Данъчната система е процедура за събиране на пари, които всеки, получаващ доход, трябва да внесе в държавния бюджет. Данъците в Русия се плащат не само от бизнесмени, но и от обикновени хора, чийто доход се състои от една заплата.
Правилното данъчно планиране може да доведе до факта, че данъкът върху доходите на лице, което получава само заплата и не извършва бизнес, ще бъде по-високо от данъчното бреме на отделен предприемач, така че изборът на правилната процедура за данъчно облагане е много важен.
Схемата за опростено данъчно облагане (STS) у нас може да се използва в две разновидности, които се наричат Доход и Доход минус разходи. Неопитните предприемачи трябва да се впуснат подробно в принципите на всеки от тях, за да решат кое е по-добро: опростената данъчна система за доход или опростената данъчна система за доходи минус разходи и как да изберат правилната система, която е по-подходяща за нейните дейности .
Неприемливо е да се изчисляват данъчни плащания с помощта на тази системаза предприятия, произвеждащи акцизни стоки, а именно алкохол и тютюн, автомобили и горива за тях и др., занимаващи се с добив или търговия с полезни изкопаеми, с изключение на тези, които се считат за обикновени (пясък, торф, строителни камъни, глина и натрошен камък). Също така Опростената данъчна система не е приемлива за банки, инвестиционни фондове, недържавни пенсионни фондове, частни адвокати и нотариуси, заложни къщи, застрахователи и професионални фигури на пазара на ценни книжа.
Опростената система за данъчно облагане не може да се използва от онези LLCs и индивидуални предприемачи, в които участието на организации на трети страни надвишава дела от 25%, но това не се отнася за чуждестранни предприятия, както и за бюджетни и държавни фирми.
Броят на служителите на пълен работен ден за изчисляване на данъчната основа по тази система не може да надвишава 100 души.
Съществуващо предприятие няма да бъде прехвърлено към опростена схема за данъчно облагане, ако печалбата му надвишава 45 000 000 рубли през три тримесечия на текущата година, но такова ограничение не се прилага за частни предприемачи.
Всички разходи трябва да се вземат предвид по метода „парични средства“, т.е. разходите могат да се вземат предвид само след като са платени.
Правото на прехвърляне към опростената данъчна система обаче за предприятията и бизнесмените се губи, ако печалбата им за предходната година надхвърли 60 милиона, като тази сума се коригира ежегодно според коефициента на дефлатор. Тази година стойността му е определена на 1,329, тоест размерът на лимита е станал 79,74 милиона.
Процедурата за поддържане на отчети по опростена система
Данъчното счетоводство по опростената система изглежда доста привлекателно на повърхността: води се в книга по установената форма, където се вписват входящите и изходящите транзакции. През 2013 г. стана задължително и за предприятията счетоводство, от които предприемачите все още са освободени.
Отчитането в тази система се представлява от една декларация, която се подава въз основа на резултатите от календарната година. За предприятията срокът за подаване е 31 март, а за предприемачите е удължен до 30 април.
Трябва да знаете, че в опростената данъчна система има отчетен период (т.е. календарна година), но има и тримесечно сумиране. Това означава, че не е необходимо да се подава подробна декларация на всеки три месеца, но трябва да се правят авансови плащания въз основа на записите в счетоводната книга.
Всички авансови плащания се вземат предвид при изчисляване на данъка, който трябва да бъде платен в края на годината. Ако по някаква причина субектът не направи авансовото плащане навреме, той също ще трябва да плати дузпа.
Икономически оправдани се считат разходи, които имат бизнес, напълно ясна цел и са насочени към увеличаване на печалбата на предприятието.
STS опции
За да разберете как опростената данъчна система се различава между системите Доход и Доход минус разходи, е достатъчно да разберете основните понятия в данъчното облагане и техните разлики за тези опции.
И така, обектът на данъчно облагане за опростената система за данъчно облагане Доходът е само прекият доход на предприятието, докато за системата Доходи минус разходи получената сума се намалява, както подсказва името, с разходи.
Ако говорим за същността на данъчната основа, тогава в първата версия тя представлява изразяване на дохода в парични единици, а във втория - паричен израз на печалбата, намалена с разходите. Данъчните ставки варират в зависимост от региона, в който е регистрирано предприятието и варират от 1-6% за първия вариант и от 5 до 15% за втория.
Приходи минус разходи: какво е включено в списъка с основни понятия
Дефиницията на печалба за такова данъчно облагане на практика не се различава от тази, използвана в опростената данъчна система Доход. По този начин доходите, които се вземат предвид за изчисляване на размера на данъка в опростената система за данъчно облагане „Доходи минус разходи“, се признават като неоперативни приходи и приходи от продажби.
