Бонусът е плащане под формата на парични средства като стимул за съвестни служители, които изпълняват задълженията си качествено или над нормата. Те са незадължителни плащания, така че работодателят има право самостоятелно да взема решения относно възнаграждението.
Какво е награда с прости думи?
Вярно е, че ръководството трябва законно да обоснове намаляването на плащането или пълното лишаване на служителя от размера на бонуса.
Бонусите могат да бъдат класифицирани
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
+7 (499) 350-63-18
(Москва)
+7 (812) 627-14-92
(Санкт Петербург)
Бързо е и безплатно!
| Класификация | Характеристика |
|---|---|
| Според резултатите | Възлага се на един служител или група, работещи в същата посока за отличен напредък. |
| По начин на плащане | Наградата се дава под формата на пари или ценен подарък. |
| Според начина на изчисляване | Подразделение на абсолютна (фиксирана сума) и относителна (възможни лихви и надбавки) премия. |
| По предназначение | Има общи и специални плащания. |
| По честота на изплащане | Два вида стимули: систематични (редовни) и еднократни (изплащани еднократно). |
| По отношение на премията | Плащането за производство се издава систематично за съвестна работа, стимул: за трудов стаж, по повод празник, в края на годината. |
Има ли данък върху "хвалата"?
„Хубаво е да получаваш подаръци, но е двойно по-хубаво да ги печеш“ е твърдение, което е абсолютно невярно за данъците върху бонусните плащания. Много счетоводители си задават въпроса: смята ли се бонусът на служителя за негов допълнителен доход и трябва ли да се облага с данък? Отговорът се крие в самия въпрос.
Премията е предимно доход, така че данъкът върху доходите на физическите лица (данъкът върху доходите на физическите лица) се изчислява от него в съответствие с всички правила. За дата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица се счита денят на плащане на сумата на бонуса в брой на касата на кампанията или денят на превод по банкова сметка. От получените средства се изчисляват данък върху доходите, осигуровки и пари се превеждат в хазната.
Забележка: Бонусите, посочени в Постановление на правителството на Руската федерация № 89 от 6 февруари 2001 г., са освободени от данъчно облагане. Това са награди в областта на науката, образованието, културата и технологиите.
В допълнение към данъка върху доходите на физическите лица върху премията се начисляват застрахователни премии. Изкуство. 7 FZ-212 установява, че всички удръжки по трудов договор подлежат на плащания към извънбюджетните фондове на Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за задължително медицинско осигуряване, Фонда за социално осигуряване. Счетоводителят прави приспадането в деня на действителното издаване на законния бонус.
Бонус, установен в рамките на трудово правоотношение, се счита за законен, ако:
- посочено в трудовия договор;
- Изплаща се от резервни фондове или неразпределена печалба от кампанията;
- Временно съвпада с празник/събитие или постижение на служител в процеса на работа.
Неспечелен бонус и данък върху него
Истинското главоболие за всички работодатели и служители, които се сблъскаха директно с данъчните власти, беше въпросът за данъците върху неспечелените бонуси. Сега арбитражните съдилища се придържат към такава политика, че данъкът от незаслужени плащания все още подлежи на приспадане. Това може да се оправдае с няколко думи.
Стимулиращите удръжки са разделени на два вида:
- Труд;
- Стимулиране на труда. Това вече включва празници, професионални празници, фирмени рождени дни и т.н.
Така че от втория вид се приспадат само застрахователни премии и такси. Но трябва да се вземе предвид една тънкост: ако премията надвишава сумата от 4 хиляди рубли и се изплаща в момента на уволнението на служител, тогава плащането също ще бъде обложено с данък върху доходите на физическите лица.
Законово "изключение"
Въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация е възможно да се изолира малко изключение от правилата за данъчно облагане. В допълнение към стимулите, включени в списъка на Правителствен указ номер 89 и от 6 февруари 2001 г., премията е освободена от удръжки към хазната:
- Годишната сума на която е по-малка от 4 хиляди рубли (същото правило работи при печалби, лотарии);
- съставен с акт за дарение;
- Обобщено до всяка значима дата.
Когато съставяте официални документи, си струва да се съсредоточите върху счетоводителя, защото именно той трябва ясно да разбере какво да води като бонус и какво не.
