Правила за получаване на данъчно приспадане за апартамент: процедура за регистрация и какви документи са необходими за това

Що се отнася до плащането на данъци, гражданите са сигурни, че имат същите отговорности.

В някои ситуации обаче руското законодателство предоставя осезаеми ползи. Всеки в живота е трябвало да реши жилищен проблем: да купи апартамент, къща с парцел или да влезе в споделено строителство.

Гражданин има право на възстановяване от държавата на част от разходите си за закупуване на недвижим имот в размер на 13% от цената - данъчно приспадане в структурата на данъка върху доходите () на гражданите.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

(Москва)

(Санкт Петербург)

(региони)

Бързо е и безплатно!

Същността на имущественото приспадане

Работещото лице е официално данъкоплатец. Работодателят плаща 13% данък върху всички видове доходи (доходи). На платеца се връщат вече платените суми за социално значими придобивания (,).

Значението на приспадането на недвижими имоти е като компенсация за данък общ доходот реално извършените разходи за закупуване на жилище. Размерът на обезщетението и алгоритъмът за предоставянето му зависят от конкретната ситуация.

Законодателна уредба

Правните основания и правилата за компенсиране на данък върху имуществото се определят от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Някои аспекти на прилагането на имуществени приспадания са подробно описани в писма на Министерството на финансите с номера 03-04-05/20134 (04/29/2014), 03-04-05/60785 (11/28/2014), 03- 04-05/32776 (05.06.2015 г.).

Законът установява следните финансови правила за предоставяните обезщетения:

През 2014 г. бяха направени фундаментални промени в данъчното законодателство, за да се предостави на лицата компенсация за данък върху доходите на физическите лица.

Възможност за приспадане за няколко апартамента – вече е реално

Основната иновация е променена обект на полза. Сега той е собственик на имота. Какво означава това на практика?

Приспадането може да се получи за няколко недвижими имоти в рамките на установените финансови стандарти. Да приемем, че човек купува студио на цена от 800 хиляди рубли и едностаен апартамент за 1,1 милиона рубли. До 2014 г. удръжките се правеха само за един вид недвижими имоти по избор на данъкоплатеца. Сега купувачът е в по-добра позиция.

Тъй като общата цена на придобиванията е 1,9 милиона рубли, дължимо приспаданеза всеки от тях в размер на реално извършените разходи:

• Приспадането на „студио“ ще бъде: 800 000 x 13% / 100 = 104 000 рубли;
• за едностаен апартамент държавата ще върне: 1 100 000 х 13% / 100 = 143 000 рубли;
• Общата сума на плащанията е 247 000 рубли с неизползвана „игра“ от 13 000, което може да бъде полезно за бъдещи придобивания на недвижими имоти.

Ограничението се прилага пропорционално на разходите за няколко апартамента, дори ако общата им стойност е над 2 милиона. Вярно е, че общото плащане няма да надвишава 260 хиляди.

Новата схема за имуществено обезщетение важи за собствениците, закупили жилище след приемането на промените в закона, и продължава да действа и през 2017 г.

Кой има право на обезщетение

Изискваниядо кандидата:

Законодателна стандарти за недвижими имоти:

1. Придобиването се намира на територията на Руската федерация;
2. Предвидено е имота да се използва за жилищни нужди. Търговските помещения и сгради не подлежат на данъчни облекчения.

Законни основание за получаванеимуществено обезщетение за данък върху доходите на физическите лица са следните ситуации:

1. Придобиване на собственост върху жилищни помещения на първичен или вторичен пазар. Тази категория включва апартаменти, частни къщи, стаи, парцели за индивидуално жилищно строителство, парцели за закупени жилища;
2. Завършване на индивидуално строителство. През 2016 г. закупуването на жилище чрез споделено строителство също ви позволява да получите приспадане;
3. Ремонтни и довършителни работи в закупения имот (потвърдени с разписки, договори с изпълнителя).

Ограничения

Данъчното законодателство установява редица ограничения и забрани за предоставяне на финансова подкрепа на купувачите на жилища.

През 2017г не отговарят на условията за приспадане:

• собственици закупили апартаменти преди 01.01.2014 г. и се възползвали от преференциалното право. Освен това сумата на полученото плащане няма значение. Например, човек е закупил недвижим имот през 2009 г. за 550 хиляди рубли с компенсация от държавата от 71 500 рубли. В този момент правото му се счита за напълно реализирано;
• граждани, които са изчерпали напълно данъчния лимит от 260 хиляди рубли след януари 2014 г.;
• близки роднини, закупуващи жилище един от друг (родители, деца, братя/сестри);
• купувачи на недвижими имоти за сметка на предприятието. Дори ако работодателят е допринесъл с малка част от разходите, данъчните власти ще откажат плащане;
• граждани, които са използвали средства за закупуване на апартамент (например или).