Приходите, получени от продажби, включват:
- приходи от продажба на стоки, произведени пряко от предприятието, както и услуги или работа, извършени от него;
- приходи, получени от продажба на стоки, закупени специално за тази цел;
- приходи от продажба на собствени права върху собственост.
Тези суми могат също така да включват финансови постъпления, получени като авансово плащане или аванс за предстоящо изпълнение на работа или доставка на стоки.
За неоперативни приходи се считат:
- безвъзмездно получени неща, права върху тях, както и доходи или услуги, предоставени на предприятието;
- глоби, неустойки и други санкции за нарушение на договорните условия от партньор (ако е признат за длъжник или е изпълнил съдебно решение);
- доходи от получаване на лихви по заеми, издадени от дружеството, от дялово участие в организации на трети страни, от лизинг (пренаемане) на имущество, от участие в обикновено партньорство;
- отписване на задълженията на компанията.
Доходът се взема предвид в опростена система касов метод, а датата на тяхното признаване е датата на постъпване на средствата по банковата сметка на предприятието или в касата. В същия ден сумата на дохода се отразява в касовата книга.
Данъкоплатците често вярват, че най-лесният начин за тях да плащат в държавния бюджет е по опростената система за данъчно облагане (USN) Доходи минус разходи. Какво е включено в приходите (разходите), списъкът е представен в законодателството и преди да изберете тази система за себе си, трябва добре да разберете какво е посочено във всяка от нейните точки.
Що се отнася до доходите, всичко е обяснено доста прозрачно по-горе и какво се включва в разходите в опростената данъчна система.Доходите минус разходите се определят от спазването на следните условия: разходите трябва не само да бъдат изброени в затворен списък с приемливи, но и да бъде обосновано от икономическа гледна точка и документално потвърдено.
Икономически оправдани се считат разходи, които имат бизнес, напълно ясна цел и са насочени към увеличаване на печалбата на предприятието. Ръководният екип трябва предварително да се подготви да обясни на данъчните инспектори необходимостта от тези разходи, чиято връзка с печалбата не е очевидна.
Например, трябва да се обясни защо е било необходимо да се купи „сложен“ компютър за офиса, а не да се задоволява с обикновен, или как формирането на кръг от елитни клиенти е свързано с луксозен служебен автомобил.
Достатъчно документално доказателство за разходите е наличието на два документа, единият от които доказва сделката, а вторият - плащането.
Освен това строгите отчетни формуляри в очите на данъчните власти не са потвърждение за плащане на разходи. Те ще изискват платежно нареждане, разписка или извлечение от сметката. Трябва да знаете, че такива документи по закон трябва да се съхраняват в архив най-малко четири години.
При осчетоводяване на разходите за закупуване на стоки за последваща препродажба се прилагат специални условия.
Допустими разходи
Гореизложеното списък на допустимите разходиизглежда така:
- придобиване на нематериални активи и дълготрайни активи;
- реконструкция на дълготрайни производствени активи или техния непрекъснат ремонт;
- задължително осигуряване на работниците и служителите, заплащане на труда и командировките им;
- вносни плащания на митница, лизингови и наемни плащания;
- заплащане на услуги на счетоводители, одитори, нотариуси или адвокати;
- плащане на такси и данъци, без да се брои самата опростена данъчна система;
- закупуване на продукти за последваща препродажба;
- материални разходи;
- заплащане на транспортни и други услуги.
Затвореността на списъка означава, че видовете разходи, които не са посочени в него, не могат да бъдат изчислени при генериране на отчет с помощта на единната опростена данъчна система. Важно е да разберете това тримесечните авансови плащания не се вземат предвидпри определяне на данъчната основа обаче те могат да се вземат предвид при намаляване на сумата, изчислена въз основа на подадената в края на годината декларация.
Също така трябва да се помни, че всички разходи трябва да се отчитат по касовия метод, т.е. разходите могат да бъдат взети предвид само след като са платени. Например, не е възможно да се вземат предвид средствата, предназначени за изплащане на заплати на служителите в деня на начисляването им, това е разрешено само когато действително им е издадено.
Специални условияакт за отчитане на разходите за закупуване на стоки за последваща препродажба. Възможно е да се намалят приходите от тяхната цена само когато компанията ги е платила на продавача и вече е прехвърлила стоките в собственост на потенциалния купувач, дори ако той все още не е успял да ги плати. Ако говорим за материали или суровини, тогава за намаляване на приходите от тяхната цена е достатъчно да платите на доставчика за тях и да ги получите от него, но не е необходимо да чакате продажбата им на крайните потребители.