Данъчно изчисляване
Базата и основата, от която се извлича цялата информация, за всички счетоводни форми, е заверена от властите заповед за премиране на отделни служители на фирмата или инициативна група (цех, офис).
През месеца, през който се извършват постфактум плащанията, счетоводителят изчислява събираемостта на данъка върху доходите на физическите лица и осигурителните премии. Сметка D84 съдържа бонус сума, изплатена от печалбите, неразпределени от ръководството. А по сметка D91-2 се извършва стимулиращо плащане от всички други източници, които най-често включват специални резервни фондове.
Нека се опитаме да изчислим размера на стимулиращия данък, като използваме пример. Въз основа на резултатите от работната година ръководителят на Сидоров от компанията Stal реши да награди Петров, служител за съвестна работа. Изчисленията и резултатите от тях са представени в таблицата.
Общият данък върху размера на годишния бонус на служителя Петров възлиза на 1235 рубли. Но в средата на счетоводните документи тази операция се показва в три различни публикации, тъй като всички бонуси са от различно естество и не всички са свързани с трудовата дейност на служителя.
Еднократен бонус и неговите тънкости
Операцията по изчисляване на данъците върху редовните бонуси е описана в много официални документи на Руската федерация, но няма много информация за еднократните награди, но е така.
Данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии се прилагат за еднократни стимули на служителите, ако:
- Предоставянето на еднократен бонус е залегнало в официалните правила на кампанията, вътрешните правила. Те включват колективния трудов договор и разпоредбите относно бонусите;
- Еднократните плащания са свързани с производствените нюанси на техните резултати. Невъзможно е тук да се включат бонуси, свързани с празници и други значими за работодателя и служителя дати;
- Всички разходи се отразяват в актове, счетоводни документи по съответните категории.
Изгодни данъци
След като разгледахме всички неприятни аспекти на данъците, трябва да споменем и добрите. Данъчният кодекс позволява всички бонуси, дадени на служителите, да бъдат отнесени изцяло към разходите за заплати. Разходите за заплати намаляват данъка върху доходите на физическите лица:
- Намира се на обща данъчна система за всички;
- Да бъдеш на опростена основа с обект "приходи минус разходи".
Имайте предвид, че застрахователните плащания, натрупани заедно с данъка върху доходите на физическите лица, също ви позволяват да приспадате данък върху доходите. Премиите, които изискват задължително данъчно облагане, също изискват компетентна регистрация.
Правилно попълненият документ ще ви позволи да избегнете претенциите на данъчните инспектори за удръжки към хазната за печалба.
Препоръчително е да предпишете всяко издаване на бонуси в специализирани документи:
- Трудов договор/договор;
- Колективен договор;
- Правила за награждаване.
Отличен изход може да бъде позоваването във всеки договор на разпоредбата за бонуси на персонала. Това действие свързва изплащането на стимули и възнаграждението на служителите. Ако регламентът е направен възможно най-точен, изпълнен с подробности, например, предписващи условията и размера на издаваните бонуси, тогава много въпроси могат да бъдат избегнати.
Полезно е да се знае, че нетрудовите удръжки и свързаните с труда стимули не намаляват данъка върху дохода поради липсата на връзка с трудовите постижения и резултати.
Заключение
Има данъци върху премиите и всеки има свой данък. От данъци са освободени само тези награди, чийто размер се подчинява на правилото за четири хиляди, както и награди, издадени за международни, общоруски, световни постижения в областта на науката, технологиите, културата и образованието.
Плащанията, свързани с празници, също могат да бъдат освободени от данъци. Това правило се прилага за плащания, издадени от договор за дарение. Еднократните стимули могат да се облагат с данък, освен ако не подлежат на изключението от четири хиляди.
Данъчният кодекс на Руската федерация позволява да се приписват плащания към разходите за заплати на персонала, освен това в размер на 100 процента. Това ви позволява да намалите данъка върху печалбите от кампанията. Описание: Системата за данъчно облагане на премиите не е ясна за всички счетоводители. Нека се опитаме да разберем дали има "данък подарък" и с какво се яде.
Във връзка с
