имуществото. Максималният му размер, установен от законодателя, е 2 000 000 рубли. В този случай подлежи на възстановяване сума от 260 000 рубли.
Съгласно иновациите на Данъчния кодекс се дава приспадане, ако при закупуването на първия размерът на приспадането е по-малък от необходимата сума.
Предоставя се еднократно на общата им стойност, но само в рамките на определения от законодателя лимит. Тази норма е установена от член 220 от Данъчния кодекс.
Съгласно нормите на Данъчния кодекс процедурата за връщане на платения данък се извършва чрез заявление.
Посочва номера на банковата сметка, по която да бъдат преведени дължимите за възстановяване средства.
Процедурата за връщане на средства, платени в държавната хазна, се извършва в следната последователност:
- писане на заявление за подаване до;
- изготвяне на данъчни декларации;
- подаване на заявлението заедно с необходимите документи до данъчната служба;
- проверка от данъчната служба на представените за разглеждане документи и съдържащата се в тях информация. По правило той продължава три месеца, след което се взема решение за предоставяне на приспадане на имущество;
- изпращане на Федералната данъчна служба до заявителя на уведомление за решението;
- извършване на плащане, за което е определен един календарен месец.
внимание!
Законодателят не е въвел ограничения за подаването на документи за получаване на приспадане. Може да се получи както от данъчната служба, така и от работодателя. Ако заявлението е подадено до него, тогава от кандидата не се удържа повече данък върху дохода, докато сумата на приспадането не бъде изплатена изцяло.
Можете да подадете заявление и документи до Федералната данъчна служба:
- подайте го лично в данъчната служба по местоживеене;
- изпращане с препоръчана поща с уведомление;
- подава чрез пълномощник, като му е издал пълномощно пред нотариална кантора.
При подаване на заявление за приспадане работодателят трябва да приложи официален документ, получен от Федералната данъчна служба относно предоставянето на приспадане на имущество.
Какви документи са необходими (списък) За да получат приспадане на имущество, гражданите трябва да представят определени видове документи в областния отдел на Федералната данъчна служба.
Те се прилагат към заявлението, което се подава по установения ред. Документи се подават в края на текущата година, през която е закупен апартамента.
Задължителни документи:
- паспорти на граждани, закупили апартамент;
- сертификат;
- акт за раждане на детето, ако апартаментът е закупен на негово име;
- Брачен договор;
- удостоверение с дата на годината, за която искате да върнете средствата;
- попълнена данъчна декларация;
- удостоверение за собственост (копие) или прехвърлителен акт, ако апартаментът е закупен по договор за дялово участие при строителството на нова сграда;
- удостоверение за регистрация на закупения апартамент в Rosreestr;
- договор за продажба;
- официален документ, потвърждаващ плащането за жилище;
- договор за заем, ако апартаментът е закупен по програма за ипотечно кредитиране;
- удостоверение за платени лихви за изминалата година, ако апартаментът е закупен със средства на заем.
Данъчната декларация трябва да се подава ежегодно преди края на периода за плащане, тъй като сумата на платените данъци не покрива дължимата сума за възстановяване за една календарна година.
Удостоверенията - 2 ДДФЛ и 3 ДДФЛ се представят в оригинал, допускат се копия на други документи. Но те трябва да бъдат заверени от нотариална кантора в съответствие с правилата за работа в нотариалната кантора.
Според общоприетите правила заявлението за приспадане на имущество се пише до ръководителя на данъчната служба.
Той е написан във всякаква форма, тъй като законодателят не е установил единна унифицирана форма.
Но във всеки случай той трябва да бъде написан правилно, без корекции или изменения, като се спазват правилата за канцеларска работа.
Заявлението трябва да посочи:
- адрес на закупувания апартамент;
- технически и планови характеристики на закупения апартамент;
- имена на документи, въз основа на които апартаментът става собственост на заявителя:
- банкови данни, където ще бъде преведена приспадането.