Списък на необходимите документи

Етапът на събиране на документи трябва да се подхожда възможно най-внимателно и отговорно. Всичко, което трябва да направите, е да пропуснете сертификат или да пропуснете печат или подпис на длъжностно лице, за да получите „обрат“ от данъчната служба. На практика има случаи, когато бюрокрацията на собственика на апартамента отлага приспадането за следващия данъчен период.

През 2017 г. кандидатът за приспадане трябва да осигури:

Всички екземпляри трябва да са четливи с гражданска бележка „Копието е вярно“ и личен удостоверителен подпис. За по-сигурно е по-добре да приложите оригинални документи. Ако пакетът се доставя по пощата, копията трябва да бъдат нотариално заверени.

Използване на ипотечен кредит

В тази ситуация, към стандартния набор от правни документи и сертификати данъчната служба ще изисква:

1. Оригинален договор за кредит между кредитополучателя и банката с копие от документа, което е по-добре заверено от кредитора;
2. Кредитен график и потвърждение за извършени плащания;
3. Удостоверение от банка за размера на лихвата и размера на удръжките.

Приспадане на имущество за закупуване на апартамент и възстановяване на лихва по целеви заем са различни предимства. Закупуването на жилище с ипотека не изключва връщането на данъка върху доходите на физическите лица върху разходите за жилище и дава право на компенсация за разходите по кредита.

Възстановяване на данък при продажба на апартамент

Физическото лице е длъжно да плати данък върху получените доходи. В зависимост от периода на собственост на имота от продавача, законодателят установи и облекчения за фискални плащания върху доходите от продажба на апартамент.

Преференциални основания :

Ситуацията с краткосрочната собственост върху недвижими имоти понякога изисква различна система за изчисляване на данъка: от намаляване на доходите на продавача поради разходите за закупуване на апартамент.

Алгоритъмът е полезен в случаите, когато апартаментът е поскъпнал съвсем леко. Например през 2013 г. човек купи двустаен апартамент за 2 милиона рубли. Две години по-късно той продава апартамента за 2,6 милиона рубли.

За продавача е по-изгодно да замени намалението на данъчната основа с намаление на получения доход: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 рубли. Тук данъкът ще бъде 78 000 рубли.

Ако приложим стандарта с приспадане от милион, тогава ще трябва да се разделим с 208 хиляди.

Човек може да приложи приспадане за продажба на жилище неограничен брой пътипрез целия живот.

За да обработи приспадането, продавачът предоставя:

1. Паспорт на гражданин на Руската федерация;
2. Документални доказателства за продължителността на собственост върху имота. Обикновено това са документи за собственост за закупуване на жилище: акт за дарение, завещание, договор за покупка с удостоверение за регистрация на прехвърлянето на собствеността;
3. Правното основание за продажба на апартамент е договорът за покупко-продажба между продавача и новия купувач (оригинал и копие);
4. Документ за плащане от купувача на фактурираната стойност – банкови извлечения, чекове и др.;
5. Удостоверение 3-NDFL, отразяващо доходите от продажба на апартамент.

Регистрационна процедура

Данъчното законодателство предвижда две принципно различни схеми за възстановяване на данък върху доходите.

Чрез териториалното поделение на Федералната данъчна служба за три години в еднократни плащания

В този случай обезщетението се превежда по сметката на заявителя в размер, който не надвишава общия размер на платените данъци за отчетната година. Рядко се случва данъкът върху доходите на някого да е 260 хиляди рубли годишно, така че плащането се разтяга за няколко данъчни периода.

Всички дейности се извършват от данъчната служба.

През 2017 г. можете да получите първия компенсационен транш след 4 месеца след подаване на пакет документи за приспадане:

• 3 месеца са необходими на данъчната служба за извършване на проверки на имота, правните аспекти на сделката и самия заявител;
• Отнема още един месец, за да бъдат преведени средствата.

На практика процедурата отнема не повече от 2-3 месеца.

Чрез работодателя

Тази опция включва освобождаване на доходите на кандидата от плащане на месечен данък от 13%, докато сумата на приспадането бъде напълно компенсирана.

Алгоритъм за доставкаПолзите са както следва:

1. Кандидатът се свързва с НИ с пакет документи, с които ги уведомява за желания метод на обезщетение;
2. Фискалният орган извършва проверки и уведомява гражданина за своето решение и размера на приспадането;
3. Кандидатът предоставя решението на данъчните власти на мястото на работа.

Счетоводният отдел на предприятието поема всички последващи грижи за освобождаване на лице от данъци. Важно е да знаете, че този метод на приспадане не изисква предоставяне на сертификат 3-NDFL.

Какви документи ще са необходими за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент са описани в следния видеоклип: