Възстановяване на данък за лечение. Възстановяване на данък общ доход за лечение

Всеки гражданин на Руската федерация, който работи официално и плаща данък върху доходите от 13%, има право да върне част от средствата, изразходвани за лечение. Нека разгледаме по-подробно как правилно да възстановим данък за лечение и какви документи са необходими за това.

Общи изисквания

Данъчно облекчение в размер на 13% от платения данък върху доходите се дължи на всеки работещ гражданин, платил със собствени средства:

собствено лечение;
лечение или рехабилитация на деца под осемнадесет години;
лечение или рехабилитация на съпруг или родители;
самостоятелно закупени лекарства, предписани от лекуващия лекар за всички горепосочени категории;
застрахователни премии по полици по доброволно здравно осигуряване - както собствени, така и на членовете на вашето семейство.

внимание! Възстановяване на данък за лечение на пенсионери, които получават само пенсия и нямат други доходи, върху които се плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, е невъзможно. Децата им обаче могат да получат обезщетение, ако се потвърди, че са платили лечението. Също така гражданите, които работят неофициално или са индивидуални предприемачи, но плащат данъци по друга система, нямат право на възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица. Тоест, ако не плащате данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, тогава няма да видите данъчно приспадане.

Възстановяването на данък за лечение се извършва въз основа на Указ № 201 на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г., както и параграф 3 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Сега нека разгледаме всяка от тези точки по-подробно.

Заплащане на лечебни услуги

За да получите гарантирано възстановяване на данъци за лечение на родители, деца или себе си, трябва да се уверите, че са изпълнени следните условия:

предоставените лечебни услуги съответстват на списъка, съдържащ се в Постановление на правителството на Руската федерация № 201;
лечението е извършено в лечебно заведение, което има държавен лиценз за предоставяне на медицински услуги;
Заплащането на лечението и предписаните процедури е извършено за сметка на самия данъкоплатец и има документални доказателства за това.

Закупуване на лекарства

За да може възстановяването на данъка за лечение да включва закупуване на необходимите лекарства, трябва да бъдат изпълнени и няколко условия:

всички лекарства са били предписани от лекуващия лекар и са били използвани само за лечение на самия данъкоплатец или най-близкото му семейство;
закупените лекарства са включени в списъка на лекарствата, предвиден в Резолюция № 201;
плащането е извършено от лични средства на данъкоплатеца и това може да бъде документирано.

Плащане на VHI политика

Също така се дължи възстановяване на данък за лечение в случаите, когато плащането на медицинска застраховка (доброволно) е извършено за сметка на лични средства на данъкоплатеца. В този случай също трябва да бъдат изпълнени редица условия:

застрахователната компания, която е сключила договор за VHI с вас, има лиценз в съответната област;
в застрахователния договор са включени само медицински услуги;
Застрахователната полица е доброволна и премиите вече са платени.

Зъболечение

Друг важен въпрос, който вълнува значителен брой данъкоплатци, е дали е възможно възстановяване на данък за стоматологично лечение. Разбира се, да, такова право е залегнало в член 219, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това можете да си върнете част от платения данък върху личните доходи не само за лечението на собствените си зъби, но и за здравата усмивка на най-близките ви. Единствената разлика е в сумата: за себе си можете да получите до 100 хиляди рубли, но за вашите роднини - само 50 хиляди.

Условието за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица в този случай е лечение само в лицензирана клиника.

И още едно важно условие: можете да получите възстановяване на данък само за стоматологично лечение, но не и за естетични услуги. Например, избелване или скъпи металокерамични импланти няма да ви изплатят, но поставянето на пломба или лечение с флюс ще свърши добра работа.

Процедура за подаване на данъчно приспадане

И така, как се възстановява данък върху доходите за лечение, рехабилитация или закупуване на лекарства:

На първо място, трябва да се свържете със счетоводния отдел на вашето работно място и да получите удостоверение - формуляр 2-NDFL, който посочва сумите на начислените и удържани данъчни удръжки за съответния период.
Попълнете (независимо) данъчна декларация - формуляр 3-NDFL - за един данъчен период. Обърнете внимание: ако лечението ви е продължително време (например лечението е започнало през ноември 2013 г. и е приключило през февруари 2014 г.), тогава трябва да подадете две декларации – за 2013 г. и за 2014 г. съответно.
Следващата стъпка е да съберете пълния пакет от необходими документи, след което трябва да посетите данъчния орган по мястото на регистрация и да напишете заявление за възстановяване на данък върху доходите, като посочите данните за плащане, където след това ще ви бъдат преведени средствата .
Ако по някаква причина не можете да посетите данъчната служба лично, изпратете пакет документи с препоръчана поща с отворен списък с прикачени файлове. Оценете цената на всеки документ на символична 1 рубла. и цената за изпращане на цялото писмо няма да бъде твърде висока. Моля, имайте предвид, че когато изпращате документи с ценно писмо, не е необходимо да запечатвате плика, тъй като служителят на пощата е длъжен да провери съответствието на документите със списъка на съдържанието, след което пликът ще бъде запечатан.

Документация

Така че, ако кандидатствате за възстановяване на данъци за лечение, ще ви трябват следните документи:

декларация 3-NDFL за всеки отделен данъчен период;
2-NDFL сертификат от всяко място на работа, ако имате няколко;
оригинал и заверено фотокопие на паспорта на гражданин на Руската федерация;
TIN удостоверение (оригинал и копие);
договор с лечебно заведение (с посочване на лиценза) за предоставяне на лечебни и рехабилитационни услуги;
удостоверение за плащане на предоставени медицински услуги по специален формуляр, одобрен със Заповед на Министерството на здравеопазването и Министерството на данъците на Руската федерация № 289/BG-3-04/256 от 25 юли 2001 г.;
предписания от лекуващия лекар, изписани във формуляр 107-U;
чекове и разписки, потвърждаващи плащането на медицински услуги;
чекове за плащане и съответните касови бележки, касови бележки от аптечни пунктове, потвърждаващи закупуването на лекарства, предписани във формуляр 107-U.

Ако сте платили услуги за лечение на съпрузи, родители или деца под пълнолетие, тогава трябва допълнително да подготвите документи, потвърждаващи факта и степента на родство - свидетелство за брак, акт за раждане, собствен акт за раждане.

Моля, обърнете внимание, че всички чекове, договори и разписки за предоставяне на услуги трябва да се издават не на лицето, което е преминало лечение, а на този, който го е платил, тоест на самия данъкоплатец (от значение при плащане за лечение на роднини ).

Размер на обезщетението

Възстановените данъци за скъпи лечения се изчисляват за предходната календарна година и имат някои ограничения.

Размерът на обезщетението не може да надвишава 13% от общата сума, изразходвана за лечение, застраховка или закупуване на лекарства.
Максималната сума на плащането не може да надвишава 15 хиляди 600 рубли, което е 13% от 120 хиляди рубли. — максималната сума, установена с Указ на правителството на Руската федерация № 201.
Предишното ограничение не важи за случаите, когато лечението се счита за скъпо - такива услуги се възстановяват в пълен размер.
Размерът на данъка върху доходите, подлежащ на възстановяване, не може да надвишава действителния размер на данъка върху доходите на физическите лица, платен общо за изминалата година.
Ако размерът на данъка, който подлежи на възстановяване, е по-голям от общия платен данък върху доходите на физическите лица за годината, тогава остатъкът не може да бъде пренесен за следващата година.
Всички документи се подават в данъчната служба през първото тримесечие на годината, следваща отчетната година.

Характеристики на получаване на приспадане за скъпо лечение

Следващият въпрос, на който си струва да се спрем по-подробно, е възстановяването на данък общ доход за лечение, ако се счита за скъпо. В този случай може да се направи приспадане на данък, ако едновременно са изпълнени следните условия:

данъкоплатецът е получил удостоверение от лечебно заведение, в което ясно се посочва, че без закупуване на скъпоструващи лекарства (консумативи) лечението е невъзможно;
удостоверение за плащане на медицински услуги, предоставени на данъчната служба, е посочено с код „2“;
има потвърждение, че лечебното заведение не разполага с горните лекарства (скъпи), но закупуването им за сметка на пациента или лицето, което заплаща лечението, е предвидено в договора;
лекарствата и консумативите, използвани по време на лечението на пациент, са включени в списъка на лекарствата (услугите), чието възстановяване е предвидено от закона;
разходите за лечение (закупуване на лекарства и консумативи) са заплатени директно от самия данъкоплатец, а лечението е извършено в медицинско заведение, лицензирано от Руската федерация за предоставяне на такива услуги.

Струва си да се помни, че социалното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за скъпо лечение няма ограничения. Парите, изразходвани за този вид услуга, могат да бъдат върнати изцяло.

Срокове

Сега нека поговорим за това колко дълго продължава възстановяването на медицински данък. Сроковете за такова обезщетение са строго определени от закона и, трябва да се каже, този процес е доста дълъг.

Общият период, определен за тази процедура, може да бъде 4 месеца от датата на кандидатстване. От тях цели три месеца са предвидени за извършване на ревизия на място, след което ще бъде взето решение за възстановяване на част от данъка върху доходите, платен през предходната година. През този период може да се наложи да посетите данъчната служба няколко пъти, за да уточните всякакви данни или пояснения, които изискват вашето пряко присъствие.

Ако решението е положително, тогава на данъчната служба се дава още един цял месец, за да преведе действително възстановените средства по вашата текуща сметка.

Не забравяйте, че ако данъчната служба превиши сроковете, установени от закона (клауза 10, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тогава за всеки ден забавяне на връщането на част от данъка върху доходите на физическите лица имате право на обезщетение в размер на лихвата на рефинансиране на Централната банка на Русия.