Информация
Заявлението трябва да включва списък на документите, които се прилагат към него. Подписва се лично от заявителя, подписът се дешифрира и се посочва датата на написването му. Писмен образец можете да намерите на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
Колко данъчни облекчения могат да бъдат възстановени?
Размерът на приспадането, което подлежи на възстановяване, се влияе от две променливи:
- Разходи за закупуване на апартамент;
- Размер на платените данъци.
Общо максимум 13% от сумата, изразходвана за закупуване на жилище, подлежи на връщане, но цената на апартамента ще бъде оценена на максимум 2 милиона рубли, тоест най-голямата сума, която можете да върнете, е 13% от 2 милиона - 260 хиляди рубли.
Малък нюанс - ако апартаментът е закупен преди 2008 г., тогава максималната прогнозна стойност на апартамента ще бъде 1 милион рубли.
За всяка година законът ви позволява да върнете не повече от 13% от сумата, прехвърлена на държавата като данък върху дохода, но цялата сума може да бъде върната в продължение на няколко години до пълно изплащане.
Възстановяване на данък при закупуване на апартамент с ипотека
Ако сте закупили жилище преди 2014 г. с ипотека, тогава цялата сума на платения данък върху покупката на жилище и ипотечните разходи подлежи на възстановяване, без ограничения за оценка на стойността на жилището, за което писахме по-рано.
Ако жилището е закупено с ипотека след 2014 г., тогава максималната стойност на оценката на недвижимия имот не може да надвишава 3 милиона рубли, което означава, че данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде върнат при закупуване на апартамент с ипотека
при максимум 390 хиляди рубли.
За да разберете по-добре числата, ето няколко илюстративни примера:
Пример №1
Василий закупи апартамент през 2015 г. за 3 милиона рубли, но за една година спечели само 500 хиляди рубли, като плати 65 хиляди данъци.
Така общо Василий ще може да върне само 13% от 2 милиона (тъй като това е максимумът, на който ще бъде оценен апартаментът), което се равнява на 260 хиляди рубли.
Конкретно за 2015 г. Василий ще върне 65 хиляди рубли, останалата част от сумата ще изтече през следващите години.
Пример №2
Федор закупи апартаментите през 2013 г. за 1,5 милиона рубли. През 2016 г. той решава да се възползва от възстановяването на данък върху апартамента си.
Общата сума на възстановяването е 195 хиляди рубли. От 2013 г. до 2015 г. Федор печелеше 500 хиляди годишно и плащаше 65 хиляди подоходни данъци. Това означава, че Fedor ще върне 65 хиляди за 2013 г., 65 за 2014 г. и 65 за 2015 г., като по този начин ще върне цялата дължима сума по закон.
Съпрузи, деца, пенсионери
Съвместна собственост (семейство)
Когато купувате апартамент от съпруг и съпруга в равни части, за да получите приспадането, трябва:
- Предоставяне на удостоверение за брак;
- Документ, определящ размера на дяловете.
Ако само един от съпрузите работи в брак, тогава данъчното приспадане се прави само за дяла, възложен на официално заетия съпруг.
Да обобщим:В случай на осигуряване на равни дялове от недвижими имоти, всеки съпруг има право да претендира само своята половина.
Ако искате да получите цялата сума и да не се занимавате с акции, тогава при придобиването трябва незабавно да регистрирате имота като обща собственост.
Акционер - дете
Непълнолетните деца също имат право да получат приспадане, но средствата ще бъдат прехвърлени на настойник или родител. Ако детето е собственик или акционер, тогава приспадането му се издава.
Списък с допълнителни документи:
- Копие и оригинал на акт за раждане;
- Документи, показващи дял/размер на притежавания имот;
- Решение на органите по настойничество.
За пенсионери
Хората в пенсионна възраст също имат възможност да получат данъчно облекчение. Удръжката е достъпна за безработни и официално заети пенсионери.
Средствата се разпределят въз основа на данъчни плащания преди пенсиониране.
Внимание:От момента на последното официално място на работа до момента на подаване на документи за получаване на данъчно облекчение не могат да минат повече от 3 години. (Отнася се за пенсионери, които не работят официално).
